UNIVERSIDAD NACIONAL DANIEL ALCIDES CARRION

 
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y CONTABLES
 
ESCUELA DE FORMACIÓN PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD

Curso: AUDITORIA GUBERNAMENTAL

CASO PRACTICO DE INFORME DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO DE LA MUNICIPALIDAD

PROVINCIAL DE OYON
 
Docente:Mg. Abraha, BONILLA MIGO
 
Integrantes:

 HEREÑA JIMENEZ, Lesly

 NESTARES bARRETO, Jhosilin
 CARDENAS FERRUZO, Isabel
 MUÑOZ ATENCIO, Alexander

TURNO: X “C 2022
JEFE DE OCI CCP. JESUS
CASTILLO PAREDES
I N D I C E D E L I N F R M E D E A U D I TO R I A D E C U M P L I M I E N TO
 ANTECEDENTES

ORIGEN OBJETIVOS MATERIA EXAMINADA ALCANCE BASE LEGAL

OBJETIVOS
Descripción de la materia a
GENERAL
examinar

OBJETIVOS
ESPECIFICOS
 MATERIA Características Procedimientos de los procesos de selección de
EXAMINADA especificas de la
materia a examinar contratación de servicios.

ADS n°009-2015-MPO/CEP “Servicio de

reparación parcial a todo costo del
Cargador Frontal CAT 938-G propiedad de
la Municipalidad Provincial de Oyon”

ADS n°015-2015-MPO/CEP “Servicio de

reparación del Tractor Oruga CAT Montos elevados en la contratación de servicio por
D6M/XL de la propiedad de la reparación de maquinaria
Municipalidad Provincial de Oyon”

ADS n°017-2015-MPO/CEP “Servicio de

alquiler de maquinarias y otros para el Datos relevantes La entidad cuando no utiliza sus unidades da en
proyecto por administración directa
denominada: Creación de la loza deportiva alquiler para obtener ingresos; sin embargo, la
y muro de contención colindante a la
recaudación por este concepto es menor a lo que la
Municipalidad de Cochamarca, Distrito de
Cochamarca, Provincia de Oyon-Lima”, entidad invierte en la reparación de las unidades
del periodo de 2 de enero al 31 de
diciembre de 2015. vehiculares
 Los requerimientos para la contratación de los servicios por
reparación y alquiler de maquinarias, son efectuados por la Unidad de
Requerimiento Maestranza y por la Gerencia de Desarrollo Urbano y Rural de
acuerdo a sus necesidades.

Presidente del Comité Especial Permanente una vez recibida la

documentación convoca a los demás miembros para la instalación
Procedimientos para la respectiva, dejando constancia en actas.
Contratación del Servicio El Comité Especial elabora las Bases y eleva a Alcaldía para su
aprobación con Resolución.

MATERIA El responsable del área coordina con el proveedor del servicio: el dia,
ahora y los momentos de la prestación del servicio.
EXAMINADA De la Utilización del El Gerente de Desarrollo Urbano y Rural y comunidad de Maestranza
Servicio informa el Gerente Municipal, la conformidad del servicio y el monto
pagarse de acuerdo al contrato.

que los comprobantes de pago carecen de sello y visación de control interno y

Estado Situacional
del jefe de la oficina de contabilidad, la difusión del otorgamiento de buena pro
fue registrado fuera de fecha como la suscripción de los contratos se realizaron
fuera de plazo establecidos como los expedientes de contratación se encuentran
incompletos y que la gerencia de desarrollo urbano y rural cómo efectuar (Área
Usuaria) requerimiento de alquiler de maquinarias tardíamente

Los elementos que denotarían riesgos inherentes en la presente auditoría

Riesgos -
de cumplimiento son los siguientes:
Carencia de normativa que regule la contratación de servicios sobre reparación y alquiler de
Inherentes maquinaria.
- Falta de evaluación y control por parte de los responsables, encargados de la
documentación de contratación de servicios.
- Falta de evaluación y control por parte de los responsables, encargados de los documentos
que establecen las condiciones al momento de efectuar el pago.
- Falta de control en la elaboración de contratos y adendas.
 ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

Norma de Creacion • Ley n° 24330, el 05 de

noviembre de 1985

finalidad es representar al vecindario promover una adecuada prestación

de los servicios públicos local y de desarrollo integral sostenible y
Naturaleza y Finalidad de la Entidad
armónico de su circunscripción; cuyo actividad y funcionamiento en el
sector público se regula de las disposiciones vigentes, leyes y la
constitución política del Perú

