TALLER 1 ANALISIS FINANCIERO

Diana M. Rodríguez
Cod.:26206033

Tutor:

JAIME MORENO MORENO

Corporación Universitaria UNITEC

Análisis Financiero
Bogotá, Distrito Capital
Agosto 2022
 INTRODUCCION

En este trabajo buscamos como objetivo principal Desarrollar habilidades en

cuanto a la clasificación y descripción de las cuentas, así como la interpretación de
los indicadores de liquidez, que forman parte de los estados financieros básicos de
una sociedad.
Se pretende con un taller practico aplicar los conocimientos adquiridos en cuanto a
la descripción y dinámicas de cuentas y los indicadores de liquidez obtenidos en el
balance general de una organización
Todo ello con el fin de desarrollando las diferentes habilidades que se deben
manifestar en cuanto al diagnóstico, la interpretación y el análisis de los estados
financieros básicos de una empresa.
 BALANCE GENERAL

DISTRIBUIDORA DE PRODUCTOS DE CUERO LTDA

BALANCE GENERAL

(En Miles de Pesos)

AÑO X AÑO Y AÑO Z

ACTIVO
Caja y Bancos $ 4.200 $ 4.800 $ 5.100
Inversiones Temporales $ 2.000 $ 1.200 $ -
Inventario de Mercancías $ 6.580 $ 7.850 $ 8.720
SUBTOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 12.780 $ 13.850 $ 13.820

Muebles y Enseres $ 3.000 $ 3.000 $ 3.000

Depreciación Acumulada $ (1.200) $ (1.500) $ (1.800)
SUBTOTAL ACTIVO FIJO $ 1.800 $ 1.500 $ 1.200

Otros Activos $ 10.326 $ 8.195 $ 7.100

SUBTOTAL OTROS ACTIVOS $ 10.326 $ 8.195 $ 7.100

TOTAL, ACTIVO $ 24.906 $ 23.545 $ 22.120

PASIVO Y PATRIMONIO
Obligaciones Bancarias $ 2.700 $ 3.000 $ 4.370
Proveedores $ 4.820 $ 5.595 $ 5.740
Impuestos de Renta por Pagar $ 1.914 $ 1.435 $ 787
SUBTOTAL PASIVO CORRIENTE $ 9.434 $ 10.030 $ 10.897

Cesantías Consolidadas $ 1.132 $ 1.280 $ 1.340

SUBTOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ 1.132 $ 1.280 $ 1.340
TOTAL, PASIVO $ 10.566 $ 11.310 $ 12.237

Capital Social $ 3.000 $ 3.000 $ 3.000

Reserva Legal $ 1.500 $ 1.500 $ 1.500
Utilidades del Ejercicio $ 8.720 $ 6.535 $ 3.583
Utilidades Retenidas $ 1.120 $ 1.200 $ 1.800
TOTAL, PATRIMONIO $ 14.340 $ 12.235 $ 9.883

TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO $ 24.906 $ 23.545 $ 22.120

 ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

DISTRIBUIDORA DE PRODUCTOS DE CUERO LTDA

ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

(En Miles de Pesos)

AÑO X AÑO Y AÑO Z

Ventas Netas $ 95.750 $ 108.200 $ 113.350

Menos: Costos de ventas $ (76.800) $ (87.480) $ (94.080)
Inventario Inicial $ 5.937 $ 6.580 $ 7.850
Más: Compras $ 77.443 $ 88.750 $ 94.950
Menos: Inventario Final $ (6.580) $ (7.850) $ (8.720)
Utilidad Bruta $ 18.950 $ 20.720 $ 19.270

Menos: Gastos de Administración y ventas $ (9.600) $ (11.800) $ (13.590)

Arrendamientos $ 1.680 $ 1.820 $ 2.100
Sueldos de Administración $ 3.660 $ 4.845 $ 5.690
Depreciación de Muebles y enseres $ 300 $ 300 $ 300
Gastos de Administración $ 290 $ 280 $ 280
Sueldos de Ventas $ 2.760 $ 3.655 $ 4.290
Propaganda y Otros Gastos $ 910 $ 900 $ 930
Utilidad Operacional $ 9.350 $ 8.470 $ 5.680

Más: Otros Ingresos $ 2.100 $ 400 $ -

Menos: Gastos Financieros $ (816) $ (900) $ (1.310)
Utilidad Antes de Impuestos $ 10.634 $ 7.970 $ 4.370

Menos: Provisión Impuesto de Renta $ (1.914) $ (1.435) $ (787)

