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TESIS
CONTADOR PÚBLICO
JEQUETEPEQUE - PERÚ
2022
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DEDICATORIA
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AGRADECIMIENTOS
A mi primo José Calderón quien con sus palabras de aliento no me dejaba decaer
para seguir adelante, siempre sea perseverante y cumpla con mis ideales.
ii
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PRESENTACION
Agradezco también a ustedes señores miembros del jurado por el dictamen que me
hace merecedor en el presente trabajo de investigación.
iii
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iv
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ÍNDICE
GENERALIDADES
DEDICATORIA ...................................................................................................i
AGRADECIMIENTOS........................................................................................ ii
ABSTRACT ..................................................................................................... xv
I: INTRODUCCIÓN
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III: RESULTADOS
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ÍNDICE DE TABLAS
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Tabla N°25: Destino del financiamiento propio para el ejercicio 2021 .............. 80
Tabla N°37: Cálculo del margen del producto combinado ............................. 100
Tabla N°42: Cálculo del margen del producto combinado ............................. 103
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ÍNDICE DE FIGURAS
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RESUMEN
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ABSTRACT
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I. INTRODUCCIÓN
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1.2. Antecedentes.
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Estados financieros
Gitman, L. y Zutter, Ch. (2012), sostiene que los estados financieros son
documentos contables que reflejan la situación económica y financiera de la
empresa en un determinado tiempo, presentando en forma gráfica el nivel del
activo, pasivo, patrimonio y los ingreso y egresos obtenidos durante un
periodo concreto. (pág. 51).
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b) Estado de resultados
El estado de resultado es un cuadro que nos muestra los ingresos y
egresos generados durante un periodo económico obteniéndose un
resultado superávit o un resultado de pérdida o déficit. (pág. 217).
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a) Análisis vertical
El análisis vertical analiza la determinación de participación de las
cuentas de los estados financieros sobre el total del activo y
patrimonio para el estado de situación financiera y sobre el total de
ventas para el estado de resultado. (pág. 70).
b) Análisis horizontal
El análisis horizontal analiza la variación relativa y absoluta que ha
sufrido las cuentas de los estados financieros de un ejercicio a otro
permitiendo la comparación de las cuentas de los estados financieros
en distintos ejercicios contables si ha disminuido o ha crecido cada
cuenta o grupo de cuentas. (pág. 72).
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Indicadores financieros
Baena, D. (2014), sostiene que los indicadores es una relación entre dos
cantidades extraídas de los estados financieros que busca tener medición de
los resultados de un periodo económico de una empresa. (pág. 138).
Su fórmula es:
Activo corriente
Liquidez corriente =
Pasivo corriente
Su fórmula es:
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Su fórmula es:
Su fórmula es:
Su fórmula es:
Venta netas
Ratacion = = #𝑣𝑒𝑐𝑒𝑠
Cuentas por cobrar promedio
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Su fórmula es:
360
Periodo prom. de cobranza = = #𝑑𝑖𝑎𝑠
Rot. de ctas. por cobrar
Su fórmula es:
Costo de ventas
Rotacion = = #𝑣𝑐𝑒𝑠
Cuentas por pagar prom.
Su fórmula es:
360
Periodo prom. de cobranza = = #𝑑𝑖𝑎𝑠
Rot. de ctas. por pagar
2.3. Rotación de activos: Nos indica las veces que la empresa puede
colocar en sus clientes, un valor igual a su inversión realizada. (pág.
169).
Su fórmula es:
Ventas netas
Rotacion de activos = = #𝑣𝑐𝑒𝑠
Activos
Su fórmula es:
Costo de ventas
Rotacion de inventarios = = #𝑣𝑐𝑒𝑠
𝐼𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 𝑝𝑟𝑜𝑚𝑒𝑑𝑖𝑜
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Pasivo total
Endeudamiento total =
Activo total
Su fórmula es:
Pasivo total
Endeudamiento patronial =
Patrimonio
Su fórmula es:
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Su fórmula es:
Utilidad operativa
Margen de utilidad operativa =
Ventas netas
Su fórmula es:
Utilidad neta
Margen de utilidad neta =
Ventas netas
Su fórmula es:
Utilidad neta
ROA =
Activos totales
Su fórmula es:
Utilidad neta
ROE = Patrimonio
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a) Decisiones programadas
Son decisiones estructuradas y rutinarias por la gran cantidad de veces
ejecutadas ya que resuelven problemas que se han ejecutado
anteriormente y siempre son los mismos. Las políticas que utiliza la
gerencia en la toma de decisiones programadas ahorran tiempo
permitiéndole al gerente desarrollar otras actividades asertivas y viables.
b) Decisiones no programadas
Son decisiones no estructuradas por lo que no existe métodos definidos
para que se manejen los problemas de la organización, porque requieren
tratamiento específico por el simpe hecho que su naturaleza es compleja.
c) Decisiones estratégicas
Son aquellas que definen objetivos, metas y políticas a mediano y largo
plazo de la empresa u organización, en definitiva, compromete el futuro de
la empresa, sus representantes y el entorno. Las decisiones estratégicas
permiten fijar metas y organizarlas y son acciones que van de la mano al
momento de trazar objetivos en la empresa.
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d) Decisiones financieras
Son aquellas que se basan en la toma de decisiones para el uso eficiente
en la inversión de los recursos financieros.
Existencias.
Cuentas por cobrar.
Cuentas por pagar.
Tesorería.
Terrenos.
Construcciones.
Instalaciones.
Maquinaria.
Equipos para procesos informáticos.
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- Activo
Baena, D. (2014), “Es un recurso con valor que una empresa posee con el fin
de generar beneficios en el futuro”. (pág. 30).
- Capacidad de pago
Expansión.com (2021), “posibilidad de cumplir y hacer frente los pagos
próximos de obligaciones contraídas”. (párr. 1).
- Decisiones gerenciales
Gestiopolis.com (2021), “Las decisiones gerenciales es un proceso por lo que
escoge entre varias o una opción para afrontar un determinado problema y
darle solución. (párr. 1).
- Decisiones programadas
Conocimientosweb.net (2021), “Son aquellas que se toman de acorde a las
políticas y reglas establecidas por la empresa”. (párr. 1).
- Endeudamiento
Gitman, L. y Zutter, Ch. (2012), “Indica la cantidad de dinero de otras personas
que se utiliza para generar beneficios”. (pág. 70)
- Estados de resultados
Tong, J. (2011), “El estado de resultados es un reporte muy importante para
las empresas ya que permite conocer si en un ejercicio determinado ha
logrado los objetivos deseados”. (pág. 59)
- Estados financieros
Ienupm.com (2021), “Son informes que revelan o que se plasma el estado de
situación tanto patrimonial como económica de la organización en un
determinado momento”. (párr. 1).
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- Financiamiento
Córdoba, M. (2014), “Es la obtención o captación de dinero para para
solventar obligaciones o adquisidores de servicios y bienes adquiridos por la
empresa”. (pág. 109)
- Juicio
Lifeder.com (2021), “Es la habilidad o acto mental de diferenciar lo correcto e
incorrecto”. (párr. 1).
- Pasivo
Billin.net (2021), “Conformado por un conjunto de obligaciones contraídas por
una organización frente a terceros incluyendo al patrimonio”. (párr. 1).
- Patrimonio
Escuelacontable.com (2021), “Conjunto de recursos y obligaciones que
posee la empresa”. (párr. 1).
- Rentabilidad
Córdoba, M. (2014), “Es la capacidad de arrojar beneficios después de haber
invertido en un negocio”. (pág. 52).
- Selectividad
Definicoin.com (2021), “Es la elección o elegir una alternativa correcta”. (pág.
52).
- Teoría financiera
Oikonomicon.udc.es (2021), “Termino utilizable para explicación dinámica
financiera de la organización para la toma de decisiones en esa área”. (párr.
1).
- Toma de decisiones
Edix.com (2021), “Es un proceso que el gerente debe elegir una opción para
resolver un problema o conflicto generado dentro de la empresa”. (párr. 1)
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Variable independiente
- Análisis e interpretación de estados financieros.
Análisis método vertical.
Análisis método horizontal.
Análisis indicadores financieros.
Variable dependiente
- Toma de decisiones gerenciales.
Cumplimiento de metas.
Rentabilidad.
Endeudamiento.
Financiamiento.
Inversión.
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2.1.1. Material
Población
Muestra
Está conformada por la empresa Negoser don Gonza S.R.L.
Teniendo como información del área de contabilidad, del área
administrativa y la aplicación de la entrevista al gerente general, al
contador general y el asistente contable así mismo se aplicará una
encuesta a los trabajadores del área de ventas y mantenimiento
que son un total de 8. En dicha encuesta también se incluirá al
gerente, contador y asistente contable.
2.1.2 . Métodos
Método descriptivo.
Se describirá de forma cualitativa la variable independiente análisis
e interpretación de estados financieros así también la variable
dependiente toma de decisiones gerenciales. El presente trabajo
de investigación describirá la situación en la cual se encuentra la
empresa en lo económico y financiero con el fin de demostrar un
análisis e interpretación adecuada y llegar a las conclusiones y
recomendaciones.
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Tabla N°1
Operacionalización de variables
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III RESULTADOS
RUC: 20456041362.
Condición: Activo.
CIUU: 4923
Reseña histórica: La empresa Negoser Don Gonza S.R.L nace producto del
esfuerzo y dedicación de una persona emprendedora como es el señor Yony
Gonzales. Antes de iniciar este negocio se dedicaba a ser buzo y vender
mariscos en los, mercados de Atico y luego a la compra y venta de algas
marinas. Para después ante la necesidad del pueblo emprender el negocio
del grifo.
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Visión: ser una empresa con mejor crecimiento en el distrito reconocida por
su eficiencia y eficacia contribuyendo con el desarrollo de la ciudad.
Modernizar la entidad que este de acorde con las exigencias de los clientes.
Valores:
Integridad: cuidar el bienestar de las personas, la empresa y el
entorno en que operamos.
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3.3. Desarrollo del primer objetivo específico: Analizar e interpretar los estados
financieros de la empresa Negoser Don Gonza S.R.L., mediante el método
vertical de los ejercicios 2019 y 2020, que sirva como instrumento para la toma
de decisiones gerenciales.
