“2022 – LAS MALVINAS SON ARGENTINAS”

BUENOS AIRES, 24 de octubre de 2022

I. Y VISTAS:

Las presentes actuaciones sumariales, caratuladas “CAPUTO HERMANOS

SOCIEDAD ANONIMA” que llevan el Nº correlativo 1.741.563 y Nº de trámite
9.466.702, iniciadas el 13 de Octubre de 2022, de cuyas constancias surge;

1. Ante la enorme y lógica repercusión pública derivada de los

acontecimientos sucedidos el día 1º de Septiembre de 2022, en que se intentó
llevar a cabo un intento de homicidio de la Sra. Vicepresidenta de la Nación, Dra.
Cristina E. Fernández de Kirchner y las investigaciones realizadas en el fuero
criminal, que supuestamente involucran a la sociedad “CAPUTO HERMANOS
SOCIEDAD ANONIMA” en la celebración de ciertos contratos comerciales con
algunas de las personas humanas que integran un grupo denominado
“REVOLUCION FEDERAL” y que implicó para dicha compañía un importante
desembolso de fondos que son objeto de investigación, esta INSPECCIÓN
GENERAL DE JUSTICIA llevó a cabo un minucioso examen respecto de la
constitución y funcionamiento de dicha sociedad, teniendo en cuenta la existencia
en este Organismo de alguna documentación societaria referida a la sociedad
CAPUTO HERMANOS SA y a la actuación que a la misma le cupo en torno al
cumplimiento de las cargas y obligaciones que a las sociedades anónimas le
impone, respecto de este Organismo, las leyes 19550, 22315 y la Resolución
General IGJ nº 7/2015, todas ellas tendientes a facilitar el control que la
INSPECCION GENERAL DE JUSTICIA debe ejercer sobre el funcionamiento de la
referida compañía:

De dichas constancias surgen los siguientes datos:

a. La sociedad CAPUTO HERMANOS SOCIEDAD ANONIMA fue constituida

mediante escritura pública nº XXX, del protocolo del escribano CC del 3 de Junio
de 2004, siendo sus socios fundadores los Sres., FLNC, hoy de 62 años de edad,
casado con MVMG, con domicilio real en ese momento en XXX, Escobar, Provincia
de Buenos Aires y HLPC, hoy de 61 años, casado con FMC, con el mismo domicilio
real, ambos hijos de LNC y MRD. El plazo de duración de dicha sociedad fue
establecido en el plazo de 99 años a contar de su inscripción en el Registro
Público; el objeto social es el desarrollo de actividades inmobiliarias, financieras,
de importación y exportación de bienes; el capital social fue establecido en la
suma de pesos 12.000 ( el capital mínimo de las sociedades anónimas para ese
entonces ), dividido en 12.000 acciones nominativas no endosables, suscriptas e
integradas por ambos socios por partes iguales ( 6.000 acciones cada uno ). La
administración se puso en manos de un directorio integrado por uno a cinco

1
 “2022 – LAS MALVINAS SON ARGENTINAS”

miembros, con mandato por tres ejercicios. El estatuto previó la prestación de una
garantía de pesos 100 para cada director. Se prescindió de la sindicatura; se fijó el
día 31 de diciembre de cada año como fecha de cierre de cada ejercicio y el
directorio quedó integrado por dos directores, el accionista HLPC como Presidente;
FLNC como Vicepresidente y la hermana de ambos, RPC como única directora
suplente. La sede social fue fijada en el estatuto en XXX CABA, donde los
directores fijaron su domicilio especial. La sociedad fue inscripta en el Registro
Público el 2 de Julio de 2004 al Nº XXX, Libro 25 de Sociedades por Acciones.

b. Por escritura pública nº XXX del protocolo del mismo escribano, CC, del 4
de Julio de 2006, se transcribieron una serie de actas de asambleas y de directorio
celebradas entre los años 2004 y 2006. El primer acto societario trascripto es una
reunión de directorio celebrada el 10 de Mayo de 2005, en la cual participaron los
dos directores titulares de la sociedad, F y H Caputo. En ella se decidió convocar a
una asamblea general ordinaria y extraordinaria unánime para el día 20 de Mayo
de 2005, para tratar los temas previstos en el artículo 234 inciso 1º de la ley
19550, sin redactar ni transcribir la memoria correspondiente. A dicha
asamblea participaron ambos socios y se aprobaron los estados contables cerrados
el 31 de Marzo de 2005. En cuanto a sus resultados, el aludido ejercicio arrojó
pérdidas, sin aclararse su monto en el acta de directorio y de asamblea – y se
resolvió, siempre por unanimidad, “absorber las pérdidas de acuerdo con las
normas legales en vigencia”. Se aprobó la gestión de los directores, no obstante la
prohibición prevista por el artículo 241 de la ley 19550 que veda a los directores
aprobar como accionistas su propia gestión y se votó, siempre por unanimidad, la
no remuneración de los directores. Se redujo el número de directores a uno, por
renuncia del director HLPC, y se designó a FNLC como director titular único y
presidente y a RPC ( hermana de ambos ) como directora suplente de la sociedad.
Asimismo y en dicha asamblea se reformó el estatuto social para adaptarlo al
régimen de garantías de los directores por entonces previsto por la IGJ. Fue una
asamblea unánime y participaron ambos accionistas como titulares de 6.000
acciones cada uno de ellos. Dicha designación de directores fue inscripta en el
Registro Público de Comercio el día 30 de Junio de 2006 al Nº XXX del Libro 32 de
Sociedades por Acciones.

c. El 11 de Marzo de 2016, esto es, diez años después de la última

inscripción registral de sus autoridades, se inscribió en el Registro Público, al
Nº XXX del Libro 78 de Sociedades por Acciones, la designación de su nuevo
directorio, elegido en la asamblea general ordinaria unánime del 22 de Mayo de
2015, en la cual también se aprobaron los estados contables correspondientes al
ejercicio cerrado el 31 de Marzo de 2015 y se aprobó ”absorber el resultado del
ejercicio de acuerdo con las normas legales en vigencia” – sin precisar si el
resultado del ejercicio fue positivo o negativo, omitiendo toda cifra al

