Proyecto Tesis - Cynthia Olivares Reyes y Carla Reyna Gomez

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FACULTAD DE NEGOCIOS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
“LA EVALUACIÓN CREDITICIA Y SU EFECTO EN

LA MOROSIDAD DE LA EMPRESA CAJA
TRUJILLO, AÑO 2021”
Tesis para optar el título profesional de:
Bachiller en Contabilidad y Finanzas
Autor:
Cynthia Vanessa, Olivares Reyes
Carla Ingrid, Reyna Gómez
Asesor:
Mg. CPC Hayde Roxana, Alvarado Lavado
Trujillo - Perú
2021
“La evaluación crediticia y su efecto en la morosidad
de la empresa Caja Trujillo, año 2021”
DEDICATORIA
Se lo dedicamos a Dios, por habernos
permitido llegar hasta este punto y por
darnos lo principal que es la salud para
seguir logrando los objetivos, además de
su infinita bondad y amor. Por
permitirnos conducir con éxito nuestra
carrera profesional.
A mi Padre José y Madre Claudia, por
haberme apoyado en todo momento, por
sus concejos, sus valores, por la
motivación constante que me ha
permitido ser persona de bien, pero más
que nada por su amor. Les dedico este
trabajo como gratitud y amor.
A mi Papá Fernando y Mamá Fiorela,
por siempre aconsejarme durante los 5
años de estudio, por siempre confiar en
mí y tenderme la mano en los momentos
más difíciles de la vida universitaria.
Olivares Reyes, C..; Reyna Gómez, C Pág. 13

AGRADECIMIENTO
A la Mg. CPC Hayde Roxana, Alvarado
Lavado., por las asesorías constantes
brindadas y que ha permitido que el trabajo de
investigación este correcto y que los alumnos
aprendan; así mismo nuestro agradecimiento
general a todos los profesores que estuvieron
durante estos años de estudio en la
Universidad Privada del Norte.
Las Autoras

Tabla de contenidos
DEDICATORIA................................................................................................................................................2
AGRADECIMIENTO.......................................................................................................................................3
ÍNDICE DE TABLAS.......................................................................................................................................5
ÍNDICE DE FIGURAS.....................................................................................................................................6
ÍNDICE DE ECUACIONES............................................................................................................................7
CAPÍTULO I. INTRODUCCIÓN...................................................................................................................9
CAPÍTULO II. MÈTODO..............................................................................................................................10
CAPÍTULO III. RESULTADOS...................................................................................................................11
CAPÍTULO IV. DISCUSIÓN Y CONCLUSIONES...................................................................................12
REFERENCIAS..............................................................................................................................................13
ANEXOS..........................................................................................................................................................14

ÍNDICE DE TABLAS

ÍNDICE DE FIGURAS

RESUMEN
El resumen debe contener el objetivo del estudio, describir aspectos esenciales de la
metodología, y señalar los principales resultados y conclusiones. Extensión máxima de 200
palabras.
Palabras clave: Separar las palabras clave con (,)

CAPÍTULO I. INTRODUCCIÓN
1.1. Realidad Problemática
Los créditos financieros en el mundo son el motor de todas las economías que requieren
liquidez para trabajar, para mantener en funcionamiento a las empresas y para solventar
futuras inversiones, este mecanismo es el más antiguo e incluso en algunos países esta
normado la pena de cárcel por deudas financieras que no son canceladas, debido a los
beneficios que se tiene y uno de ellos es Panamá (Mendoza,2018). Este sector
financiero, tiene aval del estado y tiene la potestad para cobrar de muchas formas, pero
la más segura es expropiándote de algún bien si es que tardan en cancelar el préstamo
otorgado a los clientes, hecho que solo se da si es que se ha realizado una correcta
evaluación crediticia al cliente (). Por otro lado, el factor en el cual ganan los bancos es
el interés y las sanciones por mora, pero esos son signos de no pago del crédito por lo
cual se toman medidas mas blandas para no asustar al cliente y pueda pagar la deuda
(Salazar,2019).
El Perú, está conformada por más del 80% de pequeñas y medianas empresas
que necesitan algún crédito para volver a surgir de esta dura pandemia que ha azotado a
todos los peruanos y de esta manera poder seguir trabajando y creciendo; esta necesidad
ha aumentado el nivel de créditos otorgados por los Bancos y con ello una gran
responsabilidad de poder cobrar ese crédito a personas que no saben si seguirán
trabajando tranquilamente, pero se cree que los índices de morsa seguirán
manteniéndose en alto por lo menos en dos años en todas las entidades financieras
(Suarez,2020). Por otro lado, los bancos del Perú se están jugando todas las cartas con
el estado peruano, y no caer en la cobranza que lo único que tendrá como consecuencia
es que las familias pierdan lo poco que han tenido, por lo cual se ha realizado una
campaña de programación con aval del estado en reducción del interés y aplazamiento
de 3 años, dando un respiro a todos aquello empresarios que luchan día a día por
mantener un país estable económicamente (Chavez,2020).
En la región La libertad, ha sido puesto en cuarentena en riesgo alto limitando a

todos los empresarios a realizar sus labores correctamente y generando menos de lo que
ganaban antes de la pandemia, logrando quebrar muchas empresas que no podían

