Desarrollo de La Auditoria

UNIVERSIDAD ESTATAL DEL SUR DE MANABÍ
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
CARRERA
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
INTEGRANTES
CHOEZ AZUA JAMES MICHAEL

GARCIA QUIMIS ADRIANA DANIELA
MAGALLANES MUÑOZ KEVIN ALEXI
MURILLO BARBERÁN JENNIFER KATHERINE
RAMÍREZ ALCÍVAR JULISSA LISSETH
SEMESTRE
CUARTO “F”
ASIGNATURA
CONTABILIDAD DE COSTO II
DOCENTE
ING. ROBERTO NARCISO YOZA RODRÍGUEZ
PERÍODO ACADÉMICO
MAYO 2022 – SEPTIEMBRE 2022
DESARROLLO DE LA AUDITORÍA
TÍTULO
Auditoría De Gestión al Proceso Administrativo del departamento de talento humano del
Gobierno Autónomo Descentralizado - GAD de la Parroquia Noboa Cantón 24 Mayo.
INTRODUCCIÓN
La realización de la Auditoría de gestión al Departamento de Talento Humano del
Gobierno Autónomo Descentralizado “GAD” de la parroquia Noboa, permitirá dar a conocer
el grado de eficiencia, eficacia y calidad; en el área de talento humano, porque a través de la
realización de la auditoría se podrá manifestar las respectivas recomendaciones a los
funcionarios con el único propósito de mejorar la gestión de la entidad.
La auditoría de Gestión cuenta con cinco fases detalladas a continuación.
FASE I: PLANIFICACIÓN PRELIMINAR:
Permite realizar las debidas entrevistas a los funcionarios de la entidad y realizar un
recorrido dentro de la misma, y efectuar el respectivo diagnóstico de las áreas más críticas.
FASE II: PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA:
En esta fase se evalúa el control interno por componente a auditar.
FASE III: EJECUCIÓN:
Permite realizar los cuestionarios de auditoría, programas del control interno,
hallazgos e indicadores por cada uno de los componentes, del “GAD” parroquial Noboa.
FASE IV: COMUNICACIÓN DE RESULTADOS:
En esta fase permite realizar la redacción del borrador del informe, obtención de
criterios de la entidad y la emisión del informe final, de la auditoría realizada.
FASE V: SEGUIMIENTO:
Permite dar seguimiento a las recomendaciones de los hallazgos encontrados en la
entidad. Recomendaciones que se dan para que la entidad los ponga en práctica y mejore en
sus diversas actividades.

CARTA DE ENCARGO
Noboa, 01 de junio de 2022
Licenciado
Ángel Rafael Quiroz Cedeño

Director de Talento Humano del Gobierno Autónomo Descentralizado del GAD
Parroquial Noboa
En su despacho:
De mi consideración
Por medio de la presente notifico a usted que se dará inicio a una auditoría de gestión en el
gobierno autónomo descentralizado de la parroquia noboa que adecuadamente dirige, la
misma que tiene como objetivo “Verificar el cumplimiento del proceso administrativo del
departamento de talento humano del GAD de la parroquia noboa”, se dará inicio el 01 de
junio de 2022 hasta el 29 de agosto de 2022.
El equipo de trabajo estara conformado por la estudiante Adriana Daniela García Quimis,
como jefa de equipo, quien emitirá un informe presentando las conclusiones sobre los
halazgos encontrados y la recomendaciones del caso.
Esperando una cooperación total de su personal y que ellos pondrán a disposición todos los
registros, documentación y otra información que se requiera en relación con el diagnóstico.
Adicionalmente menciono que dicha auditoría a realizar tiene fines netamente académicos,
los reportes emitidos serán de lectura exclusiva de los representantes de la institución y no
serán utilizados para ningún otro fin.
Atentamente:
Adriana García Quimis Ángel Quiroz
ESTUDIANTE – AUDITOR DIRECTOR DE TALENTO HUMANO
ORDEN DE TRABAJO
Noboa, 27 de mayo de 2022
Orden de trabajo N°01
Licenciado.
Ángel Rafael Quiroz Cedeño.
Director de Talento Humano del Gobierno Autónomo Descentralizado del GAD
Parroquial Noboa
Presente
De mi consideración:
Reciba un cordial saludo de parte de la estudiante del cuarto semestre de la carrera
Contabilidad y Auditoría de la Universidad Estatal del sur de Manabí ADRIANA DANIELA
GARCIA QUIMIS C: I: 1350613988, me dirigo a usted por medio de la presente para
comunicar que se procederá a ejecutar la propuesta “Auditoría De Gestión al Proceso
Administrativo del departamento de talento humano del Gobierno Autónomo Descentralizado
- GAD de la Parroquia Noboa Cantón 24 Mayo”.
Objetivos del examen
 Verificar el cumplimiento de las normativas y leyes vigentes en los procesos
administrativos e identificar los indicadores de Gestión Administrativos para el
alcance de los objetivos con eficiencia y eficacia del GAD parroquial de Noboa.
 Emitir un informe con las respectivos comentarios, conclusiones y recomendaciones
que fomente el desarrollo oportuno y acertado de la administración.
Para el desarrollo de la auditoria se estima un tiempo de 64 días laborables, previo a la
conclusión del mismo se emitirá el informe final del trabajo.

Atentamente:
Adriana García Quimis
Estudiante de la carrera Contabilidad y Auditoría UNESUM

FASE I
PLANIFICACIÓN
PRELIMINAR
CONOCIMIENTO PRELIMINAR DE LA INSTITUCIÓN
“GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO DE LA PARROQUIA DE
NOBOA”
El diagnóstico preliminar dentro de la primera fase permite conocer las actividades
generales del GAD Parroquial de Noboa.

El Gobierno Autónomo Descentralizado de la Parroquia Noboa efectúa los trabajos en
relación al bienestar comunitario en conjunto con sus vocales direccionando así el desarrollo
de la parroquia.
El mismo está regulado por Normas Vigentes en el Código Orgánico de Organización
Territorial, Autonomía y Descentralización que mantiene un orden dentro de las normativas
internas creadas por la entidad.
Este se encuentra ubicado en la calle 24 de Mayo y Av. 8 de Octubre.
La visita al GAD Parroquial de Noboa permitió obtener un conocimiento global del
ente, mediante un recorrido por las instalaciones de la Institución.
Se procedió a trasladarnos a la oficina del presidente del GAD para realizar las
respectivas entrevistas y comunicar los procedimientos a ejecutarse dentro de la organización.
Continuamente se visitó la oficina de la secretaria-tesorera con la finalidad de solicitar
información de la entidad respecto a la misión, visión, objetivos institucionales, normas y
reglamentos que regulan el ente, la cual fue suministrada de forma inmediata.
MISIÓN
El Gobierno Autónomo Descentralizado de la Parroquia Noboa del Cantón 24 de
Mayo, es una de las principales instancias local de la planificación y del desarrollo integral
territorial de la parroquia, que de acuerdo a sus competencias constitucionales y legales es
responsable de gestionar y ejecutar oportuna y eficientemente, sus planes, programas y

