INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR TECNOECUATORIANO

FECHA: 19 DE AGOSTO 2022

NOMBRE PROFESOR: ING. GEOVANNY TACO

NOMBRE: ALEXANDER COLCHA

TEMA: CONSULTA
 ¿QUE ES LIBRO DIARIO?
Es un documento que registra de forma cronológica las transacciones económicas que una
empresa realiza. Estas transacciones están relacionadas con la actividad principal de la
firma.

Las operaciones se contabilizan mediante asientos contables, según se vayan

produciendo.

Esta contabilización se debe ir recogiendo día a día; o en periodos no superiores a un mes

en caso de que las actividades se hayan ido recogiendo en otros documentos.

¿QUE ES MAYORIZACION?
1. 2. La mayorización de las cuentas es uno de los procesos que se realiza al final de
cada periodo contable, su objetivo principal es dar a conocer cuáles son los saldos
de cada cuenta que se usó en ese periodo, estos saldos que servirán para conocer
el comportamiento de la empresa en esas operaciones. Mayorizar es trasladar de
forma sistemática y de manera clasificada (por códigos y cuentas) los valores que
se encuentran en el libro diario. Ubicando las cifras de tal manera que, si un valor
está en el Debe, pasará al mayor en el mismo lado (Debe) de la cuenta
correspondiente; así como también las cuentas en el haber.
2. 3.  Mayor principal o Mayor General : Para las cuentas de control general.
Ejemplos: Caja, bancos, clientes y más.
3. 4.  Mayor auxiliar: Para las sub cuentas y auxiliares. Ejemplos: Caja: Caja Chica, Caja
Nº 1 Banco: Banco Pichincha, Banco Guayaquil...
4. 5. A cada cuenta que usamos en el libro diario se le asignara una tarjeta (o archivo
magnético). Se le asignara el número del código que le corresponda según el plan
de cuentas. Pasar los valores de las cuentas según estas se vallan registrando en el
libro diario, y según su ubicación, del Debe, al DEBE; y si están en el haber, al
HABER de la respectiva cuenta.
5. 6. Al Ingresar cada valor procedemos a obtener los saldos de la siguiente manera:
Los valores en el Debe (Cuentas Deudoras) tendrán el signo (+), y si están en el
Haber (Cuentas Acreedoras) tendrán el signo (-), se obtendrá la diferencia
matemática; si el resultado es positivo, se trata de un saldo deudor; por el
contrario, si el valor es negativo, se trata de un saldo acreedor.  Al terminar
presentamos en un solo balance todas las cuentas con sus respectivos saldos, sean
estos Deudoras o Acreedoras según los resultados de cada Mayor.
6. 7.  La mayorización es el proceso mediante el cual conforme van apareciendo las
cuentas en el Diario General se utiliza una T para en ella registrar los valores
debitados o acreditados previamente en el Libro Diario, como es lógico este
proceso no se puede dar sin previamente disponer de un Libro Diario en el que ya
 existan registros. Para ilustrar de mejor manera el proceso de mayorización vamos
a realizar el siguiente ejercicio:
7. 8. Transacciones: El 1 de agosto de 20_ _ se registra el Estado de Situación de la
Empresa XT dedicada a la prestación de servicios publicitarios con los siguientes
datos: Dinero en efectivo 350,oo Cuenta Corriente en el Banco Popular 12.600,oo
Cuentas por Cobrar 21.500,oo Documentos por Cobrar 25.700,oo Edificio
86.250,oo Muebles y Enseres 18.000,oo Vehículos 15.600,oo Cuentas por Pagar
15.800,oo Documentos por Pagar 20.300,oo Hipotecas por Pagar 23.900,oo
Capital Social 120.000,oo
8. 9. El 2 de agosto de 20_ _ se paga $ 600 con cheque 01 del Banco Popular como
