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CONTABILIDAD DE PASIVO Y PATRIMONIO  

  
  
  
  
  

  
  
  
  
  
  
Marlenn Rocio Castro Repizo
Luis Alberto Mendez Ruiz  
Erika Yuliedt Molina Camargo
Paula Andrea Rivera Cely
Milena Alejandra Ventura Valenzuela  
  
  
 
 
 

 
 
 
Escuela Contaduría Pública, Politécnico Grancolombiano  
Contabilidad Grupo 6  
Rosa Jazmint Cuellar Puentes   
Noviembre 2022  
  
  
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  CONTABILIDAD DE PASIVO Y PATRIMONIO  

Taller 1
Ejercicio 1
En septiembre 07 de 20XX, la compañía ABC, necesita comprar una maquinaria para subir el
volumen de producción, razón por la cual solicita al banco un crédito bancario por valor de
75.000.000 u.m., el banco le presta la suma indicada bajo las siguientes condiciones: 8 cuotas
iguales pagaderas mensualmente con una tasa de interés 1,8% efectiva mensual, estudio de
crédito 2.500.000 u.m. Se pide realizar la tabla de amortización, la contabilización de los
intereses mes a mes y los respectivos pagos.

1) TABLA DE AMORTIZACIÓN

Monto 75.000.000
Tasa de interés 1.80 %
Plazo 8 Cuotas
Estudio de Crédito 2.500.000
Fecha 07/09/20xx

Table del Banco

Periodo Fecha Interés Cuota Abono a Saldo
Capital
0 07/09/20xx 75.000.000
1 07/10/20xx 1.350.000 10.150.175 8.800.175 66.199.825
2 07/11/20xx 1.191.597 10.150.175 8.958.578 57.241.248
3 07/12/20xx 1.030.342 10.150.175 9.119.832 48.121.415
4 07/01/20xx 866.185 10.150.175 9.283.989 38.837.426
5 07/02/20xx 699.074 10.150.175 9.451.101 29.386.325
6 07/03/20xx 528.954 10.150.175 9.621.221 19.765.105
7 07/04/20xx 355.772 10.150.175 9.794.403 9.970.702
8 07/05/20xx 179.473 10.150.175 9.970.702 0

Table del Contador

Periodo Fecha Interés Cuota Abono a Saldo TIR
Capital
0 07/09/20xx 72.500.000 72.500.000
1 07/10/20xx 1.877.671 10.150.17 8.272.504 64.227.496 -10.150.175
5
2 07/11/20xx 1.663.422 10.150.17 8.486.752 55.740.744 -10.150.175
5
3 07/12/20xx 1.443.625 10.150.17 8.706.550 47.034.194 -10.150.175
5
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4 07/01/20xx 1.218.134 10.150.17 8.932.040 38.102.154 -10.150.175

5
5 07/02/20xx 986.804 10.150.17 9.163.370 28.938.783 -10.150.175
5
6 07/03/20xx 749.483 10.150.17 9.400.692 19.538.092 -10.150.175
5
7 07/04/20xx 506.015 10.150.17 9.664.159 9.893.933 -10.150.175
5
8 07/05/20xx 256.242 10.150.17 9.893.933 -10.150.175
5
2.59%

Reconocimiento inicial 07/09/20xx

Efectivo 72.500.000
Obligaciones Financiera Estudio de 2.500.000
Crédito
Obligaciones Financiera 75.000.000
Sumas Iguales 75.000.000 75.000.000

Registro contable

2) Contabilización desembolso préstamo

DESCRIPCIÓN DEBITO CREDITO

Cuenta Corriente 72.500.000

Crédito 72.500.000
Ordinario
Sumas Iguales 72.500.000 72.500.000

Cierre Contable al 30/09/20xx (23 días)

DESCRIPCIÓN DEBITO CREDITO

Gastos Financieros 1.439.548

Obligaciones Financieras Intereses 1.439.548
Simas Iguales 1.439.548 1.439.548

Pago Cuota 01, Fecha 07/10/20xx

DESCRIPCIÓN DEBITO CREDITO

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Gastos Financieros 438.123

Obligaciones Financieras Interés 1.439.548
Obligaciones Financieras 8.272.504
Cuenta de Ahorros 10.150.175
Sumas Iguales 10.150.175 10.150.175

Causación Interés a 31/10/20xx (24 días)

DESCRIPCIÓN DEBITO CREDITO

Gastos Financieros 1.287.826

Obligaciones Financieras Intereses 1.287.826
Simas Iguales 1.287.826 1.287.826

Pago Cuota 02, Fecha 07/11/20xx

DESCRIPCIÓN DEBITO CREDITO

Gastos Financieros 375.615

Obligaciones Financieras Interés 1.287.826
Obligaciones Financieras 8.486.754
Cuenta de Ahorros 10.150.175
Sumas Iguales 10.150.195 10.150.175

Causación Interés a 30/11/20xx (23 días)

DESCRIPCIÓN DEBITO CREDITO

Gastos Financieros 1.106.779

Obligaciones Financieras Intereses 1.106.779
Simas Iguales 1.106.779 1.106.779

Pago Cuota 03, Fecha 07/12/20xx

DESCRIPCIÓN DEBITO CREDITO

Gastos Financieros 336.846

Obligaciones Financieras Interés 1.106.779
Obligaciones Financieras 8.706.550
Cuenta de Ahorros 10.150.175
Sumas Iguales 10.150.175 10.150.175
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Causación Interés a 31/12/20xx (24 días)

