Universidad Nacional de Trujillo

FACULTAD
CIENCIAS ECONOMICAS
SESION 01
Escuela Profesional
ADMINISTRACION
CURSO:
AUDITORIA Docente
ADMINISTRATIVA Ms. Antonio Eleodoro Gordillo Vega
LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA Universidad Nacional de Trujillo

SESION 01
LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA.-
Conceptos, tipos de auditoria, Importancia
LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA.- Definiciones
Universidad
Nacional de
Trujillo

¿QUE ES LA AUDITORIA ? El objetivo de la auditoria

es apoyar a los miembros
de la empresa en el
ISO 19011: desempeño de sus
“ Proceso sistemático, independiente, documentado, para actividades descubriendo
obtener evidencia y evaluarla objetivamente, con el fin de sus irregularidades y
proponiendo las mejoras.
determinar en que grado se cumplen los criterios de la auditoria”
Para ello la Auditoria les
proporciona análisis,
evaluaciones,
recomendaciones,
SISTEMATICO CUMPLIMIENTO DE asesoría e información
INDEPENDIENTE EVIDENCIA LOS CRITERIOS DE LA concernientes a las
DOCUMENTADO AUDITORIA actividades realizadas
LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA.- Definiciones
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Es aquel instrumento de gestión

que ha de incluir una evolución Proceso
Operatividad de la sistemático
sistemática, documentada y Empresa
objetiva, de la eficacia del sistema
Evidencia
de prevención para lo cual deben documentada
objetiva
ser realizada de acuerdo a las
normas y técnicas establecidas o
que puedan establecerse y Desempeño Criterios según
teniendo en cuenta la información Organizacional normas, técnicas
establecidas
recibida de los trabajadores
RENDIMIENTO DEL DESEMPEÑO ORGANIZACIONAL
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Se debe conocer si la Organización se está

Las Organizaciones desarrollan la
valoración de su desempeño con
diferencias en sus valoraciones: unas
formales y otras informales-
desempeñando eficaz o eficientemente
En las Organizaciones pequeñas generalmente
suelen ser informales.
En las organizaciones medianas y grandes suele ser
un procedimiento sistemático.

El desempeño organizacional depende del desempeño individual TODAS LAS

y colectivo y permite conocer la utilización de los recursos ORGANIZACIONES
Para alcanzar los resultados, los administradores deben alcanzar DEBEN VALORAR O
altos grados de desempeño por parte del personal que participa DETERMINAR SU
en el funcionamiento de la empresa.
DESEMPEÑO DE
Los administradores son responsables del desempeño
organizacional. ALGUNA MANERA.
EFICACIA Y EFICIENCIA EN LA ORGANIZACION
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La evaluación del desempeño es importante para

alcanzar los resultados y para ello generalmente se
precisa conocer:
-EFICIENCIA
- productividad por hora de trabajo +
- participación en el mercado EFICACIA
=
- ganancias o utilidades SATISFACCION DEL
- satisfacción de los clientes TRABAJADOR

- cumplimiento de políticas y procedimientos -

mecanismos de control interno
- evaluación del personal
- grado en que se alcanzaron los objetivos
EFICACIA Y EFICIENCIA
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EFICACIA: SE ORIENTA LOGRO ALTO

Se enfoca en los fines, es decir logro A LOS FINES DE OBJETIVOS
de objetivos organizacionales (ALTA EFICACIA

EFICIENCIA: DESPERDICIO
Se enfoca en los medios , es decir se BAJO DE
orienta a la aplicación de los SE ORIENTA
A LOS MEDIOS RECURSOS
recursos organizacionales para lograr (ALTA EFICIENCIA)
que se hagan las cosas
EFICACIA Y EFICIENCIA
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Hacer lo que es apropiado. (Robbins y Coulter)

Medida o grado en que una organización alcanza sus objetivos (Daft R.)
EFICACIA Grado en que un administrador alcanza sus objetivos ( Certo S.)

