María Isabel García Quito

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
FACULTAD JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
“Auditoría de Gestión al Área Administrativa del
Grupo de Artillería Ga-7 “Cabo Minacho” Loja.
Período: 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2015”
Tesis previa a optar el Grado y

Título de Ingeniera en Contabilidad
y Auditoría. Contador Público
Auditor
AUTORA:
María Isabel García Quito
DIRECTORA:
Dra. Yolanda Margarita Celi Vivanco. Mgs.
LOJA – ECUADOR
2017
Dra. Yolanda Margarita Celi Vivanco Mgs, DOCENTE DE LA CARRERA
DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA DE LA FACULTAD JURÍDICA, SOCIAL
Y ADMINISTRATIVA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA Y
DIRECTORA DE TESIS.
CERTIFICA:
Que la tesis titulada, “Auditoría de Gestión al Área Administrativa del
Grupo de Artillería GA-7 “Cabo Minacho” Loja. Período: 1 de enero al
31 de diciembre del 2015”, elaborada y presentada por la aspirante María
Isabel García Quito, previo a optar el Grado y Título de Ingeniera en
Contabilidad y Auditoría Contador Público Auditor, se realizó bajo mi
dirección, autorizando de esta manera la presentación ante el respectivo
Tribunal de Grado.
Loja, junio del 2017
Dra. Yolanda Margarita Celi Vivanco Mgs.
DIRECTORA DE TESIS
ii
AUTORÍA
Yo María Isabel García Quito declaro ser autora del presente trabajo de
tesis y eximo expresamente a la Universidad Nacional de Loja y a sus
representantes jurídicos de posibles reclamos o acciones legales, por el
contenido de la misma.
Adicionalmente acepto y autorizo a la Universidad Nacional de Loja, la

publicación de mi tesis en el repositorio Institucional-biblioteca Virtual.
Autora: María Isabel García Quito
Firma:
Cédula: 1900792522
Fecha: Loja, junio de 2017
iii
CARTA DE AUTORIZACIÓN DE TESIS POR PARTE DE LA AUTORA,
PARA LA CONSULTA, REPRODUCCIÓN PARCIAL O TOTAL Y
PUBLICACIÓN ELECTRÓNICA DEL TEXTO COMPLETO
Yo, María Isabel García Quito declaro ser autora de la Tesis titulada:
“AUDITORÍA DE GESTIÓN AL ÁREA ADMINISTRATIVA DEL GRUPO
DE ARTILLERÍA GA-7 “CABO MINACHO” LOJA. PERÍODO: 1 DE
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015” Como requisito para optar al
Grado de: Ingeniera en Contabilidad y Auditoría. Contador Público Auditor,
autorizo al Sistema Bibliotecario de la Universidad Nacional de Loja para
que con fines académicos, muestre al mundo la producción intelectual de
la Universidad, a través de la visibilidad de su contenido de la siguiente
manera en el Repositorio Digital Institucional:
Los usuarios pueden consultar el contenido de este trabajo en el RDI, en

las redes de información del país y del exterior, con las cuales tenga
convenio la Universidad.
La Universidad Nacional de Loja, no se responsabiliza por el plagio o copia
de la Tesis que realice un tercero.
Para constancia de esta autorización, en la ciudad de Loja, a los 29 días
del mes de junio del dos mil diecisiete, firma la autora.
Firma: …………………….
Autora: María Isabel García Quito
Cédula: 1900792522
Dirección: Loja, Cdla. Esteban Godoy
Correo Electrónico: sofiaquito000@gmail.com
Teléfono: 0990609762
DATOS COMPLEMENTARIOS
Directora de Tesis: Dra. Yolanda Margarita Celi Vivanco Mgs.
Tribunal de Tesis
PRESIDENTA: Dra. Elvia Maricela Zhapa Amay Phd.
VOCAL: Lic. Eufemia Alexandra Saritama Torres Mgs.
VOCAL: Ing. Rubén Darío Imaicela Carrión MBF
iv
DEDICATORIA
A Dios por haberme dado salud para lograr mis objetivos, a mis Padres por
su apoyo incondicional, por brindarme su amor, comprensión, por la
motivación constante que me ha permitido ser una persona de bien y
emprender en nuevos proyectos de vida. A mis hermanos(as) que con su
amor me han enseñado a salir adelante, gracias por su paciencia, por
confiar en mí y darme la oportunidad de culminar esta etapa de mi vida.
María Isabel
v
AGRADECIMIENTO
Agradezco a la Universidad Nacional de Loja, Facultad Jurídica Social y

Administrativa, Carrera de Contabilidad y Auditoría en especial a todos los
docentes quienes tuvieron paciencia para impartirme los valiosos
conocimientos, enseñarme y formarme académicamente y siempre
brindándome su apoyo incondicional para ser una mejor persona a futuro.
A la Lic. Eufemia Alexandra Saritama Torres Mgs, Asesora del Proyecto de

Tesis, y a la Dra. Yolanda Margarita Celi Vivanco Mgs. Directora de Tesis,
la cuales fueron guías y orientadoras en el Proceso de Investigación, del
proyecto y tesis respectivamente.
A las Autoridades, personal del Grupo de Artillería “Cabo Minacho” quienes

me brindaron de manera oportuna la información requerida, siendo un
valioso aporte en la construcción del presente trabajo investigativo.
LA AUTORA
vi
a. TÍTULO
“AUDITORÍA DE GESTIÓN AL ÁREA ADMINISTRATIVA DEL GRUPO

DE ARTILLERÍA GA-7 “CABO MINACHO” LOJA. PERÍODO: 1 DE
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015”
1
b. RESUMEN
El trabajo de tesis sobre auditoría de gestión se desarrolló en el Grupo de
Artillería GA-7 “Cabo Minacho” de la ciudad de Loja, en el período 2015,
con la finalidad de dar cumplimiento al Objetivo General planteado, para
evaluar el desarrollo de las actividades y proponer recomendaciones que
conlleven a mejorar la gestión institucional.
Para el desarrollo de la presente tesis fue necesario el planteamiento de
objetivos específicos, para analizar la gestión desarrollada en la unidad, los
mismos que se basan en la revisión de las normas que rigen a la entidad,
para lo cual se revisó las diferentes leyes, normativas, reglamentos, como
son la Ley y Reglamento de Personal de Fuerzas Armadas, Reglamento de
Régimen Interno para las unidades de la Fuerza Terrestre, Reglamento de
Disciplina Militar, etc. Se evaluó las sub áreas de personal y operaciones
mediante la aplicación de programas de auditoría, para determinar las
áreas críticas se aplicó cuestionario de control interno determinando un
nivel de control bajo y un nivel de confianza alto, se realizó la evaluación
de control interno donde se encontró algunos hallazgos: los funcionarios
no hacen legalizar la documentación, no se toman las precauciones
debidas en los entrenamientos al personal militar, la entidad no cuenta con
un organigrama funcional general lo que impide conocer la jerarquía del
personal, las capacitaciones al personal no se cumplen según lo
planificado, no se realizan evaluaciones constantes al personal, además
2
se elaboró cédulas narrativas detallando en cada una los hallazgos
encontradas en las actividades que realiza la entidad. También se utilizó
indicadores de eficiencia y eficacia para determinar el cumplimiento de los
objetivos y metas de la entidad. Se emitió un informe final de auditoría el
cual contiene las debidas conclusiones y recomendaciones que se llegaron
a determinar luego de haber concluido la auditoría de gestión el mismo que
permitió a sus directivos tomar decisiones adecuadas con el propósito de
optimar sus recursos.
En conclusión, el resume de la auditoría de gestión es una síntesis del
trabajo investigativo que permitió determinar el grado de cumplimiento de
las metas, objetivos y nivel de eficiencia, eficacia en la utilización de los
recursos disponibles. Permitiendo así elevar integralmente el control de los
recursos humanos y administrativos, para promover el avance hacia las
metas, objetivos, misión y visión de la entidad. Además se recomienda al
personal administrativo de la entidad tomar en cuenta las recomendaciones
implementadas con el fin dar cumplimiento a los objetivos y metas
establecidos en la entidad.
3
ABSTRACT
The thesis work on management audit was developed in the GA-7 "Cabo
Minacho" Artillery Group of the city of Loja, in the period 2015, in order to
comply with the General Objective set forth, to evaluate the development of
the Activities and propose recommendations that lead to improved
institutional management.
For the development of this thesis was necessary to propose specific
objectives, to analyze the management developed in the unit, which are
based on the review of the rules governing the entity, for which the different
laws, Regulations, regulations, such as the Armed Forces Personnel Law
and Regulation, Internal Regime Regulations for Land Force Units, Military
Discipline Regulations, etc. The sub-areas of personnel and operations
were evaluated through the application of audit programs. In order to
determine the critical areas, an internal control questionnaire was applied,
determining a low level of control and a high level of confidence. Found
some findings: officials do not legalize documentation, do not take due
precautions in training the military personnel, the entity does not have a
general functional organization chart which prevents knowledge of staff
hierarchy, staff training is not met As planned, there are no constant
evaluations to the staff, and narratives were elaborated detailing in each
one the findings found in the activities carried out by the entity. Efficiency
4
and effectiveness indicators were also used to determine compliance with
the entity's objectives and goals. A final audit report was issued which
contains the appropriate conclusions and recommendations that were
determined after the management audit was completed, which allowed its
managers to make adequate decisions in order to optimize their resources.
In conclusion, the summary of the management audit is a synthesis of the
investigative work that allowed to determine the degree of fulfillment of the
goals, objectives and level of efficiency, effectiveness in the use of available
resources. Thus, it allows full control of human and administrative resources
to promote progress towards the entity's goals, objectives, mission and
vision. In addition, it is recommended that the administrative staff of the
entity take into account the recommendations implemented in order to
comply with the objectives and goals established in the entity.
5
c. INTRODUCCIÓN
La Auditoría de Gestión en las instituciones públicas como privadas, es de
gran importancia porque permite conocer el grado de cumplimiento de los
deberes y atribuciones que han sido asignados a los funcionarios, además
permite conocer con transparencia las actividades ejecutadas, accediendo
a medir los resultados de la gestión institucional y contribuyendo a alcanzar
los objetivos y metas establecidos.
La Auditoría de Gestión desarrollada al Grupo de Artillería GA-7 “Cabo
Minacho” de la ciudad de Loja, presenta una contribución de control cuyo
propósito es mejorar el desarrollo de las actividades, para que sus
directivos conozcan su situación administrativa, operativa y de esta manera
tomen decisiones correctivas para el mejoramiento de la gestión
institucional.
La tesis según el Reglamento de Régimen Académico se estructura de la
siguiente manera: Título, donde está descrito el tema investigado;
Resumen en castellano y traducido al inglés, donde se menciona, un
extracto del desarrollo del trabajo; Introducción, se destaca la importancia
del tema, el aporte a la entidad y la estructura de la tesis; Revisión de
Literatura, se enfoca en establecer bases teóricas necesarias para llevar a
cabo el tema de estudio; Materiales y Métodos, se desglosa los materiales
6
utilizados así como los métodos empleados en las diferentes fases de la
tesis; Resultados, consta de contexto institucional, base legal y la
ejecución de la auditoría en sus cinco fases: Fase I: Conocimiento
preliminar, Fase II: Planificación, Fase III: Ejecución, Fase IV:
Comunicación de resultados y Fase V: Seguimiento; Discusión, es la
contrastación de cómo se encontró la institución antes y después de haber
aplicado el proceso de auditoría; Conclusiones, constituyen las ideas
esenciales que se desprenden del trabajo cumplido; Recomendaciones,
sugerencias que tienen por objeto el mejoramiento Institucional;
Bibliografía, en la que constan los diversos libros ordenados
alfabéticamente por autor; finalmente, contiene Anexos, como el proyecto
de investigación y documentos de respaldo de las actividades emprendidas
dentro de la entidad.
7
d. REVISIÓN DE LITERATURA
SECTOR PÚBLICO
“El sector público es el conjunto de organismos administrativos mediante
los cuales el Estado cumple, o hace cumplir, la política o voluntad
expresada en las leyes del país.”1
“Es un concepto que proviene de la Ciencia Económica. En general, se
entiende por sector un conjunto de actividades económicas de un país, que
presenta características peculiares y homogéneas. El sector público incluye
las actividades que están dentro de la esfera gubernamental: la
administración, las empresas nacionalizadas, el sistema impositivo, la
banca oficial, la seguridad social, las corporaciones públicas, etc.”2
Por lo tanto, al sector público se lo puede definir como el conjunto de
instituciones que regulan de una u otra forma, las decisiones agrupadas de
carácter político, económico y social. Es decir, es la esfera de la economía
en la que el estado tiene el principal protagonismo.
1 SALAS, Josefina. Sector Público y Privado - Presentación Transcript.

2 http://www.eumed.net/diccionario/definicion.php?dic=3&def=477.
8
Grupo de Artillería GA-7 “Cabo Minacho” Loja
El GA-7 se destaca por ser una Institución de alto nivel de credibilidad;
sistemáticamente integrada, vinculada a las capacidades estratégicas
conjuntas e interoperabilidad, con personal profesional, ético y moralmente
calificado, para enfrentar los cambios y nuevos escenarios, que garanticen
la paz, seguridad y el bienestar de la nación.
Auditoría
“La auditoría, en general, es un examen sistémico de los estados
financieros, registros y operaciones con la finalidad de determinar si están
de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, con
las políticas establecidas por la dirección y con cualquier otro tipo de
exigencias legales o voluntariamente adoptadas.”3
“Auditoría significa verificar que la información financiera, administrativa y
operacional de una entidad es confiada, veraz y oportuna; en otras
palabras, es revisar que los hechos, fenómenos y operaciones se den en la
forma que fueron planeados, que las políticas y lineamientos se hayan
3 MADARIAGA, Juan; Manual Práctico de Auditoría; Ediciones Deusto; Primera edición; 2004;Pág.
16
9
observado y respetado, que se cumple con las obligaciones fiscales,
jurídicas y reglamentarias en general.” 4
En referencia a los autores antes mencionados se puede decir que la
auditoría es un proceso sistemático que consiste en obtener y evaluar
objetivamente evidencia sobre las afirmaciones relativas a los actos y
eventos de carácter económico; es decir sobre los balances que estén
razonables; para luego informar a los dueños o los socios de la entidad para
que tomen medidas correctivas.
Auditoría de gestión
“La auditoría de gestión es el examen que se efectúa a una entidad por un
profesional externo e independiente, con el propósito de evaluar la eficacia
de la gestión en relación con los objetivos generales; su eficiencia como
organización y su actuación y posicionamiento desde el punto de vista
competitivo, con el propósito de emitir un informe, sobre la situación global
de la misma y la actuación de la dirección.”5
4SANTILLANA GONZALEZ Juan Ramón; Auditoría fundamentos; 4ta edición; Editorial Thomson;
2010; Pág. 2
5 BLANCO LUNA, Yanel; Normas y Procedimientos de la Auditoría Integral; Ecoe Ediciones; 2003;
Pág. 65.
10
“Auditoría de Gestión es la acción fiscalizadora dirigida a examinar y
evaluar el control interno y la gestión, utilizando recursos humanos de
carácter multidisciplinario, el desempeño de una institución, ente contable
o la ejecución de programas y proyectos, con el fin de determinar si dicho
desempeño o ejecución, se está realizando o se ha realizado de acuerdo a
principios y criterios de economía, efectividad y eficiencia. Este tipo de
auditoría examinará y evaluará los resultados originalmente esperados y
medidos de acuerdo con los indicadores institucionales y de desempeño
pertinentes”6
“Es la revisión sistemática de las actividades de una organización o de un
segmento de ella en relación con objetivos específicos. Tal revisión tiene
tres propósitos esenciales: estimar el funcionamiento, identificar
oportunidades de perfeccionamiento y desarrollar recomendaciones de
mejoras o fomentar acciones. Dicho en otras palabras, es proceso para
examinar y evaluar las actividades realizadas, en una entidad, programa,
proyecto u operación, con el fin de determinar su grado de eficiencia,
eficacia y economía, y por medio de las recomendaciones que al efecto se
formulen, promover la correcta administración del patrimonio público o
privado.”7
6 LEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO, “Guía Metodológica para

Auditoría de Gestión” (En línea), disponible en, http://www
contraloria.gob.ec/documentos/normatividad.pdf
7 ARMAS GARCIA, Raúl; Auditoría de Gestión Conceptos y Métodos; Editorial Félix Varela; 2008;
Pag: 7
11
En referencia a los autores antes mencionados se puede decir que la
auditoría de gestión es un elemento esencial para toda organización ya que
permite evaluar el grado de eficiencia y eficacia con que se manejan los
recursos disponibles, también permite detectar posibles desviaciones que
pueden existir y afectar directamente el buen funcionamiento de la entidad.
Propósitos y objetivos de la auditoría de gestión
“Entre los propósitos tenemos los siguientes:
 Determinar si todos los servicios prestados, obras y bienes
entregados son necesarios y, si es necesario desarrollar nuevos; así
como, efectuar sugerencias sobre formas más económicas de
obtenerlos.
 Determinar lo adecuado de la organización de la entidad; la
existencia de objetivos y planes coherentes y realistas; la existencia
y cumplimiento de políticas adecuadas; la existencia y eficiencia de
métodos y procedimientos adecuados; y, la confiabilidad de la
información y de los controles establecidos.
12
 Comprobar si la entidad adquiere, protege y emplea sus recursos de
manera economía y eficiente y si se realizan con eficiencia sus
actividades y funciones.”8
 “Cerciorarse si la entidad al alcanzo los objetivos y metas previstas
de manera eficaz y si son eficientes los procedimientos de operación
y de controles internos; y,
 Conocer las causas de ineficiencia o prácticas antieconómicas.
Los principales objetivos son:
 Promover la optimización de los niveles de eficiencia, eficacia,
economía calidad e impacto de la gestión pública.
 Determinar el grado de cumplimiento de objetivos y metas.
 Verificar el manejo eficiente de los recursos.
 Promover el aumento de la productividad, procurando la correcta
administración del patrimonio público.
 Satisfacer las necesidades de la población.”9
8CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO, Manual de Auditoría de Gestión, Quito-Ecuador, Año

2001
9CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO, Manual de Auditoría de Gestión, Quito-Ecuador, Año
2001; Pág. 37
13
Alcance de la auditoría de gestión
“La auditoría de gestión permite examinar las prácticas de la gestión. Los
criterios de evaluación de la gestión han de diseñarse para cada caso
específico. Para ello el auditor utiliza técnicas para evaluar
sistemáticamente una función o una unidad con referencia a normas de la
empresa, y con referencia al manual de funciones que implanta la empresa,
con el objeto de asegurar a la administración, que sus objetivos se cumplan,
y determinar qué condiciones pueden mejorarse.”10
En consecuencia se simplifica que el alcance de la auditoria de gestión
permite validar las operaciones y procedimientos que se llevaron a cabo,
tanto administrativa, financiera y operativa, de tal manera que se determine
si se ha cumplido con los objetivos o fines institucionales, la participación
oportuna y eficiente del personal que conforma la entidad, la eficiencia,
eficacia en el cumplimiento de leyes, procedimientos que serán necesarios
para una correcta administración de bienes y recursos.
Parámetros de general utilización de la auditoría de gestión
1. “Economía: como elemento de gestión se definió como el uso de
los recursos en cantidad y calidad adecuados y al menor costo
10
FERNÁNDEZ, Jorge, “Auditoría de Gestión para los procesos administrativos”, (En línea),
disponible en, www.dspace.espol.edu.ec/bitstream/123456789/5633/1/cicyt.doc
14
posible, con relación a los programas de la organización y a las
condiciones y opciones que represente el mercado.
2. Eficiencia: Como elemento de gestión, se definió como el grado
de eficiencia que viene dado de la relación entre los bienes
adquiridos o producidos o servicios prestados, por un lado; y, el
manejo de los recursos humanos, económicos y tecnológicos
para su obtención, por otro; incluye la relación de los recursos
programados con los realmente utilizados para el cumplimiento de
las actividades.
3. Eficacia: como elemento de gestión se definió como la relación
entre los servicios o productos generados y los objetivos y metas
programados. La eficacia de una organización se mide por el
grado de cumplimiento de los objetivos previstos; es decir,
comparando los resultados reales obtenidos con os resultados
previstos.”11
4. “Ética: aún no están desarrollados indicadores cuantitativos para
medir el elemento ético, no obstante se requiere hacer un trabajo
como auditoría de gestión para confrontar la conducta ética, los
valores y moral institucional con el código de ética, reglamento
11
Manual de Auditoría de Gestión; Parámetros de general utilización de la auditoría de
gestión; Pág. 95
15
orgánico funcional y más normativa que permita la comparación
entre lo escrito o lo estipulado versus el comportamiento y accionar
de los administradores, funcionarios y empleados públicos,
quienes están obligados a respetar estrictamente estas normas y
a demostrar que su actuación es con transparencia y sin reñir con
las leyes, normas y buenas costumbres que exige la sociedad
5. Calidad: los indicadores de calidad miden la satisfacción de los
clientes con los atributos del servicio, medidos a través del
estándar.
6. Impacto: es la repercusión a mediano o largo plazo en el entorno
social, económico o ambiental, de los productos o servicios
prestados.”12
Equipo multidisciplinario
“Para la ejecución de auditoría de gestión es necesario la conformación de
un equipo multidisciplinario, que dependiendo de la naturaleza de la entidad
y de las áreas a examinarse, a más de los auditores profesionales, podría
estar integrado por especialistas en otras disciplinas, tales como:
ingenieros, abogados, economistas, psicólogos, médicos, etc.
12
Manual de Auditoría de Gestión; Parámetros de general utilización de la auditoría de
gestión; Pág. 96
16
Auditores: este grupo, entre los dos más experimentados, se designa el
jefe de grupo y al supervisor, quienes tendrán la máxima e integra
responsabilidad de la auditoria de gestión. Así mismo este trabajo debe
realizarse a cargo de una dirección de auditoría y bajo la dirección de su
titular.
Especialistas: estos profesionales a más de su capacidad deben tener la
independencia necesaria con relación a la entidad objeto de la auditoría, a
fin de obtener mayor confianza de que su trabajo será ejecutado con total
imparcialidad.”13
13
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO; Manual de Auditoria de Gestión; Quito-Ecuador; Pág. 42
17
Flujo del proceso de auditoría de gestión
INICIO
FASE I: Conocimiento Preliminar
 Visita de observación entidad

 Revisión archivos papeles de trabajo
 Determinar indicadores
 Detectar el FODA
 Evaluación estructura control interno
 Definición de objetivos y estrategia de auditoría.
FASE II: Planificación

Memorando de
 Análisis información y documentación Planificación
 Evaluación de control interno por componentes
 Elaboración plan y programas.
Programas de
Trabajo
FASE III: Ejecución
 Aplicación de programas
 Preparación de papeles de trabajo
Papeles de Trabajo
 Hojas resumen hallazgos por componente
 Definición estructura del informe
Archivo Archivo Perm.

FASE IV: Comunicación de Resultados
 Redacción borrador de informe

 Conferencia final para lectura de informe Conferencia
Borrador del
 Obtención criterios entidad Final
informe
 Emisión informe final, síntesis y memorando de
Borrador
antecedentes
Informe Final
FASE V: Seguimiento
 De hallazgos y recomendaciones al término de la

auditoria
 Recomprobación después de uno o dos años
FIN Fuente: CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO; Manual de Auditoría de Gestión;

pág. 128
Elaborado por: Autora
18
Orden de trabajo: es un documento que emite el supervisor, autorizando
la ejecución del proceso de auditoría, la cual contendrá los objetivos y el
equipo de trabajo que conformará la auditoría.
Carta de presentación: es un documento emitido por el jefe de equipo,
mediante el cual se informará a los directivos de la entidad el inicio del
proceso de auditoría y el tiempo de ejecución de la misma.
Hoja de distribución de trabajo: es un documento que emite el auditor
encargado del proceso de auditoría al equipo de trabajo, detallando cargo
y actividades específicas a realizar cada uno.
Hoja de distribución de tiempo. - Este documento presenta la duración
de la auditoría, las actividades y los responsables de la ejecución.
EMPRESA XY
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Período…
HOJA DE DISTRIBUCIÓN DE TIEMPO-TRABAJO
CARGO NOMBRES Y APELLIDOS ACTIVIDADES TIEMPO FIRMA
SUPERVISOR (A)
JEFE DE EQUIPO
AUDITOR OPERATIVO
ELABORADO POR: SUPERVISADO POR: FECHA:
Fuente: Manual de Auditoría de Gestión

Elaborado por: María García Quito
19
Hoja de índices
Son claves convencionales que facilitan ordenar los papeles de trabajo de
manera lógica lo que permite su fácil identificación en cualquier archivo
que se encuentre. Los índices por lo regular se los escribe con lápiz de
color rojo.
EMPRESA XY
Período:
HOJA DE ÍNDICES
ÍNDICE SIGNIFICADO
AD ADMINISTRACIÓN DE LA AUDITORÍA
AD /1 Orden de Trabajo
AD/2 Notificación inicial
AD/3 Hoja de Distribución de trabajo
AD/4 Hoja de Distribución de Tiempo
AD/5 Hoja de Marcas
AD/6 Hoja de Índices
CP1 FASE I: CONOCIMIENTO PRELIMINAR

CP/1 Visita de observación a la Entidad
CP/2 Determinación de Indicadores
CP/3 Determinación del FODA
CP/4 Determinación de Objetivos y Estrategias de Auditoría
P1 FASE II PLANIFICACIÓN
P/1 Memorando de Planificación
P/2 Programa de Auditoría
EJ FASE III EJECUCIÓN

EJ/1 SECCIÓN DE PERSONAL
EJ/1.1 Programa de trabajo
EJ/1.2 Cuestionario de Control Interno
EJ/1.3 Evaluación de la Estructura de Control Interno
EJ/1.4 Elaboración de Cédulas Narrativas
EJ/1.5 Elaboración de Cédulas Analíticas
EJ/1.6 Aplicación de indicadores de gestión
EJ/1.7 Documentación recibida por la Entidad
EJ/2 SECCIÓN DE OPERACIONES

EJ/2.1 Programa de trabajo
EJ/2.2 Cuestionario de Control Interno
EJ/2.3 Evaluación de la Estructura de Control Interno
EJ/2.4 Elaboración de Cédulas Narrativas
EJ/2.5 Elaboración de Cédulas Analíticas
EJ/2.6 Aplicación de indicadores de gestión
EJ/2.7 Documentación recibida por la Entidad
Fuente: CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO; Manual de Auditoría de Gestión.

j Elaborado por: Autora
20
Hoja de marcas
“Serie de símbolos que se emplean en las hojas de trabajo para explicar la

documentación examinada, explicar la procedencia de datos, evidenciar el
trabajo realizado, llevar al lector de la hoja de una parte a otra de la
misma.”14
MARCAS LEYENDA
Ligado
Comparado
Observado
Rastreado
Indagado
Analizado
Conciliado
Circularizado
?
Sin Respuesta
?
Confirmaciones, respuestas
? afirmativas
Confirmaciones, respuestas
? negativas
Comprobado
Cálculos
Σ
Inspeccionado
Ø
Notas Explicativas
Fuente: CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO; Manual de Auditoría de Gestión.

14
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO; Manual de Auditoría de Gestión; Año 2001; pág. 80
21
Se puede decir que as marcas permiten conocer los procedimientos de
auditoría que se aplicaron y cuáles no.
Fases de la auditoría de gestión
Dentro de las fases de auditoría de gestión y según el Manual de Gestión
de la Contraloría General del Estado están las siguientes fases:
FASE I: Conocimiento preliminar
“Consiste en obtener un conocimiento integral del objeto de la entidad,
dando mayor énfasis a su actividad principal; esto permitirá una adecuada
planificación, ejecución y consecución de resultados de auditoria a un costo
y tiempo razonable.”15
Descripción de actividades
 “Director de auditoría designa supervisor y jefe de equipo y dispone
visita previa
 Supervisor y jefe de equipo visitan entidad para observar
actividades, operaciones y funcionamiento.
15
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO; Manual de Auditoría de Gestión; pág. 129
22
 Supervisor y jefe de equipo revisan y actualizan archivo permanente
y corriente de papeles de trabajo.
 Supervisor y jefe de equipo obtienen información y documentación
de la entidad.
 Supervisor y jefe de equipo determinan y evalúan la visión, misión,
objetivos y metas.
 Supervisor y jefe de equipo detectan riesgos y debilidades y,
oportunidades y amenazas.
 Supervisor y jefe de equipo establecen los componentes a
examinarse, así como el tipo de auditores y de otros profesionales
que integrarían el equipo multidisciplinario.
 Supervisor y jefe de equipo establecen criterios, parámetros e
indicadores de gestión.
 Supervisor y jefe de equipo especifican objetivos y estrategia
general de la auditoría.
Productos
 Archivo permanente actualizado de papeles de trabajo
 Documentación e información útil para la planificación
 Objetivos y estrategia general de la auditoría”16
16CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO; Manual de Auditoria de Gestión; 2001; Quito-

Ecuador; Pag. 130
23
Visita de observación a la entidad
Para la visita a la entidad se realizará un plan de trabajo, el cual debe incluir
las fechas y horas para la realización de la auditoría, quienes van a ir a
realizarla, con el fin de recopilar información y así poder tener
conocimientos amplios del tema.
Papeles de trabajo
“Conjunto de documentos donde constan las tareas realizadas, los
elementos de juicio obtenidos y las conclusiones a las que llegó el auditor.
Constituyen, por tanto, la base para la emisión del informe y su respaldo.“17
Indicadores de gestión
Los indicadores de gestión se entienden por la expresión cuantitativa del
comportamiento o el desempeño de toda una organización o una de sus
partes: gerencia, departamento, unidad u persona cuya magnitud al ser
comparada con algún nivel de referencia, puede estar señalando una
desviación sobre la cual se tomarán acciones correctivas o preventivas
según el caso. Son un subconjunto de los indicadores, porque sus
17
PEÑA GUTIÉRREZ, Alberto; Auditoría un Enfoque Práctico; Primera Edición; COPYRIGHT; Pág:
84
24
mediciones están relacionadas con el modo en que los servicios o
productos son generados por la institución. El valor del indicador es el
resultado de la medición del indicador y constituye un valor de comparación
referido a su meta asociada.” 18
Indicadores de eficiencia
Eficiencia es la utilización correcta y con la menor cantidad de recursos
para conseguir un objetivo o cuando se alcanza más objetivos con los
mismos o menos recursos.
𝑁° 𝑑𝑒 𝑠𝑎𝑛𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠 𝑟𝑒𝑎𝑙𝑖𝑧𝑎𝑑𝑎𝑠
𝑆𝑎𝑛𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠 = ∗ 100
𝑁° 𝑑𝑒 𝑠𝑎𝑛𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠 𝑒𝑗𝑒𝑐𝑢𝑡𝑎𝑑𝑎𝑠
𝑁° 𝑑𝑒 𝑓𝑢𝑛𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠 𝑒𝑗𝑒𝑐𝑢𝑡𝑎𝑑𝑎𝑠
𝐹𝑢𝑛𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠 𝑎𝑑𝑚𝑖𝑛𝑖𝑠𝑡𝑟𝑎𝑡𝑖𝑣𝑎𝑠 = ∗ 100
𝑁° 𝑑𝑒 𝑓𝑢𝑛𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠 𝑎𝑠𝑖𝑔𝑎𝑛𝑎𝑑𝑎𝑠
N° relevo de destacamentos ejecutados

𝑅𝑒𝑙𝑒𝑣𝑜 𝑑𝑒 𝑑𝑒𝑠𝑡𝑎𝑐𝑎𝑚𝑒𝑛𝑡𝑜𝑠 = ∗ 100
relevos de destacamento planificados
18
LORINO, Philippe; Óp. Cit, Pág. 194
25
Indicadores de eficacia
Permiten medir el grado de cumplimiento de las metas y objetivos
propuestos, independientemente del uso que se les haya dado a los
recursos.
Personal administrativo con conocimiento

𝑀𝑖𝑠𝑖ó𝑛 = ∗ 100
Total de personal administrativo
Personal administrativo con conocimiento

𝑉𝑖𝑠𝑖ó𝑛 = ∗ 100
N° de competencias deportivas realizadas

𝐶𝑜𝑚𝑝𝑒𝑡𝑒𝑛𝑐𝑖𝑎𝑠 𝑑𝑒𝑝𝑜𝑟𝑡𝑖𝑣 = ∗ 100
competencias deportivas planificadas
N° de ceremonias civicas ejecutadas

𝑃𝑎𝑟𝑡𝑖𝑐𝑖𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛 𝑒𝑛 𝑑𝑒𝑠𝑓𝑖𝑙𝑒𝑠 = ∗ 100
N° de ceremonias civicas planificadas

𝐹𝑒𝑐ℎ𝑎𝑠 𝑐𝑖𝑣𝑖𝑐𝑎𝑠 = ∗ 100
N° de visitas comando ejecutadas

𝑉𝑖𝑠𝑖𝑡𝑎𝑠 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑚𝑎𝑛𝑑𝑜 = ∗ 100
N° de visitas comando planificadas
En consecuencia, los indicadores de gestión permiten a una institución
comprobar si se están cumpliendo con los objetivos establecidos, además
revelan datos reales con los que se pretende crear bases para accionar a
toma de decisiones en el futuro.
26
Análisis FODA
“El nombre de FODA se forma con las iniciales de los cuatro conceptos que
intervienen en la aplicación del instrumento; es decir, F de fortaleza, O de
oportunidades, D de debilidades y A de amenazas
Las fortalezas y debilidades so características internas a la empresa, por
su parte se entiende por oportunidades las situaciones que se presentan
en el entorno de la empresa y podrían favorecer el logro de objetivos;
mientras que las amenazas son las situaciones del entorno que podrían
afectar negativamente a dicho logro.”19
EMPRESA “XY”
DIAGNÓSTICO F.O.D.A
COMPONENTE:
FACTORES INTERNOS FACTORES EXTERNOS
FORTALEZAS DEBILIDADES OPORTUNIDADES AMENAZAS
Fuente: CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO; Manual de Auditoría de Gestión

Control interno
“Es un proceso efectuado por el consejo de administración, la dirección
y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de
19
DIAS, Santos; El Diagnostico de la Empresa; Mapcal. SA; Pág. 37
27
proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la
consecución de objetivos dentro de las siguientes categorías:
 Eficacia y eficiencia de las operaciones.
 Fiabilidad de la información financiera.
 Cumplimiento de las leyes y normas aplicables.
De la definición anterior se desprende lo siguiente:
o El control interno es un proceso y un medio utilizado para el logro
de un fin, por tanto no es un fin.
o El control interno se lleva a cabo por personas en cada nivel de
la organización, que son quienes establecen los objetivos de la
entidad e implantan los mecanismos de control, por lo que .no se
trata únicamente de manuales, políticas y otra normativa.
o El control interno solamente puede aportar un grado de
seguridad razonable a la dirección y a la administración de una
Entidad, por ende no brinda seguridad total.
o El control interno procura la consecución de objetivos de
diversa naturaleza.
28
Para fines de la auditoría de gestión, se denomina estructura de Control
Interno al conjunto de planes, métodos y procedimientos, incluyendo la
actitud de dirección de una entidad, para ofrecer seguridad razonable
respecto a que están lográndose los objetivos de control interno. El
concepto moderno del control interno discurre por componentes y diversos
elementos los que se integran en el proceso de gestión y operan en
distintos niveles de efectividad y eficiencia.
El control interno de las entidades y organismos públicos operan o
funcionan con distintos niveles de eficacia, pero cuando los mismos
alcanzan el estándar se puede calificar como un sistema eficaz, para ello
se requiere que la alta dirección tenga seguridad razonable de lo siguiente:
o De disponer de información oportuna y adecuada sobre el
cumplimiento de los objetivos operacionales.
o De preparar en forma oportuna informes de la gestión
operativa fiables y completos.”20
20
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO; Manual de Auditoría de Gestión; Quito-Ecuador;
Pág. 42
29
Estructura de control interno
Para fines de auditoría de gestión, se denomina estructura de control
interno al conjunto de planes, métodos y procedimientos, incluyendo la
actitud de dirección de una entidad, para ofrecer seguridad razonable
respeto a que están lográndose los objetivos de control interno. El concepto
moderno de control interno discurre por componentes y diversos elementos
los que se integran en el proceso de gestión y operan en distintos niveles
de efectividad y eficiencia.
Modelos de evaluación
“Cuestionario: Consiste en diseñar cuestionarios a base de preguntas que
deben ser contestadas por los funcionarios y personal responsable, de las
distintas áreas de la empresa bajo examen, en las entrevistas que
expresamente se mantienen con este propósito.
EMPRESA XY
PERIODO:
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE:
Nº DESCRIPCIÓN RESPUESTAS VALORACIÓN OBSERVACIONES
SI NO P.T C.T N/A
ELABORADO POR: REVISADO POR: FECHA:

30
Flujogramas: consiste en relevar y describir objetivamente la estructura
orgánica de las áreas relacionadas con la auditoría, así como, los
procedimientos a través de sus distintos departamentos y actividades.
SIMBOLOGÍA DESCRIPCIÓN
O Proceso
Θ Proceso en control
◊ Decisión
Documento
Registros
Papel reformado
Archivo
Ϙ Conector
Inicio o fin
Descriptivo o Narrativo: consiste en la descripción detallada de los
procedimientos más importantes y las características del sistema que se
está evaluando; estas explicaciones se refieren a funciones,
procedimientos, registros, formularios, archivo, empleados y
departamentos que intervienen en el sistema.
Matrices: el uso de matrices conlleva el beneficio de permitir una mejor
localización de debilidades de control interno.
Evidencias suficientes y competentes
Las evidencias de auditoría constituyen los elementos de prueba que
obtiene el auditor sobre los hechos que examina y cuando éstas son
31
suficientes y competentes, son el respaldo del examen y sustentan el
contenido del informe. Para que sea una evidencia de auditoría, se
requiere la unión de dos elementos:
Evidencias suficientes: cuando éstas son la entidad y en los tipos de
evidencia, que sean útiles y obtenidas en los límites de tiempo y costos
razonables.
Evidencias competentes: de acuerdo a su calidad, son válidas y
relevantes.”21
Riesgos de auditoría de gestión
“Al ejecutarse la Auditoria de Gestión, no estará exenta de errores y
omisiones importantes que afecten los resultados del auditor expresados
en su informe. Por lo tanto, deberá planificarse la auditoría de modo tal que
se presenten expectativas razonables de detectar aquellos errores que
tenga importancia relativa; a partir de:
 Criterio profesional del auditor.
 Regulaciones legales y profesionales.
21
Pág. 66
32
 Identificar errores con efectos significativos.
En este tipo de auditoría tendremos que tener en cuenta también los tres
componentes de riesgo:
 Riesgo inherente: De que ocurran errores importantes generados
por las características de la entidad u organismo.
 Riesgo de control: De que el Sistema de Control Interno prevenga
corrija tales errores.
 Riesgo de detección: De que los errores no identificados por los
errores de Control Interno tampoco sean reconocidos por el
auditor.”22
En consecuencia, se prescribe que los riesgos de auditoría son
aquellos que existen en todo momento por lo cual crea la posibilidad de que
un auditor exprese una información equivocada por el motivo de no haber
detectado errores significativos que podría variar por completo la opinión
dada en un informe.
22
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO; Manual de Auditoría de Gestión; Quito-Ecuador; Pág. 50
33
“Consiste en orientar la revisión hacia los objetivos establecidos para los
cueles debe establecerse los pasos a seguir en la presente y siguientes
fases y las actividades a desarrollar. La planificación debe contener la
precisión de los objetivos específicos y el alcance del trabajo por desarrollar
considerando entre otros elementos, los parámetros e indicadores de
gestión de la entidad; la revisión debe estar fundamentada en programas
de tallados para los componentes determinados, los procedimientos de
auditoría, los responsables, y las fechas de ejecución del examen, también
debe preverse la determinación de los recursos necesarios tanto en número
como en calidad del equipo de trabajo que será utilizado en el desarrollo de
la revisión, con especial énfasis el presupuesto de tiempo y costos
estimados, finalmente, los resultados de la auditoría esperados,
conociendo de la fuerza y debilidades y de la oportunidad de mejora de la
entidad, cuantificando en lo posible los ahorros y logros esperados.23
Actividades
 “Revisión y análisis de la información y documentación obtenida en
la fase anterior, para obtener un conocimiento integral del objeto de
23
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO; Manual de Auditoria de Gestión; 2001; Quito-
Ecuador; Pag. 153
34
la entidad, comprender la actividad principal y tener los elementos
necesarios para la evaluación de control interno y para la
planificación de la auditoría de gestión.
 Evaluación de control interno relacionada con el área o componente
objeto del estudio que permitirá acumular información sobre el
funcionamiento de los controles existentes, para identificar los
asuntos que requieran tiempo y esfuerzos adicionales en la fase de
Ejecución.
 A base de las actividades 1 y 2 descritas, el supervisor en un trabajo
conjunto con el jefe de equipo y con el aporte de los demás
integrantes del equipo multidisciplinario, prepararán un Memorando
de Planificación.
 El supervisor con el jefe de equipo prepararán programas de
auditoría en los que mínimo se incluyan objetivos específicos y
procedimientos específicos con la calificación del riesgo de
auditoría, por cada uno de los componentes.
Productos
 Memorando de planificación
35
 Programas de auditoría para cada componente (proyecto, programa,
actividad).”24
Memorando de planificación
Es el documento que se emite en la fase de planeación en el proceso
general de auditoria debe ser una de las más importante, ya que, si en esta
fase se logran identificar la mayoría de los aspectos a los que hay que prestar
atención, se evitaran pérdidas de tiempo o sorpresa al final de la auditoria.
Es importante que en la planeación haya mucha comunicación entre socio,
gerente y encargado del proyecto
Programa de auditoría
“Es un procedimiento de examen planeado con flexibilidad, constituye un
esquema detallado, indicando su alcance, carácter de objetivos y
limitaciones de la auditoria, debe ser sencillo, conciso y flexible” 25
24
Pág. 154
25
HOLMES, Arthur; Auditoría Principios y Procedimientos; Pág. 151
36
EMPRESA XY
Período…
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Componente:
Subcomponente:
N° OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS REF. ELAB. POR FECHA
OBJETIVOS
PROCEDIMIENTOS

“En esta etapa, es donde se ejecuta propiamente la auditoría, pues en esta

instancia se desarrolla los hallazgos y se obtienen toda evidencia necesaria
en cantidad y calidad apropiada (suficiente, competente y relevante),
basada en los criterios de auditoría y procedimientos definidos en cada
programa, para sustentar las conclusiones y recomendaciones de los
informes.
Actividades
 Aplicación de los programas detallados y específicos para cada

componente significativo y escogido para examinarse, que
comprende la aplicación de las técnicas de auditoría tradicionales.
 Preparación de los papeles de trabajo que, junto a la documentación

relativa a la planificación y aplicación de los programas, contienen la
evidencia suficiente, competente y relevante.
37
 Elaboración de hojas resumen de hallazgos significativos por cada
componente examinado, expresados en los comentarios; los
mismos que deben ser oportunamente comunicados a los
funcionarios y terceros relacionados.
Productos
 Papeles de trabajo
 Hojas resumen de hallazgos significativos para cada componente.”26
Papeles de trabajo
“Constituyen el conjunto de cédulas y documentación fehaciente de datos
e información que el Auditor ha obtenido durante su trabajo, así como la
descripción de pruebas realizadas y resultados de la misma que sustenta
la opinión del auditor en el informe”27
“Los papeles de trabajo, se definen como el conjunto de cédulas y
documentos elaborados u obtenidos por el auditor gubernamental,
producto de la aplicación de las técnicas, procedimientos y más prácticas
de auditoría, que sirven de evidencia del trabajo realizado y de los
resultados de auditoría revelados en el informe.”28
26
Pág. 185
27SANTILLANA González J.R; “Manual del Auditor”; Primera Edición; 1997; Pág. 93.
28
VALDIVIEZO, Silvia “Auditoría de Gestión en el Colegio Nacional Pindal de la Ciudad de Pindal”,
Año 2009, Loja- Ecuador. Pág. 58.
38
“Los objetivos de los papeles de trabajo son los siguientes:
Principales:
 Respaldar el contenido del informe preparado por el auditor.
 Cumplir con las normas de auditoría emitidas por la Contraloría
General.
Secundarias:
 Sustentar el desarrollo de trabajo del auditor.
 Acumular evidencias, tanto de los procedimientos de auditoría
aplicados, como de las muestras seleccionadas, que permitan al
auditor formarse una opinión del manejo financiero – administrativo
de la entidad.
 Facilitar la supervisión y permitir que el trabajo ejecutado sea
revisado por un tercero.
 Constituir un elemento importante para la programación de
exámenes posteriores de la misma entidad o de otras similares.
 Informar a la entidad sobre las deficiencias observadas, sobre
aspectos relativos a las actividades de control de los sistemas, de
procedimientos contables, entre otros.
39
 Sirven como defensa en posibles litigios o cargos en contra del
auditor. Los papeles de trabajo, preparados con profesionalismo,
sirven como evidencia del trabajo del auditor, posibilitando su
utilización como elementos de juicio en acciones en su contra”29
Por lo tanto, se puede decir que los papeles de trabajo son las evidencias
de los análisis, comprobaciones, interpretaciones, etc., en que se
fundamenta el auditor, para dar sus opiniones sobre el sistema de
información examinado.
Técnicas de auditoría de gestión
Técnicas de verificación ocular
 “Comparación: Es la determinación de la similitud o diferencias
existentes en dos o más hechos u operaciones; mediante esta
técnica se compara las operaciones realizadas por la entidad
auditada o los resultados de la auditoría con criterios normativos,
técnicos y prácticas establecidas, mediante el cual se puede evaluar
y emitir un informe al respecto.
29
40
 Observación: Es la verificación visual que realiza el auditor durante
la ejecución de un actividad o proceso para examinar aspectos
físicos, incluyendo desde la observación del flujo de trabajo,
documentos, materiales, etc.
 Rastreo: Es el seguimiento y control de una operación, dentro de
un proceso a otro, a fin de conocer y evaluar su ejecución.”30
Técnicas de verificación verbal
 “Indagación: Es la obtención de la información verbal mediante
averiguaciones o conversaciones directas con funcionarios de la
entidad auditada o terceros sobre las operaciones que se
encuentran relacionadas, especialmente de hechos o aspectos no
documentados.
 Entrevista: Entrevistas a funcionarios de la entidad auditada y
terceros con la finalidad de obtener información, que requiere
después de ser confirmada y documentada.
 Encuestas: Encuestas realizadas directamente o por correo, con el
propósito de recibir de los funcionarios de la entidad auditada o de
30
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO; Manual de Auditoría de Gestión; Quito-Ecuador; Pág.68
41
terceros, una información de un universo, mediante el uso de
cuestionarios cuyos resultados deben ser posteriormente
tabulados.”31
Técnicas de verificación escrita
 “Análisis: consiste en la separación y evaluación critica, objetiva y
minuciosa de los elementos o partes que conforman una operación,
actividad, transacción o proceso, con el propósito de establecer su
propiedad y conformidad con criterios normativos y técnicos.
 Conciliación: Consiste en hacer que concuerden dos conjuntos de
datos relacionados, separados e independientes.
 Confirmación: comunicación independiente y por escrito, de parte
de los funcionarios que participan o ejecutan las operaciones, y/o de
fuente ajena a la entidad auditada, para comprobar la autenticidad
de los registro y documentos sujetos al examen, así como para
determinar su exactitud o validez de una cifra, hecho u operación.
31
42
 Tabulación: consiste en agrupar resultados importantes obtenidos
en área, segmentos o elementos examinados que permiten llegar a
conclusiones.”32
Técnicas de verificación documental
 Comprobación: consiste en verificar la existencia, legalidad,
autenticidad y legitimidad de las operaciones realizadas por una
entidad, a través del examen de la documentación justificadora o de
respaldo.
 Calculo: consiste en la verificación de la exactitud y corrección
aritmética de una operación o resultado, presentados en informes,
contratos, comprobantes y otros.
 Revisión selectiva: consiste en una breve o rápida revisión o
examen de una parte del universo de datos u operaciones, con el
propósito de separar y analizar los aspectos que no son normales y
que requieren de una atención especial y evaluación durante la
ejecución de la auditoria.
32
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO; Manual de Auditoría de Gestión; Quito-Ecuador;Pág.70
43
Técnicas de verificación física
 “Inspección: esta técnica involucra el examen físico y ocular de
activos, obras, documentos, valores y otros, con el objeto de
establecer su existencia y autenticidad; requiere en el momento de
la aplicación de la combinación de otras técnicas como: indagación,
observación, comparación, rastreo.
 Verificación: está asociada con el proceso de auditoría, asegura
que las cosas son como deben ser, podría verificarse operaciones
del período que se audita y otras de períodos posteriores.
 Investigación: examina acciones, condiciones y acumulaciones y
procedimientos de activos y pasivos y todas aquellas operaciones
relacionadas con estos.”33
Por lo tanto, se puede decir que las técnicas de auditoría de gestión son
métodos básicos en los cuales el auditor obtiene evidencia importante para
establecer la base de su opinión, que son utilizadas a criterio del auditor.
“Cédulas: Estas herramientas se utilizan para captar la información
requerida de acuerdo con el objeto y alcance de la auditoría. Están
33
44
integradas por formularios cuyo diseño incluye casillas, bloques y columnas
que facilitan la agrupación y división de su contenido para su revisión y
análisis, amén de que abren la posibilidad de ampliar el rango de
respuesta las mismas que pueden ser narrativas, sumarias y analíticas”34
Hallazgos de auditoría de gestión
“El término hallazgo se refiere a debilidades en el control interno detectadas
por el auditor. Por lo tanto, abarca los hechos y otras informaciones
obtenidas que merecen ser comunicados a los funcionarios de la entidad
auditada y a otras personas interesadas. Los hallazgos en la auditoría, se
definen como asuntos que llaman la atención del auditor y que, en su
opinión, deben comunicarse a la entidad, ya que representan deficiencias
importantes que podrían afectar en forma negativa, su capacidad para
registrar, procesar, resumir y reportar información confiable y consistente,
en relación con las aseveraciones efectuadas por la administración.”35
Elementos del hallazgo de auditoría de gestión
“Desarrollar en forma completa todos los elementos del hallazgo en una
auditoría, no siempre podría ser posible. Por lo tanto, el auditor debe utilizar
34BENJAMÍN, Enrique Franklin; Auditoría Administrativa – Gestión estratégica del cambio;

Pág. 83
35Contraloría General del Estado: www.contraloria.gob.ec/documentos/normatividad/MGAG-Cap-
VI.pdf
45
su buen juicio y criterio profesional para decidir cómo informar determinada
debilidad importante identificada en el control interno. La extensión mínima
de cada hallazgo de auditoría dependerá de cómo éste debe ser informado,
aunque por lo menos, el auditor debe identificar los siguientes elementos:
Condición: Se refiere a la situación actual encontrada por el auditor al
examinar un área, actividad, función u operación, entendida como “lo que
es”.
Criterio: Comprende la concepción de “lo que debe ser “, con lo cual el
auditor mide la condición del hecho o situación.
Causa: Es la razón básica (o las razones) por lo cual ocurrió la condición,
o también el motivo del incumplimiento del criterio de la norma.
Efecto: Es el resultado adverso o potencial de la condición encontrada,
generalmente representa la pérdida en términos monetarios originados por
el incumplimiento para el logro de la meta, fines y objetivos institucionales.”

36
36
CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO:
www.contraloria.gob.ec/documentos/normatividad/MGAG-Cap-VI.pdf
46
EMPRESA XY
Periodo:
Hoja de hallazgos
Componente Atributos del Comentarios Conclusiones Recomendaciones
hallazgo
Elaborado por: Revisado por: Fecha:

FASE IV: COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
“Además de los informes parciales que pueden emitirse, como aquel
relativo al control interno, se prepara un informe final, el mismo que en la
auditoría de gestión difiere, pues que no revelara las deficiencias existentes
como se lo hacía en las otras auditorias, sino que también, contendrá los
hallazgos positivos; pero también se diferencia porque en el informe de
auditoría de gestión, en la parte correspondiente a las conclusiones se
expondrá en forma resumida, el precio del incumplimiento con su efecto
económico, y las causas y condiciones para el cumplimiento de la
eficiencia, eficacia y economía en la gestión y uso de recursos de la entidad
auditada.
Productos
 Informe de auditoría, síntesis del informe y memorando de
antecedentes.
47
 Acta de conferencia final de la lectura del informe de auditoría”37
Informe de Auditoría
“El informe de auditoría constituye el producto final del trabajo del auditor
gubernamental en el cual se presentan las observaciones, conclusiones y
recomendaciones sobre los hallazgos, y en el caso de auditoría financiera,
el correspondiente dictamen sobre la razonabilidad de las cifras
presentadas en los estados financieros, los criterios de evaluación
utilizados, las opiniones obtenidas de los interesados y cualquier otro
aspecto que juzgue relevante para la comprensión del mismo”.38
Tipos de informe
“Informe extenso o largo: es el documento que prepara el auditor al
finalizar el examen para comunicar los resultados, en el que constan
comentarios conclusiones y recomendaciones, incluye el dictamen
profesional cuando se trata de auditoría financiera; y en relación con los
aspectos examinados, los criterios de evaluación utilizados, las opiniones
obtenidas de los interesados y cualquier otro aspecto que juzgue relevante
para la comprensión completa del mismo.
37 CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO; Manual de Auditoría de Gestión; Quito-Ecuador;

Pág. 215
38 Manual General de Auditoría Gubernamental; Informe de auditoría; Pág. 133
48
Informe breve o corto: es el documento formulado por el auditor para
comunicar los resultados, cuando se practica auditoría financiera, e la
cual los hallazgos no sean relevantes ni se desprendan
responsabilidades el cual contendrá el Dictamen Profesional sobre los
estados financieros auditados, las notas aclaratorias a los mismos y la
información financiera complementaria.
Informe de examen especial: es el reporte que el auditor formula como
producto final de la ejecución de exámenes especiales de carácter
financiero, operacional y técnicos de alcance limitado y menos amplios
que el de auditoría, aplicando las normas técnicas y procedimientos de
auditoría, de ingeniería o a fines para revelar los resultados obtenidos a
través de comentarios, conclusiones y recomendaciones, en
consideración a las disposiciones legales vigentes.”39
Estructura del informe

Caratula
Índice
Carta de presentación
CAPITULO I: Enfoque de la auditoría
Motivo
Objetivo
Alcance
39
Manual General de Auditoría Gubernamental; Capitulo VII; Pág: 136.
49
Componentes a ser evaluados
Indicadores Base legal
Objetivos
Funcionarios principales
CAPITULO II: Información de la entidad

Misión
Visión
Fortalezas, oportunidades, debilidades, amenazas
Base legal
Estructura orgánica
Objetivo
Financiamiento
Funcionarios principales
CAPITULO III: Resultados generales

Comentarios, conclusiones y recomendaciones de la evaluación del
sistema de control interno.
CAPITULO IV: Resultados específicos por componente

Comentarios, conclusiones y recomendaciones por cada componente.
CAPITULO V: Anexos y apéndices

Elaborado por: Autor
FASE V: Seguimiento
“Con posterioridad y como consecuencia de la auditoría de gestión

realizada, los auditores internos y en su ausencia los auditores externos
50
que ejecutaron la auditoría, deberán realizar el seguimiento
correspondiente.
Productos
 Cronograma para el cumplimiento de recomendaciones

 Encuesta sobre el servicio de auditoría
 Constancia del seguimiento realizado
 Documentación y papeles de trabajo que respalden los resultados
de la fase de seguimiento.”40
Esta última etapa representa una actividad, cuya función esencial es

verificar la aceptación y el cumplimiento de las recomendaciones
presentadas en el informe derivado de la auditoría. Para dar cumplimiento
de esta fase, el auditor presentará un cronograma de implementación, que
permitirá determinar hasta qué punto la entidad fue receptiva en cuanto a
las recomendaciones de los hechos encontrados durante la ejecución del
trabajo.
Formatos y modelos de aplicación
CRONOGRAMA DE APLICACIÓN DE RECOMENDACIONES

RECOMENDACIÓN JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE RESPONSABL
N.º E
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

40
Pág. 240
51
e. MATERIALES Y MÉTODOS
Materiales
Material bibliográfico
 Textos
 Internet
 Tesis
Recursos tecnológicos
 Computadora
 Flash Memory
Material de oficina
 Hojas de papel Bond
 Esferográficos
 Perforadora
 Carpetas
 Cuaderno
52
Métodos
Científico: Mediante este método fue posible la observación del entorno
de los hechos de actividades relacionas con el proceso de análisis y
evaluación de auditoría de gestión que permitieron explicar la situación
actual institucional del Grupo de Artillería “Cabo Minacho”.
Inductivo: Facilitó el estudio de los diferentes componentes operativos de
la entidad durante el periodo analizado, para obtener una visión general
permitiendo aplicar procedimientos sobre la auditoria de gestión con el
propósito de determinar la capacidad de eficiencia en el servicio y gestión
de la entidad.
Deductivo: Sirvió para la revisión de leyes, normas, reglamentos y demás
base legal que rige al grupo de artillería para obtener información específica
clara y coherente con respecto al objeto de estudio.
Descriptivo: Este método permitió describir los hallazgos significativos
encontrados durante el proceso de auditoría, permitiendo llegar hasta la
comunicación de resultados y seguimiento de las recomendaciones.
Analítico: Permitió el análisis de la información, partiendo matriz Foda y
otros factores y a partir de ello seleccionar información que permitió aplicar
indicadores de gestión.
53
Sintético: Ayudó a identificar las áreas críticas del Grupo de Artillería GA-
7 “Cabo Minacho” para formular las respectivas conclusiones y
recomendaciones que se vieron reflejadas en el informe final.
54
f. RESULTADOS
Contexto institucional del Grupo de Artillería GA-7 “Cabo Minacho”
El Surgimiento de la Artillería en Loja se da en el año de 1942, la misma
que fue ubicada en Loja, Cariamanga y Pózul, con el propósito de detener
al invasor del sur. El material que tenía esta Artillería lo constituían los
obuses 65/17, los mismos que luego de ser superadas las divergencias
entre los dos países, se incorporaron a su Unidad de origen.
En el año de 1953, ante la amenaza de una nueva invasión peruana, el
Comando del Ejército ordena que la 3ra Batería del Grupo de Artillería
Mariscal Sucre, se traslade a la ciudad de Loja, en apoyo de fuegos a la IX
División de Infantería Loja, la misma que toma el nombre de “Batería de
Artillería No. 9” Cabo Minacho”, siendo su asiento inicial lo que actualmente
son los predios del Colegio Técnico Experimental Daniel Álvarez Burneo.
El material que disponía dicha Batería era de fabricación italiana de calibre
65/17mm. En el mismo año, se traslada la batería a su actual lugar de
guarnición, en el que además se encontraban una compañía del BI-7 Carchi
y un Escuadrón de Caballería “Cazadores de los ríos”.
55
En el año de 1974, siendo comandante el Mayor Hugo Salvador se cambia
el nombre de Batería No 9 “Cabo Minacho” por Grupo de Artillería Nº 7
“Cabo Minacho”, sin completarse la dotación de obuses para un Grupo.
En el mes de enero de 1977 siendo comandante el señor Mayor Gustavo
Tamayo llegan 18 obuses italianos de 105mm. Otto Melara, completándose
la dotación de la primera, segunda y tercera Baterías de Tiro del Grupo,
mientras que los obuses de 75mm, conformaron la cuarta Batería de Tiro
siendo comandante el mayor Édgar Arias, se proyecta levantar el
monumento al Cabo Luis Minacho, el mismo que es construido e
inaugurado por el señor TCRN. DE EM. JORGE W. REYES T, el 31 de julio
de 1991. La razón y justa asignación del nombre de la Unidad corresponde
al valeroso soldado Lojano, Luis Alfonso Minacho Padilla, héroe nacional,
que junto al Subte. Maximiliano Rodríguez, peleó y murió gloriosamente en
el destacamento Militar de Tarqui Viejo durante la invasión del Perú el 21
de julio de 1941.
Misión
Desarrollar las capacidades militares que coadyuven en forma conjunta en
la Defensa de la soberanía e integridad territorial; a las acciones del Estado;
al desarrollo nacional; y, a la cooperación internacional, enmarcada en una
56
gestión efectiva de los recursos de la Defensa, acorde a las políticas
públicas que establece la norma constitucional. (P.G.I. 2010-2021).
Visión
Continuar siendo la Institución de más alto nivel de credibilidad;
la paz, seguridad y el bienestar de la Nación. (P.G.I. 2010-2021)
Objetivos
 Incrementar las capacidades estratégicas de la defensa en
contribución al ejercicio de la soberanía.
 Mantener la soberanía e integridad territorial
 Incrementar el desarrollo de la investigación y de la industria de la
defensa en apoyo a la trasformación de la matriz productiva
 Mantener la participación en la seguridad integral desde el ámbito
de la defensa
57
 Incrementar en el ámbito de la defensa la integración regional, la
cooperación Sur-Sur y la inserción de la Agenda de Defensa del
Ecuador en los organismos internacionales
 Incrementar las capacidades institucionales.
Valores institucionales
Obediencia a la Constitución y a las leyes
Defender, preservar y respetar la Constitución y las leyes cumpliendo
estratégicamente con sus preceptos. La organización, funcionamiento y
actuación de la Fuerza Terrestre, se basa rigurosamente en el pago
irrestricto al marco legal existente, la defensa y promoción del estado de
derecho, la promoción y defensa de los derechos humanos.
Lealtad
Es la plena manifestación de fidelidad hacia la verdad, proyectada a la
patria, la institución y la familia. Es el sentimiento manifiesto de adhesión y
respeto que tiene un militar hacia la patria, la sociedad, la institución, sus
superiores y sus iguales. Las Fuerzas Terrestres de la nación respetan la
subordinación a los líderes políticos y civiles representados en el gobierno
legalmente constituido, así como a sus comandantes y superiores iniciamos
58
la carrera militar jurando lealtad a la Constitución, a los símbolos patrios y
a nuestras leyes. La lealtad es un compromiso y la mejor forma de ganarla
es entrenando bien a los soldados y otorgándoles un trato justo y equitativo.
Obediencia
La obediencia es una actitud de sumisión consistente y voluntaria que
demanda la subordinación a un estamento superior establecido conforme
a los proyectos, leyes, reglamentos y organización de la Fuerza Terrestre.
Efectividad
Deriva de la capacidad de cumplir las misiones encomendadas,
defendiendo adecuadamente los intereses en juego en un fuerte
compromiso con la tecnología, su implementación y proyección. La
efectividad conlleva un alto grado de adiestramiento e instrucción de la
fuerza en todos los niveles, logrando mediante la sinergia del accionar
conjunto, alcanzar los resultados esperados en cada tarea o misión.
Eficiencia
Se refiere a la correcta administración de los recursos, la adecuada
operación del material y el desarrollo de una potente capacidad de análisis
59
e investigación. Es la capacidad y disposición para obtener un máximo de
rendimiento con mínimo de recursos. Es alcanzar resultados positivos en
el desempeño de una tarea. La eficiencia es sinónimo de aptitud. Un
soldado es eficiente cuando logra obtener los resultados esperados por la
autoridad competente para el desempeño de una labor asignada
Espíritu de cuerpo
Conciencia y convicción de pertenencia a las Fuerzas Terrestres, que
propician y promueven la solidaridad, cooperación, fortaleza, unidad y
cohesión, de sus miembros hacia fines y objetivos institucionales. Lealtad
a la institución, fidelidad a sus mandos y cohesión alrededor de los
principios, valores, misión, visión de la Fuerza Terrestre plasmado en su
doctrina.
Respeto a los derechos humanos
Actuaciones guiadas con una profunda consideración por las personas,
tanto al interior como la exterior de la institución, estableciendo como norma
que ninguna conducta del personal de la Fuerza Terrestre atentara contra
la calidad, dignidad y autoestima del ser humano.
60
Enfoque de género
La Fuerza Terrestre asume plenamente el enfoque de género, por
convicción de su necesidad y justicia, y lo incorpora en sus políticas
internas de selección de personal, asignación de grados y cargos, así como
en sus relaciones con la comunidad. Ampliar a la mujer los espacios de
participación en todos los ámbitos de la institución, en particular su acceso
en igualdad de condiciones a cargos de direcciones, es el mejor medio para
promover la toma de conciencia sobre la identidad de género. Asimismo,
contribuirá a general a nivel institucional y social cambios de valores,
actitudes y conductas orientadas a avanzar en la equidad entre hombres y
mujeres y a la eliminación de cualquier tipo de trato discriminatorio por
razones de género
Honor
Virtud que caracteriza a la persona y que la hace consistente con la esencia
de su ser y con los principios que han prometido defender, respetar y
actuar. El honor constituye una virtud de tal naturaleza que conduce
espontáneamente al militar a estar dispuesto a rendir la vida si fuere
necesario, pero por su honra. Vivir apegado a sus principios y valores de la
Fuerza Terrestre es la mejor forma y una guía inequívoca de lo que es vida
honorable.
61
Honestidad
Es aquella cualidad por la que la persona elige actuar siempre con la base
en la verdad y en la justicia, actuar con rectitud, sinceridad, trasparencia y
legalidad. Ser rectos, honrados y veraces en todos nuestros actos.
Comportarse con integridad, carácter y respeto a las leyes. La honestidad
no consiste solo en franqueza, si no en asumir que la verdad es sólo una y
que no depende de personas o consensos si no de lo que el mundo real
nos presenta como innegable e imprescindible de conocer.
Base Legal
 Constitución de la República del Ecuador
 Ley Orgánica de Administración Financiera y Control.
 Ley Orgánica de Servicio Civil y Carrera Administrativa y de
 Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado.
 Ley Orgánica de Contratación Pública y su Reglamento.
 Ley Orgánica del Sector Público.
 Ley de Presupuesto del Sector Público.
 Ley de Régimen Tributario Interno.
 Ley de Personal de Fuerzas Armadas.
 Normas de Control Interno.
 Políticas, Principios y Normas de Contabilidad Gubernamental.
62
 Reglamento de Disciplina Militar.
 Reglamento de Régimen Interno.
 Reglamento Orgánico de las Fuerzas Armadas.
 Código de Trabajo.
 Unificación y Homologación de las Remuneraciones del Sector
Público
63
ORGANIGRAMA FUNCIONAL DEL G.A 7 “CABO MINACHO”
COMANDO
SUB COMANDO
SECCIÓN SECCIÓN SECCIÓN LOGÍSTICA UNIDAD FINACIERA

SECCIÓN DE PERSONAL
INTELIGENCIA OPERACIONES
Fuente: Información entregada por el Cap. Fredy Cueva oficial de talento humano
64
ORGANIGRAMA SECCION TALENTO HUMANO DEL GA-7 “CABO MINACHO”
OFICIAL DE TALENTO HUMANO
FREDDY CUEVA
CAPT. DE A.
SECCIÓN SECCIÓN
SECCIÓN SECCIÓN SECCIÓN
ADMINISTRACIÓN ADMINISTRACIÓN
ADMINISTRACIÓN ADMINISTRACIÓN MENSAJERO ADMINISTRACIÓN
OFICIALES Y CONFRONTAS VIVIENDA FISCAL
VOLUNTARIOS CONSCRIPTOS Y S.P. RANCHO ARCHIVO GENERAL
PALACIOS GUSTAVO
SESME OSCAR CARAGUAY ÁNGEL SGOS.DE A. MANRIQUE MERY
HEREDIA WILIAN. SHILQUIGUA HÉCTOR
CBOP. DE ADMG. SGOP. DE A. SUBT. DE MG.
SGOS. DE INT. CBOP. DE A.
SECCIÓN
Fuente: Grupo de artillería Sección de personal ADMINISTRACIÓN
ARCHIVO GENERAL
YAGUACHE JOSÉ
SGOS. DE A.
65
ORGANIGRAMA DE LA SECCIÓN DE OPERACIONES DEL GA-7
“CABO MINACHO”
JEFE SE SECCIÓN
MAYOR. CARLOS A. GALLARDO V.
JEFE DEL C.D.T

MAYOR. CARLOS A. GALLARDO V.
CALCULADOR DEL C.D.T

SGOS. POMA M. MANUEL R.
AYUDANTE DEL CALCULADOR DEL C.D.T
SGOS. MOROCHO NAPOLEON
OFICIAL DE CULTURA FÍSICA
SUBT. VEINTIMILLA MIGUEL
MECANOGRAFO DIGITADOR
CBOP. CUICHAN KLEBER
Fuente: Grupo de artillería sección de operaciones

66
ORDEN DE TRABAJO NRO: 001 AD/1
1-2
OT. N.º 001-AGAA-GACM
Loja, 23 de mayo del 2016
Srta.
JEFA DE EQUIPO
Ciudad:
De mi consideración:
Me permito emitir a Usted la Orden de Trabajo Nro. 001, para que proceda
a efectuar la “Auditoría de Gestión al Área Administrativa del Grupo de
Artillería “Cabo Minacho” Loja. Período 1 de enero al 31 de diciembre del
2015.
Los objetivos de la auditoría, están enfocados a:
1. Revisar la normativa vigente que rige al Grupo de Artillería “Cabo

Minacho” para el desarrollo óptimo de las actividades asignadas.
2. Evaluar las sub áreas de sección de personal y sección de

operaciones para medir la eficiencia, eficacia de las actividades que
desarrollan en el grupo de Artillería GA-7 “Cabo Minacho”.
3. Emitir un informe de auditoría de gestión que contenga comentarios,

conclusiones y recomendaciones que ayuden al mejoramiento de la
economía de la entidad.
67
AD/1
El equipo de trabajo estará integrado de la siguiente manera: 2-2
La supervisión estará a cargo de la Dra. Yolanda Celi Vivanco Mg. Sc. y

como Jefe de Equipo la Srta. María Isabel García Quito quien deberá emitir
los reportes de avances respectivos.
El tiempo estimado para la ejecución de la auditoría de gestión al área

administrativa del grupo de Artillería GA-7 “Cabo Minacho” es de 60 días
laborables.
A la terminación se presentará el informe de auditoría que contenga

comentarios, conclusiones y recomendaciones.
Atentamente,
……………………………………………..
Dra. Yolanda Celi Vivanco Mgs.
SUPERVISORA
68
AD/2
1-1
NOTIFICACIÓN DE INICIO DE AUDITORÍA DE GESTIÓN
Loja, 24 de mayo de 2016
TCRN. DE E.M.
Mauricio León
COMANDANTE DEL GRUPO DE ARTILLERÍA 7 “CABO MINACHO”
Ciudad. -
Me dirijo a usted muy respetuosamente para poner en conocimiento que a

partir del día lunes, 13 de mayo del presente año, se dará inicio a la
Auditoría de Gestión al Área Administrativa del Grupo de Artillería 7 “CABO
MINACHO” de la ciudad de Loja, período del 1 de enero al 31 de diciembre
del 2015, actividad que se cumplirá en base a lo dispuesto en la Orden de
Trabajo Nro. 001.
Para una adecuada aplicación de la auditoría de gestión solicito comunique

al personal del Área Administrativa con el objetivo que me brinden
información necesaria y oportuna para el desarrollo y cumplimiento de mi
trabajo.
Por la atención brindada que le dé a la presente le antelo mis más sinceros

agradecimientos.
Atentamente,

JEFE DE EQUIPO
69
AD/3
GRUPO DE ARTILLERÍA “CABO MINACHO” LOJA
1-1
PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre del 2015
HOJA DE DISTRIBUCIÓN DE TRABAJO
AUDITOR CARGO SIGLAS ACTIVIDADES FIRMAS
 Supervisar el trabajo de
Dra. Yolanda auditoría de manera
Celi Vivanco Supervisora Y.M.C.V general.
Mgs.  Revisar el Informe de
Auditoría.
 Elaborar la Visita previa.
 Desarrollar el programa de
Auditoría detallando cada
María Isabel Jefe de una de las actividades a
García Quito Equipo M.I.G.Q ejecutarse.
 Preparar el informe final.
 Evaluar el componente
Administrativo y
Operativo
María Isabel  Redactar todos los
García Quito Equipo M.I.G.Q elementos necesarios
Operativo para conformar el
informe final.
 Comunicación de
resultado
M.I.G. Q Y.M.C.V 25/05/2016
70
GRUPO DE ARTILLERÍA “CABO MINACHO” LOJA AD/4
AUDITORÍA DE GESTIÓN 1-1
PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre del 2015

HOJA DE DISTRIBUCIÓN DE TIEMPO
AUDITOR CARGO SIGLAS ACTIVIDADES TIEMPO
 Supervisar el trabajo de 18 días

Dra. Yolanda Supervisora Y.M.C.V auditoría de manera
Celi Vivanco general.
Mgs.  Revisar el Informe de
Auditoría.
 Elaborar la Visita previa.

