Ã - Nalisis e Interpretaciã - N de Ministerio de Transportes Ycomunicaciones

UNIVERSIDAD NACIONAL SANTIAGO ANTÚNEZ DE MAYOLO
FACULTAD DE ECONOMIA Y CONTABILIDAD
UNIVERSIDAD NACIONAL
“SANTIAGO ANTÚNEZ DE MAYOLO”
FACULTAD DE ECONOMÍA Y CONTABILIDAD

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
TEMA: ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS EE.FF. DE

MINISTERIO DE TRANSPRORTES Y COMUNICACIONES
CURSO: CONTABILIDAD DE SECTOR PÚBLICO II
DOCENTE: C.P.C. LUCIANO FERMIN TINOCO PALACIOS
INTEGRANTES:
 AQUINO COLONIA, DAMARIS
 BARTOLOME HUAYTA, NAYZA
 CASTILLO VALVERDE, NATALY
 JARAMILLO PADILLA, FIORELLA
 LEÓN VINO, ZENOBIA
 MONTALVAN MIO, JHENIFER
HUARAZ – ANCASH
2022
2022 Análisis e interpretación de los Estados Financieros y presupuestarios del 1

Ministerio de Transportes y Comunicaciones
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN _____________________________________________________ 3
OBJETIVOS _________________________________________________________ 4
MARCO TEÓRICO ____________________________________________________ 5
1. SUPERINTENDENCIA DE TRANSPORTES TERRESTRES DE PERSONAS,
CARGAS Y MERCADERÍAS (SUTRAN) __________________________________ 5
1.1. Definición __________________________________________________________ 5
1.2. Ámbito de competencia _______________________________________________ 5
1.3. Objetivos ___________________________________________________________ 6
1.4. Visión ______________________________________________________________ 7
1.5. Misión _____________________________________________________________ 7
1.6. Funciones___________________________________________________________ 7
_________________________________________________________________________ 9
2. ANALISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ______ 11
2.1. Balance Constructivo ________________________________________________ 11
Versión 190604 ___________________________________________________________ 11
Al 31 de Diciembre del 2019 (EN SOLES) _____________________________________ 11
Página: __________________________________________________________________ 11
1 de 1 ___________________________________________________________________ 11
2.2 Estado de Situación Financiera (EF-1) _____________________________________ 15
2.2.3. Análisis de la estructura y evolución del estado de situación Financiera. ____________ 18
2.3 Estado de Gestión (EF-2) ________________________________________________ 24

2.3. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto (EF-3) _________________________ 26
2.4. Estado de Flujos de Efectivo (EF-4) ______________________________________ 30
2.5. Notas a los Estados Financieros _______________________________________ 34
CONCLUSIONES ____________________________________________________ 55
RECOMENDACIONES _______________________________________________ 57
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS ____________________________________ 58
ANEXOS ___________________________________________________________ 60

INTRODUCCIÓN
En el presente trabajo realizaremos el análisis e interpretación de los Estados
Financieros de una entidad pública, estos son: Estado de Situación Financiera,
Estado de Gestión, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y el Estado de Flujo
de Efectivo; estos son importantes ya que suministran una información útil, así
como confiable de los resultados de la gestión de dichas actividades
gubernamentales y empresariales para la correcta toma de decisiones. Con el fin
de que sea más fácil la interpretación se adjuntan las notas explicativas, estas son
parte de los Estados Financieros.
Superintendencia de Trasporte Terrestre de Personas, Carga y Mercancía
(SUTRAN), es la entidad que se encarga de normar, supervisar, fiscalizar y
sancionar las actividades de transportes de personas, carga y mercancía de los
ámbitos nacional e internacional, en este caso práctico analizaremos si dicha
entidad ha ejecutado su presupuesto de manera eficiente.

OBJETIVOS
 Analizar los Estados Financieros tales como Estado de Situación Financiera EF-
1, Estado de Gestión EF-2, Estado de cambios en el patrimonio EF-3, Estado de
Flujo de Efectivos y Equivalentes del Efectivo EF-4 de la Superintendencia de
Transportes Terrestres de personas, cargas y mercaderías (SUTRAN).
 Interpretar los Estados Financieros de la Superintendencia de Transportes
Terrestres de personas, cargas y mercaderías (SUTRAN).

MARCO TEÓRICO
1. SUPERINTENDENCIA DE TRANSPORTES TERRESTRES DE

PERSONAS, CARGAS Y MERCADERÍAS (SUTRAN)
1.1.Definición
La Superintendencia de Transporte Terrestre de Personas, Carga y Mercancías
(Sutran) es adscrita al Ministerio de Transportes y Comunicaciones, encargada
de normar, supervisar, fiscalizar y sancionar las actividades del transporte de
personas, carga y mercancías en los ámbitos nacional e internacional y las
actividades vinculadas con el transporte de mercancías en el ámbito nacional.
Tiene personería jurídica de derecho público interno, con autonomía técnica,
funcional, administrativa y presupuestal. Constituye pliego presupuestal. El
transporte terrestre de personas, carga y mercancías es una actividad
económica básica de necesidad y utilidad pública y de preferente interés
nacional. Superintendencia de Transporte Terrestre de Personas, Cargas y
mercancias (2009).
1.2. Ámbito de competencia
La Superintendencia de Transporte Terrestre de Personas, Carga y Mercancías
(Sutran) tiene competencia para normar, supervisar, fiscalizar y sancionar de
acuerdo con sus competencias los servicios de transporte terrestre de personas,
carga y mercancías en los ámbitos nacional e internacional, así como aquellos
servicios complementarios y vinculados que brinden los agentes públicos o
privados relacionados al sector.
Asimismo, es competente para supervisar y fiscalizar el cumplimiento de las
normas relacionadas con el tránsito y las establecidas en el Reglamento
Nacional de Vehículos. La Superintendencia no tiene competencia sobre la

gestión de la infraestructura de transporte de uso público concesionada, la que
es supervisada exclusivamente por el Organismo Supervisor de la Inversión
en Infraestructura de Transporte de Uso Público (Ositran); no obstante, emite
opinión respecto de los asuntos de su competencia que pueden ser materia en
los contratos de concesión.
1.3. Objetivos
SUTRAN orienta su actividad prioritariamente al cumplimiento de los
siguientes objetivos: Ministerio de Transportes y Comunicaciones (2020).
 Proteger la vida, tutelar los intereses públicos y defender el derecho de

los usuarios en el ejercicio de la prestación del servicio de transporte
terrestre sujeto a supervisión, fiscalización y control.
 Velar por el respeto y cumplimiento de las normas sobre transporte

terrestre de los ámbitos nacional e internacional, las que regulan el
tránsito terrestre en la red vial bajo el ámbito de su competencia, las
previstas en el Reglamento Nacional de Vehículos y las que regulan
los servicios complementarios, inspecciones, certificaciones,
verificaciones y otras relacionadas con el transporte y tránsito terrestre.
 Formalizar el transporte terrestre de los ámbitos nacional e

internacional, así como los servicios complementarios relacionados
con el transporte y tránsito terrestre, asegurando que las acciones de
supervisión, fiscalización y sanción sean de aplicación universal.
 Reducir las externalidades negativas generadas por el transporte

terrestre de los ámbitos nacional e internacional, así como las
generadas por el tránsito terrestre en la red vial bajo su competencia.

 Promover el acceso a la información de los agentes económicos que

prestan el servicio, de los usuarios y de la sociedad civil.
 Asegurar y controlar el cumplimiento de los estándares de seguridad

exigidos para prestar el servicio de transporte terrestre.
1.4.Visión
Supervisar el cumplimiento de la normatividad de los servicios de transporte
y tránsito terrestre de competencia nacional, velando por la seguridad y la
calidad de los servicios a favor de los usuarios.
1.5. Misión
Integrar al país interna y externamente, con servicios e infraestructura de
transportes y comunicaciones que satisfagan a usuarios y operadores,
garantizando el acceso a todos los ciudadanos.
1.6. Funciones
a) Función normativa: Dictar las disposiciones normativas en el ámbito y
la materia de su competencia.
b) Función de supervisión, fiscalización, control y sanción:
 Supervisar, fiscalizar y sancionar a los titulares de los servicios de
transporte terrestre de los ámbitos nacional e internacional, a los
conductores habilitados para el servicio y a los titulares y operadores
de infraestructura complementaria de transporte por los
incumplimientos o infracciones en que incurran.
 Supervisar y fiscalizar la circulación de vehículos en la red vial bajo
su competencia, velando por el cumplimiento de lo dispuesto por el
Reglamento Nacional de Tránsito y el Reglamento Nacional de
Vehículos, sancionando a quien corresponda, por las infracciones o
incumplimientos de los mismos.
 Supervisar, fiscalizar y sancionar a los titulares de autorizaciones,
concesionarios y prestadores de servicios complementarios,

inspecciones, certificaciones, verificaciones y otras relacionadas con

el transporte y tránsito terrestre.
 Administrar el régimen de imposición de papeletas por las
infracciones de tránsito detectadas en la red vial bajo su
competencia.
 Asistir al Ministerio de Transportes y Comunicaciones en todos los
aspectos vinculados a la Superintendencia de Transporte Terrestre
de Personas, Carga y Mercancías (Sutran).
 Controlar y fiscalizar la ubicación de avisos publicitarios en la red
vial en el ámbito de su competencia.
 Denunciar ante la autoridad competente el incumplimiento de
obligaciones ambientales, tributarias y laborales en la prestación del
servicio de transporte terrestre, que tome conocimiento en el
ejercicio de sus competencias.
1.7. Organigrama


2022 Análisis e interpretación de los Estados Financieros y presupuestarios de

la Superintendencia de Personas, Cargas y Mercancías (SUTRAN)
2. ANALISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

2.1.Balance Constructivo
Versión 190604
Al 31 de Diciembre del 2019 Página: 1 de 1
(EN SOLES)
SECTOR : 36 TRANSPORTES Y COMUNICACIONES

HT-1
ENTIDAD : 202 SUPERINTEDENCIA DE TRANSPORTE TERRESTRE DE PERSONAS, CARGAS Y MERCANCIAS
DISTRIBUCION DE SALDOS DE LAS CUENTAS
ASIENTO
REFERENCIAL AJUSTES Y REGULARIZACION SALDOS
MOVIMIENTO ACUMULADO AL 31/12/2019 SALDOS
DE PATRIMONIAL AJUSTADOS
REAPERTURA
CUENTAS DEL
CÓDIGO
MAYOR
PATRIMONIALES GESTION Y RESULTADOS PRESUPUESTARIA CUENTAS DE ORDEN
DEBE HABER DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO Y PATRIM GASTOS INGRESOS DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
1101 CAJA Y BANCOS 9.025.807,77 0,00 144.985.558,33 130.142.602,74 14.842.955,59 0,00 0,00 0,00 14.842.955,59 0,00 14.842.955,59 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1201 CUENTAS POR 0,00 0,00 192.318,82 192.318,82 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1202 CUENTAS POR 130.719.587,34 0,00 173.330.114,85 41.376.226,37 131.953.888,48 0,00 0,00 0,00 131.953.888,48 0,00 131.953.888,48 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1205 SERVICIOS Y 103.956,73 0,00 1.424.185,90 1.192.668,80 231.517,10 0,00 0,00 0,00 231.517,10 0,00 231.517,10 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1206 RECURSOS - 2.172.026,70 0,00 61.433.547,05 58.509.560,15 2.923.986,90 0,00 0,00 0,00 2.923.986,90 0,00 2.923.986,90 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1209 ESTIMACIÓN DE 0,00 0,00 3.188.987,32 20.868.432,01 0,00 17.679.444,69 0,00 0,00 0,00 17.679.444,69 0,00 17.679.444,69 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1301 BIENES Y 1.016.258,70 0,00 3.885.887,37 3.157.192,36 728.695,01 0,00 0,00 0,00 728.695,01 0,00 728.695,01 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1501 EDIFICIOS Y 57.020.243,28 0,00 57.020.243,28 0,00 57.020.243,28 0,00 0,00 0,00 57.020.243,28 0,00 57.020.243,28 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1503 VEHÍCULOS, 19.666.820,05 0,00 28.795.779,34 5.628.507,53 23.167.271,81 0,00 0,00 0,00 23.167.271,81 0,00 23.167.271,81 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1504 INVERSIONES 0,00 0,00 94.794,41 94.794,41 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1505 ESTUDIOS Y 322.007,75 0,00 322.007,75 0,00 322.007,75 0,00 0,00 0,00 322.007,75 0,00 322.007,75 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

