Taller de Aseguramiento interno

José David González Sánchez

Estudiante

Angélica María Cala Amaya

Profesora

Universidad Cooperativa de Colombia

Facultad Ciencias Administrativas y contables

Contaduría Pública

Barrancabermeja

2022
 Tabla de contenido

Introducción----------------------------------------------------------------------------------------------------------- 3

1.Describa desde la óptica de autores y su propia postura los siguientes aspectos-----------------

4

2.Realizar un mapa mental de los diferentes tipos de auditoría-------------------------------------------

7

3.Cuadro comparativo con los principios éticos descrito en la ley 43 de 1990 y el código de
ética de la IFAC.
------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 8

4. ¿Cuál es el propósito del control interno en el ambiente empresarial? -----------------------------

12

5. Mencione los tipos de errores que pueden presentarse dentro de los estados financieros:
Errores intencionales y Errores no intencionales. ---------------------------------------------------------- 13

6. Realice una breve reflexión sobre las irregularidades y el control interno en el que se
describa la responsabilidad del auditor respecto al control interno, además del rol de la
administración en la prevención del fraude, acorde con la NIA 240.
----------------------------------------------------------14

7. ¿El deterioro de los ingresos laborales y de las familias de los trabajadores se puede
considerar como agentes causantes de irregularidades delictuosas? ------------------------------ 15

8. Mencione los objetivos del control interno----------------------------------------------------------------- 16

Conclusiones------------------------------------------------------------------------------------------------------- 18

Bibliografías--------------------------------------------------------------------------------------------------------- 20
 Introducción

La idea principal de este taller es conocer y profundizar aspectos generales del aseguramiento
interno, tales como descripciones según autores y su debido análisis de un glosario de palabras
propuestas, cada una de estas palabras llevara mi más sincera postura. Además, realizaremos
un breve mapa mental en donde hablaremos sobre los diferentes tipos de auditorías. En dicho
mapa mental encontraremos su funcionabilidad, características, en que se basan, su objetivo y
sus pro y contras de cada una de ellas. Seguido de esto analizaremos en un cuadro
comparativo de los principios éticos descrito en la ley 43 de 1990 y el código de ética de la
IFAC, para profesionales de la contaduría pública. En dicho cuadro comparativo veremos que
tienen en común, sus objetivos, principios entre muchas cosas más.

Después encontraremos un texto argumentativo en donde con la ayuda de dos autores, estaré
estableciendo mi postura frente al verdadero propósito del control interno en el ámbito
empresarial. Además de esto encontraremos y analizaremos los tipos de errores que pueden
presentarse dentro de los estados financieros clasificados en dos secciones la primera son los
errores con intención y la segunda son los errores no intencionales.

En breve encontraremos una reflexión sobre las irregularidades y el control interno en el que
se describa la responsabilidad del auditor respecto al control interno, además del rol de la
administración en la prevención del fraude, acorde con la NIA 240. Seguido de esto estaré
desarrollando el siguiente interrogante ¿El deterioro de los ingresos laborales y de las familias
de los trabajadores se puede considerar como agentes causantes de irregularidades
delictuosas?, en donde aclarare y doy mi punto de vista de porque si considero que el deterioro
de los ingresos laborales y familias de los trabajadores son considerados a mi manera de
pensar agentes causantes de irregularidades delictuosas.

Para terminar, encontraran el desarrollo de un tik tok en donde se busca mostrar de alguna u
otra forma la importancia de formar al estudiante de contaduría pública en temas de auditoría.
En donde dejare una bella reflexión que nos ayude a seguir incentivando a muchas más
personas en referencia a este tema. Y por último encontraran las conclusiones en general de
los aspectos más relevantes del aseguramiento interno.
1. ¿Describa desde la óptica de autores y su propia postura los siguientes aspectos:

 Auditoría:

Según (Mantilla Blanco S. , 2015) (34), es un proceso estructurado evaluado por una
persona, organización, sistema, proceso, producto o proyecto, realizado para
determinar la validez y la confiabilidad de la información. Y a su vez proporcionar una
evaluación al sistema de control interno.

