FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PROYECCIÓN FINANCIERA Y ECONÓMICA

Título

PROYECTO ADN EMPRENDEDOR

Autor (es)

N° APELLIDOS Y NOMBRES CAMPUS

1 Diaz Damacen Kasey Nicole Chimbote
2 Lopez Garcia Yuriko Alexandra Chimbote
3 Llucho Gonzales Isabel J Chimbote
4 Torres Alva Fanny Romina Chimbote
5 Vargas Sarmiento Arlyn Daniela Chimbote

Asesor:

XXXXXXXXXXXXXXXX

Experiencia curricular:
Laboratorio de Negocios

Chimbote - Perú
2022
 PROYECCIÓN FINANCIERA Y ECONÓMICA DE POSTRES DE MAMÁ
S.A.C

I. INTRODUCCIÓN

II. PROPUESTA DE MODELO DE NEGOCIO BASADO EN LEAN CANVAS

2.1. Definición por etapas
2.1.1 Segmentos de mercado
2.1.2 Propuesta de valor
2.1.3 Canales
2.1.4 Relación con clientes
2.1.5 Fuentes de ingresos
2.1.6 Recursos clave
2.1.7 Actividades clave
2.1.8 Socios clave
2.1.9 Estructura de costes

III. INFORMACIÓN GENERAL

3.1 Nombre de la empresa
3.1.1 Razón Social
3.1.2 Logotipo
3.2 Actividad económica
3.3 Descripción del producto o servicio

IV. ANÁLISIS DEL ENTORNO

4.1. Análisis del Macro entorno
4.1.1. Factor Demográfico
4.1.2 Factor político legal. Leyes o reglamentos generales vinculados al proyecto
4.1.3 Factor económico
4.1.4 Factor socio cultural
4.1.5 Factor tecnológico
4.2. Análisis del Micro Entorno
4.2.1. Competidores actuales: Nivel de competitividad
4.2.2. Fuerza negociadora de los clientes
4.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores
4.2.4. Amenaza de productos sustitutos

V. ANÁLISIS ESTRATÉGICO
(Fortalezas, oportunidades, debilidades, amenazas)
VI. PLAN DE MARKETING
(El producto, el precio, la plaza, y la promoción)

VII. ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIÓN

(Organigrama, puestos requeridos, etc.)

VIII: Evaluación económico financiera (a 3 años)

8.1. Costo de oportunidad
8.2. Evaluación económica financiera
8.2.1. Indicadores de Rentabilidad
8.2.1.1 VANE, VANF, TIRE y TIRF
8.2.1.2 Período de recuperación descontado
8.2.1.3 Análisis Beneficio / Costo (B/C)
8.2.2. Análisis del punto de equilibrio
8.2. Proyección de estados financieros

CONCLUSIONES

RECOMENDACIONES

ANEXOS (cualquier otro vinculado al negocio)

I. INTRODUCCIÓN

El presente trabajo de investigación nace por la necesidad de repotenciar un

negocio familiar que nació el 22 de agosto de 2019, en el distrito de San Borja
(Lima-Perú), bajo la premisa de desarrollar una cocina repostera basada en el
sabor de casa y la tradición del dulce hecho con la idea de alta calidad y buen
sabor. Si bien el rubro de la pastelería es un negocio rentable en condiciones
normales por el bajo empleo de activos, en la situación actual de pandemia dicho
beneficio se reduce producto no solo de la disminución del poder adquisitivo del
consumidor, sino también porque ahora su búsqueda está orientada más a
alimentos saludables que potencien sus defensas. En efecto, “la pandemia está
aumentando la demanda de carne y aperitivos orgánicos a medida que más
consumidores están dispuestos a pagar alimentos premium más costosos para
aumentar su sistema inmunológico” (Marques & Batista, 2020, 14).

Durante el segundo semestre del año pasado, Los Postres de Mamá S.A.C. se
enfocó en la venta de tortas y pasteles, los cuales fueron diversificándose según
se intensificaban las recomendaciones y el marketing en las redes sociales,
especialmente en la plataforma de Facebook, en donde se tiene un nivel de
respuesta alto, 936 seguidores y 888 personas a las cuales les gusta la página. En
dicho periodo los compradores orientaban su interés a postres para celebrar
onomásticos, fiestas nacionales o eventos especiales en las escuelas o domicilio.