1507 OTROS ACTIVOS 527.545,71 0,00 717.332,52 205.179,74 512.152,78 0,00 0,00 0,00 512.152,78 0,00 512.152,78 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1508 DEPRECIACIÓN, 0,00 46.402.029,02 2.389.607,53 49.813.830,04 0,00 47.424.222,51 0,00 0,00 0,00 47.424.222,51 0,00 47.424.222,51 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2101 IMPUESTOS, 0,00 91.801,87 7.098.509,51 7.194.102,97 0,00 95.593,46 0,00 0,00 0,00 95.593,46 0,00 95.593,46 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2102 REMUNERACION 0,00 107.962,46 553.710,84 662.312,80 0,00 108.601,96 0,00 0,00 0,00 108.601,96 0,00 108.601,96 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2103 CUENTAS POR 0,00 5.535.461,97 77.728.433,04 86.255.605,90 0,00 8.527.172,86 0,00 0,00 0,00 8.527.172,86 0,00 8.527.172,86 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2401 PROVISIONES 0,00 674.494,34 386.834,72 1.304.839,97 0,00 918.005,25 0,00 0,00 0,00 918.005,25 0,00 918.005,25 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3101 HACIENDA 0,00 48.036.469,86 0,00 48.036.469,86 0,00 48.036.469,86 0,00 119.286.731,20 0,00 167.323.201,06 0,00 167.323.201,06 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3401 RESULTADOS 0,00 119.726.034,51 21.621.810,20 122.666.125,40 0,00 101.044.315,20 119.301.531,51 14.800,31 18.242.416,00 0,00 18.242.416,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4402 TRASPASOS Y 0,00 0,00 867.490,29 53.062.639,05 0,00 52.195.148,76 0,00 0,00 0,00 52.195.148,76 0,00 0,00 0,00 52.195.148,76 0,00 0,00 0,00 0,00
4404 TRASPASOS Y 0,00 0,00 0,00 6.141.697,73 0,00 6.141.697,73 0,00 0,00 0,00 6.141.697,73 0,00 0,00 0,00 6.141.697,73 0,00 0,00 0,00 0,00
4501 RENTAS DE LA 0,00 0,00 61.179,85 171.292,76 0,00 110.112,91 0,00 0,00 0,00 110.112,91 0,00 0,00 0,00 110.112,91 0,00 0,00 0,00 0,00
4502 MULTAS Y 0,00 0,00 6.119.858,74 33.259.291,11 0,00 27.139.432,37 0,00 0,00 0,00 27.139.432,37 0,00 0,00 0,00 27.139.432,37 0,00 0,00 0,00 0,00
4505 INGRESOS 0,00 0,00 138.590,22 675.652,51 0,00 537.062,29 0,00 0,00 0,00 537.062,29 0,00 0,00 0,00 537.062,29 0,00 0,00 0,00 0,00
5101 PERSONAL Y 0,00 0,00 571.159,03 3.637,25 567.521,78 0,00 0,00 0,00 567.521,78 0,00 0,00 0,00 567.521,78 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5103 CONTRIBUCIONE 0,00 0,00 43.996,79 0,00 43.996,79 0,00 0,00 0,00 43.996,79 0,00 0,00 0,00 43.996,79 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5301 CONSUMO DE 0,00 0,00 2.716.448,09 22.488,75 2.693.959,34 0,00 0,00 0,00 2.693.959,34 0,00 0,00 0,00 2.693.959,34 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5302 CONTRATACION 0,00 0,00 69.759.372,28 952.407,12 68.806.965,16 0,00 0,00 0,00 68.806.965,16 0,00 0,00 0,00 68.806.965,16 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5401 DONACIONES Y 0,00 0,00 129.524,89 0,00 129.524,89 0,00 0,00 0,00 129.524,89 0,00 0,00 0,00 129.524,89 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5402 TRASPASOS Y 0,00 0,00 230.820,65 0,00 230.820,65 0,00 0,00 0,00 230.820,65 0,00 0,00 0,00 230.820,65 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5504 PAGO DE 0,00 0,00 88.000,38 0,00 88.000,38 0,00 0,00 0,00 88.000,38 0,00 0,00 0,00 88.000,38 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5506 OTROS GASTOS 0,00 0,00 1.979.655,87 289.740,31 1.689.915,56 0,00 0,00 0,00 1.689.915,56 0,00 0,00 0,00 1.689.915,56 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5801 ESTIMACIONES 0,00 0,00 3.409.104,70 57.111,54 3.351.993,16 0,00 0,00 0,00 3.351.993,16 0,00 0,00 0,00 3.351.993,16 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5802 PROVISIONES 0,00 0,00 651.863,44 0,00 651.863,44 0,00 0,00 0,00 651.863,44 0,00 0,00 0,00 651.863,44 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
SUB-TOTAL PATRIMONIAL 220.574.254,03 220.574.254,03 671.936.728,00 671.936.728,00 309.957.279,85 309.957.279,85 119.301.531,51 119.301.531,51 328.199.695,85 328.199.695,85 249.945.134,70 242.076.241,79 78.254.561,15 86.123.454,06 0,00 0,00 0,00 0,00

7,868,892.91 7,868,892.91
249.945.134,70 86.123.454,06
249,945,134.70 86,123,454.06
8101 PRESUPUESTO 0,00 0,00 89.249.841,00 22.841.559,00 66.408.282,00 0,00 0,00 0,00 66.408.282,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 66.408.282,00 0,00 0,00 0,00
8201 PRESUPUESTO 0,00 0,00 27.561.204,49 36.687.181,45 0,00 9.125.976,96 0,00 0,00 0,00 9.125.976,96 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 9.125.976,96 0,00 0,00
10.853.241,6
8301 PRESUPUESTO 0,00 0,00 97.552.013,68 108.405.255,31 0,00 10.853.241,63 0,00 0,00 0,00 10.853.241,63 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3
8401 ASIGNACIONES 0,00 0,00 99.100.159,43 99.100.159,43 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
8501 EJECUCIÓN DE 0,00 0,00 36.687.181,45 4.719.645,49 31.967.535,96 0,00 0,00 0,00 31.967.535,96 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 31.967.535,96 0,00 0,00 0,00
78.396.599,3
8601 EJECUCIÓN DE 0,00 0,00 1.548.145,75 79.944.745,12 0,00 78.396.599,37 0,00 0,00 0,00 78.396.599,37 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7
98.375.817,9
SUB-TOTAL PRESUPUESTAL 0,00 0,00 351.698.545,80 351.698.545,80 98.375.817,96 98.375.817,96 0,00 0,00 98.375.817,96 98.375.817,96 0,00 0,00 0,00 0,00 98.375.817,96 0,00 0,00
6
9101 CONTRATOS Y 685.208,79 0,00 42.367.528,17 42.367.528,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
9102 CONTRATOS Y 0,00 685.208,79 42.367.528,17 42.367.528,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
9103 VALORES Y 583.967.863,55 0,00 672.660.578,22 87.169.660,82 585.490.917,40 0,00 0,00 0,00 585.490.917,40 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 585.490.917,40 0,00
9104 VALORES Y 0,00 583.967.863,55 87.169.660,82 672.660.578,22 0,00 585.490.917,40 0,00 0,00 0,00 585.490.917,40 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 585.490.917,40
9105 BIENES EN 1.191.535,23 0,00 2.685.362,73 798.092,22 1.887.270,51 0,00 0,00 0,00 1.887.270,51 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.887.270,51 0,00
9106 CONTROL DE 0,00 1.191.535,23 798.092,22 2.685.362,73 0,00 1.887.270,51 0,00 0,00 0,00 1.887.270,51 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.887.270,51
9109 CUENTAS DE 35.255.266,59 0,00 38.890.952,07 727.592,50 38.163.359,57 0,00 0,00 0,00 38.163.359,57 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 38.163.359,57 0,00
9110 CUENTAS DE 0,00 35.255.266,59 727.592,50 38.890.952,07 0,00 38.163.359,57 0,00 0,00 0,00 38.163.359,57 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 38.163.359,57
SUB-TOTAL CUENTAS DE
621.099.874,16 621.099.874,16 887.667.294,90 887.667.294,90 625.541.547,48 625.541.547,48 0,00 0,00 625.541.547,48 625.541.547,48 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 625.541.547,48 625.541.547,48
ORDEN
98.375.817,9
TOTAL GENERAL 841.674.128,19 841.674.128,19 1.911.302.568,70 1.911.302.568,70 1.033.874.645,29 1.033.874.645,29 119.301.531,51 119.301.531,51 1.052.117.061,29 1.052.117.061,29 249.945.134,70 249.945.134,70 86.123.454,06 86.123.454,06 98.375.817,96 625.541.547,48 625.541.547,48
6


2.2 Estado de Situación Financiera (EF-1)
MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de Diciembre del 2019 y 2018
(EN SOLES)
Dirección General de Contabilidad Pública EF - 1
: 36 TRANSPORTES Y
SECTOR COMUNICACIONES
: 202 SUPERINTEDENCIA DE TRANSPORTE TERRESTRE DE
ENTIDAD PERSONAS, CARGAS Y MERCANCIAS
CRECIMIENTO O
DECRECIMIENT
2019 % 2018 % VARIACION O
ACTIVO NOTAS
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo Nota 3 14,237,322.18 8.55% 8,737,129.29 5.02% 5,500,192.89 62.95%
Inversiones Financieras Nota 4 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
Cuentas por Cobrar (Neto) Nota 5 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
130,326,840.1
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Nota 6 113,425,435.39 68.08% 2 74.83% -16,901,404.73 -12.97%
Inventarios (Neto) Nota 7 728,695.01 0.44% 1,016,258.70 0.58% -287,563.69 -28.30%

Servicio y Otros Pagados por

Anticipado Nota 8 169,251.52 0.10% 103,956.73 0.06% 65,294.79 62.81%
Otras Cuentas del Activo Nota 9 3,190,066.84 1.91% 2,172,026.70 1.25% 1,018,040.14 46.87%
142,356,211.5
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 131,750,770.94 79.08% 4 81.73% -10,605,440.60 -7.45%
ACTIVO NO CORRIENTE 0.00
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Nota 10 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
Otras Cuentas por Cobrar a Largo
Plazo Nota 11 849,008.40 0.51% 392,747.22 0.23% 456,261.18 116.17%
Inversiones Financieras (Neto) Nota 12 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
Propiedades de Inversión Nota 13 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
Propiedad, Planta y Equipo (Neto) Nota 14 32,993,602.15 19.80% 30,482,211.83 17.50% 2,511,390.32 8.24%
Otras Cuentas del Activo (Neto) Nota 15 1,005,670.01 0.60% 941,054.42 0.54% 64,615.59 6.87%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 34,848,280.56 20.92% 31,816,013.47 18.27% 3,032,267.09 9.53%
100.00 174,172,225.0 100.00
TOTAL ACTIVO 166,599,051.50 % 1 % -7,573,173.51 -4.35%
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros Bancarios Nota 16 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
Cuentas por Pagar a Proveedores Nota 17 5,522,702.19 3.31% 2,554,082.74 1.47% 2,968,619.45 116.23%
Impuestos, Contribuciones y Otros Nota 18 95,593.46 0.06% 91,801.87 0.05% 3,791.59 4.13%
Remuneraciones y Beneficios
Sociales Nota 19 2,993,927.99 1.80% 2,902,958.22 1.67% 90,969.77 3.13%
Obligaciones Previsionales Nota 20 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
Operaciones de Crédito Nota 21 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
Parte Cte. Deudas a Largo Plazo Nota 22 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00

Otras Cuentas del Pasivo Nota 23 57,513.28 0.03% 122,128.15 0.07% -64,614.87 -52.91%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 8,669,736.92 5.20% 5,670,970.98 3.26% 2,998,765.94 52.88%
PASIVO NO CORRIENTE 0.00
Deudas a Largo Plazo Nota 24 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
Cuentas por Pagar a Proveedores Nota 25 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
Beneficios Sociales Nota 26 61,631.36 0.04% 64,255.32 0.04% -2,623.96 -4.08%
Obligaciones Previsionales Nota 27 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
Provisiones Nota 28 918,005.25 0.55% 674,494.34 0.39% 243,510.91 36.10%
Otras Cuentas del Pasivo Nota 29 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
Ingresos Diferidos Nota 30 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 979,636.61 0.59% 738,749.66 0.42% 240,886.95 32.61%
TOTAL PASIVO 9,649,373.53 5.79% 6,409,720.64 3.68% 3,239,652.89 50.54%
PATRIMONIO 0.00
100.43
Hacienda Nacional Nota 31 167,323,201.06 % 48,036,469.86 27.58% 119,286,731.20 248.33%
Hacienda Nacional Adicional Nota 32 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
Resultados No Realizados Nota 33 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00
119,726,034.5
Resultados Acumulados Nota 34 -10,373,523.09 -6.23% 1 68.74% -130,099,557.60 -108.66%
167,762,504.3
TOTAL PATRIMONIO 156,949,677.97 94.21% 7 96.32% -10,812,826.40 -6.45%
100.00 174,172,225.0 100.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 166,599,051.50 % 1 % -7,573,173.51 -4.35%

2.2.3. Análisis de la estructura y evolución del estado de situación Financiera.
Análisis de la estructura del activo

Activo Corriente: Las cuentas más resaltantes en las que hubo variación son:
 La cuenta de efectivo y equivalentes de efectivo vario por 5,500,192.89 lo
cual representa una variación positiva del 62.95% dentro de todo esto la
variación más significativa dentro de la cuenta 1101 es la de RDR del
Banco Continental y Banco Interbank ya que hubo una menor recaudación
y esto se debe a que no se realizó depósitos correctos.
 La cuenta Cuentas por cobrar neto la variación del 2018 al 2019 es de
778,039.96 dentro de esto lo que se analiza es lo que ocurrió con la cuenta
Cuentas por cobrar diversas de dudosa recuperación, ya que no se hizo una
buena gestión, en realidad se estaba registrando sanciones
correspondientes a la carretera SUTRAN del 2011, 2012, 2013 y 2014 con
saldos al 31 de marzo del 2019 por el importe de 20,868,432.01 las cuales
estaban registradas como activo corriente según las políticas contables de
la SUTRAN y después de establecer nuevas políticas se califica como
castigo directo el importe de 3,188,987.32.
2022 Análisis e interpretación de los Estados Financieros y presupuestarios de 18

Activo No Corriente: Las cuentas con variación más resaltante son:
 La cuenta de equipos de telecomunicaciones, equipos computacionales y
periféricos se logra ver qué hay un aumento positivo en este y también en
la cuenta equipos de telecomunicaciones se muestra un saldo final de
1,973,551.39 por las compras que se realizó de los activos en el período
por eso mismo es que las depreciaciones aumentaron. Las Estaciones de
Pesaje transferidas por Provías nacional a SUTRAN son 10 y de las cuales
6 están concesionadas y entregadas por 30 años a los concesionarios.
 La variación con respecto al año 2018 se muestra en la cuenta fondos
sujetos a restricción banco de la nación donde se representa el importe de
113,140.57 debido a que durante el ejercicio se reclasificó esta cuenta las
garantías de las contrataciones de procesos de selección REMYPE ser
sinceraron la cuenta muestra una variación de disminución respecto al año
2018 de negativo 52,270.23 qué significa que a pesar de adquisición de
software también se sincerado la cuenta reclasificándola gastos softwares
de año 2016 y 2018 por caducidad y así mismo por renovación en los años
2018 y 2019.