proyectos de desarrollo y trabaja de manera integradora con sus actores locales y demás
aliados institucionales, en los procesos que sirven para mejorar las condiciones y calidad de
vida de sus habitantes, El Gobierno Parroquial de Noboa es un ejemplo de entidad que ha
logrado un importante nivel institucional en su territorio y la región.
VISIÓN
Ser unos de los gobiernos autónomos descentralizados de la parroquia Rurales del
país, con acreditada capacidad de gestión, ejemplo de trabajo, eficiencia y eficacia
participativo y promotor del desarrollo competitivo de sus comunidades, pionero en la
institucionalización de procesos de desarrollo comunitario y generador de alternativas socio
productivas.
Institución con elevada competitividad que apunta a fortalecer la identidad de su gente
y preservar el ambiente sano y saludable de la parroquia.
OBJETIVOS
 Establecer un sistema de gobernanza comunitaria como modelo de participación
democrática y control social.
 Velar por que las obras y el buen servicio de los sistemas públicos, sean eficientes.
 Velar por el desarrollo integral de las personas consideradas en los grupos de atención
prioritarias según el mandato Constitucional.
 Fomentar la formación y el fortalecimiento de las capacidades de los talentos de la
parroquia.
 Promover el desarrollo humano integral en la parroquia y sus comunidades, con la
participación incluyente de la sociedad civil.
 Contribuir al desarrollo y crecimiento económico de la parroquia, por medio de la
implementación de proyectos sociales, productivos, ambientales y turísticos.

 Contribuir a la construcción de una sociedad feliz, ética, industriosa, equitativa,
participativa y democrática, mediante procesos permanentes de formación y
fortalecimiento del talento humano, a través de programas y proyectos de capacitación
que incluyan acciones de análisis, reflexión, investigación y comunicación, dirigido a
los diferentes segmentos de la población de la parroquia.
 Promover el desarrollo territorial y crecimiento económico integral de la parroquia,
proyectos de desarrollo, de manera que se permita en el territorio generar una
producción limpia y competitiva.
 Trabajar con la integración de los segmentos de la población de la parroquia, en el
cuidado y seguridad de su territorio, por medio de proyectos ambientales sanos,
saludables, competitivos, sustentables y sostenibles.
 Fortalecer las capacidades y potenciales de las personas, organizaciones sociales y sus
comunidades, aplicando el ejercicio pleno de los derechos constitucionales y legales y
la mejora de la calidad de vida.
BASE LEGAL
En referencia de las actividades que realiza el GAD DE LA PARROQUIA NOBOA en
conformidad con su estructura organizacional y jurídica se rige mediante las siguientes
normas:
1. Constitución de la República del Ecuador.
2. Tratados y convenios institucionales.
3. Código Orgánico De Coordinación Territorial Descentralización Y Autonomía.
4. Código de Trabajo.
5. Ley Orgánica De Transparencia Y Acceso A La Información Pública.

6. Ley Orgánica De Garantías Jurisdiccionales Y Control Constitucional.
7. Ley Orgánica De Servicio Público.
8. Ley Orgánica De La Contraloría General Del Estado.
9. Ley Orgánica Del Consejo De Participación Ciudadana Y Control Social.
10. Reglamento General A La Ley Orgánica De Transparencia Y Acceso A La
Información Pública.
11. Reglamento General A La Ley Orgánica Del Sistema Nacional De Contratación
Pública.
12. Reglamentos A La Ley Orgánica De Garantías Jurisdiccionales Y Control
Constitucionales.
13. Reglamento A La Ley Orgánica De Servicio Público.
14. Reglamento De La Ley Orgánica De La Contraloría General Del Estado.
15. Estatuto De Régimen Jurídico De La Administración De La Función Ejecutiva.
16. Ordenanza De Competencias Territoriales.
ESTRUCTURA ORGANICO FUNCIONAL

Estructura orgánico funcional de la parte administrativa que conforman el Gobierno
Autónomo Descentralizado de la Parroquia de Noboa
1. Presidente: Lcdo. Ángel Quiroz Cedeño
2. Vicepresidente: Ing. Milton Baque López
3. Vocal Principal: Lcda. Mayra Suarez Baque
4. Vocal Principal: Ing. Jairo Guerrero Tóala
5. Vocal Principal: Sr. Gaspar Gutiérrez Tóala
6. Secretaria-Tesorera: Ing. Glenda Tóala Silva
7. Asistente Administrativo: Sr. Antonio Tóala Baque
REPORTE DE DIAGNOSTICO PRELIMINAR

MOTIVO DE LA AUDITORÍA
Realizar una auditoría de gestión al proceso administrativo del Gobierno Autónomo
Descentralizado de la Parroquia Noboa., cuya finalidad es evaluar los cumplimientos de las
normas de control interno y LOSEP.
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
• Verificar el cumplimiento de las normativas y leyes vigentes en los procesos
administrativos del GAD parroquial de Noboa.
• Identificar los indicadores de Gestión Administrativos para el alcance de los objetivos
con eficiencia y eficacia del GAD parroquial de Noboa.
• Ejecutar una auditoría de gestión a los procesos administrativos del GAD parroquial
de Noboa.
ALCANCE DE LA AUDITORÍA
El alcance de este examen comprenderá el seguimiento y control del Talento Humano
para verificar la sostenibilidad del proceso de nómina de tal manera se lleve con eficiencia los
procesos.
ENFOQUE
La auditoría está enfocada en la gestión del GAD parroquial de Noboa llevados a cabo
por el área de talento humano para determinar el cumplimiento de manuales y procedimientos
y evaluar su correcto desenvolvimiento en cada una de sus tareas asignadas con eficiencia y
eficacia y llegar a los cumplimientos de los objetivos institucionales
ANALISIS FODA
FORTALEZAS DEBILIDADES
 Capacidad de Gestión por parte  Falta de un plan de mitigación
de los funcionarios permitiendo la que contenga mecanismos
ejecución de programas y necesarios que permitan
proyectos establecidos en su identificar los riesgos que pueden
planificación. afectar al logro de los objetivos.
OPORTUNIDADES AMENAZAS
 Financiamiento de parte de  Falta de conocimiento a las
entidades del estado. normas que regulas los procesos
 Participación de la ciudadanía en administrativos en el GAD.
la ejecución de los proyectos

FASE II
PLANIFICACIÓN
ESPECÍFICA
REPORTE DE PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA

DATOS GENERALES
Nombre de la Institución: Gobierno Autónomo Descentralizado de la Parroquia Noboa.
Objetivo de la Auditoria
• Verificar el cumplimiento de las normativas y leyes vigentes en los procesos
administrativos del GAD parroquial de Noboa.
• Identificar los indicadores de Gestión Administrativos para el alcance de los objetivos
con eficiencia y eficacia del GAD parroquial de Noboa.
• Ejecutar una auditoría de gestión a los procesos administrativos del GAD parroquial
de Noboa.
Período de Examen: Mayo-agosto 2022
Preparado por la Auditora Líder: Adriana Daniela García Quimis
FECHA DE INTERVENCIÓN
Término de Referencia: Gobierno Autónomo Descentralizado de la Parroquia Noboa.
Inicio de Trabajo en el Campo: 01 de junio de 2022
Finalización de Trabajo en el Campo: 29 de agosto de 2022
EQUIPO DE TRABAJO
Supervisado: Ing. Roberto Yoza.
Auditora: Adriana Daniela García Quimis.
DÍAS PRESUPUESTADOS
Fase 1. Diagnostico Preliminar: 7 Días
Fase 2. Planificación Especifica: 7 Días
Fase 3. Ejecución: 46 Días
Fase 4. Comunicación de Resultados: 4 Días
RECURSOS MATERIALES Y FINANCIEROS
 Cuadernos de apuntes
 Hojas Bon A4
 Memoria USB
 Laptop
 Impresora
 Lapiceros
 Internet
COMPONENTES Y SUBCOMPONENTES A EVALUAR
COMPONENTES
PROCESO ADMINISTRATIVO
SUBCOMPONENTES
1. Planeación
2. Organización
3. Control
ENTREVISTA AL PRESIDENTE DE LA JUNTA PARROQUIAL DE NOBOA