sustentar el pago de los créditos, locales, personal entre otros; este hecho los bancos lo
han visto aumentando su morosidad por mas del 50%, siendo perjudicial para las
entidades financiera, por esta razón se apego a la normativa de aplazar con respaldo del
estado los créditos de todos los empresarios (Palermo, 2020). Esta situación ha dado un
respiro a los bancos, el cual como medida adicional han limitado del 100% de créditos
otorgados a reducir al 50% de créditos para los empresarios y de esta manera frenar que
la mora aumente ante posibles situaciones no previstas, esto ha hecho que la mora que
estaba superior al 50% disminuya controlándose de forma temporal en el año 2020 la
mora de las entidades bancarias (Santos,2020).
La agencia Caja Trujillo de la oficina del centro a la fecha del 31 de diciembre

del 2020 registra un monto en los créditos otorgados de S/.38 785,000 contando con una
morosidad contable del 10.40%, la cual es superior al monto establecido por la SBS y
esto es debido a la pandemia COVID 19. Este monto de crédito está conformado por
micro créditos, créditos de consumo, hipotecas, créditos comerciales entre otros
productos que la entidad brinda. Por otro lado, el riesgo de las entidades financieras de
recuperar su crédito otorgado es alto, debido a que los clientes han perdido sus
negocios, se han enfermado entre otros acontecimientos, demorando el pago el pago
oportuno del crédito; a pesar de que el gobierno ha estado subsidiando parte de esta
perdida a los bancos y empresarios este aun sigue de menor proporciona, por lo cual la
caja a procedido a reprogramar los créditos de todos sus clientes y determinar la nueva
morosidad obtenida para estos periodos para luego tomar medidas o campañas para que
los clientes paguen oportunamente según la evaluación realizada.
Las causas que ahora originan que los bancos tomen medidas pasivas sobre las
reprogramaciones es debido a que los desastres naturales y pandemia, son casusas
externas que no se pueden controlar y que ha afectado a todos los bancos del Perú. Por
otor lado, otra de las cusas internas es la mala evaluación crediticia, solo haría confirmar
la cantidad de créditos reales que caerían afectando directamente a la Caja Trujillo, lo
cual se espera que esto no suceda dentro de la organización. Por último, la
consecuencia general de esto seria que la empresa tenga una mora alta, se pierda dinero
en gran proporción y que la Caja Trujillo, no otorgue créditos por un buen tiempo, hasta
que se estabilice de esta perdida económica.

El tema se enmarca en la línea de investigación de finanzas, aprobada por la

Universidad Privada del Norte, en esa línea y a partir de todo lo indicado es conveniente
realizar la investigación a partir de la siguiente pregunta: ¿Cuál es el efecto que tiene la
evaluación crediticia en la morosidad de la empresa Caja Trujillo, año 2021?
Para dar sustento a la investigación se presentó la siguiente información de

antecedentes científicos que dan sustento al trabajo que se realizó y que se relacionan a
las dos variables de estudio, en primer lugar, se menciona los antecedentes
internacionales.
Para, Mauricio (2016) en su investigación analiza el riesgo de crédito en la

cartera de un banco y la relación que ha tenido en el sobre endeudamiento del mismo.
La metodología utilizada esta enfocada a una investigación no experimental, el
instrumento utilizado es el análisis documental y la población y muestra esta enfocado
en los clientes que recibieron créditos de la institución financiera; obteniendo los
siguientes resultados que a mayor crédito otorgado mayor será el nivel de morosidad y
endeudamiento que tenga la empresa, por otro lado, a menor crédito otorgado, menor
será el endeudamiento de la empresa, este es un factor importante que se tiene que
analizar ya que si es que se sigue dando dinero a clientes que están sobre endeudados
estos no podrán cancelar el crédito a las instituciones financieras. Por lo que se puede
mencionar que la relación entre estas dos variables esta perjudicando a la entidad
financiera que tiene que tomar mejores medidas de evaluación para no tener un
endeudamiento alto.
Por otro lado, Rivera (2016) en su investigación analiza como reducir la

morosidad y el riesgo crediticio en clientes del sector agrícola del Banco Pichincha
Ambato Sucursal Centro. La metodología trabajada es no experimental descriptivo, y
con una población y muestra identificado por los clientes de las empresas Pichincha, el
cual se aplicó un pequeño cuestionario y el análisis documental; obteniendo los
siguientes resultados en que los créditos que se otorgan son a clientes que se dedican al

sector agrícola, el cual el crédito esta orientado en este tipo de clientes, pero que el
sistema tiene un criterio mal de pagos debido a que el proceso de producción, sembrado
o de crianza demora y los clientes no tendrán de forma inmediata el dinero para
cancelarlo, por lo cual es riesgoso para las entidades financieras que dirigen sus créditos
a este sector, ya que el 80% de estos clientes tendrán el efectivo cuando recién consigan
beneficio de su inversión, por lo que en muchos casos los índices de morosidad son
altos, por otro lado, el otro porcentaje si paga debido a que se tomó garantías el terreno
y el no pagarlo pueden apropiarse del bien de estos clientes.
Kalu et al. (2017) en su investigación analiza el efecto que tiene la gestión de

