Fuentes Del Derecho Fiscal

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE CAMPECHE
FUENTES DEL DERECHO

FISCAL
UNIDAD I.- FUNDAMENTOS DEL DERECHO FISCAL
CARRERA DE TSU EN CONTADURÍA
TERCER CUATRIMESTRE
ASIGNATURA DERECHO FISCAL
MATRICULA: 4220010071
DOCENTE: L.D. MARIO GUILBERTO CHIN QUEN
Jhosmar Alexis Mosso Valencia

GRADO: 3 GRUPO: B
CARRERA DE TSU EN CONTADURÍA
TERCER CUATRIMESTRE
ASIGNATURA DERECHO FISCAL
UNIDAD I.- FUNDAMENTOS DEL DERECHO FISCAL
REPORTE. FUENTES DEL DERECHO FISCAL
ALUMNO: JHOSMAR ALEXIS MOSSO VALENCIA
MATRICULA: 4220010071
GRADO: 3 GRUPO: B
DOCENTE: L.D. MARIO GUILBERTO CHIN QUEN
FECHA DE ENTREGA: 17 DE MAYO DE 2021

DERECHO FISCAL
OBJETIVO
Comprender y conocer el marco legal en el que se encuentran las contribuciones

que realizan los contribuyentes.
Leer y analizar los principios constitucionales de las contribuciones, las fuentes del
derecho fiscal y la clasificación de los contribuyentes en su naturaleza.
PROCEDIMIENTO
El trabajo se realizó con el propósito de tener una información sólida y bien

cimentada con las leyes y con la opinión que tienen los autores del derecho fiscal,
en base a las contribuciones.
Lo primero que se hizo en este trabajo fue investigar las respuestas del cuestionario
de la base del derecho fiscal. Cada pregunta se fue respondiendo analizando la
información investigada, de la cual se iba a utilizar para identificar qué ideas se
reflejarían en el reporte. Por medio del análisis de la información se redactó lo
investigado para que sirva como material de estudio y para tener el conocimiento
necesario y requerido para su ejecución.
El fin que se busca a través del objetivo se logrará por el análisis y comprensión de
la información. Todo lo investigado está fundamentado con sus respectivos autores
y fuentes de información confiables.
RESULTADOS
CUESTIONARIO UNIDAD 1
TEMA 1
1. Explicar la Definición de derecho fiscal.
Es definida como la rama del derecho publico que contiene el conjunto de normas
jurídicas que regulan las relaciones jurídicas entre el Estado, en su carácter de
autoridad fiscal y los gobernados en su carácter de contribuyentes.
El Derecho Fiscal se encarga de establecer las normas que determinan los tributos.
Esto es, a través de los diversos ordenamientos fiscales el Estado grava las
actividades de los gobernados sin importar la naturaleza civil o mercantil de las
mismas.
2. Explicar la Definición de derecho tributario.
Es definida como el conjunto de normas jurídicas, que se refieren al establecimiento

de los tributos, esto es, a los impuestos, derechos, contribuciones especiales; a las
relaciones jurídicas que se establecen entre la administración y los particulares con
motivo de su nacimiento, cumplimiento o incumplimiento, a los procedimientos
oficiosos o contenciosos que pueden surgir y las sanciones establecidas por su
violación. Es una rama del derecho que estudia las contribuciones y la relación del
contribuyente con el estado.
3. Establecer la diferencia entre derecho fiscal y derecho tributario.
el Derecho fiscal es la materia general que se ocupa de los ingresos y presupuestos

del estado, mientras el Derecho tributario es la rama que se ocupa solo de la parte
de las contribuciones, a los impuestos sin tocar el tema de los gastos o su
distribución.
4. ¿En qué artículo de la CPEUM se fundamenta las contribuciones?
Se fundamenta en el artículo 31, fracción IV