- Proporcionar al ciudadano el ambiente adecuado, para la

Funciones
satisfacción de sus necesidades básicas.
- Organizar el desarrollo urbanístico de la Provincia.
 Misión
Promover el desarrollo socioeconómico
de la localidad a través de una
administración honesta como eficiente y
eficaz como brindando un servicio de
SÍNTESIS DEL calidad y un excelente trato al público.
ALCANCE DEL
PLAN
Visión
ESTRATÉGICO
La Municipalidad Provincial de Oyon es un
gobierno local, democrático, representativo,
planificador y concertador que lidera y contribuye
a elevar la calidad de vida de la población urbana y
rural de la Provincia, priorizando la preservación
del medio ambiente y la aplicación de sistemas
tecnológicos avanzados.
INFORME DE AUDITORIA N° 002-2017-2-2961

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
DEL PERÍODO AUDITADO
El presupuesto Institucional de Apertura (PIA) del año 2015 fue
aprobado mediante Resolución de Alcaidía 304-2014.XMPO
de 17 de diciembre de 2014 por 8 550 089,00 el cual
posteriormente fue modificado resultado el Presupuesto
Institucional (PIM) por el importe de S/ 17, 150 563.00

El presupuesto Institucional
ejecutado del año 2015; se
muestra en el cuadro

Fuente: Evaluaciones presupuestales - G

Elaboración: Comisión Auditora
PIM: Presupuesto Institucional
PE: Presupuesto Ejecutado
 La normativa que reguló las actividades de la entidad edil,
Base Legal: referente a la contratación de servicios de las ADS n° 009-
2015-MPO/CEP, ADS n° 015-2015-MPO/CEP y ADS n° 017-
2015-MPO/CEP, periodo 2015, son las siguientes:

Ley n° 27815, Código de Ética de la Función Pública, publicada

Normas generales el 12 de agosto de 2002.

Constitución Política del Perú

de 1993, promulgada el 30 de
diciembre de 1993.

Ley n°. 27972, "Ley Orgánica de Municipalidades y

Normas de Creación y
modificatorias".
Funcionamiento
Ley n°:28411, Ley General del Sistema Nacional de
Normas presupuestales Presupuesto, publicada el 08 de diciembre de 2004.

Ley n° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y

Normas sobre contrataciones de la Contraloría General de la República, publicado el 23 de
julio de 2002
 Durante el desarrollo de 'la auditoria no se comunicaron
Comunicación de las desviaciones de
desviaciones de cumplimiento al no identificarse hechos
cumplimiento
observables.

El desarrollo de la auditoria de cumplimiento, no se identificó hechos,

acciones o circunstancias que pudieran ser revelados en este rubro

Aspectos relevantes dela

auditoría
Durante la ejecución de la Auditoria de Cumplimiento, existieron
limitaciones para el desarrollo de nuestro trabajo, debido a la demora
excesiva en la entrega de la información relevante para la presente
auditoría, así como algunos requerimientos no fueron proporcionadas a la
fecha, por parte de las diferentes áreas usuarias de la entidad.

DEFICIENCIAS DE
CONTROL INTERNO
Como resultado de la evaluación realizada
a la contratación de servicios de las ADS
n. 0 009-2015- MPO/CEP, ADS n: 015-
2015-MPO/CEP y ADS n.0 017-2015-
MPO/CEP, periodo 2015; se determinó las
siguientes deficiencias de control interno.
Como resultado de la auditoria de cumplimiento, respecto a la verificación
de las Normas de Control Interno aprobadas con Resolución de Contraloría
n° 320-2006-CG de 30 de octubre de 2006, en concordancia con lo
dispuesto en la Ley n° 28716 "Ley de Control Interno de las Entidades del
Estado",
1. EXISTEN COMPROBANTES DE PAGO DE CONTRATACIÓN DE
SERVICIOS, QUE CARECEN DE SELLO Y VISACIÓN DE CONTROL
INTERNO Y DEL JEFE DE LA OFICINA DE CONTABILIDAD
2. LA DIFUSIÓN DEL OTORGAMIENTO DE LA BUENA PRO DE LOS
PROCESOS DE SELECCIÓN ADS NO 009-2015-CEP/MPO/SERVICIO,
ADS N0015-2015-CEP/MPO/SERVlClO Y ADS NO
017-2015-CEP/MPO/SERVICIO FUE REGISTRADO FUERA DE LA
FECHA ESTABLECIDA
3. LA UNIDAD DE LOGÍSTICA, SERVICIOS GENERALES Y CONTROL
PATRIMONIAL PARA LOS PROCESOS DE SELECCIÓN ADS NO 015-
2015-CEP/MPO/SERVICIO Y ADS NO 017-2015. CEPIMPOISERVICIO,
NO ADVIRTIÓ EL INCUMPLIMIENTO DE LOS PLAZOS
ESTABLECIDOS PARA SUSCRIBIR LOS CONTRATOS DERIVADOS DE
LOS PROCESOS DE SELECCIÓN
 Normas básicas para la información y comunicación