Para el desarrollo del primer objetivo se ha tomado la información del área de
contabilidad esencialmente el estado de situación financiera y estado de
resultados al 31 de diciembre de los ejercicios 2019 y 2020 para analizar e
interpretar mediante el método vertical.
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Tabla N°2
Estado de situación financiera
NEGOSER DON GONZA S.R.L.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
PRESENTADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019 Y 2020
2020 2019 % 2,020 2,019 %
Activos Pasivos y patrimonio
Activos corrientes Pasivos corrientes
Tributos y aport. al sist. de salud
Efectivo y Equivalente de Efectivo 123,642 117,100 30% 1,781 3,650 1%
por pagar
Cuentas por Cobrar Comerciales – Remuneraciones y particip. por
25,116 37,020 9% 15,211 18,921 5%
terceros pagar
Cuenta por pagar comerciales –
Mercaderías 39,203 75,015 19% 59,387 39,442 10%
terceros
Total, activos corrientes 187,961 229,135 58% Obligaciones financieras 29,679 38,980 10%
Activos no corrientes Total, pasivos corrientes 106,058 100,993 26%
Propiedad, Plan. y Equi. 179,900 172,978 44% Pasivos no corrientes
Depreciación -6,630 -6,720 2% Cuentas por pagar comerciales
Obligaciones financieras 46,300 60,200 15%
Total, pasivos no corrientes 46,300 60,200 15%
Total, pasivos 152,358 161,193 41%
Patrimonio
Capital 160,000 160,000 40%
Resultados Acumulados 32,846 41,354 10%
Utilidad del ejercicio 16,027 32,846 8%
Total, activos no corriente 173,270 166,258 42% Total, patrimonio 208,873 234,200 59%
Total, de activos 361,231 395,393 100% Total, pasivo y patrimonio 361,231 395,393 100%
Fuente: Estados de Situación Financiera de la empresa Negoser Don Gonza S.R.L.
Elaboración: El autor
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Interpretación:
- En la tabla N°2 se observa el estado de situación financiera de la empresa
Negoser Don Gonza S.R.L., con sus diferentes resultados de acuerdo al
análisis vertical de cada cuenta, de los ejercicios 2019 y 2020.
- El efectivo y equivalentes del efectivo se aprecia un aumento para el ejercicio
2020 respecto al año anterior contando con S/ 123,642 que representa en un
34% del total de activos y para el ejercicio 2019 en S/ 117,100 que representa
el 30% del activo total, permitiéndole a la empresa tener una capacidad para
el cumplimiento de obligaciones.
- En las cuentas por cobrar se aprecia para el ejercicio 2020 de S/ 25,116 que
representa un 7% del activo total y para el ejercicio 2019 se aprecia que la
empresa cuenta con cuentas por cobrar por importe de S/ 37,020
representando del total de activo un 9%, por lo tanto, la empresa no ha
optimizado sus cobros con sus clientes ya que no existe mucha variación de
ambos ejercicios.
- La cuenta mercaderías del estado financiero se aprecia una disminución en el
ejercicio 2020 de S/ 39,203 que representa del total activo de 21% y para el
ejercicio 2019 la empresa cuenta con más mercaderías con un importe de S/
75,015 que representa el 42% del activo total, por lo tanto, la empresa tiene
ineficiencia en sus políticas de ventas.
- La cuenta propiedad planta y equipo del estado financiero se aprecia un
aumento para el ejercicio 2020 de S/ 179,900 que representa el 50% del activo
total y para el ejercicio 2019 en S/ 172,978 que representa el 26% del activo
total, por lo tanto, la empresa en el último año ha invertido en activos fijos.
- La cuenta tributos se aprecia una disminución para el ejercicio 2020 de S/
1,781 que representa un 0.5% del total del pasivo y patrimonio y para el
ejercicio 2019 en S/ 3,650 que representa del total pasivo y patrimonio de 1%.
La disminución al ejercicio 2020 se deriva que la empresa tiene menor su
utilidad antes de impuesto a comparación del ejercicio 2019.
- Las cuentas por pagar se aprecian para el ejercicio 2020 de S/ 59,387 que
representa el 4% del total del pasivo y patrimonio y para el ejercicio 2019 en
S/ 18,921 que representa un 5% del total pasivo y patrimonio. Por lo tanto, la
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Tabla N°3
Estado de resultados
2,020 % 2,019 %
Interpretación:
- En la tabla N°3 se observa el estado de resultados de la empresa la empresa
Negoser Don Gonza S.R.L., con los diferentes resultados de acuerdo al
análisis vertical de cada cuenta, de los ejercicios 2019 y 2020.
- La cuenta de las ventas se aprecia una ligera disminución para el ejercicio
2020 de S/ 1,388,939 y para el ejercicio 2019 el nivel de ventas es mayor en
S/ 2,663,211.
- La cuenta costo de ventas se aprecia una ligera disminución en el ejercicio
2020 de S/ 1,254,624 que representa un 90% del total de ventas y para el
ejercicio 2019 en S/ 2,500,042 que representa un 94% de las ventas totales,
por lo tanto, esta disminución se dio a que sus ventas son menores al ejercicio
anterior.
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Comentario general
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Tabla N°4
Estado de situación financiera
ANALISIS ANALISIS
2,020 2,019 HORIZONTAL 2,020 2,019 HORIZONTAL
V.A. V.R. V.A. V.R.
Activos Pasivos y patrimonio
Activos corrientes Pasivos corrientes
Efectivo y Equivalente de Efectivo 123,642 117,100 6,542 6% Tributos y aport. al sist. de salud por pagar 1,781 3,650 -1,869 -51%
Cuentas por Cobrar Comerciales -
25,116 37,020 -11,904 -32% Remuneraciones y particip. por pagar 15,211 18,921 -3,710 -20%
terceros
Mercaderías 39,203 75,015 -35,812 -48% Cuenta por pagar comerciales – terceros 59,387 39,442 19,945 51%
Total, activos corrientes 187,961 229,135 -41,174 -18% Obligaciones financieras 29,679 38,980 -9,301 -24%
Activos no corrientes Total, pasivos corrientes 106,058 100,993 5,065 5%
Propiedad, Plan. y Equi. 179,900 172,978 6,922 4% Pasivos no corrientes
Depreciación 6,630 6,720 -90 -1% Cuentas por pagar comerciales
Obligaciones financieras 46,300 60,200 -13,900 -23%
Total, pasivos no corrientes 46,300 60,200 -13,900 -23%
Total, pasivos 152,358 161,193 -8,835 -5%
Patrimonio
Capital 160,000 160,000 -
Resultados Acumulados 32,846 41,354 -8,508 -21%
Utilidad del ejercicio 16,027 32,846 -16,819 -51%
Total, activos no corriente 173,270 166,258 7,012 4% Total, patrimonio 208,873 234,200 -25,327 -11%
Total, de activos 361,231 395,393 -34,162 -9% Total, pasivo y patrimonio 361,231 395,393 -34,162 -9%
Fuente: Estados de Situación Financiera de la empresa Negoser Don Gonza S.R.L.
Elaboración: El autor.
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Interpretación:
- En la tabla N°4 podemos observar el estado de situación financiera de la
empresa Negoser Don Gonza S.R.L., con sus diferentes resultados de
acuerdo al análisis horizontal de cada cuenta, de los ejercicios 2019 y 2020.
- La cuenta de efectivo y equivalente efectivo se aprecia un ligero aumento para
el ejercicio 2020 con un incremento de 6% equivalente a S/ 6,542 esto significa
que la empresa tiene un capital no muy numerable de trabajo para poder
operar.
- La cuenta por cobrar comerciales presenta una disminución del ejercicio 2019
al ejercicio 2020 con una disminución de -32% con una variación equivalente
a S/ -11,904 la entidad, lo que significa que la empresa tiene menos efectivo
por cobrar.
- La cuenta de mercaderías de la entidad presenta una notable disminución del
ejercicio 2019 al ejercicio 2020 de 215% con una variación equivalente a S/ -
35,812 esto debido que la empresa no ha invertido en mercaderías a gran
escala.
- La cuenta de propiedades, planta y equipo se aprecia un aumento no muy
notable del ejercicio 2019 al ejercicio 2020 de 4% con una variación
equivalente a S/ 6,922.
- El total activo de la entidad se aprecia para el ejercicio 2019 fue de S/ 395,393
y para el 2020 de S/ 361,231 presentado una ligera disminución en -9% con
una variación equivalente a S/ -34,162.
- La cuenta de tributo por pagar presenta una disminución del ejercicio 2019 al
ejercicio 2020 de -51% con una variación equivalente a S/ -1,869 debido que
la empresa tiene menos ventas para el ejercicio 2020.
- La cuenta por pagar comerciales que la entidad tiene compromiso con sus
clientes, se aprecia un crecimiento del ejercicio 2019 al ejercicio 2020 de 51%
con una variación equivalente a S/ 19,945 este resultado debido a la compra
de mercadería que ha realizado la empresa.
- La cuenta del capital emitido no se aprecia cambios en cada periodo, debido
que se mantiene tal cual se recibió de los aportantes para los ejercicios del
2019 y 2020.
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Tabla N°5
Estado de resultados
ANALISIS
HORIZONTAL
2,020 2,019
V.A. V.R.
Ingresos Financieros - -
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Interpretación:
- En la tabla N°5 se observa el estado de resultados de la empresa la empresa
Negoser Don Gonza S.R.L., con los diferentes resultados de acuerdo al
análisis horizontal en cada cuenta, de los ejercicios 2019 y 2020.
- Se aprecia en el estado de resultados en el ejercicio 2019 al ejercicio 2020
presenta una disminución en sus ventas de -48%, con una variación
equivalente de S/ -1,274,272 a pesar de ello la empresa ha generado
ganancia.
- La cuenta de costo de venta se aprecia una disminución del ejercicio 2019 al
ejercicio 2020 de -50% con una variación equivalente a S/ -1,245,418 en
comparación al ejercicio 2019, producto que las ventas disminuyeron.
- La cuenta de los gastos de ventas obtenidos por la entidad para el ejercicio
2019 al ejercicio 2020 presenta una disminución de -7% con una variación
equivalente de S/ -6,723 producto que la empresa ha bajado su personal en
algunos meses del año.
