Portada

UNIVERSIDAD INTERAMERICANA PARA EL DESARROLLO

CAMPUS SAHUAYO
MATERIA DERECHO FINANCIERO
SEMANA #5
PROYECTO FINAL
DOCENTE LIC. RODRIGO CASTELLANO GOMEZ
ALUMNA REBECA CUEVAS JIMENEZ
QUINTO CUATRIMESTRE
LIC. DERECHO
ZAMORA MICHOACAN 21/04/2022

INDICE

pág. 1
Contenido
Portada...............................................................................................................................................1
INDICE................................................................................................................................................2
ACTIVIDAD FINAL.........................................................................................................................3
Introducción.......................................................................................................................................4
1.- INVESTIGACIÓN DOCUMENTAL. ETIMOLOGIA DEL DERECHO FINANCIERO..........5
SISTEMA FINANCIERO MEXICANO: HISTORIA Y EVOLUCIÓN...........................................5
DEFINICIÓN DEL DERECHO FINANCIERO................................................................................6
OBJETO DE DERECHO FINANCIERO..........................................................................................7
PRINCIPIOS DEL DERECHO FINANCIERO.................................................................................7
ANALISIS DE ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO..........................................................9
Situación en México.........................................................................................................................12
Aprendizajes esenciales que requieren los profesionales en la materia............................................14
CIBERGRAFIA...............................................................................................................................16

ACTIVIDAD FINAL

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Objetivo: El propósito de esta actividad es evaluar tus habilidades para aplicar los
principios del Derecho Financiero con el fin de valorar el contexto económico
mexicano y a su vez generar perspectivas basadas en la aplicación de los
recursos públicos.
Instrucciones: Elabora tu evidencia de aplicación de los aprendizajes obtenidos
en el curso, elaborando tu propuesta de análisis de la actividad financiera del
estado.

Introducción

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El presente trabajo es una descripción del inicio del derecho financiero un paseo
corto por su evolución e historia resaltando los puntos más importantes en la
historia.
Una definición cierta y completa de lo que hoy en día es el derecho financiero. Y
una descripción certera de sus principios.
Abarca los principios de dicho derecho basados en nuestra Constitución Política
de los Estados Unidos Mexicanos de manera que se explican cada uno de ellos.

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 1.- INVESTIGACIÓN DOCUMENTAL. ETIMOLOGIA DEL DERECHO
FINANCIERO

SISTEMA FINANCIERO MEXICANO: HISTORIA Y EVOLUCIÓN.

Desde mediados del siglo XIX el Sistema Financiero dio sus primeros pasos. Pasó
por momentos de tensión, como la Revolución Mexicana.

Incluso de confusión durante el surgimiento de los grupos financieros, ante la falta

de leyes que los regulara.

Gracias a este Sistema, la Bolsa Mexicana de Valores se define como el conjunto

orgánico de instituciones que generan, captan, administran, orientan y dirigen el
ahorro y la inversión en el contexto político-económico que brinda nuestro país,
hoy podemos hacer una transacción en línea, comprar productos que cotizan en el
mercado bursátil o retirar dinero de un banco.

Está integrado por entidades normativas y reguladoras, como la SHCP, Banxico o

la Condusef; operativas, entre las que están los intermediarios y grupos
financieros; y las de apoyo, como la Academia Mexicana de Derecho Financiero
Bursátil o las Calificadoras de Valores.

Aquí un repaso de su historia. Línea del tiempo

1864: Inicia la banca en México con el establecimiento en la Ciudad de México de

la sucursal del banco británico The Bank of London, México and South América.

1881: Fundación del Banco Nacional Mexicano con capital del Banco Franco
Egipcio con sede en París.

1895: Nace la Bolsa de México. Corredores capitaneados por Francisco A. Llerena

y Luis G. Necochea fundaron la sociedad con ese nombre. Se inaugura la Bolsa
de México.