abono a la Cuenta por Pagar. En esta misma fecha realizamos el cobro de $ 1.500
de Cuentas por Cobrar a clientes, dinero que ingresa a Caja, según comprobante
01. El 3 de agosto de 20_ _, el dinero ingresado en Caja se deposita en el Banco
Popular, según papeleta de depósito 1562, comprobante 01. El 4 de agosto de 20_
_ se compra un mueble por $ 1.000 según factura 2043 a Credicentro, pagamos
con cheque 02 del Banco Popular.  Una vez hechos los análisis contables
respectivos de las transacciones con los documentos fuente, el Diario General se
mostraría de la siguiente manera:
9. 10. Para iniciar el proceso de mayorización, contamos las cuentas del primer
asiento y procedemos a abrir once T (tes) para registrar en ellas los débitos y
créditos respectivos en cada cuenta, para asegurarnos de que la mayorización está
bien realizada, colocamos junto a cada cifra el número de asiento de donde
proviene ese valor. Cuando ya disponemos de una T para una cuenta y
observamos que esa cuenta se encuentra registrada en otro asiento, no abrimos
otra T, pues el objetivo de la mayorización es la acumulación de los valores
debitados o acreditados en una sola T. Una vez terminado el proceso de
mayorización, analizamos cada cuenta o T y si observamos que hay más de una
cifra ya sea en el Debe o Haber, procedemos a sumar las cifras y determinar los
nuevos saldos. Terminado el proceso de mayorización, el Mayor General se
mostraría de la siguiente manera:
10. 11. Este proceso en los inicios de la Contabilidad no estaba libre de error, por tanto
era necesario realizar una prueba que se denomina Balance de Comprobación,
precisamente para comprobar si se realizó bien el proceso de mayorización.
Balance de Comprobación  Este balance sirve para comprobar que la suma de los
saldos deudores y acreedores de todas las cuentas que han intervenido en la
Contabilidad, totalicen valores iguales, de ser así se tendrá la certeza de que el
proceso estuvo bien realizado, caso contrario hay necesidad de volver a revisar el
proceso de mayorización hasta que los totales cuadren, es decir totalicen cifras
iguales. A continuación vamos a observar el Balance de Comprobación luego del
proceso de mayorización antes expuesto.
11. 12. Con este balance hemos podido comprobar que el proceso se realizó
correctamente, en razón de que obtenemos cifras iguales tanto en el Debe como
en el Haber de las Sumas, cuando estas dos columnas cuadran, es un buen indicio
de que las otras dos columnas de saldos, también van a cuadrar y efectivamente
 así es. Con este pequeño ejercicio el lector puede tener una mejor idea del
desarrollo del proceso contable, hemos incluido aquí únicamente cuentas del
Estado de Situación pero posteriormente incluiremos también cuentas de ingresos
y gastos. Al realizar un análisis de las dos primeras cuentas del Balance de
Comprobación observamos que estas han registrado movimientos tanto en el
Debe como en el Haber, esto se pone de manifiesto también en las cuentas de
mayor y se debe a que las cuentas que representan mayor liquidez como son Caja
y Bancos, siempre tienen mayor movimiento que las otras cuentas, por tanto es
preciso que cuando se haga este tipo de ejercicio, la T para estas cuentas, sea un
poco mas grande que el resto de cuentas para poder registrar un mayor número
de movimientos. Una vez totalizadas las cifras, se traza doble línea debajo de los
valores, para indicar que se encuentran cuadrados, finalmente es necesaria una
firma de responsabilidad del Contador que certifica este Balance.