(Arens, 2007) habla que la auditoria es la recopilación y evaluación de datos sobre la

información cuantificable de una entidad económica para determinar o informar sobre el
grado de correspondencia entre la información y los criterios establecidos.

-En conclusión, la auditoria es básicamente la revisión, recopilación, los análisis, las

tomas daciones de todas las funciones de la empresa, ver que la empresa esté
funcionando con normalidad y que los recursos no se estén desviando.

 Aseguramiento interno:
- Mecanismo que usa las organizaciones para cuidar y mejorar sus bienes e intereses
de la empresa
- Un proceso único y homogéneo de alta calidad, comprensible y de forzosa
observancia, por cuya virtud los informes contables y, en particular, los estados
financieros, brinden información financiera comprensible, transparente y comparable,
pertinente y confiable, útil para la toma de decisiones económicas por parte de las
empresas. ((Ley 1314 de 2009))
- En conclusión, es un mecanismo de control y cumplimiento de los procesos de la
empresa.

 Control interno.

-Según (Estupiñan Gaitan, 2015) (27), El “Control interno es un proceso, ejecutado por
la junta directiva o consejo de administración de una entidad, por su grupo directivo
 (gerencial) y por el resto del personal, diseñado específicamente para proporcionar
seguridad razonable de conseguir en la empresa. Todo esto valiéndose de tres
principales objetivos:
1. Efectividad y eficiencia en las operaciones
2. Suficiencia y confiabilidad de la información financiera
3. Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables

- De acuerdo con (Gamboa Suárez, 2019), control interno es un proceso de control

integrado a las actividades operativas de los entes, diseñado para asegurar en forma
razonable la fiabilidad de la información contable; los estados contables constituyen el
objeto del examen en la auditoría externa de estados contables, esta relación entre
ambos muestra la importancia que tiene el sistema de control interno para la auditoría
externa de estados contables
- En conclusión, es un proceso para salvaguardar los bienes de una organización y
vigilar que su funcionamiento sea correcto.

 Auditor interno:
- Debe diseñar, planear, proporciona seguridad y obtener evidencia suficiente y
apropiada en la auditoria sobre el cumplimiento con aquellas leyes y reglamentos que el
auditor generalmente reconoce que le son aplicables a la entidad. (Estupiñán Gaitán,
Administración de riesgos E.R.M. y la auditoría interna, 2015) (217)
- tienen la responsabilidad de detectar el fraude, aspecto que deben considerar tanto en
la planeación como en la ejecución de su trabajo de auditoria, No obstante, no hay
reglamentos ni normas que orienten al auditor interno para realizar esta labor de
manera precisa. (Salas Ávila, 2020)
-En conclusión, es un conjunto de características que debe tener el auditor tales como
diseñar, obtener suficiente evidencia para conocer las debilidades y planear estrategias
para fortalecer la organización.
 Riesgo:
- Se miden en términos de impacto, procacidades, contingencia o proximidad de un
daño. (Mejía Delgado, 2011)(26)
Los ejecutivos, al tomar decisiones están administrando un riesgo de entrar o salir de un
mercado, introducir o eliminar un producto, contratar o promover un empleado, son
 formas de gestionar riesgos como crecimiento, rentabilidad, calidad y talento.
(Hernandez, 2014)
En conclusión, Es un evento que tiene una consecuencia puede ser tanto positivo como
negativo.
 Riesgo de auditoría:
- Se puede definir como la posibilidad de establecer una conclusión inexacta en la
evaluación de gobierno, controles y riesgos (CCI), emitir un informe de auditoría
e defectuoso por no haber detectado errores o irregularidades significativas en distintas
áreas de la Administración, que modificarían la opinión del informe.
- Un auditor externo no siempre tiene total certeza del trabajo ejecutado, a pesar que
tenga la experiencia que sea, muchas veces factores de incertidumbre afectan sus
juicios, ya sea en la evaluación del gobierno, controles y riesgos (CCI) o en la claridad
objetiva de la verificación de las aseveraciones que da la administración y también
referida a las revelaciones que presenta una organización. (Estupiñán Gaitán, 2015)
- En conclusión, es una opinión inapropiada de parte del auditor en donde se presenta a
un informe defectuoso.
 Riesgo inherente:
- Se restringe exclusivamente a lo correctivo ya sea con las exigencias de garantías
contractuales y afecta sobre todo a la empresa (Charris Benedetti, 2016)
- Se refiere a la susceptibilidad de que una aserción contenga equivocaciones
materiales, asumiéndose que no existen los controles relacionados (Mantilla Blanco S.
A., 2015), (99)
- En conclusión, es aquel riesgo que puede existir de manera intrínseca en toda
actividad.
 Riesgo de control:
-Es el riesgo de que una declaración equivocada material que
pudiera ocurrir en una aserción no fuera prevenida o detectada en una base oportuna
por el control interno de la entidad. (Mantilla Blanco S. A., 2015), (99)
-En conclusión, es un como un error que pudiera ser de importancia relativa
individualmente o en conjunto con otras, no sea prevenida o detectada y corregida
oportunamente por los sistemas de contabilidad y de control interno.