2
 “2022 – LAS MALVINAS SON ARGENTINAS”

respecto. Se aprobó la gestión del único director y presidente FNLC, votando éste
su propia gestión, en infracción a lo dispuesto por el artículo 241 de la ley 19550 y
se propuso la no fijación de honorarios para el único director interviniente en
dicho ejercicio. Se eligió al mismo FNLC como único director y presidente del
directorio y a HLPC como director suplente. A dicha asamblea participaron los
mismos accionistas con la misma cantidad de acciones ( 6.000 acciones cada uno
). Es importante destacar que en el expediente administrativo obra el “dictamen
profesional” previsto por la Resolución IGJ nº 7/2015, que fue firmado por el
escribano CC, quien dejó expresa constancia que el domicilio real del director
FNLC se encuentra en la calle XXX de San Isidro, Provincia de Buenos Aires y del
director suplente, HLPC en el mismo country XXX mencionado en el estatuto
original. Asimismo, el escribano CC certificó que la sede social efectiva se
encuentra en XXX CABA, informando que el último directorio inscripto en la
Inspección General de Justicia fue registrado el 30 de Agosto de 2016, diez años
antes.

d. El 20 de Mayo de 2016 se inscribió en el Registro Público a cargo de la

Inspección General de Justicia el cambio de sede social a XXX de CABA, resuelta
en la reunión de directorio ( sin número ) celebrada el 30 de Mayo de 2015. Sin
embargo, al certificar el escribano CC la firma del único director que participó de
dicha reunión de directorio, FNLC, como presidente de ese órgano, manifestó
expresamente que la sede social se encontraba en XXX, CABA,
certificación que tiene fecha 9 de Mayo de 2016, esto es, un año después de la
celebración de aquella reunión de directorio en la cual se decidió el traslado de la
sede social a XXX y en cuyo dictamen profesional, suscripto por el mencionado
escribano, éste dejó constancia que el efectivo funcionamiento de la
sociedad se encontraba en XXX CABA. La inscripción de este cambio de sede
social se registró al Nº XXX del Libro 79 de Sociedades por Acciones.

e. Finalmente, por escritura pública Nº XXX del 25 de Junio de 2021, del

protocolo de la escribana IMC, a la cual compareció como presidente de la
sociedad CAPUTO HERMANOS SA el Sr. FLNC, se protocolizaron los siguientes
actos societarios: a) Acta de directorio del 5 de Febrero de 2021, en la cual
compareció FLNC como único director titular, quien decidió la modificación de la
sede social “actual” de XXX CABA a XXX CABA, autorizándose a los escribanos IC y
CC para inscribir dicho cambio de sede. b) El acta de directorio del 5 de Abril de
2021, en la cual se decidió convocar a una asamblea general ordinaria unánime de
accionistas, para aprobar los estados contables, así como los resultados del
ejercicio cerrado el 31 de marzo de 2020, la consideración de la gestión del
directorio y la fijación de sus retribuciones y la elección de autoridades; c)
Finalmente, el acta de la asamblea general ordinaria unánime del 11 de Mayo de
2021 en la cual participaron sus dos únicos accionistas, F y HC, cada uno con

3
 “2022 – LAS MALVINAS SON ARGENTINAS”

6.000 acciones de un capital social de pesos 12.000; se aprobaron los referidos

estados contables. En cuanto a sus resultados, se aprobó que “…se observe el
resultado de acuerdo con las normas legales en vigencia”; se aprobó la gestión del
directorio con el voto del mismo y único director, FC, en contravención con lo
dispuesto por el artículo 241 de la ley 19550 y se aprobó a pedido de los
accionistas no remunerar al directorio; Se designó como único director titular y
presidente a FLNC como presidente y a HLPC como director suplente, quienes
aceptaron el cargo, fijando ambos como domicilio especial el de XXX CABA. El
dictamen profesional del procedimiento fue firmado por la escribana IMC, y el
cambio de autoridades y sede social fue inscripta el 30 de Julio de 2021 al número
XXX, del libro 103 de sociedades por acciones.

2. Desde su misma constitución, la sociedad CAPUTO HERMANOS

SOCIEDAD ANONIMA no registró nunca sus estados contables en esta
INSPECCION GENERAL DE JUSTICIA, a pesar de lo dispuesto por el artículo 67
último párrafo de la ley 19550 y el pago de las tasas anuales de inspección solo
fueron abonadas desde los años 2005 al 2008, sin abonar tasas posteriores. Por
tales motivos, la sociedad CAPUTO HERMANOS SA fue incluida por este
Organismo dentro del listado de las “sociedades inactivas”.

3. El día 17 de Octubre del 2022, ante el cúmulo de irregularidades

advertidas por esta INSPECCION GENERAL DE JUSTICIA, respecto del
funcionamiento de la sociedad de marras, se dispuso, con la firma del suscripto,
llevar a cabo ese mismo día una visita de inspección a la sociedad CAPUTO
HERMANOS SA, a efectos de verificar el cumplimiento del artículo 325 del Código
Civil y Comercial de la Nación así como también el cumplimiento de las
obligaciones establecidas por los artículos 154/156 de la Resolución General IGJ
Nº 7/2015 y Decisión Administrativa Nº 46/2001, siendo designados para llevar a
cabo la misma la contadora LR y el contador MR, quienes presentaron el informe
que obra a fs. 76 de las presentes actuaciones, que resulte conveniente transcribir
a continuación: “Por medio del presente informamos que en el día de la fecha los
Inspectores Contador MR, CF, junto con la Jefa del Departamento Control
Contable de Sociedades Comerciales, contadora LR, nos constituimos en la sede
social inscripta de la sociedad Caputo Hermanos SA, sita en XXX de la Ciudad
Autónoma de Buenos Aires, en virtud del trámite Nº 9466702 – Actuación
sumarial, con el fin de llevar a cabo una visita de inspección a los efectos de
solicitar la exhibición de todos los libros rubricados o autorizados de la sociedad
Caputo Hermanos SA, y la acreditación de la presentación de los estados contables
con su documentación relacionada conforme lo establecen los artículos
154,155,156 de la Resolución General IGJ nº 7/2015, como así también el pago de
la Tasa Anual. Se destaca que esta entidad nunca presentó sus estados contables
con la documentación relacionada desde su constitución en el año 2004, y la