Con la suspensión de las clases presenciales y la prohibición de las reuniones

sociales desde marzo del 2020, las ventas para aquellos eventos disminuyeron
considerablemente; sin embargo, se detecta en el estudio una demanda más
atomizada y orientada a productos que contengan menos azúcares y grasas
saturadas. En ese sentido, la investigación busca generar una propuesta de plan
de negocio viable que se oriente a un público interesado por el cuidado de su
salud, pero también al sector poblacional considerado como de alto riesgo, por la
prevalencia en la comorbilidad con la enfermedad que provoca el nuevo
coronavirus. Para cumplir con la finalidad de la investigación, este se divide en
nueve capítulos.
El primer capítulo explica, empleando el modelo CANVAS, cómo se relacionan
los distintos componentes del negocio Los Postres de Mamá S.A.C.,
agregándole el concepto originario del negocio, así como la propuesta de valor
que este brinda al cliente.
 II. PROPUESTA DE MODELO DE NEGOCIO BASADO EN LEAN CANVAS

SOCIOS CLAVE ACTIVIDADES PROPUESTA DE RELACIÓN CON SEGMENTO DE

CLAVE VALOR LOS CLIENTES CLIENTE

 Toma de pedidos.  Postre saludable  Atención  Los clientes más

 Elaboración de con el sabor de personalizada, de importantes tienen
Principales productos. casa. acuerdo con los estas características:
proveedores  Envasado de  Atiende la valores 35-60 años.
productos. necesidad de nutricionales que  Ambos sexos.
 Makro
 Entrega de alimentarse necesite aportar a  Profesionales.
 Mercado
productos. sanamente. su alimentación  Interesado en cuidar su
Productores
 El producto salud. -Residente en
.
RECURSOS mantiene la CANALES Barranco, San Borja,
 Mercado
CLAVE tradición del San Isidro, Miraflores,
Mayorista  Facebook.
dulce peruano Surco, Surquillo y
de Santa  Equipos de  Blog.
con ingredientes Magdalena del Mar.
Anita cocina.  Correo electrónico.
bajo en calorías
 Colaboradores  Whatsapp
y grasas, al igual
(Chef /
que con alto
nutricionista/ad
poder nutriente.
ministrador
redes).
 Capital de
trabajo.
 Instalaciones.

ESTRUCTURA DE COSTOS VÍAS DE INGRESO

 Insumos y menajes.  Ventas Directas.

 Remuneración de Chef.  Atención vía delivery.
 Remuneración de administrador de redes.  Canal de ventas on line.
 Honorarios de nutricionista.  Canal de ventas telefónicas.
 Publicidad en redes sociales.  Depósito en cuentas
 Limpieza y desinfección de instalaciones y equipos.
 Pago por delivery
2.1 Definición por etapas
2.1.1 Segmentos de mercado
El segmento objetivo al que se dirigen los productos es para toda aquella
persona, con edades entre 35 y 60 años, preferentemente del sector A y
B, que residan en Lima Metropolitana en los distritos de Barranco, San
Borja, San Isidro, Miraflores, Surco, Surquillo y Magdalena del Mar, que
le gusten los dulces y que busquen postres que tengan “el sabor de casa”,
pero que reduzca su contenido de grasas y calorías.

2.1.2 Propuesta de valor

El cliente valora principalmente un producto rico, elaborado
artesanalmente, con ese sabor casero que le recuerde al hogar y que
satisfaga su antojo dulcero. Asimismo, otro factor valorado por el cliente
es la oportunidad de entrega, que se cumpla lo pactado, pues muchas veces
el cliente requiere este tipo de productos para compartirlo en familia, en
ocasiones especiales, y lo principal es que llegue en el momento adecuado
para su degustación. El valor agregado de estos productos es que establece
para los clientes una manera de comer, con un régimen bajo en grasas,
insumos no cocinados demasiado (para no eliminar parte de los
micronutrientes), como el caso de las frutas que se emplea, manteniendo
en todo el proceso productivo la higiene sanitaria requerida en los
protocolos del Ministerio de Salud.