Análisis de la estructura del pasivo y patrimonio
Pasivo Corriente: Las cuentas más resaltantes por la que ocurre una variación
son los siguientes:
 Como podemos observar en la cuenta por pagar a proveedores existe una
variación de 116.23 % ya que en el año 2018 tenemos un monto de 2 554
082.74 soles y en el año 2019 existe un monto de 5 522 702.19 soles por
lo que se observa un aumento de 2 968 619.45 soles, ello se debe a los
servicios solicitados que aún está pendiente el pago correspondiente.

 En cuanto a las remuneraciones y beneficios sociales existe una pequeña
variación de 7.47% debido que el año 2018 existe 2 902 958.22 soles y en
el año 2019 el monto es de 2 993 927.99 soles, por lo que existe un ligero
aumento de 90 969.77 soles, ello se da porque en año 2019 existe una
deuda por las vacaciones truncas de CAS.
 Según lo analizado en cuanto al pasivo corriente se identifica un
crecimiento de 52.88% que representa 2 998 765.94 soles del periodo 2018
al 2019 respecto a sus obligaciones de corto plazo, por se debería
implementar objetivos y estrategias para el realizar los pagos respectivos
a los proveedores, remuneraciones y beneficios sociales de los
trabajadores de contrato CAS.
Pasivos Corrientes 2019 Pasivos Corrientes 2018

Cuentas por Cuentas por
1% Pagar a 2% Pagar a
Proveedores Proveedores
Impuestos, Impuestos,
Contribuciones Contribuciones
34%
y Otros 45% y Otros
Remuneracione 51% Remuneracione
64% s y Beneficios s y Beneficios
Sociales Sociales
1%
Otras Cuentas Otras Cuentas
del Pasivo 2% del Pasivo
Pasivo No Corriente: Las cuentas más resaltantes por la que ocurre una variación
son las siguientes:
 Se muestra un decrecimiento del 4.08% por los beneficios sociales en 2019
con respecto al 2018 que corresponde al pago de la CTS al pago de los
trabajadores del régimen del Decreto Legislativo 728.
 Asimismo, se identifica un crecimiento de 36.10% que representa 243
510.91 soles en año 2019 con respecto al 2018 generada por las
provisiones de reclamos, demandas y otros ante la SUTRAN.

 Según lo analizado en cuanto al total del activo no corriente se muestra un

crecimiento de 32.61% que representa 240 886.65 soles generados por las
provisiones que realiza la SUTRAN para los futuros pagos que se puedan
dar como son los reclamos, demandas, etc.
Pasivos No Corrientes 2019 Pasivos No Corrientes 2018
6% 9%
Beneficios Beneficios
Sociales Sociales
Provisiones Provisiones
94% 91%
El Patrimonio
 Se muestra un crecimiento de 248.33% que representa 119 286 731.20
soles de la hacienda nacional en el periodo 2019 con respecto al periodo
2018 y a su vez se observa en los resultados acumulados un decrecimiento
108.66% por los ajustes realizados en las cuentas patrimoniales de los
periodos anteriores y la capitalización de los resultados acumulados del
periodo 2019 respecto al 2018.
Patrimonio 2019 Patrimonio 2018
0%
Hacienda 29% Hacienda

Nacional Nacional
Resultados Resultados
Acumulados 71% Acumulados
100%

ESTRUCTURA FINANCIERA 2019 ESTRUCTURA FINANCIERA 2018
ACTIVO CORRIENTE (79.08%) PATRIMONIO ACTIVO CORRIENTE (81.73%) PATRIMONIO

(94.21%) (96.32%)
PASIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE (20.92%) (5.20%) ACTIVO NO CORRIENTE (18.27%) (3.26%)
PASIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
(0.59%) (0.42%)

2.3 Estado de Gestión (EF-2)
ESTADO DE GESTION
Por los años terminados al 31 de Diciembre del 2018 y 2019
EF
-2
SECTOR: TRANSPORTES Y
COMUNICACIONES
ENTIDAD:202 SUPERINTEDENCIA DE
TRANSPORTE TERRESTRE DE
PERSONAS, CARGAS Y
MERCANCIAS
2019 2018
INGRESOS
Ingresos
Tributarios
Netos Nota 36 0.00 0.00
Ingresos No
Tributarios Nota 37 0.00 0.00
Aportes por
Regulación Nota 38 0.00 0.00
Traspasos y
Remesas
Recibidas Nota 39 58,336,846.49 43,060,611.00
Donaciones y
Transferencias
Recibidas Nota 40 0.00 328,717.71
Ingresos
Financieros Nota 41 110,112.91 124,970.27
Otros ingresos Nota 42 27,676,494.66 45,227,246.67
TOTAL
INGRESOS 86,123,454,06 88,741,545.65
COSTOS Y
GASTOS
Costo de
Ventas Nota 43 0.00 0.00
Gastos de
Bienes y
Servicios Nota 44 -30,509,075.82 -24,284,163.18
Gastos de
Personal Nota 45 -41,603,367.25 -38,544,751.31
Gastos por
Pens. Prest. Y
Asistencia
Social Nota 46 0.00 0.00
Transferencias
, Subsidios y Nota 47 0.00 0.00

Subvenciones
Sociales
Otorgadas
Donaciones y
Transferencias
Otorgadas Nota 48 -129,524.89 -59,062.81
Transpasos y
Remetas
Otorgadas Nota 49 -230,820.65 -32,596.04
Estimaciones y
Provisiones del
Ejercicio Nota 50 -4,003,856.60 -3,926,458.26
Gastos
Financieros Nota 51 0.00 0.00
Otros Gastos Nota 52 -1,777,915.94 -5,284,423.19
TOTAL
COSTOS Y
GASTOS -78,254,561,15 -72,131,454.79
RESULTADO
DEL
EJERCICIO
SUPERAVIT
(DEFICIT) 7,868,892.91 16,610,090.86
Análisis del Estado de Gestión
En SUTRAN en el ejercicio 2019 obtuvo como ingresos brutos 86,123,454.46 , a
comparación del año 2018 que obtuvo 88,741,545.65 en el rubro de ingresos tributarios
no tuvo ningún ingreso al igual que los ingresos no tributarios, en ninguno de ambos años
, sin embargo si tuvo ingresos en el rubro de traspaso y remesas en el año 2019 por
58,336,846.49 y en el 2018 se obtuvo 43,060,611.00 , por lo que se puede decir que tuvo
muchos ingresos en este rubro en el año 2018, en cuanto a sus costos y gastos en el año
2018 tuvo 72,131,454.79 mientras que en el año 2019 obtuvo 78,254,561.15 teniendo
como resultado para el año 2018 16,610,090.86 y en el año 2019 un resultado de
7,868,892.91.

2.3. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto (EF-3)
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Dirección General de Contabilidad Pública Por los años terminados al 31 de Diciembre del 2019 y 2018
Versión 190604 (EN SOLES) Página : 1
SECTOR : 36 TRANSPORTES Y COMUNICACIONES
HACIENDA RESULTADOS
RESULTADOS
CONCEPTOS HACIENDA NACIONAL NACIONAL NO TOTAL
ACUMULADOS
ADICIONAL REALIZADOS
SALDO INICIAL AL 01 DE ENERO DE 2018 48,036,469.86 0.00 0.00 102,691,440.67 150,727,910.53
Ajustes de Ejercicios Anteriores 0.00 0.00 0.00 424,502.98 424,502.98
Traspasos y Remesas del Tesoro Público 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Traspasos y Remesas de Otras Entidades 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Traspasos de Documentos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Otras Operaciones Patrimoniales 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Superávit (Déficit) del Ejercicio 0.00 0.00 0.00 16,610,090.86 16,610,090.86
Traslados entre Cuentas Patrimoniales 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Traslado de Saldos por Fusión, Extinción, Adscripción 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 48,036,469.86 0.00 0.00 119,726,034.51 167,762,504.37
SALDO INICIAL AL 01 DE ENERO DE 2019 48,036,469.86 0.00 0.00 119,726,034.51 167,762,504.37

Ajustes de Ejercicios Anteriores 0.00 0.00 0.00 (18,681,719.31) (18,681,719.31)
Traspasos y Remesas del Tesoro Público 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Traspasos y Remesas de Otras Entidades 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Traspasos de Documentos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Otras Operaciones Patrimoniales (Nota) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Superávit (Déficit) del Ejercicio 0.00 0.00 0.00 7,868,892.91 7,868,892.91
Traslados entre Cuentas Patrimoniales 119,286,731.20 0.00 0.00 (119,286,731.20) 0.00
Traslado de Saldos por Fusión, Extinción, Adscripción 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 167,323,201.06 0.00 0.00 (10,373,523.09) 156,949,677.97

2.4.1 Análisis de la Estructura y evolución del Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Análisis de la Hacienda Nacional
 En la cuenta 3101 en el año 2018 fue de 48,036,469.86 y en el año 2019 fue
167,323,201.06 obteniendo un incremento por 119,286,731.20, representado el
248.33%, debido a la capitalización de los resultados acumulados al cierre contable el
ejercicio fiscal 2019, que no estaba en base a la norma vigente, lo cual refleja un saldo
negativo en la cuenta 3401. Pero ello no quiere decir que hubo mala gestión o que no
hubo constantes fiscalizaciones por parte de la Sutran.
HACIENDA NACIONAL
48,036,469.86
2019
2018
167,323,201.06
Análisis de los resultados acumulados
 En el año 2018, fue de 119,726,034.51, y en el periodo 2019 de -10,373,523.09, es una
disminución de S/. 130,099,557.60 que representa el -108.66%. El saldo es negativo de
S/10, 373,523.09, debido a que la entidad realizó una capitalización de resultados
acumulados por S/ 119,286,731.2 que se basaron a una norma que no estaba vigente al
cierre del ejercicio, ya que el 29 de diciembre fue aprobada otra directiva N004-2019
EF/51.01 que entró en vigencia partir del 31 de diciembre, y fue derogada la de 2018

que fue denominada, y en base a la normativa derogada fue utilizada el dato al cierre
del periodo.
RESULTADOS ACUMULADOS
(10,373,523.09)
2019
2018
119,726,034.51


2.4. Estado de Flujos de Efectivo (EF-4)
CONCEPTOS AÑO 2019 AÑO 2018

A.- ACTIVIDADES DE OPERACION
Cobranza de Impuestos, Contribuciones y Derechos
0,00 0,00
Administrativos (Nota)
Cobranza de Aportes por regulación 0,00 0,00
Cobranza de Venta de Bienes y Servicios y Renta de la
110.112,91 124.970,27
Propiedad
Donaciones y Transferencias Corrientes Recibidas (Nota) 0,00 0,00
Traspasos y Remesas Corrientes Recibidas del Tesoro
52.195.148,76 42.110.694,48
Público
Otros (Nota) 27.680.714,66 16.842.366,65
MENOS
Pago a Proveedores de Bienes y Servicios (Nota) (68.715.553,61) (60.557.453,17)
Pago de Remuneraciones y Obligaciones Sociales (497.376,17) (542.473,79)
Pago de Otras Retribuciones y Complementarias (43.996,79) (41.131,40)
Pago de Pensiones y Otros Beneficios 0,00 0,00
Pago por Prestaciones y Asistencia Social 0,00 0,00
Transferencias, Subsidios y Subvenciones Sociales
0,00 0,00
Otorgadas
Donaciones y Transferencias Corrientes Otorgadas (Nota) (129.524,89) (59.062,81)
Traspasos y Remesas Corriente Entregadas al Tesoro
(20.960,65) (32.596,04)
Público
Otros (Nota) (4.472.197,20) (1.060.153,29)
AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE
DE EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE OPERACIÓN 6.106.367,02 (3.214.839,10)
B.- ACTIVIDADES DE INVERSION