riesgo crediticio y el rendimiento financieros de las instituciones micro financieras. La
metodología que se realizo es la entrevista y la encuesta, así mismo, la población está
conformada por 60 clientes de la institución financiera; obteniendo los siguientes
resultados que la gestión de riesgos debe analizar dos cosas, las exposiciones por
perdida ante un posible crédito caído y la evaluación de un cliente nuevo antes de que se
le otorgue un crédito, estas dos condiciones pueden garantizar que el rendimiento
financiero de las instituciones financieras sean positivas a largo plazo. Por otro lado, en
el aspecto de evaluación se tiene que tener en cuenta la capacidad del cliente, la
capitalización de la empresa, la garantía, las condiciones de pago, los intereses pactados
y la condiciones si es que no se realiza eventualmente el pago. Por lo cual se puede
decir que el efecto es positivo si es que se cuenta con una gestión de riesgo crediticio en
las entidades financieras.
Por otro lado, se menciona los antecedentes nacionales los cuales permitirán dar
sustento a la investigación, y como también sustentar las herramientas de análisis para
recolectar información.
Para Gómez (2017) en su investigación se determinó la evaluación crediticia y el

efecto que tiene en la morosidad de la entidad financiera Confianza. La metodología
trabajada en la presente investigación es no experimental de corte trasversal, la
población y muestra esta conformada por la cartera de crédito y los instrumentos
utilizados son la encuesta y el análisis documental; obteniendo los siguientes resultados

un factor importante de evaluación y que es de análisis cualitativo hace referencia a la

moral que tiene la persona a cumplir y no quedar mal, esta moral se puede ver reflejado
en su historial, línea de pagos y en la familia que lo conforma, por eso es esencial que
tanto la evaluación cuantitativa como cualitativa se realice para determinar estos
factores ya que ellos no caen en mora, por que esta fuera de sus principios ser desleal,
por lo que se puede concluir que la correcta evaluación crediticia permite mantener una
mora estable dentro de la empresa el cual será cobrado eficientemente al realizar
adecuadamente los análisis correspondientes.
Por otro lado, Gaitán (2015) en su investigación se analizo la morosidad en a

oficina de la Caja Municipal de ahorro y crédito Sullana. La metodología trabajada es
no experimental descriptivo y la población y muestra esta conformada por los clientes
de la Caja, utilizando como instrumento una encuesta y la guía de análisis documental;
obteniendo los siguientes resultados que la institución presenta deficiencias serias como
falta de descentralización para tomar decisiones, tasas altas, moras altas y sanciones
altas, por otro lado, la medida correctiva a esto es el refinanciamiento con el fin de que
los clientes puedan pagar los créditos y de esta manera reducir la morosidad. Por lo que
queda claro que actualmente la mora que tiene la caja es alta y se espera que las
medidas correctivas tengan un efecto a largo plazo en la institución.
. Por lo tanto, Pérez (2017) en su investigación se determinó la relación de la

evaluación crediticia en el riesgo crediticio de Cooperativa San Viator. La metodología
utilizada es no experimental de corte trasversal, con población y muestra enfocado en
los clientes y los instrumentos utilizados son la encuesta cualitativa, cuantitativa y el
análisis documental; obteniendo los siguientes resultados para el indicador
comportamiento de pago, muestran que el 97.8% de los créditos de la muestra revisada,
fueron otorgados a socios que cumplían con los parámetros establecidos en las normas
de crédito, para ser considerados sujetos de créditos y por lo tanto representaban un
riesgo crediticio bajo. Lo que queda demostrado con existencia de la relación negativa
(-,222) entre el comportamiento de pago y el riesgo crediticio en la cartera de créditos
MYPE de la CAC San Viator Ltda. Es decir, a mejor comportamiento de pago menor el
riesgo crediticio que se asume al otorgar el crédito.

Por lo tanto, se menciona los antecedentes locales para seguir fundamentando la

importancia que tiene la evaluación crediticia antes de otorgar cualquier crédito ya sea
financiero o comercial.
Para Rios (2018) en su investigación se analizó la relación del riesgo crediticio y

la morosidad de los productos financieros otorgados de la agencia Mibanco. La
metodología trabajada está enfocada en una investigación no experimental, como
población y muestra se selecciono a los micro empresarios y la aplicación del análisis
documental a la información de estos clientes en periodos pasados; obteniendo los
siguientes resultados La empresa Mibanco debe seguir reforzando sus lineamientos,
políticas, procedimiento al momento de evaluar a los clientes nuevos, concurrentes, con
el propósito de seguir manteniendo la buena gestión de riesgo crediticio que
actualmente tiene; de la misma forma capacitar constantemente a los 21 asesores de
Mibanco La Esperanza Capricornio el cual permita brindar una mejor orientación. La
empresa debe incentivar con premios y tasas preferenciales a los mejores clientes, con el
fin de fidelizar a los prestamistas y asesorarlos a que paguen de manera puntual.
Por otro lado, Ferrel (2016) en su investigación se determinó las Causas del
riesgo crediticio y su efecto en la morosidad de la financiera Crediscotia. La
metodología que se utilizo fue la no experimental, y la población y muestra trabajada
esta relacionada con los clientes con mora de la institución, por lo cual se aplicó una
encuesta y la guía de análisis documental; obteniendo los siguientes resultados las
causas del riesgo como la falta de políticas de crédito y la falta de capacitación a los
asesores de crédito son las principales causas que afectan a la morosidad de la
financiera. Esto debido a que es el paso principal para la apertura de crédito y su efecto
se ve al momento de hacer los pagos en las fechas indicadas, que por motivos de una
mala evaluación en algunos casos de los clientes caen en morosidad.
Por último, Lizana (2020) en su investigación se determinó la evaluación