2.1.3 Canales
Los canales usados para la comunicación efectiva son las redes sociales
(Facebook e Instagram), el número telefónico para los pedidos, a través
también del uso del WhatsApp y el correo electrónico. Estos deben
controlarse cuidadosamente para evitar en todo momento la omisión de
algún pedido que pueda comprometer el prestigio de la empresa.

2.1.4 Relación con clientes

El usuario debe percibir que el trato es totalmente personalizado, que el
producto que se le ofrece satisfaga sus requerimientos y que lo atrape
instantáneamente para fortalecer el lazo subjetivo del cliente con la marca.
 Igualmente, la atención al cliente debe buscar en todo momento la
completa satisfacción con el producto, la entrega y el servicio, todo en
conjunto como un paquete completo que incluya altos estándares de
calidad, valorado como un producto nutritivo, saludable y limpio. En ese
sentido, es importante que cada producto se diferencie en las necesidades
calóricas propias del cliente pero que, al mismo tiempo, cumpla con el
componente emocional de traer el recuerdo del postre hecho en casa, por la
mamá o la abuela.

2.1.5 Fuentes de ingresos

Se estima que todo ingreso percibido se genera básicamente con la venta
de los productos ofrecidos a través de los diversos canales de venta, como
son las redes sociales, el número de teléfono para pedidos y el correo
electrónico. Actualmente se utiliza la forma de pago directa, por medio de
pago contra entrega en efectivo o a través de transferencias bancarias.

2.1.6 Recursos clave

Para este negocio, los recursos clave vienen a ser todos los insumos
utilizados en la producción, los colaboradores que intervienen en la
preparación de estos, el capital o inversión que se requiere para
implementar y producir. Entre otros recursos podemos también citar la
atención hacia los clientes y la maquinaria utilizada para la preparación de
los productos.

2.1.7 Actividades clave

Como punto de partida encontramos a la toma de pedidos, la cual se da
principalmente por redes sociales, llamada telefónica o correo electrónico;
esta actividad debe gestionarse de la manera más adecuada con el fin de
cumplir con los plazos esperados por el cliente.
La elaboración del producto viene a ser una segunda actividad clave del
negocio, quizá la principal, pues de ello depende el enganche con el
cliente, al utilizar los mejores productos, con el cuidado correspondiente y
con el uso adecuado de los ingredientes de acuerdo con el producto a
elaborar según el pedido recibido; el cual incluye solicitudes de clientes
 que necesitan incorporar un mayor valor nutritivo a su alimentación, y un
reducido componente de calorías y grasas.

El envasado del producto es un siguiente paso que debe tener el cuidado

respectivo, pues viene a ser la “cara” al cliente; un buen envase constituye
una excelente carta de presentación, sobre todo en las épocas en las que
nos encontramos, donde todo “entra por los ojos” y es compartido
generalmente por redes sociales. Es por ello por lo que, un producto rico y
en una adecuada presentación, son elementos clave para el éxito y
sostenibilidad del negocio.

A esto debemos agregar el protocolo sanitario que existe no solo en el

proceso productivo de los alimentos, sino también en su envío. Por último,
se encuentra la entrega del producto, la cual debe respetar lo pactado
inicialmente con el cliente, tomando en cuenta diversos factores como la
complejidad del producto, la forma de entrega elegida y la oportunidad del
producto para el cliente, al igual que las reglas sanitarias.

2.1.8 Socios clave

Para este tipo de negocio, los proveedores cumplen un rol muy importante,
no sólo por brindar productos de calidad que hagan diferenciarse al
producto, sino para cuidar los costos en los que se deben incurrir al
momento de la producción. En este caso, se han ubicado proveedores
dentro del mercado limeño que provean tanto calidad como buenos costos,
logrando así una estructura atractiva para el desarrollo del negocio. En ese
sentido, la nueva orientación incluye proveedores de insumos con alto
valor nutritivo y productos naturales.

2.1.9 Estructura de costes

Principalmente este rubro se encuentra conformado por los insumos utilizados en
la elaboración de los productos, los cuales no solo deben ser de alta calidad, sino
que ayuden a maximizar la rentabilidad del negocio.
Los colaboradores también son un punto clave, pues por el momento son dos
personas (los dueños del negocio) y quienes elaboran personalmente los
productos, factor que garantiza el cuidado al extremo en la producción y control
de calidad de cada pedido.