- La cuenta de los gastos administrativos se aprecia una disminución del
ejercicio 2019 al ejercicio 2020 en -7%, con una variación equivalente de S/ -
1,681 pasando de S/ 22-829 a S/ 21,148.
- La cuenta de utilidad operativa se aprecia que para el ejercicio 2019 y 2020
presenta una disminución de -50% lo cual es un resultado negativo para para
la empresa lo que percibiera menos ganancias o utilidad.
- La cuenta del impuesto a la renta se aprecia para el ejercicio 2019 de S/ 3,650
y para el ejercicio 2018 de S/ 1,781una disminución de -51% con una variación
de S/ -1,869 debido a que sus ventas han disminuido.
- Por último, la cuenta de la utilidad neta presenta una disminución de -51% lo
cual es un crecimiento no óptimo para la empresa con una variación negativa
de S/ - 16,819.
Comentario general
La empresa Negoser Don Gonza S.R.L., con los resultados de la aplicación
del análisis horizontal, se aprecia que la empresa ha obtenido como resultado
en su mayoría de sus cuentas una disminución del ejercicio 2019 al ejercicio
2020 como se aprecia en las cuentas por cobrar una ligera disminución de -
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3.5. Desarrollo del tercer objetivo específico: Analizar e interpretar los estados
financieros de la empresa Negoser Don Gonza S.R.L., mediante indicadores
financieros de los ejercicios 2019 y 2020, como instrumento para la toma de
decisiones gerenciales.
Para el desarrollo del tercer objetivo se ha tomado la información del área de
contabilidad esencialmente el estado de situación financiera y estado de
resultados al 31 de diciembre de los ejercicios 2019 y 2020 para analizar e
interpretar mediante los indicadores financieros.
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Tabla N°6
Estado de situación financiera
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Tabla N° 7
Estado de resultados
2,020 2,019
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Tabla N°8
Liquidez general
INDICADOR
FORMULA 2020 2019
FINANCIERO
LIQUIDEZ ACTIVO CORRIENTE
1.77 2.27
GENERAL PASIVO CORRIENTE
Fuente: Estados Financieros de la empresa Negoser Don Gonza S.R.L.
Elaboración: El autor.
Interpretación:
En la tabla N°8 se aprecia que la empresa Negoser Don Gonza S.R.L., por
cada S/ 1 que debía la empresa disponía para el ejercicio 2019 S/ 2.27 para
el ejercicio 2020 S/ 1.77 en valores para afrontar sus obligaciones a corto
plazo. Por la tanto, la empresa no tendrá problemas de liquidez en el corto
plazo y las acciones de Negoser Don Gonza S.R.L. han sido una gran
inversión durante los 2 últimos ejercicios.
Figura N°1
LIQUIDEZ GENERAL
2.50
2.00 2.27
1.50 1.77
1.00
0.50
-
AÑO 2020 AÑO 2019
Interpretación:
En la figura N°1 se aprecia que la empresa ha disminuido su crecimiento del
ejercicio 2019 de 2.27 al ejercicio 2020 de 1.77 con una diferencia de 0.55 a
pesar de su disminución notable la empresa puede afrontar sus obligaciones
al corto plazo.
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Tabla N°9
Prueba acida
INDICADOR
FORMULA 2020 2019
FINANCIERO
ACTIVO CORRIENTE - INVENTARIOS
PRUEBA ACIDA
PASIVO CORRIENTE 1.40 1.53
Fuente: Estados Financieros de la empresa Negoser Don Gonza S.R.L.
Elaboración: El autor.
Interpretación:
En la tabla N°9 se aprecia que la empresa Negoser Don Gonza S.R.L., puede
cubrir sus obligaciones sin incurrir a vender sus mercaderías y por cada S/ 1
de obligación la empresa cuenta para el ejercicio 2019 de S/ 1.53 y para el
ejercicio 2020 de S/ 1.40.
Figura N°2
PRUEBA ACIDA
1.54
1.52
1.53
1.50
1.48
1.46
1.44
1.42
1.40
1.40
1.38
1.36
1.34
AÑO 2020 AÑO 2019
Interpretación:
En la figura N°2 se observa que la empresa en el ejercicio 2019 tiene más
capacidad para cumplir sus obligaciones a comparación del ejercicio 2020
disminuyendo en 0.13.
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Tabla N°10
Indicador de caja
INDICADOR
FORMULA 2020 2019
FINANCIERO
INDICADOR EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1.17 1.16
DE CAJA PASIVO CORRIENTE
Fuente: Estados Financieros de la empresa Negoser Don Gonza S.R.L.
Elaboración: El autor.
Interpretación:
En la tabla N°10 se aprecia que la empresa Negoser Don Gonza S.R.L., tiene
capacidad de pago para cumplir con sus obligaciones a corto plazo con sus
activos más líquidos, por cada S/ 1 de obligación la empresa cuenta para el
ejercicio 2019 de S/ 1.16 y para el ejercicio 2020 de S/ 1.17.
Figura N°3
INDICADOR CAJA
1.4
1.2
1.17 1.16
1
0.8
0.6
0.4
0.2
0 0
0
AÑO 2020 AÑO 2019
Interpretación:
En la figura N°3 se observa que la empresa en el ejercicio 2020 tiene mayor
capacidad para cumplir sus obligaciones a comparación del ejercicio 2019 con
una variación de incremento en 0.01
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Tabla N°11
Capital de trabajo
INDICADOR
FORMULA 2020 2019
FINANCIERO
CAPITAL DE ACTIVO CORRIENTE - PASIVO
81,903.20 128,142.40
TRABAJO CORRIENTE
Fuente: Estados Financieros de la empresa Negoser Don Gonza S.R.L.
Elaboración: El autor.
Interpretación:
En la tabla N°11 se aprecia que la empresa Negoser Don Gonza S.R.L.,
cuenta con capital de trabajo para el ejercicio 2019 de S/ 128,142 y para el
ejercicio 2020 de S/ 81,903 por lo tanto la empresa ha tenido un capital de
trabajo positivo para operar sin problemas de liquidez en el corto plazo.
Figura N°4
CAPITAL DE TRABAJO
140000
128,142.40
120000
100000
81,903.20
80000
60000
40000
20000
0
AÑO 2020 AÑO 2019
Interpretación:
En la figura N°4 se observa que la empresa ha tenido una disminución de
capital de trabajo del ejercicio 2019 al ejercicio 2020 de una diferencia de
S/46,239.
50
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Tabla N°12
Rotación de cuentas por pagar
INDICADOR
FORMULA 2020 2019
FINANCIERO
ROTACION DE COMPRAS AL CREDITO
CCUENTAS PROMEDIO DE CUENTAS POR 9.84 10.42
POR PAGAR PAGAR
Fuente: Estados Financieros de la empresa Negoser Don Gonza S.R.L.
Elaboración: El autor.
Interpretación:
En la tabla N°12 se aprecia que la empresa Negoser Don Gonza S.R.L., en el
ejercicio 2019 tiene un indicador de 10.42 que significa un promedio de 35
días para cumplir con las obligaciones contraídas con terceros y en el ejercicio
2020 tiene un indicador de 12.37 que equivale a 29 días para cumplir con las
obligaciones contraídas con terceros.
Figura N°5
12
12.37
10
10.42
8
2
0 0
0
AÑO 2020 AÑO 2019
Interpretación:
En la figura N°5 se aprecia que aumenta su indicador lo que significa que debe
mejoras sus políticas de pagos.
51
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Tabla N°13
Rotación de activos
INDICADOR FINANCIERO FORMULA 2020 2019
VENTAS NETAS
ROTACION DE ACTIVOS 3.85 6.74
ACTIVOS
Fuente: Estados Financieros de la empresa Negoser Don Gonza S.R.L.
Elaboración: El autor.
Interpretación:
En la tabla N°13 se aprecia que la empresa Negoser Don Gonza S.R.L., por
cada S/ 1 invertido de activos ha generado en ventas para el ejercicio 2019
de S/ 6.74 y para el ejercicio 2020 S/ 3.85.
Figura N°6
ROTACION DE ACTIVOS
8
7
6 6.74
5
4
3.85
3
2
1
0 0
0
AÑO 2020 AÑO 2019
Interpretación:
En la figura N°6 se observa que la empresa viene dando rotación eficiente de
sus activos a pesar de disminuir para el ejercicio 2020 en 2.89.
52
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Tabla N°14
Endeudamiento total
INDICADOR FINANCIERO FORMULA 2020 2019
PASIVO TOTAL
ENDEUDAMIENTO TOTAL 0.42 0.41
ACTIVO TOTAL
Fuente: Estados Financieros de la empresa Negoser Don Gonza S.R.L.
Elaboración: El autor.
Interpretación:
En la tabla N°13 se aprecia que la empresa Negoser Don Gonza S.R.L., por
cada S/ 1 de activos de la empresa cuenta con financiación ajena para el
ejercicio 2019 de S/ 0.41 y para el ejercicio 2020 de S/ 0.42 lo que es
recomendable esta financiación con terceros al corto y largo plazo.
Figura N°7
ENDEUDAMIENTO TOTAL
0.45
0.4 0.42 0.41
0.35
0.3
0.25
0.2
0.15
0.1
0.05
0 0
0
AÑO 2020 AÑO 2019
Interpretación:
En la figura N°7 se aprecia que la empresa ha subido de índice para el
ejercicio 2020 a pesar de ello se encuentra debajo de un financiamiento
optimo que viene hacer menor del 50%.
53
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Tabla N°15
Endeudamiento patrimonial
INDICADOR FINANCIERO FORMULA 2020 2019
ENDEUDEUDAMIENTO PASIVO TOTAL
0.73 0.69
PATRIMONIAL PATRIMONIO
Fuente: Estados Financieros de la empresa Negoser Don Gonza S.R.L.
Elaboración: El autor.
Interpretación:
En la tabla N°15 se aprecia que la empresa Negoser Don Gonza S.R.L., por
cada S/ 1 de financiación propia cuenta con una financiación ajena en el
ejercicio 2019 de S/ 0.69 y para el ejercicio 2020 de S/ 0.73 su endeudamiento
no es aceptable por que supera el 60% que es el recomendable
Figura N°8
ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL
0.8
0.7
0.73
0.6 0.69
0.5
0.4
0.3
0.2
0.1
0 0
0
AÑO 2020 AÑO 2019
Interpretación:
En la figura N°8 la empresa ha subido su endeudamiento patrimonial por lo
que no contaría con los medios suficientes para cumplir o afrontar sus
obligaciones con su patrimonio.
