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UNIVERSIDAD FRANZ TAMAYO

CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA

ELABORAR UNA HERRAMIENTA OFIMÁTICA

DE CONTROL DE LA CUENTAS POR COBRAR Y
CUENTAS POR PAGAR PARA EMPRESAS
UNIPERSONALES DE SERVICIOS - CASO “LUIS
ERNESTO LOZA IRUSTA”

INTEGRANTES: 
GUTIÉRREZ NINA GRECIA
MAMANI MAMANI THANIA
CANAZA CHIRI MARIA RENEE
MAMANI FLORES XIMENA

 Trabajo Final (Proyecto Integrador)

TUTOR: Lic. Patricia Soledad Loza Irusta.

INDICE

i
AGRADECIMIENTO.....................................................................................vii

DEDICATORIA..............................................................................................viii

CAPITULO I......................................................................................................1

1. INTRODUCCION Y ANTECEDENTES...................................................1

1.1. INTRODUCCION....................................................................................1

1.2. ANTECEDENTES...................................................................................2

1.3. TEMA.......................................................................................................3

1.4. DIAGNOSTICO Y JUSTIFICACIÓN.....................................................3

1.4.1. DIAGNOSTICO...................................................................................3

1.4.1.1. ACTIVIDADES DE DIAGNOSTICO.................................................3

1.4.1.2. RESULTADOS DE DIAGNOSTICO.................................................3

1.4.1.2.1. OBSERVACIÓN...............................................................................3

1.4.1.2.2. ENTREVISTA..................................................................................4

1.4.1.2.3. CUESTIONARIO..............................................................................4

1.4.2. JUSTIFICACIÓN.................................................................................6

1.5. PLANTEAMIENTO Y FORMULACIÓN DEL PROBLEMA...............6

1.5.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.............................................6

1.5.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA..................................................6

1.6. ANÁLISIS DE CAUSA Y EFECTO DEL PROBLEMA........................7

1.7. OBJETIVOS.............................................................................................7

1.7.1. OBJETIVO GENERAL........................................................................7

1.7.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS................................................................7

1.8. ENFOQUE METODOLÓGICO..............................................................8

1.8.1. HIPOTESIS...........................................................................................8

1.9. IDENTIFICACIÓN Y DEFINICIÓN DE VARIABLES........................8

1.9.1. VARIABLE INDEPENDIENTE..........................................................8

1.9.1.1. HERRAMIENTA OFIMÁTICA..........................................................8

1.9.2. VARIABLES DEPENDIENTES..........................................................8

1.9.2.1. CONTROL INTERNO DE COBRANZAS.........................................8

1.9.2.2. INFORMACIÓN FINANCIERA.........................................................8

1.10. OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES....................................9

1.11. DELIMITACIÓN...............................................................................10

1.11.1. DELIMITACIÓN ESPACIAL...........................................................10

1.11.2. DELIMITACIÓN TEMPORAL.........................................................10

1.12. LIMITACIONES................................................................................10

CAPITULO II...................................................................................................11

2. MARCO TEORICO...................................................................................11

2.1. HERRAMIENTA OFIMATICA............................................................11

2.1.1. TIPOS DE HERRAMIENTAS OFIMATICAS.................................11

2.1.1.1. MICROSOFT WORD........................................................................11

2.1.1.2. MICROSOFT EXCEL.......................................................................12

2.1.1.3. MICROSOFT POWERPOINT..........................................................13

2.1.1.4. ACCESS.............................................................................................14

2.1.1.5. OUTLOOK.........................................................................................15

2.1.2. LA IMPORTANCIA DE LAS HERRAMIENTAS OFIMATICAS EN

UNA EMPRESA................................................................................................15

2.2. INFORMACION FINANCIERA...........................................................16

2.2.1. OBJETIVOS DE LA INFORMACION FINANCIERA....................16

2.2.2. TIPOS DE INFORMACION FINANCIERA.....................................18

2.2.2.1. INFORMACIÓN FINANCIERA INTERNA....................................18

2.2.2.2. INFORMACIÓN FINANCIERA EXTERNA...................................18

2.2.2.3. INFORMACIÓN FINANCIERA INDIRECTA................................18

2.2.2.4. INFORMACIÓN FINANCIERA DIRECTA....................................19

2.2.2.5. INFORMACIÓN FINANCIERA PRIVILEGIADA.........................19

2.3. DEFINICION DE CONTROL INTERNO.............................................19

2.3.1. COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO................................20

2.3.1.1. AMBIENTE DE CONTROL.............................................................20

2.3.1.2. EVALUACION DE RIESGOS..........................................................21

2.3.1.3. ACTIVIDADES DE CONTROL.......................................................21

2.3.1.4. INFORMACION Y COMUNICACIÓN...........................................21

2.3.1.5. SUPERVISION..................................................................................22

2.3.2. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO........................................23

2.3.3. CLASIFICACION DE CONTROL INTERNO.................................23

2.3.3.1. CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO...................................23

2.3.3.2. CONTROL INTERNO CONTABLE................................................24

2.4. DEFINICION DE COBRANZAS..........................................................24

2.4.1. IMPORTANCIA DE LAS COBRANZAS Y SUS PRINCIPIOS

GENERALES....................................................................................................25

2.4.1.1. IMPORTANCIA DE LAS COBRANZAS........................................25

2.4.1.2. PRINCIPIOS GENERALES DE LA COBRANZA..........................25

2.4.2. TIPOS DE COBRANZAS..................................................................26

2.4.2.1. COBRANZA FORMAL O ADMINISTRATIVA.............................26

2.4.2.2. COBRANZA JUDICIAL...................................................................27

2.4.2.3. COBRANZA EXTRAJUDICIAL......................................................27

2.5. MARCO REFERENCIAL.....................................................................27

2.5.1. ANTECEDENTES DE LA UNIDAD EDUCATIVA PRIVADA

NAVAL HEROES DEL PACIFICO.................................................................27

2.5.2. ORGANIGRAMA DE LA UNIDAD EDUCATIVA NAVAL

HEROES DE PACIFICO...................................................................................29

CAPITULO III.................................................................................................30

3. MARCO METODOLÓGICO-DESARROLLO PRÁCTICO...................30

3.1. DISEÑO DE INVESTIGACIÓN...........................................................30

3.1.1. TIPO DE INVESTIGACIÓN SEGÚN EL OBJETIVO.....................30

3.1.2. TIPO DE INVESTIGACION SEGÚN EL NIVEL DE

PROFUNDIZACION EN EL OBJETIVO DE ESTUDIO................................30

3.2. ALCANCE DE ESTUDIO.....................................................................30

3.3. ACTIVIDADES DE INVESTIGACIÓN...............................................31

3.3.1. RESULTADOS DE LAS ACTIVIDADES........................................31

3.4. POBLACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN.............................................32

3.5. TÉCNICAS DE RECOPILACIÓN DE DATOS...................................32

3.6. ANÁLISIS DE DATOS.........................................................................32

3.7. MARCO VERIFICATIVO DE LA HIPÓTESIS...................................33

3.7.1. PRUEBA DE HIPOTESIS.................................................................33

3.7.1.1. HIPOTESIS NULA............................................................................33

3.7.1.2. HIPOTESIS ALTERNATIVA...........................................................33

3.8. DESARROLLO DE LA HERRAMIENTA...........................................36

3.8.1. ELECCION DEL SISTEMA OPERATIVO......................................36

3.8.2. ANALISIS DE LOS DATOS ESPECIFICOS...................................36

3.8.2.1. MENSUALIDADES, BECAS Y DESCUENTOS (EXPRESADO EN
BOLIVIANOS)..................................................................................................36