Los impuestos son un punto importante en este apartado, pues se deben tener en
cuenta para marginar correctamente y a la vez cumplir con estos pagos hacia el
estado. Además, se encuentra el ahorro incurrido en desarrollar por el momento el
negocio dentro de la casa de los dueños del negocio que, si bien se incurren en
costos como electricidad, agua y mano de obra, permiten ahorrar costos de
alquileres y local que por el momento impactaría en la rentabilidad del
negocio.
III. INFORMACIÓN GENERAL
III.1 Nombre de la empresa
Los Postres de Mamá S.A.C.
III.1.1 Razón Social
Los Postres de Mamá S.A.C
III.1.2 Logotipo

III.2 Actividad económica

Venta al por mayor no especializada

III.3 Descripción del producto o

servicio
El mercado objetivo de la empresa Los postres de Mamá® S.A.C. está
orientado a jóvenes y adultos, preferentemente entre los 35 – 60 años, el
sexo de los consumidores en su mayoría es femenino quienes, de acuerdo a
su comportamiento, buscan productos novedosos que se ajusten a finalidades
distintas, pero que en general no solo representen una contribución a
proteger su salud, sino que le brinde también.

Los insumos son claves en la mezcla para la elaboración de los postres

porque incorporan un distintivo en ingredientes saludables, incorporándoles
esencias de sabores, a solicitud expresa del cliente. Además, con relación a
las dimensiones y características físicas, las tortas y pasteles son de variados
tamaños, incorporándole revestimientos que incluso pueden estar compuesto
por materias primas de valor proteico.
El envase es regularmente de cartón, cuya particularidad es incorporar una
etiqueta con los ingredientes como una particular señal de que se ha tomado
en cuenta al detalle las características particulares del pedido, incorporando
ingredientes con bajas calorías o mayor poder nutritivo, por ejemplo. De esta
manera, el producto cuenta con diferentes niveles:

 Producto básico: cubre las necesidades de alimentarse, pero

incorpora agrado al paladar que los consume.
 Producto real: los productos terminados llevan la marca registrada de
Los postres de Mamá S.A.C., cuidando en su producción las
consideraciones sanitarias para un producto saludable.
 Producto aumentado: Los productos ofertados por Facebook e
Instagram pueden ser comercializados a través del primero de ellos,
sirviendo también como plataforma para la difusión de recetas de
cocina. Adicionalmente, se complementa con el servicio de delivery.
IV. ANÁLISIS DEL ENTORNO

4.1. Análisis del Macro entorno

4.1.1. Factor Demográfico
4.1.2 Factor político legal. Leyes o reglamentos generales vinculados al proyecto
Debido a las medidas sanitarias que se habían tomado por la pandemia del COVID-
19, algunas de ellas aun siguen vigentes como la reducción del aforo de personas.
También actualmente el país vive una inestabilidad política a causa de la
disminución de la aprobación del presidente debido a factores como hechos
involucrados a la corrupción, nombramiento de funcionarios incompetentes o
inmorales y oposición visceral.
4.1.3 Factor económico
A pesar de la mejora de los indicadores sanitarios en el país, el PIB viene perdiendo
impulso, en un contexto de debilidad de la confianza empresarial, mayor
conflictividad social y de mayores presiones inflacionarias vinculadas a factores
externos.
Con la trayectoria prevista para el déficit fiscal, la deuda pública bruta, como
porcentaje del PIB, se mantendrá relativamente inalterada este año, en torno a un
nivel equivalente a 36% del PIB.

4.1.4 Factor socio cultural

De acuerdo con los resultados del INEI (2018), los datos mas importantes sobre el
departamento de Áncash:
- La provincia que concentra el mayor número de habitantes es Santa, con 435 mil
807 personas
- 373 mil 138 (90,5%) son ocupadas y 39 mil 201 (9,5%) están desocupadas.
- En la provincia de Santa hay 435 mil 807 habitantes que conforman la población
urbana y rural.
- El distrito de Chimbote cuenta con 206 2013 mil habitantes.