crediticia y la morosidad de la Agencia Mibanco Trujillo. La metodología trabajada está
enfocada en un trabajo no experimental y en el cual se aplicó un cuestionario a 226
micro empresarios; obteniendo los siguientes resultados que la repercusión que se
determina entre el riesgo crediticio y la mora es positiva debido a que la empresa

mantiene una morosidad reducida, y esto está representado en 226 microempresarios de

una cartera de 1100 personas. Se observa que el coeficiente de correlación de Spearman
es Rs = 0,555 existiendo una relación directa positiva con nivel de significancia p =
0,000 siendo esto menor al 5% (p < 0.05), lo que quiere decir que la evaluación
crediticia tiene una relación significativamente con la morosidad. La aplicación de la
propuesta permitirá a la Agencia Mibanco tener un control general de las evaluaciones
de crédito, y de esta manera poder reducir algunas deficiencias que se encuentran al
momento de aprobar créditos.
Dentro de las teorías relacionadas con la investigación se considera dos las cuales son:
la evaluación crediticia y la morosidad, la cual la primera variable será fundamentada
mediante los autores siguientes.
El Compromiso de pago que adquiere una persona al obtener un préstamo,

también lo podemos llamar como un Compromiso económico (Mendoza,2018).
También se entiende como Crédito cuando tomamos prestado un dinero en el Hoy para
invertir y obtener una inversión mañana (Rodriguez,2017). El análisis de crédito (credit
anaysis) es un informe elaborado para determinar la aprobación o negación de un
préstamo. El acreedor evalúa la probabilidad de que el dinero otorgado sea devuelto,
considerando tanto aspectos cuantitativos como cualitativos. (Fuentes, 2014). Por otro
lado, el riesgo creditico entiende al riesgo en cualquier situación en que no sabemos con
exactitud qué ocurrirá en el futuro, en otros conceptos Riesgo es sinónimo de
Incertidumbre, también lo podemos entender como dificultad de poder predecir lo que
ocurrirá (Benítez, 2015).Así mismo, el riesgo crediticio es el nivel de riesgo que corre
una empresa cuando está a punto de perder un ingreso debido a consecuencia o factores
externo, en algunas instituciones dividendo estos montos arrojándoles índices de
morosidad que es uno de los indicadores para medir este tipo de riesgo si es alto bajo o
medio (Res SBS,3780, 2020).
Por otro lado, se menciona los aspectos que debe tener toda evaluación de
créditos para ser analizados correctamente en la institución, y de esta manera reducir
errores de importancia.

Siempre hay que tener presente dos aspectos para la evaluación de créditos, 1.
Propósito del crédito: destino, que se define como el destino del crédito y/o préstamo
adquirido, 2. Análisis del crédito: evaluar si el solicitante es sujeto de crédito. La
evaluación de los créditos y su otorgamiento se fija siempre a través de un área o
departamento de créditos y cobranzas el cual tendrá algunas funciones específicas
dentro de la organización o empresa. El otorgamiento del crédito está determinado por
la capacidad de pago del solicitante que, a su vez, está definida fundamentalmente por
su flujo de caja y sus antecedentes crediticios. La evaluación del solicitante para el
otorgamiento del crédito comercial debe considerar además de los conceptos señalados
en el párrafo anterior, su entorno económico, la capacidad de hacer frente a sus
obligaciones frente a variaciones cambiarias, las garantías preferidas, preferidas de muy
rápida realización y preferidas auto liquidables, la calidad de la dirección de la empresa
y las clasificaciones asignadas por las demás empresas del sistema financiero
(Fernandez,2018).
Así mismo se menciona el objetivo del análisis de crédito el cual permitirá tener
mas fundamentos de los propósitos que tienen al momento de que se realiza una
adecuada evaluación crediticia.
El objetivo principal de todo analista de créditos refiere a evitar que las cuentas
por cobrar corran el riesgo de caer en morosidad alta. Mantener niveles relativamente
bajos de un riesgo crediticio, además que permitan tener una buena rentabilidad y
permanencia del mismo. Es muy importante mantener al personal con capacitación
constante sobre las tendencias de las economías en el país y tener constante capacitación
en el tema de finanzas y decisiones financieras. Crear sistemas estándares de evaluación
de créditos (Salazar, 2017). El análisis de créditos se considera un arte ya que no hay
esquemas rígidos y que por el contrario es dinámico y exige creatividad por parte del
analista de crédito, sin embargo, es importante dominar las diferentes técnicas de
análisis de crédito, y complementarla con una buena experiencia y un buen criterio, así
mismo es necesario contar con la información necesaria y suficiente que nos permita
minimizar el número de incógnitas para poder tomar la decisión correcta
(Fuentes,2018). El análisis de crédito debe contemplar un análisis de los aspectos
cualitativos (honorabilidad, administración, competencia) y cuantitativos (balances,

estado de pérdidas y ganancias, flujo de caja). El comportamiento de pago de un cliente

con una institución es un elemento muy importante para la decisión de futuros créditos.
La decisión de crédito definitiva es prever si un cliente podrá pagar o no en
determinadas condiciones. De preferencia se debe analizar balances de las tres últimas
gestiones (Caballero,2019).
Por lo tanto, se menciona el proceso de evaluación de créditos, de una entidad financiera