4
 “2022 – LAS MALVINAS SON ARGENTINAS”

última tasa anual abonada es del año 2008. A tales efectos se procedió a tocar
timbre en XXX del domicilio ut supra mencionado, y nos respondió una señorita
quien no se identificó y nos informó que no nos podía dejar pasar, aunque nos
presentamos como funcionarios de la Inspección General de Justicia. Llamamos
por segunda vez y no nos contestaron. Ante la imposibilidad de llevar adelante
nuestra función, en dicho acto se procedió a labrar acta, en tres ( 3 ) ejemplares
de un mismo tenor, la cual fue notificada dejando un ejemplar debajo de la
puerta, otro pegado en la pared y otro sn el expediente de Actuación Sumarial; en
dicha acta se dejó constancia que la sociedad deberá presentar en el plazo de 48
horas los Libros Rubricados o autorizado con copia de los mismos, acreditar la
presentación de los Estados Contables y pago de las Tasas Anuales, todo ello ante
la Inspección General de Justicia, Departamento Control Contable de Sociedades
Comerciales, sito en Paseo Colón 285, quinto piso de la Ciudad Autónoma de
Buenos Aires, dentro del horario de 9,30 a 13,30 horas, con la aclaración de que
dicha presentación deberá ser realizada por el Representante Legal o
apoderado, con poder suficiente para responder ante este Organismo. Se
tomado fotografías de la notificación efectuada, a efectos de acreditar la misma,
las cuales se adjuntan al expediente de Actuación Sumarial junto al acta”. Dra.
LMR. Jefe del Departamento de Control Contable de Sociedades Comerciales.
Inspección General de Justicia.

4. El 19 de Octubre de 2022 se presentó, adjuntando copia del poder

judicial y de gestiones administrativas de la sociedad CAPUTO HERMANOS SA el
abogado MGyZ, acreditando el pago de las tasas anuales correspondientes a los
años 2015 a 2021, que la referida sociedad había procedido a abonar un
día después de la visita de inspección y un día antes de la presentación
por dicha sociedad de la documentación requerida por este Organismo
de Control. Basta reparar las copias de los comprobantes de pago de la
Tasa Anual que obran a fs. 82 a 88 de estas actuaciones sumariales, que
lucen todas ellas, el día 18 de Octubre de 2022 como fecha de su pago.

En cuanto a la documentación societaria acompañada por la sociedad

CAPUTO HERMANOS SA a su escrito del 19 de Octubre de 2022, ella consiste en
las copias de los siguientes libros rubricados: 1) Actas de asambleas y directorio;
2) Depósito de Acciones y Registro de Accionistas; 3) Registro de Accionistas,
exhibiendo en ese acto los originales a fines de las autoridades de esta Inspección
General de Justicia pudieran cotejar que las copias acompañadas coinciden con las
originales; 4) Las copias de las rúbricas de los libros contables ( IVA COMPRAS,
IVA VENTAS, INVENTARIO Y BALANCES Y DIARIO ), aclarándose en dicha
presentación, no obstante, que “dado que la totalidad de la información aún no ha
sido pasada a estos libros, les solicitamos tengan a bien otorgarnos un plazo de 10
días hábiles, para presentar los referidos libros con dicha información. Por último,

5
 “2022 – LAS MALVINAS SON ARGENTINAS”

la sociedad CAPUTO HERMANOS SA dejó constancia, con respecto a los estados

contables, que se adjuntaba a la referida presentación, copia certificada de los
mismos por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas ( años 2016 a 2022 ),
solicitando se otorgue un plazo de 10 días hábiles para presentar esos estados
contables de la sociedad mediante el programa aplicativo que provee la IGJ.

5. A fs. 272/276 de estas actuaciones, obra el informe elaborado por la

Contadora LMR, Jefa del Departamento de Control Contable de este Organismo,
que lleva fecha 19 de Octubre de 2022, cuyas conclusiones es importante
transcribir textualmente: “CONCLUSION: 1) Impidieron el ingreso de los
Inspectores al domicilio legal inscripto por lo que no se pudo realizar la visita de
inspección ordenada; 2) En el plazo establecido en el acta de fecha 17 de Octubre
de 2022, se presentó el apoderado de la sociedad, respondiendo parcialmente lo
solicitado por la citada acta:
a) Si bien se exhibieron los libros legales y se acompañaron copia simple de
los mismos, NO SE EXHIBIERON LOS LIBROS CONTABLES Y NO SE
ACOMPAÑARON COPIAS.
b) La sociedad adeuda la presentación en el Organismo de los estados
contables y documentación relacionada desde el año de su inscripción hasta la
fecha y solo acompañó copia simple de los estados contables desde el año 2016 a
2021. Los de los años 2018 a 2021 no tienen la firma del presidente de la
sociedad y en el año 2021 tampoco tienen firma de auditor.
c) Si bien el Auditor, en su informe de fecha 9 de Junio de 2022, informa
que los Estados Contables surgen de los registros contables llevado en sus
aspectos formales de acuerdo con las normas legales, en la nota presentada por la
sociedad el día 19 de Octubre de 2022, se solicita prórroga manifestando que “la
totalidad de la información contable aún no ha sido pasada en los libros
contables”;
d) Según el sistema informático del Organismo, la sociedad cuenta con la
rúbrica de tres libros Diario, dos Libros Inventario y Balances, dos Libros IVA
Compra y dos Libros IVA Ventas.
e) Los suscriptos han solicitado la totalidad de los libros rubricados o
autorizados pero no se exhibió ningún libro contable; por lo tanto, se entendería
que existe un atraso considerable en las registraciones de la sociedad.
La sociedad abonó las tasas de los años 2015 a 2021, quedando impagas
las tasas de los años 2009 a 2014.
3) En lo que respecta a las preguntas relacionadas con las registraciones y
libros de los fideicomisos y de que sociedades FC es presidente, el apoderado
respondió que no sabe”.