5. Explique con sus propias palabras el artículo 31 de la CPEUM.
El articulo 31 habla de las obligaciones que tiene la ciudadanía mexicana con el

cumplimiento de ciertos requisitos, para cumplir con los servicios que cita dicho
artículo, como lo es la responsabilidad de los hijos y su educación; tener disciplina
en los derechos del ciudadano, el manejo y conocimiento de la disciplina militar; la
obligación de alistarse y servir en la defensa del territorio; contribuir en los gastos
públicos, en los Estados del territorio mexicano, conforme las leyes. Esta ultima es
la que se irá analizando con otras leyes, pues es la que nos asigna a pagar las
contribuciones correspondientes que servirán para el mantenimiento y proyectos del
país.
6. Menciona los principios que derivan del artículo 31 de la constitución.
De dicho precepto constitucional de la fracción IV de dicho artículo se desprenden

los denominados principios de justicia fiscal o tributaria a los cuales se deben ceñir
todas las contribuciones, tales como los de generalidad, obligatoriedad, destino al
gasto público, proporcionalidad, equidad y legalidad tributaria.
7. EXPLICA LOS PRINCIPIOS DERIVADOS DE LOS PRECEPTOS

CONSTITUCIONALES QUE GARANTIZAN DETERMINADOS DERECHOS
FUNDAMENTALES DEL INDIVIDUO.
A.- Principio de igualdad.
Este principio se encuentra plasmado en el articulo 13 constitucional y consiste en

que “Nadie puede ser juzgado por leyes privativas”. Conforme a este principio se
crea una prohibición para el Poder Legislativo de dictar leyes que carezcan de
generalidad, impersonalidad y abstracción, esto quiere decir que, no deben
contraerse a una persona moral o física particularmente considerada o a un número
determinado de individuos.
Implica que los iguales han de darse idéntico trato y los desiguales un trato desigual.
Los iguales han de tributar conforme a los mismos supuestos de causación de la
tributación, han de determinar de la misma manera la base gravable, se les ha de
aplicar la misma tasa o alícuota y han de pagar de acuerdo con los mismos plazos.
Se trata de un principio de justicia tributaria al colocar a los sujetos de la obligación

tributaria con igual tratamiento cuando se encuentre en iguales condiciones, de
manera que se consagran los postulados de igualdad ante la Ley.
B.- Principio de irretroactividad de las leyes tributarias.
Consiste en que “A ninguna ley se dará efecto retroactivo en perjuicio de persona

alguna”, la cual es mencionada en el primer párrafo del artículo 14 constitucional.
Esto quiere decir que las leyes impositivas sólo son aplicables a situaciones que la
misma ley señala, como hecho generador del crédito fiscal, que se realicen con
posterioridad a su vigencia. Si una ley pretende aplicar el impuesto a una situación
realizada con anterioridad, será una ley retroactiva.
C.- Principio de audiencia.
Este principio fue mencionado por primera vez en el artículo 14 de la Constitución

de 1857, referida exclusivamente a la materia penal. En el texto del correspondiente
artículo 14 del texto constitucional vigente se permite que tal garantía abarque
cualquier otra materia, pues el texto de su segundo párrafo menciona que “Nadie
podrá ser privado de la libertad o de sus propiedades, posesiones o derechos, sino
mediante juicio seguido ante los tribunales previamente establecidos, en el que se
cumplan las formalidades esenciales del procedimiento y conforme a las Leyes
expedidas con anterioridad al hecho.”
Ha sido definida por la Suprema Corte de Justicia de la Nación como el derecho que
tienen los gobernados no sólo frente a las autoridades administrativas y judiciales,
sino también frente al órgano legislativo, de tal manera que éste se obligue a
consignar en sus leyes los procedimientos necesarios para que se oiga a los
interesados y se les dé la oportunidad de defenderse, rindiendo pruebas y formular
alegatos en todos aquellos casos en que se comprometan sus derechos.
D.- Principios de forma escrita, competencia, fundamentación y motivación.
El artículo 16 Constitucional prevé en su primer párrafo que “Nadie puede ser