3.8.2.2. PENSIONES COBRADAS DE LA GESTION 2017 (EXPRESADO

EN BOLIVIANOS)............................................................................................37

3.8.2.3. PENSIONES PENDIENTES DE COBRO DE LA GESTION 2017

(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)..................................................................38

3.8.3. ELABORACION DE LA HERRAMIENTAOFIMATICA DE

INFORMACION FINANCIERA Y CONTROL INTERNO DEL CICLO DE
COBRANZAS....................................................................................................39

CAPITULO IV.................................................................................................46

4. VIABILIDAD............................................................................................46

4.1. VIABILIDAD TECNICA......................................................................46

4.2. ACTIVIDADES DE EVALUACION....................................................46

4.2.1. CUESTIONARIOS.............................................................................46

4.2.2. ANALISIS E INTERPRETACION DE RESULTADOS..................47

4.3. VIABILIDAD ECONOMICA...............................................................48

4.4.VIABILIDAD TEMPORAL........................................................................49

4.4.1. CRONOGRAMA DE GANT.............................................................49

4.5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.....................................50

4.5.1. CONCLUSIONES..............................................................................50

4.5.2. RECOMENDACIONES.....................................................................50

BIBLIOGRAFIA..............................................................................................51

ANEXOS...........................................................................................................54
 AGRADECIMIENTO

Agradecemos a nuestros docentes de la Universidad Privada Franz Tamayo,  por

compartir sus conocimientos y dar el apoyo a cada una de nosotras para poder realizar el
presente proyecto de investigación..

DEDICATORIA
 El presente trabajo investigativo lo dedicamos principalmente a Dios, por ser el
inspirador y darnos fuerza para continuar en este proceso de obtener uno de los anhelos
más deseados.

A nuestros padres, por su amor, trabajo y sacrificio en todos estos años, gracias
a ustedes hemos logrado llegar, Ha sido el orgullo y el privilegio de ser sus hijas, son los
mejores padres
 1

CAPITULO I.

1. INTRODUCCION Y ANTECEDENTES

1.1. INTRODUCCION

Los bufetes de abogados son despachos de profesionales expertos en leyes.

Se especializan en diferentes áreas del derecho. Atienden diversidad de

casos, ofrecen asesoría, dan seguimiento legal y puedes hacerte de sus

servicios en cualquier momento

Un despacho de abogados que cuenta con profesionales de amplia

experiencia y con especialidades en diferentes áreas del derecho. Dónde su

misión es dar un servicio eficaz y oportuno con alta ética profesional a cada

uno de sus clientes, y a su vez, proporcionarles tranquilidad y certeza

durante los procesos jurídicos.

El  servicio se refleja en la manera en que los  procesos se desarrollan con

transparencia y legitimidad legal. 

1.2. ANTECEDENTES

El bufete de abogados  es una empresa que ofrece servicios jurídicos a

través de sus abogados integrados en la compañía mediante contrato

mediante acuerdo expreso de asociación o colaboración.

Fue creado en el año 2020 después de la pandemia, se creó entre dos

personas.
 2

1.3. TEMA

ELABORAR UNA HERRAMIENTA OFIMÁTICA DE CONTROL DE

LA CUENTAS POR COBRAR Y CUENTAS POR PAGAR PARA
EMPRESAS UNIPERSONALES DE SERVICIOS - CASO “LUIS
ERNESTO LOZA IRUSTA”

1.4. DIAGNOSTICO Y JUSTIFICACIÓN

1.4.1. DIAGNOSTICO

1.4.1.1. ACTIVIDADES DE DIAGNOSTICO

Se realizaron las siguientes actividades:

 Observación del movimiento de contabilidad

 Entrevistas a los encargados de buffet de abogados

1.4.1.2. RESULTADOS DE DIAGNOSTICO

Se obtuvo los siguientes resultados:

1.4.1.2.1. OBSERVACIÓN

En la fecha 04 noviembre de 2022 se observó en el área de contabilidad el

siguiente resultado:

 No tiene un registro contable adecuadamente

1.4.1.2.2. ENTREVISTA

En fecha 04 de noviembre de 2022, se entrevistó al socio de buffet Sr.

Vladimir Mamani Yujra y a la encargada del área de ingresos Esther Cutipa Mayta.
 3

Se obtuvo el siguiente resultado:

 ´´No cuenta con un área contable y las herramientas necesarias para que los
clientes puedan pagar mediante transferencias y otros .

JUSTIFICACIÓN

1.5. PLANTEAMIENTO Y FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

1.5.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

El Buffet de Abogados , presenta fallas en el registro y control de cobranzas,

este se lleva a cabo de manera deficiente; este problema se ha dado a notar desde
gestiones pasadas hasta la actualidad. Lo que lleva a la demora al momento de
proporcionar información al respecto de los deudores por mensualidades, generando
mal servicio hacia los clientes y ausencia por parte del cajero.

1.6. ANÁLISIS DE CAUSA Y EFECTO DEL PROBLEMA

CAUSA EFECTO

Procedimientos de control inadecuado e Información incompleta del ciclo de

inexistente para el ciclo de cobranzas. cobranzas de buffet de abogados

Falta de información actualizada y Crecimiento en las cuentas incobrables.

oportuna de los saldos pendientes de
cobro. Ausencia del cajero, para realizar
consultas de saldos de las cuentas por
cobrar.
 4

1.7. OBJETIVOS

1.7.1. OBJETIVO GENERAL

Proponer una herramienta de área contable y tener un control interno para el

ciclo de cobranzas de buffet de abogados .

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Analizar el área contable de buffet de abogados

 Describir el sistema contable de buffet de abogados

 Capacitar al personal encargado del manejo del área contable

 Generar información contables a los socios del buffet.

1.8. ENFOQUE METODOLÓGICO

1.8.1. HIPOTESIS

Proponer una herramienta contable (EXCEL) de información financiera y

control interno para el ciclo de cobranzas de buffet de abogados , la cual permitirá un
manejo eficiente de la información financiera y el control interno de las cobranzas al
respecto al área contable

1.9. IDENTIFICACIÓN Y DEFINICIÓN DE VARIABLES

1.9.1. VARIABLE INDEPENDIENTE

1.9.1.1. HERRAMIENTA OFIMÁTICA

La herramienta ofimática es posibilitada por una combinación entre el

hardware y software que permite crear, manipular, almacenar y transmitir digitalmente
la información que se necesita en una oficina para realizar las tareas cotidianas y
alcanzar sus objetivos. (Perez Porto, DEFINICION.DE, 2009)

1.9.2. VARIABLES DEPENDIENTES

1.9.2.1. CONTROL INTERNO DE COBRANZAS

 5

El control interno de cobranzas es un proceso efectuado por el consejo de

administración, la dirección y el resto del personal en una entidad, diseñada con el
objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable. (COSO 1, 2016)|1

1.9.2.2. INFORMACIÓN FINANCIERA

La Información financiera es aquella información cuantitativa que se expresa

económicamente y generalmente es emanada por la contabilidad. También se puede
definir como aquel conjunto de datos que se obtienen de las actividades financieras o
económicas que realiza una organización

1.10. OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES

Tabla 1

INDICADO INSTRUMEN
VARIABLES MARCO CONCEPTUAL DIMENSIONES
RES TOS

La herramienta ofimática es Control interno de Registros Microsoft office

posibilitada por una pensiones diarios. Excel.
combinación entre el cobradas a
Informes Documentación
hardware y software que clientes externos.
semanales. de ingresos
Herramienta permite crear, manipular,
Control interno de
Ofimática almacenar y transmitir
deudas pendientes
digitalmente la información
de cobro de
que se necesita una oficina
clientes externos.
para realizar las tareas
cotidianas.

