Diplomado Online Asesor Tributario General

Asignatura Teoría General del Tributo.

INSTITUTO DE DESARROLLO PROFESIONAL DE LOS
COLEGIOS DE CONTADORES PÚBLICOS DE CARACAS Y
MIRANDA IDEPROCOP
BIENVENIDA AL CURSO

 Sean todos bienvenidos a su DIPLOMADO

ASESOR TRIBUTARIO GENERAL.
 La asignatura TEORIA GENERAL DEL TRIBUTO

 Objetivos Generales y Específicos

 Estrategias de aprendizaje y metodología de

enseñanza online.
 Tareas de trabajo por bloque de contenidos

 Evaluación final del curso.

 Juan C Colmenares Z. AbogadoUCAB 1981 Esp
Derecho Tributario UCV 1994

EL PROFESOR
JUAN CARLOS COLMENARES ZULETA

ABOGADO EGRESADO UCAB 1981. ESPECIALISTA EN

DERECHO TRIBUTARIO UCV 1994. MAESTRÍA EN DDHH Y
BIODERECHO Y DERECHO INTERNACIONAL DE LOS DDHH.
INSTITUTO INTERNACIONAL DE ESTIDIOS GLOBALES PARA
EL DESARROLLO HUMANO MADRID, UNION EUROPEA
2019/2021. ESTUDIOS DCTORANDO EN DERECHO EN UCV.
EX FUNCIONARIO DEL MINISTERIO HACIENDA 1977 1980. EX
FUNCIONARIO CGR 1980-1990. PROFESOR JUBILADO DE LA
ESPECIALIZACIÓN EN DERECHO TRIBUTARIO 1993-2018.
PEOFESOR DE ESPECIALIZACIÓN EN GESTIÓN DE
TRIBUTOS NACIONALES Y GERENCIA INTEGRAL DE
CONTROL FISCAL Y AUDITORÍA EN LA ENAHP IUT.
DOCENTE INVITADO EN COFAE, PROFESOR DE UNIMET,
PROFESOR DE LAS ESPECIALIZACIONES EN DERECHO
ADMINISTRATIVO Y EN GERENCIA FISCAL EN LAS
UNIVERSIDADES RÓMULO GALLEGOS Y CARABOBO AÑOS
1994 Y 1998. DOCENTE INVITADO EN EL CENTRO DE
ESTUDIOS FISCALES SENIAT. ACTUALMENTE ES ABOGADO
CONSULTOR EN DERECHO TRIBUTARIO Y DERECHO
PUBLICO E INVESTIGADOR EN MATERIA TRIBUTARIA.
MIEMBRO DE LA AVDT. CONFERENCISTA Y PONENTE EN
DIVERSOS CONGRESOS, SEMINARIOS Y JORNADAS DE
ESTUDIOS EN MATERIA TRIBUTARIA EN CARACAS Y EL
INTERIOR DE LA REPÚBLICA. PROFESOR DIPLOMADO
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA ISUM,GIDE, CEUJAP,
IADAG,ENTRE OTROS. HA PUBLICADO TRES LIBROS EN
MATERIA TRIBUTARIA AÑOS 1990, 1998, 2003, 2008.
DOCENTE IDEPROOP DESDE EL AÑO 2004.

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 JUAN CARLOS COLMENARES ZULETA