 Desarrollar el programa de
María Isabel Jefe de M.I.G. Q Auditoría detallando cada 20 días
García Quito Equipo una de las actividades a
ejecutarse.
 Preparar el informe final.
 Evaluar el componente
Administrativo y Operativo
 Redactar todos los 22 días
elementos necesarios para
María Isabel Auditor M.I.G. Q conformar el informe final.
García Quito Operativo  Comunicación de
resultados

M.I.G.Q Y.M.C.V 25/05/2016
71
AD/5
1-1
Período: 01 de enero al 31 de diciembre del 2015
HOJA DE MARCAS
MARCAS SIGNIFICADO
Ligado
Comparado
verificado
Rastreado
Indagado
Analizado
Conciliado
? Circularizado
? Sin Respuesta
? Confirmaciones, respuestas afirmativas
? Confirmaciones, respuestas negativas
Comprobado
Σ Cálculos
Ø Inspeccionado
Notas Explicativas

M.I.G.Q Y.M.C.V 26/05/2016
72
AUDITORÍA DE GESTIÓN A.D/6
Período: 1 de enero al 31 de diciembre del 2015 1-1
HOJA DE ÍNDICES
ÍNDICE SIGNIFICADO
AD ADMINISTRACIÓN DE LA AUDITORÍA
AD /1 Orden de Trabajo
AD/2 Notificación inicial
AD/3 Hoja de Distribución de trabajo
AD/4 Hoja de Distribución de Tiempo
AD/5 Hoja de Marcas
AD/6 Hoja de Índices
CP1 FASE I: CONOCIMIENTO PRELIMINAR

CP/1 Visita de observación a la Entidad
CP/2 Determinación de Indicadores
CP/3 Determinación del FODA
CP/4 Determinación de Objetivos y Estrategias de
Auditoría
P1 FASE II PLANIFICACIÓN
P/1 Memorando de Planificación
P/2 Programa de Auditoría
EJ
FASE III EJECUCIÓN
EJ/1
EJ/1.1
Programa de trabajo
EJ/1.2
Cuestionario de Control Interno
EJ/1.3
Evaluación de la Estructura de Control Interno
EJ/1.4
Elaboración de Cédulas Narrativas
EJ/1.5
Elaboración de Cédulas Analíticas
EJ/1.6
Aplicación de indicadores de gestión
EJ/1.7
Documentación recibida por la Entidad
EJ/2
SECCIÓN DE OPERACIONES
EJ/2.1
Programa de trabajo
EJ/2.2
Cuestionario de Control Interno
EJ/2.3
Evaluación de la Estructura de Control Interno
EJ/2.4
Elaboración de Cédulas Narrativas
EJ/2.5
Elaboración de Cédulas Analíticas
EJ/2.6
Aplicación de indicadores de gestión
Documentación recibida por la Entidad
M.I.G.Q Y.M.C.V 26/05/2016
73
GRUPO DE ARTILLERÍA “CABO MINACHO” LOJA CP//1
1-3
VISITA PRELIMINAR
1. DATOS DE LA ENTIDAD
NOMBRE: Grupo de Artillería 7 “CABO MINACHO”

DIRECCIÓN: Av. Eduardo Kingman y Gonzanamá
TELÉFONO: 2 584 812
HORARIO: 24 Horas
CORREO ELECTRÓNICO: ccga-7@ejército.mil.ec
2. CREACIÓN Y BASE LEGAL
Su creación es mediante Registro Oficial 727 del 18 de diciembre del

2002.

 Ley Orgánica de Contratación Pública y su Reglamento
 Ley de Personal de las Fuerzas Armadas.
74
 Reglamento de Disciplina Militar. CP//1
 Reglamento de Régimen Interno. 2-3
Público
3. MISIÓN
El Comando Conjunto de las Fuerzas Armadas es el ente encargado de

planificar, preparar y conducir en el nivel estratégico las operaciones
militares y asesorar sobre las políticas militares de guerra y de defensa
nacional.
4. VISIÓN
Tener unas Fuerzas Armadas modernas, profesionales, altamente

operativas, sistemáticamente integradas, respetuosas de la constitución y
de los derechos humanos, sustentadas en valores éticos, morales, cívicos,
con capacidad disuasiva para enfrentar eficazmente las amenazas internas
y externas, que garanticen la seguridad, el desarrollo y los intereses
nacionales del Ecuador.
5. FUNCIONARIOS PRINCIPALES
NOMBRES Y APELLIDOS CARGO INICIO TERMINO
León Dávila Mauricio Comandante 01/09/2015 Continúa

Gallardo Velázquez Subcomandante 01/03/2015 Continúa
Carlos
Cueva Erazo Freddy Jefe de la sección de 01/08/2014 Continúa
personal
75
CP//1
3-3
Malla Andrade Maritza Jefe de la sección 01/03/2014 Continúa

financiera
Gallardo Velázquez Jefe de la sección de 01/03/2015 Continúa
Carlos operaciones
Campoverde Johnny Jefe de sección de 10/07/2014 Continúa
logística
Veintimilla Miguel Oficial de cultura 01/02/2015 Continúa
física
6. COMPONENTES A SER AUDITADOS
Área administrativa
 Sección de personal
 Sección de operaciones
7. PERIODO EN QUE SE EJECUTÓ EL ÚLTIMO EXAMEN DE

AUDITORÍA
Hasta el momento no se ha realizado ninguna Auditoria de Gestión al área

administrativa del grupo de artillería GA-7 “Cabo Minacho”
8. FUENTES DE FINANCIAMIENTO
Ingresos que percibe la institución se generan por las asignaciones del

Ministerio de Finanzas y por ingresos de autogestión.
Dra. Yolanda Celi Vivanco Mgs. Srta. María Isabel García Quito
SUPERVISORA JEFE DE EQUIPO
76
CP/2
INDICADORES DE GESTIÓN
EFICACIA
INDICADOR INDICE
Funcionarios administrativos con conocimientos

Misión 𝐼= ∗ 100
total de funcionarios administrativos

Visión 𝐼= ∗ 100
Competencias N° de competencias deportivas realizadas

𝐼= ∗ 100
deportivas
Desfiles N° de ceremonias civicas ejecutadas

𝐼= ∗ 100
militares N° de ceremonias civicas planificadas
Ceremonias N° de ceremonias civicas ejecutadas

𝐼= ∗ 100
cívicas N° de ceremonias civicas planificadas

𝐼= ∗ 100
Visitas comando N° de visitas comando planificadas

M.I.G.Q Y.M.C. V 03/06/2016
77
CP/2
EFICIENCIA
INDICADOR INDICE
Sanciones ∗ 100
Funciones 𝑁° 𝑑𝑒 𝑓𝑢𝑛𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠 𝑒𝑗𝑒𝑐𝑢𝑡𝑎𝑑𝑎𝑠

∗ 100
administrativas 𝑁° 𝑑𝑒 𝑓𝑢𝑛𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠 𝑎𝑠𝑖𝑔𝑎𝑛𝑎𝑑𝑎𝑠

Relevos de 𝐼= ∗ 100
destacamentos

M.I.G.Q Y.M.C.V 03/06/2016
78
GRUPO DE ARTILLERÍA “CABO MINACHO” LOJA CP/3
MATRIZ FODA
FACTORES INTERNOS FACTORES EXTERNOS
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
 Personal eficiente y  Formulación de proyectos

profesional de autogestión
 Cumple con su misión, visión  Incorporar un sistema de
y valores institucionales información y
 Fondos de autogestión comunicación con
 Conocen el reglamento en su tecnología avanzada
totalidad  Convenios de capacitación
con organismos públicos y
privados.
DEBILIDADES AMENAZAS
 Presupuesto asignado por el  Disminución del

ministerio de finanzas presupuesto Institucional.
insuficiente para cumplir con  Ingreso de nuevo personal
las actividades planteadas. a la Unidad con diferentes
 Incumplimiento de las perspectivas.
capacitaciones planificadas
por falta de presupuesto.

M.I.G.Q Y.M.C.V 04/06/2016
79
CP/4
GRUPO DE ARTILLERÍA “CABO MINACHO” LOJA 1-2
DEFINICIÓN DE OBJETIVOS Y ESTRATEGIAS DE LA AUDITORÍA
OBJETIVOS
 Revisar la normativa vigente que rige al Grupo de Artillería “Cabo

 Evaluar las sub áreas de sección de personal y sección de

 Emitir un informe de auditoría de gestión que contenga comentarios,

ESTRATEGIAS
 Revisar la documentación brindada por la entidad (base legal de

creación, actividad principal, misión, visión, objetivos, principales
funcionarios, etc.)
 Determinar los subcomponentes a auditar.
 Verificar el cumplimiento de objetivos y metas institucionales.
80
CP/4
2-2
 Realizar el diagnóstico de la situación del Grupo de Artillería GA-7

“Cabo Minacho”
 Verificar el cumplimiento de metas y objetivos institucionales.
81
GRUPO DE ARTILLERÍA “CABO MINACHO” LOJA P/1
1-12
MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN
Auditoría de gestión: Grupo de Artillería GA-7 “Cabo Minacho”
Preparado por: Srta. María Isabel García Quito
Jefe de equipo
Revisado por: Dra. Yolanda Celi Vivanco Mgs.
Supervisora
Periodo: 2015
1. REQUERIMIENTO DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN
La auditoría de gestión se desarrolla conforme a los estándares definidos

en la orden de trabajo N.º 001.
2. EQUIPO DE TRABAJO MULTIDISCIPLINARIO
EQUIPO DE TRABAJO
APELLIDOS Y NOMBRES CARGO
Dra. Yolanda Celi Vivanco Mg. Sc Supervisora
Srta. María Isabel García Quito Jefa de equipo
Srta. María Isabel García Quito Jefa Operativa
82
3. DÍAS PRESUPUESTADOS P/1
2-12
60 días laborables distribuidos en las siguientes fases:
FASE 1: Conocimiento Preliminar 5 días
FASE 2: Planificación 15 días
FASE 3: Ejecución 25 días
FASE 4: Comunicación de Resultados 15 días
4. RECURSOS FINANCIEROS Y MATERIALES
Financieros
 Aporte económico de la autora de la tesis
Materiales
 Papel bond
 Esferos
 Calculadora
 Copias
 Flash Memory
 Copias
 Transporte
 Impresiones
 Anillados
83
P/1
3-12
5. ENFOQUE DE LA AUDITORÍA
5.1 Identificación general de la entidad
Nombre: Grupo de Artillería 7 “Cabo Minacho”

Dirección: Av. Eduardo Kingman y Gonzanamá
Teléfono: 2 584 812
Horario de atención: 24 horas
Correo electrónico: ccga-7@ejército.mil.ec
5.2 Misión
Desarrollar las capacidades militares que coadyuven en forma conjunta en

públicas que establece la norma constitucional. (P.G.I. 2010-2021).
5.3 Visión
Continuar siendo la institución de más alto nivel de credibilidad;

la paz, seguridad y el bienestar de la Nación. (P.G.I. 2010-2021)
84
P/1
6. COMPONENTES A SER AUDITADOS 4-12
Área administrativa
 Sección de personal
 Sección de operaciones
7. ALCANCE Y OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
7.1 Alcance
La auditoría de gestión cubrirá el período comprendido entre el 1 de enero

al 31 de diciembre del 2015.
7.2 Objetivos



85
P/1
8. INDICADORES DE GESTIÓN
5-12
 Misión

𝐼= ∗ 100
 Visión

𝐼= ∗ 100
 Competencias deportivas

𝐼= ∗ 100
 Participación en desfiles

𝐼= ∗ 100
 Fechas cívicas

𝐼= ∗ 100
86
P/1
6-12
 Visitas de comando

𝐼= ∗ 100
 Sanciones
𝐼= ∗ 100
 Funciones administrativas
𝐼= ∗ 100
 Relevo de destacamentos

𝐼= ∗ 100
9. EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
 No se ha cumplido con las capacitaciones al personal establecidas

sobre aspectos importantes en el desempeño de las actividades
encomendadas.
 El personal de la entidad realiza sus actividades en oficinas

reducidas lo que dificulta realizar su trabajo asignado
eficientemente.
87
P/1
7-12
 El presupuesto asignado por el Estado no es suficiente para

satisfacer las exigencias de la unidad.
 No mantienen en forma ordenada la documentación, por lo que se

les dificulta que realicen con éxito sus tareas asignadas.
 En la entidad no hay cambios periódicos de tareas al personal

administrativo lo que les impide estar rotando contantemente y por
ende tener mayor conocimiento de las actividades que realiza.
 En la entidad no hay una rotación de personal adecuado lo que

interrumpe ampliar sus conocimientos y experiencias, fortalecer la
gestión institucional y disminuir errores.
88
AUDITORÍA DE GESTIÓN P/1
01 de enero al 31 de diciembre del 2015 8-12
Componente: Área administrativa
Subcomponente: Sección de personal
MATRIZ DE RIESGO
COMPO RIESGO INHERENTE RIESGO CONTROL CONTROLES CLAVE ENFOQUE DE AUDITORÍA

NENTE PRUEBA DE CUMPLIMIENTO PRUEBA SUSTITUTIVA
No contar con un No permite Al personal militar encargado Determinar el Estructurar un
organigrama conocer el nivel realizar un organigrama funcional imcumplimiento de la organigrama
funcional en de jerarquía del de manera general de la entidad. norma de control interno funcional general
forma general de personal en la que permita conocer
la entidad Unidad. el nivel jerarquico en

la entidad
No se realizan No se conoce el Al encargado en coordinación con Determinar el Analizar el por que

evaluaciones desempeño del el comandante realizar imcumplimiento de la no se realizan
contastes para personal en la evaluaciones constantes para norma de control interno evaluaciones
evaluar el entidad. evaluar el desempeño del contantes al
desempeño del personal personal de la
personal entidad.
Elaborado por: M.I.G.Q Revisado por: Y.C.V Fecha: 18/06/ 2016
89
01 de enero al 31 de diciembre del 2015
MARTIZ DE RIESGO
No se cumplen Impide contribuir A la sección encargada en conjunto Determinar el Recortar el
todas las al mejoramiento con el comandante gestionar imcumplimiento de la norma presupuesto en otras
capaciataciones de los actividades de autogestiòn para dar de control interno actividades para
planficadas por falta conocimientos y cumplimiento a las capacitaciones cumplir con las
de presupuesto. habilidades del planificadas. capacitaciones
personal planificadas.
No cuentan con Los programas Al oficial de personal plantear nuevos Determinar el Analizar la importancia
programas inadecudos no programas que permitan mejorar el incumplimiento del de los programas e
adecuado para permiten mejorar nivel profesional del personal y por reglamento de régimen implementar los
mejor el nivel el desempeño de ende generar un mayor desempeño interno del Grupo de adecuados para un
profesional del las actividades del en sus actividades. Artillería GA-7 “Cabo buen desempeño del
personal. personal. Minacho” personal.
Elaborado por: M.I.G.Q Revisado por: Y.C.V Fecha: 18/06/ 2016
90
10-12
MATRIZ DE RIESGO

El comandante y el No se socializan Al oficial de personal coordinar con el Determinar el Coordinar las
oficial de personal los aspectos comandante de la unidad para asistir incumplimiento del actividades para dar
no asisten a actos importantes los dos a todo acto oficial para asi dar reglamento de régimen cumpliento al
oficiales en tratados en dichos cumplimiento al reglamento del interno del Grupo de reglamento.
conjunto. actos. regimen interno . Artillería GA-7 “Cabo
Minacho”
Procedimientos No facilitan que la Al Sub Comandante estructurar y Determinar el Analizar el motivo de

insuficientes para el Unidad desarrolle definir normas y procedimientos incumplimiento del carencia de
funcionamiento de con mayor óptimos, con el fin de obtener un reglamento de régimen procedimientos en la
la Unidad. eficacia sus mayor rendimiento de las interno del Grupo de unidad.
actividades. operaciones administrativas. Artillería GA-7 “Cabo
Minacho”
Elaborado por: M.I.G.Q Revisado por: Y.M.C.V Fecha: 18/06/ 2016
91
Subcomponente: Sección de operaciones
MATRIZ DE RIESGO
COMPON RIESGO INHERENTE RIESGO CONTROL CONTROLES CLAVE ENFOQUE DE AUDITORÍA
ENTE PRUEBA DE CUMPLIMIENTO PRUEBA SUSTITUTIVA
No contar con un No permite Al personal militar encargado Verificar el Estructurar un

organigrama conocer el nivel realizar un organigrama funcional incumplimiento de la organigrama
funcional en de jerarquía del de manera general de la entidad. existencia de un funcional general
forma general de personal en la organigrama funcinal. que permita

la entidad. Unidad. conocer el nivel
jerarquico en la
entidad
Los instructores No tomar Al instructor aplicar todas las Determiar el
no siempre toman medidas de medidas de seguridad con el fin de incumplimiento del Ejercer las
las medidas de seguridad puede evitar que los conscriptos sufran Reglamento de Régimen medidas de
seguridad para producir que se algún accidente o lesión. Interno: instrucción y seguridad en cada
evitar lesiones o generen entrenamiento. entrenamiento
accidentes. accidentes o
lesiones a los
conscriptos.
92

MATRIZ DE RIESGO
COMPON RIESGO INHERENTE RIESGO CONTROL CONTROLES CLAVE ENFOQUE DE AUDITORÍA
ENTE PRUEBA DE CUMPLIMIENTO PRUEBA SUSTITUTIVA
No se realiza la Impide conocer Establecer funciones especificas Determinar el Efectuar la

separación de las tareas que el al personal para que solo cumpla imcumplimiento de la separacion de
funciones en el personal realiza una tarea en la entidad y no exista
norma de control interno: funciones para dar

personal riesgos de error, como lo estipula
la norma de control interno. separación de funciones cumplimiento a la
y rotacin de laboes norma de control
interno.
93
-
SUBCOMPONENTE DE
PERSONAL
94
01 de enero al 31 de diciembre del 2015 EJ/1.1
1-3
PROGRAMAS DE TRABAJO
Nº PROCEDIMIENTOS REF. ELAB. POR FECHA
OBJETIVOS:
Evaluar el Sistema de Control

Interno del componente para
determinar el grado de
eficiencia, eficacia para
conocer las áreas críticas a
examinar.
Establecer el grado en que la

entidad y el personal ha
cumplido adecuadamente los
deberes y atribuciones a ellos
encomendados
Formular recomendaciones
tendientes a mejorar las
actividades de la unidad
PROCEDIMIENTOS:
Aplique el Cuestionario de Control

EJ/1.2 M.I.G.Q 15/05/2016
1 Interno para el subcomponente de
1-5
personal para determinar el grado
de cumplimiento de las
actividades.
2 EJ/1.3
Realice la evaluación de control M.I.G.Q 17/05/2016
1-2
interno

M.I.G.Q Y.M.C.V 19/ 06/2016
95
2-3
N.º PROCEDIMIENTOS REF. ELAB. POR FECHA
M.I.G.Q 19/05/2016
Elabore cédulas narrativas, que EJ/1.4
3 incluyan los puntos débiles de la 1-5
evaluación del control interno.
Identifique las funciones del oficial EJ/1.5 M.I.G.Q 23/05/2016

4 de personal para determinar si se 1-11
dan cumplimento.
Verifique si las licencias al EJ/1.6 M.I.G.Q 28/05/2016

5 personal de la entidad se cumplen
1-21
en las fechas y meses
establecidos. 1-3
Verifique la normatividad legal EJ/1.7 M.I.G.Q 29/05/2016

6 para efectos de pases de personal 1-3
militar.
Solicite el plan anual de EJ/1.8 M.I.G.Q 29/05/2016

7 capacitaciones y verifique su 1-14
cumplimiento
1-3
Solicite el registro de control de

EJ/1.9
8 ingreso y salida del personal M.I.G.Q 29/05/2016
1-2
administrativo y verificar si se
cumple la hora establecida. 1-3
Verifique si el oficial de personal EJ/1.10

9 M.I.G.Q 30/05/2016
presenta un telegrama diario del
1-4
personal.
1-3

M.I.G.Q Y.M.C.V 19/ 06/2016
96
3-3
N.º PROCEDIMIENTOS REF. ELAB. POR FECHA
Verifique si se presentan partes EJ/1.11 M.I.G.Q 30/05/2016

10 mensuales de sanciones a 1-4
oficiales y tropa.
1-3
Aplique indicadores de gestión

para determinar la eficiencia, EJ/1.12
11 M.I.G.Q 01/06/2016
eficacia en su desempeño del 1-17
componente administrativo. 1-3

M.I.G.Q Y.M.C.V 19/ 06/2016
97
GRUPO DE ARTILLERÍA “CABO MINACHO” LOJA EJ/1.2
1-5

Nº PREGUNTAS RESPUESTAS VALORACION OBSERVACIONES
SI NO P.T C.T
1 ¿Se cumple con la misión y visón de X 3 3
la entidad?
La entidad posee un organigrama Poseen solo por
2 funcional? X 3 1 sección
no en forma
general
En la entidad se realizan Se realiza solo
evaluaciones constantes del X 3 1 una evaluación
3
desempeño del personal? al año
4 ¿En la entidad existe un régimen
disiplinario estricto? X 3 3
¿La entidad planifica las Si pero no
5 capacitaciones anuales militares y de X 3 1 siempre se
servidores públicos orgánicos? cumplen
Las capacitaciones brindadas al
6 personal son adeacuadas par el X 3 3
desempeño de las activiades
asignadas?
El presupuesto asignado para las Si, pero aun asi

capacitaciones es utilizado en su X 3 3 es insuficiete
7
totalidad?

M.I.G.Q Y.M.C.V 19/ 06/2016
98

SI NO P.T C.T
El personal conoce las sanciones

en por incumplimiento dentro de la X 3 3
8
entidad.
La entidad cuenta con indicadores
de gestión, para evaluar el X 3 3
9
desempeño del personal de la
entidad?
Se respetan las jerarquías y se
identifican sin inconvenientes? X 3 3
10
11 ¿La entidad cuenta con el Plan
Operativo Anual? X 3 3
¿Antes de terminado el año
elabora el plan anual de X 3 3
12
actividades?
¿Las vacaciones, tiempo extra,
aumento de sueldos y otras X 3 3
13
compensaciones se autorizan por
escrito?
Existen por escrito perfiles y
14 descripciones de funciones y X 3 3
responsabilidades para cada
puesto.
15 ¿Se planifican las vacaciones
anuales del personal? X 3 3

M.I.G.Q Y.M.C.V 19/ 06/2016
99
EJ/1.2
3-5

SI NO P.T C.T
¿Todo el personal de la entidad

16 tiene acceso a la vivienda fiscal?
X 3 3
Los programas
no son lo
¿Coordina programas tendientes X 3 0 suficientemente
a mejorar el nivel profesional del apropiados
17 para mejorar el
personal?
nivel
profesional del
personal.
¿El encargado del rancho de la
entidad es quien administra los
fondos destinados a la
18 alimentación del personal y X 3 3
efectuar la adquisición de víveres
cuidado su mejor calidad y precio?
¿El responsable del rancho
presenta todos los días al
19 comandante el menú para X 3 3
oficiales y tropa, y la planilla de
gastos respectiva?

M.I.G.Q Y.M.C.V 19/ 06/2016
100
EJ/1.2
4-5

SI NO P.T C.T
¿Los recursos que se obtienen por
el alquiler de las viviendas fiscales
se los utiliza en mantenimiento X 3 3
20 reconstructivo de las mismas?
¿Existe difusión del plan
estratégico en la entidad? X 3 3
21
El oficial de personal realiza No siempre

actividades conjuntas con el realizan
22 comandante X 3 1 actividades
conjuntas
¿La entidad controla diariamente
23 la asistencia y puntualidad del X 3 3
personal?
¿La rotación del personal se la
24 realiza continuamente para X 3 3
alcanzar los objetivos
propuestos?
¿Planifican y priorizan los
ingresos y gastos para el pago de
remuneraciones del personal de 3 3
25 servidores públicos contratados, X
si la unidad genera fondos
institucionales?

M.I.G.Q Y.M.C.V 19/ 06/2016
101
EJ/1.2
5-5

Nº PREGUNTAS RESPUESTAS VALORACION OBSERVACIO
SI NO P.T C.T NES
¿El personal al momento de rotar

26 a otra unidad presenta informes X 3 3
de salida?
¿La entidad planifica lo
relacionado a derechos humanos
27 y equidad de género, en base a X 3 3
las políticas del ministerio de
finanzas?
¿El comandante prepara normas y
procedimientos para el X 3 3
28 funcionamiento de la unidad?
¿Los ingresos económicos
generados en las unidades de
29 salud, son utilizados para mejorar X 3 3
el equipamiento, mobiliario,
infraestructura de las mismas?
TOTAL 87 76
M.I.G.Q Y.M.C.V 19/ 06/2016
102
RESULTADO DE LA EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

1. VALORACIÓN
 Ponderación Total (PT): 87

 Calificación Total (CT): 76
 Calificación Porcentual: 87,36%
Calificación Total
CALIFICACIÓN PORCENTUAL = 𝑥 100
Ponderación Total
76
87
CALIFICACIÓN PORCENTUAL = 87,36%
2. DETERMINACIÓN DE LOS NIVELES DE RIESGO
NIVEL DE RIESGO DE CONTROL

ALTO MODERADO BAJO
87,36%
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%

BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE RIESGO DE CONFIANZA

M.I.G.Q Y.M.C.V 20/ 06/2016
103
EJ/1.3
2-2

3. CONCLUSIONES DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO.
Después de aplicar el cuestionario de control interno al área administrativa sección

de personal se puede determinar que la sección tiene un nivel de control BAJO y
un nivel de confianza ALTO, debido a las siguientes deficiencias:
 La entidad no tiene un organigrama funcional en forma general

 No se realizan evaluaciones constantes para evaluar el desempeño del
personal
 Las capacitaciones planificadas no siempre se cumplen
 Inadecuados programas para mejorar el nivel profesional del personal
 El oficial de personal no siempre realiza las actividades conjuntas con el
comandante.

M.I.G.Q Y.M.C.V 20/ 06/2016
104
NARRATIVA DE LA EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

UN ORGANIGRAMA FUNCIONAL PERMITE LA IDENTIFICACIÓN DE FUNCIONES QUE

TIENEN QUE DESEMPEÑAR LOS FUNCIONARIOS PRINCIPALES DE LA UNIDAD
COMENTARIO
Luego de haber realizado la evaluación del Sistema de Control Interno a este

subcomponente, se puede establecer que no existe un organigrama funcional en
forma general en la entidad, lo que incumple la NCI Nro. 200-04 “ESTRUCTURA
ORGANIZATIVA”, que en su parte pertinente dice: “La máxima autoridad debe
crear una estructura organizativa que atienda el cumplimiento de su misión y
apoye efectivamente el logro de los objetivos institucionales, la realización de
los procesos, las labores y la aplicación de los controles pertinentes”, esto se
debe a que en la institución poseen un organigrama funcional por departamentos y
no uno en forma general lo que dificulta conocer el nivel de jerarquía del personal por
sección en la Unidad.
CONCLUSIÓN
La falta de un organigrama funcional general en la entidad no permite conocer la
jerarquía y las funciones del personal administrativo de la entidad.
RECOMENDACIÓN
Al Comandante:
Al comandante conjuntamene con el oficial de talento humano diseñen un

organigrama funcional, que facilite comprender cuales son las funciones asignadas al
personal administrativo y de esta manera evitar duplicidad de funciones

M.I.G.Q Y.M.C.V 20/ 06/2016
105
EJ/1.4

LA EVALUACIÓN DE DESEMPEÑO PERMITE CONOCER EL RENDIMIENTO Y
LOS NIVELES DE EFICIENCIA DEL PERSONAL PARA CADA FUNCIÓN O
ACTIVIDAD
COMENTARIO
Luego de haber realizado la evaluación del Sistema de Control Interno al

subcomponente de personal, se puede establecer que no se relizan evaluaciones
de desempeño al personal constantes en la entidad, lo que incumple NCI Nro. 407-
04 “EVALUACION DEL DESEMPEÑO” que en su parte pertinente dice: “La
máxima autoridad de la entidad en coordinación con la unidad de
administración de talento humano, emitirán y difundirán las políticas y
procedimientos para la evaluación del desempeño, en función de los cuales
se evaluará periódicamente al personal de la Institución.” Esto se debe a que
no se planifican adecudamente las evaluaciones a ser aplicadas al personal de la
entidad , lo que dificulta conocer la capacidad de rendimento del personal
administrativo de la entidad.
CONCLUSIÓN
No se realizan evaluaciones constantes al desempeño del personal en la entidad lo
imposibilita conocer el nivel de rendimiento del personal para desempeñar cada
función, actividad o tarea asignada.
RECOMENDACIÓN
Al comandante:
Gestionar o planificar con el personal encargado de las evoluciones o coordinar

con el comando de apoyo logístico N° 7 para que se realicen evaluaciones de
desempeño periódicas al personal de la entidad.
M.I.G.Q Y.M.C.V 20/ 06/2016
106

LAS CAPACITACIONES CONTRIBUYEN AL MEJORAMIENTO DE LOS
CONOCIMIENTOS Y HABILIDADES DE LAS SERVIDORAS Y SERVIDORES DE
LA ENTIDAD.
COMENTARIO
Luego de haber realizado la evaluación del sistema de control interno al

subcomponente de personal, se puede determinar que no se realizan todas las
capacitaciones planificadas en la entidad, lo que incumple la NCI Nro. 407-06
“CAPACITACIÓN Y ENTRENAMIENTO CONTINUO” que en su parte pertinente
dice: “Los directivos de la entidad promoverán en forma constante y progresiva
la capacitación, entrenamiento y desarrollo profesional de las servidoras y
servidores en todos los niveles de la entidad, a fin de actualizar sus
conocimientos, obtener un mayor rendimiento y elevar la calidad de su trabajo.”
Esto se debe a que no cuentan con el presupuesto suficiente para ejecutar todas las
capacitaciones planificadas lo que provoca que el personal no se encuentre
actualizado en temas de gran importancia para un desempeño eficiente en al entidad.
CONCLUSIÓN
La falta de capaciataciones al personal impide contribuir al mejoramiento de los
conocimientos y habilidades de las servidoras y servidores, así como al desarrollo de
la entidad.
RECOMENDACIÓN
Al comandante:
Gestionar con el área encargada de las capacitaciones actividades de autogestión
para que se brinden todas las capacitaciones al personal en la entidad, con el
propósito que el personal se encuentra actualizado.

M.I.G.Q Y.M.C.V 20/ 06/2016
107

EL DISEÑO DE PROGRAMAS ADECUADOS MEJORAN EL NIVEL
PROFESIONAL DEL PERSONAL
COMENTARIO
Aplicado el Cuestionario de Control Interno, se constató la existencia de programas

con debilidades para mejorar el nivel profesional del personal, lo que incumple el
Reglamento de Régimen Interno Art. 8 “OFICIAL DE RECURSOS HUMANOS”
Literal g) “Coordinar y supervisar programas tendientes a mejorar el nivel
profesional y cultural del personal de la Unidad”, esto se da debido al descuido
por parte de la persona a quien le corresponde elaborar los progamas ocasionando el
incumplimiento de lo establecido en el Reglamento provocando que personal no tenga
conocimientos abanzados de programas que les ayuden a mejorar sus
conocimientos.
CONCLUSIÓN
Los programas diseñados no son suficientes para que el personal mejore su nivel
profesional y pueda desarrollar de mejor manera sus actividades asignadas para un
desempeño eficiente en la entidad.
RECOMENDACIÓN
Al oficial de personal
Plantear nuevos programas que permitan mejorar el nivel profesional del personal y
por ende generar un mayor desempeño en sus actividades con el proposito de obtener
resusltados favorables para la entidad

M.I.G.Q Y.M.C.V 20/ 06/2016
108
EJ/1.4

LA REALIZACIÓN DE ACTIVIDADES CONJUNTAS ENTRE EL COMANDANTE Y EL
OFICIAL DE PERSONAL PERMITEN OBTENER RESULTADOS EFICIENTES.
COMENTARIO
Luego de haber realizado la evaluación del sistema de control interno a este
subcomponente , se puede determinar que el oficial de personal no siempre realiza
actividades conjuntas con el comandante de la unidad, lo que imcumple el
Reglamento Régimen Interno Art. 6: “ DE LA PLANA MAYOR” literal g) que en su
parte pertinente dice: “ que constituirá un organismo de asesoramiento al
Comandante, la misma que trabajará en constante coordinación para el mejor
rendimiento de la unidad” esto se debe a que en ocasiones tienen que realizar
diferentes actividades o por motivos internos de la unidad, el comandante y el oficial
de personal no se encuentran en la entidad no pueden asistir a un evento juntos lo
que provoca el desconocimiento de temas importantes a tratar y el incumplimiento del
reglamento.
CONCLUSIÓN
No cordinar las actividades conjuntas a ejecutarse entre el oficial de personal y el

comandante impide cumplir la realizacion de actividades de manera eficiente.
RECOMENDACIÓN
Cordinar con el comandante de la unidad para asistir en conjunto a todo acto oficial
para asi dar cumplimiento al reglamento del regimen interno .