Utilidad Neta $ 8.720 $ 6.535 $ 3.583

 La descripción y dinámica de las
cuentas
BALANCE GENERAL
ACTIVO:
 Son de naturaleza débito, aumenta en el débito y disminuyen en el crédito
 Están en capacidad de generar beneficios o servicios
 Están bajo el control de la empresa.
DESCRIPCIÓN

Agrupa el conjunto de las cuentas que representan los bienes y derechos

tangibles e intangibles de propiedad del ente económico, que en la medida de su
utilización, son fuente potencial de beneficios presentes o futuros. Comprende los
siguientes grupos: el disponible, las inversiones, los deudores, los inventarios, las
propiedades, planta y equipo, los intangibles, los diferidos, los otros activos y las
valorizaciones.

Las cuentas que integran esta clase tendrán saldo de naturaleza débito, con
excepción de las provisiones, las depreciaciones, el agotamiento y las
amortizaciones acumuladas, que serán deducidas, de manera separada, de los
correspondientes grupos de

Activo disponible:

Débitos Créditos

1. Por las entradas de dinero en efectivo y
los cheques recibidos por cualquier
concepto, tanto en moneda nacional
como en moneda extranjera;
2. Por los sobrantes en caja al efectuar
arqueos;
3. Por el mayor valor resultante al convertir
las divisas a la tasa de cambio
representativa del mercado, y
4. Por el valor de la constitución o
incremento del fondo de caja menor.
1. Por el valor de las consignaciones diarias en
cuentas corrientes bancarias o de ahorro;
2. Por el valor de la negociación de divisas;
3. Por los faltantes en caja al efectuar arqueos;
4. Por el menor valor resultante al convertir las
divisas a la tasa de cambio representativa del
mercado;
5. Por la reducción o cancelación del monto del
fondo de caja menor, y
6. Por el valor de los pagos en efectivo, en los
casos que por necesidades del ente
económico, se requieran.

Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o
parcial con que cuenta el ente económico y puede utilizar para fines generales o
 específicos, dentro de los cuales podemos mencionar la caja, los depósitos en
bancos y otras entidades financieras, las remesas en tránsito y los fondos.

1105 - Caja: Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que

cuenta el ente económico, tanto en moneda nacional como extranjera, disponible
en forma inmediata.

1110 - Bancos: Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente

económico en moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del país como del
exterior.
Para el caso de las cuentas corrientes bancarias poseídas en el exterior su monto
en moneda nacional se obtendrá de la conversión a la tasa de cambio
representativa del mercado.

Débitos Créditos

1. Por los depósitos realizados mediante
consignaciones;
2. Por las notas crédito expedidas por los
bancos de acuerdo con conceptos tales
como:
o Abonos originados en razón a los
préstamos obtenidos.
o Abonos originados en operaciones de
remesas al cobro confirmadas o remesas
negociadas.
o Por consignaciones nacionales de
clientes.
o Abonos originados por el reintegro de
exportaciones.
o Por cualquier otra operación que aumente
la disponibilidad del ente económico en el
respectivo banco;
3. Por el valor de los traslados de cuentas
corrientes;
4. Por el valor de los cheques anulados con
posterioridad a su contabilización, y
5. Por el mayor valor resultante al convertir
las divisas a la tasa de cambio
representativa del mercado.
1. Por el valor de los cheques girados;
2. Por el valor de las notas débito expedidas
por los bancos de acuerdo con conceptos
tales como:
o Cargos originados por el no pago de
cheques.
o Cargo por concepto de gastos a favor de
la entidad crediticia tales como: intereses,
comisiones, portes, papelería, télex y
chequeras.
o Cargos por concepto de abonos o
cancelación de préstamos.
o Cargos por concepto de reembolso, de
cartas de crédito por importaciones o
compras nacionales adquiridas mediante
esta modalidad.
o Por cualquier otra operación que
disminuya la disponibilidad de la sociedad
en el respectivo banco;
3. Por el valor de los traslados de cuentas
corrientes, y
4. Por el menor valor resultante al convertir
las divisas a la tasa de cambio
representativa del mercado.

12 - Inversiones: Comprende las cuentas que registran las inversiones en

acciones, cuotas o partes de interés social, títulos valores, papeles comerciales o
cualquier otro documento negociable adquirido por el ente económico con carácter
temporal o permanente, con la finalidad de mantener una reserva secundaria de
 liquidez, establecer relaciones económicas con otras entidades o para cumplir con
disposiciones legales o reglamentarias.