DESEMPEÑO ORGANIZACIONAL

Relación entre insumos y productos, cuyo propósito es minimizar el

costo por concepto de recursos. (Robbins y Coulter)
EFICIENCIA Cantidad de recursos que se emplean para obtener una unidad de
producto. (Daft R.)
Grado en el cual los recursos organizacionales contribuyen a la
productividad (Certo S.)
LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA.- Definiciones
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Es el proceso de revisar y evaluar si

los métodos, sistemas y
Es un Examen completo y
procedimientos que se siguen en
constructivo de la estructura
todos las fases del proceso
organizativa de una empresa y de
administrativo aseguran el
sus métodos de control, medios de
cumplimiento con políticas, planes,
operación y empleo que dé a sus
programas, leyes y
recursos humanos, materiales y
reglamentaciones que puedan tener
físicos.
un impacto significativo en
operación de los reportes y asegurar
William Leonard 1991
que la organización los esta
cumpliendo y respetando
LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA.- Definiciones
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Examen constructivo de las operaciones de Es un examen comprensivo y

una Entidad, efectuada con posterioridad a constructivo de la estructura de
su ejecución, para establecer el grado de una empresa, de una institución
eficiencia de la implementación de las
normas, empleadas para la planificación,
o de cualquier parte de un
coordinación, dirección y control de los organismo, en cuanto a los
recursos disponibles utilizados para alcanzar planes y objetivos, sus métodos
las metas programadas y establecer las y controles, su forma de
responsabilidades de los participantes en operación y sus equipos
todos los niveles de la Entidad. humanos y físicos
Jorge Díaz Mosto- 1990-Dicccionario y manual de Contabilidad y
Administracion William Leonard
LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA.- Definiciones
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Es el arte de evaluar independientemente las políticas,

planes, procedimientos, controles y prácticas de una
entidad, con el objeto de localizar los campos que
necesitan mejorarse y formular recomendaciones para el
logro de esas mejoras
E. Hefferson:
Es una función técnica, realizada por un experto en la
materia que consiste en la aplicación de diversos
procedimientos, encaminados a permitirle emitir un
juicio técnico
Es la revisión objetiva, metódica y
completa de la satisfacción de los
objetivos institucionales, con base
en los niveles jerárquicos de la
empresa, en cuanto a su
estructura y a la participación
individual de los integrantes de la
institución.

Chapman y Alonso
J.A Fernández Arena
LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA.- Objetivos.-
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La Auditoria Administrativa puede definirse como un examen completo y constructivo de la estructura

organizativa de una empresa, Institución Gubernamental o cualquier otra Entidad y de sus métodos de control,
medios de operación y empleo que dé a sus recursos humanos y materiales.

El objetivo principal de la Auditoría Administrativa es descubrir deficiencias o irregularidades en alguna de las

partes examinadas apuntar sus probables soluciones inmediatas o mediatas según como corresponda.

La finalidad es ayudar a la Dirección de la empresa una administración eficaz y eficiente. Su intención es

examinar y valorar los métodos y desempeños en todas las áreas que conforman la estructura orgánica de la
empresa.

Los factores de evaluación abarcan el panorama económico, la estructura organizativa, observancia de las
políticas y procedimientos, confiablidad de los controles, las causas de las variaciones, la adecuada utilización
del personal, equipos y sistemas de funcionamiento satisfactorios
AUDITORIA ADMINISTRATIVA.- TIPOS
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NATURALEZA ENFOQUE
Examen y evaluación de las áreas funcionales de una organización
FUNCIONAL a fin de detectar deficiencias e irregularidades

Examen y evaluación del proceso administrativo y sus funciones

PROCESAL

Examen y evaluación del sistema operativo .

ANALITICA

Examen y evaluación de los objetivos y las actividades sociales

MEDIO AMBIENTE
AUDITORIA ADMINISTRATIVA.- TIPOS
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NATURALEZA DESCRIPCION
Clasificar cada una de las funciones orgánicas . Determinar su efectividad y
FUNCIONAL vinculación con los objetivos organizacionales.
Evaluar las actividades generales y las especificas
Se da en un ambiente interno y micro-administrativo, eventualmente relacionado
PROCESAL con los sectores administrativos y económicos. Se hace necesario investigación de
los factores internos y externos
Independientemente de analizar funciones administrativas se debe de revisar la
ANALITICA estructura de procesos, la exactitud de costos, procedimientos , métodos
actividades, etc. No puede realizarse solo con verificación funcional o procesal
Es un examen y evaluación con la finalidad de detectar deficiencias e
MEDIO AMBIENTE irregularidades y proporcionar recomendaciones. La naturaleza de la auditoria
administrativa es tal que está enfocada a un examen y evaluación de manera
integral
AUDITORIA FUNCIONAL
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EJEMPLO: Auditoría de Ventas EJEMPLO: Plan de auditoria de ventas