M.I.G.Q Y.M.C.V 20/ 06/2016
109
EJ/1.5

CÉDULA ANALÍTICA
FUNCIONES DEL OFICIAL DE PERSONAL

Tiempo de Paz Tiempo de Guerra
Será responsable de: Será responsable de:
- La moral - La moral
- Disciplina - Registro de sepulturas
- Seguridad física del personal - Manejara el puesto de mando
- Reemplazo
- Permisos y licencias
- Designación a destacamentos
- Designación para comisiones
- Contratación de personal civil
- Servicios para el personal
k
Elaborado por: M.I.G.Q Revisado por: Y.M.C.V Fecha: 21/ 06/2016
110
EJ/1.5

CÉDULA ANALÍTICA

Será responsable de: Será responsable de:
- Será el ayudante del comandante, en esta situación

acompaña a este en todo acto oficial.
- Por su intermedio se transmitirá la documentación que
llegue o es enviada.
- Controlará y aconsejará al personal de oficiales y tropa
sobre la disciplina y moral del militar, realizando las
correcciones que sean necesarias en este aspecto,
siempre con la idea de conseguir mejores resultados.
111
EJ/1.5

CÉDULA ANALÍTICA

Elaborará y presentará los siguientes documentos: Elaborará y presentará los siguientes documentos:
- Parte diario del personal - Cuadro mensual estadístico de morbilidad y mortalidad

- Parte numérico mensual del personal - Cuadro mensual estadístico de patología bucal.
- Parte mensual de sanciones a oficiales y tropa - Cuadro mensual de patología
- Nómina mensual de oficies y tropa con sus funciones y - Preparará y mantendrá actualizada la carta de situación
situación a la fecha del personal
- Elaborará el párrafo 4 de la orden de operaciones en
coordinación con la P-4.
Análisis: Luego de verificar en el Reglamento de Régimen Interno para las Fuerzas Armadas las funciones del oficial de
Personal se constata que está estructurado en dos tiempos; tiempo de guerra y tiempo de paz, por tal motivo el capitán Freddy
Cueva oficial de personal del Grupo de Artillería Cabo Minacho cumple con las actividades que se realizan en tiempo de paz,
ya que las actividades en tiempo de guerra solo se las cumple cuando hay guerra.
=Verificado en el Reglamento de Régimen Interno para las Unidades de la Fuerza Terrestre
112
EJ/1.5
4-11
EJ-1.5/7-11
EJ-1.5/6-11
EJ-1.5/8-11
=Verificado en el Reglamento de Régimen Interno para las Unidades

de la Fuerza Terrestre
113
EJ/1.5
5-11
=Verificado en el Reglamento de Régimen Interno para las Unidades

de la Fuerza Terrestre
114
EJ/1.5
6-11
EJ-1.5/4-11
= Revisado en documentación que reposa en la entidad
115
EJ/1.5
7-11
116
EJ/1.5
8-11
117
EJ/1.5
9-11
118
EJ/1.5
10-11
119
EJ/1.5
11-11
120
CÉDULA ANALÍTICA
LICENCIAS DEL PERSONAL MILITAR DEL GRUPO DE ARTILLERÍA
GRAD APELLIDOS Y NOMBRES MES DIAS OBSERVACIONES
SGOP Cueva Gaona Artemio Rolando Febrero 20 Los 10 días restantes saldrá en septiembre
SGOP Vera Yépez Eugenio Sixto Febrero 30
SGOP Bustamante Jumbo Hugo Hermel Febrero 30
SGOP Caraguay Valdivieso Ángel Febrero 18 Los 12 días restantes chequeo medico
SGOP Poma Malla Manuel Ramiro Febrero 30
SGOP Valencia Zambrano Johnny Alberto Febrero 30
SGOP Medina Rivera Ángel Patricio Febrero 30
SGOP Garrochamba Alejo José Francisco Febrero 30
SGOP Solado Estrada Héctor Diogenes Febrero 15 Los 15 días restantes saldrá en agosto
CBOP Diaz Quichimbo Carlos Magno Febrero 30
CBOP Murillo Caicedo Leonardo Febrero 30
CBOP Abad Corre Juan Carlos Febrero 30
CBOP Maza Alejandro Wilmer Iván Febrero 30
121
CÉDULA ANALÍTICA
CBOP Guamán flores Ángel Olmedo Febrero 30
CBOP Tigse Pullupaxi Segundo Ernesto Febrero 30
CBOP Caba Llagsha Enrique Arnulfo Febrero 30
CBOP Macías Ramírez Richard Iván Febrero 30
CBOP Macas Enríquez William Oswaldo Febrero 15 Los 15 días restantes saldrá en julio
SLDO González Puchaicela Jonathan Febrero 30
SLDO Torres Patiño Darwin Miguel Febrero 30
SGOP Ajila Simancas Leonardo Daniel Febrero 30
SGOP Toledo Aldean Ricardo Alexander Febrero 30
TNTE Armas Freire Juan Carlos Marzo 30
SUBT Martínez Castelo Samanta Anabel Marzo 30
SUBS Montaño Ordoñez Servio Gustavo Marzo 30
SGOP Encalada Guiracocha Manuel Marzo 30
122
AUDITORÍA DE GESTIÓN EJ/1.6
Componente: Área administrativa 1-3

CÉDULA ANALÍTICA

SGOP Iñiguez Ochoa Manuel Narciso Marzo 30
SGOP Piza Mora Jorge Ernesto Marzo 30
SGOP Yumisaca Pinduisaca Edwin Marzo 30
CBOP Córdova Mejía Franklin Aurelio Marzo 30 EJ-1.6/20-21
CBOP Naranjo Porras William Mauricio Marzo 20 Los 10 días restantes saldrá en julio
CBOP Cuichan Cachago Kleber Santiago Marzo 30
CBOP Granizo Bolaños Luis Alfredo Marzo 30
CBOP Chuquimarca Amaguaya Segundo Marzo 30
CBOP Chacha Castro Luis Edgar Marzo 30
CBOP Vega Jiménez Víctor Manuel Marzo 30
SLDO Cuenca Oviedo Milton José Marzo 30
SLDO Arteaga Segura José Leonardo Marzo 30
SLDO Gutama Peñaloza Elder Favián Marzo 30
123
CÉDULA ANALÍTICA
SP Rivera Yaguachi Julio Rigoberto Marzo 30
CAPT Fredy Cueva Alberca Abril 30
SUBT Heredia Planco Luis Eduardo Abril 30
SGOP Pilataxi Sandoval José Roberto Abril 30
SGOP Loyaga Urrego Galo Antonio Abril 30
SGOP Lema Collaguazo Édison Rubén Abril 30
SGOP Mora Morejon Walter Javier Abril 30
SGOP Arce Willan Hermitan Abril 30
SGOP Guaya Sivisapa Manuel Agustin Abril 30
SGOP Marchena Sánchez Luis Fernando Abril 30
SGOP Calva Patiño Ángel Francisco Abril 30
CBOP Fernández Silva Edison Patricio Abril 30
CBOP Quishpe Aman Luis Miguel Abril 30
124
CÉDULA ANALÍTICA
CBOP Torres Ludeña Fernando Vinicio Abril 30
SLDO Paucar Jiménez Henrry Renan Abril 30
SLDO Ilbay Guzmán Luis Ernesto Abril 30
SUBT Gutiérrez Marmol Danilo Esteban Mayo 30
SGOP Sánchez Ramón Wilmer Miguel Mayo 30
SGOP Arévalo Heredia Ángel Juventino Mayo 30
SGOP Palacios Luzuriaga Gustavo Daniel Mayo 30
SGOP Araujo Bone Milton Guillermo Mayo 30
CBOP Cisneros Santillana Gustavo Alonso Mayo 30
CBOP Granda Cañar Wilmer Efren Mayo 30
CBOP Pruna Chicaiza Luis Ernesto Mayo 30
CBOP Lechon Lita Carlos Roalndo Mayo 30
CBOP Tenempaguay Mejía Luis Efraín Mayo 30
125
CÉDULA ANALÍTICA
SLDO Pashmay Lema Jhonatan Patricio Mayo 30
SLDO Montenegro Moreno Freddy Mayo 30
SLDO Arango Machuca Fabricio Leonardo Mayo 30
CRNL Mauricio Fernando León Daganzo Junio 30
SUBT Veintimilla Guaypacha Miguel ángel Junio 30
SUBT Manrique Paredes Mery Alexandra Junio 30
SGOP Ibarra Falcon William Roberto Junio 30 EJ-1.6/21-21
SGOP Castillo Caballero Walter Julio Junio 30

SGOP Quichimbo Saraguro Manuel Efren Junio 30
SGOP Cueva Benítez Roger Junio 30
SGOP Avendaño Maza Tulio Vinicio Junio 30
SGOP Barrezueta Anamuno Kleber Isaías Junio 30
SGOP Arequipa Chango Segundo Marcelo Junio 30
126

CÉDULA ANALÍTICA
CBOP Tigse Pullupaxi Segundo Ernesto Junio 30
CBOP Jaramillo Granda Julio Enrique Junio 30
CBOP Quespaz Hernández Jorge Armando Junio 30
CBOP Villacis Rojas Jorge Luis Junio 30
CBOP Castillo Jaramillo Edwin Patricio Junio 30
SLDO Núñez Gavilanes Andrés Oswaldo Junio 30
SP López Cuenca Ruth Marlene Junio 15 Los 15 días restantes saldrá en agosto
SP Cuenca Rogel Elsa María Junio 30
CAPT Cañar Guamán Romel Jacinto Julio 15
SGOP Salinas Vega Jonny Alberto Julio 30
SGOP Cuenca Largo Mauro José Julio 30 EJ-1.6/20-21
SGOP Flores Mora Edwin Eduardo Julio 30
SGOP González Ramírez Ángel Alfredo Julio 30 EJ-1.6/20-21
127
CÉDULA ANALÍTICA
SGOP Sarango José Miguel Julio 30 EJ-1.6/21-21
SGOP Morocho Pinta Napoleón de Jesús Julio 30
SGOP Parra Inbaquingo Jorge Mauricio Julio 30
SGOP Guevara Rivas Samuel Fabustino Julio 30
SGOP Caraguay Caraguay Julio Julio 30
SGOP Romero Viñan Augusto Cristóbal Julio 30
SGOP Farías Vera Marcelo Enrique Julio 30
SGOP Cabezas Tipan Franklin Vladimir Julio 30
CBOP Camalle Pulupa Segundo Fabián Julio 30
CBOP Laura Nata Diego Vinicio Julio 30
CBOP Cango Macas Julio Mauricio Julio 30
CBOP Macías Portugal Alexander Julio 30
CBOP Narváez Pérez Mauricio Francisco Julio 30
128
Componente: Área administrativa 1-3

CÉDULA ANALÍTICA

CBOP Moya Carrera Jofre Danilo Julio 30
MAYO Carlos Gallardo Valdez Agosto 30
MAYO Rojas Betancourt Rodrigo Agosto 30
SUBT Escobar Villagómez Daniel Agosto 30
SUBS Crespo Urgiles Carlos Rogerio Agosto 30 EJ-1.6/16-21
SGOP Paute Ramírez Wilfrido Reinaldo Agosto 30
SGOP Torres Gaona Eusebio Ronaldo Agosto 30
SGOP Tinitana Imaicela Jorge Agosto 30 EJ-1.6/19-21
SGOP Toledo Barrigas Wilson Efrain Agosto 30

SGOP Cujano Pilla Héctor Aníbal Agosto 30 EJ-1.6/19-21
SGOP Correa Granda Stalin Wilberto Agosto 30
SGOP Sosa Singo Augusto Andrés Agosto 30 EJ-1.6/19-21
SGOP Heredia Loma Wilian Patricio Agosto 30
129
CÉDULA ANALÍTICA
SGOP Toledo San Martín Wilson Manuel Agosto 30 EJ-1.6/21-21
SGOP Condo Cando Juan Carlos Agosto 30
SGOP Villa Loarte Manuel Alberto Agosto 30
SGOP Macas Cuenca Julián Augusto Agosto 30 EJ-1.6/19-21
SGOP Tenelema Ases Holguer Manolo Agosto 30
SP Vásquez Dávila Marco Vinicio Agosto 30 EJ-1.6/21-21
CAPT González Uriguen Carlos Gabriel Septiembre 30
SUBT Guillin Ordoñez Jaime Antonio Septiembre 30
SUBT Malla Andrea Maritza Alexandra Septiembre 15 Los 15 días restantes saldrá el mes de octubre
SGOP Betancurt Ordoñez Carlos Septiembre 30
SGOP Casco Sánchez Vicente Salomon Septiembre 30
SGOP Maza Chamba Luis Orlando Septiembre 30 EJ-1.6/18-21
SGOP Ajila Quishpe Wilson Rodrigo Septiembre 30
130
CÉDULA ANALÍTICA
SGOP Cabrera Fajardo Ángel Patricio Septiembre 30
SGOP Lema Yanza Edwin Roberto Septiembre 30
SGOP Jiménez Curimilma Marco Vinicio Septiembre 30
SGOP Luzuriaga Martínez Lucio Bolívar Septiembre 30
SGOP Quituizaca Zhunaula Vicente Septiembre 30 EJ-1.6/18-21
SGOP González Torres Edison Rafael Septiembre 30
EJ-1.6/18-21
SGOP Palas Balcázar Jorge Enrique Septiembre 30
CBOP Calva Carrión Iván Francisco Septiembre 30
SLDO Ortiz Dutan Carlos Armando Septiembre 30 EJ-1.6/1-21
SLDO Pallo Tigasi Diego Armando Septiembre 30

SP Gualan Calderón María Luzmila Septiembre 30
SP León Ochoa Aníbal Teofilo Septiembre 30
SP Armijos Alberto Luis Septiembre 30
131
CÉDULA ANALÍTICA
SUBT Manrique Mery Alexandra Octubre 30
SUBT Escandón León Robert Paúl Octubre 30
SGOP Yaure Saraguro Luis Hernán Octubre 30
SGOP Agila Torres Reyner Ivan Octubre 30
SGOP Ortega Diaz Jaime Enrique Octubre 30
CBOP Hinojosa Cruz Jacinto Ramón Octubre 30
CBOP Cando Guato Darwin Omar Octubre 30
SLDO Valdivieso Narváez Daniel Estiven Octubre 30
SLDO Triviño Bonilla Jorge Tomas Octubre 30 EJ-1.6/17-21
SLDO Morocho Morocho Ángel David Octubre 30
SLDO Verá Ramírez Iner Fabián Octubre 30
SLDO Valle Coronado Livinson Higino Octubre 30
SUBT Salazar Peñafiel Alex Darío Noviembre 30
132
CÉDULA ANALÍTICA
SUBT Sotomayor Torres Andrés Noviembre 30
SGOP Diaz Caraguay José Ivan Noviembre 30
SGOP Medina Cuenca Víctor Daniel Noviembre 30
CGOP Guevara Guevara George Moisés Noviembre 30
CBOP Elizalde Samaniego Edison Manuel Noviembre 30
CBOP Gaona Rojas Gabriel Darío Noviembre 30
SLDO Tinoco Narváez Edison Rene Noviembre 30
SLDO Verá Pinza Cristian Manuel Noviembre 30
SLDO Rojas Morales Wilson Patricio Noviembre 30
133

CÉDULA ANALÍTICA
ANÁLISIS: Luego de constatar la planilla de distribución del Personal Militar del Grupo de Artillería GA-7 “Cabo Minacho” en el
año 2015 se determinó que las licencias son planificadas pero no siempre se cumplen en los meses y las fechas establecidas
por motivos internos de la entidad, y no siempre cada mes se hace uso de los 30 días como lo estipula el reglamento ya que en
ocasiones es personal de oficina y no hay quien los remplace, pero hacen uso de los días restantes en cualquier otro mes o al
siguiente año. En los meses de enero y diciembre no se da licencia a ningún miembro de la entidad por motivo que en el mes de
enero debe estar todo el personal en la entidad y el mes de diciembre todo el personal sale con vacaciones en dos grupos uno
en navidad y otro en año nuevo por tal motivo no se da licencia.
= Verificado en calendario de licencias elaborado por el oficial de Recursos Humanos, según lo estable la Ley de
Personal para las Fuerzas Armadas capitulo III: de las licencias y permiso, Art. 172.
134
EJ/1.6
15-21
1-12
135
EJ/1.6
16-21
1-12
EJ-1.6/9-21
136
EJ/1.6
17-21
1-12
EJ-1.6/12-21
137
EJ/1.6
18-21
1-12
EJ-1.6/11-21
EJ-1.6/10-21
EJ-1.6/11-21
EJ-1.6/11-21
138
EJ/1.6
19-21
1-12
EJ-1.6/09-21
EJ-1.6/10-21
EJ-1.6/09-21
EJ-1.6/09-21
139
EJ/1.6
20-21
1-12
EJ-1.6/03-21
EJ-1.6/07-21
EJ-1.6/07-21
140
EJ/1.6
21-21
1-12
EJ-1.6/08-21
EJ-1.6/06-21
EJ-1.6/10-21
EJ-1.6/10-21
141

ANÁLISIS PASES DEL PERSONAL MILITAR DEL GRUPO DE

ARTILLERÍA
Luego de verificar la tabla anual de pases del el Grupo de Artillería Cabo

Minacho Loja en el año 2015, se observó que se toma en cuenta la
calificación, perfiles y competencias del militar a fin de que preste sus
servicios de manera más eficiente, además se elabora este plan de pases
para lograr que el personal militar cumpla con los requisitos
reglamentarios, sirva en diferentes regiones del país y tenga la mayor
estabilidad posible. Los pases se los realiza por solicitud del interesado,
por calamidad doméstica, debidamente justificada, para cumplir con su
requisito de ascenso. La lista de los pases no realiza el personal del
Grupo de Artillería Cabo Minacho, son realizadas por una entidad
superior en este caso el Comando de Apoyo Logístico N° 7 ya que este
es la matriz de las batallones de la cuidad de Loja. Los pases en la
entidad se cumplen exactamente como lo establece la Ley de Personal
para las Fuerzas Armadas.
A continuación, se muestra la tabla de pases emitida por el Comando al

Grupo de Artillería Cabo Minacho del personal militar que se va a otros
batallones del país y personal militar que llega a la entidad.
142
EJ/1.7
2-3
143
EJ/1.7
3-3
144
CÉDULA ANALÍTICA
EJ-1.8/13-14
CURSOS DEL PERSONAL MILITAR
GRADO N° CEDULA APELLIDOS Y NOMBRES INSTITUTO CURSO
EJ-1.8/08-14
SUBT 1724180078 Gutiérrez Marmol Danilo Esteban ESCIE Curso de tigres
CBOP 0603483751 Flor Manzano Ricardo Edison ESCART Curso de promoción
EJ-1.8/10-14
CBOP 0603840851 Shilquigua Guamán Héctor ESCART Curso de promoción
CBOP 0918818998 Sesme Veas Oscar Francisco ESEFT Curso de promoción
SGOP 1717032294 Flores Jarrin Cristian Geovanny ESEFT Curso de promoción
SGOP 1103387195 Flores Mora Edwin Eduardo AGRUCOMGE Inspectores de seguridad
CBOP 1103551741 Ortega Diaz Jaime Enrique AGRUCOMGE Inspectores de seguridad EJ-1.8/14-14
CBOP 1103961270 Cango Macas Julio Mauricio COMIL 4 Seminario archivo general
SGOP 1104315708 Jaramillo Granda Julio Enrique COMIL 4 Seminario archivo general
SGOP 0102479532 Cujano Pilla Héctor Aníbal COMIL 4 Seminario archivo general
SGOP 1712692712 Sosa Singo Augusto Andrés BAL 74 Conducción Veh. Tact. Shino Truck
SGOP 1102951041 Ordoñez Quezada Claver Rolando BAL 74 Conducción Veh. Tact. Shino Truck
EJ-1.8/06-14
SGOP 1308137403 Valencia Zambrano Johnny Alberto BAL 74 Conducción Veh. Tact. Shino Truck
SGOP 1714224191 Parra Imbaquingo Jorge Mauricio BAL 74 Conducción Veh. Tact. Shino Truck
SGOP 1103700728 Macas Cuenca Julio Augusto BAL 74 Conducción Veh. Tact. Shino Truck
CBOP 0802108266 Araujo Bone Milton Guillermo BAL 74 Conducción Veh. Tact. Shino Truck
CBOP 1900498476 Granda Cañar Wilmer Efren BAL 74 Conducción Veh. Tact. Shino Truck
145
CÉDULA ANALÍTICA
CURSOS DEL PERSONAL MILITAR

GRADO N° CEDULA APELLIDOS Y NOMBRES INSTITUTO CURSO
CBOP 1717670408 Macías Ramírez Ricart Ivan BAL 74 Conducción Veh. Tact. Shino Truck
CBOP 0401340799 Quespaz Fernández Jorge Armando BAL 74 Conducción Veh. Tact. Shino Truck EJ-1.8/06-14
SLDO 0706279684 Macas Enríquez Fernando Javier BAL 74 Conducción Veh. Tact. Shino Truck
CBOP 0707035531 Verá Pinza Cristhian Manuel GA 7 Instructores Militares
EJ-1.8/05-14
SLDO 0503167272 Cando Guato Darwin Omar GA 7 Instructores Militares
CBOP 1105587586 Torres Patiño Darwin Miguel GA 7 Instructores Militares
SGOP 0918518481 Córdova Mejía Franklin Aurelio 7 BI Seminario primeros auxilios y rescate
EJ-1.8/04-14
SLDO 1103549927 Garrochamba Alejo José Francisco 7 BI Seminario primeros auxilios y rescate
CBOP 0707035531 Verá Pinza Cristhian Manuel 7 BI Seminario primeros auxilios y rescate
SLDO 1104315708 Jaramillo Granda Julio Enrique AGN Seminario derecho humanos
ANÁLISIS: Luego de verificar el plan anual de cursos o capacitaciones que planifico el Grupo de Artillería para el año
2015 se pudo observar que se dio cumplimiento a todos los cursos planificados en los diferentes meses del año.
= Verificado en nómina del personal que realizaron cursos en el año 2015. Elaborada por el oficial de personal
146
EJ/1.8
3-14
147
EJ/1.8
4-14
EJ-1.8/02-14
= Verificado en plan anual de capacitaciones
148
EJ/1.8
5-14
EJ-1.8/02-14
149
EJ/1.8
6-14
EJ-1.8/01-14
EJ-1.8/02-14
150
EJ/1.8
7-14
151
EJ/1.8
8-14
EJ-1.8/01-14
152
EJ/1.8
9-14
EJ-1.8/01-14
153
EJ/1.8
10-14
EJ-1.8/01-14
154
EJ/1.8
11-14
155
EJ/1.8
12-14
156
EJ/1.8
13-14
EJ-1.8/01-14
157
EJ/1.8
14-14
EJ-1.8/01-14
158

ANÁLISIS DE CONTROL DE INGRESO Y SALIDA DEL PERSONAL
En el grupo de artillería GA-7 “Cabo Minacho” luego de verificar la

documentación de control de ingreso y salida del personal de la entidad
se puede determinar que no cuentan con un libro de registro, tampoco
poseen con reloj biométrico, en la entidad se controla al personal militar
en la formación. En el Grupo de Artillería se realizan dos formaciones al
día, la primera se realiza a las 7 am y la segunda a las 6 pm controlado
al personal mediante un parte numérico que se lo realiza a diariamente.
En conclusión en la entidad se lleva un control estricto del personal militar
ya que es una entidad que promueva el orden y disciplina. Se
recomienda al comandante de la entidad instalar un reloj biométrico ya
que este facilitara el control de ingreso y salida del personal
administrativo y seguir empleando el mismo método para el personal de
tropa.

M.I.G.Q Y.M.C.V 16/ 06/2016
159
EJ/1.9
2-2
160

ANÁLISIS DE TELEGRAMA DIARIO DEL PERSONAL
En el Grupo de Artillería Cabo Minacho el Oficial de Personal si realiza

telegramas diarios permitiendo dar parte de las novedades del personal
de la entidad, en estos telegramas diarios se presenta las salidas y
presentaciones del militar ya sea por permisos los mismos que pueden
ser por causas personales distintas a enfermedades, calamidad
doméstica o permisos por maternidad o lactancia; asistencias a
seminarios en otros batallones dentro de la Provincia, descanso medico
domiciliario, hospitalizaciones, inasistencia a la entidad, entre otros.
Estas novedades son puestas a conocimiento del General de la entidad
para que en coordinación con el Oficial de Personal no se los tome en
cuenta para la realización de otras actividades en beneficio de la entidad.
En conclusión, el oficial de personal si emite informes diarios de las
novedades del personal. Se recomienda al oficial de personal seguir
presentado los informes diarios con el propósito de tener conocimiento
de las novedades de cada militar.

M.I.G.Q Y.M.C.V 16/ 06/2016
161
EJ/1.10
2-4
162
EJ/1.10
3-4
163
EJ/1.10
4-4
164

ANÁLISIS DE PARTES MENSUALES DE SANCIONES
En el Grupo de Artillería Cabo Minacho si se realizan partes mensuales

de sanciones a oficiales y personal de tropa, las sanciones se realizan
por faltas disciplinarias que contravengan al orden, honor y deberes y que
por su consecuencia no lleguen a constituir un delito. Las faltas son de
tres tipos; Faltas leves: omitir el saludo a un superior dentro o fuera de
repartos militares o no devolver el saludo por parte del superior; Faltas
graves: no cumplir sus compromisos económicos asumidos dentro de la
institución Militar; Faltas atentatorias: incapacitarse para no cumplir una
orden, comisión o evadir actos del servicio.
La información brindada por el oficial de personal es en forma general ya

que un proceso de juzgamiento por una falta disciplinaria es confidencial.

M.I.G.Q Y.M.C.V 16/ 06/2016
165
EJ/1.11
2-4
166
EJ/1.11
3-4
167
EJ/1.11
4-4
= Revisado en documentación que reposa en la entidad.
168
CÉDULA ANALÍTICA PARA MEDIR EL CONOCIMIENTO DE LA FILOSOFÍA INSTITUCIONAL
FILOSOFÍA INSTITUCIONAL
NOMBRE MISIÓN VISIÓN OBJETIVOS VALORES

LEON DAVILA MAURICIO FERNANDO X X X X
ROJAS BETANCOURT RODRIGO X X X X
GALLARDO VELASQUEZ CARLOS X X X X
CUEVA ERAZO FREDDY PAUL X X X X
OCHOA JARAMILLO HENRY VICENTE X X X X
SESME VEAS OSCAR FRANCISCO X X X
HEREDIA LOMA WILIAN PATRICIO X X X X
SHILQUIGUA GUAMAN HECTOR X X X
CARAGUAY VALDIVIESO ANGEL X X X X
MANIQUE PAREDES MERY ALEXANDRA X X X X
YAGUACHE BECERRA JOSE MIGUEL X X X
POMA MALLA MANUEL RAMIRO X X X
MOROCHO PINTA NAPOLEON X X X X
CUICHAN CACHOGO KLEBER X X X
PALACIOS LUZURIAGA GUSTAVO X X X X
MALLA ANDRADE MARITZA X X X X
MONTAÑO ORDOÑEZ SERVIO GUSTAVO X X X X
169
NOMBRE MISIÓN VISIÓN OBJETIVOS VALORES

CABRERA FAJARDO ANGEL PATRICIO X X X
FLORES JARRIN CRISTIAN GEOVANNY X X X
GARCIA GUERRERO EDDIE PAUL X X X
TOLEDO BARRIGAS WILSON EFRAIN X X X X
CONCO CONDO JUAN CARLOS X X X
VEGA JIMENEZ VICTOR MANUEL X X X
SISNEROS SANTILLAN GUSTAVO ALONSO X X X X
VACA YUPA OSCAR JOAQUIN X X X X
TIGSE PULLUPAXI SEGUNDO ERNESTO X X X X
CABA LLAGSSHA ENRIQUE ARNULFO X X X X
CALVA CARRION IVAN FRANCISCO X X X
ALULIMA QUINDE BYRON GUILEERMO X X X X
MATAILO OVELENCIO HERMEL DANIEL X X X
CUENCA POMA KLEBER ISAIAS X X X X
TINICO NARVAEZ EDISON RENE X X X X
170
INDICADORES
Personal administrativo con conocimiento 32

Misión = ∗ 100 = ∗ 100 = 100%
Total de personal administrativo 32

Visión = ∗ 100 = ∗ 100 = 93,75%

Objetivos = ∗ 100 = ∗ 100 = 68,75%

Valores = ∗ 100 = ∗ 100 = 100%
171
EJ/1.12
Análisis: Luego de revisar la encuesta aplicada se evidenció que la filosofía institucional es conocida por el personal
administrativo del Grupo de Artillería en un 90,63% siendo un porcentaje favorable, ya que se ha difundido
correctamente, además se debe difundir al personal militar que no es administrativo y personal contratado.
172
EJ/1.12
5-17
HOJA DE HALLAZGOS
COMPONENTE ATRIBUTO COMENTARIOS CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN

DEL
HALLAZGO
CONDICIÓN En el Grupo de Artillería Cabo Minacho se
determinó un 90,63% de conocimiento por Luego de haber Al comandante:
parte del personal militar administrativo de la realizado las
ÁREA filosofía institucional. encuestas Difundir la filosofía
ADMINISTRATIVA: CRITERIO Luego del análisis se pudo determinar que el correspondientes se institucional mediante
SCCIÓN DE personal militar conoce la misión y valores de determinó que el volantes, charlas, etc
PERSONAL la entidad en un 100% mientras que en personal militar a todo el personal
cuanto a la visión de la entidad solo tienen administrativo tiene militar de la entidad
conocimiento de 93,75% y un 68,75% de los conocimiento en un con el objetivo que
objetivos. 90,63% de la filosofía tengas conocimientos
CAUSA Esto se dio por la falta de difusión de la institucional del Grupo de los mismos
filosofía institucional adecuadamente al de Artillería Cabo adecuadamente.
personal militar administrativo. Minacho.
EFECTO Esta difusión de la filosofía logra que el
personal militar tenga conocimientos
significativos con el propósito de ser una
entidad de excelencia.
173
EJ/1.12
6-17
EJ-1.12/7-17
= Verificado en plan operativo anual
174
7-17
Objetivo operativo: Cumplir al 100% con los relevos de destacamentos en el año 2015
Indicador de eficiencia: Porcentaje de cumplimiento de relevos de destacamento en el año 2015
FICHA TÉCNICA DE INDICADOR
UNIDAD
ESTÁNDAR PERIODICI
INDICADOR CÁLCULO DE ANÁLISIS
O RANGO DAD
MEDIDA
Porcentaje de 100% anual N° relevo de destacamentos ejecutados Índice = (indicador/rango) * 100

𝐼= ∗ 100 %
cumplimiento relevos de destacamento planificados
Índice = (366,67/100) * 100
relevos de
22 EJ-1.12/1-15
destacamentos 𝐼= ∗ 100 Índice= 366,67%
en el año 2015 6
EJ-1.12/6-15
𝐼 = 366,67% % BRECHA FAVORABLE O DESFAVORABLE
Brecha = 100% -366,67%
Brecha favorable = 266,67%
ELABORADO POR: M.I.G.Q REVISODO POR: Y.M.C.V FECHA: 28/06/2016
175
ANÁLISIS: Luego de verificar la documentación respaldo del indicador de eficacia se pudo comprobar que se realizaron más relevos de
destacamentos de los planificados en el año 2015, lo cual sobre pasa las metas establecidas obteniendo una brecha favorable para la
entidad.
176
G.A.7 "CABO MINACHO" LOJA EJ/1.12
AUDITORÍA DE GESTIÓN AL ÁREA ADMINISTRATIVA
SUBCOMPONENTE: ÁREA DE OPERACIONES
PERÍODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
9-17
ANALÍTICA SOBRE EL RELEVO DE DESTACAMENTO
LISTA DE PERSONAL
FECHA ORDEN DE MARCHA ENTIDAD LUGAR MANDO MOVILIZACIÓN OBSERVACIONES
GRADO C.I. APELLIDOS Y NOMBRES
G.A.7 "CABO SGOP. DE COM. IBARRA SGOP 1802648566 IBARRA FALCON WILLIAM ROBERTO
Vehículo:
MARCHA “MANANTIAL”, PARA EL TRASLADO DEL MINACHO" ANTENAS FALCON WILLIAM CBOP 0917380495 GRANIZO BOLAÑOS LUIS ALFREDO
15/01/2015 CAMIONETA QCC -
PERSONAL Y MEDIOS PARA EL RELEVO DEL LOJA TOLEDO ROBERTO SGOP. 1712692712 SOSA AUGUSTO (CONDUCTOR)
1152
DESTACAMENTO “ANTENA TOLEDO” GONZALEZ TORRES EDISON RAFAEL
SGOS 1103322424 MARCHENA SANCHEZ LUIS FERNANDO
SGOS 1103556427 BASURTO BRAVO JONATHAN JOSE
G.A.7 "CABO
CPTO. 0929047520 MOREIRA ULLOA JUAN DAVID
MARCHA “MANANTIAL II”, PARA EL RELEVO DEL MINACHO" SGOS. DE A. GONZALEZ Vehículo: CAMION
15/01/2015 ALMENDRAL CPTO. 0950916585 ORRALA ZALDUMBIDE LEONARDO CESAR
DESTACAMENTO ALMENDRAL LOJA EDISON QCC - 1166
CPTO. 0955954235 ARAUJO BONE MILTON GUILLERMO
SGOS 0802108266 (CONDUCTOR)
SGOS 1713866596 LEMA COLLAGUAZO EDISON RUBEN