molestado en su persona, familia, domicilio, papeles o posesiones, sino en virtud de
mandamiento escrito de la autoridad competente, que funde y motive la causa legal
del procedimiento.” En tal sentido, cualquier acto de molestia debe reunir los citados
requisitos para que resulte constitucional, es decir:
1. Debe estar por escrito: tiene como propósito evidente que pueda haber certeza
sobre la existencia del acto de molestia y para que el afectado pueda conocer con
precisión de cuál autoridad proviene, así como su contenido y sus consecuencias
2. Debe ser emitido por autoridad competente: significa que la emisora esté
habilitada constitucional o legalmente y tenga dentro de sus atribuciones la facultad
de emitirlo.
3. Debe estar fundado y motivado: es entendida como el deber que tiene la

autoridad de expresar, en el mandamiento escrito, los preceptos legales que regulen
el hecho y las consecuencias jurídicas que pretenda imponer el acto de autoridad,
presupuesto que tiene su origen en el principio de legalidad que en su aspecto
imperativo consiste en que las autoridades sólo pueden hacer lo que la ley les
permite
Estos actos de molestia son aquéllos por medio del cual se restringe de manera
provisional o preventiva un derecho con el objeto de proteger determinados bienes
jurídicos.
E.- Principio de no confiscación.
El artículo 22 Constitucional dispone en su primer párrafo que “Quedan prohibidas

las penas de muerte, de mutilación, de infamia, la marca, los azotes, los palos, el
tormento de cualquier especie, la multa excesiva, la confiscación de bienes y
cualesquiera otras penas inusitadas y trascendentales”. A su vez, en el segundo
párrafo el constituyente señala que “No se considerará confiscación la aplicación de
bienes de una persona cuando sea decretada para el pago de multas o impuestos.
Este principio prohíbe en su primer párrafo la confiscación de bienes; sin embargo,

la aplicación de la totalidad de bienes del deudor para obtener el pago de una
contribución adeudada no puede estimarse confiscatorio, en virtud de que no es una
sanción.
8. EXPLICA LOS PRINCIPIOS DERIVADOS DE LA ORGANIZACIÓN POLÍTICA

DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS.
A.- Principio de destino al gasto público.
Tal como se desprende del precepto que nos ocupa, la obligación que tenemos
todos los mexicanos de contribuir tiene un destino específico, cubrir los gastos
públicos; y, por tanto, sólo cuando las contribuciones tengan tal fin serán
constitucionales.
Dado que no se precisa el alcance del citado concepto de gasto público, se hizo
necesario que la Segunda Sala de la SCJN lo delimitara, en el sentido de considerar
que tiene un sentido social y un alcance de interés colectivo, por cuanto el importe
de las contribuciones recaudadas se destina a la satisfacción de las necesidades
colectivas o sociales, o a los servicios públicos; así, el concepto material de “gasto
público” estriba en el destino de la recaudación que el Estado debe garantizar en
beneficio de la colectividad.
En otras palabras, las cantidades que están obligados a pagar los particulares por
imposición tributaria no deben tener un destino arbitrario, sino que el rendimiento de
los impuestos debe destinarse única y exclusivamente para satisfacer los gastos
para los cuales fueron decretados anualmente por la Cámara de Diputados en el
Presupuesto de Egresos de la Federación.
B.- Principio de capacidad contributiva.
El artículo 31, fracción IV Constitucional dispone que la obligación de contribuir debe

ser de una manera proporcional. Al interpretar el alcance que debe darse a dicho
concepto de “proporcionalidad”, el Pleno de la SCJN razonó que radica,
medularmente, en que los sujetos pasivos deben contribuir al gasto público en
función de su respectiva capacidad contributiva, debiendo aportar una parte
adecuada de sus ingresos, utilidades, rendimientos, o la manifestación de riqueza
gravada.
Existen autores que consideran al principio de capacidad contributiva con tres

acepciones válidas, el cual dependerá si se está en el proceso de elaboración de
una norma tributaria o si se está en su aplicación. Asimismo, el significado del

concepto variará para las autoridades y para el ciudadano.
C.- Principio de equidad.
La SCJN ha definido que el principio de equidad radica medularmente en la igualdad