1897: Se promulga la Ley de Instituciones de Crédito con tres modelos bancarios:

bancos de emisión con la facultad de emitir billetes, bancos hipotecarios y bancos

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refaccionarios. Hasta antes de la Revolución había 24 bancos de emisión, dos
hipotecarios y cinco refaccionarios.

1917: En el artículo 28 de la Constitución se promulga que en México la facultad

de emitir billetes es exclusiva para un Banco único de Emisión, que quedaría bajo
el control del Gobierno. Cimientos para el Banco de México.

Antes y después del Banco de México

1925: Se funda el Banco de México.

1975: Se consolida la Bolsa Mexicana de Valores e incorpora a las bolsas de

Guadalajara y Monterrey.

1982-1988: El ahorro financiero pasó de representar 32% del PIB en 1982 a 40%
en 1988.

1992: La Secretaría de Hacienda abrió la oportunidad para que se establecieran

en México nuevos bancos múltiples. Se abren, al menos, 19 nuevas instituciones
privadas.

Hacia la modernidad

1999: El mercado se vuelve electrónico, se acaban las operaciones de viva voz.

ocaranza, c. (). Sistema Financiero Mexicano: historia, evolución y retos. []. Recuperado
de https://thevisionary.finamex.com.mx/the-visionary/sistema-financiero-mexicano-historia-
evolucion-y-retos-1a-parte

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DEFINICIÓN DEL DERECHO FINANCIERO
¿Qué es el derecho financiero?
El derecho financiero es un conjunto de normas jurídicas que regulan las relaciones
públicas, que surgen en el proceso de formación, distribución y utilización de los fondos
monetarios (recursos financieros) del Estado y de las autoridades locales, necesarios para
el cumplimiento de sus tareas.

OBJETO DE DERECHO FINANCIERO

El objeto del derecho financiero son las relaciones públicas que surgen en el curso de
las actividades financieras del gobierno estatal y local, es decir, la educación, la
distribución y el uso de los fondos.
Por lo tanto, el tema del derecho financiero es
una relación social que surge en el proceso de
las actividades del Estado para la educación
sistemática, la distribución y el uso de los fondos
monetarios centralizados y descentralizados para
el cumplimiento de sus objetivos.

MÉTODO DE DERECHO FINANCIERO

El principal método de reglamentación financiera
y jurídica son las órdenes de poder público a algunos participantes en las relaciones
financieras por parte de otros que actúan en nombre del Estado y que tienen las
facultades pertinentes a este respecto. Este método es también característico de otras
ramas del derecho, como la administrativa. Pero en el derecho financiero es específico en
su contenido concreto, así como en el círculo de organismos autorizados por el Estado
para actuar en el poder.

Los detalles del derecho financiero se revelan con mayor detalle al compararlo y
diferenciarlo de otras ramas del derecho.
Debido a que el derecho financiero se aplica a una de las áreas de actividad del Estado,
está estrechamente relacionado con el derecho estatal (constitucional) y administrativo,
que abarca la organización y las actividades del Estado en su conjunto. Existe una
correlación entre ellos y los tipos de actividades estatales que se regulan en estas ramas
del derecho.

 La ley estatal (constitucional) establece las bases de la organización y las

actividades de las autoridades representativas y ejecutivas.
 El derecho administrativo regula las relaciones sociales en el ámbito de la
administración pública que ejercen las autoridades ejecutivas.
 El derecho financiero se aplica a ambos tipos de actividad del Estado, ya que la
actividad financiera puede ser realizada por ambos organismos.
 Legislación financiera: Un conjunto de actos normativos que contienen el derecho
financiero generalmente es definido con el término de legislación financiera.

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PRINCIPIOS DEL DERECHO FINANCIERO

Nuestra Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos en su artículo 31,

fracción IV, establece que es obligación de los mexicanos contribuir a los gastos
públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio
en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

 Principio de generalidad “son obligaciones de los mexicanos”. - Al

establecer de manera general las obligaciones de los mexicanos, lo que
resulta ser uno de los elementos principales del acto legislativo, ya que una
ley es general cuando tiene aplicación a todos los individuos que se
coloquen en el supuesto normativo.