6
 “2022 – LAS MALVINAS SON ARGENTINAS”

II. Y CONSIDERANDO:

1. Teniendo en consideración todas las constancias documentales obrantes

en este Organismo de Control pertenecientes a la sociedad CAPUTO HERMANOS
SA y fundamentalmente los incumplimientos incurridos por la misma respecto a las
obligaciones y cargas que dicha compañía – como toda sociedad por acciones –
tienen para con la INSPECCIÓN GENERAL DE JUSTICIA, sumado todo ello a la
actuación negativa de las autoridades de la sociedad, de no autorizar la inspección
ordenada el día 17 de Octubre del corriente, y finalmente, merituando las graves
omisiones incurridas en la presentación efectuada por el apoderado de la sociedad
el día 19 del corriente, resulta necesario, en los términos del artículo 301 inciso 2º
de la ley 19550, efectuar las siguientes consideraciones:

a) Desde su misma constitución, acaecida en el año 2004, esto es, hace

más de 18 años, la sociedad CAPUTO HERMANOS SA jamás presentó sus estados
contables a esta Inspección General de Justicia, incumpliendo con lo dispuesto por
los artículos 67 in fine de la ley 19550 y arts. 154 a 156 de la Resolución General
IGJ nº 7/2015, lo cual evita a este Organismo de Control llevar a cabo el examen
de los estados contables anuales de la sociedad y priva a los terceros de la
posibilidad de conocer los balances y demás documentación contable prevista
obligatoriamente por los artículos 61 a 66 de la ley 19550, lo cual afecta
gravemente el tráfico mercantil.

b) Dicha sociedad ha incumplido permanentemente con lo dispuesto por el

artículo 60 de la ley 19550, de claro y evidente interés para conocimiento de
terceros, y que requiere la inscripción de la renovación del directorio cada vez que
una asamblea ordinaria de la sociedad así lo resuelve. En el caso de autos, la
sociedad CAPUTO HERMANOS SA solo inscribió sus autoridades originales en el
año 2004, el directorio electo en los años 2005 y 2015 ( quince años después ) y
2021, incumpliendo con dicha registración los años 2007, 2010, 2013 y 2018.

c) La sociedad CAPUTO HERMANOS SA se encuentra totalmente

infracapitalizada, pues jamás aumentó su capital social, que hoy continúa siendo
de pesos 12.000, que es una suma absolutamente insignificante para
cumplir con las funciones de productividad y garantía que cumple el
capital social de toda sociedad anónima y que la jurisprudencia de nuestros
tribunales comerciales ha destacado como actuación susceptible de aplicar la
solución del artículo 54 tercer párrafo de la ley 19550, declarando la inoponibilidad
de su personalidad jurídica con todos los efectos que ello supone respecto del
patrimonio de sus socios.

7
 “2022 – LAS MALVINAS SON ARGENTINAS”

d) Conforme lo ha acreditado este Organismo, la sociedad CAPUTO

HERMANOS SA es parte fiduciaria de dos fideicomisos: “Fideicomiso Santa Clara al
Sur” y “Espacio Añelo”, constituidos en los años 2013 y 2019 respectivamente,
que nunca fueron inscriptos en el Registro Público a cargo de esta
INSPECCIÓN GENERAL DE JUSTICIA a pesar de lo expresamente
resuelto por este Organismo en la Resolución General IGJ nº 33/2020
del 31 de Julio de 2020, que obliga a los otorgantes de dichos contratos
a llevar a cabo su registración en este registro público. Por otro lado, el
estatuto de la sociedad mencionada, no incluye en su objeto su actuación como
fiduciaria en contratos de fideicomiso, lo que es imprescindible atento la
naturaleza y efectos emergentes de dicho contrato, todo lo cual torna aplicable lo
dispuesto por el artículo 58 de la ley 19550, en cuanto dispone que la
inoponibilidad a terceros de los actos notoriamente extraños al objeto social.

e) La sociedad CAPUTO HERMANOS SA ha inscripto en este Organismo el

traslado de su sede social en tres oportunidades, en fechas muy posteriores a la
realización de la correspondiente mudanza, en clara infracción a lo dispuesto por
el artículo 11 inciso 2º de la ley 19550.

f) Las asambleas de la referida sociedad cuyas constancias obran en este

Organismo ( asambleas del 20 de Mayo de 2005, 22 de Mayo de 2015 y 11 de
Mayo de 2021 y en las cuales se aprobaron estados contables y los temas
previstos en el artículo 234 inciso 1º de la ley 19550 ), exhiben irregularidades de
suma gravedad, como por ejemplo, la total falta de información sobre los
resultados obtenidos en los ejercicios que eran objeto de consideración, así como
el destino de dichos resultados. Del mismo modo, los directores – o director único
– desde el año 2005, el Sr. FNLC que desempeña ese cargo hasta el día de la
fecha . votó su propia gestión como director de CAPUTO HERMANOS SA en
contradicción con lo dispuesto por los artículos 241 y 248 de la ley 19550,
haciendo éste renuncia a su derecho a percibir honorarios como director, así como
lo hizo el socio y director HLPC en el único ejercicio que fue integrante titular del
directorio ( 2004 ).