4.1.5 Factor tecnológico

La pandemia del COVID-19 impulso las nuevas tecnologías ya que se convirtió en
una gran ayuda para promocionar los productos o servicios, generar ventas por
 internet, crear nuevos medios de pago y hasta la actualidad son opciones que se
siguen manejando porque conlleva gran facilidad a los clientes.
Otro punto importante es que la tecnología ha consentido que las empresas y
entidades del estado sigan con sus actividades diarias gracias al teletrabajo, a
nivel familiar se opto por nuevas maneras de generar contacto entre ellos a
través de reuniones virtuales.

4.2. Análisis del Micro Entorno

4.2.1. Competidores actuales: Nivel de competitividad
Dulcefina
 La empresa promete brindar un servicio de calidad desde la consulta
del cliente hasta el momento de entrega, esta es la información que se
muestra en su página oficial.

Imelda
 Es una pastelería que ofrece sus productos de manera online y su
slogan se describe así: “Somos una pastelería que siempre piensa en
los gustos de nuestros clientes, por eso endulzamos tu vida con
nuestros postres”. Cuentan con el servicio delivery que permite llegar
a todos los lugares de Chimbote.

Mi Dulce Cía
 Es una pastelería que ofrece sus productos de manera online y prepara
postres como: cheesecake de fresa, maracuyá, selva negra, alfajores, y
otros postres más. Gracias a la pandemia del COVID-19 se hizo muy
popular en las redes sociales y hasta la actualidad siguen con sus
actividades.

Luego de haber mostrado los diferentes competidores, se puede hacer una

evaluación teniendo en cuenta diversos factores.

Amenaza de nuevos competidores 1 2 3 4 5 Valor

Economía de escala X 3
 Atractivo del sector
Diferenciación del producto
Costo de cambio del proovedor
Fidelización de los clientes
Políticas gubernamentales
Acceso a los canales de distribución
X 2
X 4
X 2
X 3
X 2
X 3

(1) Muy bajo, (2) Bajo, (3) Neutro, (4) Alta y (5) Muy Alta.

De acuerdo a la tabla, se puede concluir que el sector ha tenido en este año un

crecimiento moderado, siendo uno de los rubros más atractivos para la
competencia, por lo que la lealtad hacia tan diversas marcas es débil, requiriéndose
inversiones importantes para una producción en escala.

4.2.2. Fuerza negociadora de los clientes

4.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores
 Plaza Vea: Cadena de supermercados que vende insumos a nivel nacional,
se distingue por ofrecer productos de calidad a un menor precio,
especializada en las categorías de abarrotes, bebidas, congelados y
panadería industrial. En este lugar se obtienen los insumos para realizar
nuestros productos, tales como: harina, azúcar, foudge, chocolate, leche,
queso crema, etc.
 Proovedores de bases para tortas: Casas de repostería como Dulce
Creación o CRC de Gladys. Son proovedores que ya tienen tiempo en el
mercado y sus precios son relativamente menores comparados a otros
proovedores.
 Proovedores de materiales de repostería: Se obtienen productos como
paletas, espátulas, moldes, pinceles, papel de hornear, etc. Las tiendas de
repostería tienen negociaciones relativamente medianas y 21 sus precios
están definidos y establecidos; nuestro poder de negociación es bajo.

4.2.4. Amenaza de productos sustitutos

 Nuestra empresa ofrece productos que tiene un alto grado de competitividad,
ya que muchos de sus competidores ofrecen los mimos a través del servicio
de delivery gratuito, redes sociales, paginas oficiales de las empresas, etc.
Además, existe una alta demanda de estos productos que se encuentran en los
supermercados y aquellos postres que se pueden preparar en casa.

V. ANÁLISIS ESTRATÉGICO

El análisis FODA consiste en realizar una evaluación de los factores fuertes y débiles
en su conjunto diagnostican la situación interna y externa de la empresa Postres de
Mamá S.A.C.

FORTALEZAS
1. Productos únicos, con alta calidad y difíciles de copiar.
2. Capacidad alta en entrega directa.
3. Mejora continua de productos.
4. Atención en las instalaciones actuales que no genera mayores costos.