 Principio de obligatoriedad “son obligaciones”. - La contribución a los

gastos públicos constituye una obligación de carácter público que encuentra
vinculación directa con la coercitividad con la que cuenta el fisco; este
principio se encuentra reiterado en el artículo 1° del Código Fiscal de la
Federación.

 Vinculación al gasto público “contribuir para los gastos públicos”. - “El

gasto público comprende todas aquellas erogaciones destinadas tanto a la
prestación de servicios públicos, como al desarrollo de la función pública
del Estado” Este principio a su vez constituye una obligación para el
Estado, que es el destinar las contribuciones únicamente a la satisfacción
de los gastos públicos, concepto que doctrinaria y constitucionalmente tiene
un sentido social y un alcance de interés colectivo.

 Principio de proporcionalidad “…de la manera proporcional…”. - A través

de este principio se distribuyen las cargas tributarias, tomando en
consideración la capacidad de pago individual de los contribuyentes, lo que
implica que sea en proporción a sus ingresos, mientras mayores sean los
ingresos del contribuyente el impuesto deberá incrementarse,

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 correspondiendo al legislador fijar la proporción en que las contribuciones
aumentarán.

 Principio de equidad “…y equitativa…”. - El Pleno de la Suprema Corte

de Justicia de la Nación ha establecido que, en base a este principio, los
contribuyentes de un impuesto que se encuentren en una misma hipótesis
de causación, deben guardar una idéntica situación frente a la norma
jurídica que lo regula, lo que implica que las disposiciones tributarias deben
tratar de manera igual a quienes se encuentren en una misma situación y
de manera desigual a los sujetos del gravamen que se ubiquen en una
situación diversa, para lo cual el legislador debe crear categorías o
clasificaciones de contribuyentes, sustentadas en bases objetivas que
justifiquen el tratamiento diferente entre una y otra.

 Principio de legalidad o reserva de ley “…que dispongan las leyes…”.

“Conforme a la división de poderes el acto legislativo es facultad del
Congreso de la Unión, razón por la cual él y sólo él podrá emitir leyes en
sentido formal y material”

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ANALISIS DE ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO
¿Cuál es el concepto de Estado?
El Estado es un concepto político referido a una forma de organización social, que
cuenta con instituciones soberanas, que regulan la vida de una cierta comunidad
de individuos en el marco de un territorio nacional.

La actividad financiera del Estado, se integra por 3 etapas esenciales:

1) el establecimiento de las contribuciones
2) la recaudación de ingresos
3) la administración de los recursos.

 Las contribuciones: El artículo 2 del Código Fiscal de la Federación (CFF)

dice que en México hay cuatro tipos de contribuciones: los impuestos, las
aportaciones de seguridad social, las contribuciones de mejoras y los
derechos. Es decir, los impuestos son un tipo de contribuciones, pero no
todas las contribuciones son impuesto

 La recaudación de ingresos ¿Cómo recauda ingresos el Estado?

Las entidades obtienen recursos propios a través de impuestos a la
producción, al comercio, sobre nómina y predial, por derechos (registro civil,
licencias y permisos), por productos (bienes muebles e inmuebles) y por
aprovechamientos (multas y recargos) locales.

 La administración de los recursos La administración de los

recursos económicos corresponde a la Secretaría de Planeación y
Finanzas del Estado, quien deberá liberar los recursos económicos a los
sujetos de esta Ley, de conformidad con el Decreto de Presupuesto de
Egresos del Estado y las disposiciones aplicables.

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Las finanzas públicas son la disciplina que se enfoca en la obtención de
ingresos, realización de gastos y gestión de la deuda pública de un Estado.

Esta rama de las finanzas se centra en dos frentes que son competencia del
Gobierno: la recaudación de impuestos y el gasto público. Dependiendo de
ambos, se puede generar un déficit público o superávit público. Si hay superávit
fiscal tendremos ahorro público. Por el contrario, si existe déficit, aumentará la
deuda pública.