 Fraude:
 -Afirma que corresponde a la alteración, modificación o manipulación de información ya sea
financiera o en otro ámbito, obteniendo así resultados datos y cifras que no corresponden a
la situación real de la empresa. (Simbaqueva Ortiz, 2016)
-Se refiere a que en los estados financieros puedan surgir declaraciones erradas debidas a
estos errores intencionales. (Mantilla Blanco S. A., 2015)
-En conclusión, es un acto intencional que se hace premeditadamente y busca robar a la
empresa.

 Error:
- Corresponde a las irregularidades o decisiones contrarias a derecho contenidas,
(2019)
- La presentación incorrecta de los estados financieros y el proceso de la contabilidad,
pueden tener diversas causas como en este caso errores en políticas o prácticas
contables inadecuadas. (Estupiñán Gaitán, 2015)
- En conclusión, un error es un acto no intencional, se pueden cometer por falta de
experiencia o un descuido por parte del personal.

 Norma Internacional de auditoria:

- Reglas establecidas por la IFAC en donde el auditor debe seguirlas para lograr sus
objetivos.
- Sirven de ayuda para los auditores para armonizar o unificar haciéndolas más
homogéneas para cumplir con sus tareas
- En conclusión, son normas en donde los auditores se apoyan para cumplir con sus
deberes y obtener los mejores resultados frente a las empresas a auditar.

2. Realizar un mapa mental de los diferentes tipos de auditoría, en el que incluya propósito u
objetivo, características y demás información que considere pertinente. Tome mínimo dos
referentes bibliográficos.

Link del mapa mental:

https://www.edrawmax.com/online/share.html?code=e594ebdac59211ec8de80a54be41f961

3. Realice un cuadro comparativo con los principios éticos descrito en la ley 43 de 1990 y el
código de ética de la IFAC, para profesionales de la contaduría pública.

Tabla 1Cuadro Comparativo

ley 43 de 1990 (Principios éticos ) código de ética de la IFAC (Principios éticos)

Parte A
1. Integridad: independiente, comentando 1. Integridad y objetivad : se le hace énfasis
explícitamente sobre la rectitud, dignidad, a las diferentes situaciones en las que un
sinceridad y honestidad, acompañada contador puede verse comprometido por su
lógicamente de imparcialidad e trabajo
independencia

2. Solución de conflictos éticos: muestra

cómo un profesional de la contaduría, en
2. Objetividad: independiente, comentando ocasiones, puede verse sometido a
explícitamente sobre la rectitud, dignidad, circunstancias que exigen que se tomen
sinceridad y honestidad, acompañada decisiones sobre dilemas triviales o fraudes y
lógicamente de imparcialidad e actividades ilegales
independencia