JUAN CARLOS COLMENARES ZULETA RESUMEN CURRICULAR

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EL EXPOSITOR
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 EL PROGRAMA DE LA ASIGNATURA
 1. BLOQUE 1 ACTIVIDAD FINANCIERA, FINANZAS PÚBLICAS, LOS
PRINCIPIOS DE LA TRIBUTACION Y FUENTES DEL DERECHO
TRIBUTARIO
 2. BLOQUE 2 EL PODER TRIBUTARIO, LA POTESTAD Y
COMPETENCIA TRIBUTARIA, LÍMITES AL EJERCICIO DEL PODER
TRIBUTARIO.
 3. BLOQUE 3 EL TRIBUTO Y SUS CARACTERÍSTICAS,
CLASIFICACION DE LOS TRIBUTOS, EFECTOS ECONÓMICOS
FINANCIEROS DE LOS TRIBUTOS: TRASLACION Y PERCUSIÓN.
 4. BLOQUE 4 ELEMENTOS CONSTITUTIVOS DE LA OBLIGACIÓN
TRIBUTARIA: HECHO IMPONIBLE, SUJETO ACTIVO, SUJETO PASIVO,
BASE IMPONIBLE, TARIFA IMPOSITIVA.
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BLOQUE DE CONTENIDOS 1 ASPECTOS GENERALES DE

LAS FINANZAS PÚBLICAS

TEORÍA GENERAL DEL TRIBUTO

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TEORÍA GENERAL DEL TRIBUTO

Conceptos económicos
1. Economía pública,
2. Economía privada,
3. Circuito económico,
4. Hacienda pública,
5. Finanzas.

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TEORÍA GENERAL DEL TRIBUTO

Ciencia de las Finanzas

Ciencia que estudia la actividad del Estado
cuando emplea o utiliza medidas financieras:
impuestos, tasas, gastos, contribuciones,
empréstitos, medidas monetarias y
presupuesto.

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TEORÍA GENERAL DEL TRIBUTO

Actividad Financiera

Fase de gestión de bienes y recursos públicos

obtenidos por la Ciencia de las Finanzas .

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TEORÍA GENERAL DEL TRIBUTO

Fases de la Actividad Financiera

1. Fase de ingreso/obtención recursos

económicos
2. Fase de inversión del ingreso/manejo de
recursos
3. Fase Erogación/inversión/erogación/gasto
público

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TEORÍA GENERAL DEL TRIBUTO

Derecho Financiero

Estudio del aspecto jurídico de la actividad financiera del

Estado en sus diversas manifestaciones, tanto por su
naturaleza y contenido como por su objeto; normas jurídicas
que regulan la obtención, manejo y aplicación de recursos

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TEORÍA GENERAL DEL TRIBUTO

Derecho Fiscal
Normas jurídicas que regulan la actuación del Estado para la
obtención de recursos y las relaciones que genera dicha
actividad; lo fiscal refiere a todo tipo de ingresos, todo lo que
ingresa en el Fisco o Erario.
El derecho fiscal regula todo lo relativo a los ingresos que el
Estado obtiene en el ejercicio de sus funciones ( ingresos
patrimoniales. Créditos, tributos)

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TEORÍA GENERAL DEL TRIBUTO

Derecho Tributario
Conjunto de las normas y principios jurídicos que
se refieren a los tributos; la ciencia del derecho
tributario tiene por objeto el conocimiento de esas
normas y principios (Jarach Dino. El Hecho
Imponible, Abeledo Perrot).

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TEORÍA GENERAL DEL TRIBUTO

Autonomía del derecho tributario

1. Autonomía didáctica,

2. Autonomía dogmática

3. Autonomía estructural

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TEORÍA GENERAL DEL TRIBUTO

Fuentes productoras de Derecho Tributario
1. Disposiciones constitucionales,
2. Tratados o convenios internacionales,
3. Leyes y actos con fuerza de ley,
4. Contratos de estabilidad jurídica de regímenes
tributarios
5. Reglamentos y otras normas generales

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TEORÍA GENERAL DEL TRIBUTO

Leyes y actos con fuerza de Ley
Leyes formales:
Leyes Orgánicas
Leyes Ordinarias
Leyes Habilitantes,
Leyes dictadas por Consejos legislativos
Ordenanzas municipales.
Leyes materiales- especiales en materia tributaria?

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TEORÍA GENERAL DEL TRIBUTO.

Actos con fuerza de Ley

Decretos- Leyes
Facultad legislativa del Ejecutivo
Ley Habilitante
Efectos en materia tributaria:
Reserva legal.

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TEORÍA GENERAL DEL TRIBUTO

Contratos de estabilidad jurídica de regímenes

de tributos sobre competencias tributaria
entre los poderes públicos
1. Opinión favorable de la Adm tributaria.