Control interno de El control interno de Control interno de Registros Microsoft

cobranzas cobranzas es un proceso pensiones diarios. Office Excel.
efectuado por el consejo de cobradas a
Informes
administración, la dirección clientes externos.
 6

y el resto del personal en una Control interno de semanales. Documentación

entidad, diseñada con el deudas pendientes de ingresos
objeto de proporcionar un de cobro de
grado de seguridad clientes externos.
razonable.

Se puede definir como aquel Información Registros e Observación

conjunto de datos que se financiera de informes de
Información Cuestionarios
obtienen de las actividades ingresos de las cobranzas
financiera financieras o económicas que cobranzas. Entrevistas
realiza una organización.

Elaboración Propia

1.11. DELIMITACIÓN

1.11.1. DELIMITACIÓN ESPACIAL

EL buffet de abogados (Casa Matriz) se encuentra ubicada en la Cuidad del

Alto , Calle Vicenta Juriste Equino, Zona Challapampa.

1.11.2. DELIMITACIÓN TEMPORAL

Los datos que serán considerados serán enmarcados dentro del período del
2020 a agosto 2022considerando únicamente el registro de cobro de mensualidades a
clientes externos.

1.12. LIMITACIONES

Las limitaciones que se presentaron fueron las siguientes:

 No se obtuvo acceso a documentación de otros departamentamentos contables.

 El Buffet de Abogados no cuenta con un registro contable.

 7

CAPITULO II.

2. MARCO TEORICO

2.1. HERRAMIENTA CONTABLE

Las herramientas ofimáticas son aplicaciones o programas que suelen ser los
más utilizados en tareas relacionadas a las oficinas, trabajos escolares y similares.

Existen muchas herramientas de ofimática los cuales son fundamentales para el

trabajo administrativo en cualquier empresa, se debe tener en cuenta que no siempre
son utilizadas con finalidades laborales.

No obstante debemos decir que hay algunas más utilizadas que otras, porque
sus funciones se ajustan mucho más al contexto del trabajo.

2.1.1. TIPOS DE HERRAMIENTAS OFIMATICAS

Las más utilizadas son:

2.1.1.1. MICROSOFT WORD

 8

Un procesador de texto es una aplicación informática destinada a la creación o

modificación de documentos escritos por medio de una computadora. Representa una
alternativa moderna a la antigua máquina de escribir, siendo mucho más potente y
versátil que ésta. (V.Coorporation, 2012)

En sus orígenes, Word funcionaba con el sistema operativo DOS. La primera

versión, creada por los programadores Richard Brodie y Charles Simonyi, salió a la
venta en 1983. El éxito de este procesador de texto, de todos modos, recién llegó en la
década de 1990, cuando el software desembarcó en el sistema operativo Windows.
(Perez Porto & Merino, Definicion.de, 2015)

Debido al vínculo estrecho que se forjó entre Word y Windows, el software

cambió la denominación de sus siguientes versiones. Mientras que primero se
numeraban (Word 1.0, Word 2.0, etc.), luego pasaron a asociarse a la versión del
sistema operativo (Word 95 en Windows 95) y a los años de lanzamiento (Word 97,
Word 2000). (Perez Porto & Merino, Definicion.de, 2015)

2.1.1.2. MICROSOFT EXCEL

Microsoft Excel es un programa de hojas de cálculo utilizado para calcular,

analizar y almacenar datos. El texto de los archivos de Microsoft Excel puede
modificarse o copiarse con facilidad para su uso en otras aplicaciones.

Este programa posee como antecedente directo, a las hojas de cálculo de

nombre Multiplan, en la década de los años 80s, surgiendo varias versiones que fueron
evolucionando hasta la actualidad, agregando nuevas herramientas y capacidades que
permiten realizar el trabajo de forma más eficiente. El nombre de Excel se utilizó tanto
para las versiones para sistemas Macintosh y Windows simultáneamente, pero por
problemas de derechos de autor, en el año de 1993, este programa cambió su nombre,
especificándolo de esta manera “Microsoft Excel”, aunque actualmente por ser la hoja
de cálculo más extendida entre los usuarios, se le denomina simplemente como Excel.
(Perez Porto & Gardey, DEFINICION.DE, 2010)

Microsoft Excel sirve para:

 La elaboración de tablas.
 9

 La creación de gráficas.

 Hacer sumas y restas.

 Realizar multiplicaciones.

 La elevación a potencias.

 Hacer calendarios especializados.

 Hacer facturas.

 Realizar horarios, de trabajo o escolares.

 Crear informes detallados (por ejemplo informes contables).

 Sirve para elaborar presupuestos.

 Permite inserta vínculos a textos u hojas de cálculo relacionadas.

 Insertar imágenes (por ejemplo gráficas), en las hojas de cálculo.

 Editar hojas de cálculo de otros programas y plataformas similares

compatibles, como Open office, KOffice y StarOffice, entre otros. (Santana,
2013)

Otras funciones de Microsoft Excel:

 Microsoft Excel sirve para realizar gráficas.- Con el Excel, podemos utilizar
gráficas que dan una idea visual de las estadísticas de los datos que estamos
manejando.

 Crear vínculos.- Este programa permite que se puedan insertar vínculos, ya

sea a direcciones de páginas web, a otras hojas de cálculo, a secciones
especiales de una misma hoja de cálculo, a gráficas, o imágenes, para que estas
se habrán de manera automática al realizar clic en dicho enlaces.

 Microsoft Excel sirve para hacer plantillas.- Con este programa, el usuario
puede hacer o modificar sus propias plantillas, especialmente adaptadas a sus
 10

necesidades, agregando por ejemplo funciones automáticas idóneas para la

labor que realice cotidianamente, sistematizando y haciendo más eficiente el
trabajo. (Santana, 2013)

2.1.1.3. MICROSOFT POWERPOINT

Microsoft PowerPoint es un programa diseñado para crear y visualizar

presentaciones con diapositivas.

El programa contempla la posibilidad de utilizar texto, imágenes, música y

animaciones. De este modo, la creatividad del usuario resulta decisiva para que las
presentaciones sean atractivas y consigan mantener la atención del receptor.
(V.Coorporation, 2012)

Sobre este programa tenemos que decir que viene a girar en torno a tres
funciones fundamentales:

 Un editor, que sirve no sólo para escribir texto sino también para darle el
formato deseado (tamaño, tipografía, color, alineación…).

 Un sistema que se encarga de poder insertar tanto fotografías como audios e

incluso archivos de vídeo. Elementos todos estos que complementan y
refuerzan el contenido textual.

 Un sistema que procede a mostrar todo el contenido, sea del tipo que sea, de
manera absolutamente continua.

Power Point forma parte del paquete de oficina Microsoft Office junto a Word,
Excel y otros programas. Por sus características, es la mejor opción ofrecida por
Microsoft para dictar una clase, lanzar un producto o comunicar una idea ante una
audiencia. (Perez Porto & Merino, Definicion.de, 2015)

2.1.1.4. ACCESS

Access es uno de los programas incluidos en el paquete ofimático Office. Es

una base de datos que puede llevar la administración de contactos y llamadas, controla
 11

el inventario y los pedidos, lleva un registro de libros, revistas, música, etc. Las
aplicaciones son innumerables. (V.Coorporation, 2012)

Access sigue el modelo de bases de datos relacionales, organizándose la

información en tablas, cada una de las cuales está estructurada en diversos campos que
son los atributos del objeto que busca modelar la tabla.

