CONTABILIDAD

ENERO 2012 EXAMEN A

APELLIDOS. …………………………………………...........………NOMBRE...................................
La S.A. “Valdejalón” explota el campo de golf de 18 hoyos “Río Grío”, dónde a través de un Caddy
Master controla los derechos de juego y alquiler de palos, carritos y coches para socios y visitantes. Está
equipado con tienda especializada en material de golf y un restaurante-cafetería y una piscina que se
encuentra alquilada. Vende directamente a los clientes o a través de agencias de viajes. Presenta al
31/12/2X11 el siguiente balance de comprobación:
SALDOS DEUDORES SALDOS ACREEDORES
Bancos c/c 127.504 Amortización acumulada inmovilizado material 55.936
Clientes 15.300 Capital social 300.000
Economato-bodega 11.620 Proveedores de inmovilizado a largo plazo 279.000
Equipos proceso de información 12.000 Proveedores, efectos comerciales a pagar 28.320
Concesiones administrativas 95.000 Reserva legal 61.689
Otro inmovilizado material 48.000 Amortización acumulada Inmovilizado Intangible 14.585
Efectos comerciales descontados 40.000 Deudas por efectos descontados 40.000
Maquinaria 38.000 Remuneraciones pendientes de pago 43.200
Mobiliario 50.000 Acreedores por prestación de servicios 16.840
Valores representativos de deuda a corto plazo 17.200 Cuotas de socios 440.000
Terrenos y bienes naturales 720.000 Ventas Caddy Master 315.000
IF a c/p en instrumentos de patrimonio 28.000 Prestaciones de servicios cafetería- restaurante 85.430
Otras instalaciones 370.000 Total saldos acreedores 1.680.000
Aplicaciones informáticas 19.700
Material de oficina 746
Reparaciones y conservación 24.370
Primas de seguros 8.400
Suministros 16.800
Publicidad, propaganda y RRPP 26.740
HP, deudor por IVA 10.620
Total saldos deudores 1.680.000

Otras operaciones realizadas durante el ejercicio 2X11:

1. Compra artículos para la tienda por 42.800€. En la propia factura aparece un descuento de 1.800€ y el 18% de IVA.
2. Un mes más tarde, una vez examinado el pedido, se observan deficiencias, por lo que se reclama y se consigue un
descuento de 900€ más IVA.
3. Llegado el vencimiento de los efectos descontados, todos resultan abonados por los librados, excepto uno de 10.000€
que resultó impagado. El banco lo devuelve cargando en cuenta el nominal de la letra más 150€ de gastos de devolución.
4. Se efectúo un arreglo necesario en las instalaciones de riego del campo de golf, facturando el fontanero 9.912€ por el
trabajo, con el 18% de IVA incluido.
5. Paga la nómina de los empleados con transferencia bancaria. El neto asciende a 108.000€. Las retenciones efectuadas
son 5.800€ por seguros sociales y 16.160 por IRPF. La seguridad social a cargo de la empresa asciende a 37.170€.
6. El 1 de agosto entra en vigor la prima anual del seguro contra incendios y responsabilidad civil.
7. Recibe la factura de la empresa de jardinería con quien tiene subcontratada esta actividad por 10.800€ más 18% de IVA.
8. Otros gastos e ingresos del ejercicio, 18 % de IVA incluido, pendientes de pago o cobro son: alquiler de la piscina:
17.700€; comisiones a favor de las agencias de viaje intermediarias 1.416€.
9. Cobra los dividendos de las acciones que posee. El importe bruto devengado es 1.300€ y le corresponde una retención
del 15%.
10. Se estima un riesgo de fallidos de 3.200€.
11. Se amortiza el activo fijo en un 5% de su precio de adquisición.
12. Se prepara la declaración-liquidación del IVA.
13. El valor de las existencias finales de materias primas es 14.000€.
14. Se estima el impuesto sobre beneficios en el 20% del resultado antes de impuestos
♦ Trabajo a realizar: anotaciones contables que correspondan a la información anterior, regularizar
el ejercicio 2X11, determinar el resultado y cerrar la contabilidad al final del ejercicio 2X11 (7
PUNTOS).
 ANOTACIONES EN EL DIARIO DEL CAMPO DE GOLF “RÍO GRÍO”

1 41.000 Compras de Mercaderías

7.380 HP, IVA Soportado a Proveedores 48.380

2 1.062 Proveedores a Devoluciones de compras y op similares 900

a HP, IVA Soportado 162

3 30.000 Deudas por efectos descontados

10.000 Efectos comerciales impagados a Efectos comerciales descontados 40.000

3' 10.000 Deudas por efectos descontados

150 Servicios bancarios y similares a Bancos c/c 10.150

4 8.400 Reparaciones y conservación

1.512 HP, IVA Soportado a Acreedores por prestación de servicios 9.912

5 129.960 Sueldos y Salarios

37.170 Seguridad social c/ empresa
a Organismos de la SS acreedores 42.970
a HP. Acreedor retenciones practicadas 16.160
a Bancos c/c 108.000