Cobranza por Venta de Vehículos, Maquinarias y Otros 0,00 0,00

Cobranza por Venta de Edificios y Activos No Producidos

0,00 0,00
(Nota)
Cobranza por Venta de Otras Cuentas del Activo (Nota) 0,00 0,00
Otros (Nota) 0,00 0,00
MENOS
Pago por Compra de Vehículos, Maquinarias y Otros (5.846.290,02) (2.103.294,46)
Pago por Compra de Edificios y Activos No Producidos
0,00 0,00
(Nota)
Pago por Construcciones en Curso (Nota) 0,00 0,00
Pago por Compra de Otras Cuentas del Activo (Nota) (118.813,81) (100.876,94)
Otros (Nota) (782.768,03) (800.619,40)
DE EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE INVERSION (6.747.871,86) (3.004.790,80)
C.- ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Donaciones y Transferencias de Capital Recibidas (Nota) 0,00 0,00
Traspasos y Remesas de Capital Recibidas del Tesoro
6.141.697,73 949.916,52
Público
Cobranza por Colocaciones de Valores y Otros Documentos
0,00 0,00
(Nota)
Endeudamiento Interno y/o Externo (Nota) 0,00 0,00
MENOS
Donaciones y Transferencias de Capital Entregadas (Nota) 0,00 0,00
Traspasos y Remesas de Capital Entregadas al Tesoro
0,00 0,00
Público
Amortización, Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la
0,00 0,00
Deuda (Nota)
Traslado de Saldos por Fusión, Extinción, Adscripción 0,00 0,00
DE EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE 6.141.697,73 949.916,52
FINANCIAMIENTO
D.- AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
5.500.192,89 (5.269.713,38)
EFECTIVO
E.- DIFERENCIA DE CAMBIO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL
0,00 0,00
EFECTIVO
F.- SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL
8.737.129,29 14.006.842,67
EJERCICIO
G.- SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINALIZAR
14.237.322,18 8.737.129,29
EL EJERCICIO

Análisis de la NICSP 2- Estado de Flujo de Efectivo Y Equivalentes del Efectivo
Si bien es cierto El estado de flujo de efectivo identifica las fuentes de entrada de efectivo,
las partidas (o rubros) en que se ha gastado el efectivo durante el periodo sobre el que se
informa, y el saldo de efectivo a la fecha de presentación de la información. La
información sobre los flujos de efectivo de las entidades del sector público es útil porque
sirve a los usuarios de los estados financieros, tanto a efectos de rendición de cuentas,
como a efectos de la toma de decisiones. Este tipo de información permite a los usuarios
determinar la forma en que la entidad que informa ha obtenido el efectivo que necesitaba
para financiar sus actividades y la forma en que ha usado dicho efectivo. Al tomar y
evaluar decisiones sobre la asignación de recursos, respecto, por ejemplo, al
sostenimiento de las actividades de la entidad, es necesario que los usuarios adquieran la
debida comprensión acerca de las fechas en que se producen los flujos de efectivo y el
grado de certidumbre relativa de su aparición. El objetivo de esta Norma es exigir a las
entidades que suministren información acerca de movimientos históricos de efectivo y
los equivalentes al efectivo que posee, mediante la presentación de un estado de flujos de
efectivo, clasificados según procedan de actividades de operación, de inversión y de
financiación.
Asimismo, las entidades públicas generalmente operan para obtener un beneficio, aunque
algunas de ellas puedan tener ciertas obligaciones de servicio a la comunidad, bajo las
cuales se les exige proveer de bienes y servicios a determinados individuos y
organizaciones de la comunidad, ya sea sin cargo alguno, o con un cargo reducido.
RESUMEN
01/01/2019 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO 8.737.129,29
31/12/2019 EFECTIVO EN EXCESO DEL PERIODO 5500192,89
31/12/2019 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL FINAL DEL EJERCICIO 14237322,18
ACTIVIDADES DE ACTIVIDADES DE ACTIVIDADES DE

TOTAL
OPERACIÓN INVERSIÓN FINANCIACIÓN
CREDI DEBIT
DEBITO CREDITO DEBITO DEBITO CREDITO CREDITO
FECHA DETALLE TO O
Cobranza de Impuestos,
Contribuciones y Derechos
31/12/2019 Administrativos 0,00 0,00
Cobranza de Aportes por regulaciòn
31/12/2019 0,00 0,00
Cobranza de Venta de Bienes y 110.112,9 11011
31/12/2019 Servicios y Renta de la Propiedad 1 2,91 0,00

Donaciones y Transferencias
31/12/2019 Corrientes Recibidas 0,00 0,00
Traspasos y Remesas Corrientes 52.195.14 52195
Recibidas del Tesoro Público 8,76 148,7
31/12/2019 6 0,00
Otros cobros 27.680.71 27680
4,66 714,6
31/12/2019 6 0,00
31/12/2019 0,00 0,00

Pago a Proveedores de Bienes y
31/12/2019 Servicios 68715553,61 0,00 68715553,61
Pago de Remuneraciones y
31/12/2019 Obligaciones Sociales 497376,17 0,00 497376,17
Pago de Otras Retribuciones y
31/12/2019 Complementarias 43996,79 0,00 43996,79
Pago de Pensiones y Otros
31/12/2019 Beneficios 0 0,00 0,00
Pago por Prestaciones y Asistencia
31/12/2019 Social 0 0,00 0,00
Transferencias, Subsidios y
31/12/2019 Subvenciones Sociales Otorgadas 0 0,00 0,00
Donaciones y Transferencias
31/12/2019 Corrientes Otorgadas 129524,89 0,00 129524,89
Traspasos y Remesas Corriente
31/12/2019 Entregadas al Tesoro Público 20960,65 0,00 20960,65
Otros Pagos
31/12/2019 4472197,2 0,00 4472197,20
Pago por Compra de Vehículos, 58462
31/12/2019 Maquinarias y Otros 90,02 0,00 5846290,02
Pago por Compra de Otras Cuentas 11881
31/12/2019 del Activo (Nota) 3,81 0,00 118813,81
Otros (Nota) 78276
31/12/2019 8,03 0,00 782768,03
Donaciones y Transferencias de
31/12/2019 Capital Recibidas 0,00 0,00
Traspasos y Remesas de Capital 6.141.69 61416
31/12/2019 Recibidas del Tesoro Público 7,73 97,73 0,00
Cobranza por Colocaciones de
31/12/2019 Valores y Otros Documentos (Nota) 0,00 0,00
Endeudamiento Interno y/o Externo
31/12/2019 0,00 0,00
Otros
31/12/2019 0,00 0,00
31/12/2019 0,00 0,00
Donaciones y Transferencias de
31/12/2019 Capital Entregadas 0,00 0,00
Traspasos y Remesas de Capital
31/12/2019 Entregadas al Tesoro Público 0,00 0,00
Amortización, Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la
31/12/2019 Deuda (Nota) 0,00 0,00
Otros
31/12/2019 0,00 0,00
Traslado de Saldos por Fusión,
31/12/2019 Extinción, Adscripción 0,00 0,00
6747871 861276
SUBTOTAL 79985976,33 73879609,31 0 ,86 6141697,73 0 74,06 80627481,17
RESULTADO 6106367,02 6747871,86 6141697,73 5500192,89

6747871 861276
TOTAL 79985976,33 79985976,33 6747871,86 ,86 6141697,73 6141697,73 74,06 86127674,06

2.5. Notas a los Estados Financieros
3 - EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
VARIACIÓN
Cuenta Descripción 2019 2018
S/ %
1101 CAJA Y BANCOS 14.237.322,18 8.737.129,29 5.500.192,89 62,95
1101,0101 Caja M/N 275,10 1.578,39 (1.303,29) (82,57)
1101,0202 Fondos De Caja Chica 12.866,98 36.896,95 (24.029,97) (65,13)
1101,030102 Recursos Directamente
3.316.668,88 2.832.212,41 484.456,47 17,11
Recaudados
91.133,25 363.178,69 (272.045,44) (74,91)
Recaudados
10.816.377,97 5.503.262,85 5.313.115,12 96,54
Recaudados - CUT
Totales 14.237.322,18 8.737.129,29 5.500.192,89 62,95
Interpretación
La cuenta 1101 Caja y Bancos representa los fondos de libre disponibilidad de la SUTRAN,
conformado por dinero en efectivo, fondos de caja chica, disponible en la cuenta corriente de
Banco de Nación, Banco Continental, Banco Interbank y Tesoro Público (CUT). La cuenta
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados Privado que muestra una variación de S/ -
272,045.44 que representa una disminución de 74.91% cuentas de RDR del Banco Continental
y Banco Interbank que corresponde a la menor recaudación. Asimismo, la Unidad de Tesorería
realiza coordinaciones con el Banco de la Nación a fin que los administrados depositen con el
código e identificación que corresponda a fin de disminuir los abonos no identificados.
6 - OTRAS CUENTAS POR COBRAR (NETO)
Cuenta Descripción Variación

2019 2018
S/ %
1202 CUENTAS POR COBRAR
131.104.880,08 130.326.840,12 778.039,96 0,60
DIVERSAS
1202,04 Depósitos Entregados En
415.317,00 417.267,00 (1.950,00) (0,47)
Garantía
1202,0901 Multas 93.763.101,38 92.364.772,68 1.398.328,70 1,51
1202,97 Embargos Judiciales en
191.464,48 0,00 191.464,48 -
Reclamación
1202,9802 Otras Cuentas por Cobrar
9.490.819,99 6.860.020,73 2.630.799,26 38,35
Diversas
1202,99 Cuentas Por Cobrar Diversas
27.244.177,23 30.684.779,71 (3.440.602,48) (11,21)
De Dudosa Recuperación

1209 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE

(17.679.444,69) 0,00 (17.679.444,69) -
COBRANZA DUDOSA (CR)
1209,02 Cuentas Por Cobrar Diversas (17.679.444,69) 0,00 (17.679.444,69) -
Totales
113.425.435,39 130.326.840,12 (16.901.404,73) (12,97)
Interpretación
Se puede apreciar en el año 2019 el registro de las resoluciones de multas se encontraron en

proceso de cobranza coactiva informado por la Subgerencia de Registro y Ejecución de
Sanciones por la suma de S/. 17,679,444.69. Mediante Acta N° 02, el 31 de diciembre de 2019,
se aprueba el listado de 3,117 administrados con deuda que califican para castigo directo por el
importe de S/. 3,188,987.32; producto de ello, con Resolución de Superintendencia N° D000010-
2020-SUTRAN-SP de 11 de febrero de 2020, se autorizó el castigo directo de cuentas
incobrables correspondientes a los referidos años por el importe total de 3,188,987.32; Es de
indicar también que, la información revelada en esta cuenta registra los saldos informados por la
Subgerencia de registro y ejecución de sanciones hasta el 31/03/2019, a la fecha del cierre
contable anual no remitió información actualizada de la cuenta. El saldo de la cuenta 1202.97 en
el 2019, corresponde a embargos judiciales en reclamación de procesos judiciales.
7 - INVENTARIOS (NETO)
Variación
S/ %
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE 728.695,0 1.016.258,7 (287.563,6
(28,30)
FUNCIONAMIENTO 1 0 9)
1301,0101 Alimentos Y Bebidas Para
3.015,12 1.185,01 1.830,11 154,44
Consumo Humano
1301,020101 Vestuario, Accesorios Y Prendas
20.212,08 37.219,76 (17.007,68) (45,70)
Diversas
1301,020102 Textiles Y Acabados Textiles 0,00 240,00 (240,00) (100,00)
1301,020103 Calzado 0,00 11.593,54 (11.593,54) (100,00)
1301,050101 Repuestos Y Accesorios 96.425,86 142.214,16 (45.788,30) (32,20)
1301,050102 Papelería En General, Útiles Y 374.224,8 (151.720,5
525.945,39 (28,85)
Materiales De Oficina 3 6)
1301,050301 Aseo, Limpieza Y Tocador 14.266,86 5.888,19 8.378,67 142,30
1301,050401 Electricidad, Iluminación Y
5.795,00 23.611,60 (17.816,60) (75,46)
Electrónica
1301,059999 Otros 201,60 0,00 201,60 -
1301,0602 De Comunicaciones Y
0,00 849,00 (849,00) (100,00)
Telecomunicaciones
1301,0604 De Seguridad 93.306,02 187.393,77 (94.087,75) (50,21)
1301,0699 Otros Accesorios Y Repuestos 67.289,64 56.293,12 10.996,52 19,53

1301,0701 Enseres 16.588,00 16.588,00 0,00 -

1301,080201 Materiales, Insumos,
Instrumental Y Accesorios 6.602,18 1.800,00 4.802,18 266,79
Médicos,
1301,0902 Material Didáctico, Accesorios Y
29.432,10 0,00 29.432,10 -
Útiles De Enseñanza
1301,9901 Herramientas 0,00 4.101,44 (4.101,44) (100,00)
1301,9904 Símbolos, Distintivos Y
1.335,72 1.335,72 0,00 -
Condecoraciones
Totales 728.695,0 1.016.258,7 (287.563,6
(28,30)
1 0 9)
Interpretación
La variación con respecto al año 2018 es una disminución de S/. 287,563.69 que representa una
variación negativa del 28.30%, la variación más significativa corresponde a las cuentas
1301.050102 Papelería en general, útiles y materiales de oficina, que significa una variación
negativa respecto al año 2018, asimismo, se puede apreciar en la cuenta 1301.050401
Electricidad, iluminación y electrónica una variación negativa de 75.46% y en la cuenta
1301.0604 de Seguridad una variación negativa del 50.21%.
8 - SERVICIOS Y OTROS PAGADOS POR ANTICIPADO
Cuenta Descripción Variación