Entre las distintas tablas se establecen relaciones, que pueden ser de 1 a 1 (cada
registro de una tabla está directamente relacionado con un registro y solo uno de otra
tabla), de 1 a N (un registro de una tabla está relacionado con varios registros de otra
tabla), y de N a N (mediante una tabla intermedia, un registro de una tabla puede estar
relacionado con varios de otra y viceversa.

Su funcionamiento es altamente visual, disponiendo de una herramienta de

diseño de las tablas que permite crear fácilmente su definición así como las relaciones
entre las distintas tablas.

No es una base de datos excesivamente potente, pero para gestionar ficheros

personales y de pequeños negocios, es más que apto. (Alcina Gonzales, 2016)

2.1.1.5. OUTLOOK

Outlook administra el correo electrónico. Permite hacer un seguimiento de los

mensajes y contactos que se tenga, reciba o envié. También puede organizar los
mensajes en carpetas, por colores o vista, se puede seleccionar el correo no deseado y
mucho más. (V.Coorporation, 2012)

Outlook es un programa que funciona bajo la plataforma de Windows y ha sido

desarrollado por la compañía Microsoft para dar soporte a gente que necesitaba un
gestor de correo electrónico. La función de este programa es recibir y mandar correos
electrónicos así como la de almacenar los mensajes recibidos y enviados. Además tiene
otras funciones, pero en general, las descritas anteriormente son las funciones básicas.

Ahora toda la gestión de correo electrónico a nivel de usuario básico, se hace

con el navegador de Internet, sea este navegador Chrome, Firefox, Internet Explorer,
 12

Opera o cualquiera de los muchos navegadores que existen en el mercado. Outlook

forma parte del paquete de instalación de Microsoft office. (Cano, 2014)

2.1.2. LA IMPORTANCIA DE LAS HERRAMIENTAS OFIMATICAS EN

UNA EMPRESA

El desarrollo de la tecnología es esencial en las empresas para las realización

de tareas y un ejemplo claro de este es la ofimática; que nos ayuda a realizar las
diferentes tareas de oficina como la creación de documentos y para mecanizar las tareas
más repetitivas que se desarrollan en una oficina por ejemplo el cálculo de números que
era una constante en la oficina lo facilito la calculadora, claro que ahora el cálculo se
haría desde una computadora esto también contribuye un valioso aporte a las
actividades que realiza el hombre.

Ayuda a realizar muchas tareas, facilita la edición de textos, realizar cálculos y

preparar presentaciones de exposición. La utilidad está en la reutilización y el compartir
información, lo que permite una administración adecuada del conocimiento, pudiendo
considerar a la computación como un recurso didáctico. (Numpaque Sarmiento, 2016)

2.2. INFORMACION FINANCIERA

Información contable, estados financieros (cuentas anuales), informes o

documentos soporte de la misma, que son elaborados por personas especializadas o
consultores contables. La información puede ser sometida a procesos de agregación
(consolidación) y/o revisión y verificación contables (auditoría de cuentas) para que
posteriormente el usuario de la misma incorpore otro tipo de datos, que puede tener un
origen extracontable, para el análisis de la situación de la empresa o institución.

Para ello se aplican una diversidad de técnicas, métodos y herramientas que

proporcionarán un amplio conjunto de indicadores representativos de la actividad
realizada en sus múltiples vertientes (patrimonial, financiera, de resultados, de variación
de fondos, etc.) que facilitarán el diagnóstico sobre la gestión y la acción a seguir en
cada caso.
 13

Los usuarios potenciales de la información financiera se pueden clasificar en

dos grupos:

 Aquellos que tienen un interés económico directo (propietarios e inversores,

clientes, prestamistas, empleados y gerentes o directores, que han sido
encargados de la gestión de la empresa en interés de los propietarios);

 Aquellos que tienen un interés económico indirecto (analistas financieros,

asesores y consultores, autoridades reguladoras y sindicatos).

La información financiera permite identificar puntos fuertes y débiles de la

compañía y determinar su liquidez y solvencia, estimar tesorería, evaluar rendimientos,
predecir beneficios futuros, determinar el riesgo de invertir o prestar a la empresa, etc.
(Gonzales, 2017)

2.2.1. OBJETIVOS DE LA INFORMACION FINANCIERA

Los principales objetivos están centrados en generar información de calidad

para sus principales usuarios; accionistas, inversionistas, proveedores, clientes y público
en general. Otro aspecto no menos importantes es la transparencia de la información
para el inversor y la comparabilidad de la información financiera.

Hasta la fecha, un gran número de empresas determinan sus estados financieros

utilizando el costo histórico, así como el concepto de mantenimiento del capital
financiero en términos nominales, lo que en la mayoría de casos, principalmente en las
economías con índices de inflación importantes, generar una distorsión para los usuarios
de la información.

Desafortunadamente esa distorsión, no solo ha tenido impacto para el

inversionista y los proveedores, quienes de primera mano podrían ser los primeros en
verse afectados al decidir realizar negocios con una empresa cuya información es poco
clara y confiable, sino que el mismo accionista, podría estar tomando decisiones
fundamentadas en información que no refleja la realidad financiera del negocio. (NIIF,
2015)

La información financiera tiene como objetivos fundamentales:

 14

 Conocer y demostrar los recursos controlados por un ente económico, las

obligaciones que tenga de transferir recursos a otros entes, los cambios que
hubieren experimentado tales recursos y el resultado obtenido en el período.

 Predecir flujos de efectivo.

 Apoyar a los administradores en la planeación, organización y dirección de los

negocios.

 Tomar decisiones en materia de inversiones y crédito.

 Evaluar la gestión de los administradores del ente económico.

 Ejercer control sobre las operaciones del ente económico.

 Fundamentar la determinación de cargas tributarias, precios y tarifas.

 Contribuir a la evaluación del beneficio o impacto social que la actividad

económica de un ente represente para la comunidad. (Gonzales, 2017)

2.2.2. TIPOS DE INFORMACION FINANCIERA

La información financiera comprende los métodos, procedimientos y recursos

utilizados por una entidad para llevar un control de las actividades financieras y
resumirlas en forma útil para la toma de decisiones.

La información financiera se puede clasificar en las siguientes categorías:

 Información financiera interna.

 Información financiera externa.

 Información financiera indirecta.

 Información financiera directa.

 15

 Información financiera privilegiada.

2.2.2.1. INFORMACIÓN FINANCIERA INTERNA

La información interna es aquella que circula en el interior de una empresa u

organización. Tiene como finalidad poder llevar un mensaje, que permita la
coordinación entre los diferentes departamentos; proporcionando la introducción,
divulgación y acatamiento de pautas para el correcto desarrollo de la empresa.
(DEFINICIONYQUE.ES, 2014)

2.2.2.2. INFORMACIÓN FINANCIERA EXTERNA

La información externa es aquella que se introduce en una empresa, ocasionada

por diferentes vías externas, algunas veces solo está circulando en el medio, en espera
de que algún ente empresarial la pueda aprovechar a fin de solventar problemas
corporativos. Esta información debe ser escogida, ya que no todas sirven para todas las
organizaciones de un mismo sector, es por esto que debe ser analizada antes de
adquirirla. (DEFINICIONYQUE.ES, 2014)

2.2.2.3. INFORMACIÓN FINANCIERA INDIRECTA

La información indirecta es aquella que no es proporcionada directamente por

una fuente, sino que se encuentra, luego de revisar las sugerencias de los documentos
que contienen dicha información. Es decir que la información indirecta es la que llega a
una persona, a través de un medio distinto al que la origina. (DEFINICIOYQUE.ES,
2014)

2.2.2.4. INFORMACIÓN FINANCIERA DIRECTA

La información directa es aquella que brinda los datos que se buscan de manera
inmediata, sin necesidad de recurrir a otra fuente. La información directa es la forma de
comunicación humana, que se da por medio de una lengua natural, y que se caracteriza
por la inmediatez temporal. (DEFINICIONYQUE.ES, 2014)

2.2.2.5. INFORMACIÓN FINANCIERA PRIVILEGIADA

 16

Una información privilegiada es aquella a la cual solo pueden acceder, de

manera directa, ciertas personas por razón de su posición en una empresa u organismo,
y la cual por su naturaleza, está sujeta a reserva; si esta información llegase a divulgarse
podría ser utilizada con el fin de obtener provecho para sí o un tercero.
(DEFINICIONYQUE.ES, 2014)

2.3. DEFINICION DE CONTROL INTERNO

Los controles internos se diseñan e implantan con el fin de detectar, en un

plazo deseado, cualquier desviación respecto a los objetivos de rentabilidad establecidos
para cada empresa y de prevenir cualquier evento que pueda evitar el logro de los
objetivos, la obtención de información confiable y oportuna y el cumplimiento de leyes
y reglamentos.