54
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Tabla N°16
Margen bruto
INDICADOR
FORMULA 2020 2019
FINANCIERO
VENTAS NETAS - COSTOS
MARGEN BRUTO 0.10 0.06
VENTAS NETAS
Fuente: Estados Financieros de la empresa Negoser Don Gonza S.R.L.
Elaboración: El autor.
Interpretación:
En la tabla N°16 se aprecia que la empresa Negoser Don Gonza S.R.L., para
el ejercicio 2019 de 6% y para el ejercicio 2020 de 10% tiene una variación
positiva, resultado de la disminución del costo de ventas.
Figura N°9
MARGEN BRUTO
0.12
0.1
0.10
0.08
0.06
0.06
0.04
0.02
0 0
0
AÑO 2020 AÑO 2019
Interpretación:
En la figura N°9 se aprecia que la empresa ha obtenido un incremento de
margen comercial del ejercicio 2019 al 2020 con una variación de 0.04.
55
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Tabla N°17
Margen utilidad operativa
INDICADOR FINANCIERO FORMULA 2020 2019
MARGEN DE UTILIDAD UTILIDAD OPERATIVA
0.01 0.02
OPERATIVA VENTAS NETAS
Fuente: Estados Financieros de la empresa Negoser Don Gonza S.R.L.
Elaboración: El autor.
Interpretación:
En la tabla N°17 se aprecia que la empresa Negoser Don Gonza S.R.L., tiene
para el ejercicio 2019 un 2% por cada sol que ingresa por venta y para el
ejercicio tiene un ingreso de 1% por S/ 1 que ingres por venta.
Figura N°10
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Tabla N°18
Margen de utilidad neta
INDICADOR FINANCIERO FORMULA 2020 2019
UTILIDAD NETA
MARGEN DE UTILIDAD NETA 0.01 0.01
VENTAS NETAS
Fuente: Estados Financieros de la empresa Negoser Don Gonza S.R.L.
Elaboración: El autor.
Interpretación:
En la tabla N°18 se aprecia que la empresa Negoser Don Gonza S.R.L., tiene
como resultado para el ejercicio 2019 una rentabilidad de 1% y para el 2020
tiene 1% de rentabilidad del total de ventas.
Figura N°11
0.012
0.01
0.01
0.01
0.008
0.006
0.004
0.002
0 0
0
AÑO 2020 AÑO 2019
Interpretación:
En la figura N°11 se muestra pue la empresa por cada S/ 100 de ventas ha
generado S/ 1 de ganancias en ambos ejercicios.
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Tabla N°19
ROA
INDICADOR FINANCIERO FORMULA 2020 2019
UTILIDAD NETA
ROA 0.04 0.08
ACTIVOS TOTALES
Fuente: Estados Financieros de la empresa Negoser Don Gonza S.R.L.
Elaboración: El autor.
Interpretación:
En la tabla N°19 se aprecia que la empresa Negoser Don Gonza S.R.L.,
obtuvo un rendimiento de sus activos en el ejercicio 2019 de 8% y en el
ejercicio 2020 de 4%, dicho de otra forma, por cada S/ 100 en el total de
activos ha generado un rendimiento en el ejercicio 2019 de S/ 8 en el ejercicio
2020 de S/ 4.
Figura N°12
ROA
0.09
0.08
0.08
0.07
0.06
0.05
0.04 0.04
0.03
0.02
0.01
0 0
0
AÑO 2020 AÑO 2019
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Tabla N°20
ROE
INDICADOR
FORMULA 2020 2019
FINANCIERO
UTILIDAD NETA
ROE 0.08 0.14
PATRIMONIO
Fuente: Estados Financieros de la empresa Negoser Don Gonza S.R.L.
Elaboración: El autor.
Interpretación:
En la tabla N°20 se aprecia que la empresa Negoser Don Gonza S.R.L., por
cada S/ 1 invertido por sus propietarios ha generado en el ejercicio 2019 de
un rendimiento del 14% y para el ejercicio 2020 de 8%.
Figura N°13
ROE
0.16
0.14
0.14
0.12
0.1
0.08
0.08
0.06
0.04
0.02
0 0
0
AÑO 2020 AÑO 2019
Interpretación:
En la figura N°13 se aprecia los resultados dichos de otra forma por cada S/
100 del patrimonio ha generado un rendimiento en el ejercicio 2019 de S/ 14
en el ejercicio 2020 de S/ 8 el cual ha disminuido relativamente en los últimos
años.
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Comentario general:
La empresa Negoser Don Gonza S.R.L., con los resultados de la aplicación
de los indicadores financieros, se aprecia que la empresa ha obtenido
mayores resultados en el ejercicio 2019 a comparación del ejercicio 2020, la
empresa se encuentra en una situación regular por lo que puede cumplir con
sus obligaciones a corto plazo contando de una liquidez de 2.27 al ejercicio
2020 de 1.77, producto de sus ventas que ha disminuido, así también la
empresa cuenta menor capital de trabajo para poder operar, y una de las
partidas que la empresa debe gestionar de manera eficiente es su
endeudamiento patrimonial como se muestra en la tabla N°15 y figura N°8 no
se encuentra de los parámetros recomendables ya que sobrepasa el 60% que
es recomendable contando para el ejercicio 2019 de 0.69 y para el ejercicio
2020 de 0.73, así también la empresa ha disminuido su rentabilidad de los
activos con una disminución del ejercicio 2019 al ejercicio de 4% de
rentabilidad y de igual manera su rentabilidad patrimonial ha disminuido al
ejercicio 2020 con una diferencia de 6%, la empresa con sus resultados
menores al ejercicio 2020 se encuentra en una situación regular por que en
ambos ejercicios ha generado utilidad que no es numerable y optima que se
esperó.
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Tabla N°21
Análisis de toma de decisiones gerenciales
DECISIONES
TOMA DE DECISIONES INDICE FINANCIERO AÑO 2019 AÑO 2020 DIFERENCIA
GERENCIALES
Aumentar las ventas. Brindar
CUMPLIMIENTO DE
ESTRATEGICAS
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Interpretación:
En la tabla n° 21 se muestra las decisiones tomadas en base a los indicadores
financieros de los ejercicios 2019 y 2020 con las que se pretende mejorar los
resultados de la empresa Negoser Don Gonza S.R..L.
Figura N°14
Aumentar las ventas
Brindar capacitación a todo el personal
Construir más áreas de despacho
Liquidez General
2.50
2.00 2.27
1.50 1.77
1.00
0.50
-
(0.50) AÑO 2019 AÑO 2020 DIFERENCIA
(0.50)
(1.00)
Interpretación:
En la figura N°14 se aprecia que la empresa Negoser Don Gonza S.R.L., para
el ejercicio 2019 ha tenido mayor liquidez de 2.27 y para el ejercicio 2020 de
1.77, la liquidez de la empresa ha tenido una disminución de -0.50, significa
que la empresa debe aumentar sus ventas para el cumplimiento de metas
gerenciales así mismo también aumentara su liquidez de la empresa. Dichas
circunstancias con menor liquidez a la empresa llevan a decidir para brindar
capacitación al personal para mayor productividad, así también construir más
áreas de despacho para generar más ventas e ingresos para recuperar la
liquidez de la empresa en los ejercicios siguientes.
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Figura N°15
Mejorar la imagen en el mercado
Prueba Acida
1.80
1.60
1.40 1.53
1.40
1.20
1.00
0.80
0.60
0.40
0.20
-
(0.20) AÑO 2019 AÑO 2020 DIFERENCIA
(0.12)
(0.40)
Interpretación:
En la figura N°15 se aprecia que la empresa Negoser Don Gonza S.R.L., para
el ejercicio 2019 ha tenido mayor liquidez acida de 1.53 y para el ejercicio
2020 de 1.40 la liquidez acida de la empresa ha tenido una disminución de –
0.12, significa que la empresa necesita más liquidez acida para el
cumplimiento de sus metas gerenciales dando lugar a mejorar la imagen de
la empresa en el mercado.
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Figura N°16
Programa de descuentos especiales
Contrato de personal
Ratio de Caja
1.40
1.20
1.16 1.17
1.00
0.80
0.60
0.40
0.20
0.01
-
AÑO 2019 AÑO 2020 DIFERENCIA
Interpretación:
En la figura N°16 se aprecia que la empresa Negoser Don Gonza S.R.L., para
el ejercicio 2019 ha tenido menor liquidez de 1.16 y para el ejercicio 2020 de
1.17, la liquidez de la empresa ha tenido un aumento de 0.01, significa que la
empresa debe establecer descuentos especiales para aumentar la liquidez
para que su aumento sea optimo y mejorar el flujo de dinero. Así mismo la
empresa no puede cumplir con ciertas obligaciones, es de suma importancia
incrementar el indicador de caja para la contratación de personal calificado.
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Figura N°17
Generar ventas
Rotacion de Activos
8.00
6.00 6.74
4.00
3.85
2.00
-
AÑO 2019 AÑO 2020 DIFERENCIA
(2.00)
(2.89)
(4.00)
Interpretación:
En la figura N°17 se aprecia que la empresa Negoser Don Gonza S.R.L., para
el ejercicio 2019 ha tenido mayor venta con sus activos de 6.74 y para el
ejercicio 2020 de 3.85, la empresa ha tenido una disminución de -2.89,
significa que la empresa debe incrementar sus ventas para mejor cada su
rendimiento de sus activos.
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Figura N°18
Aumento de capital social
Capital de Trabajo
140,000.00
128,142.40
120,000.00
100,000.00
81,903.20
80,000.00
60,000.00
40,000.00
20,000.00
-
AÑO 2019 AÑO 2020 DIFERENCIA
(20,000.00)
(40,000.00)
(46,239.20)
(60,000.00)
Interpretación:
En la figura N°18 se aprecia que la empresa Negoser Don Gonza S.R.L., para
el ejercicio 2019 ha tenido mayor capital de trabajo de S/ 128,142 y para el
ejercicio 2020 de S/ 81,903, la empresa ha tenido una disminución de S/ -
46,239, significa que la empresa debe incrementar su capital social para
operar eficientemente día a día, en la empresa se debe tomar decisiones o
política para aumentar el capital social para que la empresa cuente con
incremento de efectivo.