CBOS 1104370083 CALVA CARRION IVAN FRANCISCO
CPTO. 1104812340 MACAS BUSTAMANTE GILSON FERNANDO
CPTO. 0803912534 CIFUENTES GALLO FRANCISCO JESID
G.A.7 "CABO
MARCHA “MANANTIAL I”, PARA EL RELEVO DEL CPTO. 0952118388 ROLDAN VELASCO MARLON ANDRES
MINACHO" TNTE. DE A. ARMAS Vehículo: BUSETA
15/01/2015 DESTACAMENTO STA. BARBARA. STA. BARBARA CBOS. 1003085063 LECHON LITA CARLOS ROLANDO
LOJA JUAN FTG - 119
TNTE 1718481631 ARMAS FREIRE JUAN CARLOS
SGOP 1102893490 SANCHEZ RAMON WILMER MIGUEL
SGOS 1103387195 FLORES MORA EDWIN EDUARDO
CBOP 0603016411 FERNANDEZ SILVA EDISSON PATRICIO
SLDO 0804091940 VERA RAMIREZ INER FIDIAN
MARCHA “EJERCITACIÓN”, PARA EL TRASLADO DEL G.A.7 "CABO SGOP 1103134829 CARAGUAY VALDIVIESO ANGEL F.
Vehículo:
PERSONAL Y MEDIOS PARA EL RELEVO DEL MINACHO" ANTENAS SGOP. DE A. CARAGUAY
15/02/2015 CAMIONETA QCC - CBOP 1803394822 TENELEMA ASES HOLGUER MANOLO
DESTACAMENTO “ANTENA TOLEDO” LOJA TOLEDO VALDIVIESO ANGEL F. SGOP 1711942282 PILATAXI SANDOVAL JOSE R. (CONDUCTOR)
1152
MARCHA “EJERCITACIÓN II”, PARA EL TRASLADO DEL SGOS 1103700723 MACAS CUENCA JULIAN AUGUSTO (CONDUCTOR)
PERSONAL Y MEDIOS PARA EL RELEVO DEL G.A.7 "CABO SGOS 1103549927 GARROCHAMBA ALEJO JOSE FRANCISCO
SGOP. DE A.
DESTACAMENTO ALMENDRAL MINACHO" Vehículo: CAMION CBOP 0922828710 CABA LLAGSHA ENRIQUE ARNULFO
15/02/2015 ALMENDRAL GARROCHAMBA ALEJO CPTO 0931112601 BARZOLA LUNA LUIS ÁNGEL
LOJA QCC - 1166
JOSE FRANCISCO CPTO 0926338047 GONZÁLEZ ARIAS RONNY STALIN
CPTO 0952118388 ROLDAN VELASCO MARLON ANDRES
G.A.7 "CABO SUBT 1720210929 SOTOMAYOR TORRES ANDRES
MARCHA “EJERCITACIÓN I”, PARA EL RELEVO DEL MINACHO" SGOS 1102996137 MEDINA RIVERA ANGEL PATRICIO
DESTACAMENTO STA. BARBARA LOJA SGOS 1103476576 TOLEDO SAN MARTIN WILSON MANUEL
SUBT. DE A. Vehículo: BUSETA
15/02/2015 STA. BARBARA SGOS 1716271315 PALACIOS LUZURIAGA GUSTAVO DANIEL
SPTOMAYOR ANDRES QCC - 1320
CBOP 1716168958 CAMALLE PULUPA SEGUNDO FABIAN
SLDO 0924547094 TRIVIÑO BONILLA JORGE TOMAS
CPTO 1250479928 CEDEÑO CONTRERAS PABLO JASMANY
G.A.7 "CABO SGOS 1103517189 VILLA LOARTE MANUEL ALBERTO
MARCHA “SANTIDAD”, PARA EL TRASLADO DEL SGOS. DE A. VILLA Vehículo:
MINACHO" ANTENAS SLDO 0604178087 MOROCHO MOROCHO ANGEL DAVID
15/03/2015 PERSONAL Y MEDIOS PARA EL RELEVO DEL LOARTE MANUEL CAMIONETA QCC -
LOJA TOLEDO CBOP 1717670408 MACIAS RAMIREZ RICHARD IVAN (CONDUCTOR)
DESTACAMENTO “ANTENA TOLEDO” ALBERTO 1152
G.A.7 "CABO SGOP 1712689460 LEMA YANZA EDWIN ROBERTO
MINACHO" SGOP 1712062783 HERRERA ARMIJOS HOLGUER FABIAN
MARCHA “SANTIDAD II”, PARA EL RELEVO DEL
LOJA SGOP. DE A. LEMA Vehículo: CAMION CBOS 1003085063 LECHON LITA CARLOS ROLANDO (CONDUCTOR)
15/03/2015 DESTACAMENTO ALMENDRAL ALMENDRAL
YANZA EDWIN ROBERTO QCC - 906 CPTO 0929047520 BASURTO BRAVO JONATHAN JOSÉ
CPTO 0956598320 QUIÑONEZ QUIÑONEZ ALEX BRADY
CPTO 0942769860 BARAHONA ÁNGULO FERNANDO ANTONIO
ELABORADO POR: M.I.G.Q REVISADO:177

Y.M.C.V FECHA: 28/06/2016
G.A.7 "CABO MINACHO" LOJA
AUDITORÍA DE GESTIÓN AL ÁREA ADMINISTRATIVA EJ/1.12
SUBCOMPONENTE: ÁREA DE OPERACIONES 10-17
PERÍODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
LISTA DE PERSONAL
G.A.7 "CABO SGOS VASQUEZ DAVILA MARCO VINICIO
MINACHO" CBOP MACAS ENRIQUEZ WILLIAM OSWALDO
MARCHA “OPERACIÓN II”, PARA EL RELEVO DEL LOJA CPTO CEDEÑO MACIAS MAURICIO MARCELO
SGOS. DE A. VASQUEZ Vehículo: CAMION
15/05/2015 DESTACAMENTO ALMENDRAL ALMENDRAL CPTO GARCIA BERMEO HAROL STALIN
DAVILA MARCO VINICIO UNIMOG 21-3183
CPTO DIAZ MACIAS JORGE ADRIAN
SGOP SOSA SINGO AUGUSTO ANDRES
15/05/2015 MARCHA “OPERACIÓN II”, PARA EL RELEVO DEL G.A.7 "CABO STA. BARBARA SUBT. DE A. GUILLIN Vehículo: CAMIÓN
SGOP JIMENEZ CURIMILMA MARCO VINICIO
15/06/2015 MARCHA “VENTOLERA”, PARA EL TRASLADO DEL G.A.7 "CABO ANTENAS SGOP. DE A.G. CABRERA Vehículo: SGOP CABRERA FAJARDO ANGEL PATRICIO
G.A.7 "CABO SUBT. ESCANDON LEON ROBERT PAUL
MINACHO" SGOP. CORREA GRANDA STALIN WILBERTO
LOJA SLDO. ORTIZ DUTAN CARLOS ARMANDO
MARCHA “VENTOLERA II”, PARA EL RELEVO DEL SGOP. DE A. CORREA CPTO. CEDEÑO MACIAS MAURICIO MARCELO
Vehículo: CAMION
15/06/2015 DESTACAMENTO ALMENDRAL ALMENDRAL GRANDA STALIN CPTO. CARVAJAL PISCO JORMAN ALFREDO
HYUNDAI QCC-1166
WILBERTO CPTO. BENITEZ MENDIETA EDISON KEVIN
CPTO. FERNANDEZ VASQUEZ FRANKLIN FERNANDO
CPTO. MEDINA DESIDERIO WILLAM JOSUE
SGOS. MACAS CUENCA JULIAN AUGUSTO(CONDUCTOR)
G.A.7 "CABO SGOP CASTILLO CABALLERO WALTER JULIO
MARCHA “VENTOLERA I”, PARA EL RELEVO DEL
MINACHO" SUBT. DE A. GUILLIN SLDO. VALLE CORONADO LIVINGSON HIGINIO
DESTACAMENTO STA. BARBARA. Vehículo: CAMIÓN
15/06/2015 LOJA STA. BARBARA ORDOÑEZ JAMIE CPTO. CAICEDO CORDOVA JOSE LUIS
SINOTRUK 22-2349 CPTO. CHUCHUCA BAQUE JHON ALEX
ANTONIO
CBOS. MACIAS RAMIREZ RICHARD IVAN
MARCHA “CHITA I”, PARA EL TRASLADO DEL G.A.7 "CABO SGOP. DE A. ENCALADA Vehículo: SGOP ENCALADA GUIRACOCHA MANUEL DESIDERIO
15/07/2015 PERSONAL Y MEDIOS PARA EL RELEVO DEL MINACHO" ANTENAS GUIRACOCHA MANUEL CAMIONETA QCC - CBOP PAUCAR JIMENEZ HENRRY RENAN
LOJA TOLEDO CBOS QUESPAZ HERNANDEZ JORGE (CONDUCTOR)
DESTACAMENTO “ANTENA TOLEDO” DESIDERIO 1152
G.A.7 "CABO SGOS LUZURIAGA MARTINEZ LUCIO BOLIVAR
DE MARCHA “CHITA”, PARA EL RELEVO DEL SGOS. DE A. LUZURIAGA
MINACHO" Vehículo: CAMION SGOS MEDINA RIVERA ANGEL PATRICIO
15/07/2015 DESTACAMENTO ALMENDRAL ALMENDRAL MARTINEZ LUCIO
LOJA NPR QCC-906 SLDO PALLO TIGASI DIEGO ARMANDO
BOLIVAR CBOS LECHON LITA CARLOS (CONDUCTOR)
ELABORADO POR: M.I.G.Q REVISADO: Y.M.C.V FECHA: 28/06/2016
178
G.A.7 "CABO MINACHO" LOJA
AUDITORÍA DE GESTIÓN AL ÁREA ADMINISTRATIVA EJ/1.12
SUBCOMPONENTE: ÁREA DE OPERACIONES
PERÍODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015 11-17
LISTA DE PERSONAL
G.A.7 "CABO STA. BA
MINACHO" SUBS 0702275025 CRESPO URGILES CARLOS ROGERIO
MARCHA “VERANO II”, PARA EL RELEVO DEL LOJA SLDO 0604093260 PASHMAY LEMA JHONATAN PATRICIO
DESTACAMENTO STA. BARBARA Y DESTACAMENTO CPTO 0951345941 PINCAY PINCAY HAMILTON JORGE
STA. BARBARA Y SUBS. DE A. CRESPO Vehículo: CAMIÓN
15/09/2015 ALMENDRAL. CPTO 0951683861 PALADINES QUEZADA LUIS ORLANDO
ALMENDRAL CARLOS QCC-1166 ALMEN
SGOS 1103628903 CAMPOVERDE SANMARTIN HOBER
CBOS 0604488692 YAGOS CARRASCO EDISON XAVIER
SGOS 1103529846 ROMERO VIÑAN AUGUSTO CRISTOBAL
G.A.7 "CABO SGOP 0102479532 CUJANO PILLA HECTOR ANIBAL
MARCHA “ROMERIA I”, PARA EL TRASLADO DEL Vehículo:
MINACHO" ANTENAS SGOP. DE COM. CUJANO SGOS 1103556427 MARCHENA SANCHEZ LUIS FERNANDO
15/10/2015 PERSONAL Y MEDIOS PARA EL RELEVO DEL CAMIONETA QCC -
LOJA TOLEDO HECTOR SLDO 0706279684 MACAS ENRIQUEZ FERNANDO JAVIER
DESTACAMENTO “ANTENA TOLEDO” 1152
G.A.7 "CABO SGOP 1103185599 TOLEDO BARRIGAS WILSON EFRAIN
MINACHO" SLDO 0604348961 ILBAY GUZMAN LUIS ERNESTO
SGOP. DE A. TOLEDO
LOJA CPTO. 0940101157 CASTRO HOLGUIN DARWIN JOEL
MARCHA “ROMERIA”, PARA EL RELEVO DEL BARRIGAS WILSON
Vehículo: CAMION CPTO. 0929178192 PEREZ CHILA RICARDO ANTONIO
15/10/2015 DESTACAMENTO ALMENDRAL ALMENDRAL EFRAIN
QCC-1166 CPTO 0931303127 PARCO CUENCA DOUGLAS EMANUEL
CPTO 0927860726 PAREDES CAMPOVERDE CHARLIE ALEXANDER
CPTO 0929178192 PEREZ CHILA RICARDO ANTONIO
G.A.7 "CABO SUBS 1102355128 MONTAÑO ORDOÑEZ SERVIO GUSTAVO

MARCHA “ROMERIA II”, PARA EL RELEVO DEL MINACHO" SUBS. DE A.G
Vehículo: CAMIÓN CBOP 1717032294 FLORES JARRIN CRISTIAN GEOVANNY
15/10/2015 DESTACAMENTO STA. BARBARA LOJA STA. BARBARA MONTAÑO ORDOÑEZ
SINOTRUCK 22-2346 CPTO. 0950146050 RUA MOLINA BRYAN STEVEN
SERVIO GUSTAVO CPTO. 0951683861 PALADINES QUEZADA LUIS ORLANDO
G.A.7 "CABO SGOS 0102479532 CUEBA BENITEZ ROGER

MARCHA “ANGUILA I”, PARA EL TRASLADO DEL Vehículo:
MINACHO" ANTENAS SGOS. DE A. CUEVA SLDO. 1103556427 PALLO TIGASI DIEGO ARMANDO
15/11/2015 PERSONAL Y MEDIOS PARA EL RELEVO DEL CAMIONETA QCC -
LOJA TOLEDO BENITEZ ROGER SGOP. 0706279684 ORDOÑEZ KLEBER (CONDUCTOR)
DESTACAMENTO “ANTENA TOLEDO” 865
G.A.7 "CABO SGOS 0602921363 CONDO CANDO JUAN CARLOS
MARCHA “ANGUILA”, PARA EL RELEVO DEL MINACHO" SGOS. DE A. CONDO Vehículo: CAMION CBOP 0918518481 CORDOVA MEJIA FRANKLIN AURELIO
15/11/2015 DESTACAMENTO ALMENDRAL LOJA ALMENDRAL
CANDO JUAN CARLOS SINOTRUCK 22-2343 CPTO. 1105587586 TORRES PATIÑO DARWIN MIGUEL
CPTO. 1714224191 PARRA IMBAQUINGO JORGE MAURICIO
EJ-1.12/7-17
G.A.7 "CABO SUBT 1600411803 MARTINEZ CASTELO SAMANTA ANABEL
MARCHA “ANGUILA II”, PARA EL RELEVO DEL
MINACHO" SUBT. DE TRP. SGOS 1103461438 PAZ JIMENEZ ESGAR RAMON
DESTACAMENTO STA. BARBARA Vehículo: CAMIÓN
15/11/2015 LOJA STA. BARBARA MARTINEZ CASTELO CBOS 1104605876 PULLAGUARI GRANDA RICHARD
QCC - 906
SAMANTA ANABEL. SGOS 1103504740 GUEVARA GUEVARA GEORGE MOISES
TOTAL: 22 DESATACAMENTOS
= Revisado en nómina planificada relevo de destacamentos del
179año 2015 en información que reposa en la entidad.
12-17
HOJA DE HALLAZGOS
COMPONENTE ATRIBUTOS COMENTARIOS CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN
DEL
HALLAZGO
RELEVOS DE DESTACAMENTOS DEL AÑO 2015
CONDICIÓN En el año 2015 en el Grupo de Artillería GA-7 El grupo de artillería
“Cabo Minacho” se estableció cumplir 6 relevos de GA-7 “Cabo
destacamentos que corresponde al 100%, según Minacho” cumplió Al oficial de
el POA, luego de revisar la respectiva con la meta personal
documentación que reposa en la entidad se establecida del POA
ÁREA encontró que se realizaron 22 relevos que del año 2015, Continuar y
ADMINISTRATIVA: corresponde a 336% obteniendo una brecha determinando que la propagar más los
SECCIÓN DE favorable de 266%, debido a que se cumplió y se brecha favorable se relevos de
PERSONAL sobrepasó con la meta establecida. debe a que se destacamento para
CRITERIO Luego del análisis se puedo comprobar que se ha realizaron más que el personal se
cumplido con la meta establecida que consta en el relevos de los encuentre
POA del Grupo de Artillería Cabo Minacho. planificados con el constantemente
CAUSA Este incremento se dio a que se realizaron más objetivo que el rotando y así
relevos de destacamentos de los planificados. personal rote ampliar sus metas
EFECTO Esta brecha favorable permite que el personal contantemente en para el siguiente
militar tenga movilidad y además obtenga más cada uno de los período.
conocimientos de las actividades a realizar en un destacamentos
destacamento.
180
CÉDULA ANALÍTICA PARA CONOCER LAS FUNCIONES ADMINISTRATIVAS
FUNCIONES ADMINISTRATIVAS
OFICIAL DE PERSONAL OFICIAL DE OPERACIONES

1. Sera responsable de la administración del personal 1. Tendrá responsabilidad sobre los aspectos relacionados
2. Será responsable de: moral, disciplina, permiso, licencias. con: operación, instrucción.
3. Manejara el puesto de mando. 2. Presentará recomendaciones a las tablas de organización
4. Será el ayudante del comandante. y equipo.
5. Por su intermedio se trasmitirá la documentación que llegue o es 3. Mantendrá actualizada la carta de situación de
enviada. operaciones.
6. Controlará y aconsejará al personal de oficiales y tropa sobre 4. Supervisara el progreso de la instrucción
disciplina y moral del militar. 5. Recomendará la prioridad en la distribución de personal,
7. Elaborará parte diario del personal abastecimiento y equipo.
8. Elaborará parte numérico mensual del personal 6. Elaborara operaciones de combate, patrullaje,
9. Elaborará parte mensual de sanciones a oficiales y tropa reconocimientos tácticos, medidas de seguridad,
10. Nómina mensual de oficiales y tropa con sus funciones movimiento de tropas.
7. Elaborara las ordenes de operaciones una vez aprobados
los planes.
8. Elabora y supervisara las ordenes de operaciones.
9. Elabora programa, horario semanal de instrucción.
10. Elabora informes de revista
11. Partes de instrucción
181
FUNCIONES ADMINISTRATIVAS
OFICIAL DE PERSONAL OFICIAL DE OPERACIONES

12. Elaborará programas para presentar revistas de
instrucción.
13. Elaborará informes y registros de tiro
14. Elaborará informes especiales de instrucción
15. Determinará la localización general de los puntos de
mando, en coordinación con el segundo comandante.
TOTAL FUNCIONES ADMINISTRATIVAS =25
INDICADOR
𝐼= ∗ 100
25
𝐼= ∗ 100
25
𝐼 = 100 %
182
EJ/1.12
ANÁLISIS: Luego de haber aplicado el indicador de eficiencia se puedo comprobar que el oficial de personal y
operaciones cumplen en su totalidad las funciones asignadas según el reglamento de régimen interno para las fuerzas
terrestres acepto de algunas que solo se las aplica en tiempo de guerra.
183
EJ/1.12

INDICADOR DE EFICIENCIA
 Sanciones
𝐼= ∗ 100
9
EJ.1-12/17-17
𝐼= ∗ 100
9
𝐼 = 100%
Análisis: Luego de haber aplico el indicador de eficiencia se puede

determinar que las sanciones disciplinarias tanto graves como leves en la
entidad se cumplen al 100% siguiendo el debido proceso para dar
cumplimiento al reglamento de disciplina militar.

M.I.G.Q Y.M.C.V 23/ 06/2016
184
EJ/1.12
17-17
EJ.1-12/17-17
= Revisado en información que reposa en la entidad.
185
Subcomponente
de operaciones
186
PROGRAMA DE TRABAJO

OBJETIVOS
Determinar el grado de
desempeño del
subcomponente de
Operaciones.
Evaluar la eficiencia y
eficacia de las
actividades que
desempeña el personal
operaciones.
PROCEDIMIENTOS
Aplique el Cuestionario de EJ/2.2 M.I.G.Q 02/06/2016

Control Interno para el
1 1-3
subcomponente operativo,
EJ/2.3
2 Realice la evaluación de M.I.G.Q 03/06/2016
control interno 1-2
Elabore cédulas narrativas,

EJ/2.4
que incluyan los puntos
3 1-3 M.I.G.Q 03/06/2016
débiles de la evaluación del
control interno.

M.I.G.Q Y.M.C.V 26/ 06/2016
187
2-3

Verique si se elaboran y EJ/2.5
3 se cumplen los planes de 1-10 M.I.G.Q 03/06/2016
patrullaje.
Verifique si se elaboran y
se presentan informes y EJ/2.6
M.I.G.Q 07/06/2016
registros de tiro para que 1-9
4
sean aprobados por el
escalon superior.
Verifique si se elaboran y
EJ/2.7 M.I.G.Q 08/06/2016
mantienen registros de
5 informacion de
1-4
operaciones.
Verifique si el oficial de
EJ/2.8 M.I.G.Q 12/06/2016
cultura fisica presenta
6 informes mensuales de 1-15
instrucción al personal.
Verifique si se presentan EJ/2.9 M.I.G.Q 16/06/2016

7 informes de los actos 1-4
civicos organizados.
Verifique si se mantiene EJ/2.10

8 M.I.G.Q 17/06/2016
actualizada la carta de
1-3
situacion de operación.

M.I.G.Q Y.M.C.V 26/ 06/2016
188
EJ/2.1
PROGRAMA DE TRABAJO

EJ/2.11
9 Verifique si se realizan M.I.G.Q 18/06/2016
1-9
informes de revista.
Aplique indicadores para

EJ/2.12
10 evaluar el desempeño de las M.I.G.Q 18/06/2016
1-36
actividades del
subcomponente operativo.

M.I.G.Q Y.M.C.V 26/ 06/2016
189
EJ/2.2

Nº PREGUNTAS RESPUESTAS VALORACION OBSERVACIONE
SI NO P.T C.T S
1 Se cumple con la misión y visón

de la entidad X 3 3
La entidad posse un Poseen solo
2 organigrama funcional? X 3 1 por sección
no en forma
general
3 ¿Existe difusión del plan
estratégico en la entidad? X 3 3
4 Elabora los programas de
ceremonias militares? X 3 3
¿Durante la actividad física el No siempre se
5 oficial de cultura fisica toma en X 3 1 toma en
cuenca las debidas cuenta esto
precauciones para evitar
accidentes.
6 Al finalizar una operación las
metas estrategicas se cumplen? X 3 3
7 Existen politicas estables en la
entidad? X 3 3
La entidad tien una matriz FODA
y se conocen las fortalezas y X 3 3
8 debilidades.- así como las
oportunidades y amenazas en el
ambiente de la organización?
9 Las metas se miden con
indicadores? X 3 3

M.I.G.Q Y.M.C.V 26/ 06/2016
190

SI NO P.T C.T S
10 ¿La entidad cuenta con un

oficial de cultura física? X 3 3
¿La entidad realiza un control
11 adecuado de entrada y salida X 3 3
de documentación?
¿La entidad realiza actividades

12 de conducción de ejercicios X 3 3
tácticos en la carta y en el
terreno?
13 ¿Planifican las competencias
deportivas Inter-Brigadas e X 3 3
Inter-Unidades?
14 ¿El oficial de operaciones solo Desempeña
cumple con las funciones X 3 0 varias
asignadas? funciones
dentro del
ambito militar
15 ¿Planifican los recursos para
ejecución de ejercicios tácticos X 3 3
en los diferentes niveles?
16 ¿Planifican las operaciones de
vigilancia y protección de X 3 3
fronteras?
17 ¿Planifican operaciones de
defensa en la seguridad X 3 3
integral?

M.I.G.Q Y.M.C.V 26/ 06/2016
191

SI NO P.T C.T S

instrucción y entrenamiento X 3 3
del personal militar?

solventar todas las X 3 3
actividades cívicas?
TOTALES 57 50

M.I.G.Q Y.M.C.V 26/ 06/2016
192
1-2

1. VALORACIÓN
 Ponderación Total (PT): 57

 Calificación Total (CT): 50
 Calificación Porcentual: 87,71%
Calificación Total
Ponderación Total
50
57
CALIFICACIÓN PORCENTUAL = 87,71%
2. DETERMINACIÓN DE LOS NIVELES DE RIESGO
NIVEL DE RIESGO DE CONTROL

ALTO MODERADO BAJO
87,71%
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%

BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE RIESGO DE CONFIANZA

M.I.G.Q Y.M.C.V 26/ 06/2016
193
EJ/2.3

3. CONCLUSIONES DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO.
Después de aplicar el cuestionario de control interno al área administrativa sección

de personal se puede determinar que la sección tiene un nivel de control BAJO y un
nivel de confianza ALTO, debido a las siguientes deficiencias:
 La entidad no tiene un organigrama funcional en forma general

 Los instructores no siempre toman las medidas de seguridad para evitar
lesiones o accidentes.
 El personal destinado a una acitidad o puesto no realiza solo esa actividad
realiza mas actividades en la entidad.

M.I.G.Q Y.M.C.V 01/ 06/2016
194

UN ORGANIGRAMA FUNCIONAL PERMITE LA IDENTIFICACIÓN DE
CARGOS EVITANDO LA DUPLICIDAD DE FUNCIONES EN AL ENTIDAD
COMENTARIO
Luego de haber realizado la evaluación del sistema de control interno a este

subcomponente, se puede establecer que no existe un organigrama funcional
en forma general en la entidad, lo que incumple la NCI Nro. 200-04
“ESTRUCTURA ORGANIZATIVA”, que en su parte pertinente dice: “La
máxima autoridad debe crear una estructura organizativa que atienda el
cumplimiento de su misión y apoye efectivamente el logro de los objetivos
institucionales, la realización de los procesos, las labores y la aplicación
de los controles pertinentes”, esto se debe a que en la institución poseen un
organigrama funcional por departamentos y no uno en forma general lo que
entorpece conocer el nivel de jerarquía de personal en la Unidad.
CONCLUSIÓN
La falta de un organigrama funcional general en la entidad no permite conocer
la jerarquía y las funciones del personal administrativo de la entidad.
RECOMENDACIÓN
Al Comandante:
Disponer a quien corresponda diseñe un organigrama funcional, que facilite

comprender cuales son las funciones asignadas al personal administrativo y de
esta manera evitar duplicidad de funciones
M.I.G.Q Y.M.C.V 03/ 06/2016
195
2-3

LAS MEDIDAS DE SEGURIDAD EVITAN QUE SE PRODUZCAN LESIONES O ACCIDENTES
DURANTE LA ACTIVIDAD FÍSICA.
COMENTARIO
Una vez realizada la evaluación del Sistema de Control Interno a este

subcomponente, se puede identificar que las medidas de seguridad no son las
adecuadas para evitar lesiones o accidentes, lo que contraviene el Reglamento
de Régimen Interno Art. 32 “INSTRUCCIÓN Y ENTRENAMIENTO”, Literal
e) que en su parte pertinente dice: “Durante el desarrollo de la actividad
física se aplicará todas las medidas de seguridad, a fin de evitar lesiones
y accidentes que puedan ser ocasionados por la inadecuada utilización de
los implementos o instalaciones deportivas”, esto se debe a que el oficial
de cultura fisica no se rigen en su totalidad a las medidas de seguridad que
deben ser tomadas para evitar la existencia de lesiones, lo que se convierte en
un peligro al momento de realizar la actividad física o instrucción militar.
CONCLUSIÓN
El no tomar en cuentas las medidas de seguridad puede producir que se

generen accidentes o lesiones en el personal militar durante la actividad física
que desarrollen.
RECOMENDACIÓN
Al Instructor:
Aplicar todas las medidas de seguridad con el fin de evitar que el personal militar
sufran algún accidente o lesión al momento de realizar actividad fisica.

M.I.G.Q Y.M.C.V 03/ 06/2016
196

LA SEPARACION DE FUNCIONES PERMITE REDUCIR EL RIESGO DE
ERROR, EL DESPERDICIO O LAS ACTIVIDADES INCORRECTAS EN LA
ENTIDAD
COMENTARIO:
Luego de haber realizado la evaluación del Sistema de Control Interno al

subcomponente, se puede establecer que no existe una segregacion de
funciones adecudas en la entidad, lo que incumple la NCI NRO. 401-01
“SEPARACIÓN DE FUNCIONES Y ROTACIÓN DE LABORES” que es su
parte pertinente dice: “La máxima autoridad y los directivos de cada entidad
tendrán cuidado al definir las funciones de sus servidoras y servidores y
de procurar la rotación de las tareas, de manera que exista independencia,
separación de funciones incompatibles y reducción del riesgo de errores
o acciones irregulares,” esto se debe a que en la entidad el personal
designado a una actividad realiza mas actividades que no son acordes a su
cargo lo que provoca que su desempeño laboral no sea eficiente.
CONCLUSIÓN
La separacion de funciones inadecuada impide conocer las tareas que el

personal realiza y ademas produce riesgo de error en las mismas.
RECOMENDACIÓN
Al Jefe de Recursos Humanos:
Desiganar funciones especificas al personal para que solo cumpla una tarea en
la entidad y no exista riesgos de error.

M.I.G.Q Y.M.C.V 03 06/2016
197

ANÁLISIS DE PLANES DE PATRULLAJE
PATRULLAJE DE CONTROL DE ARMAS Lunes Jueves Lunes Martes Jueves Martes Jueves Viernes Sábado
MES DE ENERO 12 15 19 20 22 27 29 30 31
Tierras Coloradas X X
Terminal Terrestre X X
Salida vía a Catamayo X
Salida vía a Malacatos X X
Salida vía a Zamora X
Barrio Chontacruz X
Análisis: Luego de verificar la documentación elaborada por el oficial de operaciones se puede constatar que los patrullajes son actividades
que se planifican en coordinación con la Policía Nacional con el fin de contrarrestar el tráfico ilegal productos, la tenencia ilegal de armas de
fuego, entre otros aspectos ilegales. Estos patrullajes se los realiza en cualquier parte de la cuidad de improvisto. Estos patrullajes se planifica
máximo nueve al mes.
198

ANÁLISIS DE PLANES DE PATRULLAJE
PATRULLAJE DE J V S L M M J V S L M M J V S L M M J V S L M M J V S
CONTROL 1 2 3 5 6 7 8 9 10 12 13 14 15 16 17 19 20 21 22 23 24 26 27 28 29 30 31
HIDROCARBURIFERA
MES DE ENERO
BALSAS-FEP. X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X
CATAMAYO
Análisis: Luego de verificar la documentación elaborada por el oficial de operaciones se puede constatar que los patrullajes de hidrocarburifera
son actividades que se planifican en coordinación con la Policía Nacional con el fin de contrarrestar el tráfico ilegal de combustible. Estos
patrullajes se los realiza en cualquier parte de la provincia de improvisto.
= Verificado en planes de control de patrullajes del grupo de Artillería
199
EJ/2.5
3-10
INFORME QUE PRESENTA EL SR. SUBT. DE A. GUTIERREZ DANILO
AL SR. MAYO. DE A. ROJAS RODRIGO, OFICIAL DE OPERACIONES
DEL GA-7 “CABO MINACHO”, SOBRE EL DESARROLLO DE LAS
OPERACIONES ANTIDELINCUENCIALES EN LA CIUDAD DE LOJA EL
DIA JUEVES 15 DE ENERO DEL 2015.
A. ANTECEDENTES:
Dando cumplimiento a la orden de servicio 2014-1140 SZ-11 para la

seguridad ciudadana, procedo a elevar el siguiente informe.
B. DESARROLLO.
De acuerdo a las Ordenes de Operaciones dadas con la finalidad de

prevenir, disuadir y reprimir toda actividad delictiva, garantizando la
tranquilidad, paz y seguridad de las personas, se procedió a realizar
el control de armas con el personal de FF. AA. y PP.NN. en los
siguientes sectores: Vía Cuenca y Las Pitas, el personal procedió a
movilizarse en la Camioneta D MAX de PLACA QCC-1233
manteniendo el orden, la disciplina y medidas de seguridad
pertinentes, antes de salir de la unidad se les indico que debe existir
el respeto y trato al personal civil en especial a mujeres embarazadas,
niños, y la tercera edad, debiendo adoptar un buen porte militar. En el
operativo conjunto procedimos a revisar un total de 66 vehículos y 136
personas.
Todas estas Operaciones se desarrollaron sin novedad, durante el

transcurso del patrullaje se mantiene contacto con el ECU 911, salida
y entrada del patrullaje, se registra en la prevención la hora de salida
y entrada del vehículo, se procede a regresar a la unidad sin novedad.
Los sectores donde se realizaron los diferentes controles fueron:
HORA SECTOR
15:00 – 16:30 Vía a Cuenca (79º55”48.9

03º54”28.5)
19:30- 20:30 Las Pitas(78º47”56.5
03º58”35.6)
200
EJ/2.5
 Pistola 9 mm 1 4-10
 Munición 9 mm 30
 Chaleco antibalas 10
C. CONCLUSIONES:
 Se dio cumplimiento a la orden de operaciones 40- 2014 del

escalón superior
 Se realizó el control de armas en un operativo conjunto s/n.
 Se revisó 66 vehículos y 136 personas.
D. RECOMENDACIONES.
 Continuar realizando este tipo de patrullaje con el fin de

salvaguardar el bienestar de las y los ciudadanos.
 Se continúe con los trámites respectivos para dotar al personal
el armamento suficiente para estos operativos.
Loja, 16 de enero del 2014
GUTIÉRREZ M. DANILO
SUBT. DE A.
201
EJ/2.5
ANEXO FOTOGRAFICO 5-10
202
EJ/2.5
6-10
INFORME QUE PRESENTA EL SR. SUBT. DE A. GUTIERREZ DANILO
AL SR. MAYO. DE A. ROJAS RODRIGO, OFICIAL DE OPERACIONES
DEL GA-7 “CABO MINACHO”, SOBRE EL DESARROLLO DE LAS
OPERACIONES ANTIDELINCUENCIALES EN LA CIUDAD DE LOJA EL
DIA MARTES 20 DE ENERO DEL 2015.
E. ANTECEDENTES:
Dando cumplimiento a la orden de servicio 2014-1140 SZ-11 para la

seguridad ciudadana, procedo a elevar el siguiente informe.
F. DESARROLLO:
De acuerdo a las Ordenes de Operaciones dadas con la finalidad de

prevenir, disuadir y reprimir toda actividad delictiva, garantizando la
tranquilidad, paz y seguridad de las personas, se procedió a realizar
el control de armas con el personal de FF. AA. y PP.NN. en los
siguientes sectores: Las Peñas, Ciudadela del Chofer y Pucacocha,
el personal procedió a movilizarse en la Camioneta D MAX de PLACA
QCC-1233 manteniendo el orden, la disciplina y medidas de seguridad
pertinentes, antes de salir de la unidad se les indico que debe existir
el respeto y trato al personal civil en especial a mujeres embarazadas,
niños, y la tercera edad, debiendo adoptar un buen porte militar. En el
operativo conjunto procedimos a revisar un total de 97 vehículos y 168
personas.
Todas estas Operaciones se desarrollaron sin novedad, durante el

transcurso del patrullaje se mantiene contacto con el ECU 911, salida
y entrada del patrullaje, se registra en la prevención la hora de salida
y entrada del vehículo, se procede a regresar a la unidad sin novedad.
Los sectores donde se realizaron los diferentes controles fueron:
HORA SECTOR
10:00 – 11:30 Las Peñas S03°59”972”
W79°12”708”
15:00 – 16:30 Ciudadela del Chofer

S03°59”584” W79°12”425”
19:30- 20:30 Pucacocha S03°57”351”

W79°12”406”
203
EJ/2.5
7-10
 Pistola 9 mm 1
 Munición 9 mm 30
 Chaleco antibalas 08
G. CONCLUSIONES:
 Se dio cumplimiento a la orden de operaciones 40- 2014 del

escalón superior
 Se realizó el control de armas en un operativo conjunto s/n.
 Se revisó 97 vehículos y 168 personas.
H. RECOMENDACIONES.
 Continuar realizando este tipo de patrullaje con el fin de

salvaguardar el bienestar de las y los ciudadanos.
Loja, 21 de Enero del 2015
GUTIÉRREZ M. DANILO
SUBT. DE A.
204
EJ/2.5
ANEXO FOTOGRAFICO 8-10
205
EJ/2.5
9-10
INFORME QUE PRESENTA EL SR. TNTE. DE A. ARMAS F. JUAN C.
OFICIAL ENCARGADO DEL CONTROL DE HIDROCARBUROS, AL SR.
MAYO. DE A. ROJAS RODRIGO OFICIAL DE OPERACIONES DEL
GRUPO DE ARTILLERÍA N° 7 “CABO MINACHO” SOBRE LAS
ACTIVIDADES REALIZADAS EL DIA 07 DE FEBRERO EL 2015.
ANTECEDENTES:
Parte de la seguridad a las instalaciones de E.P “PETROECUADOR”
Catamayo; realiza el siguiente informe para dejar constancia del
movimiento de hidrocarburos realizado durante el día.
DESARROLLO:
En el depósito de productos limpios de EP- PPETROECUADOR –
CATAMAYO; se realizaron patrullajes a pie dentro de las instalaciones y
motorizados en los exteriores de las mismas donde no se encontró
novedad; empleando para el control un vehículo con 1Oficial y 3 Volts;
teniendo como resultado del despacho lo detallado a continuación:
HORARIO CANT / CANT/GLNS CANT/GLNS

VEHICULOS EXTRA DIESEL
07:00-16:00 42 tanqueros 100139 110885
En el depósito de gas se realizaron patrullajes a pie dentro de las

instalaciones y motorizados en los exteriores de las mismas donde no se
encontró novedad; empleando para el control un vehículo con 1Oficial y 3
Volts; teniendo como resultado del despacho lo detallado a continuación:
HORARIO CANT / VEHICULOS GAS GAS INDUSTRIAL GAS INDUSTRIAL

DOMESTICO 15 15 KG 45 KG
KG
08:00- 20 VEHICULOS 6345 149 1
16:00
Para su registro y control respectivo se dio informe al ECU- 911 de la

actividad a realizarse así como de las cantidades de despacho realizados
durante el día.
206
EJ/2.5
CONCLUCIONES:
10-10
 Se cumplió con el control diario del despacho de combustible así
como de la distribución de gas en las instalaciones de EP-
PPETROECUADOR – CATAMAYO.
 Se realizo un despacho de 100139 glns de extra; 110885 glns de
diesel en 39 tanqueros y 6345 tqs de 15kg de gas domestico; 149
Tqs de 15kg gas industrial y 01 tqs de 45kg de gas industrial en 20
vehículos de distribución.
Es todo en cuanto puedo dar parte a usted mi Mayo., para los fines
consiguientes.
EL OFICIAL ENCARGADO DEL CONTROL DE HIDROCARBUROS
ARMAS F. JUAN C.
TNTE DE A.
207
EJ/2.6

ANÁLISIS DE INFORMES DE TIRO
Luego de verificar la documentación de tiro del Grupo de Artillería se
puede comprobar que el Oficial de Operaciones si presenta informes de
tiro para que sean aprobados por el comandante, estos informes son
emitidos al comandante de la Brigada De Infantería N° 7 Loja ya que
estas lecciones de tiro se realizan en el polígono del E.R.M 18, para las
lecciones de tiro se emplearon 25 tiros con munición 5,56mm. Antes de
realizar estas lecciones de tiro se toman medidas de seguridad como:
chequeo médico, se verifica el estado físico del personal militar, estado
de las instalaciones. El entrenamiento de las lecciones de tiro se realiza
en cinco fases: familiarización, seriamiento, de pie, rodillas, tendido.
Además, se realizan lecciones de tiro tipo caza para mantener al personal
mas entrenado con el fin de cumplir con todas las actividades dispuestas
por el escalón superior. En conclusión si se presentan informes de tiro y
se recomienda al oficial de operaciones siga planificando lecciones de
tiro con el objetivo que todo el personal militar tenga los conocimientos y
este preparo para cualquier adversidad.

