Balance de comprobación S.deud S.

acree
or dor
Capital Social 60.500
Reserva legal 12.100
Reservas voluntarias 4.800
Aplicaciones informáticas 2.200
Utillaje 4.100
Elementos de transporte 30.200
Maquinaria 51.000
Mobiliario 3.500
Equipos para procesos de información 2.200
Efectos a pagar a l/p 5.100
Proveedores de inmovilizado a l/p 5.200
Deudas por efectos descontados 1.500
Amortización acumulada del inmovilizado material 9.500
Productos terminados 15.700
Materias primas 4.300
OJO DAR DE BAJA Deterioro de valor de las materias primas 210
Proveedores 3.200
Proveedores efectos comerciales a pagar 1.860
Clientes 4.200
Efectos comerciales descontados 1.500
Deudores 1.300
H.P IVA soportado (21%) 1.350
H.P retenciones y pagos a cuenta 1.450
Créditos por pérdidas a compensar 2.200
H.P IVA repercutido 6.200
Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales 510
Inversiones financieras a c/p en instrumentos de patrimonio 3.100
Bancos 12.670
Caja 1.890
Compras de materias primas 13.800
Devoluciones de compras y operaciones similares 1.100
Intereses por descuento de efectos 150
Primas de seguros 670
Suministros 1.050
HP acreedora por retenciones practicadas 1.460
Sueldos y salarios 15.700
Seguridad social a cargo de la empresa 2.300
Organismos de la seguridad social acreedores 3.100
Servicios bancarios y similares 60
Venta de productos terminados 62.300
Rappels sobre ventas 1.200
Ingresos por arrendamientos 2.400
Otros ingresos financieros 350
Gastos en I+D del ejercicio 3.700
Ingresos por servicios diversos 1.500
Pérdidas procedentes del inmovilizado material 1.400
Total 182.890 182.890

Información adicional a 31/12/20X0:

a) Todos los elementos los amortiza por el sistema lineal y excepto la aplicación informática que la
ha comprado el 1 de febrero de este año, los compró en ejercicios anteriores. Los amortiza del
siguiente modo: la maquinaria en 10 años, el mobiliario, los elementos de transporte en 5 años,
los ordenadores en 4 años y la aplicación informática contablemente en 3 años pero
fiscalmente decide amortizarla totalmente este año. Valor residual de la maquinaria 3.000 €, de
los elementos de transporte 2.500 € y de los ordenadores 200 €.
a) Tras el recuento físico del utillaje, comprueba que se han perdido unidades por importe de 150
€.
b) Los efectos a pagar a l/p vencen el 30 de abril de 20X1.
c) La obligación con los proveedores de inmovilizado se generó el 1 de octubre de este año, se
abonará el 1 de octubre de 20X2 con los intereses acumulados al 5% anual que se devengan.
d) Las existencias finales de productos terminados ascienden a 14.000 € y las existencias finales
de materias primas a 4.400 €.
e) La empresa estima que las materias primas tienen un valor neto realizable de 3.800 €. OJO
DAR DE BAJA y de alta la dotación (390) con la (693)
f) La empresa utiliza el sistema global para el seguimiento de las insolvencias de clientes y
deudores. Por su experiencia estima que el 10% de sus saldos no los cobrará.
g) Las acciones que la empresa posee cotizan a 31 de diciembre a 2.800 €.
h) El ingreso por arrendamiento corresponde al alquiler anual de un local que la empresa tiene
vacío y abarca el periodo 15 de mayo de 20X0 a 15 de mayo de 20X1.
i) El gasto correspondiente a los servicios bancarios se debe a la comisión de la tarjeta de
crédito de la empresa y abarca del 15 de agosto de 20X0 al 15 de agosto de 20X1.
j) La empresa estima que el proyecto de investigación y desarrollo cumple los requisitos para ser
activado.
Realizar todas las anotaciones que registrará la empresa antes del cierre de los libros
contables, incluido liquidar el IVA. Calcular el resultado contable. Asiento de cierre y
liquidación del impuesto de sociedades sabiendo que el tipo impositivo es del 20%.