el cual tiene como propósito determinar en que parte de este proceso es que se encuentra
los errores de evaluación.
Para Saldaña (2018) nos menciona la forma de la evaluación de créditos de clientes que
quieren acceder a un préstamo, lo cual es de la siguiente forma:
Recepción de solicitud de crédito y documentación. Se deberá recepcionar la
solicitud de crédito debidamente llenada según el formato lo indica, es
importante que el solicitante consigne los datos generales, direcciones,
teléfonos, referencias comerciales y bancarias, bienes patrimoniales, así mismo
deben estar anexados los documentos en fotocopia que han solicitado como
requisitos.
Verificación de datos. Verificación en Central de riesgo: Esta empresa nos
brinda información del solicitante, la cual han sido recabadas de la
Superintendencia de Banca y Seguros, Sunat, Cámara de Comercio y otras
entidades particulares con el siguiente detalle.
Datos e identificación del solicitante. Según este detalle podemos obtener el
RUC, Estado del contribuyente, direcciones, en caso de una empresa quienes
son sus representantes legales, en caso de una persona natural si es
representantes legales de una o varias empresas.
Endeudamiento del solicitante. Según este detalle nos brinda información del
solicitante a nivel de la SBS, en la cual podemos obtener la calificación de sus
últimos 6 meses según su endeudamiento con entidades financieras, así como
la cantidad de entidades con las que viene operando, así como el detalle de su
endeudamiento. Se deberá tener presente las referidas calificaciones que la
SBS otorga a cada cliente.

Por ultimo se menciona las dimensiones en el cual se trabajarán el presente trabajo de

información, mencionando los indicadores que utiliza la caja Trujillo para tener los
mismos indicadores de análisis.
De acuerdo a lo expuesto por Caja Trujillo (2021) menciona 3 dimensiones, el

cual fueron aplicadas en investigaciones relacionadas al riesgo crediticio, y de los cuales
son:
Criterio de evaluación, son indicadores que permiten evaluar la condición real
de un cliente, determinando de esta manera si es sujeto a crédito o no.
Las ifis, es un indicador que evalúa la cantidad de empresas con la cual el
cliente esta con crédito y permite ver el nivel de riesgo potencial del cliente.
Tiempo en el mercado, es un indicador que evalúa los años que el cliente está
trabajando con su negocio, para saber si es solvente.
Tipo de garantía, es un indicador que permite garantizar el crédito dependiendo
de la prenda o bien que tenga el cliente.
Comportamiento de pago, este indicador analiza los días de atraso de los
clientes y los clasifica en niveles de riesgo.
Capacidad de pago, es un análisis cuantitativo del cliente que tiene como
propósito analizar los ingresos, menos sus egresos el disponible es la capacidad
de pago del cliente.
Colateral, este indicador evalúa si la garantía que se deja por el crédito es real
o no, de eso dependerá el nivel de riesgo de esa evaluación crediticia.
La segunda variable a ser analizada es la morosidad, las cuales serán base para la
presente investigación a desarrollar. Como primer punto se define la morosidad.
La morosidad es aquel incumplimiento en los pagos de los préstamos otorgados

por una entidad financiera por diferentes motivos; también considerada como el retraso
de los pagos de la obligación financiera o también llamado mora; por otro lado, el autor
también menciona que es un hecho de morosidad pagar las cuotas del préstamo después
del tiempo establecido generando una desconfianza con el banco (Gutierrez, 2018) Así
mismo la falta de pago eventual que el cliente no puede hacerlo por diversos motivos
económicos, pero no es una falta total al crédito que se sacó debido a que si se seguirá

pagando. Una de las causas de que los clientes con atrasos no paguen son las moras y
los intereses elevados, considerando injusto por el cliente que desespera y deja por
perdido el préstamo, endeudándose hasta que el banco le dé una solución a tantos
intereses y moras recargados (Saurina, 2016) Por otro lado, los empresarios o clientes
dejan de pagar a la entidad financiera, aquel préstamo que se dio con fines personales o
empresariales para su desarrollo económico, este índice muestra la posibilidad de
impago por parte del cliente, el cual se mejorara si la entidad financiera reduce las
políticas de crédito y cobranza (Aguilar y Camargo, 2017) Así mismo este término es
usado cuando el cliente no paga el préstamo, entra en un proceso de morosidad, en caso
de que el cliente reprograme la deuda o lo refinancie o cancele, el nivel de morosidad de
las entidades bancarias tenderá a disminuir (Luxor, 2018).
Por otro lado, se menciona los factores que determinan la tendencia de la mora
aun índice alto o aun índice bajo, estos factores son indispensables para la investigación
al momento de discutir los resultados
El autor Luxor (2012), menciona los factores porque se da la morosidad y la

variación de ellos:
La complejidad en la liquidación y los problemas financieros. Este tipo de
factores suelen ocurrir con mayor frecuencia, cuando se acumulan los plazos
establecidos para el pago de los préstamos, generando de manera inmediata en
los índices una morosidad que va bajar conforme los clientes paguen; otro de
los factores puede sé que el cliente no tiene el dinero para pagar la deuda la
cual deja que se acumule con el tiempo convirtiéndose después de un proceso
de cobranza, en una cuenta contable la que se denomina cuentas incobrables.
Los factores económicos. Para las entidades financieras es necesario mostrar la
realidad económica de un cliente y determinar razonablemente si es que
merece que se le otorgue un crédito y esto es debido a que muchas veces se ha
podido ver qué persona no justifican sus ingresos, pero aun así muestran un
crédito alto, el cual puede ser peligroso por la empresa debido a que
significaría que, si el cliente cae, la caída del banco con el crédito también será
proporcional.
Aspectos circunstanciales. Son hechos que no se pueden controlar y que el