La comunicación externa de la entidad debe orientarse a asegurar

que el flujo de intercambio de información con los clientes,
usuarios y ciudadanía en general, se lleve a cabo de manera
segura, correcta y oportuna, generando confianza e imagen
positivas a la entidad."

Comunicación externa

El hecho expuesto ocasiona que la entidad no tenga la garantía que

el proveedor pueda concluir el servicio en el plazo establecido.
4. EXPEDIENTE DE ÇONTRATACIÓN DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN ADS N O 009-2015CEPIMPO/SERVICIO, ADS N O
015-2015-CEP/MPO/SERVICIO Y ADS N O 017-2015CEPIMPO/SERVICIO INCOMPLETOS, FALTANDO INCLUIR AL
EXPEDIENTE LOS CONTRATOS, COMPROBANTES DE PAGO, ADDENDAS Y OTROS DOCUMENTOS PRODUCTO DE LÁS
ACTUACIONES REALIZADAS

De la revisión selectiva efectuada a la documentación referida a los

procesos de selección ADS n.0 009-Ž015-CEP/MPO/SERVlClO,
ADS n.0 015-2015-CEP/MPO/SERVICIO y ADS n.0
017-2015CEP/MPO/SERVICIO del periodo 2 de enero al 31 de
diciembre de 2015, la Comisión Auditora evidencio que la Unidad de
Logística, Servicios Generales y Control Patrimonial no incluyo a los
expedientes de contrataciones: Los contratos y comprobantes de pago
de los desembolsos realizados a los proveedores.

Asimismo, para el proceso de contratación ADS n.0

015-2015-CEP/MPO/SERVICIO faltó incluir en el
expediente de contratación la Addenda n. 0 002 al
Contrato n. 0 0053-2015-MPO de 14 de junio de
2015, Acta de entrega de cargador frontal CAT 938G
de 07 de julio del 2015, Carta n. 0 003-2015HTS S
A.C. de 12 de junio de 2015.
 Normas básicas para la información y
comunicación

Archivo institucional
El hecho expuesto; pone en riesgo
El titular o funcionario designado debe establecer y aplicar políticas y procedimientos de la confiabilidad de los documentos
archivos adecuados para la preservación de los documentos e información de su utilidad o por
requerimiento técnico o jurídico, tales como los informes y registros contables, que se encuentran fuera del
administrativos y de gestión, entre otros, incluyendo las fuentes de sustento. expediente y la utilidad de los
expedientes de contratación al no
encontrarse completo, limitando el
La importancia del mantenimiento de archivos institucionales se pone de
manifiesto en la necesidad de contar con evidencia sobre la gestión para una seguimiento y control posterior de
adecuada rendición de Cuentas. los procesos de contrataciones.

02 Corresponde a la administración establecer los procedimientos y las políticas que deben

observarse en la conservación y mantenimiento de archivos electrónicos, magnéticos y físicos
según el caso, con base en las disposiciones técnicas y jurídicas que emiten los órganos
competentes y que apoyen los elementos del sistema de control interno."
 TARDÍO REQUERIMIENTO DEL ÁREA USUARIA PARA EL ALQUILER DE MAQUINARIAS DE

LA OBRA CREACIÓN DE LOSA DEPORTIVA Y MURO DE CONTENCIÓN COLINDANTE A LA MUNICIPALIDAD DE CO

DESCRIPCION DE QUIPOS UNIDAD CANTIDAD PRECIO PRECIO

Mediante Informe n. 0 00707-2015- Y,MAQUINARIAS REFERENCIAL SI PARCIAL SI

MCA-GDUR/MPO, de 24 de MIRAS Y JALONES HM 21.60 5.00 108.00

noviembre 2015, el Sr. Marco Antonio
MEZCLADORA DE HM 18.71 20.00 374.20
Cajaleórï Asencio, gerente de Desarrollo CONCRETO DE 9-11 P3