2019 2018
S/ %
1205 SERVICIOS Y OTROS 169.251,52 103.956,73 65.294,79 62,81
CONTRATADOS POR ANTICIPADO
1205,0101 SEGURO DE VIDA 381,07 1.905,07 (1.524,00) (80,00)
1205,0102 SEGURO DE VEHÍCULOS 24.810,55 0,00 24.810,55 -
1205,0103 SEGURO OBLIGATORIO 23.327,93 14.870,85 8.457,08 56,87
ACCIDENTES DE TRANSITO (SOAT)
1205,0104 OTROS SEGUROS PERSONALES 62.033,93 0,00 62.033,93 -
1205,0199 OTROS SEGUROS DE BIENES 55.486,23 0,00 55.486,23 -
MUEBLES E INMUEBLES
1205,0501 Viáticos 2.926,80 631,70 2.295,10 363,32
1205,0502 Otras Entregas A Rendir Cuenta 285,01 24.283,53 (23.998,52) (98,83)
1205,98 Otros 0,00 62.265,58 (62.265,58) (100,00)
Totales 169.251,52 103.956,73 65.294,79 62,81
Interpretación
La variación total con respecto al año 2018 es de un incremento de S/. 65,294.79 que
representa el 62.81%; la variación más significativa corresponde a la cuenta contable
1205.0501 Viáticos que asciende a S/.2,295.10 que representa un incremento de 363.32% que
corresponde a viáticos no rendidos al 31 de diciembre de 2019. Respeto al ejercicio 2018 se
aprecia un incremento en la subcuenta seguros pagados por anticipado al haberse contratado

durante el año 2019 el servicio de seguros de la Compañía de Mapfre por cobertura de seguro
de Incendio.
9 - OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO
Variación
S/ %
1101 CAJA Y BANCOS 203.814, 0,00 203.814,36 -
36
1101,050101 FONDOS SUJETOS A 203.814, 0,00 203.814,36 -
RESTRICCIÓN - BANCO 36
DE LA NACIÓN
1205 SERVICIOS Y OTROS 62.265,5 0,00 62.265,58 -
CONTRATADOS POR 8
ANTICIPADO
1205,9704 Laborales 62.265,5 0,00 62.265,58 -
8
1206 Recursos - Tesoro Público 2.923.98 2.172.0 751.960,20 34,62
6,90 26,70
1206,01 Tesoro Público 2.923.98 2.172.0 751.960,20 34,62
6,90 26,70
Totales 3.190.06 2.172.0 1.018.040,1 46,87
6,84 26,70 4
Interpretación
El saldo de la cuenta 1205.9704 Depósito Judicial Consignado - Laboral ascendente al monto
S/ 62,265.58 que corresponde a la reclasificación del expediente judicial con Auto de
Ejecución Anticipada de Sentencia ordenado por el 1° Juzgado de Trabajo del Cusco. La
variación con respecto al año 2018 en un incremento de S/.751,960.20 que representa el
99.94% concerniente a Devengados con Autorización de Giro, de las obligaciones y
pendientes de pago en bienes y servicios, del ejercicio 2019.
11 - OTRAS CTAS. POR COBRAR A LARGO PLAZO
Variación
S/ %
1202 CUENTAS POR COBRAR 849.008,40 392.747,22 456.261,18 116,17
DIVERSAS
1202,04 Depósitos Entregados En 849.008,40 392.747,22 456.261,18 116,17
Garantía
Totales 849.008,40 392.747,22 456.261,18 116,17
Interpretación
La variación con respecto al año 2018, hubo un incremento por el importe S/. 456,261.18, que
representa el 116.17%, con respecto a INMOBILIARIA TRIBOÑA, por concepto de

arrendamiento del local de la sede central de la SUTRAN, ubicada en la Av. Arenales 452 -
Jesús María.
14 - PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (NETO)
Variación
S/ %
1501 EDIFICIOS Y 57.020.24 57.020.243, 0,00 0,00
ESTRUCTURAS 3,28 28
1501,039901 Otras Estructuras - Costo 22.183.42 22.183.427, 0,00 -
7,67 67
1501,050103 Estructura - Costo 34.836.81 34.836.815, 0,00 -
5,61 61
1503 VEHÍCULOS, 23.167.27 19.666.820, 3.500.451,7 17,80
MAQUINARIAS Y 1,81 05 6
OTROS
1503,0101 Para Transporte Terrestre 2.778.188 2.818.633,3 (40.445,37) (1,43)
,00 7
1503,0102 Para Transporte Aéreo 20.880,00 20.880,00 0,00 -
1503,020101 Maquinas Y Equipos De 801.606,8 822.548,15 (20.941,31) (2,55)
Oficina 4
1503,020102 Mobiliario De Oficina 584.501,4 613.512,70 (29.011,22) (4,73)
8
1503,020201 Maquinas Y Equipos 0,00 13.840,00 (13.840,00) (100,00)
Educativos
1503,020202 Mobiliario Educativo 0,00 1.358,98 (1.358,98) (100,00)
1503,020301 Equipos 11.439.44 8.712.187,1 2.727.262,0 31,30
Computacionales Y 9,21 7 4
Periféricos
1503,020303 Equipos De 1.973.551 1.060.711,5 912.839,88 86,06
Telecomunicaciones ,39 1
1503,020402 Equipo 13.182,00 13.182,00 0,00 -
1503,020502 Equipo De Uso Agrícola 1.154,09 2.201,13 (1.047,04) (47,57)
Y Pesquero
1503,020701 Equipo De Deportes Y 15.356,00 16.752,00 (1.396,00) (8,33)
Recreación
1503,020901 Aire Acondicionado Y 218.951,3 311.589,62 (92.638,24) (29,73)
Refrigeración 8
1503,020902 Aseo, Limpieza Y Cocina 3.683,00 3.683,00 0,00 -
1503,020903 Seguridad Industrial 4.648,00 15.104,00 (10.456,00) (69,23)
1503,020904 Electricidad Y Electrónica 1.186.753 838.554,10 348.199,17 41,52
,27
1503,020905 Equipos E Instrumentos 2.789.522 3.148.130,3 (358.608,23 (11,39)
De Medición ,14 7 )

1503,020999 Maquinarias, Equipos Y 1.307.530 1.225.637,7 81.893,06 6,68

Mobiliarios De Otras ,83 7
Instalaciones
1503,0702 Maquinarias, Equipo, 28.314,18 28.314,18 0,00 -
Mobiliario y Otros en
Afectación en Uso
1508 DEPRECIACIÓN, (47.193.9 (46.204.851 (989.061,44 2,14
AMORTIZACIÓN Y 12,94) ,50) )
AGOTAMIENTO (CR)
1508,0103 Estructuras (13.065.4 (12.510.859 (554.585,64 4,43
44,97) ,33) )
1508,010601 Concesiones (21.353.2 (20.482.319 (870.920,40 4,25
40,32) ,92) )
1508,0201 Vehículos (2.574.14 (2.544.893, (29.255,04) 1,15
8,86) 82)
1508,0202 Maquinaria, Equipo, (10.190.2 (10.658.755 468.531,40 (4,40)
Mobiliario Y Otros. 24,25) ,65)
1508,020502 Maquinarias, Equipo, (10.854,5 (8.022,78) (2.831,76) 35,30
Mobiliario y Otros en 4)
Afectación en Uso
Totales 32.993.60 30.482.211, 2.511.390,3 8,24
2,15 83 2
Interpretación
Con respecto a la cuenta 1503.020303, se aprecia un incremento respecto al año 2018 de
86.06%. La variación más significativa es de la cuenta contable 1503.0101. Para transporte
terrestre hubo una disminución que asciende a S/. 40,445.37 y representa un porcentaje
negativo de 1.43%, por las bajas de activos según Resolución Jefatural 103-2019-
SUTRAN/05.1, y las depreciaciones aumentaron respecto al ejercicio 2018 en un 2.14%. Las
estaciones de Pesaje transferidas por PROVIAS NACIONAL a SUTRAN son diez (10), de las
cuales seis (06) se encuentran concesionadas y entregadas por 30 años a los concesionarios,
donde el concedente en representación del Estado Peruano es el Ministerio de Transportes y
Comunicaciones.
15 - OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO (NETO)
Variación
S/ %
1101 CAJA Y BANCOS 401.819,05 288.678,48 113.140,57 39,19
1101,050101 FONDOS SUJETOS A 401.819,05 288.678,48 113.140,57 39,19
RESTRICCIÓN - BANCO
DE LA NACIÓN
1505 ESTUDIOS Y 322.007,75 322.007,75 0,00 0,00
PROYECTOS
1505,0101 Estudios de Preinversión 322.007,75 322.007,75 0,00 -
Concluidos

1507 OTROS ACTIVOS 512.152,78 527.545,71 (15.392,93) (2,92)

1507,0302 Software 383.238,84 435.509,07 (52.270,23) (12,00)
1507,0399 Otros Activos Intangibles 128.913,94 92.036,64 36.877,30 40,07
1508 DEPRECIACIÓN, (230.309,57) (197.177,52) (33.132,05) 16,80
AMORTIZACIÓN Y
AGOTAMIENTO (CR)
1508,0302 Activos Intangibles (230.309,57) (197.177,52) (33.132,05) 16,80
Totales 1.005.670,01 941.054,42 64.615,59 6,87
Interpretación
Durante el ejercicio se ha reclasificado a la cuenta presente, las garantías de las
contrataciones de Procesos de Selección- Remype, sincerando la cuenta contable. La cuenta
1507.0302 muestra una variación de disminución respecto al año 2018 de S/ -52,270.23 que
representa el -12%, que significa, que a pesar que ha habido adquisición de Software, también
se ha sincerado la cuenta reclasificando a gastos software de los años 2016 y 2018 por
caducidad y renovación de los mismos en el año 2018 y 2019.
17 - CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES
Variación
S/ %
2103 CUENTAS POR 5.522.702,19 2.554.082,74 2.968.619,45 116,23
PAGAR
2103,010101 BIENES 761.500,17 270.455,20 491.044,97 181,56
2103,010102 SERVICIOS 2.584.937,69 1.500.859,51 1.084.078,18 72,23
2103,0201 Activos no Financieros 1.570.630,92 782.768,03 787.862,89 100,65
por Pagar
2103,03 Depósitos Recibidos En 605.633,41 0,00 605.633,41 -
Garantía
Totales 5.522.702,19 2.554.082,74 2.968.619,45 116,23
Interpretación
La variación con respecto al año 2018 es un incremento de S/. 2,968,619.45 que
porcentualmente corresponde al 116.23%, La variación de la cuenta 2103.010102 Servicios
que asciende a S/. 1,084,078.18 incremento porcentualmente a 72.23%.
18 - IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
Variación
S/ %
2101 IMPUESTOS, 95.593,46 91.801,87 3.791,59 4,13
CONTRIBUCIONES Y
OTROS

2101,010201 Renta 4Ta. Categoría - 12.592,69 65.508,05 (52.915,36) (80,78)

Vigentes
2101,030101 Régimen De Prestaciones De 22.689,19 734,85 21.954,34 2.987,59
Salud - Vigentes
2101,030201 Sistema Nacional De 17.343,11 4.366,92 12.976,19 297,15
Pensiones - Vigentes
2101,090101 Administradoras De Fondos 42.968,47 21.192,05 21.776,42 102,76
De Pensiones - Vigentes
Totales 95.593,46 91.801,87 3.791,59 4,13
Interpretación
La variación con respecto al año 2018 es un aumento de S/. 3,791.59 que porcentualmente
corresponde al 4.13 % debido a los pasivos generados por el impuesto a la renta de cuarta
categoría, Régimen Prestación de Salud, Sistema Nacional de Pensiones y Administración de
fondo de Pensiones por pagar, quedo provisionado al 31/12/2019.
19 - REMUNERACIONES Y BENEFICIOS SOCIALES
Variación
S/ %
2102 REMUNERACIONES, 46.970,60 43.707,14 3.263,46 7,47
PENSIONES Y
BENEFICIOS POR
PAGAR
2102,030201 Principal 7.500,81 6.453,95 1.046,86 16,22
2102,0402 Vacaciones 39.469,79 37.253,19 2.216,60 5,95
2103 CUENTAS POR 2.946.957,39 2.859.251,0 87.706,31 3,07
PAGAR 8
2103,010103 Servicios CAS 333.082,88 15.110,27 317.972,61 2.104,35
2103,010104 Vacaciones CAS 2.522.830,83 2.844.140,8 (321.309,9 (11,30)
1 8)
2103,010106 Vacaciones Truncas 91.043,68 0,00 91.043,68 -
de CAS
Totales 2.993.927,99 2.902.958,2 90.969,77 3,13
2
Interpretación
La variación con respecto al año 2018 es un incremento de S/. 3 263.46 que corresponde al
7.47%; Sin embargo, lo más resaltante es la disminución generada por el reconocimiento de
Vacaciones CAS que asciende a S/. 321,309.98 que significa una variación negativa de
2,104.35%, así como el incremento por la provisión de vacaciones truncas CAS por el monto
de S/. 91043.68 para el año 2019.
23 - OTRAS CUENTAS DEL PASIVO