3. Independencia: se toma de forma general 3. Competencia profesional: precisan la

como el manejo del criterio y la importancia de obtener una educación
independencia mental, considerándose idónea, necesaria para la acertada actuación
esencial y similar a los principios de profesional. Igualmente el mantenimiento de
integridad y objetividad. la competencia profesional es imprescindible
de modo continuo sobre los desarrollos de la
profesión
4. Responsabilidad: es responsabilidad de 4. Confidencialidad: describe la
los contadores públicos prestar su servicio a trascendencia de respetar la confidencialidad
toda clase de actividad relacionada con el de la información de un cliente,
ámbito contable. puntualizando que el contador decidirá si
esta información debe o no revelar en casos
como la vía legal.
5. Confidencialidad: explica este principio 5. Ejercicio profesional tributario: puntualiza
como un compromiso responsable, leal y el desempeño de un profesional de la
auténtico con la reserva profesional. contaduría que brinda sus servicios en el
área tributaria; sugiere sobre la asesoría al
cliente para no crear expectativas o
aseguramientos de hechos modificables.
6. Observaciones de las disposiciones: 6. Actividades más allá de las fronteras: el
deberá ser las observaciones detalladamente contador profesional debe llevar a cabo los
servicios profesionales de acuerdo con los
estándares técnicos y los requerimientos
éticos aplicables, en el país o países donde
desarrolle su actividad.
7. Competencia y actualización profesional: 7. Publicidad: los contadores no deben usar
explican que el contador debe tener las medios que desprestigien la profesión, ni
capacidades y la idoneidad para realizar una denigrar el trabajo de otros contadores, como
labor; así mismo, debe estar actualizado en tampoco aumentar merecimientos o exagerar
su profesión. posibles servicios por ofrecer.
8. Difusión y colaboración: contribuyen a la
superación, desarrollo y dignificación de la
profesión, de acuerdo con la factibilidad de
cada profesional.
9. Respeto entre colegas: prevalecen valores Parte B
como la honestidad, la amistad y la
convivencia pacífica, que condensa la
armonía con otros profesionales.
10. Conducta ética: el contador se abstiene 8. Independencia para los contratos de
de ejercer actos que puedan afectar aseguramiento: Hace referencia al
negativamente su reputación, conservando la aseguramiento, es decir los directamente
ética y la moral universal auditados, asesorados o no auditados.
9. Competencia profesional y
responsabilidades relacionadas con el uso de
no contadores: explica cómo un contador en
el ejercicio de su profesión debe ver la
posibilidad de desempeñarse o no de
acuerdo con los servicios profesionales para
los cuales es contratado, tomando en cuenta
la competencia técnica de él y de sus
colaboradores, al igual que la orientación y la
naturaleza del contrato.
10. Honorarios y comisiones: El contador en
ejercicio de su profesión tiene derecho a una
remuneración por sus servicios
profesionales, que puede estar dada por
honorarios profesionales o por comisiones.
11. Actividades incompatibles con el ejercicio
profesional de la profesión contable: Este
principio aclara la importancia de vincularse
simultáneamente con dos o más tipos de
servicios
12. Dineros de los clientes: hace referencia a
que en algunos países al contador se le
entregan dineros para guardar por parte de
los clientes, y como tal el profesional debe
manejar con total transparencia ese dinero
manteniéndolo separado de sus dineros
personales.
13. Relaciones con otros contadores
profesionales en ejercicio profesional público:
los contadores pueden verse relacionados
con otros servicios diferentes a su
especialidad, o con otros profesionales que
estén ya incluidos en la organización, sin que
con lleve a modificar su contrato
14. Publicidad y oferta de servicios: las
disposiciones específicas de publicidad se
deben realizar según las condiciones legales,
sociales y económicas de cada país.