1) ¿Qué tiempo lleva usted en la presidencia del GAD?
La posesión de mi cargo fue realizada el 15 de mayo de 2019, mi periodo de trabajo es de
2019-2023.
2) ¿Cuáles son las principales funciones del GAD?
La principal función que tiene el GAD es el desarrollo económico-productivo de la parroquia,
las mismas que están coordinadas mediante Comisiones pre definidas y asignadas acorde el
perfil del servidor.
3) ¿El GAD cuenta con Misión, Visión y objetivos institucionales?
De acuerdo a los lineamientos establecidos en el COOTAD el GAD si cuenta con su
respectiva Misión, Visión y objetivos institucionales, los mismos que se encuentran en la
plataforma de información del GAD.
4) ¿Ha recibido capacitaciones acordes a los procesos que conlleva el GAD?
He recibido capacitaciones por auto preparación, aun desconozco las actividades que realiza
el GAD.
5) ¿Los Servidores públicos que laboran en la institución han recibido
capacitaciones acordes a las funciones a desempeñar?
Cada uno de los vocales de nuestro GAD se han auto preparado acorde a las funciones
asignadas, siendo el caso que el otorgamiento de la actividad asignada es acorde a su perfil
profesional.
6) ¿Conoce Usted sobre el proceso administrativo del GAD?

Si conozco acorde el proceso administrativo por auto preparación ya que mi posesión de
cargo fue realizada hace poco, entonces la auto preparación es fundamental para la
administración del GAD
7) Considera usted que es eficiente el proceso administrativo del GAD
El proceso administrativo que se realiza en estos momentos no contiene la suficiente
eficiencia por el cambio de administración, con el nuevo ambiente de trabajo y la adquisición
de nuevos conocimientos se irá mejorando.
8) ¿Se ha realizado Auditorias de Gestión en periodos anteriores?
No se han realizado auditorias en periodos anteriores.
9) ¿El GAD posee leyes y normas que regulan el proceso administrativo?
La institución si posee normas que regulan entre ellas está La Constitución de la Republica, el
COOTAD, Ley Orgánica De La Contraloría General Del Estado entre otras.
10) ¿El GAD posee un Plan de Contingencia?
No posee plan de contingencia, por el GAD no se encuentra en facultades estar preparado
para situaciones de cualquier índole.
11) ¿La institución posee un Plan Anual de Contratación?
Si posee Plan Anual de Contratación.
MATRIZ DE RIESGO POR COMPONENTE

COMPONENTE: PROCESO ADMSINITRATIVO
CALIFICACIÓN DEL CALIFICACIÓN DEL PROGRAMA DE
SUBCOMPONENTE RIESGO RIESGO AUDITORÍA
Inherente Fundamento De control Fundamento Objetivos Procedimientos
Medio La institución Bajo Se cumplen Diagnostic Verificar la
cumple con con las ar bajos realización de
los normativas métodos las actividades
reglamentos internas al de acorde a las
al momento momento de investigaci normativas
de ejecutar ejecutarse un ón el regulatorias
un proyecto proyecto grado de vigentes.
social. Art. 4 social. eficiencia

PLANEACIÓN
del Código del
Orgánico de proceso
Organización administra
Territorial, tivo del
Autonomía y GAD
Descentraliza Noboa.
ción, Literal
G.
FASE III
EJECUCIÓN
“GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO DE LA PARROQUIA NOBOA”
Evaluación de Control Interno
Programa de Auditoria
Del 01 de junio al 29 de agosto
Objetivo: Establecer cuáles son las estrategias previas para la correcta planificación.
N REF
PROCEDIMIENTO RESPONSABLE FECHA
° P/T
1 Solicitar el plan de capacitaciones de PT/ A.D.G.Q. 01/06/2022
la institución A.G-1
2 Solicitar la estructura orgánico PT/
A.D.G.Q. 01/06/2022
funcional del Gad A.G-2
3 Solicitar el PD y OT de la Institución PT/ A.D.G.Q. 01/06/2022
A.G-3
4 Solicitar el manual de control interno PT/ A.D.G.Q. 01/06/2022
de la institución. A.G-4
5 Verificar si existe un Código de PT/ A.D.G.Q. 01/06/2022
Ética de la institución. A.G-5
6 Solicitar el Plan Anual de PT/ A.D.G.Q. 01/06/2022
Contratación (PAC) del ente A.G-6
7 Elaborar el cuestionario de control PT/ A.D.G.Q. 01/06/2022
interno por subcomponente. A.G-7
8 Elaborar la hoja de hallazgo. PT/ A.D.G.Q. 01/06/2022
A.G-8
Elaborado por: Adriana Daniela García Quimis Fecha: 01/06/2022
Revisado por: Ing. Roberto Yoza Rodríguez Fecha: 01/06/2022

Cuestionario de control Interno
Componente: Proceso Administrativo
Subcomponente: Planeación
INGRESOS OBSERVACIÓN
N
PREGUNTAS
° SI NO N/A
¿La administración cuenta con Los servidores públicos del GAD han
1 capacitación previa a ejecutar X realizado auto capacitaciones.
un proyecto?
2 ¿El GAD posee una estructura X
orgánico funcional?
3 ¿El GAD cuenta con Misión, X
Visión, Objetivos y Políticas?
¿La administración conoce las Se desconocen por motivos que la nueva
4 fortalezas, Debilidades, X administración posee poco tiempo de
Oportunidades y Amenazas labor.
(FODA)?
5 ¿El GAD cuenta con un X
Manual de Control interno?
¿El GAD cuenta con un código El GAD no posee un código de ética que
6 de ética establecidos en cada X mejore los procedimientos a las
actividad de los servidores? actividades
¿Se establece un cronograma
7 para la ejecución de las X
actividades?
¿Se verifica el grado de Por el cambio de administración la
8 cumplimiento acorde a la X asignación y modificación al presupuesto
planificación establecida en el no se ha verificado el cumplimiento.
POA?
¿Se planifica el presupuesto
9 acorde a las actividades a X
realizar?
¿Se elabora diariamente un No se elabora un reporte de seguimiento a
10 informe con el seguimiento de X las actividades diariamente, se efectúan de
las actividades planificadas? forma mensual o quincenal.
¿La administración comunica a
11 los miembros de las X
comisiones las actividades y el
seguimiento a estas?
¿Se han establecido estrategias
12 para el cumplimiento de los X
objetivos del ente?
¿El GAD utiliza indicadores de Por la adaptación a los procesos no se ha
13 gestión para medir el X establecido indicadores que permitan
cumplimiento de los objetivos? medir el cumplimiento a los objetivos del
GAD
TOTAL 8 5
Elaborado por:
Adriana García
JEFE AUDITOR
Supervisado por:
Ing. Roberto Yoza Rodríguez

