A) CUESTIONARIO

1) Detalle 2 pruebas sustantivas y 2 pruebas de cumplimiento, que podriamos aplicar en nuestra revision (auditoria) de las cuentas del ACTIVO FIJO
2) Como respaldaria (evidencia suficiente y competente) una diferencia (sobrante) en el recuento fisico, durante la revision de los inventarios?
3) Que entiende por riesgo inherente? indique 3 ejemplos (diferentes a los expuestos en clases)
4) Cual sería su posición como auditor, si durante la auditoria identifica que existe incertidumbre sobre la habilidad de la empresa (cliente auditado) para continuar en marcha?
5) Detalle 2 ejemplos de escenarios en los cuales amerite un ajuste (hechos posteriores)

B) PLANIFICACION: OBJETIVOS CRITICOS DE AUDITORIA

En base a la informacion descrita lineas abajo (relevamiento de informacion y saldos de cuentas) y su analisis, identifique los Objetivos Criticos de Auditoria y/o
areas de mayor riesgo, JUSTIFICANDO el motivo para su selección
A continuacion se detalla la informacion obtenida en el relevamiento de informacion y el analisis comparativo de los EEFF al 30/09/2013:

1) Explorations S.A. es una empresa del sector minero, cuyas actividades comprenden la prospección y exploración, explotación, concentración, fundición y refinación, así como la
comercialización de minerales y metales.
2) La Sociedad posee su domicilio legal en la ciudad de Santa Cruz – Bolivia, el campo de acción de las actividades de exploración comprende las concesiones mineras ubicadas en el
Cantón Matiti de la Provincia Itenez del Departamento del Beni.
3) La operación se inició en el ejercicio 2003, y actualmente, se encuentra en la fase de exploración de la zona, es decir, la fase de examen detallado de una propiedad para determinar si
existen depósitos de minerales en cantidades que pueden ser económicamente explotables, por lo tanto, las actividades de explotación y comercialización no fueron iniciadas.

4) La Sociedad presenta mensualmente reportes financieros a la Casa Matriz en calidad de rendiciones de cuentas por los recursos entregados, asimismo, conforme a la legislación
boliviana, está obligada a llevar una contabilidad para fines locales y se encuentra sometida a todas las leyes de Bolivia.
5) Debido a la práctica para el registro de los sueldos y salarios (base efectivo), la Sociedad efectúa el registro de cualquier transacción relacionada al personal al momento de la salida del
efectivo, es decir, registra de forma separada como gasto los anticipos otorgados, el líquido pagable, y las deducciones efectuadas
6) Debido a que la Sociedad no está en actividad operativa de explotación, no efectúa aún la fase de comercialización plenamente, sin embargo, durante el ejercicio auditado efectuó la
exportación a México de aproximadamente 3000 onzas finas de oro divididas en dos operaciones.
7) Asuntos judiciales: la Sociedad mantiene diversos procesos judiciales a cargo de profesionales externos en calidad de demandada, de acuerdo al siguiente detalle:
• Proceso judicial de tipo civil, interpuesto por Jorge Perez, solicitando obtener una resolución judicial para declarar resuelto el contrato de riesgo compartido originalmente acordado con
Bolivia S.A., (Escritura pública Nº 10/99 de 10 de septiembre de 1999), posteriormente cedido a favor de la Sociedad, más resarcimiento civil (daños y perjuicios) por supuesto
incumplimiento de obligaciones por parte de la Sociedad. La autoridad judicial declaró probadas las excepciones de incompetencia y arbitraje interpuestas por la Sociedad contra la
demanda, resolución apelada por Armando Soria Galvarro, cuyo trámite de apelación se encuentra en curso. Este pronunciamiento actualmente está pendiente del Tribunal de
Apelación y, en su caso, del Tribunal de Casación.