¿QUE ES BALANCE DE COMPROBACION?

Un balance de comprobación es un instrumento financiero que se utiliza para visualizar la

lista del total de los debitos y de los créditos de las cuentas, junto al saldo de cada una de

ellas (ya sea deudor o acreedor). De esta forma, permite establecer un resumen básico de

un estado financiero.

No obstante, tenemos que resaltar que dentro del ámbito de la contabilidad y gestión

financiera de cualquier empresa se hace necesaria la existencia de otra serie de balances,

además del citado de comprobación. En concreto, también se tiene que llevar a cabo la

elaboración de los balances de situación, de pérdidas y ganancias o el abreviado.

De estos tres nuevos balances, el primero mencionado es el que tiene como claro objetivo

mostrar en todo momento la situación económica por la que está atravesando la empresa

en cuestión. El segundo, como su propio nombre indica, es con el que se conoce si aquella

tiene bien pérdidas o bien beneficios. Y finalmente, el abreviado, que es el balance que

presenta las mencionadas pérdidas y ganancias de una PYME (Pequeña y Mediana

Empresa).
Características de un balance de comprobación

El balance de comprobación refleja la contabilidad de una empresa u organización en un

determinado periodo. Por eso, este balance actúa como base a la hora de preparar las

cuentas anuales.
El balance de comprobación también permite confirmar que la contabilidad de la
empresa esté bien organizada. Es posible que el balance de sumas y saldos sea
correcto y que, sin embargo, incluya una contabilidad defectuosa. Ese sería el
caso, por ejemplo, de alguien que ha pagado a un proveedor pero le anotó dicho
pago a otro. El balance sería correcto desde los números, pero no en la práctica.

La importancia de la estructura

Además de todo lo expuesto no podemos pasar por alto el hecho de que todo balance de

comprobación tiene que contar con una estructura clara, concisa y fácilmente

comprensible. De esta manera, se establece que siempre aquel tiene que contar con los

siguientes apartados en pro de su claridad: cuenta, sumas debe, sumas haber, saldo debe

y saldo haber.

Asimismo, una vez tenidos en cuenta todos estos elementos que dan estructura al balance

que nos ocupa, se debe proceder a su elaboración que se compone de dos pasos

básicamente: el realizar todas las sumas para cada cuenta de las anotaciones, tanto las del

deber como las del haber, y lograr el correspondiente saldo para los dos mencionados

apartados también.

Es decir, la elaboración de un balance de comprobación comienza con la realización de las

sumas de las anotaciones de cada cuenta, tanto en el debe como en el haber. En el paso
siguiente, se obtiene el saldo de cada cuenta (la diferencia entre el debe y el haber). Por

último, las sumas y los saldos obtenidos se trasladan al balance.

Por lo general, el balance de comprobación es un documento voluntario para el

empresario, aunque recomendable para que éste pueda conocer con precisión el estado

financiero de su empresa sin necesidad de arrastrar errores hasta la elaboración de las

cuentas anuales.

¿QUE ES HOJA DE TRABAJO?

Definición: Las hojas de trabajo se preparan al final de un período contable y

generalmente incluyen una lista de cuentas, saldos de cuentas, ajustes a cada cuenta y
el saldo ajustado de cada cuenta, todo ordenado en orden de estado financiero. Como
puede imaginar, después de completar una hoja de trabajo por completo, preparar los
estados financieros manualmente es bastante simple. La mayor parte del trabajo de
preparación se destina a redactar las hojas de trabajo.
¿Qué significa la hoja de trabajo de contabilidad?

Una hoja de trabajo de contabilidad es una hoja de cálculo que se usa para preparar
información e informes contables. Las hojas de trabajo de contabilidad se utilizan con
mayor frecuencia en el proceso del ciclo contable para redactar un balance de prueba
sin ajustar, ajustar asientos de diario, balance de prueba ajustado y estados
financieros.
Como ocurre con la mayoría de los documentos de trabajo, las hojas de trabajo de
contabilidad están diseñadas solo para fines internos. Los usuarios externos, como
inversores y acreedores, rara vez o nunca llegan a ver la hoja de trabajo contable de
una empresa. Esto significa que el formato de la hoja de trabajo puede ser flexible. Las
empresas pueden personalizar el formato de sus hojas de trabajo para adaptarse a sus
demandas internas y necesidades de flujo de trabajo.
Ejemplo

Los tenedores de libros y contables utilizan las hojas de trabajo de contabilidad por
diversas razones. Las hojas de trabajo facilitan mucho la transferencia de cuentas t a un
saldo de prueba ajustado. Las hojas de trabajo también reducen el riesgo de cometer
errores al producir estados financieros.
Las hojas de trabajo también se pueden utilizar con fines de planificación. Dado que las
hojas de trabajo se utilizan para realizar ajustes en los asientos del diario, los gerentes
pueden examinar las hojas de trabajo antes de que se publiquen los ajustes para ver su
efecto en los estados financieros generales. Las hojas de trabajo también pueden ser
útiles para preparar estados financieros intermedios.