Los controles internos fomentan la eficiencia, reducen el riesgo de pérdida de

valor de los activos y ayudan a garantizar la confiabilidad de los estados financieros y el
cumplimiento de las leyes y normas vigentes.

No todas las personas entienden lo mismo por “Control Interno”, esto se agrava
cuando sin estar claramente definido se utiliza en la normatividad.

En sentido amplio, se define como: Un proceso efectuado por el Consejo de

Administración, la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el
objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de
objetivos dentro de las siguientes categorías:

 Eficacia y eficiencia de las operaciones.

 Confiabilidad de la información financiera.

 Cumplimiento de las leyes y normas aplicables.

La anterior definición refleja ciertos conceptos fundamentales que al igual que

la definición de (COSO 1, 2016) señala que “El Control Interno es un proceso, un
medio utilizado para la consecución de un fin, no un fin en sí mismo. El Control
Interno lo llevan a cabo las personas, no se trata solamente de manuales de políticas e
impresos, sino de personas en cada nivel de la organización. El Control Interno sólo
 17

puede aportar un grado de seguridad razonable, no la seguridad total, a la Dirección y al

Consejo de Administración de la Entidad. El Control Interno está pensado para facilitar
la consecución de objetivos propios de cada entidad.”

2.3.1. COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

El Control Interno consta de cinco componentes relacionados entre sí, se

derivan de la manera en que la dirección dirige la empresa y están integrados en el
proceso de dirección, los componentes del Control son:

2.3.1.1. AMBIENTE DE CONTROL

El entorno de control aporta el ambiente en el que las personas desarrollan sus

actividades y cumplen con sus responsabilidades de control, marca la pauta del
funcionamiento de una organización e influye en la percepción de sus empleados
respecto al control.

Como lo define el (COSO 1, 2016) “Es la base de todos los demás

componentes del Control Interno, aportando disciplina y estructura. Los factores del
ambiente de control incluyen la integridad, los valores éticos y la capacidad de los
empleados de la entidad, la filosofía de dirección y el estilo de dirección, la manera en
que la dirección asigna la autoridad y las responsabilidades y organiza y desarrolla
profesionalmente a sus empleados así como la atención y orientación que proporciona el
Consejo de Administración.”

El ambiente de control tiene una incidencia generalizada en la estructuración

de las actividades empresariales, en el establecimiento de objetivos y en la evaluación
de riesgos.

2.3.1.2. EVALUACION DE RIESGOS

Toda entidad debe hacer frente a una serie de riesgos tanto de origen interno
como externo que deben evaluarse. Una condición previa a la evaluación de los riesgos
es el establecimiento de objetivos en cada nivel de la organización que sean coherentes
entre sí.
 18

La evaluación del riesgo consiste en la identificación y análisis de los factores

que podrían afectar la consecución de los objetivos y, en base a dicho análisis,
determinar la forma en que los riesgos deben ser administrados y controlados, debido a
que las condiciones económicas, industriales, normativas continuarán cambiando, es
necesario disponer de mecanismos para identificar y afrontar los riesgos asociados con
el cambio. (COSO 1, 2016)

2.3.1.3. ACTIVIDADES DE CONTROL

Son las políticas y los procedimientos que ayudan a asegurar que se llevan a
cabo las instrucciones de la dirección, ayudan a asegurar que se tomen las medidas
necesarias para controlar los riesgos relacionados con la consecución de los objetivos de
la entidad.

“Hay actividades de control en toda la organización, a todos los niveles y en

todas las funciones, incluyen una gama de actividades tan diversa como aprobaciones,
autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, revisiones de rentabilidad operativa,
salvaguarda de activos y segregación de funciones.” (COSO 1, 2016)

2.3.1.4. INFORMACION Y COMUNICACIÓN

Hay que identificar, recopilar y comunicar información pertinente en tiempo y

forma que permitan cumplir a cada empleado con sus responsabilidades.

Los sistemas de información generan informes, que contienen información

operativa, financiera y la correspondiente al cumplimiento, que posibilitan la dirección
y el control del negocio. Dichos informes contemplan, no sólo, los datos generados
internamente, sino también información sobre incidencias, actividades y condiciones
externas, necesaria para la toma de decisiones y para formular informes financieros.
Debe haber una comunicación eficaz en un sentido amplio, que fluya en todas las
direcciones a través de todos los ámbitos de la organización, de arriba hacia abajo y a la
inversa.

Las responsabilidades de control han de tomarse en serio. Los empleados

tienen que comprender cuál es su papel en el sistema de Control Interno y cómo las
actividades individuales están relacionadas con el trabajo de los demás. Asimismo, tiene
 19

que haber una comunicación eficaz con terceros, como clientes, proveedores,
organismos de control y accionistas. (COSO 1, 2016)

2.3.1.5. SUPERVISION

Los Sistemas de Control Interno requieren supervisión, es decir, un proceso

que compruebe que se mantiene el adecuado funcionamiento del sistema a lo largo del
tiempo. Esto se consigue mediante actividades de supervisión continua, evaluaciones
periódicas o una combinación de ambas cosas.

La supervisión continua se da en el transcurso de las operaciones, incluye tanto

las actividades normales de dirección y supervisión, como otras actividades llevadas a
cabo por el personal en la realización de sus funciones. El alcance y frecuencia de las
evaluaciones dependerá de la evaluación de riesgos y de la eficiencia de los procesos de
supervisión.

Los Sistemas de Control Interno y en ocasiones, la forma en que los controles

se aplican, evolucionan con el tiempo, por lo que procedimientos que eran eficaces en
un momento dado, pueden perder su eficacia o dejar de aplicarse. Las causas pueden ser
la incorporación de nuevos empleados, defectos en la formación y supervisión,
restricciones de tiempo y recursos y presiones adicionales.

Asimismo, las circunstancias en base a las cuales se configuró el Sistema de

Control Interno en un principio también pueden cambiar, reduciendo su capacidad de
advertir de los riesgos originados por las nuevas circunstancias. En consecuencia, la
dirección tendrá que determinar si el Sistema de Control Interno es en todo momento
adecuado y su capacidad de asimilar los nuevos riesgos. (COSO 1, 2016)

2.3.2. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

Todo sistema de control interno dentro de una empresa tiene como objetivos
principales los siguientes:

 Proteger y salvaguardar los activos y evitar su mala utilización.

 20

 Evitar que sean contraídos pasivos indebidamente.

 Aumentar la eficiencia y productividad en las operaciones.

 Lograr que se cumplan las políticas establecidas por la Empresa.

 Evitar fraudes y actos dolosos.

 Reducir los costos operativos.

 Reducir al mínimo los desperdicios, tanto de tiempo como de insumos.