Las finanzas públicas deben tener como uno de sus objetivos principales un
presupuesto público sostenible en el tiempo. Es decir, no debería generarse una
deuda pública que en el largo plazo obligue, por ejemplo, a elevar impuestos o a
recortar beneficios a los ciudadanos.

En ese sentido, parte de las tareas de las finanzas públicas es definir las
herramientas de financiamiento del Estado. Se puede optar, por ejemplo, por la
emisión de bonos soberanos.

Ingreso público

Por un lado, el Gobierno debe gestionar la recaudación de impuestos, tratando de

establecer un sistema con equidad impositiva. Es decir, se debe tratar el
contribuyente en función a su situación económica.

Para definir el sistema tributario se debe tomar en cuenta que una elevada carga
tributaria puede incentivar a que los ciudadanos realizan sus actividades
económicas en la informalidad. Esto, para evitar el pago de altos impuestos.

Gasto público

Por otro lado, las finanzas públicas también se encargan de la definición del
presupuesto estatal. Este debe buscar satisfacer, en principio, las necesidades
básicas de todos los ciudadanos, como salud, educación y seguridad.

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Asimismo, el Estado debe promover proyectos de inversión que eleven la
productividad del país en el largo plazo. Esto se da, por ejemplo, con el desarrollo
de infraestructura y con la inversión en innovación.

Debe tomarse en cuenta además que los ciudadanos se verán más incentivados a
pagar impuestos si perciben que el Estado usa los recursos recaudados en
beneficio de la población.

El Gobierno debe tomar entonces todo esto en consideración en la estructuración

del presupuesto estatal, que usualmente se hace cada año. Aunque también se
pueden desarrollar planes de periodos más largos, como quinquenales.

Guillermo Westreicher, 15 de febrero, 2020 Finanzas públicas. Economipedia.com

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Situación en México

En los últimos 15 años, los gobiernos que han estado al frente de México se han
enfrentado a diversas situaciones de corte nacional e internacional, lo que condujo
a la implementación de medidas que al compararse entre sí encuentran sus
diferencias (Cfr. Centro de Estudios de Finanzas Públicas, 2020).

“En el período comprendido entre 2006 y 2012, las finanzas públicas del país
enfrentaron básicamente dos factores negativos que impactaron la estabilidad
económica: la crisis financiera de 2009 y la influenza A(H1N1).

La suma de estos dos factores conllevó a un fuerte descenso de la actividad

económica, que a su vez supuso una reducción en los ingresos tributarios del
gobierno, adicionales a otros problemas, como la reducción en la producción
petrolera que desde 2004 había hecho mella en las finanzas públicas” (Ibídem).

https://unid.neolms.com/student_lesson/show/3351340?lesson_id=15309744&section_id=57393343

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Aprendizajes esenciales que requieren los profesionales en la materia

Si bien las funciones financieras, que incluyen contabilidad, impuestos y tesorería,

aún requieren de las habilidades básicas de un profesional bien capacitado y
cualificado, los cambios en el mercado y la evolución de la tecnología han dado
han dado la bienvenida a nuevas habilidades y aptitudes requeridas.

Cuando escuchamos la palabra “finanzas” por lo general pensamos en dinero, $$$

$, números, cálculos y / o administración.

A pesar de que la Licenciatura en Finanzas sí tiene relación con todos estos

conceptos; estudiar Finanzas también implica contar con ciertas habilidades
financieras que son indispensables para desarrollar una buena carrera.

Como licenciado en Finanzas debes ser capaz de llevar a cabo:

Una buena planeación financiera;

Grandes técnicas de negociación

Una correcta gestión financiera

La eficiencia se define como el talento que se tiene para conseguir algo con la
finalidad de lograr un objetivo. Si hablamos de Finanzas, esta habilidad se
relaciona con la capacidad que debes de tener para maximizar las ganancias de
una empresa y minimizar sus costos.

