Ejercicio de repaso

Una empresa presenta el siguiente balance de sumas y saldos a 31/12/2015 expresado en

euros:

SALDO
Cod Cuentas Deudor Acreedor
Acciones o participaciones emitidas 20,000

Acciones propias para reducción de capital 6,500

Acreedores arrendamiento financiero l/p, empresa del grupo 21,000

Acreedores por arrendamiento financiero c/p, empresa grupo 2,000

Acreedores por prestación de servicios 7,500

Amortización Acumulada aplicaciones informáticas 1,500

Amortización Acumulada concesiones administrativa 2,800

Amortización Acumulada Construcciones 5,000

Amortización Acumulada E.P.I. 4,000

Amortización acumulada inversiones inmobiliarias 20,000

Amortización Acumulada Maquinaria 3,000

Amortización Acumulada Mobiliario 2,100

Amortización del inmovilizado intangible 1,300

Amortización del inmovilizado material 2,700

Amortización del inversiones inmobiliarias 12,000

Anticipo de clientes 5,350

Anticipos a proveedores 500

Anticipos de remuneraciones 1,000

Aplicaciones informáticas 7,000

Banco 5,700

Caja 20,000

Capital emitido pendiente de inscripción 20,000

Capital social 120,000

Cliente dudoso cobro 1,500

Clientes 30,000

Clientes, empresas del grupo 1,000

Clientes, operaciones de factoring 8,000

Compra de mercaderías 15,000

Compra de otros aprovisionamientos 5,000

Concesiones administrativas 20,000

Construcciones 25,000

Créditos a l/p empresas del grupo 3,000

Depósitos constituidos a l/p 2,000

Desarrollo 12,000

Descuentos s/c por pronto pago 500

Descuentos s/venta por pronto pago 700

Deterioro de valor de aplicaciones informáticas 500

Deterioro de valor de terrenos y bienes naturales 20,000

Deterioro del valor de créditos por operaciones comerciales 2,500

Deudas c/p con entidades de crédito 3,000

Deudas l/p con entidades de crédito 25,000

Devoluciones de compra y operaciones similares 1,000

Diferencias positivas de cambio 2,000

Dividendos activo a cuenta 3,000

Envases y embalajes a devolver por clientes 700

Equipos para proceso de información 5,000

Existencias 5,000

Fianzas recibidas a largo plazo 2,500

Gastos anticipados 800

Hacienda Pública, acreedor por retenciones practicadas 3,000

Hacienda pública, deudor por IVA 7,000

Ingresos anticipados 500

Ingresos de créditos a largo plazo 500

Ingresos por servicios al personal 1,500

Inmovilizado 5,000

Instalaciones técnicas en montaje 1,500

Intereses de deudas con entidades de crédito 200

Intereses por operaciones de factoring 100

Inversiones en construcciones 50,000

Inversiones financieras c/p en instrumentos de patrimonio 8,000

Maquinaria 12,000
Mobiliario 8,000

Organismos de la Seguridad Social Acreedora 2,000

Otros aprovisionamientos 2,500

Pérdida por deterioro de crédito por operaciones comerciales 3,500

Pérdidas de créditos comerciales incobrables 500

Pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado intangible 300

Pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado tangible 12,000

Prestación de servicios 15,000

Proveedores 20,000

Proveedores de inmovilizado a largo plazo 15,000

Proveedores, efectos comerciales a pagar 5,000

Provisión para actuaciones medioambientales 4,000

Provisión para otras responsabilidades 6,000

Provisiones por operaciones comerciales 18,000

Publicidad, propaganda y relaciones públicas 10,000

Rappels sobre venta 200

Remanente 2,500

Remuneraciones pendiente de pago 1,250

Reparación y conservación 8,000

Reserva legal 22,500

Reservas voluntarias 5,000

Resultados negativos de ejercicios anteriores 18000

Reversión del deterioro de créditos por operaciones comerciales 1,000

Seguridad social a cargo de la empresa 10,000

Servicios profesionales independientes 1,200

Socios por aportaciones no dinerarias pendientes 500

Socios por desembolso no exigido 1,500

Subvenciones oficiales de capital 5,000

Subvenciones, donaciones y legados a la explotación 4,000

Subvenciones, donaciones y legados de capital transferido al rdo
ejercicio 800

Sueldos y salarios 20,000

Suministros 3,600

Terrenos y bienes naturales 100,000

 Trabajos realizados para el inmovilizado intangible 500

Trabajos realizados por otras empresas 3,000

Variación de existencias de mercaderías 3,000

Variación de otros aprovisionamientos 2,000

Venta de mercaderías 95,700

TOTALES 503,000 503,000

Se pide:

A) Asientos de regularización de los grupos 6, 7.

B) Balance de Situación.