Variación
S/ %
2103 CUENTAS POR PAGAR 57.513,28 122.128,15 (64.614,87) (52,91)
2103,990104 Judiciales Laborales 51.789,69 121.109,80 (69.320,11) (57,24)
2103,990901 OTROS 5.723,59 1.018,35 4.705,24 462,05
Totales 57.513,28 122.128,15 (64.614,87) (52,91)
Interpretación
La variación con respecto al año 2018 es una disminución de S/. 64,614.87 que corresponde al
52.91% debido al pago por sentencias judiciales laborales que ascienden a S/. 69,320.11,
correspondientes a sentencias en calidad de Cosa Juzgada en contra de SUTRAN.
26 - BENEFICIOS SOCIALES
Variación
S/ %
2102 REMUNERACIONES, 61.631,36 64.255,32 (2.623,96) (4,08)
PENSIONES Y BENEFICIOS POR
PAGAR
2102,030201 Principal 61.631,36 64.255,32 (2.623,96) (4,08)
Totales 61.631,36 64.255,32 (2.623,96) (4,08)
Interpretación
La variación de S/. 2,623.96 que porcentualmente representa el 4.08% corresponde a la CTS
a reconocerse y pagarse a los trabajadores del Régimen del D.L. 728.
28 - PROVISIONES
Variación
S/ %
2401 PROVISIONES POR 918.005,25 674.494,34 243.510,91 36,10
RECLAMACIONES,
DEMANDAS Y OTROS
2401,0303 Civiles 22.765,48 22.765,48 0,00 -
2401,0304 Laborales 491.798,27 651.728,86 (159.930,59) (24,54)
2401,0310 Procesos Arbitrales 403.441,50 0,00 403.441,50 -
Apelados por la Entidad
Totales 918.005,25 674.494,34 243.510,91 36,10
Interpretación
La variación en este rubro con respecto al año 2018 es de S/. 243,510.91 que representa un
incremento del 36.10%, en la parte Laboral ha disminuido en S/. 159,930.59 por
reconocimiento de sentencias judiciales como cosa juzgada. Así mismo, se ha aperturado la

sub cuenta Procesos Arbitrales apelados por la Entidad por el monto de S/. 403,441.50
conforme a la información proporcionada por la oficina de procuraduría.
31 - HACIENDA NACIONAL
Variación
S/ %
3101 HACIENDA 167.323.201,06 48.036.469,86 119.286.731,20 248,33
NACIONAL
3101,01 Capitalización 38.324.614,81 38.324.614,81 0,00 -
Hacienda Nacional
Adicional
3101,03 Capitalización 128.998.586,25 9.711.855,05 119.286.731,20 1.228,26
Resultados
Acumulados
Totales 167.323.201,06 48.036.469,86 119.286.731,20 248,33
Interpretación
Conforme a los lineamientos dictados por la Dirección de Contabilidad Pública del MEF, se ha
procedido a la capitalización de los resultados acumulados por un monto de S/.
119,286,731.20.
34 - RESULTADOS ACUMULADOS
Variación
S/ %
3401 RESULTADOS (10.373.523,09) 119.726.034,51 (130.099.557,60) (108,66)
ACUMULADOS
3401,0101 Superávit 8.308.196,22 119.301.531,53 (110.993.335,31) (93,04)
Acumulado
3401,0102 Ajustes de 2.260.989,48 439.303,29 1.821.686,19 414,68
Ejercicios
Anteriores
3401,0202 Ajustes de (20.942.708,79) (14.800,31) (20.927.908,48) 141.401,83
Ejercicios
Anteriores
Totales (10.373.523,09) 119.726.034,51 (130.099.557,60) (108,66)
Interpretación
La variación con respecto al año 2018 es una disminución de S/. 130,099,557.60 que
representa el 108.66%; sin embargo, a pesar de haber obtenido en el año 2019 un superávit
de S/. 7,868,892.91, en el saldo de la cuenta se aprecia déficit debido a los ajustes de las
cuentas de ajustes patrimoniales de ejercicios anteriores y la capitalización de los resultados
acumulados.

35 - CUENTAS DE ORDEN
Variación
S/ %
9101 CONTRATOS Y 0,00 685.208,79 (685.208,79) (100,00)
COMPROMISOS
APROBADOS
9101,01 Contratos Y 0,00 83.093,00 (83.093,00) (100,00)
Proyectos
Aprobados
9101,08 Ordenes De 0,00 190.699,87 (190.699,87) (100,00)
Compra
Aprobadas
9101,09 Ordenes De 0,00 411.415,92 (411.415,92) (100,00)
Servicio
Aprobadas
9103 VALORES Y 585.490.917,40 583.967.863,55 1.523.053,85 0,26
GARANTÍAS
9103,02 Especies Y 564.438.081,06 562.826.779,50 1.611.301,56 0,29
Documentos
Valorados
Emitidos
9103,04 Garantías 1.570.895,70 1.665.545,21 (94.649,51) (5,68)
Recibidas
9103,06 Valores Y 19.390.400,32 16.201.413,00 3.188.987,32 19,68
Documentos En
Cobranza -
Entregados
9103,08 Cheques Girados 91.540,32 154.358,18 (62.817,86) (40,70)
9103,09 CARTAS 0,00 3.119.767,66 (3.119.767,66) (100,00)
ORDENES
9105 BIENES EN 1.887.270,51 1.191.535,23 695.735,28 58,39
PRESTAMO,
CUSTODIA Y NO
DEPRECIABLES
9105,02 Bienes En 75.341,42 1.058,25 74.283,17 7.019,43
Custodia
9105,0301 Maquinaria Y 633.248,68 377.050,36 256.198,32 67,95
Equipo No
Depreciable
9105,0302 Equipo De 760,00 287,56 472,44 164,29
Transporte No
Depreciable

9105,0303 Muebles Y 1.177.920,41 813.139,06 364.781,35 44,86

Enseres No
Depreciable
9109 CUENTAS DE 38.163.359,57 35.255.266,59 2.908.092,98 8,25
CONTINGENCIAS
9109,0101 Administrativas 88.550,00 91.394,00 (2.844,00) (3,11)
9109,0103 Civiles 1.932.178,61 1.982.178,61 (50.000,00) (2,52)
9109,0104 Laborales 3.381.931,84 3.233.579,80 148.352,04 4,59
9109,0109 Demandas 13.030.004,29 10.217.419,35 2.812.584,94 27,53
Arbitrales
Nacionales
9109,0199 Otras 19.730.694,83 19.730.694,83 0,00 -
Contingencias
Totales 625.541.547,48 621.099.874,16 4.441.673,32 0,72
Interpretación
La variación con respecto al año 2018 es una disminución de S/. 685,208.79 que representa
el 100%, la variación más significativa se encuentra en la cuenta 9101 contratos y
compromisos aprobados que corresponde al ajuste de operaciones de compromisos anuales
del año 2018 que no fueron rebajados en su oportunidad.
39 - TRASPASOS Y REMESAS RECIBIDAS
Variación
S/ %
4402 TRASPASOS 52.195.148,76 42.110.694,48 10.084.454,28 23,95
Y REMESAS
CORRIENTES
RECIBIDOS
4402,01 Traspasos Del 52.195.148,76 42.110.694,48 10.084.454,28 23,95
Tesoro
Público
4404 TRASPASOS 6.141.697,73 949.916,52 5.191.781,21 546,55
Y REMESAS
DE CAPITAL
RECIBIDOS
4404,01 Traspasos Del 6.141.697,73 949.916,52 5.191.781,21 546,55
Tesoro
Público
Totales 58.336.846,49 43.060.611,00 15.276.235,49 35,48
Interpretación
En la cuenta Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos se aprecia una variación S/
10,084,454.28 que representa un incremento de 23.95% con respecto al año 2018, esta
diferencia corresponde a mayores pagos de recursos CUT en el año 2019

40 - DONACIONES Y TRANSFERENCIAS RECIBIDAS
Variación
S/ %
4401 DONACIONES Y 0,00 226.902,75 (226.902,75) (100,00)
TRANSFERENCIAS
CORRIENTES
RECIBIDAS
4401,020301 Del Gobierno 0,00 226.902,75 (226.902,75) (100,00)
Nacional
4403 DONACIONES Y 0,00 101.814,96 (101.814,96) (100,00)
TRANSFERENCIAS
DE CAPITAL
RECIBIDAS
4403,020301 Del Gobierno 0,00 101.814,96 (101.814,96) (100,00)
Nacional
Totales 0,00 328.717,71 (328.717,71) (100,00)
Interpretación
En la cuenta Donaciones y Transferencias Corrientes Recibidas se aprecia una disminución

entre el 2018 a 2019 de S/. 226,902.75 que representa el 100 %, lo que explica que durante el
año 2019 no se han recibido donaciones y transferencias.
41 - INGRESOS FINANCIEROS
Variación
S/ %
4501 RENTAS DE LA 110.112,91 124.970,27 (14.857,36) (11,89)
PROPIEDAD
4501,010104 Intereses por 110.112,91 124.970,27 (14.857,36) (11,89)
Depósitos en la
CUT
Totales 110.112,91 124.970,27 (14.857,36) (11,89)
Interpretación
La variación es por menor ingresos por intereses de S/. 110,112.91, con respecto al ejercicio
2018. La variación significativa corresponde a la disminución respecto al ejercicio anterior por
el importe de S/. 14,857.36 porcentualmente -11.89%.

42 - OTROS INGRESOS
Variación
S/ %
4502 MULTAS Y 27.139.432,37 43.064.500,29 (15.925.067,92) (36,98)
SANCIONES NO
TRIBUTARIAS
4502,010501 Infracciones De 0,00 19.975.043,98 (19.975.043,98) (100,00)
Reglamento De
Tránsito
4502,010502 Infracciones De 27.139.432,37 23.089.456,31 4.049.976,06 17,54
Reglamento De
Transportes
4505 INGRESOS 537.062,29 2.162.746,38 (1.625.684,09) (75,17)
DIVERSOS
4505,010401 Indemnizaciones 0,00 24.404,55 (24.404,55) (100,00)
De Seguros
4505,010409 REPARACIONES 2.135,00 6.438,09 (4.303,09) (66,84)
CIVILES
4505,010499 Otros Ingresos 502.796,64 2.120.576,04 (1.617.779,40) (76,29)
4505,010601 Devolución por 27.910,65 2.580,00 25.330,65 981,81
Menor Gasto de
Ejercicios
Anteriores
4505,02 Alta de bienes 4.220,00 8.747,70 (4.527,70) (51,76)
Totales 27.676.494,66 45.227.246,67 (17.550.752,01) (38,81)
Interpretación
Las Infracciones De Reglamento De Transportes tuvieron una variación positiva con respecto
al año 2018 de S/. 4,049,976.06, que porcentualmente representa un incremento de 17.54%,
la cuenta Otros Ingresos muestra una disminución de S/. 502,796.64 en su recaudación lo que
representa una variación porcentual negativa de 76.29%, así mismo resalta que durante el
año 2019 no se ha recaudado por concepto de infracciones de reglamento de tránsito.
44 - GASTOS EN BIENES Y SERVICIOS
Variación
S/ %
5301 CONSUMO DE BIENES (2,693,959. (2,134, (559,1 26.19
34) 798.59 60.75)
)
5301.0101 Alimentos Y Bebidas Para Consumo (92,298.60) (147,19 54,900. (37.30)
Humano 8.82) 22

5301.02010 Vestuario, Accesorios Y Prendas (324,900.98) (298,42 (26,472 8.87

1 Diversas 8.05) .93)
5301.02010 Textiles Y Acabados Textiles (47,637.80) (240.00 (47,397 19,749.08
2 ) .80)
5301.02010 Calzado (69,103.93) (69,619 515.35 (0.74)
3 .28)
5301.0301 Combustibles Y Carburantes (523,931.04) (306,00 (217,92 71.22
4.74) 6.30)
5301.0302 Gases (3,824.00) (1,967. (1,856. 94.40
10) 90)
5301.0303 Lubricantes, Grasas Y Afines (840.00) (5,709. 4,869.0 (85.29)
00) 0
5301.05010 Repuestos Y Accesorios (165,591.65) (47,775 (117,81 246.60
1 .92) 5.73)
5301.05010 Papeleria En General, Utiles Y (927,303.54) (980,09 52,788. (5.39)
2 Materiales De Oficina 2.26) 72
5301.05030 Aseo, Limpieza Y Tocador (51,942.79) (55,477 3,534.9 (6.37)
1 .75) 6
5301.05040 Electricidad, Iluminación Y (74,973.33) (24,509 (50,464 205.90
1 Electrónica .10) .23)
5301.05999 Otros (516.60) (16,714 16,198. (96.91)
9 .60) 00
5301.0601 De Vehiculos (41,006.62) (10,046 (30,960 308.19
.00) .62)
5301.0602 De Comunicaciones Y (35,154.80) (3,526. (31,628 896.85
Telecomunicaciones 60) .20)
5301.0604 De Seguridad (209,251.57) (76,206 (133,04 174.59
.06) 5.51)
5301.0699 Otros Accesorios Y Repuestos (51,830.52) (31,790 (20,040 63.04
.15) .37)
5301.0701 Enseres (1,874.29) (14,216 12,341. (86.82)
.24) 95
5301.08010 Medicamentos (76.26) (336.50 260.24 (77.34)
2 )
5301.08020 Material, Insumos, Instrumental Y (3,586.56) 0.00 (3,586. -
1 Accesorios Médicos, Quirúrgicos, 56)
5301.1101 Para Edificios Y Estructuras (590.00) (23,250 22,660. (97.46)
.00) 00
5301.1102 Para Vehículos 0.00 (68.00) 68.00 (100.00)
5301.1105 Otros Materiales De (1,480.31) (1,708. 228.59 (13.38)
Mantenimiento 90)
5301.1106 Materiales De Acondicionamiento (5,092.12) (2,703. (2,388. 88.33
85) 27)
5301.9901 Herramientas (7,589.14) (4,889. (2,699. 55.20
89) 25)