M.I.G.Q Y.M.C.V 07/ 06/2016
208
EJ/2.6
2-9
209
EJ/2.6
3-9
210
EJ/2.6
4-9
211
EJ/2.6
5-9
212
EJ/2.6
6-9
213
EJ/2.6
7-9
214
EJ/2.6
8-9
215
EJ/2.6
9-9
216
EJ/2.7

ANÁLISIS DE INFORMES DE OPERACIONES
Luego de verificar la documentación de tiro del Grupo de Artillería se
puede comprobar que el Oficial de Operaciones si presenta informes de
operaciones. A continuación, se un informe de ejecución del simulacro
del plan contraincendios, detallando a cada personal militar la actividad
que debe realizar median te la aplicación del mismo. La realización de
estos simulacros permite que el personal de oficiales y voluntarios de la
unidad conocer la manera o la forma de actuar durante el desarrollo de
un flagelo.
Los simulacros son realizados en coordinación con el cuerpo de
bomberos de la cuidad.
En conclusión el oficial de operaciones si presenta informes de
operaciones, se recomienda seguir presentado informes claros, precisos
y detallados con el propósito de justificar las actividades de operaciones
que se realizan en la entidad.

M.I.G.Q Y.M.C.V 08/ 06/2016
217
EJ/2.7
2.4
218
EJ/2.7
3-4
219
EJ/2.7
4-4
220
EJ/2.8

ANÁLISIS DE INFORMES DE INSTRUCCIÓN MILITAR
Luego de verificar la documentación de instrucción militar del Grupo de
Artillería se puede comprobar que el Oficial de Cultura Física si presenta
informes mensuales de instrucción. En los informes se detalla las
actividades a ejecutarse como son: verificación de personal, chequeo
médico, estado físico del personal profesional, se verifica el estado de las
instalaciones a realizar las instrucciones, etc. Las instrucciones al
personal militar permiten determinar un alto grado de disciplina por parte
de personal oficiales y voluntarios del GA-7. En conclusión se determina
que si se presentan informes de instrucción militar.
Se recomienda al oficial de cultura física que al finalizar cada uno de los
periodos de instrucción se realice una retroalimentación, de tal manera
que se pueda afianzar los conocimientos adquiridos durante la ejecución
de la instrucción.

M.I.G.Q Y.M.C.V 01/ 07/2016
221
EJ/2.8
2-15
222
EJ/2.8
3-15
223
EJ/2.8
4-15
224
EJ/2.8
5.14
225
EJ/2.8
6-15
226
EJ/2.8
7-15
227
EJ/2.8
8-15
228
EJ/2.8
9-15
229
EJ/2.8
10-15
230
EJ/2.8
11-15
231
EJ/2.8
12-15
232
EJ/2.8
13-15
233
EJ/2.8
14-15
234
EJ/2.8
15-15
= Revisado en documentación que reposa en la entidad.
235

ANÁLISIS DE ACTOS CIVICOS
Luego de verificar la documentación en el Grupo de Artillería se puede
comprobar que el Oficial de Operaciones si presenta informes de actos
cívicos. Estos informes se lo realizan para dar cumplimiento a mensaje
militar emitido por el comandante de la Brigada de Infantería 7 Loja, a
continuación de presenta un informe juramento de la bandera, esto por
conmemorarse el día de la Bandera, en este informe se detalla las
unidades educativas visitadas, el oficial y voluntario designado, además
en el informe se emiten conclusiones y recomendaciones y anexos
fotográficos. A continuación se presenta un informe del juramento de la
bandera realizado en el colegio Bernardo Valdivieso en horas de la
mañana en donde el coronel y dos oficiales debían hacer presencia en
dicho acto para dar cumplimiento al mensaje militar, esta actividad no
tiene ningún costo ya que el personal militar se traslada en un vehículo
de la entidad.

M.I.G.Q Y.M.C.V 16/ 06/2016
236
EJ/2.9
2-4
237
EJ/2.9
3-4
238
EJ/2.9
4-4
= Revisado en información que reposa en la entidad.
239

ANÁLISIS CARTA DE SITUACION DE OPERACIONES
Análisis:
Lego de asistir a la entidad y solicitar la información requerida el oficial
de operaciones supo manifestar que esta información es estrictamente
confidencial que solo el personal militar seleccionado puede tener
conocimiento de la misma. Por tal motivo no se puede cumplir con este
procedimiento.

M.I.G.Q Y.M.C.V 16/ 06/2016
240
EJ/2.10
2-3
241
EJ/2.10
3-3
242
EJ/2.11
1-8
243
EJ/2.11
2-8
244
EJ/2.11
3-8
245
EJ/2.11
4-8
246
EJ/2.11
5-8
247
EJ/2.11
6-8
248
EJ/2.11
7-8
249
EJ/2.11
8-8
250
EJ/2.12

ANÁLITICA DE COMPETENCIAS DEPORTIVAS
N° COMPETENCIA DEPORTIVA MES

1 DESTREZAS MILITARES FLEXIONES DE CODO (PECHO) FEBRERO
2 DESTREZAS MILITARES TREPADA CABO VERTICAL 5 MTRS. FEBRERO
3 CAMPEONARO DE INDOR-FÚTBOL Y ECUAVOLEY “INTEGRACIÒN 2015” FEBRERO
4 DESTREZAS MILITARES (NATACIÓN POSTAS 50 MTS.) ABRIL
5 DESTREZAS MILITARES TRANSPORTE DE UN SACO DE ARENA DE 100 LBS. A UNA DISTANCIA DE 100 ABRIL
MTS
6 ACTIVIDAD RECREATIVA (INTEGRACION FAMILIAR). JUNIO
7 DESTREZAS MILITARES (TRATAMIENTO DE UN HERIDO, CANALIZACIÓN DE UNA VÍA CON SUERO, JULIO
TRANSPORTE DEL HERIDO 100 MTS. CON UNA CAMILLA IMPROVISADA)
8 ACTIVIDAD RECREATIVA (CARRERA DEL CANGREJO). JULIO
9 ACTIVIDAD RECREATIVA (CARRETILLA HUMANA EN PAREJA). SEPTIEMBRE
10 DESTREZAS MILITARES (TRANSPORTE DE UN SACO DE ARENA DE 100 LBS. A UNA DISTANCIA DE 100 SEPTIMBRE
MTS.)
11 DESTREZAS MILITARES (NATACIÓN UTILITARIA 50 MTS.) OCTUBRE
12 DESTREZAS MILITARES (MONATAJE Y DESMONTAJE DEL FUSIL HK). NOVIEMBRE
Análisis: Luego de verificar la documentación se pudo evidenciar que se realizan doce competencias deportivas al año
y se dio cumplimiento a todas.
251
EJ/2.12

Objetivo operativo: Cumplir al 100% las competencias deportivas en el año 2015
Indicador de eficacia: Porcentaje de cumplimiento de competencias deportivas en el año 2015
UNIDAD
ESTÁNDAR PERIODICI
O RANGO DAD
MEDIDA
Porcentaje de 100% anual N° de competencias deportivas realizadas Índice = (indicador/rango) * 100

𝐼= ∗ 100 %
cumplimiento competencias deportivas planificadas
Índice = (100/100) * 100
de
competencias 12
𝐼= ∗ 100 Índice= 100%
deportivas en el 12
año 2015
𝐼 = 100% % BRECHA FAVORABLE O DESFAVORABLE
Brecha = 100% -100%
Brecha favorable = 0%
ELABORADO POR: M.I.G.Q REVISODO POR: Y.M.C.V FECHA: 05/ 07/2016
252
3-36

ANÁLISIS: Luego de verificar la documentación respaldo del indicador de eficacia se pudo comprobar que se cumplió con la meta
establecida en el año 2015, obteniendo un indicador del 100% y una brecha del 0% lo que es favorable para la entidad ya que se
cumple con la meta.
253
EJ/2.12
4-36
FUERZA TERRESTRE
GRUPO DE ARTILLERIA N° 7 “CABO MINACHO”
INFORME
GA7-P3-2015-16-INFO-O del 09 de marzo de 2015

Loja, 12 de febrero del 2015
PARA: CMTE. BRIGADA DE INFANTERIA N° 7 “LOJA”
ASUNTO: CUMPLIMIENTO INSTRUCTIVO N°. 2015–03 PARA LA EJECUCIÓN

DE LA COMPETENCIA DE DESTREZAS MILITARES (TREPÀDA
CABO VERTICAL 5 MTS.), CON LAS BATERIAS Y PELOTON
ANTIDELICNUANCIAL DEL G.A 7 "CABO MINACHO".
A. ANTECEDENTES
1. Mensaje Militar 15-7BI-b3-195, de fecha 10 de febrero de 2015.
2. Instructivo Nº. 2015-01, de fecha 12 de febrero del 2015. del G.A. 7

“CABO MINACHO”
B. DESARROLLO
Dando cumplimiento a disposición emitida por la 7 B.I “LOJA”, y a

Instructivo Nº. 2015-03 “PARA LA EJECUCIÓN DE LA COMPETENCIA DE
DESTREZAS MILITARES (TREPÀDA CABO VERTICAL 5 MTS.), CON LAS
BATERIAS Y PELOTON ANTIDELICNUANCIAL DEL G.A 7 "CABO
MINACHO", se desarrolló la competencia el día 06 de marzo de 2015 en
la pista de cabos del G.A. 7 “CABO MINACHO” en la cual se obtuvieron
las siguientes ubicaciones:
UNIDAD
OBSERVA
COMPETENCIA ORGANIZADOR UBICACIONES
.
A
-DESTREZAS
PRIMER LUGAR: TERCERA BIA.
MILITARES G.A 7 “CABO
SEGUNDO LUGAR: PRIMERA BIA. S/N
TREPADA CABO MINACHO” TERCER LUGAR: SEGUNDA BIA
VERTICAL 5 MTRS.
Cabe indicar que antes, durante y después de la competencia se

observó y se cumplió con todas las medidas de seguridad, a fin de evitar
254
EJ/2.12
5-36
accidentes en el personal del Grupo de Artillería N.º. 7 “CABO

MINACHO”.
C. CONCLUSIONES
1. Se dio cumplimiento a Mensaje Militar 15-7BI-b3-195, de fecha 10 de

febrero de 2015.
2. Se dio cumplimiento a Instructivo Nº. 2015-03 “PARA LA EJECUCIÓN

DE LA COMPETENCIA DE DESTREZAS MILITARES (TREPÀDA
CABO VERTICAL 5 MTS.), CON LAS BATERIAS Y PELOTON
ANTIDELICNUANCIAL DEL G.A 7 "CABO MINACHO"
3. El personal profesional del Ejército, demostró una excelente condición

física durante la competencia de destrezas militares (trepada de cabo
vertical 5 Mtrs.), lo mismo que le permitirá cumplir con éxito las misiones
encomendadas por el escalón superior.
4. Se cumplió con todas las medidas de seguridad durante el desarrollo de

la competencia evitando de esta manera que ocurran accidentes con el
personal militar profesional.
D. RECOMENDACIONES
Que se siga cumpliendo las competencias de destrezas militares a fin de

mantener en óptimas condiciones de empleo del personal militar del Grupo de
Artillería Nº. 7 “CABO MINACHO”
Carlos A. Mendieta M.
Teniente Coronel - E.M.
COMANDANTE
Anexos
- Diagnóstico fotográfico
RFR/M. Arequipa
255
EJ/2.12
6-36
DIAGNOSTICO FOTOGRÁFICO
256
EJ/2.12
7-36
FUERZA TERRESTRE
INFORME
GA7-P3-2015-17-INFO-O del 13 de marzo de 2015

Loja, 11 de marzo del
2015
PARA: CMTE. BRIGADA DE INFANTERIA N° 7 “LOJA”

DE LA COMPETENCIA DE DESTREZA MILITAR (FLEXIONES DE
BARRAS), CON LAS BATERIAS Y PELOTON
E. ANTECEDENTES
4. Instructivo Nº. 2015-04, de fecha 11 de marzo de 2015. del G.A. 7 “CABO

MINACHO”
F. DESARROLLO

Instructivo Nº. 2015-04 “PARA LA EJECUCIÓN DE LA COMPETENCIA DE
DESTREZA MILITAR (FLEXIONES DE BARRAS), CON LAS BATERIAS Y
PELOTON ANTIDELICNUANCIAL DEL G.A 7 "CABO MINACHO", se
desarrolló la competencia el día 13 de marzo de 2015 en la pista de
musculación del G.A. 7 “CABO MINACHO” en la cual se obtuvieron las
siguientes ubicaciones:
UNIDAD
OBSERV
COMPETENCIA ORGANIZADO UBICACIONES
A.
RA
PRIMER LUGAR: BIA. CMDO. Y
-DESTREZA SERV.
MILITARE G.A 7 “CABO SEGUNDO LUGAR: PRIMERA
S/N
FLEXIONES DE MINACHO” BIA.
BARRA TERCER LUGAR: SEGUNDA
BIA
Cabe indicar que antes, durante y después de la competencia se

observó y se cumplió con todas las medidas de seguridad, a fin de evitar
257
EJ/2.12
8-36
accidentes en el personal del Grupo de Artillería Nº. 7 “CABO
MINACHO”.
G. CONCLUSIONES

febrero de 2015.
6. Se dio cumplimiento a Instructivo Nº. 2015-04 “PARA LA EJECUCIÓN

DE LA COMPETENCIA DE DESTREZA MILITAR (FLEXIONES DE
BARRAS), CON LAS BATERIAS Y PELOTON ANTIDELICNUANCIAL
DEL G.A 7 "CABO MINACHO".

física durante la competencia de destreza militar (flexiones de barra), lo
mismo que le permitirá cumplir con éxito las misiones encomendadas por
el Escalón Superior.

H. RECOMENDACIONES

COMANDANTE
Anexos
258
EJ/2.12
9-36
259
EJ/2.12
10-36
FUERZA TERRESTRE
INFORME
GA7-P3-2015-046-INFO-O
PARA: Sr. Coronel E.M Fabián López Mora

COMANDANTE DE LA BRIGADA DE INFANTERIA N° 7 “LOJA”

DE LA COMPETENCIA DE DESTREZA MILITAR (NATACIÓN
UTILITARIA 50 MTRS.) CON LAS BATERIAS Y PELOTON
I. ANTECEDENTES
6. Instructivo Nº. 2015-09, de fecha 07 de mayo del 2015, del G.A. 7 “CABO
MINACHO”
J. DESARROLLO

Instructivo Nº. 2015–07 “PARA LA EJECUCIÓN DE LA COMPETENCIA DE
DESTREZA MILITAR (NATACIÓN UTILITARIA 50 MTS.), CON LAS
BATERIAS Y EL PELOTÓN ANTIDELINCUENCIAL DEL G.A 7 "CABO
MINACHO", se desarrolló la competencia el día viernes 08 de mayo del
2015 en la piscina del G.A. 7 “CABO MINACHO” en la cual se obtuvieron
las siguientes ubicaciones:
UNIDAD
COMPETENCIA ORGANIZADOR UBICACIONES OBSERVA.
A
-DESTREZAS PRIMER LUGAR: SEGUNDA
MILITARES BÍA
(NATACIÓN G.A 7 “CABO SEGUNDO LUGAR: BIA CMO. Y
S/N
UTILITARIA MINACHO” SERV
POSTAS 50 TERCER LUGAR: PELOTÓN
ANTIDELINCUENCIAL
MTS.)
260
EJ/2.12
11-36
Antes de iniciar la competencia se procedió a realizar el respectivo
calentamiento fin de evitar lesiones en el personal de participantes del
Grupo de Artillería Nº. 7 “CABO MINACHO”,
Durante la competencia el personal militar demostró un gran espíritu de

cuerpo y se mantuvo la disciplina antes durante y después de la
competencia.
Cabe indicar que antes del inicio de la competencia se dio lectura a las
medidas de seguridad por parte de la clase encargada del S.I.S., a fin
de evitar accidentes al personal del Grupo de Artillería Nº. 7 “CABO
MINACHO”.
Se coordinó con el personal encargado de la piscina se prevea boyas,
cabos, chalecos salvavidas para este tipo de competencia.
K. CONCLUSIONES

febrero de 2015.
10. Se dio cumplimiento a Instructivo Nº. 2015–09 “PARA LA EJECUCIÓN

DE LA COMPETENCIA DE DESTREZA MILITAR (NATACIÓN
UTILITARIA POSTAS 50 MTS.)

física durante la competencia de destreza militar (NATACIÓN
UTILITARIA POSTAS 50 MTS.) el mismo que le permitirá cumplir con
éxito las misiones encomendadas por el escalón superior.

L. RECOMENDACIONES

COMANDANTE
261
EJ/2.12
12-36
Anexos
RFR/M. Arequipa
262
EJ/2.12
13-36
FUERZA TERRESTRE
INFORME
GA7-P3-2015-051-INFO-O
PARA: Sr. Coronel E.M Fabián López Mora

COMANDANTE DE LA BRIGADA DE INFANTERIA N° 7 “LOJA”

DE LA COMPETENCIA DE DESTREZA MILITAR (BUSEO) CON
LAS BATERIAS Y PELOTON ANTIDELICNUANCIAL DEL G.A 7
"CABO MINACHO".
M. ANTECEDENTES
8. Instructivo Nº. 2015-10, de fecha 20 de mayo del 2015, del G.A. 7 “CABO
MINACHO”
N. DESARROLLO

Instructivo Nº. 2015–10 “PARA LA EJECUCIÓN DE LA COMPETENCIA DE
DESTREZA MILITAR (BUSEO), CON LAS BATERIAS Y EL PELOTÓN
ANTIDELINCUENCIAL DEL G.A 7 "CABO MINACHO", se desarrolló la
competencia el día viernes 22 de mayo del 2015 en la piscina del G.A.
7 “CABO MINACHO” en la cual se obtuvieron las siguientes
ubicaciones:
UNIDAD
COMPETENCIA ORGANIZADOR UBICACIONES OBSERVA.
A
-DESTREZAS
MILITARES PRIMER LUGAR: PELOTON
ANTIDELINCUENCIAL
(NATACIÓN G.A 7 “CABO
SEGUNDO LUGAR: SEGUNDA S/N
UTILITARIA MINACHO” BÍA
POSTAS 50 TERCER LUGAR: PRIMERA BÍA
MTS.)
263
EJ/2.12
14-36
Antes de iniciar la competencia se procedió a dar lectura a las normas
de seguridad por parte de la clase encargada del S.I.S., a fin de evitar
accidentes durante este tipo de competencia.
Se procedió a realizar al respectivo calentamiento fin de evitar lesiones

en el personal de participantes del Grupo de Artillería Nº. 7 “CABO
MINACHO”,
La competencia estuvo conformada por 06 participantes de cada grado,

estipulado en el instructivo 2015-010, durante la competencia el
personal militar demostró un gran espíritu de cuerpo manteniendo la
disciplina antes durante y después de la competencia.
Para la premiación de esta competencia se tomó en consideración las

distancias recorridas por cada uno de los competidores para dar un total
general y de esta manera dar las respectivas ubicaciones.
Se coordinó con el personal encargado de la piscina se prevea boyas,

cabos, chalecos salvavidas para este tipo de competencia.
O. CONCLUSIONES

febrero de 2015.
14. Se dio cumplimiento a Instructivo Nº. 2015–10 “PARA LA EJECUCIÓN

DE LA COMPETENCIA DE DESTREZA MILITAR (BUSEO).

física durante la competencia de destreza militar (BUSEO) el mismo que
le permitirá cumplir con éxito las misiones encomendadas por el escalón
superior.

P. RECOMENDACIONES

264
EJ/2.12
15-36
COMANDANTE
Anexos
RFR/M. Arequipa
DIAGNOSTICO FOTOGFICO
 verificado: documentacion entregada por la unida
265

ANÁLISIS DECOMPETENCIAS DE DESTREZAS MILITARES
En el año 2015 en el Grupo de Artillería GA-7 “Cabo Minacho” obtuvo

un índice del 100% en competencias de destrezas militares,
comprobando que se cumplió con la meta establecida en el plan operativo
anual del grupo de artillería GA-7 “Cabo Minacho” Loja en el año 2015,
esto se debe a una buena planificación en cuanto a las competencias de
destrezas militares por parte de la entidad permitiendo que el personal
se encuentre siempre activo y de esta manera cumpla adecuadamente
sus actividades asignadas.
CONCLUSIÓN
El grupo de artillería GA-7 “Cabo Minacho” cumplió óptimamente con la

meta establecida el plan operativo anual del año 2015, determinando que
la brecha favorable se debe a que la entidad planifico adecuadamente las
competencias de destreza militar.

M.I.G.Q Y.M.C.V 08/ 07/2016
266
HOJA DE HALLAZO
COMPETENCIAS DE DESTREZAS MILITARES
RECOMENDACIÓN
Al oficial de cultura física
Continuar planificando estas competencias ya que además de ganar o

perder estas competencias ayudaran al personal a desesterarse, además
es saludable estar en constante ejercitación.

M.I.G.Q Y.M.C.V 08/ 07/2016
267
EJ/2.12
18-36
EJ.2.127/19-36
= verificado en plan operativo anual
268

Objetivo operativo: Cumplir al 100% la participación en fechas cívicas en el año 2015
Indicador de eficacia: Porcentaje de cumplimiento en participación de fechas cívicas el año 2015
UNIDAD
ESTÁNDAR PERIODICI
O RANGO DAD
MEDIDA
Porcentaje de 100% anual N° de ceremonias civicas ejecutadas Índice = (indicador/rango) * 100

𝐼= ∗ 100 %
cumplimiento en N° de ceremonias civicas planificadas
Índice = (66,67/100) * 100
participación de
fechas cívicas el 2
𝐼= ∗ 100 Índice= 66,67%
año 2015 3 EJ.2.127/19-36
𝐼 = 66,67% % BRECHA FAVORABLE O DESFAVORABLE
Brecha = 100% -66,67%
Brecha desfavorable = 33,33 %
269
ANÁLISIS: Luego de verificar la documentación respaldo del indicador de eficacia se pudo comprobar que no se cumplió con la meta
establecida en el año 2015, con un indicador de 66,67% y una brecha de 33,33% presenta una situación desfavorable para la entidad
ya que solo se cumplió con dos metas y no con las planificadas.
270
EJ/2.12
21-36
271
EJ/2.12
22-36
272
EJ/2.12
23-36
273
EJ/2.12
24-36
274
EJ/2.12
25-36
275
EJ/2.12
26-36
276
EJ/2.12
27-36
277
EJ/2.12
28-36
278
29-36
HOJA DE HALLAZGOS
COMPONENTE ATRIBUTOS COMENTARIOS CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN
DEL
HALLAZGO
FECHAS CIVICAS
CONDICIÓN En el año 2015 en el Grupo de Artillería GA-7 El grupo de artillería
“Cabo Minacho” se estableció cumplir 03 fechas GA-7 “Cabo
cívicas que corresponde al 100%, según el POA, Minacho” no se Al Coronel
luego de revisar la respectiva documentación que cumplió con la meta
reposa en la entidad se encontró que se realizaron establecida del POA Asistir a las fechas
ÁREA solo 2 fechas cívicas dando un porcentaje de del año 2015. cívicas planificadas
ADMINISTRATIVA: cumplimiento del 66,67%. para dar
SECCIÓN DE CRITERIO Luego del análisis se puedo comprobar que no se cumplimiento al plan
OPERACIONES cumplido con la meta establecida que consta en el operativo anual.
POA del Grupo de Artillería Cabo Minacho.
CAUSA Este incumplimiento se dio por que el oficial
encargado se encontraba con permiso por motivos
personales.
EFECTO Esta brecha favorable permite que el personal
militar interactúe con funcionarios de otras
entidades y obtengas conocimientos de ellos.
279
EJ/1.12
30-36
EJ.2.127/31-36
280
Objetivo operativo: Cumplir al 100% las visitas de comando a los destacamentos en el año 2015
Indicador de eficacia: Porcentaje de cumplimiento de visitas de comando a los destacamentos el año 2015
UNIDAD
ESTÁNDAR PERIODICI
O RANGO DAD
MEDIDA
Porcentaje de 100% anual N° de visitas comando ejecutadas Índice = (indicador/rango) * 100

𝐼= ∗ 100 %
cumplimiento de N° de visitas comando planificadas
Índice = (16,67/100) * 100
visitas de
comando a los 1
𝐼= ∗ 100 Índice= 16,67%
destacamentos 6 EJ.2.127/31-36
el año 2015
𝐼 = 16,67% BRECHA FAVORABLE O DESFAVORABLE
Brecha = 100% -16,67%
Brecha desfavorable = 83,33 %
281
32-36
ANÁLISIS: Luego de verificar la documentación respaldo del indicador de eficacia se pudo comprobar que no se cumplió con la meta
establecida en el año 2015, con un indicador de 16,67% y una brecha de 83,33% presenta una situación desfavorable para la entidad
ya que solo se cumplió con una meta y no con las planificadas.
282
EJ/2.12
33-36
283
EJ/2.12
34-36
284
EJ/2.12
35-36
285
EJ/2.12
36-36
286
COMUNICACIÓN
DE
RESULTADOS
287
GRUPO DE ARTILLERÍA GA-7
“CABO MINACHO” DE LA CIUDAD
DE LOJA
INFORME DE AUDITORÍA DE
GESTIÓN AL ÁREA
ADMINISTRATIVA DEL
GRUPO DE ARTILLERÍA GA-7
“CABO MINACHO” LOJA.
PERÍODO: 1 DE ENERO AL 31
DE DICIEMBRE DEL 2015
LOJA-ECUADOR
2017
288
ÍNDICE DEL INFORME
CARATULA …………………………………………………………………….1
INDICE DEL INFORME………………………………………………………..2
CARTA DE PRESENTACIÓN………………………………………………..3
CAPITULO I: ENFOQUE DE LA AUDITORÍA
Requerimiento de la auditoría de gestión…………………………………...5
Objetivos………………………………………………………………………..5
Alcance………………………………………………………………………….5
Componentes auditados……………………………………………………...5
Indicadores utilizados………………………………………………………….6
CAPITULO II: INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD
Misión………………………………………………………………………......8
Visión……………………………………………………………………………8
Base legal………………………………………………………………………9
Objetivos………………………………………………………………………..9
Funcionarios principales……………………………………………………..10
CAPITULO III: RESULTADOS GENERALES…………………………….11
CAPITULO IV: RESULTADOS ESPECIFICOS……………………….....19
289
CARTA DE PRESENTACIÓN
Loja, 4 Julio de 2016
Señores
COMANDANTE Y MIEMBROS DEL GRUPO DE ARTILLERÍA 7 “CABO
MINACHO”.
Ciudad. -
Se ha efectuado la Auditoría de Gestión al Grupo de Artillería GA-7 “CABO
MINACHO” de la ciudad de Loja, del 01 de enero al 31 de diciembre del
2015, de conformidad a la orden de trabajo Nº 001 de fecha 23 de mayo
del año 2016, emitida por la Dra. Yolanda Celi Vivanco Mg. Sc en calidad
de supervisora.
La Auditoría de Gestión aplicada al Recurso Humano componentes
administrativo y operativo fue ejecutada de conformidad con las normas
Ecuatorianas de Auditoría Generalmente Aceptadas las mismas que
pretenden que la auditoría sea planificada y ejecutada para obtener certeza
razonable de que la información y documentación auditada no contenga
exposiciones erróneas de carácter significativo, igualmente que las
operaciones a las cuales corresponde se hayan ejecutado de conformidad
con las disposiciones legales, reglamentarias vigentes, políticas, normas y
procedimientos aplicables.
290
Debido a la naturaleza especial de la auditoría los resultados se encuentran
expresados en los comentarios, conclusiones y recomendaciones
constantes en el presente informe.
Atentamente,
María García Quito

JEFE DE EQUIPO
291
CAPÍTULO I.- ENFOQUE DE LA AUDITORÍA
Requerimiento de la auditoría de gestión
Se ha efectuado una auditoría de gestión al Grupo de Artillería GA-7 “CABO

MINACHO” de la ciudad de Loja, del 01 de enero al 31 de diciembre del
2015, de conformidad a la orden de trabajo N.º 001 de fecha 23 de mayo
del año 2016, emitida por la Dra. Mary Maldonado Román Mg. Sc en calidad
de supervisora.
Objetivos
Revisar la normativa vigente que rige al Grupo de Artillería “Cabo Minacho”

para el desarrollo óptimo de las actividades asignadas.
Evaluar las sub áreas de sección de personal y sección de operaciones

para medir la eficiencia, eficacia de las actividades que desarrollan en el
grupo de Artillería GA-7 “Cabo Minacho”.
Emitir un informe de auditoría de gestión que contenga comentarios,

Alcance
La auditoría de gestión cubrirá el período comprendido entre el 01 de enero

al 31 de diciembre del 2015
Componentes a ser auditados
Área administraba sección de personal
292
Área administrativa sección de operaciones
 Misión
Personal administrativo con conocimient

𝐼= ∗ 100
 Visión
Personal administrativo con conocimient

𝐼= ∗ 100
 Competencias deportivas

𝐼= ∗ 100
 Participación en desfiles

𝐼= ∗ 100
 Visitas de comando

𝐼= ∗ 100
293
 Sanciones
𝐼= ∗ 100
 Funciones administrativas
𝐼= ∗ 100
 Relevo de destacamentos

𝐼= ∗ 100
Dra. Yolanda Margarita Celi Vivanco Mgs. María Isabel García Quito
294
CAPÍTULO II.- INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD
Información introductoria
NOMBRE: Grupo de Artillería 7 “CABO MINACHO”

DIRECCIÓN: Av. Eduardo Kingman y Gonzanamá
TELÉFONO: 2 584 812
HORARIO: 24 Horas
CORREO ELECTRÓNICO: ccga-7@ejército.mil.ec
MISIÓN
El Comando Conjunto de las Fuerzas Armadas es el ente encargado de

planificar, preparar y conducir en el nivel estratégico las operaciones
militares y asesorar sobre las políticas militares de guerra y de defensa
nacional.
VISIÓN
Tener unas Fuerzas Armadas modernas, profesionales, altamente

operativas, sistemáticamente integradas, respetuosas de la constitución y
de los derechos humanos, sustentadas en valores éticos, morales, cívicos,
con capacidad disuasiva para enfrentar eficazmente las amenazas internas
y externas, que garanticen la seguridad, el desarrollo y los intereses
nacionales del Ecuador.
CREACIÓN Y BASE LEGAL
Su creación es mediante Registro Oficial 727 del 18 de diciembre del

2002.
295
 Ley Orgánica de Contratación Pública y su Reglamento.
 Ley de Personal de las Fuerzas Armadas.
 Reglamento de Disciplina Militar.
 Reglamento de Régimen Interno.
Público
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS DE LA UNIDAD
 Incrementar las capacidades estratégicas de la defensa en

contribución al ejercicio de la soberanía.
 Mantener la soberanía e integridad territorial
 Incrementar el desarrollo de la investigación y de la industria de la

defensa en apoyo a la trasformación de la matriz productiva
 Mantener la participación en la seguridad integral desde el ámbito

de la defensa.
296
 Incrementar en el ámbito de la defensa la integración regional, la
cooperación Sur-Sur y la inserción de la Agenda de Defensa del
Ecuador en los organismos internacionales
 Incrementar las capacidades institucionales.
FUNCIONARIOS PRINCIPALES
León Dávila Mauricio Comandante 01/09/2015 Continúa

Gallardo Velázquez Subcomandante 01/03/2015 Continúa
Carlos
Cueva Erazo Freddy Jefe de la sección de 01/08/2014 Continúa
personal
Malla Andrade Maritza Jefe de la sección 01/03/2014 Continúa
financiera
Gallardo Velázquez Jefe de la sección de 01/03/2015 Continúa

Carlos operaciones
Campoverde Johnny Jefe de sección de 10/07/2014 Continúa
logística
Veintimilla Miguel Oficial de cultura 01/02/2015 Continúa
física
297
CAPÍTULO III: RESULTADOS GENERALES
HALLAZGO N° 1
ORGANIGRAMA FUNCIONAL PERMITE LA IDENTIFICACIÓN DE

FUNCIONES QUE TIENEN QUE DESEMPEÑAR LOS FUNCIONARIOS
PRINCIPALES DE LA UNIDAD
COMENTARIO
Luego de haver realizado la evaluación del sistema de control interno al

subcomponete de personal, se puede establecer que no existe un
organigrama funcional en forma general en la entidad, lo que incumple la
NCI Nro. 200-04 “ESTRUCTURA ORGANIZATIVA”, que en su parte
pertinente dice: “La máxima autoridad debe crear una estructura
organizativa que atienda el cumplimiento de su misión y apoye
efectivamente el logro de los objetivos institucionales, la realización
de los procesos, las labores y la aplicación de los controles
pertinentes”, esto se debe a que en la institución poseen un organigrama
funcional por departamentos y no uno en forma general lo que dificulta
conocer el nivel de jerarquía de personal en la unidad.
CONCLUSIÓN N° 1
La falta de un organigrama funcional general en la entidad no permite

conocer la jerarquía y las funciones del personal administrativo de la
entidad.
298
RECOMENDACIÓN Nº 1
Al Comandante:
Al Comandante conjuntamente con el Oficial de Recursos Humanos

diseñen un organigramas que facilite comprender cuales son las funciones
asignadas al personal administrativo y de esta manera evitar duplicidad de
funciones. EJ-1.4/1-5
HALLAZGO N° 2
EVALUACIÓN DE DESEMPEÑO PERMITE CONOCER EL