Supervisor
DETERMINACIÓN DEL NIVEL DE RIESGO Y CONFIANZA
COMPONENTE: AREA ADMISNITRATIVA
SUBCOMPONENTE: PLANEACIÓN
NC= CT/PT*100 NR=100-NC
NC= 8/13 NR=100-61%
NC= 61% NR= 39%
NIVEL DE CONFIANZA NIVEL DE RIESGO

15-50% BAJO 15-50% BAJO
51-75% MEDIO 51-75% MEDIO
76-100% ALTO 76-100% BAJO
ANÁLISIS
Previo a la evaluación realizada al área administrativa, se determinó un nivel de
confianza Medio de 61% y un nivel de riesgo bajo de 39%, conforme a las medidas de la
auditoría realizada, el mismo que determina que el nivel de confianza medio en referencia a:
El GAD Parroquial de Noboa no cuenta con un código de ética que regule los
procesos a las comisiones asignadas a los servidores públicos, los mismos que no tienen
conocimiento verídico de la matriz FODA del ente, corroborando el incumplimiento de los
objetivos establecidos en el Plan Operativo Anual, debido a la falta de indicadores de gestión
que permita el seguimiento de las actividades establecidas.

HOJA DE HALLAZGOS
COMPONENTE: PROCESO ADMINISTRATIVO
HALLAZGO: Falta de un plan de capacitación de la institución
CONDICIÓN:
No existe un plan de capacitaciones de la institución para los servidores públicos.
CRITERIO:
Debe existir un plan de capacitación que permita promover de forma continua y progresiva
el entrenamiento profesional de los servidores públicos. Incumpliendo la NORMA DE
CONTROL INTERNO DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO # 407-06
Capacitación y entrenamiento continuo.
CAUSA:
Falta de atención por parte de la administración.
Falta de importancia por parte de la persona encargada de esta función.
EFECTO:
Incumplimiento de la Norma regulatoria del proceso.
Falta del proceso de capacitación y entrenamiento continuo.
CONCLUSIÓN:
El área administrativa no cuenta con un plan de capacitación, lo de que incide en el
desempeño de cada servidor público.
RECOMENDACIÓN:
Al presidente y tesorera-secretaria del GAD, establecer un plan de capacitación para todos
los servidores públicos acorde a la función asignada

HOJA DE HALLAZGOS
HALLAZGO: Falta de difusión del manual de control interno de la institución
CONDICIÓN:
Existe el manual de control interno, pero no se encuentra a disposición inmediata.
CRITERIO:
La nueva administración, debe tener conocimiento y disponer forma práctica e inmediata
el manual de control interno del GAD.
Incumpliendo la NORMA DE CONTROL INTERNO DE LA CONTRALORIA GENERAL
DEL ESTADO # 100-01 Control Interno.
CAUSA:
El documento se encuentra embalado por el cambio de administración.
Falta de gestión por parte de la administración actual.
EFECTO:
Incumplimiento a los ordenamientos jurídicos, técnicos y administrativos del ente.
CONCLUSIÓN:
Con el cambio de administración, la de turno no posee de forma inmediata el manual de
control interno ya que se encuentra embalado para revisiones a controles previos.
RECOMENDACIÓN:
Al presidente del GAD disponer del manual de control interno, actualizar los nuevos
procesos para el correcto desempeño y ejecución del trabajo de los servidores públicos.
HOJA DE HALLAZGOS
HALLAZGO: Falta de un Código de Ética del GAD
CONDICIÓN:
La administración del GAD no cuenta con políticas propias, implementadas en un Código
de Ética lo cual permitiría regular el comportamiento de los servidores.
CRITERIO:
El GAD parroquial de Noboa debe establecer políticas y normas reflejas en un código de
ética dando cumplimento a la NORMA DE CONTROL INTERNO DE LA CONTRALORIA
GENERAL DEL ESTADO # 200-01 Integridad y Valores Éticos.
CAUSA:
Desconocimiento de la aplicabilidad de normas establecidas en un código de ética.
EFECTO:
La no contribución de un código de ética perjudica el desarrollo e implementación de
técnicas a los procesos y actividades institucionales.
CONCLUSIÓN:
El GAD parroquial de Noboa desconoce del Código de Ética, provocando un riesgo
inminente en las actividades diarias del GAD, cabe mencionar no existen políticas que
regulen la aplicabilidad del código de ética.
RECOMENDACIÓN:
Al presidente del GAD y vocales del mismo, implementar y sociabilizar normas y políticas
que se enmarque en el código de ética para el mejor desarrollo de las actividades del ente.
HOJA DE HALLAZGOS
HALLAZGO: Falta del Plan Anual de Contratación del GAD
CONDICIÓN:
La administración del GAD no posee a disposición inmediata el PAC, y tampoco se
encuentra publicado en la página web del GAD, el mismo que permite observar los planes
y obras a ejecutase en un año fiscal bajo un presupuesto asignado.
CRITERIO:
El GAD parroquial de Noboa no posee de forma inmediata del PAC y tampoco se
encuentra publicado en la página web del mismo, ya que el cambio de administración no
se realizó la sociabilización del documento, incumpliendo a la LEY ORGÁNICA DEL
SISTEMA NACIONAL DE CONTRATACIÓN PÚBLICA ART 22: Plan Anual de
Contratación y a la NORMA DE CONTROL INTERNO DE LA CONTRALORIA
GENERAL DEL ESTADO # 406-02 Planeación.
CAUSA:
No sociabilización por parte de la administración saliente.
Descuido por parte de la administración de turno.
EFECTO:
El no cumplimiento con lo establecido en el PAC por parte del desconocimiento de la
aplicabilidad del mismo.
Desconocimiento por parte de los proveedores al no constar con la información web.
CONCLUSIÓN:
El GAD parroquial de Noboa no posee a disposición inmediata y tampoco se encuentra
en la plataforma Web el PAC, el cual impide el desarrollo oportuno de las actividades

establecidas en el periodo a ejecutarse.
RECOMENDACIÓN:
Al Presidente del GAD, establecer comunicación con la administración anterior con la
finalidad de indagar los procesos del PAC para el correcto desempeño de las actividades
ya establecidas en el mismo.
Objetivo: Comprobar que se cumplan con las normativas de la organización del GAD
N PROCEDIMIENTO REF P/T RESPONSABLE FECHA