DESCRIPCIÓN DEBITO CREDITO

Gastos Financieros 943.071

Obligaciones Financieras Intereses 943.071
Simas Iguales 943.071 943.071

Pago Cuota 04, Fecha 07/01/20xx

DESCRIPCIÓN DEBITO CREDITO

Gastos Financieros 275.062

Obligaciones Financieras Interés 943.071
Obligaciones Financieras 8.932.040
Cuenta de Ahorros 10.150.175
Sumas Iguales 10.150.176 10.150.175

Causación Interés a 31/01/20xx (24 días)

DESCRIPCIÓN DEBITO CREDITO

Gastos Financieros 763.977

Obligaciones Financieras Intereses 763.977
Simas Iguales 763.977 763.977

Pago Cuota 05, Fecha 07/02/20xx

DESCRIPCIÓN DEBITO CREDITO

Gastos Financieros 222.827

Obligaciones Financieras Interés 763.977
Obligaciones Financieras 9.163.370
Cuenta de Ahorros 10.150.175
Sumas Iguales 10.150.174 10.150.175

Causación Interés a 28/02/20xx (21 días)

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DESCRIPCIÓN DEBITO CREDITO

Gastos Financieros 561.112

Obligaciones Financieras Intereses 561.112
Simas Iguales 561.112 561.112

Pago Cuota 06, Fecha 07/03/20xx

DESCRIPCIÓN DEBITO CREDITO

Gastos Financieros 187.370

Obligaciones Financieras Interés 561.112
Obligaciones Financieras 9.400.692
Cuenta de Ahorros 10.150.175
Sumas Iguales 10.150.174 10.150.175

Causación Interés a 31/03/20xx (24 días)

DESCRIPCIÓN DEBITO CREDITO

Gastos Financieros 391.754

Obligaciones Financieras Intereses 391.754
Simas Iguales 391.754 391.754

Pago Cuota 07, Fecha 07/04/20xx

DESCRIPCIÓN DEBITO CREDITO

Gastos Financieros 114.261

Obligaciones Financieras Interés 391.754
Obligaciones Financieras 9.664.159
Cuenta de Ahorros 10.150.175
Sumas Iguales 10.150.175 10.150.175

Causación Interés a 30/04/20xx (23 días)

DESCRIPCIÓN DEBITO CREDITO

Gastos Financieros 196.452

Obligaciones Financieras Intereses 196.452
Simas Iguales 196.452 196.452
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Pago Cuota 08, Fecha 07/05/20xx

DESCRIPCIÓN DEBITO CREDITO

Gastos Financieros 59.789

Obligaciones Financieras Interés 196.452
Obligaciones Financieras 9.893.933
Cuenta de Ahorros 10.150.175
Sumas Iguales 10.150.175 10.150.175

Ejercicio 2
En marzo 11 de 20XX, la compañía ABC, necesita comprar materia prima para incrementar la
producción razón por la cual, solicita al banco un crédito, el banco le otorga un crédito por
67.000.000 u.m., bajo las siguientes condiciones, 10 cuotas iguales pagaderas trimestralmente,
con una tasa de interés 4.75% efectiva trimestral, estudio de crédito el 1,75% sobre el monto.
Se pide realizar la tabla de amortización, la contabilización de los intereses mes a mes y los
respectivos pagos.

Ejercicio 3
Para iniciar una empresa XYZ, responsable de IVA, Álvaro Mutis aporta 80.000.000 u.m., en
el banco, Juan Gómez aporta un CDT por 70.000.000 u.m., Luis Jiménez aporta mercancía
representada en 6.250 kilogramos de Fragancia para perfume por valor de 600.000.000 u.m. 1.
Compran a responsable de IVA, como activos fijos, IVA mayor valor activo concepto 11458
de 2019, computadores a crédito por valor de 23.670.000 u.m., + IVA – RTE FTE. 2.
Compran a responsable de IVA, 3.400 kilogramos de fragancia a crédito 35% y 65% de
contado, por valor de 306.510.000 u.m., + IVA – RTE FTE. 3. Venden a responsable de IVA,
7.120 Kilos de fragancia para perfume, 70% contado y 30% crédito con precio de venta de
193.000 u.m., el kilo. +IVA – RTE FTE. 4. Compran a responsable de IVA, 3.120 kilos de
fragancia para perfume a 25% de contado y 75% a crédito por valor de 97.150 u.m. el kilo +
IVA – RTE. 5. El término del CDT ha vencido y el banco transfiere 72.929.500 u.m., a la
cuenta de la empresa, tener en cuenta la retención en fuente 7% sobre los 3.150.000 u.m. 6.
Venden a responsable de IVA 45% a crédito y 55% de contado, 2.450 kilos de fragancia para
perfume por valor de 125.000 el kilo + IVA – RTE FTE. Se pide realizar los asientos
contables, realizar el Kardex método promedio ponderado, determinar la utilidad bruta
(ingresos menos costo de ventas) y establecer cuánto es el saldo en bancos. Transacciones sin
ICA y Autorretención de renta, temas no incluidos hasta el momento.
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Conclusiones