2. En cuanto a la documentación contable agregada por la sociedad

CAPUTO HERMANOS SA en su escrito de fecha 19 de Octubre del corriente año,
que corresponde a los estados contables correspondientes a los ejercicios 2016 a
2022, ellos revelan las siguientes características ( i ) Ninguno de ellos cuenta con
el contenido de la memoria previsto por el artículo 66 de la ley 19550, con lo cual
se incumple con el deber de informar a terceros datos esenciales en torno a la
actividad y resultados de la sociedad; ( ii ) La sociedad acumula sus ganancias en
la cuenta de “otras reservas” obrantes en el “Estado de Evolución del Patrimonio
Neto” de cada uno de sus estados contables, sin distribuir dividendos a sus socios

8
 “2022 – LAS MALVINAS SON ARGENTINAS”

y, cuando sus resultados arrojan pérdidas ( ejercicios cerrados el 31 de Marzo de

2016; 31 de Marzo de 2020 y 31 de Marzo de 2022 ), ellas en todos los casos se
acumulan en la cuenta de “resultados no asignados” del mismo capítulo de los
estados contables, infringiendo el procedimiento previsto por el artículo 316 de la
Resolución General IGJ nº 7/2015, sin absorber las cuentas positivas del
patrimonio, a pesar de que dicha cuenta estuvo en rojo durante varios ejercicios; (
iii ) No se hace la menor referencia a la inversión en fideicomisos, a pesar de que,
desde el año 2013 estaba en vigencia el contrato de “Fideicomiso Santa Clara al
Sur”, en la cual la sociedad Caputo Hermanos SA actuaba como sociedad
fiduciaria; ( iv ) Los únicos socios de la entidad, Sres. F y HC estaban registrados
en el pasivo como deudores de la sociedad por millonarias sumas de dinero, lo
cual fue registrado en los estados contables hasta el ejercicio cerrado el 31 de
Marzo de 2019. ( v ) Dentro del pasivo y hasta el ejercicio cerrado el 31 de Marzo
de 2019, el hermano de ambos accionistas, el Sr. LC, de sonada actuación como
funcionario en el Poder Ejecutivo del gobierno 2015/2019, figuraba como acreedor
de la sociedad en calidad de prestamista por la suma de pesos 200.000 ( vi ) En
algunas oportunidades, las notas de los estados contables no fueron abiertas,
englobándose determinados y cuantiosos pasivos en una cuenta denominada
“deudores varios”, dentro de las cuales, en otros estados contables, figuraban las
deudas de los socios F y HC ( estados contables correspondientes al ejercicio
cerrado el 31 de Marzo de 2018 ); ( vii ) En el ejercicio cerrado el 31 de Marzo de
2020, el único directorio y accionista, FNLC apareció en el activo social como
acreedor por la suma de pesos 1.842.857,45, así como una cuenta denominada
“Anticipo Aniello” por la suma de pesos 73.948, que podría estar relacionado con
el Fideicomiso “Espacio Aniello” constituido en el año 2019 con la sociedad
“Caputo Hermanos SA” en calidad de parte fiduciaria; ( viii ) En los estados
contables correspondientes al ejercicio cerrado el 31 de Marzo de 2021 el pasivo
con el director y accionista FC ascendió a la suma de pesos 9.118.012,84 y en ese
mismo ejercicio fue cancelada la deuda con LC, que a la fecha ascendía a la suma
de pesos 409.164,26. ( ix ) Finalmente, y respecto del ejercicio cerrado el
31 de Marzo de 2022, los datos más relevantes de sus estados contables
fueron los siguientes: el activo total disminuyó a la suma de pesos
41.706.382,15; la pérdida sufrida por la sociedad ascendió a la suma de
pesos - 722.587,22; la referida compañía registraba reservas libres o
facultativas por la suma de pesos 29.679.164,48 y la cuenta “resultados
no asignados – era negativa en la suma de pesos 1.351.678,27; el
patrimonio neto de la sociedad Construcciones Caputo SA ascendía a la
suma de pesos 28.949,77 y la cuenta del mencionado FC en el pasivo
social, englobado en la cuenta “otras deudas”, descendió de la suma de
pesos 14. 142.642,47 a la suma de pesos 3.846.462,77. Se recuerda que
dichos estados contables – como ninguno de ellos desde la constitución de la
sociedad – fue acompañado a la Inspección General de Justicia, que, en ejercicio

9
 “2022 – LAS MALVINAS SON ARGENTINAS”

de su control de legalidad, hubiera adoptado concretas medidas ante la

comprobación de tan graves irregularidades.

3. Pero además de los estados contables presentados parcialmente por la

sociedad CAPUTO HERMANOS SA ante la Inspección General de Justicia el día 19
de Octubre próximo pasado – pues dicha sociedad omitió adjuntar los balances
correspondientes a los ejercicios 2004/2015 -, esta compañía acompañó a ese
escrito las copias de los libros societarios, mas no los libros contables, adjuntando
de éstos solo sus carátulas y pidiendo prórroga para su presentación posterior.

Las copias de los libros de actas de asambleas y directorio obran a fs. 149 a
218 de estas actuaciones y ofrecen las siguientes características: a) Dichas actas
no han sido numeradas y el libro presenta innumerables blancos y huecos, lo cual
contradice lo dispuesto por el artículo 54 inciso 2º del Código de Comercio (
aplicable hasta el año 2015 ) y por los artículos 324 y 325 del Código Civil y
Comercial de la Nación ( de aplicación obligatoria a partir del 1º de Agosto de
2015 ), que prohíbe, respecto de los libros, “dejar blancos que puedan utilizarse
para intercalaciones o adiciones entre los asientos” ( art. 324 inciso b),
prescribiendo asimismo el artículo 325 del mismo ordenamiento unificado que “Los
libros y registros contables deben ser llevados en forma cronológica”. Por otro
lado, se ha advertido la existencia de actas de la misma reunión de directorio y
asambleas que han sido transcriptas dos veces en el mismo libro, sin las
aclaraciones que hubieran explicado esa manera de proceder.

Ninguna de las actas de asambleas que tratan los estados contables de

ejercicio ilustra al lector sobre el resultado concreto del ejercicio y cuando hay
pérdidas, no se indica su monto. Del mismo modo, jamás se detalla el destino de
las ganancias o de las pérdidas, limitándose en todos los casos a expresar lo
siguiente: “Consideración del resultado del ejercicio: El Sr. Presidente propone que
el resultado del ejercicio se absorba de acuerdo con las normas legales en
vigencia, lo cual es aprobado por unanimidad”, lo cual constituye una frase que
carece de toda validez y que contradice lo dispuesto por los artículos 68, 224, 234
inciso 1º y 249 de la ley 19550.