Urbano y Rural, solicita al Sr. Jesús CAMION VOLQUETE 6M3 HM 133.07 140.00 18629,80
 
Alberto Sánchez Brioso, gerente SOLDADORA EL CTRICA HM 27.49 20.00 549.80
Administración y Finanzas, el alquiler DE225 AMPERIOS
COMPRESORA NEUMATICA HM 139.17 98.00 13,638.66
de equipos y maquinarias para el 87HP 250-330 PCM
proyecto denominado "Creación de losa COMPACTADORA VIBR TIPO HM 24.47 20.00 489.40
PLANCHA 4 HP
deportiva y muro de contención MARTILLO NEUMATICO DE HM 278.34 8.00 2,226.72
colindante a la “Creacion de losa 25 KG

deportiva y muro de S/ 43 741,38 VIBRADOR DE CONCRETO 4

HP 1.35"
HM 17.92 10.00 179.20

incluido IGV, con la siguiente PLANCHA COMPACTADORA HM 355.68 20.00 7,113.60

descripción: TEODOLITO HM 21.60 20.00 432.00

COSTO TOTAL       43,741.38

Que, de acuerdo al Cuaderno de Obra, el Ing. Miguel Natanael Vera Caparachin,
Residente de Obra y el Ing, Carlos Titó Aldave Barrenechea, Supervisor de Obra,
informaron según los asientos Pl 02 que se da inicios a los trabajos de la Obra el 26 de
noviembre de 2015, dos (2) días antes de efectuado el. requerimiento por el área usuaria,
tal como se menciona en líneas anteriores, a Sabiendas que el Órgano Encargado de
Contrataciones para ejecutar un proceso de selección Adjudicación Directa Selectiva
desde su convocatoria hasta la suscripción de contrato se demora aproximadamente no
menor a trece (13) días hábiles.
Lo expuesto demuestra que no se cumplió con lo establecido en la siguiente normativa:
- Resolución de Contraloría n.0 320 —2006 — CG, que aprueba Normas de Control
Interno
 Asignación de autoridad y responsabilidad

Es necesario asignar El funcionario designado Todo el personal que labora

claramente al personal sus debe tomar las acciones en las entidades del Estado
deberes y necesarias para garantizar debe asumir sus
responsabilidades, así como que el personal que labora responsabilidades en relación
de información, niveles y en la entidad tome con las funciones y autoridad
reglas de autorización, así conocimiento de las asignadas al cargo que ocupa.
En ese sentido, cada
como los límites de su funciones y autoridad funcionario o servidor
autoridad. asignadas al cargo que público es responsable de sus
ocupan. Los funcionarios y actos y debe rendir cuenta de
servidores públicos tienen los mismos."
la responsabilidad de
mantenerse actualizado en
sus deberes y
responsabilidades
demostrando preocupación
e interes en el desempeño
de su labor.
 Normas básicas para las actividades de control gerencial

Procedimiento de autorización y aprobación

• La responsabilidad por cada proceso, • El hecho expuesto se ha producido

actividad o tarea organizacional debe • La situación antes por la negligencia del área usuaria —
ser específicamente asignada y Gerencia de Desarrollo Urbano y
formalmente comunicada al descrita pone en Rural al no efectuar el requerimiento
funcionario ejecución de los
procesos, actividades, o lareas debe riesgo el oportunamente.

contar con los funcionarios con el

rango de autoridad respectivo."
cumplimiento de
las metas
programadas por el
área usuaria.
 INFORME DE AUDITORIA N°002-2017-2-2961
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE OYON, LIMA
“CONTRATACIÓN DE SERVICIOS A TRAVÉS DE LAS ADS NO 009-2015-
MPO/CEP, ADS NO 0152015-MPO/CEP Y ADS NO 017-2015-MPO/CEP"

La auditoría de cumplimiento a la Municipalidad Provincial de Oyón,

corresponde a un servicio de control posterior programado en el Plan Anual
I.INTRODUCCION de Control 2017, del Órgano de Control Institucional, tuvo como objetivo
general determinar si la contratación de servicios a través de las ADS N°.
009-2015-MPO/CEP, ADS N°. 0 015-2015-MPO/CEP y ADS n. O 017- 2015-
MPO/CEP, se realizó de acuerdo a la normativa vigente, disposiciones
internas y estipulaciones contractuales; comprende el periodo 2 de enero al 31
de diciembre de 2015. La comisión de auditora comunicó el inicio de la
auditoría con Oficio N° 018-2017-OCI/MPO de 17 de abril de 2017.
 
