Especialización Técnica en Control Interno Módulo VI:

Información y Comunicación.

Parte II: Construyendo el Componente Información y Comunicación

institucional.

Unidad Temática 2.1. Calidad y Suficiencia Información

Caso Práctico. 2.1.2 ( 4 puntos )

Nombre: Laura Virginia Mosquea Fecha: 26-10-2022

Ejercicio 2.2 Identificando Necesidades de información

La información es necesaria para que la organización pueda llevar a cabo sus
responsabilidades de control interno para lograr sus objetivos. La información sobre los
objetivos de la organización la proporciona la alta dirección, y debe ser resumida de
forma que los directores y el resto del personal puedan comprender los objetivos y el
papel que tiene que desempeñar cada uno de cara a su consecución.

La obtención de información relevante requiere que la dirección identifique y defina las

Necesidades de información en el nivel oportuno y con el grado de detalle requerido. La
Identificación de las necesidades de información constituye un proceso continuado que
se produce en todas las fases de ejecución de un sistema de control interno efectivo.

La dirección desarrolla e implementa controles relacionados con la identificación de la

Información relevante que respalda el funcionamiento de los componentes. Los
siguientes ejemplos ilustran cómo se define y se identifica la información que
respalda el funcionamiento del resto de componentes de control interno.

Se pide que identifique a que componente del control interno o NOBACI se

relaciona la información relevante:

1. Ambiente de Control 2. Valoración y Administración de Riesgos. 3. Actividades de Control.

4. Información y Comunicación. 5. Monitoreo de Evaluación

Componentes del control Ejemplo de información utilizada

interno

Preparado por: Rafaela Gómez


Ambiente de Control por la Integridad y
valores éticos
Valoración y Administración de Riesgos
Estructura organizacional- Ambiente de
Control
Monitoreo de Evaluación
Preparado por: Rafaela Gómez
Como consecuencia de cambios en la demanda de
los clientes, una institución cambia su mix de
productos y mecanismos de distribución. El
aumento de las ventas online ha hecho que se
Incrementen de manera significativa el número de
transacciones con tarjeta de crédito. Para evaluar el
riesgo de incumplimiento de la regulación
aplicable sobre privacidad y seguridad de la
información de tarjetas de crédito, la dirección
recopila información sobre el número de
transacciones realizadas, el valor medio de las
mismas y el tipo de los datos conservados del
último ejercicio fiscal, y evalúa la importancia de
esta información realizando análisis de riesgos.
Una gran empresa de servicios de suministro
recopila, procesa y comunica sus registros de
accidentes y lesiones relacionados con su unidad
operativa de generación de energía. Al
comparar esta información con la tendencia en las
peticiones de compensación al seguro médico
realizadas por los trabajadores, se detectan
desviaciones sobre los datos esperados. Esto
puede indicar que las actividades de control
sobre la identificación, procesamiento,
información, investigación y resolución de
accidentes o lesiones pueden no estar
funcionando según lo previsto.
La dirección realiza una encuesta anual a todos los
empleados de la organización para recopilar
información sobre si, con su conducta personal,
aplican el código de conducta de la organización.
La encuesta forma parte de un proceso que genera
información sobre el componente entorno de
control y también puede ayudar a seleccionar,
desarrollar, implementar o mantener actividades
de control.
Determinados equipos empleados en un entorno
de alto volumen de producción, se deterioran si
funcionan durante un periodo de tiempo mayor
del especificado. Para maximizar la vida de los
equipos, la dirección obtiene y revisa los registros
de funcionamiento diario y los compara con los
rangos fijados por la alta dirección. Esta
información respalda las actividades de control y
pone en marcha los procedimientos de mitigación
que se requieren cuando se superan los niveles de
funcionamiento máximos.