RENDIMIENTO Y LOS NIVELES DE EFICIENCIA DEL PERSONAL
PARA CADA FUNCIÓN O ACTIVIDAD
COMENTARIO
Luego de haver realizado la evaluación del sistema de control interno al

subcomponete de personal, se puede establecer que no se relizan
evaluaciones de desempeño al personal contastantes en la entidad, lo que
incumple NCI Nro. 407-04 “EVALUACION DEL DESEMPEÑO” que en
su parte pertinente dice: “La máxima autoridad de la entidad en
coordinación con la unidad de administración de talento humano,
emitirán y difundirán las políticas y procedimientos para la evaluación
del desempeño, en función de los cuales se evaluará periódicamente
al personal de la Institución.” Esto se debe a que no se planifican
adecudamente las evaluaciones a ser aplicadas al personal de la entidad ,
lo que imposibilita conocer la capacidad de rendimento del personal
administrativo de la entidad.
299
CONCLUSIÓN N° 2
No se realizan evaluaciones contantes al desempeño del personal en la

entidad lo imposibilita conocer el nivel de rendimiento del personal para
desempeñar cada función, actividad o tarea asignada.
Al comandante:
Gestionar o planificar con el personal encargado o con otras entidades para
que se realicen evaluaciones de desempeño periódicas al personal de la
entidad. EJ-1.4/2-5
HALLAZGO N° 3
CAPACITACIONES CONTRIBUYEN AL MEJORAMIENTO DE LOS

CONOCIMIENTOS Y HABILIDADES DE LAS SERVIDORAS Y
SERVIDORES DE LA ENTIDAD
COMENTARIO
Luego de haver realizado la evaluación del sistema de control interno a este

subcomponente, se puede determinar que no se realizan todas las
capacitaciones planificadas en la entidad, lo que incumple la NCI Nro. 407-
06 “CAPACITACIÓN Y ENTRENAMIENTO CONTINU” que en su parte
pertinente dice: “Los directivos de la entidad promoverán en forma
constante y progresiva la capacitación, entrenamiento y desarrollo
profesional de las servidoras y servidores en todos los niveles de la
entidad, a fin de actualizar sus conocimientos, obtener un mayor
rendimiento y elevar la calidad de su trabajo.” Esto se debe a que no
cuentan con el presupuesto suficiente para ejecutar las capacitaciones
300
planificadas lo que impide que el personal no se encuentre actualizado en
temas de gran importancia para un desempeño eficiente en al entidad.
CONCLUSIÓN Nº 3
La falta de capaciataciones al personal impide contribuir al mejoramiento

de los conocimientos y habilidades de las servidoras y servidores, así como
al desarrollo de la entidad.
Al comandante:
Gestionar con el área encargada de las capacitaciones actividades de

autogestión para que se brinden todas las capacitaciones al personal en la
entidad, con el propósito que el personal se encuentre actualizado. EJ-
1.4/3-5
HALLAZGO N° 4
DISEÑO DE PROGRAMAS ADECUADOS MEJORAN EL NIVEL

PROFESIONAL DEL PERSONAL
COMENTARIO
Aplicado el Cuestionario de Control Interno, se constató la existencia de

programas con inconsistencias para mejorar el nivel profesional del
personal, lo que incumple el Reglamento de Régimen Interno Art. 8
“OFICIAL DE RECURSOS HUMANOS” Literal g) “Coordinar y
supervisar programas tendientes a mejorar el nivel profesional y
301
cultural del personal de la Unidad”, esto se da debido al descuido por
parte de la persona a quien le corresponde elaborar dichas actas
ocasionando el incumplimiento de lo establecido en el Reglamento
provocando que personal no tenga conocimientos abanzados de
programas que les ayuden a mejorar sus conocimientos.
CONCLUSIÓN Nº 4
Los programas diseñados no son los suficientes para que el personal

mejore su nivel profesional y pueda desarrollar de mejor manera sus
actividades asignadas para un desempeño eficiente en la entidad.
Plantear nuevos programas que permitan mejorar el nivel profesional del

personal y por ende generar un mayor desempeño en sus actividades con
el proposito de obtener resusltados favorables para la entidad. EJ-1.4/4-5
HALLAZGO N° 5
REALIZACIÓN DE ACTIVIDADES CONJUNTAS ENTRE EL

COMANDANTE Y EL OFICIAL DE PERSONAL PERMITEN OBTENER
RESULTADOS EFICIENTES.
COMENTARIO
Luego de haver realizado la evaluación del sistema de control interno a

este subcomponente , se puede determinar que el oficial de personal no
siempre realiza actividades conjuntas con el comandante de la unidad, lo
302
que imcumple el Reglamento Régimen Interno Art. 6: “ DE LA PLANA
MAYOR” literal g) que en su parte pertinente dice: “ que constituirá un
organismo de asesoramiento al Comandante, la misma que trabajará
en constante coordinación para el mejor rendimiento de la unidad”
esto debido a que en ocasiones tienen que realizar diferentes actividades
o por motivos internos de la unidad, el comandante y el oficial de personal
y no pueden asistir a un evento juntos lo que provoca el desconocimiento
de temas importantes a tratar.
CONCLUSIÓN Nº 5
No se cordinan las actividades conjuntas a ejecutarse entre el oficial de

personal y el comandante de la entidad lo impide cumplir la realizacion de
actividades de mamnera eficiente.
Cordinar con el comandante de la unidad para asistir en conjunto a todo

acto oficial para asi dar cumplimiento al reglamento del regimen interno .
EJ-1.4/5-5
303
HALLAZGO N° 6
MEDIDAS DE SEGURIDAD EVITAN QUE SE PRODUZCAN

LESIONES O ACCIDENTES DURANTE LA ACTIVIDAD FÍSICA.
COMENTARIO
Una vez realizada la evaluación del sistema de sontrol interno a este

subcomponente, se puede identificar que las medidas de seguridad no son
las adecuadas para evitar lesiones o accidentes, lo que contraviene el
Reglamento de Régimen Interno Art. 32 “INSTRUCCIÓN Y
ENTRENAMIENTO”, Literal e) que en su parte pertinente dice: “Durante
el desarrollo de la actividad física se aplicará todas las medidas de
seguridad, a fin de evitar lesiones y accidentes que puedan ser
ocasionados por la inadecuada utilización de los implementos o
instalaciones deportivas”, esto se debe a que el oficial de cultura fisica
no se rigen en su totalidad a las medidas de seguridad que deben ser
tomadas para evitar la existencia de lesiones, lo que se convierte en un
peligro al momento de realizar la actividad física o instrucción militar.
CONCLUSIÓN Nº 6
El no tomar en cuentas las medidas de seguridad puede producir que se

generen accidentes o lesiones en el personal militar durante la actividad
física que desarrollen.
304
RECOMENDACIÓN N º 6
Al Instructor:
Aplicar todas las medidas de seguridad con el fin de evitar que el personal
militar sufran algún accidente o lesión al momento de realizar actividad
fisica. EJ-2.4/2-3
HALLAZGO N° 7
SEPARACION DE FUNCIONES PERMITE REDUCIR EL RIESGO DE

ERROR, EL DESPERDICIO O LAS ACTIVIDADES INCORRECTAS EN
LA ENTIDAD
COMENTARIO
Luego de haber realizado la evaluación del eistema de control interno al

subcomponente, se puede establecer que no existe una segregacion de
funciones adecudas en la entidad, lo que incumple la NCI NRO. 401-01
“SEPARACIÓN DE FUNCIONES Y ROTACIÓN DE LABORES” que es su
parte pertinente dice: “La máxima autoridad y los directivos de cada
entidad tendrán cuidado al definir las funciones de sus servidoras y
servidores y de procurar la rotación de las tareas, de manera que
exista independencia, separación de funciones incompatibles y
reducción del riesgo de errores o acciones irregulares,” esto se debe
a que en la entidad el personal designado a una actividad realiza mas
actividades que no son acorges a su cargo lo que provoca que su
desempeño laboral no sea eficiente.
305
CONCLUSIÓN Nº 7
La separacion de funciones inadecuada impide conocer las tareas que el

personal realiza y ademas produce riesgo de error en las mismas.
Al jefe de recursos humanos:
Desiganar funciones especificas al personal para que solo cumpla una

tarea en la entidad y no exista riesgos de error. EJ-2-4/3-3
CAPITULO IV: RESULTADOS ESPECÍFICOS
HALLAZGO N° 8
COMENTARIO
En el Grupo de Artillería Cabo Minacho se determinó un 90,63% de

conocimiento por parte del personal militar administrativo de la filosofía
institucional, determinando que la misión y valores de la entidad los conoce
todo el personal obteniendo un 100% mientras que la visión la conocen en
un 93,75% y los objetivos de la entidad son conocidos por el personal
administrativo en un 68,75%, esto debido a la falta de la difusión de la
filosofía institucional adecuadamente al personal administrativo, llo que
impide que el personal tenga conocimientos de los mismos.
306
CONCLUSIÓN Nº 8
Luego de haber realizado las encuestas correspondientes se determinó que

el personal militar administrativo tiene un conocimiento en un 90,63% de la
filosofía institucional del Grupo de Artillería Cabo Minacho.
Al Comandante:
Difundir la filosofía institucional mediante volantes, charlas, etc., A todo el

personal militar de la entidad con el objetivo que tengan conocimientos de
los mismos adecuadamente. . EJ-1.12/5-17
HALLAZGO N° 9
RELEVOS DE DESTACAMENTOS
COMENTARIO
En el año 2015 en el Grupo de Artillería se estableció cumplir 6 relevos de

destacamentos que corresponden al 100%, según el POA, luego d revisar
la documentación que reposa en la entidad se encontró que se realizaron
22 relevos que corresponden a 336% obteniendo una brecha favorable
comprobando que se cumplió con la meta establecida según el POA, este
incremento se dio debido a que se realizaron más relevos de destacamento
de los planificados, permitiendo así al personal militar tenga movilidad y
además obtenga más conocimientos de las actividades a realizar en un
destacamento.
307
CONCLUSIÓN N° 9
En el Grupo de Artillería cumplió con la meta establecida en el POA del año

2015. Determinando una brecha favorable debido a que se realizaron más
relevos de destacamentos de los planificados.
RECOMENDACIÓN N° 9
Al Oficial de personal
Continuar propagando más los relevos de destacamentos para que el

personal se encuentre constantemente rotando y así ampliar sus metas
para el siguiente período. EJ-1.12/12-17
HALLAZGO N° 10
COMPETENCIAS DE DESTREZAS MILITARES
COMENTARIO
En el año 2015 en el Grupo de Artillería GA-7 “Cabo Minacho” obtuvo un

índice del 100% en competencias de destrezas militares, logrando de esta
manera una brecha favorable para la entidad de 0% debido a que se
cumple con la meta planificada, comprobando que se cumplió con la meta
establecida en el plan operativo anual del grupo de artillería GA-7 “Cabo
Minacho” Loja en el año 2015, esto se debe a una buena planificación en
cuanto a las competencias de destrezas militares por parte de la entidad
permitiendo que el personal se encuentre siempre activo y de esta manera
cumpla adecuadamente sus actividades asignadas.
308
CONCLUSIÓN Nº 10
El grupo de artillería GA-7 “Cabo Minacho” cumplió óptimamente con la

meta establecida el plan operativo anual del año 2015, determinando que
la brecha favorable se debe a que la entidad planifico adecuadamente las
competencias de destreza militar.
Al oficial de cultura física
Continuar planificando estas competencias ya que además de ganar o

perder estas competencias ayudaran al personal a desesterarse, además
es saludable estar en constante ejercitación. EJ-2.12/16-26
HALLAZGO N° 11
FECHAS CIVICAS
COMETARIO
En el año 2015 en el Grupo de Artillería se estableció cumplir tres fechas

cívicas correspondientes al 100% según el POA, luego de revisar la debida
documentación de determino que solo se cumplieron con dos fechas
cívicas dando un porcentaje de cumplimiento del 55,67%, comprobando
que no se cumplió con lo que estable el plan operativo anual , este
incumplimiento se dio debido a que el oficial encargado se encontraba con
permiso por motivos personales, de tal manera que el cumplimento de
309
estas actividades permiten que el personal militar interactué con
funcionarios de otras entidades y obtenga conocimientos de ellos.
CONCLUSIÓN N° 11
No se cumplió con la meta establecida en el plan operativo anual.
RECOMENDACIÓN N° 11
Al Coronel
Asistir a las fechas cívicas planificadas para dar cumplimiento al plan

operativo anual.
310
CAPÍTULO V
CRONOGRAMA DE IMPLANTACIÓN DE RECOMENDACIONES
RECOMENDACIÓN VALOR AGREGADO RESPONSABLE TIEMPO

OCT NOV DIC ENE FEB
Al comandante: Dispondrá a quien La aplicación de indicadores
corresponda el diseño de indicadores de gestión permite verificar de
de gestión con la finalidad de medir forma eficiente y veraz las TCRN DE E.M
con exactitud la eficiencia, eficacia y operaciones administrativas. x x x x x

Mauricio León
economía de las operaciones
COMANDANTE
administrativas.
Al comandante: Dispondrá a quien El organigrama funcional TCRN DE E.M
corresponda diseñe un organigrama permite al personal de la
funcional, que facilite comprender Unidad identificar sus Mauricio León
cuales son las funciones asignadas al funciones de manera rápida. COMANDANTE x x x x X

personal administrativo, y de esta
manera evitar duplicidad de funciones.
311
OCT NOV DIC ENE FEB
Al Jefe de Personal: Planificará Las capacitaciones facilitan TCRN DE E.M
capacitaciones acordes a las que el personal desempeñe x x x
funciones que se desempeñan en sus actividades de mejor Mauricio León
cada departamento, con el fin de que manera COMANDANTE
el personal obtenga mayores

conocimientos para desarrollar de
mejor manera sus actividades.
Al comandante: Dispondrá a quien Esto permitirá tener TCRN DE E.M
corresponda elabore actas de constancia de la
incineración de documentos que han documentación que ha sido Mauricio León x x
perdido vigencia, para que exista un incinerada y ha perdido COMANDANTE
mayor control de la documentación. vigencia.

Al Sub comandante: Estructurará y Las normas y procedimientos
definirá normas y procedimientos proporcionan un mayor
óptimos, con el fin de obtener un desenvolvimiento de las SUBCOMANDANTE x x x x x
mayor rendimiento de las operaciones operaciones administrativas
administrativas. por parte del personal.
312
OCT NOV DIC ENE FEB
Al Sub Comandante: Deberá tomar en Esto permitirá que las
consideración las funciones que le han funciones que realiza se
sido asignadas en el Reglamento de cumplan en su totalidad de SUBCOMANDANTE X
Régimen Interno, con el fin de cumplir acuerdo al Reglamento de
con todas las disposiciones Régimen Interno.
establecidas en el mismo, articuladas
al Plan Anual de Compras.
Al Oficial de Recursos Humanos: Permite que el personal de la TNTE DE A.
Planteará nuevos programas que entidad opere rigiéndose x x x
permitan mejorar el nivel profesional específicamente al Plan Freddy Cueva
del personal y por ende generar un diseñado para de esta manera OFICIAL DE RR.HH
mayor desempeño en sus actividades. no surjan errores

Al Instructor: Aplicará todas las Ayuda a que los conscriptos
medidas de seguridad con el fin de no excedan su condición x
evitar que los conscriptos sufran algún física más de lo que ellos INSTRUCTOR
accidente o lesión. pueden.
313
OCT NOV DIC ENE FEB
Al Instructor: Tendrá en cuenta la Ayuda a que los conscriptos
condición física de cada conscripto desarrollen las actividades de x
para que de esta manera puedan acuerdo al estado físico y así INSTRUCTOR
desarrollar sin complicaciones su no se excedan demasiado.
entrenamiento.
Al Comandante: Diseñará e Esto permite determinar que el TCRN DE E.M
implantará mecanismos que permitan personal este realizando
evaluar constantemente al personal eficientemente con todo lo que Mauricio León x x x
administrativo, de manera que le es asignado COMANDANTE
cumplan eficientemente con lo

establecido dentro de la Unidad
Al Oficial de Personal: Diseñará Esto ayuda a que el personal TNTE DE A.
nuevos programas de capacitación pueda desenvolverse de
acordes a las funciones que se mejor manera en la función Freddy Cueva x x x
desempeñan en cada departamento, asignada. OFICIAL DE RR. HH
con el objetivo de mejorar la gestión

del personal
314
OCT NOV DIC ENE FEB
Al Oficial de Recursos Humanos: Las evaluaciones constantes TNTE DE A.
Realizará evaluaciones constantes permitirán saber si el personal x x
que permitan establecer el grado de operativo está realizando las Freddy Cueva
cumplimiento de las funciones y funciones y actividades que le OFICIAL DE RR.HH
actividades desarrolladas por parte del son encomendadas.

personal Operativo.
Al Comandante: Incentivará al El conocimiento de leyes y TCRN DE E.M
personal operativo de manera que reglamentos ayuda a que el
este conozca todas las Leyes y personal labore rigiéndose Mauricio León x x
Reglamentos que rigen al Servicio estrictamente a las COMANDANTE
Militar, y así puedan desempeñar disposiciones sin dejar de lado

adecuadamente sus actividades y ninguna facultad asignada.
funciones dispuestas.
315
316
g. DISCUSIÓN
En la ciudad de Loja se crea el Grupo de Artillería GA-7 Cabo Minacho
ubicado en la Provincia y ciudad de Loja, Parroquia San Sebastián, Barrio
Pucará, en la calle Eduardo Kingman, se creó en el año de 1942, siendo la
unidad de la Fuerza Terrestre más antigua en la ciudad, su actividad
principal brindar protección y seguridad a la ciudadanía.
Luego de la visita previa a la entidad se observó que la oficina de personal
el espacio es muy reducido, también que no cuentan con un organigrama
funcional general solo por secciones.
Además, se puedo evidenciar que no se realiza evaluaciones de
desempeño al personal constantes, las capacitaciones planificadas no se
cumplen por falta de presupuesto, cuando se realizan instrucciones físicas
no se toman las medidas adecuadas para evitar accidentes, el personal
administrativo realiza varias funciones ocasionando la duplicidad de
funciones, comprobando lo antes mencionados con la aplicación de
cuestionarios de control interno, donado como resultado de su evaluación
un nivel de confianza alto y un nivel de control bajo.
Por tanto, se elaboró los programas de trabajo que sirvieron de guía para
analizar la gestión administrativa que se constató con la evidencia física,
por la falta de difusión del plan estratégico de la entidad provoca la falta de
316
317
compromiso institucional dando como resultado el incumplimiento de las
metas propuestas incidiendo en el desempeño de las actividades de la
entidad, por tanto el Comandante en coordinación del Subcomandante
deberán socializar la reforma del estatuto orgánico por procesos con el
personal administrativo y demás personal militar con el objetivo de brindar
servicios de calidad. Por lo mencionado anteriormente se recomienda en
forma general a todo el personal de la Unidad adoptar políticas y
procedimientos que permitan cambiar positivamente la situación actual de
la entidad a fin de que las actividades que se desarrollan en la misma
proporcionen los mejores resultados.
317
318
h. CONCLUSIONES
Mediante la aplicación de la Auditoría de Gestión al Grupo de Artillería GA-
7 “CABO MINACHO” de la ciudad de Loja, se ha concluido lo siguiente:
1. Se revisó la normativa vigente que rige al Grupo de Artillería Cabo
Minacho adecuadamente para un óptimo desarrollo de las funciones
de la entidad.
2. Se evaluó las secciones de personal y operaciones para medir la
eficiencia y eficacia de las actividades que desarrolla la entidad.
3. Se emitió un informe de auditoría de gestión con sus respectivas
conclusiones y recomendaciones sobre los hallazgos encontrados
que permitirá al coronel tomar los correctivos necesarios de las
actividades institucionales y cumplimiento de los objetivos y metas
planteados.
4. Dentro del área administrativa sección de personal el espacio de
trabajo es reducido.
5. Se cumplió con los objetivos y metas planteados mediante el
proceso de Auditoría de Gestión.
318
319
i. RECOMENDACIONES
En base a las conclusiones propuestas recomendamos lo siguiente:
1. A la máxima autoridad del Grupo de Artillería 7 “CABO MINACHO”
se recomienda revisar constantemente la normativa que rige a la
entidad con el fin de perfeccionar las actividades a realizar.
2. Al oficial de personal y operaciones evaluar constantemente las
funciones del personal administrativo mediante la aplicación de
indicadores para determinar la eficiencia y eficacia de las
actividades.
3. Al comandante implementar las recomendaciones propuestas en el
informe final de auditoría de gestión para sobrellevar las debilidades
encontradas y así potenciar la gestión institucional.
4. Al comandante reubicar la oficina de talento humano en donde haya
más espacio para que el personal trabaje adecuadamente y realice
actividades en mejoras de la entidad.
5. Al comandante de la unidad seguir evaluando constantemente cada
una de las actividades que cumple el personal administrativo con el
fin de cumplir con los objetivos planteados.
319
320
j. BIBLIOGRAFÍA
1. ARENS Alvin A, Randal J, BEASLEY Mark S; Auditoría un Enfoque

Integral; Pearson Educación; Décimoprimera edición; 2007ELDER
2. ARMAS GARCÍA, Raúl; Auditoría de Gestión Conceptos y Métodos;

Editorial Félix Varela; 2008 la Habana
3. BLANCO LUNA, Yanel; Normas y Procedimientos de la Auditoría

Integral; Ecoe Ediciones; 2003
4. CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO, Manual de Auditoría de

Gestión Pública, Quito-Ecuador, Año 2001.
5. MADARIAGA, Juan; Manual Práctico de Auditoría; Ediciones

Deusto; Primera edición; 2004
6. PÉREZ FAJARDO, Victoria Alcalá; Plan Operativo Anual;

Ayuntamiento de Tudela; Primera Edición, 2011
7. PEÑA GUTIÉRREZ, Alberto; Auditoría un Enfoque

Práctico; Primera Edición; Copyright; España; 2011
8. SANTILLANA González J.R; “Manual del Auditor”; Primera Edición;

1997
320
321
Páginas web:
1. FERNÁNDEZ, Jorge, “Auditoría de Gestión para los procesos

administrativos”, (En línea), disponible en,
www.dspace.espol.edu.ec/bitstream/123456789/5633/1/cicyt.doc
2. LEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO,

“Guía Metodológica para Auditoría de Gestión” (En Línea)
http://wwwcontraloria.gob.ec/documentos/normatividad.pdf
321
322
k. Anexos
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

FACULTAD JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
TEMA:
“AUDITORÍA DE GESTIÓN AL ÁREA ADMINISTRATIVA DEL
GRUPO DE ARTILLERÍA GA-7 “CABO MINACHO” LOJA.
PERÍODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015”
Proyecto de Tesis previo a optar el

Grado y Título de Ingeniera en
Contabilidad y Auditoría. Contador
Público Auditor
AUTORA:
LOJA – ECUADOR
2016
322
a. TEMA
“Auditoría de Gestión al Área Administrativa del Grupo de Artillería GA-7

“Cabo Minacho” Loja. Período: 1 de enero al 31 de diciembre del 2015”
b. PROBLEMÁTICA
“El Ecuador en el año 2016, atraviesa una situación económica difícil,

debido a diversos factores, sean estos sociales, políticos, económicos y
ambientales. Los indicadores económicos actuales del país, según datos
del Banco Central del Ecuador indican que tiene un 20.40% de deuda
externa pública como porcentaje de producto interno bruto (PIB) a
diciembre del 2015, asimismo la inflación anual (Abril 2016-Abril 2015)
aborda un 1.78%; en lo social la tasa de desempleo urbano a (marzo
31/2016) fue de 7.35%, mientras que la tasa de interés activa (mayo 2016)
fue de 8.89% y la tasa de interés pasiva (mayo 2016) fue de 5.47%, el barril
de petróleo se encuentra a un precio de $ 46, 21(mayo 2016).”41
La Zona 7 ubicada al sur del país, está conformada por las Provincias de
El Oro, Loja y Zamora Chinchipe. Posee una superficie aproximada de 27
491, 84 𝑘𝑚2 y un número de 446.809 habitantes (INEC, 2010). El Oro es la
provincia que concentra el mayor número de habitantes, con 52,55%42 del
total zonal. Las principales actividades económicas de la Zona son la
agricultura, la extracción de minerales y el turismo, además posee
diversidad de ecosistemas, así como, importantes recursos hídricos Es
identificada por contar con importantes recursos minerales en la actualidad
este es uno de los espacios con mayores niveles de información geológica
minera del país, lo que beneficia al desarrollo de esta industria estratégica
en la zona.
41
Banco central del Ecuador: http://www.bce.fin.ec/index.php/component/k2/item/754
42
http://www.buenvivir.gob.ec/agenda-zona7
323
La Provincia de Loja ubicada en la región sur, cuenta con 11.100 Km2
aproximadamente, es decir, el 40%43 de la Zona 7, está conformada por 16
cantones y cuenta con un número de 446.809 habitantes. Según el último
censo del año 2010 determina que hay 21. 949 establecimientos visibles
que desarrollan actividades económicas en la Provincia.
El cantón Loja con una extensión de 1.883 𝑘𝑚2 , superficie dividida

administrativamente en cuatro parroquias urbanas y trece rurales. En la
ciudad de Loja se encuentran ubicados tres batallones: el Comando de
Apoyo Logístico Nº 7, el Escuadrón de Reconocimiento 18 Cazadores de
los Ríos y el Grupo de Artillería Cabo Minacho.
El Grupo de Artillería GA-7 “CABO MINACHO” perteneciente al Sector

Público originario del Estado Ecuatoriano el mismo que se encuentra
inmerso en la función Ejecutiva. La entidad se encuentra ubicada en la
Provincia Loja, Cantón Loja, Parroquia San Sebastián, Barrio Pucará, en
la Calle Eduardo Kingman, se creó en el año de 1942, es la unidad de las
Fuerzas Armadas más antigua en la ciudad, es considera como la unidad
de apoyo de fuego que brinda respaldo a otras unidades en maniobra.
Actualmente esta entidad está bajo el mando del Tcrn. Mauricio F. León
D. El mismo que tiene a su cargo 27 oficiales, 174 voluntarios y 169
conscriptos.
Para la ejecución de sus actividades en el año 2015, conto con un

presupuesto de $ 347.414,00, para el desempeño de sus actividades del
área administrativa, en la sección de operaciones laboran 3 personas
teniendo como jefe de sección al Mayor Carlos A. Gallardo V y en la
sección de talento humano se encuentran laborando 3 personas y como
jefe se encuentra el Capt. Freddy Cueva.
43http://www.produccion.gob.ec/wp-ycontent/uploads/downloads/2013/02/AGENDA-
TERRITORIAL-LOJA.pdf.
324
El Grupo de Artillería G.A-7 “CABO MINACHO” Loja, basado en el análisis
situacional con visión sistemática en sus procesos administrativos en
función a sus disposiciones legales y reglamentarias, inherentes a evaluar
la eficiencia, eficacia y economía de su gestión, presenta algunas falencias:
 No se ha cumplido con las capacitaciones al personal establecidas

sobre aspectos importantes en el desempeño de las actividades
encomendadas.
 El personal de la entidad realiza sus actividades en oficinas
reducidas lo que dificulta realizar su trabajo asignado
eficientemente.
 El presupuesto asignado por el Estado no es suficiente para
satisfacer las exigencias de la unidad.
 No mantienen en forma ordenada la documentación, por lo que se
les dificulta que realicen con éxito sus tareas asignadas.
 En la entidad no hay cambios periódicos de tareas al personal
administrativo lo que les impide estar capacitados para cumplir
diferentes funciones en forma eficiente.
 En la entidad no hay una rotación de personal adecuado lo que
interrumpe ampliar sus conocimientos y experiencias, fortalecer la
gestión institucional y disminuir errores.
Debido a la deficiencia de la gestión administrativa, se ha considerado

como problema lo siguiente: La ausencia de una auditoría de gestión
aplicada al área administrativa del Grupo Artillería GA-7 “Cabo
Minacho” Loja. Período: 1 de enero al 31 de diciembre del 2015, no
permite evaluar la eficiencia y eficacia en la administración de los
recursos.
325
c. JUSTIFICACIÓN
Académico
Como estudiante de la Universidad Nacional de Loja, Área Jurídica, Social

y Administrativa Carrera de Ingeniería en Contabilidad y Auditoría, ejecuto
la investigación con la finalidad de dar cumplimiento a los objetivos
planteados en la universidad, con el propósito de relacionar lo teórico-
práctico, permitiendo vincular a los futuros profesionales con la sociedad.
Institucional
En el ámbito institucional la investigación servirá como herramienta de

apoyo al personal administrativo del Grupo de Artillería GA-7 “Cabo
Minacho”, mediante la presentación de un informe donde se reflejan los
hallazgos encontrados en la entidad al momento de realizar la auditoría.
Económico
El desarrollo del trabajo de investigación brindará al Grupo de Artillería

GA-7 “Cabo Minacho” un aporte significativo a sus directivos ya que anhela
mejorar la eficiencia y efectividad en las diferentes operaciones y
actividades que se desarrollan dentro de la entidad, así mismo permitirá
tomar decisiones para el beneficio del funcionamiento de la entidad.
Social
Con la realización de la investigación al Grupo de Artillería GA-7 “Cabo

Minacho” se ayudará al progreso de la entidad, llevándola por el camino de
la excelencia que beneficiará a la población de la ciudad de Loja se vea
favorecida ya que la entidad brindará servicios de calidad.
326
d. OBJETIVOS
Objetivo General
 Realizar una auditoría de gestión al Área Administrativa del Grupo

Artillería GA-7 “Cabo Minacho” Loja. Período 1 de enero al 31 de
diciembre del 2015.
Objetivos específicos

327
e. MARCO TEÓRICO
SECTOR PÚBLICO
“El sector público es el conjunto de organismos administrativos mediante

los cuales el Estado cumple, o hace cumplir, la política o voluntad
expresada en las leyes del país.
El sector público comprende:
1. Los organismos y dependencias de las funciones Ejecutiva,

Legislativa, Judicial, Electoral y de Transparencia Social y Control
Social.
2. Las entidades que integran el régimen autónomo descentralizado.
3. Los organismos y entidades creados por la Constitución o la Ley
para la prestación de servicios públicos o para desarrollar
actividades económicas asumidas por el Estado.
4. Las personas jurídicas creadas por acto normativo de los gobiernos
autónomos descentralizados para la prestación de servicios
públicos.
5. Las instituciones del estado, sus organismos, dependencias, las
servidoras o servidores públicos y las personas que actúen en una
virtud de una potestad estatal ejercerán solamente las competencias
y facultades que le sean atribuidas en la Constitución y la Ley.
Tendrán el deber de coordinar acciones para el cumplimiento de sus
fines y hacer efectivo el goce y ejercicio de los derechos reconocidos
en la constitución.”44
44 SALAS, Josefina. Sector Público y Privado - Presentation Transcript.

www.buenastareas.com/temas/sector- público-ecuador.
328
Clasificación del sector público
“Sector público financiero: está conformado por entidades financieras

públicas tales como:
 Banco central del Ecuador

 BanEcuador
 Instituto ecuatoriano de crédito educativo y becas – IECE
 Corporación financiera nacional
 Banco ecuatoriano de la vivienda
 Banco del estado
 Agencia de garantía de depósitos”45
“Sector público no financiero: está conformado por entidades públicas

tales como:
 Ministerio de gobierno, cultos, policía y municipalidades

 Ministerio de defensa nacional
 Ministerio de relaciones exteriores, comercio e integración
 Ministerio del ambiente
 Ministerio de salud pública
 Ministerio de trabajo y empleo
 Ministerio de turismo
 Ministerio de finanzas
 Ministerio de industrias y competitividad
 Ministerio de agricultura, ganadería, acuacultura y pesca
 Ministerio de inclusión económica y social
 Ministerio de transporte y obras públicas
45
SALAS, Josefina. Sector Público y Privado - Presentation Transcript.
329
 Ministerio de educación
 Ministerio de desarrollo urbano y vivienda
 Ministerio del deporte
 Ministerio de cultura
 Ministerios coordinadores
 Ministerio de minas y petróleos
 Ministerio de justicia y derechos humanos
 Servicio de rentas internas
 Contraloría general del estado
 Superintendencia de compañías
 Superintendencia de bancos
 Superintendencia de telecomunicaciones
 Instituto ecuatoriano de seguridad social
 Cuerpos de bomberos
 Consejo nacional de telecomunicaciones
 Secretaria nacional de telecomunicaciones”46
Ministerio de defensa nacional
“El ministerio de defensa nacional es la instancia político administrativa del

poder ejecutivo, encargada de dirigir la política de defensa y administrar las
fuerzas armadas, armonizando las acciones entre las funciones del estado
y la institución militar. Emite las directivas de defensa militar, en las que
determina la política militar que orientará la planificación militar”47.
Las Fuerzas Armadas están integradas por: la Fuerza Aérea, Naval y

