Díaz Asociados

En esta actividad reforzarás la competencia Sello EBC: Estudiantes para siempre-autodesarrollo; tu competencia técnica: U

Instrucciones: lee con atención el siguiente caso y realiza lo que se solicita:

Caso
La empresa "Diaz Asociados" empresa desea conocer cuáles serían sus resultados durante el primer trimestre en caso de
del costo.

Para ello te presenta la siguiente información:

Precio de venta por unidad

Costos variables por unidad:
Costos de producción
Gastos de venta

Costos fijos:
Costos de producción
Gastos de venta y administración

Nota: Considera que los costos y gastos fijos, así como los inventarios iniciales y finales, permanecen constantes.

1. Desarrolla un presupuesto flexible para un rango de:

* 9,000 unidades
* 10,000 unidades.

Nota: Apóyate del siguiente formato.

Estado de resultados del primer trimestre

Presupuestos flexibles para v

Concepto Fórmula del presupuesto flexible
prod

Unidades 8,000

Ventas $ 2,000,000
Menos costos variables
Costos variables de prod $ 1,287,440
 Gastos de venta variable $ 20,000
Costos variables total $ 1,307,440
Contribución marginal $ 692,560
Menos costos fijos
Costos fijos de producció $ 63,800
Gastos fijos de venta y a $ 366,550
Costos fijos totales $ 430,350
Utilidad operativa (pérdida) $ 262,210

Los dueños de la empresa observan que las diferencias en las cifras reales y en el presupuesto flexible, en el mismo nivel d
para conocer en qué conceptos se dieron las diferencias y cuál fue la causa de la variación; para ello proporcionan la siguie

Concepto Costos reales

Unidades 9,000
Costos variables:
Materia prima directa $ 1,020,159
Mano de obra directa $ 445,500
Costos indirectos de producción
- Materiales indirectos $ 32,800
- Mano de obra indirecta $ 12,300
- Suministros $ 5,390
Comisiones $ 22,500
Costos fijos:
Costos indirectos de producción
- Sueldos del supervisor $ 45,000
- Depreciación $ 6,750
- Mantenimiento $ 8,250
Gastos de venta
- Sueldos $ 125,000
- Fletes $ 4,000
- Publicidad $ 7,500
- Depreciación $ 3,500
Gastos de administración
- Sueldos $ 200,000
- Mantenimiento $ 5,000
- Luz $ 6,200
- Agua $ 1,250
- Depreciación $ 14,400
2. Elabora el reporte, con base en el siguiente formato. Deberás señalar para cada concepto si la variación fue favorable (F
variaciones, como se muestra en el ejemplo:

Costos
Concepto Presupuesto flexible Variaciones
reales
Unidades 9000 9000 $ -

Costo variables:

Materia prima directa ### $ 974,880 $ 45,279

Mano de obra directa ### $ 423,000 $ 22,500
Costos indirectos de producc
- Materiales indirectos $ 32,800 $ 32,100 $ 700
- Mano de obra indirecta $ 12,300 $ 13,300 -$ 1,000
- Suministros $ 5,390 $ 5,090 $ 300
Comisiones $ 22,500 $ 22,500 $ -
Costos variables totales

Costos fijos:
Costos indirectos de producc
- Sueldos del supervisor $ 45,000 $ 45,000 $ -
- Depreciación $ 6,750 $ 6,750 $ -
- Mantenimiento $ 8,250 $ 12,050 -$ 3,800
Gastos de venta
- Sueldos ### $ 125,000 $ -
- Fletes $ 4,000 $ 5,000 -$ 1,000
- Publicidad $ 7,500 $ 7,500 $ -
- Depreciación $ 3,500 $ 3,500 $ -
Gastos de administración
- Sueldos ### $ 200,000 $ -
- Manteminimiento $ 5,000 $ 3,700 $ 1,300
- Luz $ 6,200 $ 6,200 $ -
- Agua $ 1,250 $ 1,250 $ -
- Depreciación $ 14,400 $ 14,400 $ -
Costos fijos totales:

Costos variables y fijos totale

Con el reporte emitido de las diferencias, el director general observó que las variaciones más importantes se dieron en los c
éstos y para ello, te proporciona la siguiente información:
 Concepto Cantidades reales