cliente asume, pero que en muchos casos no es comprendido por parte de la

entidad financiera.
Visiones culturales. Este tipo de factor se da por el círculo social de los
clientes, y se dejan llevar por la mayoría, por ejemplo, cuando un cliente debe
un crédito y le toca pagar uno de sus amigos le dice que no lo pague por que
son altas las tasas mejor que lo deje así, debido a que el banco no le hará nada,
por falta de conocimiento el cliente hace caso y con ello aumenta el índice de
morosidad.
Niveles intelectuales. Este nivel muchas veces no se puede controlar, ya que
dependerá de la persona que solicita el crédito conocer lo importante que es
cumplir con su obligación y no caer en morosidad, porque esto le perjudica
tanto a las personas que están en busca de un trabajo y a las que laboran en
entidades privadas, así como también quedan sin acceso a futuros créditos por
parte de las entidades bancarias.
Motivos emocionales. Muchos clientes que presentan problemas de morosidad
se relacionan por motivos emocionales, debido a que se deja llevar por los
comentarios de la gente o incluso el motivo del crédito solicitado es para cubrir
cosas como salud comida o casos extremos como prestar nuevamente ese
dinero a otras personas (p.55).
Así mismo, se menciona las dimensiones de dos autores los cuales son muy
aplicados en cualquier investigación al momento de conocer y determinar la mora.
Para el autor Méndez (2017) nos menciona dos dimensiones que se aplicaron en
su investigación los cuales son:
Mora contable. Son los índices por lo cual se puede medir la morosidad, y de
los cuales los indicadores son cartera total, cartera vencida, morosidad,
reprogramación.
Mora vencida. Son crédito que no han sido cancelados o han sido obligados a
cancelar por el ente que les ha dado el crédito y del cual se considera vencidos
hasta subsanar este comportamiento de moroso. En muchas instituciones tienen
rangos de días cuando se considera los niveles de mora, en el cual los primeros
15 días es atraso, 30 días unas personas morosas y 45 días entra en un proceso

de cobranza judicial y si el caso supera los 90 días entra a un castigo de cuenta.
Por otro lado, la Caja Trujillo (2021), menciona 1 dimensión especifica como se
analiza la morosidad.
Deuda Vencida: para una institución financiera se considera vencido un crédito
cuando no son cancelados por el cliente en la fecha de vencimiento que fue
acortado por medio de contrato, por lo cual es traspasado a cartera vencida. Por
otro lado, el Banco de reserva, menciona que en 90 si es que no se realiza los
pagos es un problema que tiene que ser resuelto de manera judicial para la cual
se obliga al cliente de amortizar o cancelar la deuda caso contrario, procede al
castigo de la cuenta.
Por lo cual podemos justificar el presente trabajo mencionando los 5 criterios de

Hernández et al. (2014), empezando por la conveniencia, debido a que es conveniente
por que la evaluación crediticia es un tema muy demandante para este tipo de
instituciones y que su análisis puede mejorar ciertos errores que no se pueden observar
fácilmente. Por otro lado, desde la relevancia social, las entidades financieras juegan un
rol importante en el desarrollo de las empresas formales y que si no fuera por estas
instituciones muchas de estas empresas no tuvieran los mecanismos para trabajar. Así
mismo, desde la relevancia practica se mostrará en cuál de los procesos de evaluación se
induce en error para que luego los clientes no decidan pagar los créditos gestionados y
de esta manera mejorar, Por lo tanto, desde el aspecto teórico, se estudiara nuevos
conceptos que permitan desarrollar el problema de investigación y con ello dar
soluciones factibles y sustentadas, y por ultimo desde el aspecto metodológico, con esta
investigación se presentará instrumentos de medición probando las variables de estudio
desde una percepción financiera.
1.2. Formulación del Problema

¿Cuál es el efecto que tiene la evaluación crediticia en la morosidad de la empresa Caja
Trujillo, año 2021?
1.3 Objetivos

1.3.1. Objetivo general
Determinar el efecto que tiene la evaluación crediticia en la morosidad de la empresa

Caja Trujillo, año 2021
1.3.2. Objetivos específicos
Diagnosticar los procesos actuales de evaluación crediticia de la empresa Caja

Trujillo, año 2021
Analizar los índices de morosidad presentada antes y durante la pandemia en la
empresa Caja Trujillo, año 2021
Proponer un plan de mejora a los procedimientos erróneos encontrados en la empresa
Caja Trujillo, año 2021
1.4 Hipótesis
La evaluación crediticia tiene un efecto directo en la morosidad de la empresa Caja
Trujillo, año 2021