°
Realizar la visita previa al
GAD para conocer la
1 PT/ A.G-7 A.D.G.Q. 01/06/2022
respectiva organización del
mismo.
Proponer una entrevista entre el
presidente del GAD para
2 PT/ A.G-8 A.D.G.Q. 01/06/2022
conocer el proceso de
organización.
Verificar si existe un flujo
grama donde indique el proceso
3 PT/ A.G-9 A.D.G.Q. 01/06/2022
de la organización de
actividades planificadas
Solicitar el Plan de Mitigación
4 PT/ A.G-10 A.D.G.Q. 01/06/2022
de Riesgos
Solicitar el Plan de
5 PT/ A.G-11 A.D.G.Q. 01/06/2022
Contingencias
Elaborar el cuestionario de
6 control interno por PT/ A.G-12 A.D.G.Q. 01/06/2022
subcomponente.
7 Elaborar la hoja de hallazgo. PT/ A.G-13 A.D.G.Q. 01/06/2022
Elaborado por: Adriana Daniela García Quimis
Fecha: 01/06/2022
Revisado por: Ing. Roberto Yoza Rodríguez
Fecha: 01/06/2022
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO DE LA PARROQUIA NOBOA”
Cuestionario de Control Interno
Subcomponente: Organización
N
PREGUNTAS
° SI NO N/A
¿La administración supervisa Mediante reuniones de trabajo, en la cual
1 cada proceso con la finalidad X se supervisa el avance en las obras y
de cumplir con los objetivos actividades del ente.
institucionales?
2 ¿El ambiente de trabajo en el X
GAD es eficiente y eficaz?
¿El GAD cuenta con un plan Por falta de conocimiento el GAD no
3 de mitigación de riesgos? X cuenta con un plan de mitigación, por lo
que no poseen estrategias para enfrentar
situaciones fortuitas
¿El GAD cuenta con un plan Por desconocimiento por parte de la
4 de contingencias? X administración, el GAD no posee un plan
de contingencia.
¿La administración realiza Las actividades de los miembros de las
5 evaluaciones de desempeño a X comisiones fueron asignadas acorde al
los miembros de las perfil y al conocimiento de los mismos.
comisiones?
¿Existe en el GAD la
6 participación de la ciudadanía X
para la opinión en la toma de
decisiones?
¿Existe el personal oportuno
7 para el correcto desempeño de X
las actividades?
8 ¿El GAD cuenta con las X La administración se basa en el COOTAD
políticas internas establecidas el mismo que regula los procesos del ente.
acorde a la regularización de
los procesos de la institución?
TOTAL 4 4
Elaborado por:
Adriana García
JEFE AUDITOR
Supervisado por:

Supervisor
SUBCOMPONENTE: ORGANIZACIÓN
NC= 4/8 NR=100-50%
NC= 50% NR= 50%

15-50% BAJO 15-50% BAJO
76-100% ALTO 76-100% BAJO
ANÁLISIS
confianza Bajo de 50% y un nivel de riesgo Bajo de 50%, conforme a las medidas de la
auditoría realizada, el mismo que determina que el nivel de confianza Bajo en referencia a:
El GAD Parroquial de Noboa no cuenta con un plan de Mitigación de Riesgo, en el
mismo que establece estrategias y normas técnicas ante eventos fortuitos.
La institución no posee un plan de contingencia para eventos informáticos, la
administración debe tomar medias que permita la gestión al proceso de información del ente.
HOJA DE HALLAZGOS
HALLAZGO: Verificar si existe un flujo grama donde indique el proceso de la
organización de actividades planificadas
CONDICIÓN:
No existe un flujo grama donde indique el proceso de la organización de las actividades.
CRITERIO:
Debe existir un flujo grama que permita reconocer e identificar las etapas del proceso de
organización de las actividades con la finalidad de mejorar la toma de decisiones por parte
de la administración.
CAUSA:
Falta de conocimiento por parte de la administración.
EFECTO:
Falta de comunicación a la ciudadanía acorde al proceso a realizar.
CONCLUSIÓN:
El área administrativa debe tener un flujo grama que demuestre el proceso de organización
de las actividades establecidas en los programas y proyectos a ejecutarse en el periodo.
RECOMENDACIÓN:
Al presidente y las comisiones del GAD, realizar y establecer un flujo grama donde
indique el proceso de asignación de actividades y el desarrollo de las mismas.

HOJA DE HALLAZGOS
HALLAZGO: Solicitar el Plan de Mitigación de Riesgos
CONDICIÓN:
No existe un plan de Mitigación de Riesgos que permita el desarrollo de las actividades
ante imprevistos.
CRITERIO:
Debe existir un plan de Mitigación de Riesgos donde se desarrollen estrategias de gestión,
que permitan la administración de los riesgos ante eventualidades fortuitas. Incumpliendo
la NORMA DE CONTROL INTERNO DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO
# 300-02 Plan de Mitigación de Riesgos.
CAUSA:
Desconocimiento por parte de la administración de turno.
EFECTO:
Ineficiencia en el proceso si llegase a efectuarse algún evento fortuito.
CONCLUSIÓN:
El área administrativa no cuenta con un plan de Mitigación de Riesgos, por lo que no
cuenta con las estrategias necesarias ante el evento de carácter catastrófico.
RECOMENDACIÓN:
Al presidente y las comisiones del GAD, establecer un plan de capacitación para todos los
servidores públicos acorde a la función asignada.

HOJA DE HALLAZGOS
HALLAZGO: Solicitar el Plan de Contingencias
CONDICIÓN:
No existe un plan de contingencias donde se describan las acciones de emergencia en
información tecnológica.
CRITERIO:
Debe existir un plan de contingencias que permita la administración de riesgos de la
tecnología de información. Incumpliendo la NORMA DE CONTROL INTERNO DE LA
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO # 410-11 Plan de contingencias
CAUSA:
Desconocimiento por parte de la administración.
Falta de personal encargado del área tecnológica.
EFECTO:
No poseer estrategias ante situaciones de perdida de información.
CONCLUSIÓN:
El área administrativa no cuenta con un plan de contingencias, por lo que no está
preparando previa y posteriormente en caso de una emergencia o fallo computacional.
RECOMENDACIÓN:
Al presidente, comisiones y tesorera-secretaria del GAD, realizar una bitácora de
operaciones previas, un plan de emergencia de las actividades durante y después del

desastre, este plan se deberá mantener en absoluta confidencialidad y solo lo conocerán
los miembros de la directiva del GAD.
Objetivo: Determinar la aplicación del control en las actividades del GAD
N PROCEDIMIENTO REF P/T RESPONSABLE FECHA

°
Determinar la existencia de
1 PT/ A.G-12 A.D.G.Q. 17/06/2022
controles en la planificación
Verificar el cumplimiento de
2 las funciones de las comisiones PT/ A.G-13 A.D.G.Q. 17/06/2022
del GAD parroquial.
Verificar si dentro la gestión se
3 incluye la participación de la PT/ A.G-14 A.D.G.Q. 17/06/2022
ciudadanía.
Verificar si se efectúa un
4 control continuo de los bienes y PT/ A.G-15 A.D.G.Q. 17/06/2022
servicios del GAD
Elaborar el cuestionario de
5 control interno por A.D.G.Q. 17/06/2022
subcomponente
6 Elaborar la hoja de hallazgo. A.D.G.Q. 17/06/2022
Elaborado por: Adriana Daniela García Quimis
Fecha: 17/06/2022
Revisado por: Ing. Roberto Yoza Rodríguez
Fecha: 17/06/2022
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO DE LA PARROQUIA NOBOA”
Cuestionario de Control Interno
Subcomponente: Control
N
PREGUNTAS
° SI NO N/A
¿La administración procura
1 incentivar la participación X
ciudadana en la gestión de las
actividades?
¿Las comisiones del GAD
2 realizan informes mostrando el X
desarrollo de las tareas
asignadas?
¿El GAD realiza un control de El GAD no realiza un control de sus
3 sus bienes de forma continua? X bienes de manera continua, ya que esta se
realiza de forma anual
4 ¿El GAD posee un seguro de X Se está procediendo a la realización de un
bienes? plan de seguros de bienes
¿La administración monitorea
5 las funciones de los servidores X
del ente?
¿Existe en el GAD convenios
6 entre instituciones que X
promuevan el desarrollo del
ente ?
¿La administración del GAD
7 realiza un informe a la X
ciudadanía acerca de los
proyectos a efectuarse?
¿El GAD cuenta con la El GAD no cuenta con la supervisión
8 supervisión necesaria sobre los X necesaria debido a que la nueva
procesos presupuestarios para administración no se encuentra al tanto de
la ejecución de un proyecto? los nuevos procesos
TOTAL 4 4
Elaborado por:
Adriana García
JEFE AUDITOR
Supervisado por:

Supervisor
SUBCOMPONENTE: CONTROL
NC= 4/8 NR=100-50%
NC= 50% NR= 50%

15-50% BAJO 15-50% BAJO
76-100% ALTO 76-100% BAJO
ANÁLISIS
confianza Bajo de 50% y un nivel de riesgo Bajo de 50%, conforme a las medidas de la
auditoría realizada, el mismo que determina que el nivel de confianza Bajo en referencia a:
El GAD Parroquial de Noboa no cuenta con la supervisión necesaria para la ejecución
de los procesos de asignación presupuestarias, por otra parte, los miembros de las comisiones
en conjunto con la administración realizan el correcto monitoreo de las actividades
implantadas en los objetivos establecidos en el GAD.

FASE IV
COMUNICACIÓN DE
RESULTADOS
Noboa, 27 de agosto del 2022
OFICIO N° 000-01
Lic. Ángel Quiroz
PRESIDENTE DEL GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO DE LA

PARROQUIA NOBOA.
Presente. –
De mi consideración:
Por medio de la presente tengo el agrado de convocar a su persona como representante legal
de la institución, Vocales Principales y Secretaria-Tesorera a la lectura del informe de
auditoría de gestión aplicada al proceso administrativo por el periodo comprendido entre
Mayo-Agosto 2022.
El acto se llevará a cabo el día viernes 6 de septiembre del 2022 a las 14:00 pm, en las
instalaciones del GAD parroquial.
Se pide de forma cordial asistir a dicha lectura, agradezco su atención.
Atentamente:
Adriana Daniela García Quimis
JEFE DE EQUIPO AUDITOR

AUDITORIA DE GESTIÓN AL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO
PARROQUIAL DE NOBOA
MAYO-AGOSTO 2022
ACTA DE CONFERENCIA
En la parroquia Noboa del Cantón 24 de mayo a los seis días del mes de septiembre de dos
mil veintidós, la suscrita Adriana Daniela García Quimis; con la finalidad de dejar constancia
de la conferencia final y previa comunicación de resultados obtenidos en la AUDITORÍA DE
GESTION GAD PARROQUIAL DE NOBOA. Por el periodo comprendido desde Mayo-
Agosto 2022, realizada bajo el Carta de Compromiso ya establecida anteriormente el veinte y
uno del mes de mayo de dos mil veintidós.
En mención a lo establecido por las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, se
efectuó la convocatoria mediante oficio N° 000-01 del 27 de agosto del 2022, con la finalidad
de solicitar la asistencia respectiva.
En efecto, mediante la presencia de los de abajo firmantes, se procedió a la lectura del
borrador del informe, el mismo que mediante los resultados obtenidos se pudo establecer
comentarios, conclusiones y recomendaciones. Por constancia del acto suscriben la presente
acta en seis ejemplares iguales las personas asistentes.
NOMBRE CARGO FIRMA

Lcdo. Ángel Quiroz Cedeño Presidente
Ing. Milton Baque López Vicepresidente
Lcda. Mayra Suarez Baque Vocal Principal
Ing. Jairo Guerrero Tóala Vocal Principal
Sr. Gaspar Gutiérrez Tóala Vocal Principal
Ing. Glenda Tóala Silva Secretaria-Tesorera
INFORME DEL PROCESO DE

AUDITORÍA
CAPITULO I
INFORMACIÓN INTRODUCTORIA
MOTIVO DE LA AUDITORÍA
Realizar una auditoría de gestión al proceso administrativo del Gobierno Autónomo
Descentralizado de la Parroquia Noboa., cuya finalidad es determinar la eficiencia de lo ya
mencionado en consecución a los objetivos institucionales.
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA
Determinar de qué manera la eficiencia del proceso administrativo incide en la
consecución de los objetivos institucionales del GAD parroquial de Noboa.
ALCANCE DE LA AUDITORÍA
La Auditoría de Gestión permite identificar los procesos administrativos que se
desarrollan en las actividades del GAD parroquial de Noboa, por el periodo determinado
entre el 01 de junio al 29 de agosto del 2022.
ENFOQUE
La auditoría está enfocada en la gestión del GAD parroquial de Noboa y la
determinación de los niveles de eficiencia, eficacia y calidad del proceso administrativo.
CAPITULO II
INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD
Reglamento orgánico funcional
MISIÓN INSTITUCIONAL
El Gobierno Autónomo Descentralizado de la Parroquia Noboa del Cantón 24 de
Mayo, es una de las principales instancias local de la planificación y del desarrollo integral
territorial de la parroquia, que de acuerdo a sus competencias constitucionales y legales es
responsable de gestionar y ejecutar oportuna y eficientemente, sus planes, programas y
proyectos de desarrollo y trabaja de manera integradora con sus actores locales y demás
aliados institucionales, en los procesos que sirven para mejorar las condiciones y calidad de
vida de sus habitantes, El Gobierno Parroquial de Noboa es un ejemplo de entidad que ha
logrado un importante nivel institucional en su territorio y la región.
VISIÓN INSTITUCIONAL
Ser unos de los gobiernos autónomos descentralizados de la parroquia Rurales del
país, con acreditada capacidad de gestión, ejemplo de trabajo, eficiencia y eficacia
participativo y promotor del desarrollo competitivo de sus comunidades, pionero en la

institucionalización de procesos de desarrollo comunitario y generador de alternativas socio
productivas.
Institución con elevada competitividad que apunta a fortalecer la identidad de su gente
y preservar el ambiente sano y saludable de la parroquia.
OBJETIVOS INSTITUCIONALES
 Establecer un sistema de gobernanza comunitaria como modelo de participación
democrática y control social.
 Velar por que las obras y el buen servicio de los sistemas públicos, sean eficientes.
 Velar por el desarrollo integral de las personas consideradas en los grupos de atención
prioritarias según el mandato Constitucional.
 Fomentar la formación y el fortalecimiento de las capacidades de los talentos de la
parroquia.
 Promover el desarrollo humano integral en la parroquia y sus comunidades, con la
participación incluyente de la sociedad civil.
 Contribuir al desarrollo y crecimiento económico de la parroquia, por medio de la
implementación de proyectos sociales, productivos, ambientales y turísticos.
 Contribuir a la construcción de una sociedad feliz, ética, industriosa, equitativa,
participativa y democrática, mediante procesos permanentes de formación y
fortalecimiento del talento humano, a través de programas y proyectos de capacitación
que incluyan acciones de análisis, reflexión, investigación y comunicación, dirigido a
los diferentes segmentos de la población de la parroquia.