2. Aprobación legislativa.

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TEORÍA GENERAL DEL TRIBUTO

Reglamentos
Ejercicio de la potestad reglamentaria
CRBV art 236.

Efectos del reglamento en materia

Tributaria?

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TEORÍA GENERAL DEL TRIBUTO

Circulares e instructivos de servicio

Carácter de fuente
Efectos vinculantes
Efectos en materia tributaria?

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TEORÍA GENERAL DEL TRIBUTO

Relación del derecho tributario y otras ramas del

derecho

1. Derecho Público (relaciones jurídicas del

ciudadano – Estado)

2. Derecho Privado (relaciones jurídicas entre

particulares).

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TEORÍA GENERAL DEL TRIBUTO

1. Derecho Constitucional
2. Derecho Procesal
3. Derecho Civil
4. Derecho Internacional
5. Derecho Aduanero
6. Derecho Penal

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TEORÍA GENERAL DEL TRIBUTO

Clasificación del ingreso público

I.- Naturaleza fuente productora:
1.1 Ingresos originarios o de derecho privado.
1.2 Ingresos derivados o de derecho público.

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TEORÍA GENERAL DEL TRIBUTO

2. Normalidad, frecuencia o accidentalidad

2.1 Ingresos ordinarios

2.2 Ingresos extraordinarios

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TEORÍA GENERAL DEL TRIBUTO

Ley Orgánica de Admón Financiera
1. Ingresos ordinarios o recurrentes,
2. Ingresos extraordinarios o no recurrentes,
3. Ingresos corrientes (tributarios y no
tributarios)
4. Ingreso de capital
5. Ingreso total

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TEORÍA GENERAL DEL TRIBUTO

Administración Financiera Sector Público
Sistemas, órganos, normas y procedimientos que
intervienen en la captación de ingresos públicos,
regida por los principios constitucionales de
eficiencia, transparencia, solvencia, responsabilidad y
equilibrio fiscal y coordinación macroeconómica

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TEORÍA GENERAL DEL TRIBUTO

Instituciones de la Administración Financiera del
Sector Público
1. Presupuesto público ONAPRE
2. Crédito público ONACREP
3. Tesorería Nacional ONAT
4. Contabilidad pública ONACP
5. Sistemas tributario admón de bienes.

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TEORÍA GENERAL DEL TRIBUTO

Órganos que integran la Administración Financiera del
Sector Público
1. La República,
2. Los Estados,
3. Distrito Metropolitano de Ccas,
4. Los distritos,
5. Municipios,
6. Sociedades con capital pco accionarial
7. Fundaciones y asociaciones con fondos públicos.

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TEORÍA GENERAL DEL TRIBUTO

El Clasificador de Ingresos Públicos CGR (Por ley,

la CGR tuvo competencias para dictarlo)

Plan Único de Cuentas ONAPRE (ahora

modificado según la LOAFSP)

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TEORÍA GENERAL DEL TRIBUTO

Presupuesto público
1. Bases constitucionales del pspto. CRBV Art
312.

2. Bases legales del Presupuesto. LOAF

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TEORÍA GENERAL DEL TRIBUTO

Principios del Presupuesto
1. No afectación
2. Especialización cuantitativa LOAF art 25.
3. Especialización cualitativa LOAF art 49.
4. Especialización temporal LOAF art 8.
5. Reconducción del presupuesto.

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BIBLIOGRAFIA SUGERIDA

1. Carlos M Giuliani Fonrouge. Derecho Financiero. Depalma

Buenos Aires.
2. Dino Jarach. Curso de Finanzas y Derecho Tributario. Edit
Cangallo.
3. Héctor V Villegas. Curso de Finanzas, Derecho Financiero y
Tributario. Depalma Buenos Aires, 2002.
4. Luis Humberto Delgadillo. Principios de Derecho Tributario.
Limusa México.
5. Manual de Derecho Tributario AVDT.

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