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Figura N°19
Pago a proveedores
12.00
12.37
10.00
10.42
8.00
6.00
4.00
2.00
1.96
-
AÑO 2019 AÑO 2020 DIFERENCIA
Interpretación:
En la figura N°19 se aprecia que la empresa Negoser Don Gonza S.R.L., para
el ejercicio 2019 ha tenido un promedio de cuentas para pagar a sus
proveedores de 10.42 representando un promedio de 35 días y para el
ejercicio 2020 de 12.37 representando un promedio de 29 días para pagar a
sus proveedores, significa que la empresa debe optar por el plazo máximo
para su cancelación a sus proveedores.
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Figura N°20
Préstamos bancarios
Endeudamiento Total
0.45
0.40 0.42
0.41
0.35
0.30
0.25
0.20
0.15
0.10
0.05
0.01
-
AÑO 2019 AÑO 2020 DIFERENCIA
Interpretación:
En la figura N°20 se aprecia que la empresa Negoser Don Gonza S.R.L., por
cada sol de activos de la empresa cuenta con financiación ajena para el
ejercicio 2019 de S/ 0.41 y para el ejercicio 2020 de S/ 0.42, con una diferencia
de 0.01. La empresa debe optar por cumplir sus obligaciones de préstamos
bancarios a largo plazo ya que son numerables sus préstamos de largo y corto
plazo.
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Figura N°21
Préstamos bancarios a largo plazo a bajos intereses
Endeudamiento Patrimonial
0.80
0.70
0.73
0.60 0.69
0.50
0.40
0.30
0.20
0.10 0.04
-
AÑO 2019 AÑO 2020 DIFERENCIA
Interpretación:
En la figura N°21 se aprecia que la empresa Negoser Don Gonza S.R.L.,
cuenta para el ejercicio 2019 de 0.69 y para el ejercicio 2020 de 0.73, con una
diferencia de 0.04 su endeudamiento no es aceptable por que superan el 60%
que es recomendable, el endeudamiento son provenientes de sus cuentas de
obligaciones financieras que son más numerables a las demás cuentas,
significa que la empresa debe optar por préstamos bancarios no muy
numerables y que se contraten a largo plazo para evitar la dependencia
financiera.
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Figura N°22
Contratación de personal calificado
0.02
0.02 0.01
0.01
0.01
-
AÑO 2019 AÑO 2020 DIFERENCIA
(0.01)
(0.01)
(0.01)
(0.02)
Interpretación:
En la figura N°22 se aprecia que la empresa Negoser Don Gonza S.R.L., tiene
para el ejercicio 2019 un 0.02 y para el ejercicio 2020 de 0.01 por cada sol
que ingresa por venta con una diferencia de -0.01 para el 2020, significa que
la empresa para no incurrir en gastos numerables debe contratar personal
calificado para incrementar su productividad y por ende incrementar su utilidad
operativa
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Figura N°23
Implementar sucursales
0.01
0.01
0.01
0.01
0.01
0.01
0.00
0.00
-
AÑO 2019 AÑO 2020 (0.00)
DIFERENCIA
(0.00)
Interpretación:
En la figura N°23 se aprecia que la empresa Negoser Don Gonza S.R.L., para
el ejercicio 2019 tiene una rentabilidad sobre ventas de 0.01 y para el ejercicio
2020 de 0.01, significa que la empresa debe mejorar sus ventas netas con la
ampliación de sucursales en diferentes lugares.
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Figura N°24
Compra de activos
ROA
0.10
0.08
0.08
0.06
0.04
0.04
0.02
-
(0.02) AÑO 2019 AÑO 2020 DIFERENCIA
(0.04)
(0.04)
(0.06)
Interpretación:
En la figura N°24 se aprecia que la empresa Negoser Don Gonza S.R.L.,
obtuvo un rendimiento de sus activos en el ejercicio 2019 de 0.08 y en el
ejercicio 2020 de 0.04, con una diferencia de -0.04 para el 2020, significa que
la empresa debe comprar más activos para incrementar su patrimonio y así
tener mayor solvencia.
Figura N°25
Aumento de socios
ROE
0.20
0.15
0.14
0.10
0.05 0.08
-
AÑO 2019 AÑO 2020 DIFERENCIA
(0.06)
(0.05)
(0.10)
72
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Interpretación:
En la figura N°25 se aprecia que la empresa Negoser Don Gonza S.R.L., por
la inversión por sus propietarios ha generado en el ejercicio 2019 de 0.14 y
para el ejercicio 2020 de 0.08. Con una diferencia de -0.06, significa que la
empresa debe aumentar su capital para generar incremento de dinero.
Comentario general
La empresa Negoser Don Gonza S.R.L., con los resultados del análisis de las
decisiones gerenciales, se aprecia en la figura N°14 que debe brindar
capacitación al personal, aumentar sus ventas, construir más áreas para
despacho de combustible permitiéndole aumentar más su liquidez para años
posteriores, de modo que la empresa debe tener una buena imagen en el
mercado con el cumplimiento de sus obligaciones a corto plazo, la empresa
debe implementar programas de descuentos para el incremento de sus ventas
y de esa manera aumentar su flujo de dinero, en la figura N°17 se aprecia la
rotación de activos que han disminuido con una diferencia de -2.89 significa
que la empresa debe incrementar sus ventas para el mejorar su rendimiento
de sus activos, así también el aumento de capital que a la empresa le permite
invertir más en sus activos, permitiéndoles cumplir con sus obligaciones a
corto y largo plazo como el pago a sus proveedores de manera oportuna, el
acceso a préstamos bancarios necesarios a bajos interese sin superar el
endeudamiento del 60% para evitar la dependencia financiera, en la figura
N°21 se aprecia que la empresa ha superado este límite significa que tiene
una dependencia financiera que le conlleva a la empresa rendir más para el
cumplimiento de sus obligaciones financieras. La contratación de personal
calificado permite que la empresa obtenga rendimiento al menor gasto y
generar más utilidad operativa, la implementación de sucursales permite el
incremento de ventas, compra de activos para sacar provecho optimo,
aumento de socios para que la empresa invierta en sus activos por ende
incrementando su rendimiento patrimonial de la empresa. Con las decisiones
gerenciales analizadas la empresa se encuentra en una situación regular por
lo que le falta trabajar mucho para obtener mejores resultados en el futuro.
73
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Visión: ser una empresa con mejor crecimiento en el distrito reconocida por
su eficiencia y eficacia contribuyendo con el desarrollo de la ciudad.
Modernizar la entidad que este de acorde con las exigencias de los clientes.
Tabla N°22
Aplicación de decisiones en base a la misión y visión
Aplicación de
Concepto Tiempo decisiones
gerenciales
Justifica la razón Presente. Decisiones
Misión de ser de la estratégicas y
empresa. financieras.
Determina lo que Futuro. Decisiones de
la empresa inversiones.
Visión
quiere llegar a
ser.
Elaboración: El autor.
74
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Interpretación:
En la N°22 se aprecia la aplicación de las decisiones gerenciales tomando en
cuenta la misión y visión, ya que se convierten en una base de la empresa
que debe desarrollar las estrategias que tiene que implementar para lograr el
crecimiento y el éxito.
a) Decisiones estratégicas
- Cumplimiento de metas
La empresa en base a sus Misión no ha logrado en brindar atención de
calidad de manera oportuna al cliente, en muchas oportunidades se ha
perdido en concretizar ventas y en base a su visión la empresa no ha
cumplido su crecimiento año tras año, por lo tanto, a la empresa se le
brinda las siguientes estrategias para que mejore su nivel de ventas:
1. Ventas directas
Ventas directas con el cliente.
3. Ventas SPIN
Establecer una sólida relación con los clientes para determinar sus
puntos débiles mediante preguntas. El SPIN es un acrónimo de
las siguientes señales:
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Mejorar la imagen
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Tabla N°23
Estrategia para incrementar el capital
Estrategia Meta Efecto
Implementación de Permite el aumento de las
dos áreas de ventas de combustible a
Expansión
despacho con gran nivel, las ganancias,
del negocio
dispensadores. aumento del empleo y la
competitividad.
Compra de cuatro Aumenta las ventas de
Renovación
dispensadores. diésel y gasohol en menor
tecnológica
tiempo.
Despachar el Con la compra de
combustible al dispensadores permite
Mejorar la cliente con rapidez. incrementar las ventas y el
producción ahorro de tiempo al
momento de despachar el
combustible.
Comprar al por Permite conseguir clientes
Compra de
mayor y vender a más rápido y abastecer a los
mercaderías
precios más bajos. clientes reales y potenciales.
Incrementar Superar las ventas Permite a la empresa al
el volumen del ejercicio 2019. aumento de ganancias y una
de ventas mayor liquidez.
Elaboración: El autor.
Interpretación:
En la tabla N°23 se aprecia las estrategias para el aumento del capital, que
beneficiara a la empresa, claramente la expansión de la empresa, la
renovación de tecnología para mejorar la productividad, la compra de
mercaderías que permite a la empresa a abastecer y captar más clientes
potenciales y el incremento del volumen de ventas.
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Tabla N°24
Aumento de socios en el ejercicio 2021
Socio Aporte Total, aporte
1 S/ 53,333 S/ 53,333
2 S/ 53,333 S/ 53,333
Total S/ 106,667
Elaboración: El autor.
Interpretación:
En la tabla N°24 se aprecia el aumento de dos socios y el total de aporte
por cada socio para el ejercicio 2021, equivalente a un incremento
proyectado del 67% del capital del ejercicio 2020.
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2) Decisiones de inversión
Tabla N°25
Destino del financiamiento propio para el ejercicio 2021
Distribución
Inversión Total Meta Efecto
%
Superar los La realización de
resultados compras de
en mercaderías es la
mercaderías fase de arranque
Mercaderías 60% S/ 64,000 del ejercicio de la actividad y
2019. permite abastecer
a los clientes
reales y
potenciales.
Incrementar Los dispensadores
las ventas. permiten un ahorro
considerable de
energía eléctrica y
permite despachar
Compra de
40% S/ 42,667 el combustible en
dispensadores
menor tiempo a
comparación de
los surtidores con
lo que cuenta la
empresa.