 Suministrar información financiera correcta y fidedigna, a través de los

registros de informes. (Toledo, 2015)

2.3.3. CLASIFICACION DE CONTROL INTERNO

2.3.3.1. CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO

Incluye, pero no se limita a, el plan de organización, procedimientos y registro

que se confieren al proceso de decisiones conducentes a la autorización de transacciones
por la gerencia. Tal autorización es una función de la gerencia directamente asociada
con la responsabilidad de realizar los objetivos de la organización y es un punto de
partida para establecer el control contable de las transacciones. (Murillo Rodriguez &
Lopez, 2016).

2.3.3.2. CONTROL INTERNO CONTABLE

Comprende el plan de organizaciones y procedimientos y registros que se

refieren a la protección de los activos y a la confiabilidad de los registros financieros y
consecuentemente están diseñados para suministrar razonable seguridad que:
 21

 Las transacciones se ejecutan de acuerdo con autorización general o específica

de la gerencia.

 Las transacciones se registran conforme es necesario, para permitir la

preparación de estados financieros de conformidad con los principios de
contabilidad generalmente aceptados o, cualquier otro criterio aplicable a
dichos estados, y para mantener datos relativos a la responsabilidad sobre los
activos.

 El acceso a los activos solo se permite de acuerdo con autorizaciones de la

gerencia.

 Los datos registrados relativos a los activos son comparados con los activos
existentes durante intervalos razonables y se toman las medidas apropiadas con
respecto a cualquier diferencia. (Murillo Rodriguez & Lopez, 2016)

2.4. DEFINICION DE COBRANZAS

Se denomina cobranza al proceso mediante el cual se hace efectiva la

percepción de un pago en concepto de una compra, de la prestación de un servicio, de la
cancelación de una deuda, etc. Esta puede ser emprendida por la misma empresa que
debe recibir el pago, a partir de un área dedicada especialmente a este menester, o puede
encomendarse a otra institución.

En el primer caso, luego de tener claros cuales son los montos que deben
percibirse, una persona denominada cobrador se hace presente en los domicilios
identificados para el abono del monto estipulado.

En algunas ocasiones, el procedimiento de llevar a cabo una cobranza se

encuentra tercerizado. Esto es especialmente cierto en casos de cobros difíciles de
conseguir por clientes de dudoso comportamiento. En estos casos suele contratarse a
otra entidad con procedimientos específicamente ideados para persuadir a personas
renuentes al pago a reconsiderar su situación y cumplir con sus obligaciones.

La cobranza es un elemento clave en el funcionamiento de una empresa en la

medida en que garantiza que esta pueda seguir operando con normalidad. De nada
 22

serviría toda la inversión y el trabajo efectuado si las cuentas no se saldasen en tiempo y

forma. ( Zanches, 2018).

2.4.1. IMPORTANCIA DE LAS COBRANZAS Y SUS PRINCIPIOS

GENERALES

2.4.1.1. IMPORTANCIA DE LAS COBRANZAS

“La cobranza es de vital importancia para el funcionamiento y continuidad en

el mercado en todo tipo de empresa u organización independientemente de la actividad
comercial a al que este dedicada.

Las cuentas por cobrar son los mayores indicativos de que el producto o
servicio tienen una ubicación significativa en el mercado a través de las ventas a crédito,
por lo que la organización para el desarrollo de una gestión de cobranzas efectiva es
esencial dado que es el aporte principal para garantizar la liquidez de la empresa,

El desarrollo de la gestión de cobranzas efectiva persiguiendo la rentabilidad

de la empresa se sitúa como medio prioritario en toda gestión empresarial por lo que es
recomendable para la salud financiera de toda organización el realizar un análisis
periódico a la gestión de cobranzas” (Quintana, 2015).

2.4.1.2. PRINCIPIOS GENERALES DE LA COBRANZA

Las funciones básica de los principios de la cobranza son el establecer un

proceso con el que se pueda recuperar los valores dentro de las condiciones señaladas
por la empresa conservando una buena relación con el deudor , ayudando a
incrementar las ventas y fomentando una buena imagen .

Al contar con el personal adecuado y disponer de las herramientas necesarias

para el desarrollo de la gestión de cobranzas es posible la recaudación de valores, y el
conservar al cliente esto lo podemos lograr con calidad de servicio que se presta a los
clientes a continuación señalamos algunos puntos importantes:

 La gestión de cobranza debe ser planeada no improvisada.

 La gestión de cobranza debe generar ventas.

 23

 la gestión de cobranzas debe ser manejada con profesionalismo.

 La gestión de cobranza debe realizarse de forma amable, cortes pero firme.

 Establecer procesos de recordatorio del vencimiento de deudas.

 Brindar un trato personalizado, para esto es indispensable conocer al cliente.

 Verificar el cumplimiento de compromisos pactados con los clientes.

 Llevar un registro actualizado de las comunicaciones con los clientes.

 Mantener una buena relación con los clientes.

 La gestión de cobranzas debe ser constante. (Quintana, 2015)

2.4.2. TIPOS DE COBRANZAS

Estas son algunas formas conocidas:

2.4.2.1. COBRANZA FORMAL O ADMINISTRATIVA

“Este tipo es el primer recurso para realizar cobranza, debemos cuidar la

relación de la empresa con el deudor. La mora temprana entra en esta primera etapa y
lograr contactabilidad para cambiar la cultura de pago, reducir costos operativos y el
cobro. Se realiza utilizando los recursos de la compañía o por medio de un especialista
en la labor de cobranza.

La gestión de cobranza se realiza utilizando herramientas adecuadas y

siguiendo procedimientos como lo son llamadas telefónicas, recordatorios, correos,
mensajes SMS para facilitar canales de pago. Si la cobranza formal no da resultados y
no se consigue el pago o una promesa, se debe adoptar otras medidas como la cobranza
judicial y posterior la cobranza extrajudicial.” (Gonzales, 2017)

2.4.2.2. COBRANZA JUDICIAL

Las empresas puede o no intervenir en este tipo de cobranza, si se decide por

intervenir debe contar con el personal adecuado para poder gestionar el cobro
adecuadamente y dentro de las disposiciones legales.
 24

Llegar a este punto es perjudicial para la empresa ya que los gastos de cobranza
aumentan considerablemente por lo que es mejor tratar de llegar a un acuerdo con el
deudor. (Gonzales, 2017)

2.4.2.3. COBRANZA EXTRAJUDICIAL

Se deriva de la anterior y es el punto más crítico de la labor de cobranza ya que

se agotaron varios recursos que no han logrado persuadir al deudor a pagar la deuda. En
esta etapa se puede optar por pactar nuevas fechas de pago, plazos fijos de pago o
disminución de intereses para recuperar su capital en un tiempo estimado. (Gonzales,
2017)

2.5. MARCO REFERENCIAL

2.5.1. ANTECEDENTES DE LA UNIDAD EDUCATIVA PRIVADA NAVAL

HEROES DEL PACIFICO

La Unidad Educativa Naval Héroes Del Pacifico es una institución privada

ofrece sus servicios de enseñanza primaria y secundaria. Fue fundada por el Capitán de
navío Moisés Guevara, mediante la Resolución Ministerial N° 045/14 en el año 2014.
Está ubicada en la ciudad de La Paz. Es reconocida por otorgar a sus estudiantes el
título de bachilleres en humanidades, pero también el de licenciados en idiomas, inicio
con más de 800 estudiantes se planteó la inscripción a un solo curso por cada nivel:
inicial, primaria y secundaria. Según la demanda irían abriendo paralelos de cada
curso.