14 - Inventario: Comprende todos aquellos artículos, materiales, suministros,

productos y recursos renovables y no renovables, para ser utilizados en procesos
de transformación, consumo, alquiler o venta dentro de las actividades propias del
giro ordinario de los negocios del ente económico.

Se incorporan entre otras las siguientes cuentas: materias primas, productos en

proceso, obras de construcción en curso, cultivos en desarrollo, productos
terminados, semovientes, materiales, repuestos y accesorios, así como inventarios
en tránsito.

Débitos Créditos

1. Por el costo de la mercancía comprada; 1. Por el costo de la mercancía vendida;

2. Por el valor de los ajustes por sobrantes
resultantes de la toma física de
inventario;
3. Por el costo de las mercancías
devueltas al ente económico;
4. Por el valor del inventario final al cierre
del ejercicio, cuando el ente económico
utiliza el sistema periódico.
2. Por el valor de las mercancías devueltas a
los proveedores;
3. Por el valor de los ajustes originados en
faltantes o mercancía dada de baja;
4. Por la merma en elementos susceptibles de
evaporarse o disminuirse, siempre que ésta
obedezca a causas naturales;
5. Por el valor de las mercancías destinadas al
consumo interno del ente económico, y
6. Por el valor del inventario inicial al cierre del
ejercicio, cuando el ente económico utiliza el
sistema periódico.

15 – propiedades, planta y equipo: Comprende el conjunto de las cuentas que

registran los bienes de cualquier naturaleza que posea el ente económico, con la
intención de emplearlos en forma permanente para el desarrollo del giro normal de
sus negocios o que se poseen por el apoyo que prestan en la producción de
bienes y servicios, por definición no destinados para la venta en el curso normal
de los negocios y cuya vida útil exceda de un año.

1524 - Equipo de oficina: Registra el costo histórico del equipo mobiliario,

mecánico y electrónico de propiedad del ente económico, utilizado para el
desarrollo de sus operaciones.

La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta de

ingresos (gastos) no operacionales.
Débitos Créditos

1. Por el costo histórico de los muebles y enseres, 1. Por el costo en libros del equipo
así como del equipo electrónico; dado de baja por pérdida, robo,
2. Por el costo histórico de las máquinas y muebles caso fortuito o fuerza mayor o por
de oficina entregados por el almacén a las venta.
respectivas dependencias;
3. Por el traslado de la subcuenta 151210 -equipo
de oficina-;
4. Por el valor de las mejoras y otros cargos
capitalizables que representen un mayor valor
del activo;
5. Por el valor convenido o determinado mediante
avalúo técnico del equipo de oficina recibido por
cesión, donación o aporte

1592 - Depreciado acumulada: Registra el monto de la depreciación calculada

por el ente económico sobre la base del costo ajustado por inflación.

Se consideran bienes depreciables las propiedades, planta y equipo tangibles con

excepción de los terrenos, las construcciones e importaciones en curso y la
maquinaria en montaje.

La depreciación debe basarse en la vida útil estimada del bien. Para la fijación de
ésta es necesario considerar el deterioro por el uso y la acción de factores
naturales, así como la obsolescencia por avances tecnológicos o por cambios en
la demanda de los bienes producidos o de los servicios prestados. La vida útil
podrá fijarse con base en conceptos o tablas de depreciación de reconocido valor
técnico

PASIVO:

 Son de naturaleza crédito, aumenta en el crédito y disminuye

 Obligaciones contraídas por la empresa para su cancelación en el futuro

Agrupa el conjunto de las cuentas que representan las obligaciones contraídas por
el ente económico en desarrollo del giro ordinario de su actividad, pagaderas en
dinero, bienes o en servicios.

Comprende las obligaciones financieras, los proveedores, las cuentas por pagar,
los impuestos, gravámenes y tasas, las obligaciones laborales, los diferidos, otros
pasivos, los pasivos estimados, provisiones, los bonos y papeles comerciales.
 Las cuentas que integran esta clase tendrán siempre saldos de naturaleza crédito.

Los pasivos expresados en moneda extranjera el último día del mes o año, se
ajustarán con base en la tasa de cambio representativa del mercado a esa fecha,
registrando tal ajuste como un mayor valor del pasivo con cargo a los resultados
del ejercicio, salvo cuando deba activarse.

Los pasivos en UPAC (hoy UVR) o con pacto de reajuste registrados en el último
día del período se ajustarán con base en la cotización de la UPAC (hoy UVR) para
esa fecha o en el respectivo pacto de reajuste, contabilizándolo como mayor valor
del pasivo, con cargo a los resultados del ejercicio, salvo cuando deba activarse.