Total 100% S/ 106.667
Elaboración: El autor.
Interpretación:
En la tabla N°25 se aprecia el destino del financiamiento a la compra de
mercaderías por S/ 64,000 y a la compra de cuatro dispensadores por un total
de S/ 42,667 equivalente a un precio de cada uno de S/ 10,666.75
reemplazando a dos surtidores (Según se visualiza en el anexo N°8) con lo
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Tabla N°26
Tiempo de despacho de combustible con el surtidor y dispensador
Galones de Tiempo de
Maquina Combustible
combustible despacho
Gasohol 90 Plus 10 2.30 minutos
Surtidor
Diesel 10 2.30 minutos
Gasohol 90 Plus 10 1.30 minutos
Dispensador
Diesel 10 1.30 minutos
Elaboración: El autor.
Interpretación:
En la tabla N°26 se aprecia los tiempos y la cantidad de galones a despachar
con el surtidor y dispensador, se ha considerado como referencia de 10
galones por cada tipo de combustible para cada máquina. El tiempo de
despacho son el surtidor de Gasohol 90 Plus por los 10 galones lo realiza en
un tiempo de 2.30 minutos, mientras que con el dispensador la misma
cantidad de 10 galones de Gasohol 90 Plus lo realiza en un tiempo 1.30
minutos, ahorrando un tiempo de 1 minuto. Mientras que el tiempo de
despacho de 10 galones de Diesel con el surtidor lo realiza en un tiempo de
2.30 minutos de tiempo y la venta con el dispensador de 10 galones de Diesel
lo realiza en 1.30 minutos de tiempo, de igual manera la empresa ahorraría
un 1 minuto de tiempo. Por lo tanto, cabe resaltar que el surtidor tiene en su
interior contienen una bomba y va conectada bomba sumergible para que el
combustible llegue desde el tanque hasta la pistola que despacha, tienen un
precio más elevado a comparación del dispensador, alrededor de $ 1,000 a
diferencia de los dispensadores no contienen el motor en su interior, funciona
con una sola bomba sumergible y se conecta directo a esta y sus filtros son
reusables. Significa que la empresa con los dispensadores tendrá un ahorro
considerable de energía eléctrica evitando colas y mejorar la rapidez en la
atención al cliente y por la compra de cada dispensador.
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Tabla N°27
Ventas a nivel de punto de equilibrio con surtidor y dispensador en el ejercicio 2021
Diesel 23,134 15.00 347,010 5,320.82 88.68 Diesel 23,134 15.00 347,010 3,007.42 50.12 2,313.40 38.56
Elaboración: El autor.
Interpretación:
En la tabla N°27 se aprecia las ventas a nivel de punto de equilibrio según la tabla N°38, con surtidor por la venta de 42,963
galones de Gasohol 90 Plus aun precio de S/ 19.60 obtiene ventas equivalentes a S/ 842,075 realizadas en un tiempo de 9,881.49
minutos, equivalente a 164.49 horas. Mientras que las mismas ventas realizadas con el dispensador de 42,963 galones de Gasohol
90 Plus aun precio de S/ 19.60 equivalente a S/ 842,075 realizadas en un tiempo de 5,585.19 minutos, equivalente a 93.09 horas,
siendo así las ventas realizadas con el dispensador son más ventajosas al momento de despachar, ahorrando un tiempo de
4,296.30 minutos que vienen hacer 71.61 horas, la empresa podrá incrementar sus ventas en este tiempo ahorrado. Las ventas
realizadas de combustible de Diesel con surtidor por la venta de 23,134 galones, aun precio de S/ 15.00 obtiene ventas
equivalentes a S/ 347,010 realizadas en un tiempo de 5,320.82 minutos, equivalente a 88.68 horas. Así mismo, las mismas ventas
realizadas con el dispensador de 23,134 galones de Diesel a un precio de S/ 15.00 equivalente a S/ 347,010 realizadas en un
tiempo de 3,007.42 minutos, equivalente a 50.12 horas, siendo así las ventas realizadas con el dispensador son más ventajosas
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al momento de despachar, ahorrando un tiempo de 2,313.40 minutos que vienen hacer 38.56 horas, la empresa podrá incrementar
sus ventas en ese tiempo ahorrado.
Tabla N°28
Ventas a nivel de punto de equilibrio con surtidor y dispensador en el ejercicio en el ejercicio 2022
Surtidor Dispensador
Diferencia
Diferencia
Ventas en
Total Total Total Ventas de Total Total Total en horas
Combustible de Precio Combustible Precio minutos
ventas minutos horas galones ventas minutos horas
galones
Gasohol 90 46,481 25.00 1,162,025 10,690.63 178.18 Gasohol 90 46,481 25.00 1,162,025 6,042.53 100.71 4,648.10 77.47
Diesel 25,028 19.00 475,532 5,756.44 95.94 Diesel 25,028 19.00 475,532 3,253.64 54.23 2,502.80 41.71
Elaboración: El autor.
Interpretación:
En la tabla N°28 se aprecia las ventas a nivel de punto de equilibrio según la tabla N°43, con surtidor por la venta de 46,481
galones de Gasohol 90 Plus aun precio de S/ 25.00 obtiene ventas equivalentes a S/ 1,162,025 realizadas en un tiempo de
10,690.63 minutos, equivalente a 178.18 horas. Mientras que las mismas ventas realizadas con el dispensador de 46,481 galones
de Gasohol 90 Plus aun precio de S/ 25.00 equivalente a S/ 1,162,025 realizadas en un tiempo de 6,042.53 minutos, equivalente
a 100.71 horas, sien así las ventas realizadas con el dispensador son más ventajosas al momento de despachar, ahorrando un
tiempo de 4,648.10 minutos que vienen hacer 77.47 horas, la empresa podrá incrementar sus ventas en este tiempo ahorrado.
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Las ventas realizadas de combustible de Diesel con surtidor por la venta de 25,028
galones, aun precio de S/ 19.00 obtiene ventas equivalentes a S/ 475,532
realizadas en un tiempo de 5,756.44 minutos, equivalente a 95.94 horas. Así
mismo, las mismas ventas realizadas con el dispensador de 25,028 galones de
Diesel a un precio de S/ 19.00 equivalente a S/ 475,532 realizadas en un tiempo de
3,253.64 minutos, equivalente a 54.23 horas, siendo así las ventas realizadas con
el dispensador son más ventajosas al momento de despachar, ahorrando un tiempo
de 2,502.80 minutos que vienen hacer 42.72 horas, la empresa podrá incrementar
sus ventas en ese tiempo ahorrado.
Tabla N°29
Proyecciones al ejercicio 2021
Proyecciones
Cuentas en % Meta Efecto
2021
Es fundamental la
Incrementar el
administración del
Efectivo y efectivo respecto
efectivo, con un 6% de
equivalente de 6% a la variación del
incremento la empresa
efectivo ejercicio 2019 al
minimiza los saldos de
ejercicio 2020.
efectivo ociosos.
Las ventas al crédito
tienden a la empresa a
estimular al cliente a
Superar las
Cuentas por realizar compras de
73% cuentas por cobrar
cobrar mediano y alto valor,
del ejercicio 2019.
permitiendo a la
empresa aumentar su
cartera de clientes y
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posicionamiento en el
mercado.
El incremento de
mercaderías permite a
la empresa a negociar
con descuentos en el
Superar las precio con los
Mercaderías 93% mercaderías del proveedores, incluso
ejercicio 2019. mejorar en los plazos
de pago y permite
abastecer a los
clientes reales y
potenciales.
Comprar cuatro Con los dispensadores
dispensadores la empresa
con el despachara a sus
Propiedad,
50% financiamiento clientes a menor
planta y equipo
propio para el tiempo los
incremento de combustibles
ventas.
Incremento en Permite a la empresa a
cinco veces más, ser deducibles.
considerando la
variación del
Depreciación 5%
ejercicio 2019 al
ejercicio 2020 por
la compra de los
dispensadores.
Permite fomentar la
Incremento de las
motivación,
remuneraciones
Remuneraciones 20% incrementar el
respecto a la
compañerismo, trabajo
variación del
en equipo y el
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Interpretación:
En la tabla N°29 se observa las proyecciones al ejercicio 2021 en base a los
resultados obtenidos en el ejercicio 2020.
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Tabla N°30
Proyecciones al ejercicio 2022
Proyecciones
Cuentas en % Meta Efecto
2021
La administración del
efectivo, con un de
Incrementar en
incremento la empresa
más de tres veces
Efectivo y puede cubrir las
más el efectivo
equivalente de 22% erogaciones
respecto a lo
efectivo imprevistas
proyectado del
permitiendo en reducir
ejercicio 2021.
de esta forma el riesgo
de crisis de la liquidez.
Las ventas al crédito
Incrementar las tienden a la empresa a
cuentas por estimular al cliente a
cobrar en dos por realizar compras de
Cuentas por ciento por el mediano y alto valor,
75%
cobrar aumento de permitiendo a la
cartera de empresa aumentar su
clientes, en dos cartera de clientes y
por ciento. posicionamiento en el
mercado.
Las mercaderías
permiten a la empresa
Incrementar las a negociar con
mercaderías en descuentos en el
Mercaderías 93% base a la precio con los
proyección del proveedores, incluso
ejercicio 2021. mejorar en los plazos
de pago y permite
abastecer a los
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clientes reales y
potenciales.
La empresa no se ha
Monitorear los
visto obligada a invertir
activos a medida
Propiedad, en activos fijos, motivo
0.00% que generan
planta y equipo que la empresa ya
productividad en
tiene lo esencial para
la empresa.
operar sin problemas.
Incremento de la Permite a la empresa a
Depreciación 10%
depreciación. ser deducibles.
Permite al personal
incrementar su
Acciones de desempeño sin la
Remuneraciones 0.00%
capacitación. necesidad de brindarle
un incentivo
remunerativo.
Cumplir con el La empresa cuenta
pago a los con liquidez buena
proveedores en para el pago a sus
base al proveedores
Cuentas por incremento del permitiendo conseguir
pagar 51% del ejercicio grandes contratos. La
-51 %
comerciales 2019 al ejercicio empresa como cliente
terceros 2020 siendo así consigue una ventaja
se estima que el competitiva, ya sea en
pago será antes la calidad o precio.
de la fecha de
vencimiento.