Parte C
15. Conflicto de lealtades: Ante este conflicto
de lealtades se debe conservar la buena
moral; es decir, la integridad, y abstenerse de
violar la ley, de incumplir reglas o de actuar
indebidamente. En caso de que no allá
arregló se le recomienda al contador
renunciar.
16. Apoyo a colegas profesionales: Este
principio hace referencia a que entre
contadores se deben dar soporte entre sí,
con su propio juicio en asuntos contables, y
manejar estos conceptos de opinión de una
forma profesional.
17. Competencia profesional: En los casos
en que un contador sea contratado para una
labor para la cual no tiene entrenamiento o
experiencia, debe considerar aceptar de
acuerdo con sus capacidades y
entrenamiento o debe buscar asistencia y
asesoría de expertos para desempeñar su
tarea de forma competente.
18. Presentación de información: Con
respecto a los informes que debe brindar un
contador, éstos deben presentarse de
 manera “completa, honesta y profesional”,

4. ¿Cuál es el propósito del control interno en el ambiente empresarial?

El objetivo primordial de todas las empresas con fines de lucro es obtener resultados a favor o
en algunos casos maximizar el beneficio de los accionistas. Todo esto se desprende de los
retos más importantes de resguardar sus recursos evitando mediante el control estimadas
pérdidas, estas pérdidas muchas veces se generan por negligencia o fraude. Todo esto aplica
igualmente a las organizaciones sin ánimo de lucro teniendo sus metas claras y los resultados
que buscan, cuando hablamos de resultados nos referimos a los rendimientos de las
organizaciones estas deben ir mas allá se deben establecer estrategias para supera esas
metas propuestas y llegar al punto de plantearse nuevas metas por superar. Estas
organizaciones tienen a si mismo sus activos que tratarán de cuidar y proteger mediante un
extenso control.

Dentro de todo este ámbito existen unos elementos que deberían tener todas las empresas
para mantener un adecuado control interno en sus negocios:

1. Preservar el negocio: busca cuidar los recursos de la empresa.

2. Eficiencia y efectividad en las operaciones: Tener siempre un rendimiento favorable o por lo

menos estable.

3. Cumplir con las leyes y reglamentos: Ser consciente en que existe un reglamento y que
debemos ser rigurosos con las leyes, para no tener conveniencias desfavorables

4. Cumplir con los objetivos planteados en la empresa: Debemos llegar a superar esos
objetivos propuestos para así tener resultados favorables.
5. Confiabilidad en la información: Debemos tener certeza de la información que manejamos,
que todo esté con regla y no se estén cometiendo fraudes.

A la raíz de todo esto nos damos cuenta las verdaderas ventajas de tener un excelente sistema
de control permitiendo así mismo que las organizaciones se concentren en las operaciones de
la entidad y previendo riesgos des favorables. (Urdanegui Sibina, 2019)

5. Mencione los tipos de errores que pueden presentarse dentro de los estados financieros:
Errores intencionales y Errores no intencionales.

1-Errores no intencionales:

Cualquier falta no intencional o no deliberada al registrar ingresos que son depositados

mediante cheques, lo más probable es que sea detectada al efectuar cualquier sobre
facturación no deliberada de igual forma saldrá a la luz por reclamos del cliente. Lógicamente
que el descubrimiento de esta clase de errores resultará si el sistema es el adecuado y las
personas son competentes y si existen la debida separación de funciones. También entran los
errores que se efectúan en las políticas y prácticas contables. Además, que existen errores
que tengan como fundamento el mal entendido deficiente interpretación o faltas honestas de
juicio, o que regularmente estén afuera del alcance del control interno.

Esta clase de errores ocurren por:

 Omisión inadvertida de un asiento o efectuando lo en forma incorrecta, qué puede ser

consecuencia de un deficiente análisis de una operación.
 Falta de claridad en sus términos.
 Calculo erróneo, ya sea mediante afectación de un documento específico o registro
contable.
 Errores de pases, arrastrando sumas de una página o registro u otro procedimiento
similar.