ante la misma ley tributaria de todos los sujetos pasivos de un mismo tributo, los
que en tales condiciones deben recibir un tratamiento idéntico en lo concerniente a
hipótesis de causación, acumulación de ingresos gravables, deducciones
permitidas, plazos de pago, etc. La equidad tributaria significa, en consecuencia,
que los contribuyentes de un mismo impuesto deben guardar una situación de
igualdad frente a la norma jurídica que lo establece y regula.
De lo anterior derivan los siguientes elementos objetivos, que permiten delimitar al

principio de equidad tributaria:
a) No toda desigualdad de trato por la ley supone una violación al artículo 31,
fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, sino que
dicha violación se configura únicamente si aquella desigualdad produce distinción
entre situaciones tributarias que pueden considerarse iguales sin que exista para
ello una justificación objetiva y razonable;
b) A iguales supuestos de hecho deben corresponder idénticas consecuencias

jurídicas;
c) No se prohíbe al legislador contemplar la desigualdad de trato, sino sólo en los

casos en que resulta artificiosa o injustificada la distinción; y
d) Para que la diferenciación tributaria resulte acorde con las garantías de igualdad,
las consecuencias jurídicas que resultan de la ley, deben ser adecuadas y
proporcionadas, para conseguir el trato equitativo, de manera que la relación entre
la medida adoptada, el resultado que produce y el fin pretendido por el legislador
superen un juicio de equilibrio en sede constitucional.
D.- Principio de reserva de ley.
Éste deriva de dos postulados fundamentales: Nullum tributum sine lege (No hay
tributo sin ley) y No taxation without representatation (No hay tributación sin
representación).
Los principios anteriores son la piedra angular del sistema tributario de nuestro país.
Conforme a ello, únicamente pueden decretarse contribuciones en un ordenamiento
formal y materialmente legislativo, el cual necesariamente debe provenir de los
órganos en los que se deposita la representación popular.
El primero de los citados postulados en el artículo 73, fracciones VII y XXIX, de la

CPEUM, donde se lee que “El Congreso tiene facultad: Para imponer las
contribuciones necesarias a cubrir el Presupuesto.” y “Para establecer
contribuciones:
1º. Sobre el comercio exterior.
2°. Sobre el aprovechamiento y explotación de los recursos naturales comprendidos

en los párrafos 4º y 5º del artículo 27.
3º. Sobre instituciones de crédito y sociedades de seguros.
4°. Sobre servicios públicos concesionados o explotados directamente por la

Federación.
5º.- Especiales sobre: a). -Energía eléctrica; b). - Producción y consumo de tabacos
labrados; c). Gasolina y otros productos derivados del petróleo; d). - Cerillos y
fósforos; e). - Aguamiel y productos de su fermentación; f). - Explotación forestal; y
g). - Producción y consumo de cerveza.”
9. EXPLICA LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES BASADOS EN

CONSIDERACIONES ECONÓMICAS.
A.- Facultades exclusivas de la federación.
Tal como quedo antes referido el artículo 73, fracción XXIX, de la CPEUM prevé
una serie de materias en las cuales es competencia exclusiva del Congreso de la
Unión crear contribuciones, específicamente:
1º.- Sobre el comercio exterior;
2º.- Sobre el aprovechamiento y explotación de los recursos naturales

comprendidos en los párrafos 4º y 5º del artículo 27;
3º.- Sobre instituciones de crédito y sociedades de seguros;
4º.- Sobre servicios públicos concesionados o explotados directamente por la

Federación; y
5º.- Especiales sobre: a). - Energía eléctrica; b). - Producción y consumo de tabacos
labrados; c). - Gasolina y otros productos derivados del petróleo; d). - Cerillos y
fósforos; e). - Aguamiel y productos de su fermentación; f). - Explotación forestal; y
g). - Producción y consumo de cerveza.”
En las citadas materias únicamente corresponde a la Federación crear

contribuciones de cualquier tipo, quedando en consecuencia excluida la posibilidad
para las entidades federativas.
B.- prohibiciones para las entidades federativas.
Están contenidas en los artículos 117 y 118 de la CPEUM, y pueden ser de carácter
absoluto o relativo. Son prohibiciones para las entidades federativas de carácter
absoluto:
1. gravar el tránsito de personas o cosas que atraviesen su territorio;
2. prohibir y gravar directa o indirectamente la entrada a su territorio, o la salida de