No buscar La empresa puede
Obligaciones
financiamiento operar sin problemas.
financieras a 0.00%
con terceros a
corto plazo
corto plazo.
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Interpretación:
En la tabla N°30 se observa las proyecciones al ejercicio 2022 en base a los
resultados obtenidos en el ejercicio 2020 y ejercicio 2021.
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Efectivo y Equivalente de Efectivo 123,642 6% 131,061 22% 160,383 Tributos y aport. al sist. de salud por pagar 1,781 8,318 36,530
Cuentas por Cobrar Comerciales - terceros 25,116 73% 43,488 75% 76,105 Remuneraciones y particip. por pagar 15,211 20% 18,253 0% 18,253
Mercaderías 39,203 93% 75,662 93% 146,027 Cuenta por pagar comerciales - terceros 59,387 0% 59,387 51% 29,694
Total, activos no corriente 173,270 213,804 212,927 Total, patrimonio 208,873 378,055 510,966
Total, de activos 361,231 464,014 595,442 Total, pasivo y patrimonio 361,231 464,014 595,442
Fuente: En base al Estado de Situación Financiera del ejercicio 2020 y ejercicio 2021 proyectado de la empresa Negoser Don Gonza S.R.L.
Elaboración: El autor.
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Interpretación:
En la tabla N°31 se aprecia el estado de situación financiera proyectado en
bases a los resultados del ejercicio 2020 y ejercicio 2021. El efectivo y
equivalente de efectivo al ejercicio 2021 se proyectan en un 6% considerando
la variación al ejercicio 2020, que equivalen a un total de S/ 131,061 de esta
forma la empresa minimiza los saldos de efectivo ociosos y al ejercicio 2022
el efectivo se proyecta en más de tres veces más respecto a lo proyectado del
ejercicio anterior, en un 22% que equivalen a S/ 160,383 con un incremento
del efectivo que puede cubrir las erogaciones imprevistas reduciendo de esta
forma un riesgo de crisis de liquidez. Las cuentas por cobrar comerciales
terceros para el ejercicio 2021 se proyectan en un 73% superando los
resultados del ejercicio 2019 que equivalen a S/ 43,488; el incremento de las
ventas al crédito tiende a estimular al cliente a realizar compras de mediano y
alto valor y al periodo 2022 se proyecta en un 75% que equivalen a S/76,105.
Las mercaderías se proyectan para el ejercicio 2021 en un 93% para superar
las mercaderías del ejercicio 2019 que equivalen a S/ 75,662 permitiendo a la
empresa a negociar con descuentos al momento de realizar compras y de la
misma manera mejorar en los plazos de pago y para el ejercicio 2022 se
proyecta en un 93% que equivalen en S/ 146,027 permitiendo a la empresa
de abastecer a sus clientes reales y potenciales. La propiedad, planta y equipo
se proyecta en un 24% debido a la inversión en cuatro dispensadores para el
incremento de ventas según la tabla N°25 y según los resultados de las ventas
con surtidores y dispensadores de las tablas N°27 y 28 y para el ejercicio 2022
no se invierte en activo fijo. La depreciación se proyecta en un 5% para el
ejercicio 2021 y un 10% para el ejercicio 2022.
Los tributos se han incrementado de acuerdo a los ingresos obtenidos en el
ejercicio 2021 de S/ 8,318 y para el ejercicio 2022 de S/ 36,530. Las
remuneraciones se proyectan en un 20% para el ejercicio 2021 que equivalen
a S/ 18,253 debido por la contracción de personal calificado y para el ejercicio
2022 no se proyectan que equivalen al mismo resultado del ejercicio 2021.
Las cuentas por pagar comerciales terceros no se proyectan que equivalen a
S/ 59,387 la empresa mantiene la misma obligación con sus proveedores ya
que brindan mejores plazos de pago y para el ejercicio 2022 se proyectan en
una disminución de las cuentas por pagar comerciales terceros en un -51%
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Tabla N°32
Proyecciones ejercicios 2021 y 2022
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porcentaje porcentaje
menos. menos.
Incrementa Permite a la Incrementa Permite a la
r el sueldo empresa r el sueldo empresa
para la generar para que generar
contratació más los más
n de productivid trabajadore productivid
personal ad y que los s puedan ad y que los
Gastos de calificado. trabajadore 15 generar trabajadore
20%
ventas s puedan % productivid s puedan
definir y ad en base definir y
llevar a a la misión llevar a
cabo sus y visión de cabo sus
tareas en la empresa. tareas en
base a base a
objetivos. objetivos.
Incrementa Permite a la Incrementa Permite a la
r el sueldo empresa r el sueldo empresa
para la Incrementa para que el Incrementa
contratació r personal r
n de productivid administrati productivid
personal ad y que el vo pueda ad y que el
administrati personal potenciar el personal
Gastos
vo administrati 15 negocio. administrati
administrat 20%
calificado. vo pueda % vo pueda
ivos
definir y definir y
llevar a llevar a
cabo sus cabo sus
tareas en tareas en
un un
determinad determinad
o tiempo. o tiempo.
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Interpretación:
En la tabla N°32 se observa las proyecciones al ejercicio 2021 y 2022 en base a los
resultados obtenidos en el ejercicio 2020.
Tabla N°33
NEGOSER DON GONZA S.R.L.
ESTADO DE RESULTADOS
PRESENTADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021 y 2022
(EXPRESADO EN SOLES)
Proyectado Proyectado
2020 % %
2021 2022
Ventas 1,388,939 48% 2,055,630 48% 3,042,332
Costo de Ventas 1,254,624 47% 1,844,297 47% 2,711,117
Utilidad bruta 134,315 211,332 331,215
Gasto de Ventas 92,594 20% 111,113 15% 127,780
Gasto de
21,148 20% 25,378 15% 29,184
Administración
Utilidad operativa 20,573 74,842 174,251
Ingresos Financieros
Gastos Financieros 2,765 45% 4,009 20% 4,811
Otros ingresos
gravados
Resultado antes de
17,808 70,833 169,440
IR
Impuesto a la Renta 1,781 8,318 36,530
Utilidad neta 16,027 62,515 132,910
Fuente: En base al Estado de Resultados del periodo 2020 de la empresa Negoser Don Gonza S.R.L.
Elaboración: El autor.
Interpretación:
En la tabla N°33 se observa al estado de resultados proyectados en base
a los resultados del ejercicio 2020, las ventas se proyectan con un 48% al
periodo 2021 considerando la variación del ejercicio 2019 al ejercicio 2020
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Figura N°26
Evolución de las ventas
3,500,000
3,042,332
3,000,000
2,500,000
2,055,630
2,000,000
1,388,939
1,500,000
1,000,000
500,000
-
2,020 Proyectado Proyectado
2021 2022
Interpretación:
En la figura N°26 se observa la evolución de las ventas proyectadas al
periodo 2021 de S/ 2,055,630 y la proyección de ventas al periodo 2022 de
S/ 3,042,332 como resultado de una mayor presión en los canales de
ventas teniendo en cuenta la inversión en mercaderías, compra de nuevos
dispensadores, ampliación de un segundo anexo, contratación de personal
calificado y publicidad.
- Análisis de sensibilidad
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Tabla N°34
Costos fijos del periodo 2021
Costos fijos
Conceptos
periodo 2021
Sueldos y beneficios sociales S/ 106,997
Servicios de mantenimiento 2,200
Promoción y Publicidad 3,500
Suministros 4,700
Servicios Básicos 10,330
Depreciaciones y Amortizaciones 8,763
Total, costo fijo S/ 136,490
Fuente: Estado de Resultados del periodo 2020 de la empresa Negoser Don Gonza S.R.L.
Elaboración: El autor.
Interpretación:
En la figura N°34 se observa los costos fijos proyectados en base a los
resultados del periodo 2020.
Tabla N°35
Precio, costo y margen de los combustibles
Periodo 2021
Combustible Precio Costo Margen
(S/galón) (S/galón) (S/galón)
Gasohol 90 Plus 19.60 17.50 2.10
Diesel 15.00 13.00 2.00
Elaboración: El autor.
Interpretación:
En la tabla N°35 se observa el precio, costo y margen por cada tipo de
combustibles que la empresa vende.
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Tabla N°36
Participación en las ventas de cada producto
Combustible Porcentaje
(%)
Gasohol 90 Plus 65%
Diesel 35%
Total 100%
Elaboración: El autor.
Interpretación:
En la tabla N°36 se observa la participación en las ventas de cada producto
para calcular el punto de equilibrio.
Tabla N°37
Cálculo del margen del producto combinado
Margen Participación Margen producto
Combustible
original de las ventas combinado
Gasohol 90 Plus 2.10 65% 1.37
Diesel 2.00 35% 0.70
Total 100% 2.065
Elaboración: El autor.
Interpretación:
En la tabla N°37 se observa el cálculo del margen del producto combinado
por cada tipo de combustible.
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝐹𝑖𝑗𝑜
𝑃𝑢𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑒𝑞𝑢𝑖𝑙𝑖𝑏𝑟𝑖𝑜 𝑒𝑛 𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 =
𝑀𝑎𝑟𝑔𝑒𝑛 𝑑𝑒 𝐶𝑜𝑛𝑡𝑟𝑖𝑏𝑢𝑐𝑖𝑜𝑛 𝑈𝑛𝑖𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜
100
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136,490
Punto de equilibrio en Unidades =
2.065
Tabla N°38
Punto de equilibrio
Unidades Unidades Punto de
Participación Precio
Combustible producto de equilibrio
en las ventas (S/galón)
combinado equilibrio en S/
Gasohol 90
66,096.85 65% 42,963 19.60 842,074
Plus
Diesel 66,096.85 35% 23,134 15.00 347.008
Total 100% 66,096.85 1,189,082
Elaboración: El autor.
Interpretación:
En la tabla N°38 se observa el punto de equilibrio en unidades y soles de cada
uno de los productos, se obtiene un total en unidades 66,096.85 galones que
equivalen a un total de S/ 1,189,082; la empresa en este punto no tiene ni
ganancia ni perdida, si la empresa supera estas ventas obtendrá ganancias y
si obtiene por debajo en ventas la empresa incurrirá en pérdidas en el periodo
2021, con el punto de equilibrio representa una guía para la empresa Negoser
Don Gonza S.R.L. para la toma de decisiones futuras y nuevas inversiones
que se requieran implementar dentro de la empresa.