2-Errores intencionales: Se interpretará como irregularidades, lo que lleva a decir que en tal
caso se está ante la premeditación, lo intencional o deliberado. Algunos de estos errores son:
  Los registros contables pueden ser intencionalmente falseado por omisión debilitada de
un asiento.
 Entrada de un asiento impropio.
 Cálculo inadecuado o pase indebido.
 Documentos manipulados en los que estén basados los registros contables.
 Utilización de documentos ficticios o siendo originales Allan sido alterados.
 Presentar erróneamente los estados financieros persiguiendo propósitos engaños.
 las tergiversaciones es decir que incluyan aumento indebido de ingresos a caja o
ventas.
 las malversaciones o faltas que produzcan pérdidas inmediatas de activos.
 Sustracciones, estas son malversaciones de activos registrados, efectuados por no
depositar o realizando desembolsos falsos.
 Desviaciones.

6. Realice una breve reflexión sobre las irregularidades y el control interno en el que se
describa la responsabilidad del auditor respecto al control interno, además del rol de la
administración en la prevención del fraude, acorde con la NIA 240.

Para empezar, daremos a entender en unos pocos términos que se considera irregularidades,
sería cualquier desviación de la verdad en los estados financieros o registros contables o
separarse de las políticas establecidas y debidamente autorizadas por una institución o
empresas, o cualquiera de sus diversas denominaciones en el que se puedan incurrir, así el
sistema de control interno sea debidamente adecuado y pretenda hacerlas imposibles. Una
deliberada desviación de un sistema de control es siempre factible; controles debidamente
planeados y estructurados pueden ser superados o pasados por alto, procedimientos
cambiados sin la debida autorización o si cumplimiento falseado. Estos conceptos con llevan a
que no se debe confiar solamente en una descripción de los controles que presuntamente
están en vigor, sino que se debe iras allá de esta concepción, para determinar o fijar los
sistemas y procedimientos actuales o requeridos, antes de dictaminar sobre su efectividad en la
prevención de errores e irregularidades.
En cuanto a la responsabilidad del auditor respecto al control interno entran en vigor conceptos
como la materialidad, en su trabajo el auditor debe evaluar los riegos, la materialidad es un
aspecto importante y de interés del auditor por ende está relacionada con el volumen o
cantidad del dato que se tome para la comparación. esta es de Concepción relativa con
llevando que debe darse consideraciones a la base respecto de la cual se mide este criterio
con relación al rubro o partida específica. Uno ejemplo claro para expresar el concepto sería si
se toma como base de materialidad, la razonabilidad en la presentación de la situación
financiera y el resultado de operaciones, un faltante de cierta cuantía puede ser considerado
como no material, dada la importancia, extensión y capacidad de la empresa. Otro concepto
sería la honradez que se tenga de las personas por ejemplo un desfalco por su cuantía puede
considerarse no representativo de producir efecto sobre la razonabilidad de lo estados
financieros, desligando desde luego del aspecto de honradez de las personas.

En cuanto al rol de la administración en el fraude, muchas veces se ejerce presión por medio
de tercero por el solo eco de cumplir sus metas, la administración deberá prever de una u otra
forma estos tipos de fraude o mirar la posibilidad de reforzar los controles, para que no ocurra
hechos como de manipulación de informaciones, entres muchas cosas más ,se deberá crear
estrategias en diferentes áreas, la mejor manera de prevención es crear conciencia ética de
que no es sano obrar de esa manera y que tarde o temprano tendrá sus consecuencias,
incentivando a valores como el de la honestidad e integridad de todas las personas. (Estupiñan
Gaintan, 2015)

7- ¿El deterioro de los ingresos laborales y de las familias de los trabajadores se puede
considerar como agentes causantes de irregularidades delictuosas?