Del mismo modo y como prueba concluyente de la irregularidad en que se

desenvuelven los órganos de gobierno y administración de la sociedad CAPUTO
HERMANOS SA, jamás en toda la historia de la misma, se ha resuelto adjudicar
suma alguna de retribución al directorio, lo cual colisiona con el carácter oneroso
de ese cargo, y brinda un importante indicio del carácter de dicha compañía.
Precisamente, en todas las asambleas celebradas por la sociedad, al tratarse la
gestión de los directores, se inserta la siguiente fórmula: “ Consideración de la
gestión del directorio durante el citado ejercicio y fijación de sus remuneraciones:

10
 “2022 – LAS MALVINAS SON ARGENTINAS”

El Sr. FNLC toma la palabra y propone que se apruebe la gestión del directorio, así
como también manifiesta la no fijación de remuneraciones para el mismo”,
propuesta que es siempre aprobada por unanimidad del mismo director FC, que
incluso vota como accionista su propia gestión, a pesar de lo dispuesto por los
artículos 241 y 248 de la ley 19550, que imponen al director la prohibición de
votar su propia gestión. Es importante retener que el Sr. FNLC se desempeñó
como único director titular de CAPUTO HERMANOS SA desde el año 2005 hasta la
actualidad.

En cuanto al pago de dividendos, a los cuales la ley 19550 se refiere en sus

artículos 1º, 68, 224 y concordantes, como uno de los requisitos fundamentales de
toda sociedad comercial, nunca una asamblea de accionistas de CAPUTO
HERMANOS SA, desde la misma constitución de la sociedad, en el año 2004, se
produjo distribución alguna de dividendos, pues de existir ganancias, ellas fueron
trasladadas a la cuenta de reservas libres o facultativas, denominadas “otras
reservas” conforme surge del Estado de Evolución del Patrimonio Neto de cada
uno de los estados contables, que en los correspondientes al ejercicio cerrado el
31 de Marzo de 2021 – últimos acompañados a la IGJ – exhibían la millonaria
suma de pesos 29.679.164,48, sobre la cual nadie exigió su distribución, que,
como es sabido, constituye la causa final de todo contrato de sociedad. Como
contrapartida y como también ya hemos señalado, las pérdidas no absorbían las
cuentas positivas del patrimonio neto, sino que se acumulaban ejercicio tras
ejercicio, las cuales, de modo tal que al 31 de Marzo de 2021 ascendían a la suma
de pesos 1.351.679,27. Como es sabido, dicha práctica es reprimida
expresamente por la Resolución General IGJ nº 7/2015 en su artículo 316.

En lo que se relaciona con las actas de directorio, que conforme la

documentación acompañada por la sociedad CAPUTO HERMANOS SA, la última de
ellas se corresponde con la reunión del 11 de Mayo de 2021. En el libro de actas
de ese órgano se han transcripto 68 actas, de las cuales 36 de ellas, esto es, más
de la mitad, no se refieren a ningún hecho, negocio o actuación societaria
determinada, sino que solo se deja constancia que se cumple de esa manera con
lo dispuesto por el artículo 267 de la ley 19550, que, como es sabido, dispone que
“El directorio se reunirá, por lo menos, una vez cada tres meses, salvo que el
estatuto exigiere mayor número”, lo cual constituye una actuación insostenible,
pues mal puede “celebrarse” una reunión de directorio solo para dejar constancia
que se cumple de esa manera con dicha disposición legal. Ello aconteció con las
reuniones de directorio celebradas los días 10 de Agosto de 2006, 10 de
Noviembre de 2016, 9 de Febrero de 2007, 10 de Marzo de 2008, 27 de Junio de
2008, 19 de diciembre de 2008, 20 de Marzo de 2009, 24 de Julio de 2009, 19 de
Octubre de 2009, 19 de enero de 2009, 1 de Septiembre de 2010, 1 de diciembre
de 2010, 10 de Marzo de 2011, 13 de Octubre de 2011, 10 de enero de 2012, 12

11
 “2022 – LAS MALVINAS SON ARGENTINAS”

de Noviembre de 2012, 11 de Febrero de 2013, 2 de Septiembre de 2013, 3 de

Noviembre de 2013, 2 de Septiembre de 2014, 9 de diciembre de 2014, 2 de
Marzo de 2015, 2 de Septiembre de 2016, 9 de diciembre de 2016, 2 de Marzo de
2017, 12 de Septiembre de 2017, 19 de diciembre de 2017, 2 de Marzo de 2018,
2 de Agosto de 2018, 2 de Noviembre de 2018, 1 de Febrero de 2019, 2 de
Agosto de 2019, 1 de Noviembre de 2019, 1 de Febrero de 2020, 5 de Agosto de
2020 y 5 de Noviembre de 2020.

De las restantes 32 actas de directorio, 15 transcriben la convocatoria a las

asambleas ordinarias celebradas anualmente, y solo las restantes ofrecen algún
motivo de interés, aunque en ningún momento se informa sobre los
fideicomisos “Fideicomiso Santa Clara al Sur” y el “Fideicomiso Espacio
Añelo”, sobre cuya constitución, transferencia fiduciaria, cuentas o
resultados no se le dedica una sola acta de directorio. Solo encontramos
referencia a algún contrato de fideicomiso, en el cual la sociedad CAPUTO
HERMANOS SA asumió el carácter de fiduciaria, en el acta de directorio del 18 de
Septiembre de 2007, en la cual se hace referencia a la celebración de un contrato
de fideicomiso para el desarrollo de un club de campo en la localidad de San
Vicente, denominado “Fideicomiso Santa Rita” en calidad de fiduciaria. Asimismo,
en el acta de directorio del 10 de diciembre de 2007, se habla de la participación
de la sociedad concernida en los fideicomisos “Santo Domingo” y “Cruz del Sur”,
en la misma calidad. Por su parte, en el acta de directorio del 20 de Marzo de
2016 que se le había ofrecido a la sociedad “CAPUTO HERMANOS SA” participar
como fiduciaria en un emprendimiento denominado “Fideicomiso Elcano”,
propuesta de terceros cuya identificación se omite que fue aceptada,
designándose a FNLC – presidente, único director y accionista de dicha sociedad –
el carácter de “oficial de cumplimiento”. Pero lo único destacable de todo ello
es que ningún acta de directorio ilustró ni transcribió el contenido del
contrato de fideicomiso, su domicilio, sus fiduciantes, beneficiarios ni
fideicomisarios, así como tampoco los bienes fideicomitidos transferidos
fiduciariamente a Caputo Hermanos SA, a lo cual tampoco se hace
referencia en ninguno de los estados contables.