OPORTUNIDADES
1. Se pueden desarrollar nuevos productos
2. Altos márgenes de ganancia
3. Oportunidad de negociar altos volúmenes con proveedores

DEBILIDADES
1. La empresa se encuentra en fase de introducción.
2. Sin plan de marketing y plan de ventas.
3. Empresa actualmente no cuenta con una estructura definida

AMENAZAS
1. Mayor cantidad de competidores con menores precios
2. Recesión económica del país por causa de la pandemia

VI. PLAN DE MARKETING

VI.1 Descripción del producto
 Postres de Mamá S.A.C tiene como población objetivo a personas de todas las
edades, ya que son postres que se pueden compartir en familia, el sexo de
nuestros consumidores en su mayoría es femenino de acuerdo a nuestros pedidos
registrados, esto se debe a que son pedidos realizados para fiestas o por las
ofertas que lanzamos continuamente a través de nuestras redes sociales.
El envase está hecho a base de cartón, donde junto con el entregamos una reseña
especificando todos los ingredientes que se han usado, de esta manera certificar
al cliente que hemos cumplido con lo requerido. De esta manera, el producto
cuenta con los siguientes factores:

Producto básico: Cubre con la necesidad del cliente de alimentarse, pero

satisface el paladar de los consumidores.
Producto real: Los productos listos para su distribución llevan consigo con la
marca registrada de Los postres de Mamá® S.A.C., se tiene en cuenta todas las
medidas sanitarias para ofrecer un producto saludable.
Producto aumentado: Los productos que se ofrecen por las redes sociales son
comercializados por las mismas y se complementa con el servicio de delivery.

VI.2 Objetivo del plan de marketing

El objetivo principal de nuestro plan de marketing es incrementar las ventas de
nuestros productos y lograr posicionarnos como marca. Es por ello, que hemos
dispuesto diversas estrategias con el fin de lograrlo.

VI.3 Formulación de la estrategia de

marketing
Se dispuso diversas estrategias de marketing para lograr los objetivos propuestos
y para ello se dividió por periodos, donde se muestra a continuación:

LOS POSTRES DE MAMÁ S.A.C

ESCENARIOS FASE 1 FASE 2 FASE 3
2022 2022/2023 2024/2025
Post COVID-19 Delivery
Normalidad Delivery Local 1
Figura 1. Fases de proyecto Los Postres de Mamá S.A.C
 VI.3.1 Estrategia de Segmentación
Cuando hablamos de segmentación del mercado tiene como objetivo
establecer cuál es la población objetivo y también definir las
características de ella, para lograr crear estrategias para llegar a nuestro
objetivo.

VI.4 Estrategia de la mezcla de

marketing
La mezcla de marketing está compuesta por las 4P’S de marketing: Producto,
precio, plaza y promoción.
VI.4.1 Estrategia de producto – servicio
Los productos que tienen mas frecuencia en los pedidos son las tortas, y
como complemento o segunda opción se tienen los diversos postres. Para
ello desde el inicio personalizamos los productos:

a) Tipo de producto: El producto es perecible porque necesitan de

cuidados para conservarse, el objetivo principal es satisfacer las
necesidades de los consumidores.
b) Tangibilidad: Al no llevar un servicio asociado necesario para su
consumo, se le categoriza como un producto tangible puro.
c) Formulación e ingredientes: En el proceso de elaboración de nuestros
productos, tratamos de cumplir con todas las medidas sanitarias y
utilizar insumos con bajo valor calórico para ofrecer un producto de
calidad a los consumidores.
VI.4.2 Estrategia de precios
Teniendo en cuenta como producto la torta, el precio de una tajada varia
entre los S/5.50 y S/6.00, por lo que el margen de ganancia es alto, dado
que en su producción se tuvo como inversión S/1.50 o S/2.00
aproximadamente.
VI.4.3 Estrategia de plaza
 La frecuencia de pedidos es relativamente baja, salvo en eventos
especiales, tales como el “Día de la madre”, “Dia del padre”, y las Fiestas
Navideñas.
La demanda disminuye principalmente en Enero, Octubre y Noviembre.
VI.4.4 Estrategia de promoción