 Promover el desarrollo territorial y crecimiento económico integral de la parroquia,
proyectos de desarrollo, de manera que se permita en el territorio generar una
producción limpia y competitiva.
 Trabajar con la integración de los segmentos de la población de la parroquia, en el
cuidado y seguridad de su territorio, por medio de proyectos ambientales sanos,
saludables, competitivos, sustentables y sostenibles.
 Fortalecer las capacidades y potenciales de las personas, organizaciones sociales y sus
comunidades, aplicando el ejercicio pleno de los derechos constitucionales y legales y
la mejora de la calidad de vida.
BASE LEGAL
En referencia de las actividades que realiza el GAD DE LA PARROQUIA NOBOA en
conformidad con su estructura organizacional y jurídica se rige mediante las siguientes
normas:
 Constitución de la República del Ecuador.
 Tratados y convenios institucionales.
 Código Orgánico De Coordinación Territorial Descentralización Y Autonomía.
 Código de Trabajo.
 Ley Orgánica De Transparencia Y Acceso A La Información Pública.
 Ley Orgánica De Garantías Jurisdiccionales Y Control Constitucional.
 Ley Orgánica De Servicio Público.
 Ley Orgánica De La Contraloría General Del Estado.
 Ley Orgánica Del Consejo De Participación Ciudadana Y Control Social.

 Reglamento General A La Ley Orgánica De Transparencia Y Acceso A La
Información Pública.
 Reglamento General A La Ley Orgánica Del Sistema Nacional De Contratación
Pública.
 Reglamentos A La Ley Orgánica De Garantías Jurisdiccionales Y Control
Constitucionales.
 Reglamento A La Ley Orgánica De Servicio Público.
 Reglamento De La Ley Orgánica De La Contraloría General Del Estado.
 Estatuto De Régimen Jurídico De La Administración De La Función Ejecutiva.
 Ordenanza De Competencias Territoriales.
ESTRUCTURA ORGANICO FUNCIONAL

Estructura orgánico funcional de la parte administrativa que conforman el Gobierno
Autónomo Descentralizado de la Parroquia de Noboa
Presidente: Lcdo. Ángel Quiroz Cedeño
Vicepresidente: Ing. Milton Baque López
Vocal Principal: Lcda. Mayra Suarez Baque
Vocal Principal: Ing. Jairo Guerrero Tóala
Vocal Principal: Sr. Gaspar Gutiérrez Tóala
Secretaria-Tesorera: Ing. Glenda Tóala Silva
Asistente Administrativo: Sr. Antonio Tóala Baque
CAPITULO III
RESULTADOS ESPECIFICOS POR COMPONENTES
HALLAZGO # 1: FALTA DE UN PLAN DE CAPACITACIÓN DE LA
INSTITUCIÓN.
COMENTARIO:
Para el correcto desarrollo de las funciones de la administración del GAD es necesario
que exista un plan de capacitación que permita promover de forma continua y progresiva el
entrenamiento profesional de los servidores públicos y de esta manera cumplir con la
NORMA DE CONTROL INTERNO DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO #
407-06 Capacitación y entrenamiento continuo.

CONCLUSIÓN:
El área administrativa no cuenta con un plan de capacitación, lo de que incide en el
desempeño de cada servidor público.
RECOMENDACIÓN:
Al presidente y tesorera-secretaria del GAD, establecer un plan de capacitación para
todos los servidores públicos acorde a la función asignada, con la finalidad de mejorar el
desempeño de los mismos.
HALLAZGO # 2: FALTA DE DIFUSIÓN DEL MANUAL DE CONTROL INTERNO
DE LA INSTITUCIÓN.
COMENTARIO:
Las instituciones públicas deben tener la facultad de conocimiento del manual de
control interno y disponerlo de forma práctica e inmediata con la finalidad de dar
cumplimiento a los objetivos establecidos y la mejora del proceso administrativo.
CONCLUSIÓN:
Con el cambio de administración, la de turno no posee de forma inmediata el manual
de control interno ya que se encuentra embalado para revisiones a controles previos,
Inobservando la NORMA DE CONTROL INTERNO DE LA CONTRALORIA GENERAL
DEL ESTADO # 100-01 Control Interno.
RECOMENDACIÓN:
Al presidente del GAD disponer del manual de control interno, actualizar los nuevos
procesos para el correcto desempeño y ejecución del trabajo de los servidores públicos.
HALLAZGO # 3: FALTA DE UN CÓDIGO DE ÉTICA DEL GAD.
CRITERIO:
El GAD parroquial de Noboa debe establecer políticas y normas reflejadas en un
código de ética dando cumplimento a la NORMA DE CONTROL INTERNO DE LA
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO # 200-01 Integridad y Valores Éticos.
CONCLUSIÓN:
El GAD parroquial de Noboa desconoce del Código de Ética, provocando un riesgo
inminente en las actividades diarias del GAD, cabe mencionar no existen políticas que
regulen la aplicabilidad del código de ética.
RECOMENDACIÓN:
Al presidente del GAD y vocales del mismo, implementar y sociabilizar normas y
políticas que se enmarque en el código de ética para el mejor desarrollo de las actividades del
ente.
HALLAZGO # 4: FALTA DEL PLAN ANUAL DE CONTRATACIÓN DEL GAD
CRITERIO:
El GAD parroquial de Noboa no posee de forma inmediata del PAC debido que el
cambio de administración no se realizó la sociabilización del documento, inobservando a la
LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTRATACIÓN PÚBLICA ART 22:
Plan Anual de Contratación y a la NORMA DE CONTROL INTERNO DE LA
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO # 406-02 Planeación.
CONCLUSIÓN:
El GAD parroquial de Noboa no posee a disposición inmediata el PAC, el cual impide
el desarrollo oportuno de las actividades establecidas en el periodo a ejecutarse.
RECOMENDACIÓN:
Al Presidente del GAD, establecer comunicación con la administración anterior con la
finalidad de indagar los procesos del PAC para el correcto desempeño de las actividades ya
establecidas en el mismo.
HALLAZGO # 5: VERIFICAR SI EXISTE UN FLUJO GRAMA DONDE INDIQUE
EL PROCESO DE LA ORGANIZACIÓN DE ACTIVIDADES PLANIFICADAS.
CRITERIO:
Debe existir un flujo grama que permita reconocer e identificar las etapas del proceso
de organización de las actividades con la finalidad de mejorar la toma de decisiones por parte
de la administración.
CONCLUSIÓN:
El área administrativa debe tener un flujo grama que demuestre el proceso de
organización de las actividades establecidas en los programas y proyectos a ejecutarse en el
periodo.
RECOMENDACIÓN:
Al presidente y las comisiones del GAD, realizar y establecer un flujo grama donde
indique el proceso de asignación de actividades y el desarrollo de las mismas.
HALLAZGO # 6: FALTA DE UN PLAN DE MITIGACIÓN DE RIESGOS
COMENTARIO:
Debe existir un plan de Mitigación de Riesgos donde se desarrollen estrategias de
gestión, que permitan la administración de los riesgos ante eventualidades fortuitas.
DEL ESTADO # 300-02 Plan de Mitigación de Riesgos.
CONCLUSIÓN:
El área administrativa no cuenta con un plan de Mitigación de Riesgos, por lo que no
posee las estrategias necesarias ante al tipo de evento fortuito.
RECOMENDACIÓN:
Al presidente y las comisiones del GAD, elaborar el Plan de Mitigación de riesgos,
estableciendo planes que permitan solventar eventos que perjudiquen el desarrollo del
proceso administrativo.
HALLAZGO # 7: FALTA DE UN PLAN DE CONTINGENCIAS
COMENTARIO:
Toda institución pública o privada debe poseer un plan de contingencias que permita
la administración eficiente de riesgos de la información tecnológica que poseen.
DEL ESTADO # 410-11 Plan de contingencias
CONCLUSIÓN:
El área administrativa no cuenta con un plan de contingencias, por lo que no está
preparando previa y posteriormente en caso de una emergencia o fallo computacional.
RECOMENDACIÓN:
Al presidente, comisiones y tesorera-secretaria del GAD, realizar una bitácora de
operaciones previas, un plan de emergencia de las actividades durante y después de la
presencia de un desastre informático, este plan se deberá mantener en absoluta
confidencialidad y solo lo conocerán los miembros de la directiva del GAD.