"Queremos que nuestros estudiantes se formen adecuadamente, por eso nuestra

gran oferta es la titulación a nivel licenciatura en idiomas, a través de la Escuela de
Idiomas, que se trasladará aquí (calle Vicente Eguino, al lado de la Terminal de
Buses)”, afirmó el director general del establecimiento, Explicó que en el área de
idiomas se enseñará aymara, inglés, chino mandarín y portugués. "Son los idiomas que
actualmente tienen más demanda”, dijo el Capitán de navío Moisés Guevara. (Zapana,
2014)

Se estableció que Los estudiantes recibirán esos contenidos desde el tercero de

secundaria en cursos extracurriculares, es decir fuera del horario de humanidades. Sin
 25

embargo, los que deseen optar por ese aprendizaje podrán salir bachilleres a los 18 años
y al mismo tiempo tener el título de licenciado en idiomas. Además, el colegio tiene
como objetivos para los posteriores años ofrecer cursos de ballet, teatro y artes
marciales desde inicial, primaria, hasta secundaria.

Los alumnos que ingresen a la premilitar pueden hacer su curso en el mismo

establecimiento. Las Fuerzas Armadas envían a instructores para que los estudiantes
realicen el curso en la misma institución. La idea es hacer un semillero para la Escuela
Naval, por lo que los mejores alumnos podrán pasar directamente a las filas militares.
"se Los formara para ello. Al igual que a los que deseen ser técnicos, se los enviara a la
Escuela de Sargentos”.

El colegio Héroes del Pacífico cuenta con laboratorio de matemáticas, física,

química, biología e informática. Sus instalaciones disponen de campos deportivos de
futsal, voleibol, gimnasio, raquet y piscina.

Con lo que respecta a las mensualidades, se establecieron las siguientes:

 Para inicial es Bs. 350.-

 Para primaria, Bs. 450.-

 Para secundaria, Bs. 550.-

 El tercer hijo que se encuentre inscrito en la institución es becado

automáticamente, como dicta la norma ministerial. (Lopez Nina, 2018)

2.5.2. ORGANIGRAMA DE LA UNIDAD EDUCATIVA NAVAL HEROES DE

PACIFICO

UNIDAD EDUCATIVA
NAVAL HEROES DEL
PACIFICO

AREA DE COBRANZAS DEPARATAMENTO DEPARTAMENTO DE

(CAJA) ADMINISTRATIVO CONTABILIDAD

ENCARGADO DE
INVENTARIO
 ENCARGADO DE
INGRESOS

26
ENCARGADO DE
GASTOS

Estructura de la UNIDAD EDUCATIVA NAVAL HEROES DEL PACIFICO

(Elaboración propia)
 27

CAPITULO III

3. MARCO METODOLÓGICO-DESARROLLO PRÁCTICO

3.1. DISEÑO DE INVESTIGACIÓN

El diseño de investigación es PRE EXPERIMENTAL porque en el desarrollo

del trabajo se sugerirá una nueva herramienta ofimática de control interno para subsanar
el problema identificado, sin embargo el mismo no se llevara a la utilización
permanente, sino solo de prueba.

3.1.1. TIPO DE INVESTIGACIÓN SEGÚN EL OBJETIVO

El presente proyecto de grado pertenece al tipo de INVESTIGACIÓN

APLICADA ya que esta misma busca encontrar mecanismos o estrategias que permitan
lograr un objetivo concreto.

3.1.2. TIPO DE INVESTIGACION SEGÚN EL NIVEL DE

PROFUNDIZACION EN EL OBJETIVO DE ESTUDIO

El tipo de investigación es de CAMPO Y EXPLICATIVA, es de campo porque

los datos a ser examinados serán recopilados de manera directa mediante herramientas
aplicadas específicamente para el trabajo.

Explicativa, porque el trabajo se realizara para poder los causas del problema
identificado y sus consecuencias en la institución.

3.2. ALCANCE DE ESTUDIO

En la presente investigación se utilizará los siguientes métodos:

Es cuantitativo porque se realizara un análisis de importes monetarios con

representación numérica de dos gestiones. Y toda la información recopilada será
numérica. Como lo define (Hernandez Sampieri, 2014) “Utiliza la recolección de datos
para probar hipótesis con base en la medición numérica y el análisis estadístico, con el
fin establecer pautas de comportamiento y probar teorías’’.
 28

Es descriptivo porque durante la duración del trabajo de campo al realizarla

observación del problema de estudio se realizaran descripciones de las variables que
pueden estar relacionadas o no.

3.3. ACTIVIDADES DE INVESTIGACIÓN

Las actividades de investigación se realizaron de la siguiente manera.

Fase 1: En este período se recolecto información de los procesos cuentas por

cobrar del Abogado Luis Ernesto Loza Irusta.

Fase 2: La información obtenida se pasó a realizar una entrevista en su oficina

donde el Abogado Luis Ernesto Irusta nos indico que no llega un registro de sus cuentas
por cobrar.

Fase 3: Elaborar la propuesta de una herramienta ofimática (Excel) para el

control interno del ciclo de cuentas por cobrar.

Fase 4: Pruebas piloto de dicha herramienta ofimática con datos históricos.

Fase 5: Redacción de conclusiones y recomendaciones con respecto a la

factibilidad de la futura implementación de la mencionada herramienta.

3.3.1. RESULTADOS DE LAS ACTIVIDADES

Fase 1: Al realizar la recolección de datos se hizo un posterior análisis, la cual

trajo como resultado la evidente deficiencia y desorden en la que se encontraban las
mismas.

Fase 2: Al realizar la clasificación de las cuentas por cobrar según su grado de

liquidez, se observó que El Bufete de Abogados tiene cuentas pendientes de cobro a sus
clientes externos.

Fase 3: La elaboración de la herramienta ofimática presenta un avance del 80

% , ya se planea realizar los ajustes finales según las observaciones de parte del
encargado del área de caja y el responsable del área de ingresos.
 29

Fase 4: Las pruebas piloto nos mostraron que la herramienta ofimática requiere
ciertos ajustes técnicos

Fase 5: la herramienta ofimática podría ser implementa si así lo decide el

Bufete de Abogados y así podremos llegar a verificar el funcionamiento de la misma al
100%.

3.4. POBLACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

La población de la investigación está conformada por dos personas, entre el

Luis Ernesto Loza Irusta (Abogado) y Esther Cutipa Mayta (Abogado)

3.5. TÉCNICAS DE RECOPILACIÓN DE DATOS

Las técnicas que se utilizaran en la investigación serán las siguientes:

 Observación.- esta técnica se aplicara específicamente al movimiento diario,

relacionados con la investigación en el área de caja

 Entrevistas.- esta técnica se aplicara a los Abogados de bufete, a fin de

obtener información sobre todos los aspectos relacionados con la investigación.

 Cuestionario.- se aplicara a los empresarios unipersonales con el objeto de

obtener información sobre los aspectos relacionados con la investigación.

 Análisis documental.- esta técnica se utilizara para analizar las normas,

información bibliográfica y otros aspectos relacionados con la investigación.

3.6. ANÁLISIS DE DATOS

Correspondiente a la recopilación y organización de los diferentes registros

usados hasta el momento para realizar un control itinerante del ciclo de Cuentas por
Cobrar. Las cuales fueron realizadas en libros independientes de Excel que no
guardaban relación de gestión en gestión.

Con los diferentes libros de Excel se consolido una “base de datos” para poder
relacionar las gestiones 2017 hasta agosto 2018; a partir del mencionado libro
consolidado se realizó el análisis de los saldos netos de cuentas por cobrar filtrando la
 30

hoja inicial por el nombre del estudiante y generando el saldo total de deuda a la fecha y
no como caso individual.