él, a ninguna mercancía nacional o extranjera;
3. gravar la circulación ni el consumo de efectos nacionales o extranjeros, con

impuestos o derechos cuya exención se efectúe por aduanas locales, requiera
inspección o registro de bultos o exija documentación que acompañe la mercancía;
4. expedir ni mantener en vigor leyes o disposiciones fiscales que importen

diferencias de impuestos o requisitos por razón de la procedencia de mercancías
nacionales o extranjeras, ya sea que esta diferencia se establezca respecto de la
producción similar de la localidad, o ya entre producciones semejantes de distinta
procedencia; y
5. gravar la producción, el acopio o la venta del tabaco en rama, en forma distinta o

con cuotas mayores de las que el Congreso de la Unión autorice.
Son prohibiciones relativas para las entidades federativas el establecer derechos de

tonelaje, ni otro alguno de puertos, ni imponer contribuciones o derechos sobre
importaciones o exportaciones.
C.- Contribuciones exclusivas de los municipios.
En los estados la facultad de establecer contribuciones se deposita en la legislatura

local, por lo que los ayuntamientos no tienen intervención en la materia; lo más que
pueden hacer es formular su proyecto de ingresos y egresos y rendir su informe
anual relativo a su manejo. Se encuentra su justificación en el hecho de hacer simple
el doble sistema impositivo que caracteriza a los sistemas de gobierno federal, así
como el evitar que en el ámbito local exista una diversidad de criterios en la creación
y cobro de impuestos.
Aun cuando los municipios no cuentan con la facultad legislativa para crear
contribuciones, el constituyente previó en el artículo 115, fracción IV, de la CPEUM
la obligación que tienen las legislaturas locales para establecer determinadas
contribuciones a favor de los municipios, a efectos de que éstos conformen su
hacienda.
Tales contribuciones, incluyendo tasas adicionales, deberán determinarse sobre la

propiedad inmobiliaria, su fraccionamiento, división, consolidación, traslación y
mejora, así como las que tengan por base el cambio de valor de los inmuebles.
10. ¿Es importante contribuir al gasto público?
Si es muy importante, ya que por esta contribución se puede ocupar para el

mantenimiento del estado, ya sea para la construcción de hospitales, escuelas,
proyectos y programas de apoyo para la ciudadanía. También es muy necesario
para sostener los gastos públicos, la distribución de la renta, buscar una mayor
eficiencia de la economía y suavizar las crisis.
LAS FUENTES DEL DERECHO FISCAL
La importancia del conocimiento de la jerarquía de las leyes radica en poder realizar

una correcta interpretación de estas, pues lo que legisla una, pudiera no legislar en
otra.
Se puede entender como fuente del derecho a todo aquello que de alguna forma
sirva para dar vida a un ordenamiento jurídico aplicable dentro de un estado, para
su estudio la doctrina divide las fuentes del derecho en materiales y formales, las
primeras se refieren a los factores políticos, económicos, sociales o históricos que
hacen necesario la creación de una norma jurídica, mientras que las fuentes
formales se refiere al procedimiento donde surge el derecho, del cual después de
un previo desarrollo se dará nacimiento a una norma jurídica.
En el caso del derecho fiscal, entendemos como fuentes de derecho, a todos

aquellos actos en el cual se manifiesta la vigencia del derecho tributario, es decir
todas aquellas disposiciones que dan nacimiento a derechos y obligaciones de
carácter fiscal.
CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MÉXICANOS (CPEUM)
A la cabeza de la jerarquía encontramos la Constitución Política de los Estados

Unidos Mexicanos (CPEUM), al ser nuestra carta magna, de ella emanan las demás
leyes.
La obligación que tienen los particulares de contribuir al gasto público se

fundamenta en el artículo 31, fracción IV, ya que tal dispositivo además de prever la
obligación que tienen todos los mexicanos de contribuir para el sostenimiento de los
gastos públicos, indica que dicha contribución deberá realizarse de la manera que
dispongan las leyes.
Además, la importancia de este artículo también radica en que de él emanan los

principios constitucionales fiscales: Legalidad, generalidad, destino al gasto público,
proporcionalidad y equidad, los cuales se abordaran con mayor detenimiento por su
importancia en otro artículo.
TRATADOS INTERNACIONALES
En el segundo peldaño, podemos situar a los Tratados Internacionales y la Ley de

