Semana 2

Definición e Importancia del Control Interno

 Definiciones:
Lukas (2012) define el control interno como la actividad que cubre
todas las actividades de la empresa e involucra a todas sus áreas y
que toma en cuenta los objetivos, metas y tareas a fin de realizarlas
de la forma más eficaz posible. Asimismo, menciona que contempla
como objetivo principal, la gestión eficaz del riesgo para la eliminación
de errores y fraudes dentro de la empresa y el fortalecimiento de su
posición en el mercado y optimización de rentabilidad.

Petrascu y Attila (2013), define el control interno como el conjunto de

procedimientos y políticas establecidas que brindan una seguridad
razonable en los siguientes aspectos:
- El logro de los objetivos de la empresa
- En el reconocimiento y en la prevención de fraudes
- Una mayor protección de la información
Concepto de control interno
El Comité de Procedimientos de
Auditoria del Instituto Americano de
Contadores Públicos Certificantes
(AICPA), en una Declaración emitida
el 29 de octubre de 1958, define al
Control Interno de la siguiente
manera:
“El Control Interno comprende el
plan de organización, todos lo
métodos coordinados y las
medidas adoptadas en el negocio
para proteger sus activos,
verificar la exactitud y
confiabilidad de sus datos
contables, promover la eficiencia
operativa y estimular la adhesión
a las prácticas ordenadas por la
gerencia”.
Concepto de control interno

Asimismo, dicha Declaración del

Comité, establecía que el Control
Administrativos,
Interno estaba compuesto de dos relacionados con
categorías: Contables, la eficiencia de las
relacionados operaciones, la
directamente con adhesión a las
la protección de y políticas
los activos y la gerenciales y que,
confiabilidad de por lo común, sólo
los registros tienen que ver
financieros; directamente con
los registros
financieros.
Control interno

Lo que generó tres interrogantes:

¿Cuál era la relación

entre las actividades de
control y los objetivos
de una organización?
¿Qué relación existía
entre el proceso
administrativo y el de
control?
¿Quién o quienes eran
los responsables del
control?
Evolución conceptual del control interno

En 1992, la comisión publicó el primer

informe “Internal Control - Integrated
Framework” denominado COSO I,
con el objeto de:
Facilitando Generando
Ayudar a las
un modelo una
entidades a
en base al definición
evaluar y
cual pudiera común de
mejorar sus
valorar sus “Control
SCI
SCI Interno”
Modelo de control interno COSO

De una orientación meramente

contable, el Control Interno pretende
ahora garantizar a través del COSO I,
la estructura del estándar en cinco
componentes:

Fuente: http://www.coso.org
Concepto de control interno, según el COSO I
En consecuencia el Informe
denominado COSO I, define el control
Interno como:

“El Control Interno es un proceso

llevado a cabo por la dirección y el
resto del personal de una entidad,
diseñado con el objeto de
proporcionar un grado de
seguridad razonable en cuanto a
la consecución de objetivos”

Fuente: http://www.coso.org
Categorías según COSO I

Cumplimiento de
Eficacia y Confiabilidad de las leyes,
eficiencia de las la información reglamentos y
operaciones financiera normas que sean
aplicables

Fuente: http://www.coso.org

• Define el control interno como la
actividad que cubre todas las
actividades de la empresa e involucra
a todas sus áreas y que toma en
cuenta los objetivos, metas y tareas a
fin de realizarlas de la forma más
eficaz posible.
• Hace énfasis como objetivo principal a
la gestión eficaz del riesgo para la
eliminación de errores y fraudes
dentro de la empresa.
Lukas (2012)
Definición de Control Interno
• Define el control interno como el
conjunto de procedimientos y políticas
establecidas que brindan una
seguridad razonable en los siguientes
aspectos:
• El logro de los objetivos de la empresa
• En el reconocimiento y en la
prevención de fraudes
• Una mayor protección de la
información
Petrascu y Attila (2013),
• Define al Control Interno, como un
proceso llevado a cabo por el consejo
de administración, la dirección y el
resto del personal de una entidad,
diseñado con el objeto de
proporcionar un grado de seguridad
razonable en cuanto a la consecución
de objetivos, relacionados con las
operaciones, la información y el
cumplimiento.
Committee of Sponsoring
Organizations of the
Treadway Commission-
COSO (2013)
Importancia de Control Interno:
El funcionamiento adecuado del Control Interno en las organizaciones, es
tarea de todos, desde la Alta Dirección y de todos los colaboradores que la
integran.

Para lograr dicho objetivo es necesario realizar un diagnostico adecuado de

cómo viene funcionando el Sistema de Control Interno, con la finalidad de
mitigar los riesgos a los que pueda y pudiera estar inmersa la organización, y
permitir la revelación de los registro de las operaciones y transacciones en la
preparación de los reportes financieros para la adecuada toma de decisiones.

En la actualidad, con los grandes retos que tienen las

organizaciones, resulta indispensable conocer y definir un
Proceso de Control Interno que sea adecuado a las dimensiones
y necesidades de una empresa sea grande, mediana y pequeña,
con la finalidad de que esté en la capacidad de identificar y
prevenir eventuales riesgos que se puedan presentar en el
negocio sea por eventos externos e internos como aquellos que
puedan ser generados por sus propias operaciones.
 Importancia del Control Interno

Agrega Valor a
la Gestión y Se protegen los
garantza la Recursos y
evaluación de bienes de
la gestión de la posibles
organización riesgos

IMPORTANCIA
DEL CONTROL
INTERNO
Contribuye a Asegura la
implementar
medidas para oportunidad,
prevenir confiabilidad y
Riesgos y seguridad de
Fraudes la información
 Conclusiones

1. La Alta Dirección de la Organización es el responsable

de velar por un adecuado Control Interno.
2. La implementación de un adecuado Control Interno en
las Organizaciones permite minimizar el riesgo del
negocio.
3. Contribuye a Identificar los diferentes riesgos y/o
fraudes que pueda estar inmersa la organización, para
conlleva a valorizarlos y mitigarlos oportunamente.
4. El control interno permite salvaguardar los activos y
mejorar la eficiencia en las operaciones.
5. A través del establecimiento de controles contribuye a
la mejora de procesos, automatizarlos y alinear con los
objetivos del negocio.