1. Descripción del área: colocar bienes o 1. DISTRIBUCION:

servicios en manos de la gente dispuesta a Politicas,
pagar + de lo que cuesta elaborarlo u Registros,
ofrecerlo. Control
2. Objetivo: analizar e identificar la función de
ventas dentro de la estructura organizacional 2. COMERCIALIZACION:
determinando la efectividad de su operación Estrategia (planeación)
y la forma de emplear recursos. Análisis de ventas
3. Alcance: revisión de su estructura, objetivos, Pronostico de ventas
planes, normas de ejecución, funciones, Investigación de mercados
costos totales de ventas y costo Planeación de mercadotecnia
departamental.
AUDITORIA PROCESAL
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EJEMPLO: Auditoría al Proceso Administrativo EJEMPLO: Plan de auditoria de ventas

1. Interrelación de las funciones 1. DISTRIBUCION:

administrativas Politicas,
2. Organización del personal Registros,
3. Proceso Administrativo Control
4. Medio ambiente
5. Manuales de Procesos 2. COMERCIALIZACION:
6. Manuales de procedimientos Estrategia (planeación)
7. Procesos diversos Análisis de ventas
Pronostico de ventas
Investigación de mercados
Planeación de mercadotecnia
AUDITORIA PROCESAL
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EJEMPLO: Auditoría al Proceso Administrativo EJEMPLO: Auditoria sistema de Planeación

1. Interrelación de las funciones 1. Objetivos.- Evaluación de acciones

administrativas requieren orientación dirigencial.
2. Organización del personal 2. Politicas.- Evaluación de normas sobre
3. Etapas del Proceso Administrativo administración de la empresa.
4. Medio ambiente 3. Procedimientos.- Evaluación de labores
5. Manuales de Procesos conectadas según sucesión cronológica.
6. Manuales de procedimientos 4. Programas.- Determinar actividades en
7. Procesos diversos función de tiempo y dinero.
5. Presupuestos.- Manifestación financiera
de los ingresos y gastos estimados,
correspondientes a un periodo
determinado.
AUDITORIA PROCESAL
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EJEMPLO: Auditoría al Proceso Administrativo EJEMPLO: Auditoria sistema de Organización

1. Interrelación de las funciones 1. División y especialización del Trabajo.

administrativas 2. Jerarquización
2. Organización del personal 3. Departamentalización
3. Etapas del Proceso Administrativo 4. Descripción de funciones
4. Medio ambiente 5. Coordinación del trabajo
5. Manuales de Procesos 6. Recursos humanos
6. Manuales de procedimientos 7. Recursos financieros
7. Procesos diversos 8. Recursos materiales
9. Recursos técnicos
AUDITORIA PROCESAL
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EJEMPLO: Auditoría al Proceso Administrativo EJEMPLO: Auditoria sistema de Dirección

1. Interrelación de las funciones

administrativas 1. Comunicaciones
2. Organización del personal 2. Autoridad
3. Etapas del Proceso Administrativo 3. Toma de Decisiones
4. Medio ambiente 4. Supervisión
5. Manuales de Procesos 5. Liderazgo
6. Manuales de procedimientos
7. Procesos diversos
AUDITORIA ANALITICA
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EJEMPLO: Análisis de sistemas y Procedimientos EJEMPLO: Examen de áreas problema:

1. Identificación del sistema actual 1. Análisis detallado de problemas

2. Análisis de cada uno importantes
3. Síntesis de los análisis 2. Propuestas de cambio
4. Jerarquización y evaluación de resultados 3. Selección de jerarquización de
cambios propuestos
4. Características principales de nuevos
sistemas de procedimientos
AUDITORIA MEDIO AMBIENTE
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EJEMPLO: Examen de RUIDOS

