UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS

CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA

GABINETE DE
AUDITORIA
DE SISTEMAS

M. Sc. Miguel Cotaña Mier Lp, noviembre 2019

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 La respuesta es la misma…..

¡Falta de Control Interno!

“CONFIAR ES BUENO, PERO CONTROLAR ES MEJOR”
El control interno conlleva un enfoque preventivo
con la finalidad de evitar casos potenciales de
errores, abuso, desperdicio y corrupción al
interior de las instituciones. 5
 DEFINICIÓN

El control interno es un proceso efectuado

por el consejo de administración, la
dirección y el resto del personal de una
entidad, diseñado con el objeto de
proporcionar una seguridad razonable en
cuanto a la consecución de objetivos:
✓ Eficacia y eficiencia de las
operaciones;
✓ Confiabilidad de la información
financiera;
✓ Cumplimiento de leyes y normas
aplicables. 6
El control interno ayuda a las entidades a
lograr importantes objetivos y a mantener
y mejorar su rendimiento.
El Control Interno - Marco integrado de
COSO permite a las organizaciones
desarrollar, de manera eficiente y efectiva,
sistemas de control interno que se adapten
a los cambios del entorno operativo y de
negocio, mitigando riesgos hasta niveles
aceptables y apoyando en la toma de
decisiones y el gobierno corporativo de la
organización. 7
 CONTROL INTERNO – Marco integrado

¿Qué es COSO?

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 ¿QUÉ ES COSO?

Organización voluntaria del sector privado,

establecida en los EEUU, dedicada a
proporcionar orientación a la gestión
ejecutiva y las entidades de gobierno sobre
los aspectos fundamentales de organización
de este, la ética empresarial, control
interno, gestión del riesgo empresarial, el
fraude, y la presentación de informes
financieros.

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COSO ha establecido un modelo común de
control interno contra el cual las empresas
y organizaciones pueden evaluar sus
sistemas de control.
Es un modelo que explica el proceso de
Control Interno en una organización y es de
los más utilizados a nivel mundial.

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COSO ES UNA ESTRUCTURA (Framework)

TODO UNIDO E INTEGRADO

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EVOLUCIÓN DEL MARCO COSO

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 COSO I y COSO II ERM

COSO ERM: Marco de Gestión Integral de Riesgo, 2004

Estructura de la entidad
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O Re Cu Actividad 2

Monitoreo
Actividad 1

Información y Comunicación
Unidad B
Unidad A

Actividades de Control
Evaluación de Riesgos
Ambiente de Control
COSO: Marco conceptual integrado, 1992

Componentes 15
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RELACIÓN COSO e ISO 31000

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 ESTRUCTURA DEL MARCO COSO

Ir a…
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CONTROLES DE PREVENCIÓN

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CALIDAD EN LA INFORMACIÓN

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GOBIERNO CORPORATIVO

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RELEVANCIA EN EL IMPACTO DE T.I.

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INCLUSIÓN DE UNIDADES FUNCIONALES EN EL ALCANCE

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MAYOR DETALLE SOBRE CANALES DE INFORMACIÓN

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EN SÍNTESIS………

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 COMPONENTES Y PRINCIPIOS

El modelo de control interno COSO 2013 está

compuesto por los cinco componentes integrados,
establecidos en el Marco anterior y 17 principios
que representan los conceptos fundamentales
asociados a cada componente y 85 atributos.
Dado que estos principios proceden directamente
de los componentes, una entidad puede alcanzar
un control interno efectivo aplicando todos los
principios, los que son aplicables a los objetivos
operativos, de información y de cumplimiento.
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COSO ERM 2017

Gestión de Riesgos Empresariales

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 REFERENCIAS

✓ https://www.coso.org/Pages/default.aspx
✓ http://www.consejo.org.ar/comisiones/com_43/files/cos
o_2.pdf
✓ http://doc.contraloria.gob.pe/Control-
Interno/Normativa_Asociada/coso_2013-resumen-
ejecutivo.pdf
✓ http://www.pwc.com/mx/es/publicaciones/archivo/2014
-02-punto-vista.pdf
✓ https://www.medellin.gov.co/irj/go/km/docs/pccdesign/
SubportaldelCiudadano_2/PlandeDesarrollo_0_20/Public
aciones/Shared%20Content/Documentos/2014/SEMCon
trolAuditoriaInterna/COSO%202013%20-
%20Marco%20Integrado%20de%20Control%20Interno
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_V2.pdf