Para lograrlo, es importante que sepas cómo generar una buena planeación
financiera que le brinde a las empresas soluciones rápidas y concisas de acuerdo
a sus recursos, y así disponer de un capital eficiente.

Otra de las habilidades indispensables en el mundo financiero es la negociación.

Saber ser eficiente sobre temas de presupuesto y riesgo de inversión es muy

importante; sin embargo, para poder aplicar estos conocimientos debes de ser
capaz de orientar y persuadir a empresas o instituciones, para lograr los objetivos
financieros que tienes en mente.

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Por ello es importante aprender buenas técnicas de negociación que ayuden a
lograr   acuerdos financieros exitosos.

A través de estrategias de negociación previamente planeadas; una correcta

comunicación; preparación práctica; dominio del tema; ética y liderazgo, se podrá
lograr un excelente intercambio.

La productividad es una de las 3 habilidades más importantes de cualquier

financiero.

Esta habilidad está muy relacionada con la eficiencia, pues ambas te permiten
llevar una buena planificación y gestión financiera, tanto personal como
empresarial.  

Red de Universidades Anáhuac. (17 de febrero de 2021). 3 habilidades que desarrollas al estudiar Finanzas. México
Recuperado de https://www.anahuac.mx/blog/3-habilidades-que-desarrollas-al-estudiar-finanzas

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CIBERGRAFIA

Normando Tonatiuh Arroyo Reyes. (junio 2019). “LEYES DE INGRESOS MUNICIPALES Y LA

INTERVENCIÓN DEL PODER LEGISLATIVO EN NAYARIT”. Nayarit. CONGRESO REDIPAL
VIRTUAL XII Recuperado de https://www.diputados.gob.mx/sedia/sia/redipal/CRV-XII-19/CRV-
XII-09-19.pdf
"Derecho financiero". Autor: Equipo editorial, Etecé. De: Argentina. Para: Concepto. De.
Disponible en: https://concepto.de/derecho-financiero/. Última edición: 16 de julio de 2021.
Consultado: 21 de abril de 2022
ocaranza, c. (). Sistema Financiero Mexicano: historia, evolución y retos. []. Recuperado de
https://thevisionary.finamex.com.mx/the-visionary/sistema-financiero-mexicano-historia-evolucion-
y-retos-1a-parte
https://www.ceupe.com/blog/que-es-derecho-financiero.html
Jorge Luis Revilla de la Torre. (). LA NECESIDAD DE IMPLEMENTAR EL CONCEPTO DEL
DERECHO AL MÍNIMO VITAL EN LA LEGISLACIÓN TRIBUTARIA MEXICANA. México
Recuperado de https://www.scjn.gob.mx/sites/default/files/transparencia/documentos/becarios/
188jorge-luis-revilla-de-la-torre.pdf
Guillermo Westreicher, 15 de febrero, 2020 Finanzas públicas. Economipedia.com
https://economipedia.com/definiciones/finanzas-publicas.html
https://www.bcn.cl/formacioncivica/detalle_guia?h=10221.3/45679
ALVAREZ, J. (20 DE MAYO DE 2019). Impuestos y contribuciones. ¿Cuál es la diferencia?
[Todos los impuestos son contribuciones, pero no todas las contribuciones son impuestos. Sin
embargo, los usamos como términos intercambiables en el día a día.]. Recuperado de
https://www.elcontribuyente.mx/2019/05/impuestos-y-contribuciones-cual-es-la-diferencia/
Ortiz, M. (). Panorama de los ingresos estatales. []. Recuperado de https://ciep.mx/panorama-de-los-
ingresos-estatales/
Red de Universidades Anáhuac. (17 de febrero de 2021). 3 habilidades que desarrollas al estudiar
Finanzas. México Recuperado de https://www.anahuac.mx/blog/3-habilidades-que-desarrollas-al-
estudiar-finanzas

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