6 4.900 Gastos anticipados

7 meses a 700€ a Primas de seguros 4.900

7 10.800 Trabajos realizados por otras empresas

1.944 HP, IVA Soportado
a Proveedores 12.744

8 17.700 Deudores
a Ingresos por arrendamientos 15.000
a HP, IVA Repercutido 2.700

8' 1.200 Servicios profesionales independientes

216 HP, IVA Soportado a Acreedores por prestación de servicios 1.416

9 1.105 Bancos c/c

195 HP; retenciones y pagos a cuenta Ingresos de participaciones
a en instrumentos de patrimonio 1.300

10 3.200 Pérdidas por deterioro de créditos

por operaciones comerciales
a Deterioro de valor de créditos
por operaciones comerciales 3.200
 Inmovilizado tangible Amort
Equipos proceso de información 12.000 600
Otro inmovilizado material 48.000 2.400
Maquinaria 38.000 1.900
Mobiliario 50.000 2.500
Otras instalaciones 370.000 18.500
Total amortización 25.900

11 25.900 Amortización del Inmovilizado Material

Amortización acumulada
a del inmovilizado material 25.900

Inmovilizado intangible Amort

Aplicaciones informáticas 19.700 985
Concesiones administrativas 95.000 4.750
Total amortización 5.735

11' 5.735 Amortización del Inmovilizado intangible

Amortización acumulada
a del Inmovilizado Intangible 5.735

12 2.700 HP, IVA Repercutido

8.190 HP, deudor por IVA a HP, IVA Soportado 10.890

13 11.620 Variación de existencias de materias primas

746 Variación de existencias de otros aprovisionamientos a Economato-Bodega 11.620
a Material de oficina 746

13' 14.000 Economato-Bodega

a Variación de existencias de materias primas 14.000

14 335.671 Resultado del ejercicio

a Reparaciones y conservación 32.770
a Primas de seguros 3.500
a Suministros 16.800
a Publicidad, propaganda y RRPP 26.740
a Compras de Mercaderías 41.000
a Servicios bancarios y similares 150
a Sueldos y Salarios 129.960
a Seguridad social c/ empresa 37.170
a Trabajos realizados por otras empresas 10.800
a Servicios profesionales independientes 1.200
a Pérdidas por deterioro de créditos por operaciones comerciales 3.200
a Amortización del Inmovilizado Material 25.900
a Amortización del Inmovilizado intangible 5.735
a Variación de existencias de otros aprovisionamientos 746
 15 440.000 Cuotas de socios
315.000 Ventas Caddy Master
85.430 Prestaciones de servicios cafetería- restaurante
900 Devoluciones de compras y operac similares
2.380 Variación de existencias de materias primas
15.000 Ingresos por arrendamientos
1.300 Ingresos participaciones instrumentos de patrimonio a Resultado del ejercicio 860.010

BAT= 524.339

16 104.868 Impuesto sobre beneficio

a HP, retenciones y pagos a cuenta 195
a HP, acreedor por impuesto de sociedades 104.673

17 104.868 Resultado del ejercicio

a Impuesto sobre beneficio 104.868

BDT = 419.471

18 81.836 Amortización acum inmov material

300.000 Capital social
279.000 Proveedores de inmovilizado a largo plazo
28.320 Proveedores, eftos com a pagar
61.689 Reserva legal
20.320 Amortización acumulada Inmovilizado Intangible
43.200 Remuneraciones pendientes de pago
28.168 Acreedores por prestación de servicios
60.062 Proveedores
42.970 Organismos de la SS acreedores
16.160 HP. Acreedor retenciones practicadas
Deterioro de valor de créditos por
3.200 operaciones comerciales
419.471 Resultado del ejercicio a Bancos c/c 10.459
104.673 HP, acreedor por impuesto de sociedades a Clientes 15.300
1.489.069 a Economato-bodega 14.000
a Equipos proceso de información 12.000
a Concesiones administrativas 95.000
a Otro inmovilizado material 48.000
a Maquinaria 38.000
a Mobiliario 50.000
a Valores representativos de deuda a c/p 17.200
a Terrenos y bienes naturales 720.000
a IF a c/p en instrumentos de patrimonio 28.000
a Otras instalaciones 370.000
a Aplicaciones informáticas 19.700
a HP, deudor por IVA 18.810
a Efectos comerciales impagados 10.000
a Gastos anticipados 4.900
a Deudores 17.700
1.489.069