Ingresos de la Federación LIF, ambos con la misma jerarquía.
Un tratado Internacional es un acuerdo internacional por escrito entre dos Estados,

que se rige por el derecho internacional.
La importancia de la LIF reside en que el Congreso de la Unión es quien autoriza al

poder ejecutivo las fuentes de ingresos anualmente, y para ello se publica en la LIF
las leyes fiscales que tendrán vigencia anual, de dichas leyes emanan los impuestos
que con los cuales se pretende recaudar los ingresos estimados en la LIF. Si una
ley no es publicada en la ley de Ingresos de la Federación del año que corresponda,
no tendrá vigencia en ese ejercicio.
LEY FEDERAL ESPECÍFICA
En el tercer peldaño se encuentran las leyes Federales, como ISR, IVA, IEPS, etc.
El Poder Legislativo es quien tiene la función de promulgar las leyes, en las cuales
se establezcan los elementos del tributo, como son el objeto, sujeto, base, tasa o
tarifa y fecha de pago.
REGLAMENTO DE LA LEY ESPECÍFICA
Los reglamentos son emitidos por el poder ejecutivo, el artículo 89, fracción I, de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos le otorga al presidente de la
República la facultad para emitir Reglamentos.
El Reglamento tiene como objetivo regular el cumplimiento de las obligaciones que

establece una determinada Ley o Código, en los mismos se establecen
procedimientos o conceptos, que el reglamento viene a precisar.
Por otro lado, el Reglamento no debe contrariar o alterar la ley que reglamenta,
tampoco debe establecer alguno o algunos de los elementos esenciales de las
contribuciones, como son el objeto, sujeto, base, tasa o tarifa.
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
El CFF podemos decir que es el ordenamiento jurídico que establece las

obligaciones que tienen que cumplir los particulares y en su caso las sanciones en
caso de incumplimiento, los derechos que tiene la autoridad, precisa conceptos
fiscales que no están contenidas en otras disposiciones fiscales, establece
procedimientos, es decir, en términos generales establece los parámetros de cómo
debe proceder tanto el particular como la autoridad.
REGLAMENTO DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
De acuerdo al marco jurídico este es el ordenamiento jurídico que define los

conceptos fiscales fundamentales, fija los procedimientos para obtener los ingresos
fiscales, la forma de ejecución de las resoluciones fiscales.
Los recursos administrativos, así como el sistema para resolver las controversias
ante el Tribunal Fiscal de la Federación, además de otros aspectos.
En la práctica es de aplicación supletoria, es decir, que si de primera instancia

necesitamos resolver alguna duda en el tema fiscal y no encontramos como
aclararla.
DISPOSICIONES ADMINISTRATIVAS DE CARÁCTER GENERAL
Las disposiciones administrativas de carácter general son el conjunto de normas

escritas dictadas por la Administración con rango inferior a la ley. De forma habitual
las denominamos reglamentos, aunque algunas de ellas si tienen tal denominación
como los reglamentos ejecutivos de las leyes o los reglamentos municipales, pero
esto no quiere decir que sólo estas disposiciones sean reglamentos, las órdenes,
las resoluciones o las ordenanzas municipales también son reglamentos en sentido

amplio y por tanto disposiciones administrativas de carácter general.
DERECHO FEDERAL COMÚN
Cuando en alguna Ley específica no se regule o no exprese algún concepto, se

aplicará supletoriamente las disposiciones del derecho federal común, siempre y
cuando no se contraponga a la disposición de la Ley específica.
En ese orden de ideas, el artículo 5º del CFF menciona:
“A falta de norma fiscal expresa, se aplicarán supletoriamente las disposiciones del

derecho federal común cuando su aplicación no sea contraria a la naturaleza propia
del derecho fiscal”.
CLASIFICACIÓN DE LA NATURALEZA DE LAS