Es un examen y evaluación de los
objetivos y las actividades sociales con
la finalidad de detectar deficiencias e
irregularidades y proporcionar
recomendaciones. La naturaleza de la
auditoria administrativa es tal que está
enfocada a un examen y evaluación de
manera integral
1. Análisis detallado de problemas
Propuestas de cambio
2. Selección y jerarquización de
aplicación de normas estandarizadas
3. Características de deficiencias según
normas especificas
4. Recomendaciones
AUDITORIA ADMINISTRATIVA.- TIPOS
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❖ Auditoria Interna
POR SU LUGAR DE ORIGEN ❖ Auditoria Externa

❖ Auditoria financiera
❖ Auditoria administrativa
POR SU AREA DE APLICACION ❖ Auditoria operacional
❖ Auditoria integral
❖ Auditoria Gubernamental
❖ Auditoria de sistemas
❖ Auditoria al área medica
❖ Auditoria a Obras y construcciones
POR AREAS ESPECIALIZADAS ❖ Auditoria Fiscal
❖ Auditoria Laboral
❖ Auditoria de Proyectos
❖ Auditoria ambiental
❖ Auditoria de sistemas
AUDITORIA GUBERNAMENTAL
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EJEMPLO: Examen de Control Interno

1. Análisis detallado de problemas

Es la revisión y examen que llevan a 2. Selección y jerarquización de
cabo Las entidades fiscalizadoras desviaciones a las normas
superiores a las operaciones de 3. Observaciones y
diferente naturaleza, que realizan las 4. Recomendaciones
dependencias y entidades del gobierno
central, estatal y municipal en el
cumplimiento de sus atribuciones
legales
AUDITORIA FINANCIERA- AUDITORIA ADMINISTRATIVA
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AUDITORIA FINANCIERA
Es la revisión y examen que lleva a
emitir dictamen u opinión profesional
con relación a los estados financieros.
Es numérica
Utiliza los estados Financieros como un
fin
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Forma parte integral como medio de control
y cambio
No es numérica
Utiliza los estados Financieros como un
medio
Examen integral
Oportunidad de mejora
Examen completo y constructivo de la
estructura organizativa de la empresa
Revisión objetiva, metódica y completa
IMPORTANCIA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
▪ Permite establecer el grado en que se
cumplen los objetivos, valorando la
capacidad y lo apropiado a la practica
administrativa
▪ Señalar mediante análisis diferencias,
deficiencias,
▪ Presentar mejoras, `propuestas
soluciones, recomendaciones
▪ Brinda asesoría y recomendaciones para
los planes de mejora
▪ Funciona como control preventivo
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▪ Determina lo que se esta haciendo
realmente en los niveles operativos,
administrativos, directivos
▪ Revisar las políticas y sus practicas
▪ Conocer el comportamiento del personal
▪ Determinar la confiabilidad del sistema de
información administrativa
▪ Medir los grados de efectividad de los
controles administrativos
▪ Conocer las estrategias, sistemas y
procedimientos utilizados y su implicancia
en alcanzar sus objetivos y metas
ALCANCE DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
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Para realizar una auditoria administrativa en cualquier tipo de empresa, se debe iniciar por
un examen y una evaluación integral de los problemas, causas y la posible solución de los
mismos.
La Auditoria Administrativa puede llevarse a cabo en una función especifica, en un
departamento, grupo de Departamentos, a una División o grupo de Divisiones o de una
empresa en su totalidad.
Algunas auditorias abarcan una combinación de dos o mas áreas, además de comprender
entre otros aspectos:
▪ Objetivos, políticas, procedimientos, programas , presupuestos, estrategias , estructuras,
▪ Jerarquías, autoridad, comunicaciones, control, recursos humanos, recursos materiales,
cuadro de cargos, documentos normativos de gestión
▪ Clima organizacional, cultura organizacional, procesos, etc.
LA AUDITORIA DEL PROCESO ADMINISTRATIVO
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LA AUDITORIA I PROCESO
ADMINISTRATIVA, N PROCESAL
ADMINISTRATIVO
INVESTIGA, REVISA, T
EVALUA E
R FUNCIONAL AREAS
N
O PUESTOS
ANALITICO CARGOS
EMPRESA TIEMPOS

E
X
T
E DEMANDA
R MEDIO
PRECIOS
N AMBIENTE
COMUNICACIÓN
O
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Muchas Gracias