Terrestre.
46
SALAS, Josefina. Sector Público y Privado - Presentation Transcript.
47 Ministerio de Defensa Nacional: http://www.defensa.gob.ec
330
Fuerza aérea del Ecuador (FAE)
“Desarrollar el poder aéreo, para la consecución de los objetivos

institucionales que garanticen la defensa, contribuyan con la seguridad y
desarrollo de la nación.”48
Fuerza naval del Ecuador
“Desarrollar las capacidades marítimas y proveer la seguridad integral en

los espacios acuáticos que fortalecen el Poder Naval y que contribuyan a
la defensa de la soberanía y la integridad territorial; y, con su contingente
apoyar al desarrollo marítimo nacional y a la seguridad pública y del
Estado”49
Fuerza terrestre del Ecuador
“Desarrollar las capacidades militares que coadyuven en forma conjunta en

públicas que establece la norma constitucional.” 50
Auditoría
“La auditoría, en general, es un examen sistémico de los estados

financieros, registros y operaciones con la finalidad de determinar si están
de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, con
48
https://es.wikipedia.org/wiki/Fuerza_A%C3%A9rea_Ecuatoriana
49 https://es.wikipedia.org/wiki/Armada_del_Ecuador
50 Ejército Ecuatoriano:
http://www.ejercitoecuatoriano.mil.ec/index.php?option=com_content&view=article&id=30:filosofia-
institucional&catid=15&Itemid=101
331
las políticas establecidas por la dirección y con cualquier otro tipo de
exigencias legales o voluntariamente adoptadas.”51
Clasificación de Auditoría
“Auditoría financiera
Es una revisión de las manifestaciones presentadas en los estados

financieros, aplicando las normas de Auditoría generalmente aceptadas. Al
realizar una Auditoría financiera el auditor lo realiza mediante una prueba a
determinadas cuentas, rubros, fechas, según como él requiera más
conveniente obtener los resultados necesarios para presentar un informe
veraz y oportuno.
Auditoría operativa
Es la revisión de los procedimientos y métodos operativos de una

organización, con el propósito de evaluar su eficiencia y efectividad.
Auditoría de cumplimiento
Tiene por objeto dictaminar si se han cumplido acuerdos contractuales

especificados en un contrato.
Auditoría de rendimientos
Se ocupa de determinar el acierto con el que se realizan las actividades de

control. Por ejemplo para comprobar el adecuado control sobre los pagos,
es esencial la comparación del pedido, factura y nota de recepción. Una
51
MADARIAGA, Juan; Manual Práctico de Auditoría; Ediciones Deusto; Primera edición; 2004;Pág.
16
332
revisión de la realización de esta actividad es una Auditoría de rendimiento
apropiada.
Auditoría informática
Conjunto de técnicas, procedimientos y métodos utilizados para evaluar y

controlar el sistema informático, contable ya sea en forma total o parcial,
con el fin de proteger las actividades y recursos, con los que cuenta la
empresa verificando que las actividades se desarrollen de acuerdo a las
normas y procedimientos informáticos vigentes en la organización. Cabe
destacar que la Auditoría informática es un garante de la información que
presenta la Auditoría financiera.
Auditoría tributaria
Es una actividad profesional especializada que se encarga de revisar el

cumplimiento de todos los tributos que tiene obligación un Sujeto Pasivo.
Revisiones especiales
Es una categoría mixta que incluye Auditorías que no son consideradas

como financieras, operativas, de cumplimiento o de rendimiento.
Se encarga de evaluar la eficiencia, efectividad, economía con la que se

manejan los recursos de una entidad, un programa o actividad; el
cumplimiento de las normas éticas por el personal y la protección del medio
ambiente.
333
Auditoría forense
Procura prevenir y estudiar hechos de corrupción del área financiera. La

mayoría de los resultados de su trabajo los da a conocer a los jueces. ”52
“La auditoría de gestión es el examen que se efectúa a una entidad por un

profesional externo e independiente, con el propósito de evaluar la eficacia
de la gestión en relación con los objetivos generales; su eficiencia como
organización y su actuación y posicionamiento desde el punto de vista
competitivo, con el propósito de emitir un informe, sobre la situación global
de la misma y la actuación de la dirección.”53
Propósitos y objetivos de la auditoría de gestión
“Entre los propósitos tenemos los siguientes:
 Determinar si todos los servicios prestados, obras y bienes

entregados son necesarios y, si es necesario desarrollar nuevos; así
como, efectuar sugerencias sobre formas más económicas de
obtenerlos.
 Determinar lo adecuado de la organización de la entidad; la
existencia de objetivos y planes coherentes y realistas; la existencia
y cumplimiento de políticas adecuadas; la existencia y eficiencia de
métodos y procedimientos adecuados; y, la confiabilidad de la
información y de los controles establecidos.
52
ARENS Alvin A, ELDER Randal J, BEASLEY Mark S; Auditoría un Enfoque Integral; Pearson
Educación; Décimoprimera edición; 2007;Pág. 4
53
BLANCO LUNA, Yanel; Normas y Procedimientos de la Auditoría Integral; Ecoe Ediciones;
2003; Pág. 65.
334
 Comprobar si la entidad adquiere, protege y emplea sus recursos de
manera economía y eficiente y si se realizan con eficiencia sus
actividades y funciones.
 Cerciorarse si la entidad al alcanzo los objetivos y metas previstas
de manera eficaz y si son eficientes los procedimientos de operación
y de controles internos; y,
 Conocer las causas de ineficiencia o prácticas antieconómicas.
Los principales objetivos son:
 Promover la optimización de los niveles de eficiencia, eficacia,

economía calidad e impacto de la gestión pública.
 Determinar el grado de cumplimiento de objetivos y metas.
 Verificar el manejo eficiente de los recursos.
 Promover el aumento de la productividad, procurando la correcta
administración del patrimonio público.
 Satisfacer las necesidades de la población.”54
Alcance de la auditoría de gestión
“La auditoría de gestión permite examinar las prácticas de la gestión. Los

criterios de evaluación de la gestión han de diseñarse para cada caso
específico. Para ello el auditor utiliza técnicas para evaluar
sistemáticamente una función o una unidad con referencia a normas de la
empresa, y con referencia al manual de funciones que implanta la empresa,
con el objeto de asegurar a la administración, que sus objetivos se cumplan,
y determinar qué condiciones pueden mejorarse.”55
54
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO, Manual de Auditoría de Gestión; Quito-Ecuador;
Pág.
55
FERNÁNDEZ, Jorge, “Auditoría de Gestión para los procesos administrativos”, (En línea),
disponible en, www.dspace.espol.edu.ec/bitstream/123456789/5633/1/cicyt.doc
335
Indicadores de gestión
Cuantitativos y cualitativos
“Los Indicadores cuantitativos, que son los valores y cifras que se

establecen periódicamente de los resultados de las operaciones. Son un
instrumento básico.
Los Indicadores cualitativos, permiten tener en cuenta la
heterogeneidad, las amenazas y las oportunidades del entorno
organizacional; permite además evaluar, con un enfoque de planeación
estratégica la capacidad de gestión de la dirección y demás niveles de la
organización.
De uso universalmente
Los indicadores de gestión universalmente conocida y utilizada para medir

la eficiencia, la eficacia, las metas, los objetivos y en general el
cumplimiento de la misión institucional.
 Indicadores de resultados por área y desarrollo de la información

 Indicadores estructurales
 Indicadores de recursos
 Indicadores de proceso
 Indicadores de personal
 Indicadores interfàsicos
 Indicadores de aprendizaje y adaptación
Globales, funcionales y específicos
Para evaluara adecuadamente la gestión de todo (sector público), en forma

global y en cada uno de los componentes llamados “Entidades Públicas” es
336
necesario previamente definir o formular respecto de cada uno de ellas, la
misión, los objetivos que orienten su accionar y establecer sus propias
metas de productividad y gestión.”56
Plan estratégico
“Según el autor Sainz de Vicuña (2012), al hablar del plan estratégico de

la organización, nos estamos refiriendo al plan maestro en el que la alta
dirección recoge las decisiones estratégicas corporativas que ha adaptado
“hoy” en referencia a lo que hará en los tres próximos años (horizonte más
habitual del plan estratégico), para lograr una organización más competitiva
que le permita satisfacer las expectativas de sus diferentes grupos de
intereses.
Para Martínez Pedrós y Milla Gutiérre (2005) un plan estratégico es un

documento que sintetiza a nivel económico-financiero, estratégico y
organizativo el posicionamiento actual y futuro de la empresa y cuya
elaboración nos obligará a plantearnos dudas acerca de nuestra
organización, de nuestra forma de hacer las cosas y a marcarnos una
estrategia en función de nuestro posicionamiento actual y del deseado.”57
Plan operativo anual (POA)
“Programa organizado de actuaciones a realizar a corto plazo,

seleccionadas de un Plan Estratégico a largo plazo, previamente
establecido, y que están orientadas a conseguir objetivos relevantes para
la organización y avanzar hacia su Visión de futuro durante el periodo de
un año.
56
Pág. 88
57 Plan estratégico: https://renatamarciniak.wordpress.com/2013/01/07/que-es-un-plan-estrategico/
337
Para qué sirve
En términos generales pretende orientar la dinámica de los procesos y el

uso de los recursos disponibles, convirtiendo los propósitos institucionales
en objetivos claros y evaluables a corto plazo. Esto se traduce en:
 Dirigir “el cambio anual” hacia la Visión que tiene el equipo directivo
 Comunicar los objetivos prioritarios, conectando la gestión diaria con
la Estrategia
 Asignar recursos en función del coste-beneficio y aportación de valor
 Implicar y coordinar esfuerzos de los líderes y sus equipos
 Reducir la improvisación y prevenir riesgos
 Medir y transmitir credibilidad y confianza en la gestión de la
organización
 Optimizar los resultados con recursos limitados”58
Técnicas de auditoría de gestión
Técnicas de verificación ocular
 “Comparación: Es la determinación de la similitud o diferencias

existentes en dos o más hechos u operaciones; mediante esta
técnica se compara las operaciones realizadas por la entidad
auditada o los resultados de la auditoria con criterios normativos,
técnicos y prácticas establecidas, mediante el cual se puede evaluar
y emitir un informe al respecto.
 Observación: Es la verificación visual que realiza el auditor durante

la ejecución de un actividad o proceso para examinar aspectos
58PÉREZ FAJARDO, Victoria Alcalá; Plan Operativo Anual; Ayuntamiento de Tudela; Primera
Edición
338
físicos, incluyendo desde la observación del flujo de trabajo,
documentos, materiales, etc.
 Rastreo: Es el seguimiento y control de una operación, dentro de un

proceso a otro, a fin de conocer y evaluar su ejecución.”59
Técnicas de verificación verbal
 “Indagación: Es la obtención de la información verbal mediante

averiguaciones o conversaciones directas con funcionarios de la
entidad auditada o terceros sobre las operaciones que se
encuentran relacionadas, especialmente de hechos o aspectos no
documentados.
 Entrevista: Entrevistas a funcionarios de la entidad auditada y

terceros con la finalidad de obtener información, que requiere
después de ser confirmada y documentada.
 Encuestas: Encuestas realizadas directamente o por correo, con el

propósito de recibir de los funcionarios de la entidad auditada o de
terceros, una información de un universo, mediante el uso de
cuestionarios cuyos resultados deben ser posteriormente
tabulados.”60
Técnicas de verificación escrita
 “Análisis: consiste en la separación y evaluación critica, objetiva y

minuciosa de los elementos o partes que conforman una operación,
59
60
339
actividad, transacción o proceso, con el propósito de establecer su
propiedad y conformidad con criterios normativos y técnicos.
 Conciliación: Consiste en hacer que concuerden dos conjuntos de

datos relacionados, separados e independientes.
 Confirmación: comunicación independiente y por escrito, de parte

de los funcionarios que participan o ejecutan las operaciones, y/o de
fuente ajena a la entidad auditada, para comprobar la autenticidad
de los registro y documentos sujetos al examen, así como para
determinar su exactitud o validez de una cifra, hecho u operación.
 Tabulación: consiste en agrupar resultados importantes obtenidos

en área, segmentos o elementos examinados que permiten llegar a
conclusiones.”61
Técnicas de verificación documental
 “Comprobación: consiste en verificar la existencia, legalidad,

autenticidad y legitimidad de las operaciones realizadas por una
entidad, a través del examen de la documentación justificatoria o de
respaldo.
 Calculo: consiste en la verificación de la exactitud y corrección

aritmética de una operación o resultado, presentados en informes,
contratos, comprobantes y otros.
 Revisión selectiva: consiste en una breve o rápida revisión o

examen de una parte del universo de datos u operaciones, con el
61
340
propósito de separar y analizar los aspectos que no son normales y
que requieren de una atención especial y evaluación durante la
ejecución de la auditoria.” 62
Técnicas de verificación física
 “Inspección: esta técnica involucra el examen físico y ocular de

activos, obras, documentos, valores y otros, con el objeto de
establecer su existencia y autenticidad; requiere en el momento de
la aplicación de la combinación de otras técnicas como: indagación,
observación, comparación, rastreo.
 Verificación: está asociada con el proceso de auditoría, asegura

que las cosas son como deben ser, podría verificarse operaciones
del período que se audita y otras de períodos posteriores.
 Investigación: examina acciones, condiciones y acumulaciones y

procedimientos de activos y pasivos y todas aquellas operaciones
relacionadas con estos.”63
Equipo multidisciplinario
“Para la ejecución de auditoría de gestión es necesario la conformación de

un equipo multidisciplinario, que dependiendo de la naturaleza de la
entidad y de las áreas a examinarse, a más de los auditores profesionales,
podría estar integrado por especialistas en otras disciplinas, tales como:
ingenieros, abogados, economistas, psicólogos, médicos, etc.
62
63
341
Auditores: este grupo, entre los dos más experimentados, se designa el
jefe de grupo y al supervisor, quienes tendrán la máxima e integra
responsabilidad de la auditoria de gestión. Así mismo este trabajo debe
realizarse a cargo de una dirección de auditoría y bajo la dirección de su
titular.
Especialistas: estos profesionales amas de su capacidad debe tener la

independencia necesaria con relación a la entidad objeto de la auditoría, a
fin de obtener mayor confianza de que su trabajo será ejecutado con total
imparcialidad.”64
Control interno
“El control interno es un proceso efectuado por el consejo de

administración, la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado
con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto
a la consecución de objetivos dentro de las siguientes categorías:
 Eficacia y eficiencia de la operaciones

 Fiabilidad de la información financiera
 Cumplimiento de las leyes y normas aplicables”65
Componentes de control interno
“Los componentes del sistema de control interno pueden considerase como

un conjunto de normas que son utilizadas para evaluar el control interno y
determinar su efectividad. La estructura (también denominado sistema) de
control interno en el sector gubernamental tienen los siguientes
componentes:
64
65
342
Ambiente de control interno: establece el tono de una organización,
influyendo la conciencia del control de la gente. Constituye el fundamento
de los otros componentes del control interno, proporcionando disciplina y
estructura.
La valoración del riesgo: es la identificación de la entidad y el análisis de

los riesgos importantes para lograr los objetivos, formando una base para
la determinación de como los riesgos deben ser manejados.
Las actividades de control: las constituyen las políticas y procedimientos

que ayudan a asegurar que las directrices de la gerencia son llevadas a
cabo.
La información y comunicación: representa la identificación, captura e

intercambio de la información en una forma y tiempo que permita a la gente
llevar a cabo sus responsabilidades.
Actividades de monitoreo y supervisión: la vigilancia es un proceso que

asegura la calidad del control interno sobre el tiempo.”66
Riesgos de auditoría de gestión
“Al ejecutarse la Auditoria de Gestión, no estará exenta de errores y

omisiones importantes que afecten los resultados del auditor expresados
en su informe. Por lo tanto deberá planificarse la auditoría de modo tal que
se presenten expectativas razonables de detectar aquellos errores que
tenga importancia relativa; a partir de:
 Criterio profesional del auditor.
66
343
 Regulaciones legales y profesionales.
 Identificar errores con efectos significativos.
En este tipo de auditoría tendremos que tener en cuenta también los tres
componentes de riesgo:
 Riesgo inherente: De que ocurran errores importantes generados

por las características de la entidad u organismo.
 Riesgo de control: De que el Sistema de Control Interno prevenga
corrija tales errores.
 Riesgo de detección: De que los errores no identificados por los
errores de Control Interno tampoco sean reconocidos por el
auditor.”67
Papeles de trabajo
“Los papeles de trabajo, se definen como el conjunto de cédulas y

documentos elaborados u obtenidos por el auditor gubernamental,
producto de la aplicación de las técnicas, procedimientos y más prácticas
de auditoría, que sirven de evidencia del trabajo realizado y de los
resultados de auditoría revelados en el informe.
Objetivos de los papeles de trabajo
 Respaldar los contenidos del informe emitidos por el autor.

 Cumplir con la normas de Auditoría emitidas por la Contraloría
General
 Sustentar el trabajo de desarrollo del auditor
 Acumular evidencias, tonto de los procedimientos de auditoría
aplicados, como de las muestras seleccionadas
67
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO; Manual de Auditoría de Gestión; Quito-Ecuador; Pag. 50
344
 Permitir que el trabajo realizado sea revisado por un tercero
 Informar a la entidad sobre las evidencias observadas
 Sirven como defensa en posibles litigios o cargos en contra del
auditor.”68
Marcas de auditoría
“Las marcas de auditoría, consideradas también como: claves de auditoría

o tildes, son signos particulares y distintivos que hace el auditor para
señalar el auditor el tipo de trabajo realizado de manera que el alcance del
trabajo quede perfectamente establecido. Esta marca permite conocer
además, cuales partidas fueron objeto de la aplicación de los
procedimientos de la auditoría y cuáles no.”69
Hallazgos de auditoría de gestión
“El término hallazgo se refiere a debilidades en el control interno

detectadas por el auditor. Por lo tanto, abarca los hechos y otras
informaciones obtenidas que merecen ser comunicados a los funcionarios
de la entidad auditada y a otras personas interesadas. Los hallazgos en
la auditoría, se definen como asuntos que llaman la atención del auditor y
que en su opinión, deben comunicarse a la entidad, ya que representan
deficiencias importantes que podrían afectar en forma negativa, su
capacidad para registrar, procesar, resumir y reportar información
confiable y consistente, en relación con las aseveraciones efectuadas por
la administración.
68
VALDIVIEZO, Silvia “Auditoría de Gestión en el Colegio Nacional Pindal de la Ciudad de Pindal”,
Año 2009, Loja- Ecuador. Pág. 58.
69 CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO; Manual de Auditoría de Gestión; Quito-Ecuador;
Pág.52
345
Elementos del hallazgo de auditoría de gestión
Desarrollar en forma completa todos los elementos del hallazgo en una

auditoría, no siempre podría ser posible. Por lo tanto, el auditor debe utilizar
su buen juicio y criterio profesional para decidir cómo informar determinada
debilidad importante identificada en el control interno. La extensión
mínima de cada hallazgo de auditoría dependerá de cómo éste debe ser
informado, aunque por lo menos, el auditor debe identificar los siguientes
elementos:
Condición: Se refiere a la situación actual encontrada por el auditor al

examinar un área, actividad, función u operación, entendida como “lo que
es”.
Criterio: Comprende la concepción de “lo que debe ser “, con lo cual el
auditor mide la condición del hecho o situación.
Efecto: Es el resultado adverso o potencial de la condición encontrada,

generalmente representa la pérdida en términos monetarios originados por
el incumplimiento para el logro de la meta, fines y objetivos institucionales.
Causa: Es la razón básica (o las razones) por lo cual ocurrió la condición,

o también el motivo del incumplimiento del criterio de la norma. Su
identificación requiere de la habilidad y el buen juicio del auditor y, es
indispensable para el desarrollo de una recomendación constructiva que
prevenga la recurrencia de la condición.”70
70
Contraloría general del estado: www.contraloria.gob.ec/documentos/normatividad/MGAG-
Cap-VI.pdf
346
Flujo del proceso de auditoría de gestión
INICIO
FASE I: Conocimiento Preliminar
 Visita de observación entidad

 Revisión archivos papeles de trabajo
 Determinar indicadores
 Detectar el FODA
 Evaluación estructura control interno
 Definición de objetivos y estrategia de
auditoría.

Memorando de
 Análisis información y documentación Planificación
 Evaluación de control interno por
componentes
 Elaboración plan y programas.
Programas de
Trabajo
 Aplicación de programas
Papeles de
 Preparación de papeles de trabajo Trabajo
 Hojas resumen hallazgos por componente
 Definición estructura del informe
Archivo Archivo
FASE IV: Comunicación de Resultados Perm.
 Redacción borrador de informe

 Conferencia final para lectura de informe
 Obtención criterios entidad Confere
 Emisión informe final, síntesis y memorando Borrador ncia
de antecedentes del informe Final

Borrador
FASE I: Seguimiento
 De hallazgos y recomendaciones al término

Informe Final
de la auditoria
 Recomprobación después de uno o dos
años Fuente: CONTRALORIA GENERAL
 DEL ESTADO; Manual de Auditoría de
Gestión; pág. 128
FIN 347
Fases del proceso de la auditoría de gestión
Fase I: Conocimiento preliminar
“Consiste en obtener un conocimiento integral del objeto de la entidad,

dando mayor énfasis a su actividad principal; esto permitirá una adecuada
planificación, ejecución y consecución de resultados de auditoria a un costo
y tiempo razonable.
Productos
 Archivo permanente actualizado de papeles de trabajo

 Documentación e información útil para la planificación
 Objetivos y estrategia general de la auditoría”71
71
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO; Manual de Auditoria de Gestión; 2001; Quito-
Ecuador; Pag. 130
348
Flujo de actividades
FASE I: CONOCIMIENTO PRELIMINAR PASO Y DESCRIPCIÓN

 Director de Auditoría designa supervisor y
Jefe de Equipo y dispone visita previa.
 Supervisor y Jefe de Equipo visitan

entidad para observar actividades,
operaciones y funcionamiento.
 Supervisor y Jefe revisan y actualizan

archivo permanente y corrientes de
papeles de trabajo.
 Supervisor y Jefe obtienen información y

documentación de la entidad.
Papeles de  Supervisor y Jefe de Equipo determinan y

Archivo evalúan la misión, visión, objetivos y
trabajo
metas.
 Supervisor y Jefe de Equipo detectan

riesgos y debilidades y, oportunidades y
amenazas.
 Supervisor y Jefe de Equipo determinan

los componentes a examinarse, así como
el tipo auditores y de otros profesionales
que integrarían el equipo multidisciplinario.
 Supervisor y Jefe de Equipo determinan

criterios, parámetro, e indicadores de
gestión.
2  Supervisor y Jefe de Equipo definen

objetivos y estrategia general de la
auditoría.
 Director de la auditoría emite la orden de

trabajo.
Fuente: CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO; Manual de Auditoría de Gestión; pág. 131
Fase II: Planificación
“Consiste en orientar la revisión hacia los objetivos establecidos para los

cueles debe establecerse los pasos a seguir en la presente y siguientes
349
fases y las actividades a desarrollar. La planificación debe contener la
precisión de los objetivos específicos y el alcance del trabajo por desarrollar
considerando entre otros elementos, los parámetros e indicadores de
gestión de la entidad; la revisión debe estar fundamentada en programas
de tallados para los componentes determinados, los procedimientos de
auditoría, los responsables, y las fechas de ejecución del examen, también
debe preverse la determinación de los recursos necesarios tanto en número
como en calidad del equipo de trabajo que será utilizado en el desarrollo de
la revisión, con especial énfasis el presupuesto de tiempo y costos
estimados, finalmente, los resultados de la auditoría esperados,
conociendo de la fuerza y debilidades y de la oportunidad de mejora de la
entidad, cuantificando en lo posible los ahorros y logros esperados.
Productos
 Memorando de planificación
 Programas de auditoría para cada componente (proyecto, programa,
actividad).”72
72
Pág. 154
350
FASE II: PLANIFICACIÓN PASO Y DESCRIPCIÓN
 Equipo multidisciplinario revisan y

2 analizan la información y documentación
recopilada.
 Equipo multidisciplinario evalúa el control

interno de cada componente
 Supervisor y Jefe de Equipo elaboran el

memorando de planificación
 Supervisor y Jefe de Equipo preparan los

programas de auditoría.
 Subdirector revisa el plan de trabajo y los

programas por componente
 Director revisa y aprueba el plan y los

programas de auditoría
Fuente: CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO; Manual de Auditoría de Gestión; Pág. 155
Fase III: Ejecución
“En esta etapa, es donde se ejecuta propiamente la auditoría, pues en esta

instancia se desarrolla los hallazgos y se obtienen toda evidencia necesaria
en cantidad y calidad apropiada (suficiente, competente y relevante),
basada en los criterios de auditoría y procedimientos definidos en cada
programa, para sustentar las conclusiones y recomendaciones de los
informes.
Productos
 Papeles de trabajo
351
 Hojas resumen de hallazgos significativos para cada componente.”73
FASE III: EJECUCIÓN PASO Y DESCRIPCIÓN
 Equipo multidisciplinario aplica los

3 programas que incluyen pruebas y
procedimientos.
Páleles de  Equipo multidisciplinario elabora papeles

trabajo de trabajo que contienen evidencias
suficientes, competentes y pertinentes.
Hojas resumen  Jefe de Equipo y Supervisor elabora y

revisa hojas resumen de hallazgos
significativos para cada componente
 Jefe de Equipo y Supervisor redacta y

revisa los comentarios conclusiones y
recomendaciones.
 Jefe de Equipo comunica resultados

parciales a los funcionarios de la entidad
 Jefe de Equipo y Supervisor definen la

4 estructura del informe de auditoría
Fase IV: Comunicación de resultados
“Además de los informes parciales que pueden emitirse, como aquel

relativo al control interno, se prepara un informe final, el mismo que en la
auditoría de gestión difiere, pues que no revelara las deficiencias existentes
como se lo hacía en las otras auditorias, sino que también, contendrá los
hallazgos positivos; pero también se diferencia porque en el informe de
auditoría de gestión, en la parte correspondiente a las conclusiones se
expondrá en forma resumida, el precio del incumplimiento con su efecto
73
Pág. 185
352
económico, y las causas y condiciones para el cumplimiento de la
eficiencia, eficacia y economía en la gestión y uso de recursos de la entidad
auditada.
FASE IV: COMUNICACIÓN DE PASO Y DESCRIPCIÓN
RESULTADOS
 Supervisor y Jefe Equipo elaboran el

4 borrador del informe, síntesis y memorando
de antecedentes.
 Subdirector revisa el borrador del informe
 Director revisa informe y autoriza realización

de conferencia final
 Jefe de Equipo convoca a involucrados a la

lectura del borrador de informe
 Equipo multidisciplinario realiza conferencia

final con funcionarios y relacionados
 Supervisor y Jefe Equipo receptan puntos

de vista y documentación de funcionarios y
terceros relacionados
 Supervisor y Jefe Equipo redactan el

informe final, síntesis y memorando
antecedentes
 Subdirector revisa el informe, síntesis y

memorando antecedentes
 Director de auditoria previa revisión

suscribe el informe
 LA dirección de planificación y evaluación

Institucional realiza control de calidad del
informe, síntesis y memorando
antecedentes
DPEI
I
 Contralor o Subcontralor aprueban el
informe
 Director de auditoría remite el informe a la

entidad auditada; y el del informe, síntesis y
memorando antecedentes a la Dirección de
5 Responsabilidades.
353
Productos
 Informe de auditoría, síntesis del informe y memorando de

antecedentes.
 Acta de conferencia final de la lectura del informe de auditoría”74
Fase V: Seguimiento
“Con posterioridad y como consecuencia de la auditoría de gestión

realizada, los auditores internos y en su ausencia los auditores externos
que ejecutaron la auditoría, deberán realizar el seguimiento
correspondiente.
Productos
 Cronograma para el cumplimiento de recomendaciones

 Encuesta sobre el servicio de auditoría
 Constancia del seguimiento realizado
 Documentación y papeles de trabajo que respalden los resultados
de la fase de seguimiento.”75
74
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO; Manual de Auditoría de Gestión; Pág. 215
75
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO; Manual de Auditoría de Gestión; Pag. 240
354
FASE V: SEGUIMIENTO PASO Y DESCRIPCIÓN
5  Director de la auditoría solicita a auditores

internos y/o dispone a auditores a
auditores externos realicen seguimiento
de auditoría
 Auditor designado recaba de la

administración, la opinión sobre los
comentarios (hallazgos), conclusiones y
recomendaciones, de inmediato a la
entrega del informe de auditoría
 Auditor designado y funcionarios de la

entidad establecen un cronograma de
aplicación de recomendaciones y
correctivos
 Auditor designado obtiene la dirección de

Responsabilidades el oficio de
determinación
 Auditor designado recepta de la entidad

auditada la documentación que evidencie
Páleles de las medidas correctivas tomadas y del
trabajo cumplimiento de las recomendaciones y,
evalúa sus resultados, dejando constancia
en papeles de trabajo
Archivo  Auditor designado prepara informe del

seguimiento y entrega al Director de
Auditoría
 Auditor designado archiva en papeles de

trabajo resultados de seguimiento
 Auditor designado realiza seguimiento de

acciones posteriores en la Dirección de
Responsabilidades.
355
f. METODOLOGIA
Para la realización de la investigación se utilizará los siguientes métodos
y técnicas.
Científico.- Se constituirá en la guía para el desarrollo de todo el proceso

investigativo, mediante su utilización será posible la observación de la
realidad de los hechos de actividades relacionadas con el proceso de
análisis y evaluación de la auditoria
Inductivo.- Se aplicará este método mediante la observación de hechos o

acontecimientos de carácter particular dentro del área estudiada, con el
propósito de llegar a conclusiones generales
.
Descriptivo.- Mediante este método se describe cual es la realidad en las
sub áreas, la aplicación de las normas leyes y reglamentos de manera que
permite evaluar la gestión dentro del mismo considerando la eficacia
eficiencia y economía factores fundamentales para el buen funcionamiento
de las secciones y su interrelación.
Analítico.- Se empleará a todo el personal del Área Administrativa para

determinar el grado de cumplimiento de las actividades y de esta manera
seleccionar índices e indicadores que muestran la eficiencia, eficacia, y
efectividad de los proyectos y programas de la entidad.
Técnicas
Observación.- La observación la emplearemos en la primera visita

realizada al Grupo de Artillería GA-7 “Cabo Minacho” a las sub áreas de
las secciones de personal y operaciones el cual nos permitirá crearnos una
idea del desarrollo de las diferentes actividades del grupo como tal y sus
funcionarios.
356
Entrevista.- será aplicada directamente a los funcionarios de sub áreas
de las secciones de personal y operaciones para obtener información
necesaria para el desarrollo del trabajo de investigación.
357
g. Cronograma
Años 2016
Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Actividades
3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Proyecto
Revisión de literatura
Resultados
Audiencia privada
Audiencia pública
358
h. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO.
Presupuesto
Talento humano
 Aspirante: María Isabel García Quito
 Docente tutora: Eufemia Alexandra Saritama Torres Mg. Sc
 Director de tesis:
 Representante de la entidad: Tcrn. Mauricio F. León
Materiales
Materiales de oficina
Material bibliográfico
Recurso tecnológico
Impresión
Movilización y transporte
Imprevistos
INGRESOS
María Isabel García Quito $920,00
TOTAL INGRESOS $ 920,00
GASTOS
Materiales de oficina $ 70,00
Material bibliográfico $ 150,00
Recurso tecnológico $ 260,00
Impresión $ 200,00
Movilización y transporte $ 200,00
Imprevistos $ 150,00
TOTAL GASTOS $1030,00
Financiamiento: Todo el financiamiento que se genere en el desarrollo del

presente trabajo de tesis, serán asumidos en su totalidad por la aspirante.
359
BIBLIOGRAFIA:
9. ARENS Alvin A, ELDER Randal J, BEASLEY Mark S; Auditoría un

Enfoque Integral; Pearson Educación; Décimoprimera edición; 2007
10. BLANCO LUNA, Yanel; Normas y Procedimientos de la Auditoría

Integral; Ecoe Ediciones; 2003
11. CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO, Manual de Auditoría de

Gestión Pública, Quito-Ecuador, Año 2001.
12. MADARIAGA, Juan; Manual Práctico de Auditoría; Ediciones

Deusto; Primera edición; 2004
Páginas web:
3. FERNÁNDEZ, Jorge, “Auditoría de Gestión para los procesos

administrativos”, (En línea), disponible en,
www.dspace.espol.edu.ec/bitstream/123456789/5633/1/cicyt.doc
4. Fuerza aérea:
https://es.wikipedia.org/wiki/Fuerza_A%C3%A9rea_Ecuatoriana
5. Fuerza naval: https://es.wikipedia.org/wiki/Armada_del_Ecuador
6. Ejército Ecuatoriano:
http://www.ejercitoecuatoriano.mil.ec/index.php?option=com_conte
nt&view=article&id=30:filosofia-institucional&catid=15&Itemid=101
7. Ministerio de Defensa Nacional: http://www.defensa.gob.ec
360
ÍNDICE
CARATULA……………………………………………………………………. i
CERTIFICACIÓN……………………………………………………………. ii
AUTORÍA……………………………………………………………………... iii
CARTA DE AUTORIZACIÓN………………………………………………. iv
DEDICATORIA…........……….......……………….......…………...........…. v
AGRADECIMIENTO...………………………………........………………… vi
a. TÍTULO……………………………………………………………………. 1
b. RESUMEN……….......………………………………………………….... 2
ABSTRACT………………………………………………………………... 4
c. INTRODUCCIÓN…………………………………………………………. 6
d. REVISIÓN DE LITERATURA…………………………………………… 8
e. MATERIALES Y MÉTODOS................................................................52
f. RESULTADOS……………………………………………………………. 55
g. DISCUSIÓN...................................................................................…. 316
h. CONCLUSIONES………………………………………………………... 318
i. RECOMENDACIONES…………………………………………………… 319
j. BIBLIOGRAFÍA………………………………………………………….... 320
k. ANEXOS …….………………………………………………………….... 322
INDICE…………….……………………………………………………….... 361
361

María Isabel García Quito

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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

FACULTAD JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

“Auditoría de Gestión al Área Administrativa del

Grupo de Artillería Ga-7 “Cabo Minacho” Loja.

Período: 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2015”

Tesis previa a optar el Grado y

María Isabel García Quito

Dra. Yolanda Margarita Celi Vivanco. Mgs.

DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA DE LA FACULTAD JURÍDICA, SOCIAL

Y ADMINISTRATIVA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA Y

Que la tesis titulada, “Auditoría de Gestión al Área Administrativa del

Grupo de Artillería GA-7 “Cabo Minacho” Loja. Período: 1 de enero al

31 de diciembre del 2015”, elaborada y presentada por la aspirante María

Isabel García Quito, previo a optar el Grado y Título de Ingeniera en

Contabilidad y Auditoría Contador Público Auditor, se realizó bajo mi

dirección, autorizando de esta manera la presentación ante el respectivo

Loja, junio del 2017

Dra. Yolanda Margarita Celi Vivanco Mgs.

Adicionalmente acepto y autorizo a la Universidad Nacional de Loja, la

Autora: María Isabel García Quito

Fecha: Loja, junio de 2017

Los usuarios pueden consultar el contenido de este trabajo en el RDI, en

su apoyo incondicional, por brindarme su amor, comprensión, por la

motivación constante que me ha permitido ser una persona de bien y

emprender en nuevos proyectos de vida. A mis hermanos(as) que con su

amor me han enseñado a salir adelante, gracias por su paciencia, por

confiar en mí y darme la oportunidad de culminar esta etapa de mi vida.

Agradezco a la Universidad Nacional de Loja, Facultad Jurídica Social y

A la Lic. Eufemia Alexandra Saritama Torres Mgs, Asesora del Proyecto de

A las Autoridades, personal del Grupo de Artillería “Cabo Minacho” quienes

“AUDITORÍA DE GESTIÓN AL ÁREA ADMINISTRATIVA DEL GRUPO

El trabajo de tesis sobre auditoría de gestión se desarrolló en el Grupo de

Artillería GA-7 “Cabo Minacho” de la ciudad de Loja, en el período 2015,

con la finalidad de dar cumplimiento al Objetivo General planteado, para

evaluar el desarrollo de las actividades y proponer recomendaciones que

conlleven a mejorar la gestión institucional.

Para el desarrollo de la presente tesis fue necesario el planteamiento de

objetivos específicos, para analizar la gestión desarrollada en la unidad, los

mismos que se basan en la revisión de las normas que rigen a la entidad,

para lo cual se revisó las diferentes leyes, normativas, reglamentos, como

son la Ley y Reglamento de Personal de Fuerzas Armadas, Reglamento de

Régimen Interno para las unidades de la Fuerza Terrestre, Reglamento de

Disciplina Militar, etc. Se evaluó las sub áreas de personal y operaciones

mediante la aplicación de programas de auditoría, para determinar las

áreas críticas se aplicó cuestionario de control interno determinando un

nivel de control bajo y un nivel de confianza alto, se realizó la evaluación

de control interno donde se encontró algunos hallazgos: los funcionarios

no hacen legalizar la documentación, no se toman las precauciones

debidas en los entrenamientos al personal militar, la entidad no cuenta con

un organigrama funcional general lo que impide conocer la jerarquía del

personal, las capacitaciones al personal no se cumplen según lo

planificado, no se realizan evaluaciones constantes al personal, además

encontradas en las actividades que realiza la entidad. También se utilizó

indicadores de eficiencia y eficacia para determinar el cumplimiento de los

objetivos y metas de la entidad. Se emitió un informe final de auditoría el

cual contiene las debidas conclusiones y recomendaciones que se llegaron

a determinar luego de haber concluido la auditoría de gestión el mismo que

permitió a sus directivos tomar decisiones adecuadas con el propósito de

optimar sus recursos.

En conclusión, el resume de la auditoría de gestión es una síntesis del

trabajo investigativo que permitió determinar el grado de cumplimiento de

las metas, objetivos y nivel de eficiencia, eficacia en la utilización de los

recursos disponibles. Permitiendo así elevar integralmente el control de los

recursos humanos y administrativos, para promover el avance hacia las