Tampoco deja de sorprender el hecho de que la referida sociedad trasladó

dos veces su sede social, conforme surge de las actas de directorio del 30 de
Mayo de 2015 y 5 de Febrero de 2021, sin transcribir el respectivo contrato de
locación, sus garantías, valor de la locación o el carácter con el cual iba dicha
sociedad, CAPUTO HERMANOS SA a ocupar dichas propiedades, en pleno Barrio
Norte de esta Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Es importante ilustrar al
respecto que conforme ha tomado conocimiento esta INSPECCIÓN GENERAL DE
JUSTICIA, dicha sociedad ocupa o comparte las mismas oficinas que la EC, cuyo
titular, el escribano CC, es el escribano que interviene en todos las actuaciones

12
 “2022 – LAS MALVINAS SON ARGENTINAS”

notariales que tiene a la sociedad CAPUTO HERMANOS SA como protagonista,

ocupándose del respectivo “dictamen profesional” en la mayoría de los trámites
que dicha sociedad lleva a cabo en este Registro Público. Es también de
importancia destacar que la EC goza de importante prestigio en esta Ciudad,
habiéndose desempeñado, el escribano CC como presidente del Colegio de
Escribanos de la Capital Federal durante parte del gobierno del Ingeniero Mauricio
Macri.

Finalmente, refuerzan las irregularidades que se advierten en el

funcionamiento de la sociedad “CAPUTO HERMANOS SA”, el hecho de que, por
acta de directorio del 10 de Abril de 2012, se resolvió que dicha sociedad se
hiciera cargo de la fianza el contrato de alquiler de la vivienda de su presidente,
FNLC, sita en la calle XXX, Boulogne, Provincia de Buenos Aires, asumiendo dicha
compañía el carácter de “garante, avalista y principal pagador”, de las obligaciones
locativas asumidas por su presidente y único director, lo cual constituye un acto
contrario a lo dispuesto por los artículos 58 y 273 de la ley 19550 y revela – una
vez más – el nivel de ilegitimidad en que se desenvuelve dicha compañía.

4. Todo lo expuesto lleva a la evidente conclusión por parte de esta

INSPECCIÓN GENERAL DE JUSTICIA que existen importantes presunciones e
indicios de que la sociedad “CAPUTO HERMANOS SA” puede configurar una
sociedad simulada, siendo ésta compañía solo un instrumento formal que utilizan
los hermanos FNLC y HLPC para llevar a cabo sus negocios personales, con la
participación de la hermana de ambos, RPC, que supo ocupar, en alguna
oportunidad, el cargo de directora suplente de dicha sociedad.

Para llegar a dicha conclusión se han tomado en cuenta los siguientes

hechos que conforman importantes indicios y presunciones, que, como es sabido,
constituyen las pruebas más concluyentes y acabada de la existencia de la
simulación de un acto jurídico:

4.1. La sociedad CAPUTO HERMANOS SA incumplió todas las cargas

registrales previstas por la ley 19550 y por la Resolución General IGJ Nº 7/2015
para las sociedades anónimas en particular y para todas las sociedades en
general. Así, la aludida sociedad nunca acompañó sus estados contables a esta
INSPECCION GENERAL DE JUSTICIA desde su constitución hasta la fecha;
tampoco inscribió regularmente la designación y cesación de sus directores y
registró su cambio de sede social en forma muy posterior a la efectiva mudanza.
Tampoco abonó las tasas anuales de inspección desde el año 2008, pretendiendo
engañar a este Organismo en su escrito del 19 de Octubre de 2022, invocando el
pago de las tasas correspondientes a los ejercicios 2015/2021, cuando ese pago lo
efectuó, en forma conjunta, un día antes de su presentación, el día 18 de Octubre

13
 “2022 – LAS MALVINAS SON ARGENTINAS”

próximo pasado, cuando ya estaba intimado por este Organismo para hacerlo, en
la diligencia personal llevada a cabo el 17 de Octubre de 2022.

4.2. La sociedad nunca aumentó su capital social, siendo el mismo de pesos

12.000, lo cual resulta incomprensible y contrario a la función de garantía del
capital social, máxime cuando la sociedad CAPUTO HERMANOS SA tiene inserto en
su estatuto un objeto amplio y costoso, como lo son las actividades inmobiliarias,
financieras, de importación y exportación. Ello la convierte en una sociedad
infracapitalizada, con los efectos que se derivan del artículo 54 último párrafo de la
ley 19550, sin perjuicio de destacar que dicha sociedad además, realiza
activamente actuaciones no previstas en el estatuto social, como lo es formar
parte de los contratos de fideicomiso. La inexistencia de aumentos de capital social
con su correspondiente reforma de estatuto son suplidos, en la práctica, con
permanentes préstamos dinerarios efectuados a dicha sociedad por sus únicos dos
socios – y a veces por terceros, como el Sr. LC -, como lo revelan los estados
contables correspondientes a los ejercicios 2016/2021, acompañados a la IGJ con
el escrito de fecha 19 de Octubre de 2022, a requerimiento expreso y perentorio
de este Organismo de Control.

4.3. Las actas de directorio son falsas, simuladas y se destacan

fundamentalmente por la falta concreta de información sobre la gestión del
directorio. Son actas absolutamente formales e ilegítimas, porque no cumplen la
función para las cuales los artículos 73 y 249 de la ley 19550 prevén la confección
de dichos instrumentos. Las pocas actas que se dedican a ilustrar sobre algún
negocio o actividad de la sociedad brillan por su total parquedad y en algunos
casos, exhiben negocios ilícitos, como el caso de que la sociedad CAPUTO
HERMANOS SA resuelve abonar los alquileres de la vivienda particular de su socio,
presidente y único director, FNLC.