FASE V
SEGUIMIENTO
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Noboa
Seguimiento a las recomendaciones
MATRIZ DE SEGUIMIENTO
FECHA DE
RECOMENDACIÓN RESPONSABLE ACTIVIDAD
CUMPLIMIENTO
Al presidente y tesorera-secretaria del GAD,
establecer un plan de capacitación para todos los Presidente, Tesorera - Elaborar un plan de capacitación para los
Septiembre
servidores públicos acorde a la función asignada, con Secretaria servidores públicos del GAD
la finalidad de mejorar el desempeño de los mismos.
Al presidente del GAD disponer del manual de
control interno, actualizar los nuevos procesos para el Disponer de forma inmediata el manual de
correcto desempeño y ejecución del trabajo de los Presidente Septiembre
control interno del GAD
servidores públicos.
Al presidente del GAD y vocales del mismo,
implementar y sociabilizar normas y políticas que se Elaborar un código de ética bajo políticas y
enmarque en el código de ética para el mejor Presidente, Comisiones Octubre normas que permitan el desarrollo oportuno
desarrollo de las actividades del ente. de las actividades del GAD
Al Presidente del GAD, establecer comunicación con

Indagar los procesos establecidos en el PAC,
la administración anterior con la finalidad de indagar
Presidente Octubre para el cumplimiento de las actividades
los procesos del PAC para el correcto desempeño de
enmarcadas en el mismo
las actividades ya establecidas en el mismo.
Al presidente y las comisiones del GAD, realizar y Realizar un flujo Grama que indique el
Presidente, Comisiones Octubre
establecer un flujo grama donde indique el proceso proceso de asignación de actividades desde
de asignación de actividades y el desarrollo de las su inicio y finalización, con la finalidad de
mismas. mejorar el proceso administrativo.
Al presidente y las comisiones del GAD, elaborar el
Plan de Mitigación de riesgos, estableciendo planes
que permitan solventar eventos que perjudiquen el Presidente, Comisiones Octubre Elaborar el plan de mitigación de riesgos
desarrollo del proceso administrativo.
Al presidente, comisiones y tesorera-secretaria del
GAD, realizar una bitácora de operaciones previas,
Elaborar una bitácora de operaciones
un plan de emergencia de las actividades durante y
Presidente, Comisiones, previas, un plan de emergencia ante un
después de la presencia de un desastre informático, Noviembre
Tesorera-secretaria desastre informático. Elaborar un plan de
este plan se deberá mantener en absoluta
contingencia.
confidencialidad y solo lo conocerán los miembros
de la directiva del GAD.

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UNIVERSIDAD ESTATAL DEL SUR DE MANABÍ

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

CHOEZ AZUA JAMES MICHAEL

ING. ROBERTO NARCISO YOZA RODRÍGUEZ

MAYO 2022 – SEPTIEMBRE 2022

Auditoría De Gestión al Proceso Administrativo del departamento de talento humano del

Gobierno Autónomo Descentralizado - GAD de la Parroquia Noboa Cantón 24 Mayo.

Gobierno Autónomo Descentralizado “GAD” de la parroquia Noboa, permitirá dar a conocer

el grado de eficiencia, eficacia y calidad; en el área de talento humano, porque a través de la

realización de la auditoría se podrá manifestar las respectivas recomendaciones a los

funcionarios con el único propósito de mejorar la gestión de la entidad.

La auditoría de Gestión cuenta con cinco fases detalladas a continuación.

FASE I: PLANIFICACIÓN PRELIMINAR:

Permite realizar las debidas entrevistas a los funcionarios de la entidad y realizar un

FASE II: PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA:

En esta fase se evalúa el control interno por componente a auditar.

FASE III: EJECUCIÓN:

Permite realizar los cuestionarios de auditoría, programas del control interno,

FASE IV: COMUNICACIÓN DE RESULTADOS:

criterios de la entidad y la emisión del informe final, de la auditoría realizada.

Permite dar seguimiento a las recomendaciones de los hallazgos encontrados en la

sus diversas actividades.

Noboa, 01 de junio de 2022

Ángel Rafael Quiroz Cedeño

gobierno autónomo descentralizado de la parroquia noboa que adecuadamente dirige, la

departamento de talento humano del GAD de la parroquia noboa”, se dará inicio el 01 de

junio de 2022 hasta el 29 de agosto de 2022.

halazgos encontrados y la recomendaciones del caso.

registros, documentación y otra información que se requiera en relación con el diagnóstico.

los reportes emitidos serán de lectura exclusiva de los representantes de la institución y no

serán utilizados para ningún otro fin.

ESTUDIANTE – AUDITOR DIRECTOR DE TALENTO HUMANO

Noboa, 27 de mayo de 2022

Orden de trabajo N°01

Reciba un cordial saludo de parte de la estudiante del cuarto semestre de la carrera

Contabilidad y Auditoría de la Universidad Estatal del sur de Manabí ADRIANA DANIELA

GARCIA QUIMIS C: I: 1350613988, me dirigo a usted por medio de la presente para

comunicar que se procederá a ejecutar la propuesta “Auditoría De Gestión al Proceso

Administrativo del departamento de talento humano del Gobierno Autónomo Descentralizado

- GAD de la Parroquia Noboa Cantón 24 Mayo”.

Objetivos del examen

 Verificar el cumplimiento de las normativas y leyes vigentes en los procesos

administrativos e identificar los indicadores de Gestión Administrativos para el

 Emitir un informe con las respectivos comentarios, conclusiones y recomendaciones

que fomente el desarrollo oportuno y acertado de la administración.

Para el desarrollo de la auditoria se estima un tiempo de 64 días laborables, previo a la

conclusión del mismo se emitirá el informe final del trabajo.

Adriana García Quimis

Estudiante de la carrera Contabilidad y Auditoría UNESUM

CONOCIMIENTO PRELIMINAR DE LA INSTITUCIÓN

“GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO DE LA PARROQUIA DE

El diagnóstico preliminar dentro de la primera fase permite conocer las actividades

generales del GAD Parroquial de Noboa.

El mismo está regulado por Normas Vigentes en el Código Orgánico de Organización

Territorial, Autonomía y Descentralización que mantiene un orden dentro de las normativas

internas creadas por la entidad.

Este se encuentra ubicado en la calle 24 de Mayo y Av. 8 de Octubre.

La visita al GAD Parroquial de Noboa permitió obtener un conocimiento global del

ente, mediante un recorrido por las instalaciones de la Institución.

respectivas entrevistas y comunicar los procedimientos a ejecutarse dentro de la organización.

Continuamente se visitó la oficina de la secretaria-tesorera con la finalidad de solicitar

información de la entidad respecto a la misión, visión, objetivos institucionales, normas y

reglamentos que regulan el ente, la cual fue suministrada de forma inmediata.