• Proceso laboral por pago de beneficios sociales, interpuesto por Paul Lpez por un monto de US$ 19.863, actualmente en etapa de cierre de término probatorio. El demandante logro la
retención de fondos de la Sociedad, quien planteó la sustitución de dicha medida precautoria y reposición de la negativa bajo alternativa de apelación. Actualmente se plantea
excepcionar en forma perentoria por prescripción de la acción, debiendo resolverse en sentencia

• Proceso laboral por pago de beneficios sociales, interpuesto por Luis Fernandez por un monto de Bs87.625, actualmente en despacho para dictar sentencia. La Sociedad plantea
excepcionar el pago documentado, sin embargo, debido a que el demandante presentó pruebas de importes no considerados en el finiquito, existe un riesgo asociado a dicha situación

• Proceso civil comercial ordinario, interpuesto por Andres Horner por un monto de US$ 55.000 que corresponde a conceptos impagos por: honorarios profesionales, alquiler maquinaria
y vehículos, préstamos, reposición de fondos, daños y perjuicios e intereses por lucro cesante, actualmente sujeto a notificación del Auto que traba la relación procesal y se está
iniciando la etapa probatoria.
8) No se han fijado dietas al Directorio y síndico, ni las garantías estipuladas en el Código de Comercio
9)
Aún cuando la documentación que respalda los gastos efectuados durante el ejercicio auditado se encuentra adecuadamente custodiada y archivada, la misma no contempla evidencia
de su autorización y aprobación escrita, esta situación se presenta en los gastos incurridos a través de las cajas administradas en efectivo en la ciudad de Santa Cruz. Las
autorizaciones y aprobaciones son efectuadas de manera verbal
 2013 Vertical 2012 Variacion %
DETALLE Bs % Bs Bs
CAJAS 24.285 0% 80.631 -56.346 -70%
BANCOS 202.926 0% 1.136.655 -933.730 -82%
ANTICIPOS 2.138.060 3% 5.303.556 -3.165.496 -60%
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 39.150 0% 0 39.150 100%
CREDITO FISCAL 9.671.998 12% 7.419.939 2.252.059 30%
OTRAS CUENTAS POR COBRAR PERSONAL 211.511 0% 156.723 54.788 35%
ANTICIPOS 30.149 0% 60.912 -30.763 -51%
INVENTARIOS 0 0% 8.227.750 -8.227.750 -100%
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 0 0% 98.493 -98.493 -100%
ACTIVO FIJO 3.897.101 5% 3.798.320 98.781 3%
DEPRECIACION ACUMULADA -917.389 -1% -446.151 -471.239 106%
CONCESIONES Y PATENTES 4.884.435 6% 4.251.190 633.245 15%
INSUMOS, SUMINISTROS Y EQUIPOS 8.738.019 10% 4.140.725 4.597.293 111%
GASTOS GENERALES 1.386.471 2% 727.279 659.191 91%
CONTRATISTAS Y PROFESIONALES 32.778.959 39% 25.265.764 7.513.195 30%
VIAJES 2.509.490 3% 1.691.056 818.433 48%
MANO DE OBRA 14.377.645 17% 9.112.584 5.265.061 58%
DONACIONES Y RELACIONES PUBLICAS 747.395 1% 454.883 292.512 64%
COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES 6.277.262 7% 4.241.185 2.036.077 48%
SERVICIOS BASICOS 410.270 0% 223.347 186.923 84%
GASTOS BANCARIOS E IMPUESTOS -558.463 -1% -151.269 -407.193 269%
AMORTIZACION COSTO CAPITALIZADO -3.106.537 -4% -1.393.715 -1.712.822 123%
ACTIVOS DIFERIDOS 0 0% 7.686 -7.686 -100%
TOTAL ACTIVO 83.742.737 100% 74.407.547 9.335.191 13%

OBLIGACIONES CON EL PERSONAL 407.315 0% 195.342 211.973 109%

OBLIGACIONES CON ENTIDADES SOCIALES 175.234 0% 85.722 89.512 104%
OBLIGACIONES FISCALES 240.581 0% 105.945 134.637 127%
CUENTAS POR PAGAR M/N 1.304.744 2% 7.956.349 -6.651.606 -84%
CUENTAS VARIAS 21.769 0% 0 21.769 100%
PROVISIONES 157.173 0% 53.243 103.931 195%
OBLIGACIONES CON ENTIDADES FINANCIERAS LP 0 0% 34.150 -34.150 -100%
PREVISIONES 92.764 0% 476.088 -383.324 -81%
REMESAS DEL EXTERIOR 81.193.902 97% 65.350.707 15.843.195 24%
Total pasivo 83.593.483 100% 74.257.547 9.335.936 13%

CAPITAL PAGADO 150.000 0% 150.000 0 0%

RESERVA DE CAPITAL -745 0% 0 -745 0%
Total patrimonio 149.255 0% 150.000 -745 0%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 83.742.737 100% 74.407.547 9.335.191 13%
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