Débitos Créditos

1. Por el valor de los pagos parciales o totales
aplicables a las obligaciones registradas;
2. Por el valor de las notas crédito por abonos o
cancelación de obligaciones, y
3. Por el ajuste negativo por diferencia en
cambio de los saldos en moneda extranjera.
1. Por el valor de las financiaciones o
préstamos recibidos;
2. Por el valor de las notas débito
recibidas, y
3. Por el valor del ajuste por diferencia
en cambio, corrección monetaria o
pacto de reajuste, si fuere del caso

2105 Obligación financiera: Registra el monto del capital de las obligaciones

contraídas por el ente económico, en moneda nacional o extranjera, con
establecimientos bancarios

2205 - Proveedores: Registra las obligaciones contraídas, en moneda nacional o

extranjera por el ente económico con proveedores para la adquisición de bienes y
servicios tales como materiales, materias primas, equipos, suministro de servicios
y contratación de obras.

Débitos Créditos

1. Por el valor del abono o cancelación de la 1. Por el valor de la factura;

factura;
2. Por el valor de las notas débito que se
envíen a los proveedores, y
3. Por el ajuste negativo por diferencia en
cambio de los saldos en moneda
extranjera.
2. Por el valor de las cuentas de cobro por
concepto de prestación de servicios o
suministro de elementos;
3. Por el valor de las notas crédito enviadas a
los proveedores, y
4. Por el valor del ajuste por diferencia en
cambio o pacto de reajuste, si fuere del
caso.
 PATRIMONIO:

 Valor resultante entre la diferencia del activo y el pasivo

 Representan los aportes del dueño para constituir la empresa, además
incluye utilidades y reservas
 Aumentan en el crédito y disminuyen en el debito

Agrupa el conjunto de las cuentas que representan el valor residual de comparar

el activo total menos el pasivo externo, producto de los recursos netos del ente
económico que han sido suministrados por el propietario de los mismos, ya sea
directamente o como consecuencia del giro ordinario de sus negocios. Comprende
los aportes de los accionistas, socios o propietarios, el superávit de capital,
reservas, la revalorización de patrimonio, los dividendos o participaciones
decretados en acciones, cuotas o partes de interés social, los resultados del
ejercicio, resultado de ejercicios anteriores y el superávit por valorizaciones.

3105 – Capital autorizado: Registra el ingreso real al patrimonio del ente

económico, de los aportes efectuados por los accionistas, y corresponde al valor
neto de las subcuentas 310505 -capital autorizado-, 310510 -capital por suscribir
(DB)- y 310515 -capital suscrito por cobrar (DB)

Débitos Créditos

1. Por el valor del capital autorizado al 1. Por el valor de la suma fijada en la

constituirse el ente económico (310510), escritura pública de constitución
con abono a la subcuenta 310505 - (310505), con cargo a la subcuenta
capital autorizado-, y 310510 -capital por suscribir-, y
2. Por los aumentos o modificaciones del 2. Por los aumentos o modificaciones del
capital autorizado capital autorizado.
 La descripción y dinámica de las cuentas
ESTADO DE RESULTADO

4 – INGRESOS:
 Aumenta en el crédito y disminuyen y cancelan en el débito.

Agrupa las cuentas que representan los beneficios operativos y financieros que
percibe el ente económico en el desarrollo del giro normal de su actividad
comercial en un ejercicio determinado.

Mediante el sistema de causación se registrarán como beneficios realizados y en

consecuencia deben abonarse a las cuentas de ingresos los causados y no
recibidos. Se entiende causado un ingreso cuando nace el derecho a exigir su
pago, aunque no se haya hecho efectivo el cobro.

Al final del ejercicio económico las cuentas de ingresos se cancelarán con abono
al grupo 59 -ganancias y pérdidas-.

Los ingresos se registrarán en moneda funcional, es decir en pesos, de suerte que

las transacciones en moneda extranjera u otra unidad de medida deben ser
reconocidas en moneda funcional utilizando la tasa de conversión, tasa de cambio
o UPAC (hoy UVR) aplicable a la fecha de su ocurrencia, de acuerdo con el origen
de la operación que los genera.

Los ingresos se clasifican en operacionales y no operacionales.

Débitos Créditos

1. Por la cancelación de saldos al cierre del 1. Por el valor de los ingresos por venta,
ejercicio. reparación y/o mantenimiento de bienes
o mercancías.

5 – GASTOS:
 Aumenta en el debito y disminuyen en el crédito
 Pago por servicios y elementos necesarios para su funcionamiento normal
esos valores no son recuperable.