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Tabla N°39
Costos fijos del periodo 2022
Costos fijos
Conceptos
Periodo 2022
Interpretación:
En la figura N°39 se observa los costos fijos proyectados en base a los
resultados del periodo 2021.
Tabla N°40
Precio, costo y margen de los combustibles
Periodo 2022
Combustible Precio Costo Margen
(S/galón) (S/galón) (S/galón)
Gasohol 90 Plus 25.00 22.70 2.30
Diesel 19.00 17.00 2.00
Elaboración: El autor.
Interpretación:
En la tabla N°40 se observa el precio, costo y margen por cada tipo de
combustibles que la empresa vende.
102
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Tabla N°41
Participación en las ventas de cada producto
Combustible Porcentaje
(%)
Gasohol 90 Plus 65%
Diesel 35%
Total 100%
Elaboración: El autor.
Interpretación:
En la tabla N°41 se observa la participación en las ventas de cada producto
para calcular el punto de equilibrio.
Tabla N°42
Cálculo del margen del producto combinado
Margen Participación Margen producto
Combustible
original de las ventas combinado
Gasohol 90 Plus 2.30 65% 1.50
Diesel 2.00 35% 0.70
Total 100% 2.195
Elaboración: El autor.
Interpretación:
En la tabla N°42 se observa el cálculo del margen del producto combinado por
cada tipo de combustible.
Ahora calculamos cuantas unidades del producto combinado debemos vender
para que la empresa quede en equilibrio.
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝐹𝑖𝑗𝑜
𝑃𝑢𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑒𝑞𝑢𝑖𝑙𝑖𝑏𝑟𝑖𝑜 𝑒𝑛 𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 =
𝑀𝑎𝑟𝑔𝑒𝑛 𝑑𝑒 𝐶𝑜𝑛𝑡𝑟𝑖𝑏𝑢𝑐𝑖𝑜𝑛 𝑈𝑛𝑖𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜
156,964
Punto de equilibrio en Unidades =
2.195
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Interpretación:
En la tabla N°43 se aprecia el punto de equilibrio para el ejercicio 2022 en
unidades y soles de cada uno de los productos, se obtiene un total en
unidades 71,509.77 galones que equivalen a un total de S/ 1,637,574; la
empresa en este punto no tiene ni ganancia ni perdida, si la empresa supera
estas ventas obtendrá ganancias y si obtiene por debajo en ventas la empresa
incurrirá en pérdidas en el periodo 2022, con el punto de equilibrio representa
una guía para la empresa Negoser Don Gonza S.R.L. para la toma de
decisiones futuras y nuevas inversiones que se requieran implementar dentro
de la empresa.
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3.7.2. Hipótesis
El análisis e interpretación de estados financieros influye de manera
positiva en la toma de decisiones gerenciales en la empresa Negoser
Don Gonza S.R.L., año 2020.
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IV DISCUSION
Con los resultados obtenidos del primer objetivo de la aplicación del análisis vertical
es una herramienta de suma importancia para la toma de decisiones, como se
aprecia del análisis aplicado que la empresa se encuentra en una situación regular
por que ha obtenido como resultado en su mayoría de sus cuentas una disminución
del ejercicio 2019 al ejercicio 2020 como se aprecia en la cuenta de mercaderías,
sus ventas en los estados de resultados y por ende su utilidad del ejercicio,
permitiendo a tomar decisiones acertadas y prevenir deficiencias. Por lo que
concuerdo con lo mencionado por Pérez, V. (2020) en su tesis “Análisis financiero
y su influencia en gestión de cuentas por cobrar, empre S y A Ingeniería e Industrias
S.A.C., 2018” Universidad Nacional de Trujillo – Trujillo, concluye: Con la aplicación
del análisis financiero influye de manera significativa en la gestión de las cuentas
por cobrar en la empresa S y A Ingenieros e Industria S.A.C. y brindando
información de manera concreta relevante por medio de la aplicación del análisis
vertical para la medición de la gestión en cada etapa de cuentas por cobrar.
Con los resultados obtenidos del segundo objetivo de la aplicación del análisis
horizontal permite a la empresa ser una herramienta importante para la toma de
decisiones de las variaciones que ha sufrido cada cuenta de sus estados
financieros. Por lo que concuerdo con lo mencionado por Abad, L. (2018) en su
tesis “Análisis financiero aplicado a la empresa Comercial Carlitos” en la ciudad de
Saraguro. Periodo contable 2016 – 2017” Universidad Internacional del Ecuador –
Loja, concluye: La empresa comercial con la aplicación del análisis horizontal a la
fecha ha permitido tomar decisiones en su cuenta con inventarios suficientes
permitiéndoles a la empresa para operar, por otra parte, es negativo por lo que no
se da rotación a la mercadería lo que significa tener dinero reservado sin generar
intereses, por lo que se debería convertir la mercadería en efectivo de manera
rápida.
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Con los resultados obtenidos del cuarto objetivo específico del análisis de
decisiones gerenciales le permite a la empresa lo que hay que hacer en cada cuenta
para mejorar sus resultados como se aprecia en la figura N°14 que la empresa debe
brindar capacitación al personal, aumentar sus ventas, construir más áreas para
despacho de combustible para el incremento de sus ventas y de esa manera
aumentar su flujo de dinero, el aumento de capital que a la empresa le permite
invertir más en sus activo, el pago a sus proveedores de manera oportuna, el
acceso a préstamos bancarios necesarios a bajos interese sin superar el
endeudamiento del 60% para evitar la dependencia financiera, la contratación de
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V CONCLUSIONES
1. El análisis e interpretación a los estados financieros, sirve como instrumento para
la correcta de toma de decisiones gerenciales en la empresa Negoser Don
Gonza S.R.L., partiendo que no se realizan estos análisis. Luego de haber
analizado los activos de la empresa se nota una disminución en sus ingresos,
así mismo la disminución de sus costos, gastos y deudas. Se nota que en los
estados financieros la empresa no ha tenido un avance, de manera que la
empresa con estos análisis va de la mano con la toma de decisiones para
mejorar las finanzas y un previo control.
2. El análisis financiero vertical es una herramienta que sirve para la correcta toma
de decisiones gerenciales en la empresa Negoser Don Gonza S.R.L., se
determinó con dicho análisis que la partida más importante que es la de
propiedad, planta y equipo la cual en el ejercicio 2020 fue del 50% del total
activos y el efectivo y equivalente de efectivo en el ejercicio 2020 fue de 34% del
total activos; así como el mayor financiamiento se llevó por parte del patrimonio
con el 58% en el ejercicio 2020 y 59% en el ejercicio 2019, también se determinó
que las ventas han disminuido al igual que el costo de ventas siendo de 90%
para el ejercicio 2020 y 94% para el ejercicio 2019; por otra parte la utilidad
disminuyeron siendo un 1.1% del total ventas en el ejercicio 2020 y 1.2% en el
ejercicio 2019. La empresa con la aplicación de este análisis permitirá tomar
decisiones para obtener un control previo y mejorar las finanzas.
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VI RECOMENDACIONES
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REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Libros:
Tesis:
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Páginas web:
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ANEXOS
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Claro que sí, de esa manera se detectaría las deficiencias en cada partida en la
empresa, hasta la fecha no se ha realizado un análisis financiero para detectar
esas deficiencias y operar con prevenciones a futuro.
Se encuentra en una situación regular a pesar que en el año 2020 las ventas
disminuyeron numerablemente por el estado de emergencia.
11. ¿Qué factor relevante ha permitido a la empresa a cumplir con sus objetivos y
metas?
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13. ¿Cree Ud. para tomar mejores decisiones se debe aplicar de manera frecuente
los indicadores financieros?
Si como minino debe ser cada 6 meses para prevenir deficiencias en cada
partida del estado financiero.
14. ¿La aplicación del análisis financiero coadyuba tomar decisiones estratégicas?
Literalmente si porque se sabría cuáles son las deficiencias para darle solución
inmediata.
15. ¿Ud. cree que existe liderazgo en las diferentes áreas para la toma de
decisiones de la empresa?
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9. ¿Cuáles han sido los riesgos de mayor impacto que ha tenido la empresa en
sus resultados anuales?
El riesgo que ha impactado son las ventas que han disminuido numerablemente
y los préstamos que se realizó a tres bancos a corto y largo plazo.
Si para el cobro oportuno y contar con efectivo inmediato para pagos específicos
como planillas de manera semanal.
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14. ¿Cuánto cree Ud. del nivel de confianza de aplicar un análisis financiero para la
toma de decisiones en la empresa?
15. ¿Ud. cree que Gerente General toma decisiones adecuadas relacionadas a
riesgos de créditos y liquidez para garantizar su rentabilidad de la empresa?
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10. ¿Cree que las actividades que Ud. realiza con lleva al cumplimiento de las metas
y fines de la empresa?
11. ¿Las actividades encomendadas que Ud. realiza son de acuerdo a su puesto
de labores?
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Cargo: ……………………………………………………………………………………..
Instrucciones: Por cada pregunta deberá elegir una afirmación la que más se
ajuste a Ud. marcando con una X y un breve comentario.
¿Por qué?
¿Por qué?
¿Por qué?
124
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¿Por qué?
¿Por qué?
6. ¿Ud. cree que las ventas de la empresa son numerables como para cumplir con
todas sus obligaciones?
¿Por qué?
¿Por qué?
125
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¿Por qué?
¿Por qué?
Solo se recibe indicaciones por parte del gerente o en ocasiones del contador
de la empresa.
10. ¿Ud. cree que existe comunicación fluida con todo el personal de la empresa?
¿Por qué?
¿Por qué?
¿Por qué?
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13. ¿Cree Ud. que las actividades que realiza en la empresa con lleva al
cumplimiento de fines y objetivos de la empresa?
¿Por qué?
14. ¿Ud. cuenta con el apoyo de sus compañeros de trabajo para realizar sus
tareas?
¿Por qué?
15. ¿Has visto alternativas en otras empresas que te gustaría ver aquí?
¿Por qué?
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