CONTRIBUCIONES.
Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social,

contribuciones de mejoras y derechos, las que se definen de la siguiente manera:
1. Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las
personas físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o de
hecho prevista por la misma y que sean distintas de las señaladas en las
fracciones II, III y IV de este artículo.
2. Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley
a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de
obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas
que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social
proporcionados por el mismo Estado.
3. Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las
personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras
públicas.
4. Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o
aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así como
por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho

público, excepto cuando se presten por organismos descentralizados u
órganos desconcentrados cuando en este último caso, se trate de
contraprestaciones que no se encuentren previstas en la Ley Federal de
Derechos. También son derechos las contribuciones a cargo de los
organismos públicos descentralizados por prestar servicios exclusivos del
Estado.
Cuando sean organismos descentralizados los que proporcionen la seguridad social

a que hace mención la fracción II, las contribuciones correspondientes tendrán la
naturaleza de aportaciones de seguridad social.
Los recargos, las sanciones, los gastos de ejecución (CFF: Art. 150) y la
indemnización a que se refiere el séptimo párrafo del artículo 21 de este Código
(CFF: Art. 21) son accesorios de las contribuciones y participan de la naturaleza de
éstas. Siempre que en este Código se haga referencia únicamente a contribuciones
no se entenderán incluidos los accesorios, con excepción de lo dispuesto en el
artículo 1º. (CFF: Art. 1)
CONCLUSIÓN
En conclusión, por derecho fiscal se entiende todo lo relacionado con los ingresos
del estado provenientes de los contribuyentes y las relaciones entre ellos que tienen
como objeto recaudar los ingresos necesarios para la atención de los servicios
públicos y el logro del bien común.
el Derecho Fiscal tiene que ver con todo lo que es dinero en general, impuestos,
leyes, ingresos y egresos del Estado, recaudaciones, etc. Por lo que vivimos en una
sociedad donde se aplican todo este tipo de cuestiones. Estamos obligados a
cumplir con ellos, donde nos afecta y/o ayuda indirectamente.
Las leyes y demás ordenamientos jurídicos que obligan a las personas a contribuir
al estado, son la fuente primordial del Derecho fiscal, debido que no puedes obligar
a un ciudadano al pago de tributaciones si no están escritas en la ley.
BIBLIOGRAFÍA
Abogados Fiscales. (7 de mayo de 2013). Diferencias entre el Derecho fiscal y el

Derecho tributario. Obtenido de Abogado Defensor:
http://abogadodefensor.mex.tl/blog_28648_Existen-o-no-diferencias-entre-
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https://blog.posgrados.ibero.mx/derecho-tributario/
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Obtenido de Tribunal Federal de Justicia Administrativa:
https://www.tfja.gob.mx/investigaciones/historico/pdf/principiosconstitucional
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Aduanera Digital Online: https://bado.mx/articulos/1043/codigo-fiscal-de-la-
federacion/articulo-2-clasificacion-de-las-contribuciones/
Escuela de Formación e Innovación. (2015). DISPOSICIONES

ADMINISTRATIVAS. Obtenido de Escuela de Formación e Innovación:
https://estaticos.sterm.org/spublicos/documentos/CARM/C2-TEMA-2.pdf
Kemp, R. (13 de noviembre de 2018). Jerarquía de las leyes fiscales en México.

Obtenido de Contador Contado:
https://contadorcontado.com/2018/11/13/jerarquia-de-las-leyes-fiscales-en-
mexico/
México Justia. (3 de enero de 2021). Derecho Fiscal. Obtenido de Justia:

https://mexico.justia.com/derecho-fiscal/
Revilla, J. (noviembre de 2013). LA NECESIDAD DE IMPLEMENTAR EL

CONCEPTO DEL DERECHO AL. Obtenido de Suprema Corte de Justicia de
la Nación:
https://www.scjn.gob.mx/sites/default/files/transparencia/documentos/becari
os/188jorge-luis-revilla-de-la-torre.pdf
Ruiz, D. (20 de junio de 2009). LOS PRINCIPIOS MATERIALES DE JUSTICIA