3.7. MARCO VERIFICATIVO DE LA HIPÓTESIS

3.7.1. PRUEBA DE HIPOTESIS

En la presente investigación se pretende comprobar mediante la prueba de

hipótesis que la herramienta de información financiera y control interno del ciclo de
cuentas por cobrar en el bufete de abogados puede mejorar el eficiencia en la obtención
de información financiera y el correcto control en el área de caja.

3.7.1.1. HIPOTESIS NULA

H0: La ausencia de una herramienta ofimática de información financiera y

control interno del ciclo de cuentas por cobrar no ocasiona demora y deficiencias al
momento de requerir información financiera.

3.7.1.2. HIPOTESIS ALTERNATIVA

H1: La ausencia de una herramienta ofimática de información financiera y

control interno del ciclo de cuentas por cobrar ocasiona demora y deficiencias al
momento de requerir información financiera.

3.8. DESARROLLO DE LA HERRAMIENTA

3.8.1. ELECCION DEL SISTEMA OPERATIVO

Para la elaboración de la herramienta ofimática se eligió el programa ofimático

Excel ya que al ser un programa de manejo y adquisición más generalizado en el
mercado. Y su manejo es amigable para nuevos usuarios, debido a que el mismo cuenta
con una gran cantidad de tutoriales autorizados y de usuarios del sistema.

3.8.2. ANALISIS DE LOS DATOS ESPECIFICOS

3.8.2.1. CUENTAS POR COBRAR DE DISTINTOS CLIENTES EXPRESADO

EN BS.)
 31

3.8.3. ELABORACION DE LA HERRAMIENTAOFIMATICA DE

INFORMACION FINANCIERA Y CONTROL INTERNO DEL CICLO
DE CUENTAS POR COBRAR

Paso 1: ingresar a Excel desde un equipo o un celular.

 32

Paso 2: Seleccionar la página en blanco.

Paso 3: Diseñar el siguiente cuadro:

Paso 4: En listar los nombres de los clientes en la columna C.

 33

Paso 5: En la columna D anotar la Deuda total de cada uno de los clientes:

Paso 6: Luego se debe proceder en la columna E a anotar la fecha de pago y en

la columna F el monto que se pago en la fecha ya indicada.
 34

Paso 7: Anotar las fechas y los pagos de toda la gestión de los distintos
clientes.

Paso 8: Seleccionar la opción de autosuma en la fila correspondiente para la

columna de deuda pendiente.
35
 36

CAPITULO IV.

4. VIABILIDAD

4.1. VIABILIDAD TECNICA

DESARROLLO TIEMPOS MATERIALES RESPONSABLES OBSERVACIONES

Instalación de la
herramienta
15 min. Flash memori
ofimática

Laptop
Grecia Gutierrez La socialización fue
Nina, Ximena pre-experimental para
Explicación de la Data
Veronica Mamani la herramienta
herramienta
Laptop Flores, Thania ofimática y así
ofimática 30 min
Mamani Mamani, realizar algunos
Toma corriente
Maria Renee ajustes que se
Canaza Chiri. presentaron.

Aclaraciones Entrevista
finales, preguntas 10 min.
y respuestas.

4.1.1. ANALISIS E INTERPRETACION DE RESULTADOS

Es una herramienta que es muy fácil de utilizar y muy fácil de adaptarlo a la

vida laboral de las empresas unipersonales.

Lo que implica o significa que esta herramienta sería la solución temporal para
el control de las cuentas por cobrar.
 37

4.2. VIABILIDAD ECONOMICA

ITEMS CANTIDAD PRECIO PRECIO FINAL

UNITARIO

Transporte 10 4 40

Refrigerio y 5 4 20
alimentación

Servicio de internet 1 mes 100 100

Papelería 0 0 0

Total final 160

 38

4.3. VIABILIDAD TEMPORAL

4.3.1. CRONOGRAMA DE GANT

AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DIC.

Actividades L M M J V S L M M J V L M M J V L M M J V L M M J V L M M J V S L M M J V S L M M J V S L M M J V L M M J V L M M J V L M M J V L M M J V S L M M J V S M
8 9 10 11 12 13 15 16 17 18 19 22 23 24 25 26 29 30 31 32 1 4 5 6 7 8 11 12 13 14 15 16 18 19 20 21 22 23 8 9 10 11 12 13 15 16 17 18 19 22 23 24 25 26 29 30 31 32 2 5 6 7 8 9 12 13 14 15 16 17 19 20 21 22 23 24 4
Realización de
perfil
Presentación
Aprobación del
perfil
Conformación de
alianzas
estrategicas
Elaboración del
proyecto
Reuniones
Elaboracion de la
herramienta
ofimatica
Capacitacion al
personal de caja
Evaluación de la
manipulacion de la
herramienta
ofimatica
Redacción de
resultados de la
evaluacion
Presentacióndel
borrador del
proyecto
Corrección de
errores
encontrados del
proyecto
Aprobación del
proyecto
Presentación y
defenza del
proyecto
 39

4.4. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

4.4.1. CONCLUSIONES (OPINION DE UN RESULTADO)

El bufete de Abogados del señor Luis Ernesto Irusta no cuenta con ningún
registro de sus cuentas por cobrar ni en cuaderno, solo lo llevaba en la memoria.

Por este motivo es que creemos que la herramienta ofimática creada en formato
Excel puede ser muy útil para las empresas unipersonales.

Con el modelo de herramienta ofimática que se planea proponer al Bufete de

Abogados podría implementar una nueva forma de control de la información financiera
de cuentas por cobrar. Mediante esta herramienta el bufete podría extraer información
necesaria sobre las cuentas por cobrar de los clientes.

4.4.2. RECOMENDACIONES

Hoy en la actualidad pese a que se encuentra muchos sistemas contables

especializados según la necesidad del cliente, muchas instituciones educativas no se
pueden permitir la actualización sus sistemas contables, esto ha generado que los
responsables de ciertas áreas no obtengan información financiera al mismo instante. La
herramienta ofimática de información financiera y control interno del ciclo de cobranzas
indicara las mensualidades ya cobradas y/o pendientes de cobro.

Capacitar al personal encargado del manejo de la caja y cobranzas de pensiones

en la herramienta ofimática ya que solo se realizó una socialización para verificar y
descubrir algunos errores que podría tener la herramienta ofimática de información y
control interno de las cuentas por cobrar.

Generar información financiera veraz y relevante de las cobranzas. También se

recomienda evaluar la eficiencia del cajero en la manipulación de la herramienta
ofimática propuesta.
 40

BIBLIOGRAFIA:
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ANEXO 1

OBSERVACIÓN DEL AREA DE CUENTAS POR COBRAR.:

En fechas: 04 de noviembre se observó en el bufete de abogados no se lleva un

buen control de las cuentas por pagar por que no cuenta con un programa adecuado de
cobranzas en el área de cuentas por pagar. Esto produce que la empresa unipersonal
olvide algunas cuentas que tiene por cobrar.

ANEXO 2

ENTREVISTA 1

Fecha: 04/11/2022

Nombre: Luis Ernesto Irusta

Cargo: Socio Abogado del Bufete y Representante Legal.

Decidí abrir mi empresa con una persona de mi total confianza, ya llevábamos

un tiempo planeándolo pero por motivos de la pandemia tuvimos que retrasarlo, el
bufete lleva recientemente 2 años de funcionamiento, por el momento somos dos socios,
pero de aquí a un futuro quisiéramos ampliar nuestro bufete y también uno de nuestros
principales objetivos es no mentirles a nuestros clientes sobre la situación de su caso,
ya que existen varios Abogados que engañan a sus clientes y nosotros queremos ser
diferentes.
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