4.4. No existen actas de directorio que se refieran a la constitución,

funcionamiento y resultados de los fideicomisos “Santa Clara al Sur”, constituida
en el año 2013 y “Espacio Añelo”, constituido en el año 2019, ni hay ninguna
referencia a los mismos en los estados contables acompañados por la sociedad
fiduciaria CAPUTO HERMANOS SA. presentados por ésta el día 19 de Octubre de
2022 a esta Inspección General de Justicia. Con respecto a otros fideicomisos en
los cuales participa dicha sociedad, solo hay brevísimas referencias en las actas de
directorio a su participación como fiduciaria en los respectivos contratos, sin
aportar otros datos, como las partes de dicho contrato o la naturaleza y valor de
los bienes fideicomitidos.

4.5. Las actas de asambleas son formularias, pues todas son unánimes y
tienen exactamente la misma redacción, en todas las cuales se aprueban por

14
 “2022 – LAS MALVINAS SON ARGENTINAS”

unanimidad todas las decisiones adoptadas, participando el único director de la

sociedad en dichos actos asamblearios y votando en favor de su gestión, lo que se
encuentra prohibido expresamente por la ley 19550 ( arts. 241 y 248 ). Nunca se
ilustra sobre los resultados de la sociedad, limitándose el acta a informar la
existencia – en su caso – de pérdidas, pero sin informar el monto y el destino de
las mismas, infringiendo expresas normas de la Inspección General de Justicia.

4.6. Los accionistas jamás perciben dividendos y los administradores

renuncian a su derecho a ser remunerados en todos y cada uno de los ejercicios
de la sociedad. Las ganancias, cuando las hay, se acumulan en una millonaria
cuenta de reservas libres o facultativas que nunca se distribuyen entre sus
accionistas en concepto de dividendos ni se capitalizan mediante el
correspondiente aumento del capital social.

5. Es claro, en consecuencia, que “CAPUTO HERMANOS SOCIEDAD

ANONIMA” es una sociedad que carece de toda transparencia e incumple en forma
deliberada con todas las cargas que mantiene con la Inspección General de
Justicia, a los fines – con toda seguridad - de evitar el conocimiento, por parte de
este órgano de control, de los terceros interesados y del tráfico mercantil en
general, de cualquier dato que pudiere resultarles de interés.

6. Que de conformidad con lo dispuesto por el art. 301 inciso 2º de la ley

19550, existe un claro interés público comprometido en extender la fiscalización
estatal de forma permanente a la sociedad “CAPUTO HERMANOS SOCIEDAD
ANONIMA” en función a su actuación totalmente irregular y opaca, su reticencia
de aportar su documentación legal y contable ante este registro público, y la casi
nula información que surge de su libros sociales y contables. Cabe recordar que
nuestro país forma parte activa del Grupo de Acción Financiera Internacional
(GAFI) que impone al Estado Argentino y a sus organismos de control que forman
parte del Estado Nacional prevenir, investigar y eventualmente sancionar la
utilización de sociedades (u otras estructuras jurídicas) como vehículos para el
financiamiento de grupos terroristas. En este orden de ideas cabe señalar que
conforme ya es de público conocimiento “CAPUTO HERMANOS SOCIEDAD
ANONIMA” tendría vinculación comercial y financiera con algunas de las personas
humanas que integran un grupo denominado “REVOLUCION FEDERAL” que
violentamente difunde proclamas o sostiene actividades en contra nuestro régimen
democrático de gobierno.

Que, la DIRECCIÓN DE SOCIEDADES COMERCIALES ha tomado la

intervención de su competencia.

15
 “2022 – LAS MALVINAS SON ARGENTINAS”

Que la presente resolución se dicta conforme lo dispuesto por los artículos

301 y 302 de la Ley N° 19.550, artículos 6, 7, y 21 inciso a) de la Ley N° 22.315.

Por todo lo expuesto, existiendo interés público comprometido en el caso (

art. 301 inciso 2º) de la ley 19550, corresponde adoptar las medidas que en
derecho resultan pertinentes, y en consecuencia,

EL INSPECTOR GENERAL DE JUSTICIA

RESUELVE:

ARTÍCULO 1º: Disponer la fiscalización estatal limitada de la sociedad CAPUTO

HERMANOS SA por parte de esta INSPECCIÓN GENERAL DE JUSTICIA conforme
los términos del artículo 301 inciso 2º de la ley 19550.

ARTÍCULO 2º: Otorgar una prórroga a la referida sociedad, de cinco días hábiles
a contar de la fecha de notificación de la presente resolución, a los fines de que la
sociedad CAPUTO HERMANOS SA exhiba a esta INSPECCIÓN GENERAL DE
JUSTICIA la totalidad de sus libros de comercio y acompañe copia de sus
constancias al Departamento de Control Contable de este Organismo, en la
persona de su Jefa. Dra. LMR.

ARTÍCULO 3º: Aplicar una multa a la sociedad CAPUTO HERMANOS SA y sus

directores en forma solidaria de Pesos CIEN MIL ($ 100.000) por cada uno de los
estados contables de CAPUTO HERMANOS SA (ejercicios finalizados al 31/3/2005,
31/3/2006, 31/3/2007, 31/3/2008, 31/3/2009, 31/3/2010, 31/3/2011, 31/3/2012,
31/3/2013, 31/3/2014, 31/3/2015, 31/3/2016, 31/3/2017, 31/3/2018, 31/3/2019,
31/3/2020, 31/3/2021 y 31/3/2022) cuya presentación omitió ante este organismo
de control.

ARTÍCULO 4º: Notifíquese en el día la presente resolución a la sociedad CAPUTO

HERMANOS SA en su sede social de XXX de esta Ciudad Autónoma de Buenos
Aires.

ARTÍCULO 5º: Regístrese y oportunamente archívese.

RESOLUCIÓN PARTICULAR I.G.J. N°: 0001251

16