TRIBUTARIA COMO DERECHOS FUNDAMENTALES DE LOS
CONTRIBUYENTES EN MÉXICO. Obtenido de Universidad Latina de
America:
https://ti.unla.edu.mx/iusunla34/reflexion/LOS%20PRINCIPIOS%20MATERI
ALES%20DE%20JUSTICIA%20TRIBUTARIA%20COMO%20DERECHOS
%20FUNDAMENTALES%20DE%20LOS%20CONTRIBUYENTES%20EN%
20MEXICO.htm

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Comprender y conocer el marco legal en el que se encuentran las contribuciones

El trabajo se realizó con el propósito de tener una información sólida y bien

1. Explicar la Definición de derecho fiscal.

2. Explicar la Definición de derecho tributario.

Es definida como el conjunto de normas jurídicas, que se refieren al establecimiento

3. Establecer la diferencia entre derecho fiscal y derecho tributario.

el Derecho fiscal es la materia general que se ocupa de los ingresos y presupuestos

4. ¿En qué artículo de la CPEUM se fundamenta las contribuciones?

Se fundamenta en el artículo 31, fracción IV

5. Explique con sus propias palabras el artículo 31 de la CPEUM.

El articulo 31 habla de las obligaciones que tiene la ciudadanía mexicana con el

6. Menciona los principios que derivan del artículo 31 de la constitución.

De dicho precepto constitucional de la fracción IV de dicho artículo se desprenden

7. EXPLICA LOS PRINCIPIOS DERIVADOS DE LOS PRECEPTOS

A.- Principio de igualdad.

Este principio se encuentra plasmado en el articulo 13 constitucional y consiste en

Se trata de un principio de justicia tributaria al colocar a los sujetos de la obligación

B.- Principio de irretroactividad de las leyes tributarias.

Consiste en que “A ninguna ley se dará efecto retroactivo en perjuicio de persona

C.- Principio de audiencia.

Este principio fue mencionado por primera vez en el artículo 14 de la Constitución

D.- Principios de forma escrita, competencia, fundamentación y motivación.

El artículo 16 Constitucional prevé en su primer párrafo que “Nadie puede ser

3. Debe estar fundado y motivado: es entendida como el deber que tiene la

E.- Principio de no confiscación.

El artículo 22 Constitucional dispone en su primer párrafo que “Quedan prohibidas

Este principio prohíbe en su primer párrafo la confiscación de bienes; sin embargo,

8. EXPLICA LOS PRINCIPIOS DERIVADOS DE LA ORGANIZACIÓN POLÍTICA

A.- Principio de destino al gasto público.

B.- Principio de capacidad contributiva.

El artículo 31, fracción IV Constitucional dispone que la obligación de contribuir debe

Existen autores que consideran al principio de capacidad contributiva con tres

una norma tributaria o si se está en su aplicación. Asimismo, el significado del

C.- Principio de equidad.

La SCJN ha definido que el principio de equidad radica medularmente en la igualdad

De lo anterior derivan los siguientes elementos objetivos, que permiten delimitar al

b) A iguales supuestos de hecho deben corresponder idénticas consecuencias

c) No se prohíbe al legislador contemplar la desigualdad de trato, sino sólo en los

D.- Principio de reserva de ley.

El primero de los citados postulados en el artículo 73, fracciones VII y XXIX, de la

1º. Sobre el comercio exterior.

2°. Sobre el aprovechamiento y explotación de los recursos naturales comprendidos

3º. Sobre instituciones de crédito y sociedades de seguros.

4°. Sobre servicios públicos concesionados o explotados directamente por la

9. EXPLICA LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES BASADOS EN

A.- Facultades exclusivas de la federación.

1º.- Sobre el comercio exterior;

2º.- Sobre el aprovechamiento y explotación de los recursos naturales

3º.- Sobre instituciones de crédito y sociedades de seguros;

4º.- Sobre servicios públicos concesionados o explotados directamente por la

En las citadas materias únicamente corresponde a la Federación crear

B.- prohibiciones para las entidades federativas.

1. gravar el tránsito de personas o cosas que atraviesen su territorio;