III. OBSERVACION

Durante el desarrollo de la auditoria de cumplimiento

no se han identificado observaciones.
 conclusiones
Existen comprobantes de pago de contratación de servicios,
que carecen de sello y visación de Control Interno y Jefe de
la Oficina de Contabilidad, incumpliendo las Normas de
Control Interno, aprobado con Resolución de Contraloría n.
0 320-2006-CG, ocasionando que los comprobantes no
estén legalmente autorizados, producto de la negligencia del
encargafo de control interno o quien haga sus veces y de la
Unidad de Contabilidad.
La difusión del otorgamiento de la buena pro de los procesos de
selección ADS n.0 009-2015CEPIMPO/SERVICIO, ADS n.0 015-
2015-CEP/MPO/SERVICIO y ADS n. O 017-2015-
CEP(MPO/SERVIÇIO fue registrado fuera de la fecha establecida,
incumpliendo las Normas de Control Interno, aprobado con
Resolución de Contraloría n.? 320-2006-CG, no permitiendo
asegurar la confiabilidad y la transparencia de la información
publicado en el portal SEACE (OSCE), producido por la falta de
control y negligencia del Comité Especial Permanente y del
responsable
de efectuar las publicaciones en el portal SEACE (OSCE).

Expediente de contratación de los procesos de Tardío requerimiento del área usuaria para el
La Unidad de Logística, Servicios Generales y
selección ADS n. 0 alquiler de maquinarias de la obra creación de
Control Patrimonial para los procesos de
009-2015-CEP/MPO/SERVICIO, ADS n.: 015- losa deportiva y muro de contención colindante
selección ADS N0
20151CEP/MPO/SERVlClO y ADS N O 017- a la Municipalidad de Cochamarca,
015-20i5-CEP/MPO/SERVlClO y ADS N O
2015-CEP/MPO/SERVICIO incompletos, incumpliendo las Normas de Control Interno,
017-2015-CEP/MPO/SERVICIO, no advirtió el
faltando incluir, al expediente los contratos, aprobado con Resolución de Contraloría n. 0
incumplimiento de los plazos establecidos para
comprobantes de pago, addendas y otros 320-2006-CG, poniendo en riesgo el
suscribir los contratos, incumpliendo las Normas
documentos, incluyendo las Normas de Control cumplimiento de las metas programadas por el
de Control Interno, aprobado con Resolución de
Interno, aprobado con Resolución de Contraloría área usuaria, producto de la negligencia al no
Contraloría n.0 320-2006-CG
n.0 3202006LCG efectuar el requerimiento oportunamente.
V. CONCLUSIONES

Como resultado de la auditoría de cumplimiento practicada a la Municipalidad Provincial de

Oyón, en uso de las atribuciones confenidas en el literal b) del artículo 150 de la Ley n.0 27785 -
Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República,
modifica por Ley n.0 29622, con el propósito de coadyuvar a la mejora de la capacidad y
eficiencia de la entidad en la toma de decisiones y en el manejo de sus recursos, se formulan las
recomendaciones siguientes:
AL SEÑOR ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE OYON

1. La Gerencia de Administración y Finanzas realice las acciones necesarias para fortalecer el control previo en la Unidad de Contabilidad,
para que se pueda tener certeza del buen uso de los recursos de la entidad
(Conclusión n.0 1)
2. El Gerente Municipal ordene al Comité Especial Permanente y al responsable de efectuar las publicaciones en el portal del SEACE
(OSCE), cumplir con los plazos que establece la Ley de Contrataciones del Estado, con la finalidad de asegurar confiabilidad y transparencia de
la información publicado en el portal del SEACE (OSCE) de los procesos de contratación convocados.
(Conclusión n.0 2)
3. La Gerencia de Administración y Finanzas, ordene a la Unidad de Logística, Servicios Generales y Control' Patrimonial implementar
mecanismos de control para el cumplimiento de los plazos establecidos en cada una de las etapas del proceso de selección.
(Conclusión n. 0 3)

4. La Gerencia de Administración y Finanzas ordene a la Unidad de Logística, Servicios Generales y Control Patrimonial elaborar el
expediente de contrataciones de los procesos de selección de bienes, servicios u obras, cumpliendo con todas las disposiciones legales
pertinentes, archivando todo lo, actuado, desde el requerimiento del área usuaria hasta la culminación del contrato (pago), incluyendo las ofertas
no ganadoras, a fin de que los documentos e información que tenga que sustentar la gestión de la Unidad de Logística, Servicios Generales y
Control Patrimonial de la para facilitar su correcta revisión y garantizar el seguimiento y control posterior.
(Conclusión n. 0 4)

