Está en la página 1de 10

CONTABILIDAD DE ACTIVOS

Presentado por:
Ealo Nazir Martha Beatriz Id: 100269997
Escobar Bernal Laura Xiomara Id: 100262774
Escobar Carabali Zuleyma Id: 100265476
Espinosa Cruz Neydy Natalia Id: 100274307
Ramirez Gil Sebastian Felipe Id: 100259626

POLITECNICO GRANCOLOMBIANO
FACULTAD DE NEGOCIOS, GESTIÓN Y SOSTENIBILIDAD
CONTABILIDAD DE ACTIVOS
SEPTIEMBRE 2021

1
ÍNDICE

INTRODUCCIÓN..................................................................................................................................3
OBJETIVOS...........................................................................................................................................4
ENTREGA PREVIA 1 (SEMANA 3).....................................................................................................6
CONCILIACIÓN BANCARIA..............................................................................................................6
SOUCION CONCILIACION BANCARIA:...........................................................................................6
AJUSTE CONTABLE............................................................................................................................7
2. ENTREGA PREVIA 2 (SEMANA 5).................................................................................................7
VALORACION DE LOS INVENTARIOS............................................................................................7
KARDEX METODO PEPS....................................................................................................................8
KARDEX METODO PROMEDIO PONDERADO...............................................................................9
CONCLUSIONES................................................................................................................................10
REFERECIAS.......................................................................................................................................11

2
INTRODUCCIÓN

CONCILIACION BANCARIA:
Con el desarrollo de este trabajo lograremos comprender que es y cómo realizar una
conciliación bancaria reconociendo dos valores diferentes para llegar a un valor común en el
que se hayan identificado las razones o causas por las que surgió esa diferencia.
Teniendo en cuanta que la conciliación bancaria es el procedimiento mediante el cual se
identifican, confrontan y concilian las diferencias entre lo que la empresa ha contabilizado de
los bancos y lo que los bancos reportan en sus estados de cuenta
Las empresas tienen un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los
movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones,
notas débito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc.
La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un
registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa) hace en su cuenta.
Mensualmente el banco envía a la empresa un extracto o estado de cuenta en el que se
muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del
respectivo mes.
Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene
en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que
esos valores no coinciden.
El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación bancaria,
proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los
auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cuál es la causa
de la diferencia.

VALORACION DE LOS INVENTARIOS:


Con el siguiente trabajo abordaremos temas relacionados con el manejo de los inventarios que
son el conjunto de mercancías o artículos que tiene la empresa para comerciar con aquellos,
permitiendo la compra y venta o la fabricación primero antes de venderlos, en un periodo
económico determinados.
Los inventarios son muy importantes porque permite, por ejemplo, a las empresas planificarse
en sus actividades y mantener siempre un stock mínimo disponible para la venta. De ese
modo, se podrá satisfacer la demanda de los clientes. Esto, sin mantener mucho tiempo la
mercancía en almacén porque implica un coste.
Asimismo, el realizar un inventario de forma periódica permite a la compañía identificar si los
registros contables coinciden con el inventario físico. Este último es un conteo manual de las

3
existencias de la firma. Si se encuentra una incongruencia, pueden estar generándose robos o
extravíos.

OBJETIVOS

CONCILIACION BANCARIA:

A través de la conciliación bancaria identificar aquellas diferencias entre los datos de la


contabilidad de la empresa los cuales los veremos reflejados en el libro auxiliar el cual lo
compararemos con los extractos bancarios los cuales representan los movimientos de la
cuenta.

Desarrollar según parámetros e indicaciones señaladas de acuerdo con la tutora, la


conciliación indicada según el taller de la semana, además, de realizar los ajustes pertinentes
de manera correcta.

Por tanto, el objetivo de la conciliación bancaria es asegurar que todos los apuntes contables
están correctamente reflejados en el saldo bancario y que no se han abonado en otra cuenta,
además de detectar tanto los depósitos contabilizados que no han reflejado esta información en
el banco como aquellos movimientos que no han sido contabilizados.