5301.9903 Libros, Diarios, Revistas Y Otros (1,749.00) (1,808. 59.00 (3.26)

Bienes Impresos No Vinculados A 00)
5301.9904 Símbolos, Distintivos Y (299.60) 0.00 (299.60 -
Condecoraciones )
5301.9999 Otros Bienes (51,514.29) (10,511 (41,002 390.06
.78) .51)
5302 CONTRATACION DE (27,815,116 (22,14 (5,665, 25.58
SERVICIOS .48) 9,364. 751.89
59) )
5302.01020 Pasajes Y Gastos De Transporte (296,872.09) (164,58 (132,28 80.38
1 4.62) 7.47)
5302.01020 Viáticos Y Asignaciones Por (423,589.32) (145,35 (278,23 191.42
2 Comisión De Servicio 2.26) 7.06)
5302.01029 Otros Gastos (453,543.65) (222,27 (231,27 104.05
9 3.50) 0.15)
5302.02010 Servicio De Suministro De Energía (435,781.12) (400,65 (35,127 8.77
1 Eléctrica 3.89) .23)
5302.02010 Servicio De Agua Y Desagüe (50,098.80) (55,039 4,941.1 (8.98)
2 .90) 0
5302.02020 Servicio De Telefonía Móvil (277,746.45) (280,50 2,756.2 (0.98)
1 2.72) 7
5302.02020 Servicio De Telefonía Fija (17,705.17) (18,963 1,258.3 (6.64)
2 .48) 1
5302.02020 Servicio De Internet (175,604.72) (175,36 (236.78 0.14
3 7.94) )
5302.02030 Correos Y Servicios De Mensajería (2,319,967.9 (2,935, 615,75 (20.97)
1 4) 725.16) 7.22
5302.02039 Otros Servicios De Comunicación (11,101.70) (3,117. (7,984. 256.15
9 10) 60)
5302.02040 Servicio De Publicidad (41,282.21) 0.00 (41,282 -
1 .21)
5302.02040 Otros Servicios De Publicidad Y 0.00 (95,049 95,049. (100.00)
2 Difusión .68) 68
5302.02040 Servicio De Impresiones, 0.00 (25,929 25,929. (100.00)
4 Encuadernación Y Empastado .70) 70
5302.02040 Publicación en el Diario Oficial (149,380.20) 0.00 (149,38 -
5 0.20)
5302.03010 Servicios De Limpieza E Higiene (356,921.04) (356,92 0.00 -
1 1.04)
5302.03010 Servicios De Seguridad Y Vigilancia (529,146.49) (488,17 (40,969 8.39
2 7.23) .26)
44 - GASTOS EN BIENES Y SERVICIOS

Variación
S/ %
5302.04010 De Edificaciones, Oficinas Y (1,783,3 (333,337.1 (1,450,004 435.00
1 Estructuras 41.85) 4) .71)
5302.04010 De Vehículos (444,687 (352,786.9 (91,900.33 26.05
3 .29) 6) )
5302.04010 De Mobiliario Y Similares 0.00 (13,922.00 13,922.00 (100.00)
4 )
5302.04010 De Maquinarias Y Equipos (78,600. (150,770.8 72,169.93 (47.87)
5 89) 2)
5302.04019 De Otros Bienes Y Activos (229,538 0.00 (229,538.4 -
9 .45) 5)
5302.05010 De Edificios Y Estructuras (4,642,6 (4,568,235 (74,424.50 1.63
1 59.93) .43) )
5302.05010 De Vehículos (192,440 (111,958.7 (80,481.76 71.89
2 .50) 4) )
5302.05019 De Otros Bienes Y Activos (86,510. (116,297.5 29,787.34 (25.61)
9 16) 0)
5302.06010 Gastos Legales Y Judiciales (1,713.6 (1,713.60) 0.00 -
1 0)
5302.06010 Gastos Notariales (6,754.5 (3,035.25) (3,719.33) 122.54
2 8)
5302.06020 Cargos Bancarios (92,748. (100,093.3 7,345.24 (7.34)
1 09) 3)
5302.06030 Seguro De Vida (1,524.0 (381.01) (1,142.99) 299.99
1 0)
5302.06030 Seguro De Vehiculos (51,563. (125,831.9 74,268.14 (59.02)
2 79) 3)
5302.06030 Seguro Obligatorio Accidentes De (20,630. (17,379.15 (3,251.83) 18.71
3 Tránsito (SOAT) 98) )
5302.06030 Otros Seguros Personales (177,687 (165,110.6 (12,577.03 7.62
4 .71) 8) )
5302.06039 Otros Seguros De Bienes Muebles e (72,482. (158,582.9 86,100.80 (54.29)
9 Inmuebles 18) 8)
5302.07010 Auditorías 0.00 (43,353.20 43,353.20 (100.00)
3 )
5302.07020 Consultorías 0.00 (215,180.0 215,180.0 (100.00)
1 0) 0
5302.07030 Realizado Por Personas Jurídicas (111,792 (46,055.00 (65,737.90 142.74
1 .90) ) )
5302.07040 Otros Servicios De Informática (273,203 (30,149.00 (243,054.0 806.18
4 .00) ) 0)

5302.07050 Propinas Para Practicantes (334,971 (668,888.5 333,917.5 (49.92)

2 .02) 4) 2
5302.07109 Otras Atenciones Y Celebraciones (69,746. 0.00 (69,746.20 -
9 20) )
5302.07110 Transporte Y Traslado De Carga, (60,689. (155,898.7 95,208.98 (61.07)
2 Bienes Y Materiales 77) 5)
5302.07110 Servicio de Impresiones, (322,980 0.00 (322,980.0 -
6 Encuadernación y Empastado .02) 2)
5302.07119 Servicios Diversos (13,220, (9,402,745 (3,817,363 40.60
9 108.67) .36) .31)
Totales (30,509, (24,284,1 (6,224,91 25.63
075.82) 63.18) 2.64)
Interpretación
La variación en el consumo de bienes es de S/.559,160.52 que representa el 26.19% con
respecto al año 2018, la variación más significativa es de los Combustibles Y Carburantes
por S/ 217,926.30 que representa el 71.22% y De Seguridad por S/ 133,045.41 que
representa el 174.59%. De la Cuenta de Contratación de Servicios la variación es de S/
5,665,751.89 que representa el 25.58% con respeto al año 2018, las variaciones más
significativas son de Servicios Diversos.
45 - GASTOS DE PERSONAL
Variación
S/ %
5101 PERSONAL Y (567,521. (573,90 6,379.9 (1.11)
OBLIGACIONES SOCIALES - 78) 1.73) 5
RETRIBUCIONES Y
5101.01010 Personal Con Contrato A Plazo Fijo (17,520.0 (28,600. 11,080.0 (38.74)
3 (Régimen Laboral Público) 0) 00) 0
5101.01010 Personal Con Contrato A Plazo (401,725. (395,393 (6,332.5 1.60
4 Indeterminado(Régímen Laboral 63) .08) 5)
5101.09010 Gratificaciones (67,130.5 (68,954. 1,824.18 (2.65)
1 4) 72)
5101.09010 Aguinaldos (600.00) (1,200.0 600.00 (50.00)
2 0)
5101.09010 Bonificación Por Escolaridad (10,400.0 (10,133. (266.67) 2.63
3 0) 33)
5101.09020 Compensación Por Tiempo De (39,770.6 (37,888. (1,882.4 4.97
1 Servicios 1) 18) 3)
5101.09030 Compensación Vacacional (30,375.0 (31,732. 1,357.42 (4.28)
3 (vacaciones truncas) 0) 42)

5103 CONTRIBUCIONES A LA (43,996.7 (41,131. (2,865.3 6.97

SEGURIDAD SOCIAL 9) 40) 9)
5103.01010 Contribuciones A Essalud (43,996.7 (41,131. (2,865.3 6.97
5 9) 40) 9)
5302 CONTRATACION DE (40,991,8 (37,929, (3,062,1 8.07
SERVICIOS 48.68) 718.18) 30.50)
5302.0801 Contrato De Administración De (36,340,5 (34,003, (2,337,0 6.87
Servicios - CAS 59.50) 460.38) 99.12)
5302.0802 CONTRIBUCIÓN A ESSALUD DE (1,370,11 (1,302,6 (67,500. 5.18
CONTRATO DE 8.29) 17.45) 84)
5302.0803 Vacaciones CAS (2,785,37 (2,623,6 (161,730 6.16
0.89) 40.35) .54)
5302.0804 Aguinaldos de Cas (495,800. 0.00 (495,800 -
00) .00)
Totales (41,603,3 (38,544, (3,058,6 7.94
67.25) 751.31) 15.94)
Interpretación
La variación total de la Cuenta es de S/ 6,379.95 representa el 1.11% de la diferencia con
respecto al año 2018, la variación mas significativa es de Personal Con Contrato A Plazo
Indeterminado( Régimen Laboral Publico) con S/ -401,725.63 con la variación S/ -6,332.55
con respecto al año 2018 que representa el 1.6
48 - DONACIONES Y TRANSFERENCIAS OTORGADAS
Variación
S/ %
5401 DONACIONES Y (129,524.8 (59,062.8 (70,462. 119.30
TRANSFERENCIAS 9) 1) 08)
CORRIENTES OTORGADAS
5401.01030 A Gobierno Nacional (129,524.8 (59,062.81 (70,462. 119.30
1 9) ) 08)
Totales (129,524.8 (59,062.8 (70,462. 119.30
9) 1) 08)
Interpretación
La variación negativa de S/. 70,462.08 referente al año 2018 representa el 119.30%, que es
producto de la transferencia financiera a la Contraloría General de la República, para la
contratación de SOA para la Auditoria de los Estados Financieros y Presupuestal de los años
2019 y 2020.
49 - TRASPASOS Y REMESAS OTORGADAS
Cuenta Descripción 2019 2018 Variación

S/ %
5402 TRASPASOS Y REMESAS (230,8 (32,596. (198,224. 608.12
OTORGADOS CORRIENTES 20.65) 04) 61)
5402.02 Devolución por Menor Gasto al Tesoro (20,960 (32,596. 11,635.39 (35.70)
Público - Ejercicios Anteriores .65) 04)
5402.99 Otros (209,86 0.00 (209,860.0 -
0.00) 0)
Totales (230,8 (32,596. (198,224. 608.12
20.65) 04) 61)
Interpretación
La variación negativa con respecto al año 2018 de S/. 198,224.61 representa el 608.12%,
esta variación corresponde de S/. 209,860.00 corresponde a la cuneta 5402.99 otros por la
deducción del saldo acumulado de las Asignaciones Financieras de SUTRAN, el monto con
fecha 18/11/2019 en aplicación al Decreto Supremo N.º 338-2019-EF rebaja de asignación
financiera por deducción de Tesoro Público.
50 - ESTIMACIONES Y PROVISIONES DEL EJERCICIO
Variación
S/ %
5801 ESTIMACIONES DEL (3,351,993 (3,674,4 322,496. (8.78)
EJERCICIO .16) 89.55) 39
5801.0103 Estructuras (554,585.6 (554,585 0.00 -
4) .64)
5801.01060 Concesiones (870,920.4 (870,920 0.00 -
1 0) .40)
5801.0201 Vehículos (31,951.36) (275,788 243,837.4 (88.41)
.78) 2
5801.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y (1,834,247. (1,924,8 90,606.49 (4.71)
Otros 30) 53.79)
5801.02050 Maquinarias, Equipo, Mobiliario y (2,831.76) (2,831.4 (0.36) 0.01
2 Otros en Afectación en Uso 0)
5801.03010 Activos Intangibles (57,456.70) (45,509. (11,947.16 26.25
2 54) )
5802 PROVISIONES DEL (651,863.4 (251,96 (399,894. 158.71
EJERCICIO 4) 8.71) 73)
5802.0303 Civiles 0.00 (13,646. 13,646.81 (100.00)
81)
5802.0304 Laborales (248,421.9 (238,321 (10,100.04 4.24
4) .90) )
5802.0310 Procesos Arbitrales Apelados por la (403,441.5 0.00 (403,441.5 -
Entidad 0) 0)

Totales (4,003,856 (3,926,4 (77,398.3 1.97

.60) 58.26) 4)
Interpretación
La variación de S/ 322,496.39 representa el 8.78 % con respecto al año 2018, Maquinaria,
Equipo, Mobiliario y Otros es S/ 1,834,247.30 y resulta menor con respecto al año 2018 con
una variación de S/. 90,606.49 porcentualmente significa el 4.71%, en la cuenta Concesiones
no hay variación. Cabe indicar que, durante el año 2019 se ha implementado el módulo SIGA
Patrimonio.
52 - OTROS GASTOS
Variación
S/ %
5504 PAGO DE IMPUESTOS, (88,000.38 (92,429. 4,429.01 (4.79)
DERECHOS ) 39)
ADMINISTRATIVOS Y
5504.01020 Derechos Administrativos (1,604.97) (6,006.3 4,401.42 (73.28)
1 9)
5504.01030 Multas (4,578.00) 0.00 (4,578.00) -
1
5504.03010 Impuestos 0.00 (6,998.4 6,998.40 (100.00)
1 0)
5504.03020 Derechos Administrativos (81,817.41) (79,424. (2,392.81) 3.01
1 60)
5506 OTROS GASTOS DIVERSOS (1,689,915 (5,191,9 3,502,07 (67.45)
.56) 93.80) 8.24
5506.0102 Vehículos, Maquinarias y Otros (382,087.1 (138,289 (243,797.4 176.29
0) .65) 5)
5506.0105 OTRO ACTIVOS (79,774.09) (6,476.2 (73,297.86 1,131.80
3) )
5506.9903 Bienes no Depreciables y Otros (910,548.2 (164,495 (746,052.9 453.54
Activos no Financieros 0) .27) 3)
5506.9999 Otros (317,506.1 (4,882,7 4,565,226. (93.50)
7) 32.65) 48
Totales (1,777,915 (5,284,4 3,506,50 (66.36)
.94) 23.19) 7.25
Interpretación
La variación de S/ 4,429.01 representa el -4.79% con respecto al año 2018, Los Derechos
Administrativos son S/ 81,817.41, con respecto al año 2018 hay una diferencia de 2,392.81
que representa el 3.01% más y las Multas por S/ 4,578.00 que no tiene variaciones en el
2018. En Vehículos, Maquinarias y Otros la diferencia es significativa por S/ 243,797.45 que
representan el 176.29% más que el 2018.