Metros utilizados Costo por metro

Materia prima direc
Lona 8971 $ 49.90
Cuero 12694 $ 45.10

Horas trabajadas Costo por hora

Manos de obra dire
Cosido 5110 $ 50.00
Pegado 4222 $ 45.00

3. Elabora el análisis considerando el siguiente formato, e indica qué aspectos consideras que deberían analizarse:

Tipo de variación Variación de la materia

Variación en precio Real Estándar

Lona $ 49.90 $ 50.10
Cuero $ 45.10 $ 39.70

Variación en cantidad Real Estándar

Lona 8971 8810
Cuero 12694 13438

Variación obtenida ho más caro, y en el cuero disminuye. Y respecto a la cantidad, es invertido, la lo

Variación de la mano de ob

Variación en precio Real Estándar

Cosido $ 50.00 $ 45.00

Pegado $ 45.00 $ 40.00

Variación en cantidad Real Estándar

Cosido 5110 5400

Pegado 4222 4500

presupuesto f, porque se paga menos por mano de obra; en las horas trabajadas p
Variación obtenida
Nota: tu docente/asesor puede proponer algunos otros puntos, siempre que lo considere pertinente. Sin embargo, es impor
planteados.
técnica: Uso de herramientas de administración financiera y tu competencia laboral: Enfoque en resultados.

caso de que existieran cambios en los volúmenes de ventas y otras actividades causantes

$ 250.00

$ 160.93
$ 2.50
$ 163.43

$ 63,800
$ 366,550
$ 430,350

es para varios niveles de ventas/actividad

productiva

9,000 10,000

$ 2,250,000 $ 2,500,000

$ 1,448,370 $ 1,609,300
 $ 22,500 $ 25,000
$ 1,470,870 $ 1,634,300
$ 779,130 $ 865,700

$ 63,800 $ 63,800
$ 366,550 $ 366,550
$ 430,350 $ 430,350
$ 348,780 $ 435,350

mo nivel de actividad, se dieron en los costos y gastos, por lo que solicitan una análisis detallado de éstos
n la siguiente información:

Presupuesto flexible
9,000

$ 974,880
$ 423,000

$ 32,100
$ 13,300
$ 5,090
$ 22,500

$ 45,000
$ 6,750
$ 12,050

$ 125,000
$ 5,000
$ 7,500
$ 3,500

$ 200,000
$ 3,700
$ 6,200
$ 1,250
$ 14,400
orable (F) o desfavorable (D) y dar una explicación sobre por qué consideras que se presentaron las

F/D Explicación
F El costo y el presupuesto quedó con las mismas cifras

F Favorable porque la m.p que disminuye en comparacion con el presu

F Hay una disminución muy pequeña

F Disminución de m.d con el mismo # de unidades

D D, porque hay un aumento de $1,000 entre los cost. R y el presupues
F Hay una disminución muy pequeña
------

D El sueldo permance igual, y las ventas no suben

D No se ve cambio alguno
D El presupuesto flexible aumenta $3,800

D El costo real es alto, y el prsupuesto no se mueve

D Hay un aumento de $1,000 pesos en el presupuesto flexible.
D No hay una disminución con el presupuesto flexible
D Ambos casos no se mueven de cantidad

D No hay una disminución con el presupuesto flexible

F Es favorable porque hay una disminución de $1,300.
D No hay una disminución con el presupuesto flexible
D No hay una disminución con el presupuesto flexible
D No hay una disminución con el presupuesto flexible

n en los conceptos de materia prima directa y mano de obra directa, por lo que te solicita un análisis de
 Presupuesto flexible

Metros utilizados Costo por metro

8810 $ 50.10
13438 $ 39.70

Horas trabajadas Costo por hora

5400 $ 45.00
4500 $ 40.00

e:

a materia prima

Diferencia Cantidad real Variación

-$ 0.20 $ 50.10 Desfavorable
$ 5.40 $ 39.70 Favorable

Diferencia Precio estándar Variación

161 8810 Favorable
-744 13438 Desfavorable

rtido, la lona nos sale mejor que comprar el cuero.

no de obra directa
Diferencia Cantidad real Variación

$ 5.00 $ 45.00 Favorable

$ 5.00 $ 40.00 Favorable

Diferencia Precio estándar Variación

-290 $ 5,400.00 Favorable

-278 $ 4,500.00 Favorable

abajadas pues trabajan más, pero se paga menos.

es importante considerar, en un primer momento, las que aquí se enlistan y que responden a los objetivos