VALORACION DE LOS INVENTARIOS

 Conocer la importancia que tiene la cuenta de inventarios en una empresa y las


diferentes maneras de manejar estos activos tan importantes.
 Analizar los diferentes métodos de valuación de los inventarios y aprender a llevarlos
de acuerdo con lo que indica las normas contables.
 Estimar la utilidad de ventas luego de aplicar los diferentes métodos y así verificar cuál
de los dos métodos es más conveniente para la empresa.
 Adquirir la competencia de manejo del Inventarios con el Kardex como herramienta
utilizando cualquiera de los dos métodos.
Trabajar en equipo para lograr la mayor calificación al presentar a entrega previa a tiempo y
con el taller muy bien resuelto.

4
ENTREGA PREVIA 1 (SEMANA 3)

CONCILIACIÓN BANCARIA

La conciliación bancaria es un proceso de control que realizan las empresas de manera


periódica con el fin de identificar, confrontar y conciliar las diferencias que se pueden
encontrar entre los registros que la empresa ha contabilizado de los bancos y lo que los bancos
relacionan en sus estados de cuenta a través de los extractos.

SOUCION CONCILIACION BANCARIA:

POLI LIMITADA
EXTRACTOS BANCARIOS LIBRO AUXILIAR EMPRESA
Saldo en Bancos según Saldo en Bancos según
$ 5,640,000.00 $ 3,388,000.00
extrA2:D14acto bancario libros de la empresa

(-) Cheques pendientes de


$ -2,300,000.00 (-) ND gravamen $ -90,000.00
cobro:
(+) NC(C.D.T. cancelado) $ 400,000.00
(+) CDT Retención $ -28,000.00

No. 0130 $500,000


No. 0140 $200,000 (-) cheque devuelto $ -1,000,000.00
No. 0150 $1,500,000
No. 0151 $100,000 (+) NC préstamo $ 1,300,000.00

(-) Error en cheque $ -450,000.00

(+) Error en consignación $ 180,000.00

TOTALES $ 3,520,000.00 TOTALES $ 3,520,000.00

5
AJUSTE CONTABLE

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO


ACTIVOS BANCOS 1,300,000
PASIVO OBLIGACIONES FINANCIERAS 1,300,000
Sumas Iguales 1,300,000 1,300,000

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO


ACTIVOS BANCOS 372,000
ACTIVOS ANT. RETENCION 7% FIN 28,000
INGRESOS OTROS INGRESOS NO OP 400,000
Sumas Iguales 400,000 400,000

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO


ACTIVOS BANCOS 450,000
PASIVO PROVEEDORES 450,000
Sumas Iguales 450,000 450,000

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO


ACTIVOS BANCOS 90,000
GASTOS OTROS GASTOS NO OP 90,000
Sumas Iguales 90,000 90,000

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO


ACTIVOS BANCOS 1,000,000
ACTIVOS CUENTAS POR COBRAR 1,000,000
Sumas Iguales 1,000,000 1,000,000

2. ENTREGA PREVIA 2 (SEMANA 5)

VALORACION DE LOS INVENTARIOS

1. ELECTRONICA ANA LTDA. Empezó el mes de enero del año en curso con un
inventario de 200 unidades de su producto “KL55”, con un costo total de $2.200;
durante el mes tuvo el siguiente movimiento del mencionado producto:

6
COMPRAS VENTAS
FECHA UNIDADES COSTO UNIT. FECHA UNIDADES
ene-01 160 $ 30 ene-03 90
ene-06 120 $ 23 ene-07 190
ene-10 150 $ 30 ene-16 35
ene-23 200 $ 40 ene-22 250

KARDEX METODO PEPS

PEPS (PRIMEROS EN ENTRAR, PRIMEROS EN SALIR)


ENTRADAS SALIDAS SALDOS
FECHA CONCEPTO Q V.U V.T Q V.U V.T Q V.U V.T
01-ene Saldo Inicial 200 $ 11 $ 2,200
01-ene Compra 160 $ 30 $ 4,800 160 $ 30 $ 4,800
03-ene Venta 90 $ 11 $ 990 110 $ 11 $ 1,210
160 $ 30 $ 4,800
06-ene Compra 120 $ 23 $ 2,760 120 $ 23 $ 2,760
07-ene Venta 110 $ 11 $ 1,210
80 $ 30 $ 2,400 80 $ 30 $ 2,400
120 $ 23 $ 2,760
10-ene Compra 150 $ 30 $ 4,500 150 $ 30 $ 4,500
16-ene Venta 35 $ 30 $ 1,050 45 $ 30 $ 1,350
120 $ 23 $ 2,760
150 $ 30 $ 4,500
22-ene Venta 45 $ 30 $ 1,350
120 $ 23 $ 2,760
85 $ 30 $ 2,550 65 $ 30 $ 1,950
23-ene Compra 200 $ 40 $ 8,000 200 $ 40 $ 8,000