Agrupa las cuentas que representan los cargos operativos y financieros en que
incurre el ente económico en el desarrollo del giro normal de su actividad en un
ejercicio económico determinado.
 Mediante el sistema de causación se registrará con cargo a las cuentas del estado
de resultados los gastos causados pendientes de pago. Se entiende causado un
gasto cuando nace la obligación de pagarlo aunque no se haya hecho efectivo el
pago.

Al final del ejercicio económico las cuentas de gastos se cancelarán con cargo al
grupo 59 -ganancias y pérdidas-.

Los gastos se clasifican en operacionales y no operacionales.

51 - Operacionales de administración
52 – Operacionales de ventas
53 – No operacionales
54 – Ganancias y perdidas

Débitos Créditos

1. Por el valor pagado o causado por cada 2. Por la cancelación del saldo al cierre del
uno de los conceptos ejercicio.

6 – Costo de ventas:

 Representan el valor de adquisición de los artículos destinados a la venta

 Empiezan y aumentan en el débito, disminuye en el crédito

Agrupa las cuentas que representan la acumulación de los costos directos e

indirectos necesarios en la elaboración de productos y/o prestación de los
servicios vendidos, de acuerdo con la actividad social desarrollada por el ente
económico, en un período determinado.
Al final del ejercicio económico, los saldos de las cuentas de costo de ventas se
cancelarán con cargo a la cuenta 5905 -ganancias y pérdidas-.
 INDICADORES DE LIQUIDEZ
1. Liquidez corriente:

ACTIVO PASIVO RAZON

CORRIENT CORRIENT CORRIENT
E E E
12.7 9.4 Fortalez
AÑO X 80 34 1,35 a
13.8 10.0 Fortalez
AÑO Y 50 30 1,38 a
13.8 10.8 Fortalez
AÑO Z 20 97 1,27 a

Interpretación: La empresa Distribuidora de productos de cuero Ltda, tiene una

razón corriente superior a 1 lo que nos indica que por cada $1 de deuda a corto
plazo, cuenta con un promedio superior de $1.25 de respaldo o solvencia y
liquidez para cubrir oportunamente sus deudas a corto plazo.

2. Prueba Acida:

ACTIVO PASIVO
CORRIENT INVENTARI CORRIENT PRUEBA
E O E ACIDA
12. 6 9.
AÑO X 780 .580 434 0,66 Debilidad
13. 7 10.
AÑO Y 850 .850 030 1,76 Fortaleza
13. 8 10.
AÑO Z 820 .720 897 1,58 Fortaleza
Interpretación: Podemos ver que en el año X presenta una Debilidad porque por
cada $1 la empresa cuenta con 0.66 por debajo del mínimo que se debe contar
que es $1, en cambio en los 2 siguientes años ya se refleja una Fortaleza porque
aumenta su liquidez al contar con las de 1.5 por cada $1 de deuda.

3. Capital de trabajo:

ACTIVO PASIVO CAPITAL DE

CORRIENTE CORRIENTE TRABAJO
12.78 9.43 3.3
AÑO X 0 4 46 Fortaleza
13.85 10.03 3.8
AÑO Y 0 0 20 Fortaleza
13.82 10.89 2.9
AÑO Z 0 7 23 Fortaleza
Interpretación: La empresa Distribuidora de productos de cuero Ltda, presenta una
gran Fortaleza porque dispone en los años X de $3.346, Y $3.820, y en el Z
$2.923 de Capital de Trabajo Neto, después de haber pagado todos sus pasivos
de corto plazo.
CONCLUSIONES

Los estados financieros tanto el balance general como el estado de resultados

reflejan el grupo de conceptos y funcionamiento de las organizaciones, puesto que
toda la información que allí se muestra, refleja lo que se posee como los recursos,
capital, obligaciones, gastos, ingresos, costos y todos los cambios que se
presentaran en ellos a cabo del ejercicio económico.

Ello con el fin de desarrollar diferentes habilidades que se deben manifestar en

cuanto al diagnóstico, la interpretación y el análisis de los estados financieros,
para apoyar la planeación, control, dirección, toma de decisiones, análisis y
evaluación de la gestión realizada por el ente económico y desarrollar las
diferentes habilidades que se deben manifestar en cuanto al diagnóstico, la
interpretación y el análisis de los estados financieros básicos de una empresa

Son útiles para la toma de decisiones de inversión y de créditos, medir la solvencia

y liquidez de la organización, así como la capacidad de generar recursos y
rendimientos de la compañía.