EVIDENCIA 5.

REPORTE DE LOS RESULTADOS DE APLICACIÓN DE LOS

MÉTODOS DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO DE UNA ENTIDAD
ECONÓMICA SUPUESTA.

Nombre de la Unidad de Aprendizaje: Control Interno

Semestre: 4 Grupo: A No. Equipo: 9
Nombre del maestro: Héctor Ruiz Torres

Nombre de los integrantes del equipo:

ALVARADO ALEJANDRE MARIA FERNANDA 1959644
GARCÍA EUFRACIO CRISTOBAL FABIÁN 1954349
GONZÁLES TIERRANEGRA DAANA PAOLA 1977702
MARTÍNEZ LOZANO NAYELI 1960349

San Nicolás de los Garza,

Ciudad Universitaria a 12-abril-2022
 Introducción

En el siguiente trabajo presentaremos un reporte de los métodos de evaluación de

control interno el cual contendrá lo siguiente: los tres métodos los cuales son:

descriptivo, cuestionario y diagrama de flujo, la definición correspondiente de cada

uno y un ejemplo dependiendo la entidad económica, todo esto para aprender a

manejar los tres métodos, dominar la elaboración de cuestionarios y realizar

diagramas de flujos, así como organizar y estructurar conceptos lógicamente.

 Contenido

 MÉTODO DE EVALUACIÓN DESCRIPTIVO:

Consiste como su nombre lo indica en describir o narrar las diferentes actividades

de los departamentos, funcionarios y empleados, y los registros que intervienen en

el sistema. Sin embargo, no debe incurrirse en el error de describir las actividades

de los departamentos o de los empleados de manera aislada u objetiva. Debe

hacerse la descripción siguiendo el curso de las operaciones a través de su manejo

en los departamentos citados.

 MÉTODO DE EVALUACIÓN DE CUESTIONARIO:

Consiste en usar como instrumento para la investigación, cuestionarios previamente

formulados que incluyen preguntas acerca de la forma en que se manejan las

transacciones u operaciones de las personas que intervienen en su manejo, la forma

en que fluyen las operaciones a través de los puestos o lugares donde se define o

se determinan los procedimientos de control para la conducción de las operaciones.

 MÉTODO DE EVALUACIÓN DE DIAGRAMA DE FLUJO:

Consiste en que se expone por medio de cuadros o gráficos. Si el auditor diseña un

flujograma de control interno, será preciso que visualice el flujo de la información y

los documentos que se procesan. El flujograma debe elaborarse, usando símbolos

estándar, de manera que quienes conozcan los símbolos puedan extraer

información útil relativa al sistema. Si el auditor usa un flujograma elaborado por la

entidad, debe ser capaz de leerlo, interpretar sus símbolos y sacar conclusiones

útiles respecto al sistema representado por el flujograma. En algunos casos tal vez
sea aplicado el método de gráficos, en otros puede ser conveniente usar el método

de cuestionarios, y en otros puede ser más fácil o puede ser de mejor interpretación

el método descriptivo narrativo.

Ejemplos Método de evaluación descriptivo

Estudios de caso

Es un tipo de estudio en el que se recoge toda la información posible de la situación

existente en el momento en que se aplican los instrumentos o la técnica

seleccionada. Si se habla de un individuo, se hace considerándolo como un

personaje tipo para poder luego hacer generalizaciones. En ese caso, debe incluir

información sobre las personas y los hechos que rodean al individuo.

Series de casos

Es el mismo estudio de caso, hecho entre varios entes o sujetos con características

similares para sacar un solo reporte/informe y proponer investigaciones sobre la

interrelación de variables.

Estudios de predominio

Consisten en la revisión de la prevalencia de ciertas enfermedades en un espacio

geográfico definido durante un lapso de tiempo determinado.

Etnografía
Es el estudio directo, cercano, de personas durante un lapso de tiempo

determinado.

Generalmente se aplica a grupos de personas con características similares, como

etnias o subculturas, para extraer información sobre sus costumbres, ritos y rasgos.

El objetivo es lograr una imagen muy realista del grupo estudiado, por lo que el

investigador se adentra en el grupo y participa de sus usos y costumbres.

Encuestas

Son cuestionarios estructurados que intentan describir en profundidad el fenómeno

en estudio en un momento determinado. Para lograr esa descripción, la encuesta

acude a indagar en los pensamientos, opiniones y sentimientos de los individuos.

Se pueden hacer por correo, por teléfono o mediante entrevistas personales. Las

encuestas exigen trabajar con muestras representativas estadísticamente.

Observación

Cuando se aplica el método observacional, es importante tener en cuenta que:

 Es obligatorio definir de modo preciso las condiciones de observación.

 Debe ser una observación sistemática y objetiva.

 Debe hacer un registro riguroso de lo observado.

 No se debe intervenir en la realidad observada para no alterar los datos.

Algunas investigaciones que se valen del método descriptivo podrían ser:

  Censos.

 Encuestas preelectorales.

 Estudios de clima laboral.

 Estados del arte.

Ejemplo Método de evaluación de cuestionario

Los cuestionarios abordan cuestiones que los participantes deberán considerar,

centrando su reflexión en los factores internos y externos que han dado, o pueden

dar lugar, a eventos negativos. Las preguntas pueden ser abiertas o cerradas,

según sea el objetivo de la encuesta. Pueden dirigirse a un individuo o a varios, o

bien pueden emplearse en conexión con una encuesta de base más amplia, ya sea

dentro de una Organización o dirigida a clientes, proveedores o terceros.

 Ejemplo Método de evaluación de diagrama de flujo

Diagramas de flujo de procesos

•El análisis del flujo de procesos es la representación esquemática de un proceso,

con el objetivo de comprender las interrelaciones entre las entradas, tareas, salidas

y responsabilidades de sus componentes.

•Puede utilizarse en una visión de la organización a nivel global o a un nivel de

detalle.

Diagramas de causa y efecto

•Se conocen como diagramas de Ishikawa o de espina de pescado, y son útiles para

identificar las causas de los riesgos.

Diagrama de Ciclo de Ventas

Luego de haber realizado la evaluación del sistema de control interno en una

organización se realiza la tabulación y análisis de la información obtenida,

posteriormente se emite una carta de control interno adjuntando las observaciones

y recomendaciones con la finalidad que la alta dirección o gerencia efectúe los

correctivos pertinentes y oportunos en cautela de los intereses empresariales.

 Conclusión

Al realizar este trabajo pudimos observar y analizar los métodos de evaluación del

control interno. Esto nos sirvió para conocer como el auditor realiza las funciones

correspondientes de auditoría en una organización con el fin de investigar o estudiar

los sistemas de control de dicha empresa.

En dicha empresa se podría utilizar cualquiera de los tres métodos, como requiera

su función, o en dado caso que se necesite podrá usarse la combinación de los tres

métodos, claramente hay más métodos o formas de documentar y evaluar el control

interno en una organización, pero estas tres son las más eficientes y utilizadas.

Además, se observó que la finalidad de analizar el sistema de control de una

empresa, es para saber si los objetivos de la misma se están cumpliendo y si se

están llevando de acuerdo y conforme lo establecido las políticas y procedimientos

necesarios todo esto para llevarla a cabo y seguir siendo eficiente en todas sus

operaciones.

Sin estos métodos no se llevaría a cabo la evaluación del control interno, y no

permitiría el avance de cada organización, al fin de que sus operaciones y sistemas

sigan en constante eficiencia y producción.