 Costo de Ventas = $12,310


 Ventas = 565 * $55
 Utilidad = (565 * $55) – ($12,310)
 Utilidad = $31,075 - $12,310
 Utilidad = $18,765

7
KARDEX METODO PROMEDIO PONDERADO

PROMEDIO PONDERADO
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
FECHA CONCEPTO Q V.U V.T Q V.U V.T Q V.U V.T
01-ene Saldo Inicial 200 $ 11 $ 2,200
01-ene Compra 160 $ 30 $ 4,800 360 $ 19 $ 7,000
03-ene Venta 90 $ 19 $ 1,750 270 $ 19 $ 5,250
06-ene Compra 120 $ 23 $ 2,760 390 $ 21 $ 8,010
07-ene Venta 190 $ 21 $ 3,902 200 $ 21 $ 4,108
10-ene Compra 150 $ 30 $ 4,500 350 $ 25 $ 8,608
16-ene Venta 35 $ 25 $ 861 315 $ 25 $ 7,747
22-ene Venta 250 $ 25 $ 6,148 65 $ 25 $ 1,599
23-ene Compra 200 $ 40 $ 8,000 265 $ 36 $ 9,599

 Costo de Ventas = $12,661


 Ventas = 565 * $55
 Utilidad = (565 * $55) – ($12,661)
 Utilidad = $31,075 - $12,661
 Utilidad = $18,414

8
CONCLUSIONES

Se logro elaborar y plantear una conciliación bancaria en los cuales abordamos los diferentes
aspectos de su desarrollo y utilización en un ejercicio de la contabilidad esto nos permite como
equipo de trabajo llevar a cabo el uso correcto de la información que manejamos diariamente
en la ejecución de nuestra carrera o trabajo.

En su desarrollo pudimos plantearnos la diferencia notoria que este presentada del extracto en
bancos y el saldo en libros, debimos realizar la lectura y ajustes mediante notas de crédito,
débito, descuentos por los cheques aun sin cobrar, verificando errores presentados en las
consignaciones o registro de los cheques dando como resultado las sumas iguales de
3.520.000.

Este tipo de procesos nos permitirá comprobar la veracidad de la información contable de


manera que podremos tener una imagen más clara de la situación económica de la empresa,
como también hace la toma de decisiones financieras o administrativas más eficientes y
concisas.

El control de los inventarios es importante en cada empresa, ya que nos ayuda a llevar un
registro sobre las existencias de mercancías durante un tiempo determinado, para llevar dicho
registro lo vemos representado en un documento administrativo de control, el Kardex, el cual
facilita la evaluación del inventario, registrando así datos como, cantidad de existencias, valor
por unidad, y precio total, además de las entradas, salidas, y saldos del movimiento que tiene
el inventario.

El inventario es el documento de la contabilidad el cual consiste en una relación detallada,


ordenada, y valorada del material o productos.

El control de los inventarios es importante en cada empresa, ya que nos ayuda a llevar un
registro sobre las existencias de mercancías durante un tiempo determinado, para llevar dicho
registro lo vemos representado en un documento administrativo de control, el Kardex, el cual
facilita la evaluación del inventario, registrando así datos como, cantidad de existencias, valor
por unidad, y precio total, además de las entradas, salidas, y saldos del movimiento que tiene
el inventario.

9
REFERECIAS

Diego Lorenzana. (10 de 12 de 2014). Pymes y Autonomos. Obtenido de:


https://www.pymesyautonomos.com/fiscalidad-y-contabilidad/en-que-consiste-la-
conciliacion-bancaria.
GERENCIA. (01 de 10 de 2020). CONTABILIDAD- Conciliación Bancaria. Obtenido de:
https://www.gerencie.com/conciliacion-bancaria.html.

Logimov. (05 de 02 de 2019). Logística- ¿Qué es un Kardex para control de inventario?.


Obtenido de: https://www.logimov.com/blog/nwarticle/28/1/Que-es-un-kardex-para-control-
de-inventario

10

También podría gustarte