CAPÍTULO II. MÈTODO
2.1. Tipo de investigación
2.1.1. Enfoque
El tipo de investigación se consideró teórico cualitativo, debido a que el autor
Barajas (2016) menciona que las investigaciones que son cualitativa permiten obtener
información mediante herramientas y métodos, como la recolección de información, la
entrevista, observación, etc.; haciendo que la interpretación se presente de forma
narrativa y descriptiva sustentado mediante fuentes confiables y verificables, como
también tiene el aspecto descriptivo por que se interpreta los hechos presentados.
2.1.2. Diseño de investigación
No experimental
La investigación seleccionada es no experimental debido a que se tomara la
información tal y como está sin realizar ninguna manipulación, observándolo en su
contexto natural (Hernández et al., 2018).
Por qué en el estudio se observó el problema en la empresa de manera

secuencial, de la cual se obtuvo la información directa y relevantes para luego
analizarlo y dar la descripción del problema. Así mismo durante este proceso no se
manipulo deliberadamente las variables de estudio.
Corte Transversal

Las investigaciones con esta determinación de tiempo, se realizan en una sola

línea de tiempo, sin esperar efectos posteriores en otros años el cual es determinante
en investigaciones no experimentales (Hernández et al., 2018).
La investigación debido al contenido financiero, se realizó en un determinado

tiempo tomando como base el año 2021 para su análisis, y no se analizó un año a
futuro porque solo se mide ese tiempo.
2.1.3 Tipo de investigación
Las investigaciones que de tipo descriptivas permiten tener una descripción

real de lo que acontece en la unidad de análisis, presentándose el problema real sin
tener ninguna manipulación (Hernández et al., 2018).
La investigación se realizó de forma descriptiva, es decir se observó y

describió el comportamiento de las variables de estudio, el cual permitió determinar la
problemática puntual.
2.2. Población y muestra
2.2.1. Población
Los 1500 micro empresarios de la Caja Trujillo oficina central, periodo 2021.
2.2.2. Muestra
La muestra ajustada es los 306 de micro empresarios de la entidad Caja Trujillo.
Determinación de la muestra
Z ² pqN
n= 2
e ( N−1 ) + Z ² pq
Donde:
Z = Nivel de confianza (1.96 para un nivel de confianza de 95%)
p = Probabilidad a favor (0.5)

q = Probabilidad en contra (0.5)
N = Población
E = error (0.05= 5% de error muestral)
Obteniendo una muestra de 226Clientes.
Resultado
2
(1.96) x 1500 x 0.5 x 0.50
n= 2
=306
( 0.05 ) ( 1500−1 )+(1.96)2 x 0.50 x 0.50
Reajuste de Muestra o Muestra Probabilística
n´
n=
1+ n´ /N
Donde:
n: Tamaño de la muestra ajustada
n ´ : Tamaño de la muestra sin ajustar
N: Tamaño de la población
306
n= =254
1+306 /1500
2.3. Técnicas e instrumentos de recolección y análisis de datos
2.3.1. Técnica
Análisis documental
Esta técnica permite adjuntar todo el análisis de documentos sobre una
investigación ya sea lecturas, bases numéricas, imágenes, videos entre otros el cual
será luego procesado en cuadros o tablas para determinar la problemática de estudio
(Hernández et al., 2018).
2.3.2. Instrumentos

Ficha de análisis documental
Para Rojas (2011) la ficha de análisis documental o ficha de trabajo, se utiliza

con la finalidad de recopilar diferente información para posteriormente elaborar una
técnica de campo que sirva de aplicación para encontrar resultados efectivos
correspondiente al problema a investigar.
Este instrumento se aplicará a los documentos financieros de créditos y

documentos de evaluación, para luego ser analizados y arrojar resultados que permitan
resolver el problema, que permita enriquecer de manera directa la investigación y
permita tomar decisiones.
2.4. Procedimiento
En el siguiente capítulo se observa la metodología a realizar, con los instrumentos para
cada objetivo, en el caso del primer objetivo se analizara mediante análisis documental de
los créditos otorgados y también las evaluaciones aprobadas de los créditos que han caído
para determinar la eficiencia de la evaluación que realizan con respecto a los créditos que
están cayendo, así mismo se tomara en cuenta los reportes de mora los cuales permitirán
dar un análisis factible de lo que se pretende estudia, y por ultimo se implementara
propuesta que ayuden a mejorar las deficiencias que tiene la Caja Trujillo.
2.5. Aspectos Éticos

El presente trabajo de investigación:
 Se ha desarrollado cumpliendo las normas académicas establecidas por la Universidad

Privada del Norte, como también las citas correctas por medio del APA.
 La información, recolectada será solamente para fines académico, y para mostrar la
importancia de la formalidad.
 Finalmente muestra que la información presentada en esta investigación es de carácter
fidedigno, auténtico y didáctico.

La matriz de Consistencia y la matriz de operacionalización de variables van

en anexos.

REFERENCIAS
Ponce L. (2018) Análisis y evaluación del riesgo crediticio en las entidades financieras: Una
Revisión de la Literatura.
Salazar N. (2020) Factores determinantes para disminuir el riesgo crediticio en Mibanco
agencia San Ignacio.
Pérez C. (2017) La evaluación crediticia y su relación con el riesgo crediticio, en la
Cooperativa de Ahorro y Crédito San Viator Ltda. Año 2013, Lima.
Mucha M. (2019) Análisis y propuesta de mejora del proceso de evaluación crediticia en el
segmento de grandes empresas de la Banca Múltiple Peruana.
Escobillana P. (2015) Factores explicativos de la evaluación crediticia de las empresas en
Chile, basados en ratios financieros.
Rios J. (2019) Propuesta de Mejora para el Proceso de Evaluación y Desembolso de Créditos
Hipotecarios de una empresa del Sector Financiero.
Aguirre J., Garro L. & Alcalde E. (2010) Evaluación de un crédito en las microfinanzas:
cartografía conceptual desde la socioformación.
Ruben R. (2015) Morosidad en el pago de créditos y rentabilidad de la banca comercial en
México.
Mauricio (2016) El riesgo de crédito en la cartera de consumo y su relación con el