Desde mi opinión si considero que por parte agentes el deterioro de los ingresos no alcance a
sustento de las familias o como en estos casos se podría llamar directamente a los causantes,
el mismo gobierno es el culpable de que todo esto ocurra cada día se sigue implementando
más impuestos, subidas de precio como el de la canasta familiar, precio de la gasolina, en
predio, más peajes etc. Y los ingresos ¿qué? no suben de acuerdo a la cantidad de impuestos
que surgen, por eso es que las familias viven alcanzadas todo el tiempo básicamente
sobreviven el día a día. Todo esto con un mismo denominador el robo o como lo hacen llamar
el sistema en palabras bonitas irregularidades delictuosas y como saben que en este país no
toman muy enserio las normas las personas con poder pasan por encima de los pobres con tal
de tener más cada día ¡lo que hace la avaricia! Tristemente me molesta que estas personas no
tengan valores como la integridad, Honestidad, Empatía, Respeto, etc.; que son claves para el
ser humano, creo que en un país un sistema político que no se respete las normas estaremos
condenados a ser siempre un país subdesarrollado y nunca ver avances en ninguna obra,
porque ya sabemos dónde terminan los recursos que se supone que deberían ser para la
sociedad, ¡en los bolsillos del mismo gobierno.!

8. Mencione los objetivos del control interno en:

A. El ciclo de tesorería:

 Autorización: Se debe autorizar a la dirección criterios como la obtención de fondos de

efectivo, la oportunidad y demás condiciones de las deudas, montos y oportunidades
para inversiones a fondos, creación y mantenimiento de procedimientos para el proceso
del ciclo, etc.
 Procesamiento: Aprobación de solicitudes o requerimiento para retomo de fondos de
capital y compra o venta de inversiones.
 Clasificación: Se deben tener asientos apropiados que muestren todas las
transacciones de fondos de capital, inversiones y rendimientos, etc.
 Verificación: Se debe verificar los datos de impuesto, saldos de las diversas cuentas de
efectivo, inversionistas, deudas de capital y actividades de transacciones relacionadas.
 Evaluación: Se debe evaluar los datos de impuesto, saldos de las diversas cuentas de
efectivo, inversionistas, deudas de capital y actividades de transacciones relacionadas.
 Protección fisica: El acceso al efectivo, documento y registros de accionistas, deudas e
inversiones, deben efectuarse conforme a planes de seguridad y control, establecidos
por la dirección.

B. Cicla de adquisición y pagos:

 Autorización: Donde supervise las transacciones y sus debidos ajustes.

  Procedimientos: Claramente definidos que incluya procesamientos y excepción
 Balanceo: En cuanto a las transacciones.
 Verificación: Verificar los datos que nos muestran para una acertada decisión.
 Exploración de datos: para ver que concuerden a la hora de su entrada al sistema.

C. Ciclo de ingresos:

 Autorización: debe autorizarse con los criterios del direccionamiento de la empresa, los
clientes, precio y demás condiciones de las mercancías y servicios que han de
proporcionarse.
 Procesamiento de transacciones: Deben aprobarse únicamente algunas solicitudes o
pedidos de clientes por mercancías y servicios que se ajusten a los criterios del
direccionamiento de la empresa.
 Clasificación: Se debe resumir los asientos contables y clasificar las actividades
económicas.
 Verificación y evaluación: Se debe verificar y evaluar los saldos registrados en cuentas
y efectos a cobrar y partidas relacionadas.
 Protección fisica: El acceso al efectivo y documentos o medios representativos del
mismo, únicamente debe permitirse conforme a los controles y requisitos establecidos
por la dirección.
Conclusiones

 Pudimos analizar y ver la importancia de que se empleen mecanismo como el

control interno permitiendo de una manera vigilar la eficiencia y efectividad de las
empresas, de que se estén realizando las operaciones adecuadamente y poder
tener certeza de los registros contables de la empresa para tomar las mejores
decisiones en cuanto al beneficio de la empresa, también de alguna forma esta
ligado como al aseguramiento interno que trata básicamente de crear estrategias
para asegurar y mejorar los activos de la empresa, como también los tipos de
riesgos que pueden cometer los auditores a la hora de hacer su trabajo, algunos de
estos son como el riesgo de auditoria acá el auditor puede que haga un comentario
inapropiado respecto a la información entregada para analizar ya sea por la mala
elaboración de dicha información pedida, otro similar es el riego de control
básicamente habla riesgos que no se pudieron encontrar y diagnosticar a tiempo
como consecuencia no se pudo tratar y controlar de una manera que la empresa no
fuera la perjudicada, esto paso por no tener un sistema de control interno bueno
desde mi punto de vista hay que ir reforzando los mecanismo de control y aprender
de los errores y que si esto pasa una vez tener esas estrategias para sobre salir y
que la empresa no pierda dinero.