5. El Gerente Municipal ordene a la Gerencia de Administración y Finanzas, elaborar los manuales de procedimientos y mecanismos de
control para que los requerimientos efectuados por las diferentes áreas de la entidad se realicen en forma oportuna.
(Conclusión n. 05)
VI. APÉNDICES
Durante el desarrollo de la auditoría de cumplimiento no se han identificado observaciones, por lo que
no se adjunta ninguna documentación.
Oyón, 29 de noviembre de 2017

Roberto Manuel Zevallos Alzamora Supervisor de comision

Jefe de comision

El Jefe del Órgano de Control Institucional de la Municipalidad Provincial de Oyón, que suscribe, ha
revisado el contenido del presente informe y lo hace suyo el contenido, permitiéndose elevarlo a las
instancias correspondientes para los fines pertinentes.

Oyón, 29 de noviembre de 2017

I. HECHOS OBSERVADOS
1. Deficiencia De Control Interno
Son los comprobantes de pago de
contratación de servicios, que
carecen de sello y visación de
Control Interno y jefe de la Oficina
de Contabilidad, incumpliendo las
Normas de Control Interno, aprobado
con Resolución de Contraloría N°
320-2006-CG, ocasionando que los
comprobantes no estén legalmente
autorizados, producto de la
negligencia del encargado de control
interno o quien haga sus veces y de
la Unidad de Contabilidad.
2. Deficiencia De Control Interno
La difusión del otorgamiento de la
buena pro de los procesos de
selección ADS N° 009-2015-
CEP/MPO/SERVICIO, ADS N°
015-2015-CEP/MPO/SERVICIO y
ADS N° 017-2015
CEP/MPO/SERVICIO fue
registrado fuera de la fecha
establecida, incumpliendo las
Normas de
Control Interno, aprobado con
Resolución de Contraloría n.0
320-2006-CG, no permitiendo
asegurar la confiablidad y
transparencia de la información
público en el portal SEACE
(OSCE).
2. Deficiencia De Control Interno
La Unidad de Logística, Servicios
Generales y Control Patrimonial
para los procesos de selección
ADS N°
015Q015-CEP/MPO/SERVICIO y
ADS N°
017-2015-CEP/MPO/SERVICIO,
no
advirtió el incumplimiento de los
plazos establecidos para suscribir
los contratos, incumpliendo
las Normas de Control Interno,
aprobado con Resolución de
Contraloría N° 320-2006-CG,
generando que la entidad, no tenga
la garantía que el proveedor pueda
concluir el servicio en el
plazo establecido.
4. Deficiencia De Control Interno

Expediente de contratación de los

procesos de selección ADS N° 4. Deficiencia De Control Interno
009-
2015CEP/MPO/SERVICIO, ADS Tardío requerimiento del área
N° usuaria para el alquiler de
015-2015-CEP/MPO/SERVICIO y maquinarias de la obra creación de
ADS N° 017-2015 losa
CEP/MPO/SERVICIO deportiva y muro de contención
incompletos, faltando incluir al colindante a la Municipalidad de
expediente los contratos, Cochamarca, incumpliendo las
comprobantes Normas de Control 'Interno,
de pago, addendas y otros
documentos, incumpliendo las
Normas de Control Interno.
 III. RECOMENDACIONES
PRINCIPALES
La Gerencia de Administración y Finanzas realice las acciones necesarias para fortalecer
el control previo en la Unidad de Contabilidad, p

El Gerente Municipal ordene al Comité Especial Permanente y al responsable de efectuar

las publicaciones en el portal del SEACE (OSCE), cumplir con los plazos que establece
la Ley de Contrataciones del Estado

La Gerencia de Administración y Finanzas, ordene a la Unidad de Logística, Servicios

Generales y Control Patrimonial implementar mecanismos de control para el cumplimiento de
los plazos establecidos

La Gerencia de Administración y Finanzas ordene a la Unidad de Logística, Servicios Generales

y Control Patrimonial elaborar el expediente de contrataciones de los procesos de selección de
bienes, servicios u obras, cumpliendo con todas las disposiciones legales pertinentes

El Gerente Municipal ordene a la Gerencia de Administración y Finanzas, elaborar los

Manuales de Procedimientos y mecanismos de control para que los requerimientos efectuados
por las diferentes áreas de la entidad se realicen en forma oportuna.