sobreendeudamiento
Rivera (2016) Como disminuir la morosidad y el riesgo crediticio en los créditos agrícolas de
los clientes de credife del Banco pichincha Ambato Sucursal Centro
Kalu, Shieler y Amu (2017) Gestión del riesgo crediticio y el rendimiento financiero de las
instituciones micro financieras.
Gómez (2017) “La evaluación crediticia y la morosidad de créditos comerciales en la

Financiera Confianza S.A.A. Huánuco – 2017”
Gaitán (2015) La Morosidad en la oficina la Hermelinda de la Caja Municipal de ahorro y

crédito de Sullana S.A. Periodo 2009 – 2013“,
Pérez (2017) La evaluación crediticia y su relación con el riesgo crediticio, en la Cooperativa

de Ahorro y Crédito San Viator Ltda. Año 2013, Lima
Rios (2018) El riesgo crediticio y la morosidad de los productos financieros otorgados a las
mujeres emprendedoras de la agencia Mibanco La Esperanza Capricornio 2018.
Ferrel (2016) Causas del riesgo crediticio y su efecto en la morosidad de la financiera

crediscotia de la agencia Grau-retail Trujillo Año 2015.
Lizana (2020) Evaluación crediticia y la morosidad de la Agencia Mibanco Trujillo, en el

periodo 2019

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“LA EVALUACIÓN CREDITICIA Y SU EFECTO EN

Tesis para optar el título profesional de:

Bachiller en Contabilidad y Finanzas

Mg. CPC Hayde Roxana, Alvarado Lavado

Se lo dedicamos a Dios, por habernos

permitido llegar hasta este punto y por

darnos lo principal que es la salud para

seguir logrando los objetivos, además de

su infinita bondad y amor. Por

permitirnos conducir con éxito nuestra

A mi Padre José y Madre Claudia, por

haberme apoyado en todo momento, por

sus concejos, sus valores, por la

motivación constante que me ha

permitido ser persona de bien, pero más

que nada por su amor. Les dedico este

trabajo como gratitud y amor.

A mi Papá Fernando y Mamá Fiorela,

por siempre aconsejarme durante los 5

años de estudio, por siempre confiar en

mí y tenderme la mano en los momentos

más difíciles de la vida universitaria.

Olivares Reyes, C..; Reyna Gómez, C Pág. 13

A la Mg. CPC Hayde Roxana, Alvarado

Lavado., por las asesorías constantes

brindadas y que ha permitido que el trabajo de

investigación este correcto y que los alumnos

aprendan; así mismo nuestro agradecimiento

general a todos los profesores que estuvieron

durante estos años de estudio en la

Universidad Privada del Norte.

Olivares Reyes, C..; Reyna Gómez, C Pág. 13

CAPÍTULO II. MÈTODO..............................................................................................................................10

CAPÍTULO III. RESULTADOS...................................................................................................................11

CAPÍTULO IV. DISCUSIÓN Y CONCLUSIONES...................................................................................12

Olivares Reyes, C..; Reyna Gómez, C Pág. 13

Olivares Reyes, C..; Reyna Gómez, C Pág. 13

Olivares Reyes, C..; Reyna Gómez, C Pág. 13

El resumen debe contener el objetivo del estudio, describir aspectos esenciales de la

metodología, y señalar los principales resultados y conclusiones. Extensión máxima de 200

Palabras clave: Separar las palabras clave con (,)

Olivares Reyes, C..; Reyna Gómez, C Pág. 13

1.1. Realidad Problemática

En la región La libertad, ha sido puesto en cuarentena en riesgo alto limitando a

Olivares Reyes, C..; Reyna Gómez, C Pág. 13

La agencia Caja Trujillo de la oficina del centro a la fecha del 31 de diciembre

Olivares Reyes, C..; Reyna Gómez, C Pág. 13

El tema se enmarca en la línea de investigación de finanzas, aprobada por la

Para dar sustento a la investigación se presentó la siguiente información de

Para, Mauricio (2016) en su investigación analiza el riesgo de crédito en la

Por otro lado, Rivera (2016) en su investigación analiza como reducir la

Olivares Reyes, C..; Reyna Gómez, C Pág. 13

Kalu et al. (2017) en su investigación analiza el efecto que tiene la gestión de

Para Gómez (2017) en su investigación se determinó la evaluación crediticia y el

Olivares Reyes, C..; Reyna Gómez, C Pág. 13

un factor importante de evaluación y que es de análisis cualitativo hace referencia a la

Por otro lado, Gaitán (2015) en su investigación se analizo la morosidad en a

. Por lo tanto, Pérez (2017) en su investigación se determinó la relación de la

Olivares Reyes, C..; Reyna Gómez, C Pág. 13

Por lo tanto, se menciona los antecedentes locales para seguir fundamentando la

Para Rios (2018) en su investigación se analizó la relación del riesgo crediticio y

Por último, Lizana (2020) en su investigación se determinó la evaluación