 Otro punto que me llamo la atención fue el interrogante de fraude y error y que tiene
que hacer el auditor cuando se presenten estos inconvenientes, me parece
interesante la manera de cómo podemos diferenciar cuando se presenta fraude y
 error en las empresas, el fraude prácticamente lo podríamos definir como el acto
que se hace con intención y premeditadamente ya sea modificando información
financiera o presentando datos falsos con el único objetivo de sustraer dinero de las
entidades para beneficio propio, en dicho caso del que el auditor vea algo que no
concuerde y lo pueda catalogar como delito tendrá que hacerle saber a las
autoridades competentes para que tomen las medidas correspondientes frente al
tema. Y el error es algo que se hace sin intención ya sea que puedan ocurrir por
omisiones e inexactitudes en los estados financieros de las entidades por el eco de
no analizar bien la información, una mala recolección, una distracción, un mal
registro en los asientos contables etc., es muy común que se presente estos errores
en personas con poca experiencia o algunas veces en el mal sistema de
contratación lo digo porque puede que no sea competente para cumplir con el
objetivo de las actividades que se les piden a realizar. Ya acá el auditor puede
hacerle conocer al representante legal o accionistas que se cometieron estos
errores detalladamente y el será el encargado de tomar las medidas necesarias para
que esto no vuelva a ocurrir.

 También encontramos un poco las diferencias que se presenta en los principios

éticos en cuanto a la ley 1314 de 1990 y el código de ética de la IFAC, hay que
destacar que en la ley 1314 se establecieron solo 10 principios en comparación al
código de ética de la IFAC que se divide por 3 secciones y son en total 18 principios,
cabe resaltar que todos estos principios tienen una misma funcionabilidad, de
alguna u otra forma nos muestra los principios éticos que deben tener los
profesionales de la contaduría pública, hacerle saber entender a los contadores
que se tiene que regir de forma correcta y no utilizar ese conocimiento para tratar de
cometer actos sucios.

 Y para finalizar el tema de irregularidades me pareció interesante ya que se

considera una irregularidad cualquier desviación de la verdad en los estados
financieros registros contables o separarse de las políticas establecidas y
debidamente autorizadas por una institución o empresas, o cualquiera de sus
diversas denominaciones en el que se puedan incurrir, así el sistema de control
interno sea debidamente adecuado y pretenda hacerlas imposibles. Esto
prácticamente con lleva a no confiarse totalmente en el sistema de control porque de
 alguna forma hay que reforzarlo para que no se presenten situaciones que influyan
en pérdidas a la empresa ya sea creando nuevas estrategias de protección o
aprendiendo y prever que se presente más situaciones hacia el futuro.

Bibliografías

(s.f.). Obtenido de https://bbibliograficas.ucc.edu.co:2327/vid/clasificacion-auditoria-840721554

(s.f.). Obtenido de https://bbibliograficas.ucc.edu.co:2327/source/auditoria-control-interno-24750

Arens, A. A. (s.f.).

Charris Benedetti, J. P.-L. (2016). Obtenido de https://bbibliograficas.ucc.edu.co:2327/vid/riesgo-

inherente-proveedor-criterio-736457265

Estupiñan Gaintan, R. (2015). Control intero y fraudes. Bogota, Colombia: Ecoe Ediciones. Obtenido de
https://bbibliograficas.ucc.edu.co:2327/vid/errores-dentro-financieros-879178825

Estupiñan Gaitan, R. (2015). ECOE EDICIONES. Obtenido de

https://bbibliograficas.ucc.edu.co:2327/vid/enfoque-contemporaneo-control-interno-
879178803

Estupiñán Gaitán, R. (2015). Eco Ediciones. Obtenido de

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