La Compañía HIT S.A., es una empresa que elabora distintos productos del sector alimentos.

Uno de sus Lina Guzm

productos más importantes es el jugo de naranja empacado Tetra Pack. Fue el pionero en la elaboración de jugos
naturales envasados, y posteriormente en este envase sellado.
El Administrador Financiero de JUGOS S.A. está preparando el presupuesto para el año 2023, y cuenta con la
siguiente información:

1. Las unidades a vender para el año 2023 se proyectan como sigue:

Primer trimestre 65.000
Segundo trimestre 80.000
Tercer trimestre 95.000
Cuarto trimestre 70.000
El precio de venta por unidad es $25

2. No existen inventarios iniciales de artículos terminados, ni de materiales. La empresa desea mantener inventarios finales de producto terminado para cada
trimestre del 35% del presupuesto de ventas.
Producción requerida primer trimestre año 2024 = 75.000 unidades

3. Para la elaboración del producto se tienen dos materias primas, el Jugo de Naranja y un Envase Tetra Pack. La hoja de costos indica que, por cada unidad
de producto terminado, se necesita una de materiales. El costo de la materia prima es de $7 para el jugo y $5 para el envase.

4. Cada unidad producida utiliza 0.5 horas de mano de obra directa para su elaboración y se estima que por cada hora hay un costo de $3.

5. Al final de cada trimestre se desea tener en el inventario final el 40% de la materia prima necesaria para el siguiente trimestre.

Dada la información anterior, elabore para el año y por trimestres:

a- El presupuesto de ventas
b- El presupuesto de producción
c- El presupuesto de uso de materia prima
d- El presupuesto de compras de materia prima
e- El presupuesto de horas de mano de obra directa

PRESUPUESTO DE VENTAS
 Unidades Total
Precio Venta
Trimestre 1 65,000 $ 25.00 1,625,000
Trimestre 2 80,000 $ 25.00 2,000,000
Trimestre 3 95,000 $ 25.00 2,375,000
Trimestre 4 70,000 $ 25.00 1,750,000
Total Presupuesto de Ventas 7,750,000

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4

Unidades vendidas 65,000 80,000 95,000 70,000
I.F. artículos term. 22,750 28,000 33,250 24,500
I.I. artículos term. 0 22,750 28,000 33,250

Producción Requerida 87,750 85,250 100,250 61,250

PRESUPUESTO DE USO O REQUERIMIENTOS MATERIALES

Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4

Jugos Envases Jugos Envases Jugos Envases Jugos
Unid. Requeridas MP 87,750 87,750 85,250 85,250 100,250 100,250 61,250
Costo MP por unidad 7 5 7 5 7 5 7
Costo Uso MP 614,250 438,750 596,750 426,250 701,750 501,250 428,750

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES

Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4

Jugos Envases Jugos Envases Jugos Envases Jugos
Producción requerida MP 87,750 87,750 85,250 85,250 100,250 100,250 61,250
Inv. final materiales 34,100 34,100 40,100 40,100 24,500 24,500 30,000
Inv. inicial materiales 0 0 34,100 34,100 40,100 40,100 24,500
Total compras materiales 121,850 121,850 91,250 91,250 84,650 84,650 66,750
Costo unitario 7 5 7 5 7 5 7
Total Costo Compras MP $ 852,950 $ 609,250 $ 638,750 $ 456,250 $ 592,550 $ 423,250 $ 467,250

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4

Unid. producción requeridas 87,750 85,250 100,250 61,250
HMOD por unidad 0.5 0.5 0.5 0.5
Valor hora 3 3 3 3
Total Costo MOD 131,625 127,875 150,375 91,875
 Lina Guzman De Hoyos

ucto terminado para cada

dica que, por cada unidad

de $3.
Trimestre 4
Envases
61,250
5
306,250

Trimestre 4
Envases
61,250 75,000
30,000
 24,500
66,750
5
$ 333,750