CONCLUSIONES
 En el Estado de Situación Financiera según lo analizado, respecto a los activos
corrientes se observa que hubo una gran disminución respecto al registro debido
a que los depósitos a RDR por parte de los administrados no han sido todos
identificados, también se logró ver que recién castigaron un monto que ya debió
haberse realizado antes en lo que es estimación de cuentas de cobranza dudosa
según la política de la entidad y eso aún se regularizo en 2020 eso también fue por
no tener el reporte detallado de la cartera, los cobros a largo plazo aumentaron por
arrendamiento, y también observamos que en periodo 2019 aumento ligeramente
sus obligaciones de pago tanto de corto y largo plazo con respecto al periodo 2018
debido que aumento las cuentas por pagar a los proveedores de servicio que
prestan a la SUTRAN, en cuanto al patrimonio existe una disminución de 2.11%
es debido que hubo un déficit en los resultados acumulados ya que se realizó
ajustes en las cuentas patrimoniales de los periodos anteriores, y a manera general
podemos determinar que la SUTRAN ha tenido una gestión estable ya que según
el análisis no hubo variaciones significantes.
 El Estado de Gestión es un estado que se encarga de suministrar información en
la toma de decisiones, determinar el coste y rendimiento de los servicios públicos,
así como mostrar la situación patrimonial. SUTRAN tiene un estado de gestión en
la que se refleja la pérdida o ganancia que surgió en dichos años (2018-2019),
cuando se dio de baja un elemento de la Propiedad Planta y Equipo además de su
depreciación. También esta entidad tiene gastos de personal por el régimen laboral

D.L. 728 del personal reincorporado por sentencias judiciales, se registrará el
cálculo de la provisión para los Beneficios sociales.
 En el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, ha tenido una buena gestión, sin
embargo hubo un error en la capitalización de resultados acumulados por S/
119,286,731.20, debido a la aplicación de norma no vigente, que fue derogada el
29 de diciembre de 2019, y que fue utilizada como base legal para efectos del
cierre contable del ejercicio 2019, dicha norma fue la directiva Nº002-2018-
EF/51.01 que ha generado que la cuenta hacienda nacional muestre un saldo por
S/ 167,323,201.06 indebidamente incrementado, obteniendo en la cuenta 3401
Resultados Acumulados con un saldo negativo de S/10, 373,523.09.
 El Estado de Flujo de Efectivo es útil porque sirve para proporcionar datos que
la entidad sustenta en la rendición de sus cuentas de entrada y salida de efectivo
durante el periodo sobre el que se informa., así mismo para SUTRAN el elaborar
el Estado de Flujo de Efectivo es de suma importancia ya que con ello puede
predecir las necesidades futuras de efectivo e identificar la capacidad para generar
efectivo en el futuro y así sustentar la rendición de cuentas por los flujos de entrada
y salida de efectivo que estas se clasifican según procedan las actividades de
operación, inversión y financiamiento.

RECOMENDACIONES
 La Superintendencia de Transportes Terrestre de Personas, Cargas y Mercancías
(SUTRAN) debe de ponerse de acuerdo con los bancos como el Banco
Continental y Banco Interbank para que los administrados realicen sus depósitos
con el código de identificación y así no haya baja recaudación, así mismo la
Gerencia de Administración de la entidad debe continuar con su proceso de
corrección y sinceramiento de los Estados Financieros y que el Área de
Contabilidad elabore siempre un informe, la entidad también debe de realizar un
diagnóstico de su gestión de manera permanente y evaluar cuáles son sus
fortalezas y debilidades a mejorar para un logro del autocontrol, liderazgo y
fortalecimiento de la ejecución de las actividades.
 Como se puede observar en el estado de gestión que tiene la Superintendencia de
Transportes Terrestre de Personas, Cargas y Mercancías SUTRAN no tiene
presupuesto en ambos años esto no quiere decir que no tiene ingresos ya que tuvo
traspasos y remesas de otros años ,además de donaciones , sin embargo ello nos
da a conocer que no tuvo recaudación de impuestos y a su vez tampoco se prestó
ningún servicio por lo que debe evaluar bien su gestión para que los siguientes

años si pueda haber la acumulación de dichos ingresos y pueda haber presupuesto
suficiente.
 La Gerencia de Administración de La Superintendencia de Transporte Terrestre
de Personas, Carga y Mercancías (Sutran), debe implementar como actividad de
control, cualquier registro contable que tenga un impacto en el patrimonio de la
entidad, y debe ser sustentado en un informe elaborado en base legal de la
normativa vigente, que esté incluido los ajustes, anexos, etc. Asimismo, en caso
de los registros contables que afecten el patrimonio, debido a los errores de
ejercicios de años anteriores, se sugiere que el informe sea a Gerencia General o
Concejo directivo para su aprobación de dicha entidad.
 La Superintendencia De Transporte Terrestre De Personas, Cargas Y Mercancías
debe realizar una cobranza por las actividades de inversión ya sea por la venta de
bienes, vehículos, edificios, activos no producidos, ventas de otras cuentas del
activo ya que como se observa en el Estado de Flujo Efectivo esta entidad tiene
un saldo 0 lo que significaría que no puede realizar una buena inversión con la
sociedad por ende se recomienda hacer el pago correspondiente.
 La empresa debe elaborar directiva específica para viabilizar los cobros de deudas
relevantes a procesos de fiscalización y Sanción, con parámetros de tiempo para
el cobro de deudas y extinción de las mismas, para que la información sea
consistente en el sistema.
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
Ministerio de Transportes y Comunicaciones. (12 de Julio de 2020). Aprueban Texto
Único Ordenado del Reglamento Nacional de Tránsito - Codigo de Tránsito -
Decreto Supremo N° 016-2009 -MTC. Obtenido de Sutran Gob.pe:
https://www.sutran.gob.pe/wp-content/uploads/2020/08/Texto-%C3%9Anico-

Ordenado-del-Reglamento-Nacional-de-Tr%C3%A1nsito-DS-N%C2%BA-016-
2009-MTC.pdf
Superintendencia de Transporte Terrestre de Personas, Cargas y mercancias. (16 de Julio
de 2009). Ley 29380 ( SUTRAN). Obtenido de Plataforma Digital Única del
Estado Peruano: http://www.sutran.gob.pe/wp-
content/uploads/2015/08/Ley_29380.pdf

ANEXOS

 REPORTE DE SALDOS DE CUENTAS DEL ACTIVO POR OPERACIONES RECÍPROCAS

ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO EJERCICIO 2019

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE
CON ENTIDADES DE: Efectivo y Inversiones Cuentas Otras Servicios y Otros Otras Cuentas Ctas.Por Otras Ctas.por Otras.Ctas.
Equivalente Disponibles por Cobrar Cuentas Por Pagados Por del Activo Cobrar a Cobrar a Largo del Activo
de Efectivo Cobrar Anticipado Largo Plazo Plazo Inversiones
1 - GOBIERNO NACIONAL 10,816,377.97 2,923,986.90
MINISTERIOS
PODERES Y OTRAS ENTIDADES DE GASTO
ENTIDADES CAPTADORAS 10,816,377.97 2,923,986.90
MEF - TESORO PÚBLICO 10,816,377.97 2,923,986.90
UNIVERSIDADES PUBLICAS
ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS AUTONOMOS

INSTITUCIONES PUBLICAS DESCENTRALIZADAS
FONDO CONSOLIDADO DE RESERVAS
SOCIEDADES DE BENEFICENCIA PUBLICA
ORGANISMOS PUBLICOS DESCENTRALIZADOS DEL
GOBIERNO NACIONAL
2 - GOBIERNOS REGIONALES
GOBIERNOS REGIONALES MANCOMUNIDADES REGIONALES

GOBIERNO REGIONAL
3 - GOBIERNOS LOCALES
MUNICIPALIDADES
GOBIERNO LOCAL INSTITUTOS VIALES PROVINCIALES
CENTROS POBLADOS
MANCOMUNIDADES MUNICIPALES

4 - EMPRESAS PUBLICAS 3,316,668.88 605,633.41

EMPRESAS FINANCIERAS 3,316,668.88 605,633.41
BANCO DE LA NACION 20100030595 3,316,668.88
1101.050101 FONDOS SUJETOS A RESTRICCIÓN SUTRAN - GESTION Y ADMINISTRACION 605,633.41
- BANCO DE LA NACIÓN GENERAL
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados SUTRAN - GESTION Y ADMINISTRACION 3,316,668.88
GENERAL
EMPRESAS NO FINANCIERAS
5 - OTRAS FORMAS ORGANIZATIVAS

CAJA DE PENSIONES MILITAR - POLICIAL
FONDO NACIONAL DE VIVIENDA - FONAVI
FONDO REVOLVENTE ADM. POR EL BANCO DE
MATERIALES
FONDO LEY Nº 27677
6 - BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ

BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
TOTALES 14,133,046.85 2,923,986.90 605,633.41



Ã - Nalisis e Interpretaciã - N de Ministerio de Transportes Ycomunicaciones

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UNIVERSIDAD NACIONAL SANTIAGO ANTÚNEZ DE MAYOLO

FACULTAD DE ECONOMIA Y CONTABILIDAD

FACULTAD DE ECONOMÍA Y CONTABILIDAD

TEMA: ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS EE.FF. DE

CURSO: CONTABILIDAD DE SECTOR PÚBLICO II

DOCENTE: C.P.C. LUCIANO FERMIN TINOCO PALACIOS

2022 Análisis e interpretación de los Estados Financieros y presupuestarios del 1

2.3 Estado de Gestión (EF-2) ________________________________________________ 24

2022 Análisis e interpretación de los Estados Financieros y presupuestarios del 2

En el presente trabajo realizaremos el análisis e interpretación de los Estados

Financieros de una entidad pública, estos son: Estado de Situación Financiera,

Estado de Gestión, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y el Estado de Flujo

como confiable de los resultados de la gestión de dichas actividades

gubernamentales y empresariales para la correcta toma de decisiones. Con el fin

parte de los Estados Financieros.

Superintendencia de Trasporte Terrestre de Personas, Carga y Mercancía

(SUTRAN), es la entidad que se encarga de normar, supervisar, fiscalizar y

sancionar las actividades de transportes de personas, carga y mercancía de los

ámbitos nacional e internacional, en este caso práctico analizaremos si dicha

entidad ha ejecutado su presupuesto de manera eficiente.

2022 Análisis e interpretación de los Estados Financieros y presupuestarios del 3

1, Estado de Gestión EF-2, Estado de cambios en el patrimonio EF-3, Estado de

Flujo de Efectivos y Equivalentes del Efectivo EF-4 de la Superintendencia de

Transportes Terrestres de personas, cargas y mercaderías (SUTRAN).

 Interpretar los Estados Financieros de la Superintendencia de Transportes

Terrestres de personas, cargas y mercaderías (SUTRAN).

2022 Análisis e interpretación de los Estados Financieros y presupuestarios del 4

1. SUPERINTENDENCIA DE TRANSPORTES TERRESTRES DE

(Sutran) es adscrita al Ministerio de Transportes y Comunicaciones, encargada

de normar, supervisar, fiscalizar y sancionar las actividades del transporte de

personas, carga y mercancías en los ámbitos nacional e internacional y las

actividades vinculadas con el transporte de mercancías en el ámbito nacional.

Tiene personería jurídica de derecho público interno, con autonomía técnica,

funcional, administrativa y presupuestal. Constituye pliego presupuestal. El

transporte terrestre de personas, carga y mercancías es una actividad

económica básica de necesidad y utilidad pública y de preferente interés

nacional. Superintendencia de Transporte Terrestre de Personas, Cargas y

1.2. Ámbito de competencia

La Superintendencia de Transporte Terrestre de Personas, Carga y Mercancías

(Sutran) tiene competencia para normar, supervisar, fiscalizar y sancionar de

acuerdo con sus competencias los servicios de transporte terrestre de personas,

carga y mercancías en los ámbitos nacional e internacional, así como aquellos

servicios complementarios y vinculados que brinden los agentes públicos o

privados relacionados al sector.

Asimismo, es competente para supervisar y fiscalizar el cumplimiento de las

normas relacionadas con el tránsito y las establecidas en el Reglamento

Nacional de Vehículos. La Superintendencia no tiene competencia sobre la

2022 Análisis e interpretación de los Estados Financieros y presupuestarios del 5

gestión de la infraestructura de transporte de uso público concesionada, la que

es supervisada exclusivamente por el Organismo Supervisor de la Inversión

en Infraestructura de Transporte de Uso Público (Ositran); no obstante, emite

opinión respecto de los asuntos de su competencia que pueden ser materia en

los contratos de concesión.

SUTRAN orienta su actividad prioritariamente al cumplimiento de los

siguientes objetivos: Ministerio de Transportes y Comunicaciones (2020).

 Proteger la vida, tutelar los intereses públicos y defender el derecho de

terrestre sujeto a supervisión, fiscalización y control.

 Velar por el respeto y cumplimiento de las normas sobre transporte

tránsito terrestre en la red vial bajo el ámbito de su competencia, las

previstas en el Reglamento Nacional de Vehículos y las que regulan

los servicios complementarios, inspecciones, certificaciones,

verificaciones y otras relacionadas con el transporte y tránsito terrestre.

 Formalizar el transporte terrestre de los ámbitos nacional e