Universidad de Panamá

Facultad de Administración de Empresas y Contabilidad

II Semestre - 2022

Profesor Eric Alberto Berbey

Contabilidad II Parte
Guía de Clases Núm.3
15 de septiembre de 2022

Práctica grupal para desarrollar – no está sujeta a entrega, ni evaluación.

1. Primera Parte: Caja Menuda.

A. La Compañía Trump and Biden, S.A, autorizó e hizo efectivo el día 1 de julio
del 20XX, la constitución o creación de un fondo de caja menuda, por la
cuantía de B/.3,500.00. Para ello se aprobó que el señor Calabera Hueso será
el custodio del fondo y la Lcda. Garsilaza de la Púa, su autorizante. Se le
solicita efectuar en el diario el asiento contable correspondiente a la
constitución de este fondo.

B. El día 10 de julio del 20XX, la administración de la compañía determinó que

hubo un error en los cálculos administrativos sobre la cuantía del fondo de caja
menuda autorizada inicialmente, considerando que es excesivo, para lo que
realmente se requiere. En ese sentido, estimaron procedente disminuir el
monto de la caja menuda a B/.2,500.00. Se le pide a usted hacer el asiento en
el diario correspondiente a la disminución del monto de la caja menuda.

C. El 20 de julio del 20XX, se hizo efectivo el reembolso a la caja menuda de la

compañía Trump and Biden, S.A., por desembolsos efectuados, por lo cual se
le pide que haga únicamente el asiento contable correspondiente en el diario
relativo al reembolso de esos gastos a la caja menuda. No se le pide en esta
ocasión hacer ningún cuadro o recapitulación. Seguidamente el detalle de los
desembolsos que se van a reembolsar a la caja menuda, ya que esos son
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algunos de los objetos de gastos que pueden desembolsarse mediante la caja

menuda de la empresa:
1. Gasto de publicidad radial 150.00
2. Gastos varios 75.00
3. Gastos en papelería 50.00
4. Tesoro Nacional ITBMS _19.251
Total a reembolsar a la caja menuda B/. 294.25

Ese reembolso de los fondos se hace mediante un cheque de la empresa núm.260

del 20 de julio del 2020, por B/.294.25, a favor en este caso del custodio de la caja
menuda, es decir, se gira el cheque a favor del señor Carlabera Hueso/Caja
Menuda. A usted se le pide efectuar el asiento contable en el diario de este
reembolso de caja menuda.

D. El día 22 de julio del 20XX, el señor Calzón Franela, Auditor Interno de la

Compañía Trump and Biden, S.A., hizo un arqueo sorpresivo del fondo de caja
menuda, que custodia el señor Calabera Hueso, encontrando lo siguiente 1
comprobante de Caja Menuda por la Reparación de Equipo de Oficina,
servicio que fue contratado ese mismo día con la empresa La Cigüeña, según
factura 00000222212 y comprobante de caja menuda 4, específicamente la
reparación fue de una Impresora de la Gerencia General. Este servicio tiene
un valor total de B/.150.00 valor este que tiene incluido el ITBMS.

La descripción del efectivo existente en la caja menuda es el siguiente:

Billetes

Denominación Cantidad
100.00 0
50.00 0
20.00 65
10.00 45
5.00 98
1.00 100

1
Es el valor total del ITBMS de los gastos que se están reembolsando, dado que los montos que se indican de cada
uno no tiene incluido el ITBMS, pero son gastos gravables, es decir, que están sujetos al ITBMS.
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Monedas
Denominación Cantidad
1.00 4
0.50 2
0.25 5
0.10 29
0.05 14
0.01 15

Se le pide hacer únicamente el Acta de Arqueo de Caja Menuda de la referida

empresa con toda la información que corresponda. No es necesario que hagan el anexo
de comprobantes de caja menuda, pero sí deben contemplar el monto del comprobante
que exista en el acta de arqueo.

2. Segunda parte: Análisis y desarrollo de un caso de control interno:

La señora Cachimba Cara De Buey en su condición de auditora interna, fue

encomendada el 1 de agosto del 20XX, para evaluar el funcionamiento y control interno
de la Caja Menuda de la empresa Trump and Biden, S.A., cuyo custodio es el señor
Calabera Hueso y la Lcda. Garsilaza de la Púa, su autorizante.

Al efectuar el análisis correspondiente, la auditora encontró una serie de

comprobantes dentro de la caja menuda, que estando en blanco, ya tenían la firma de
autorizado por parte de la Lcda. Garsilaza de la Púa. Al pedir una explicación al respecto,
se le informó por parte de la autorizante, que ella dejaba cierta cantidad de comprobantes
en blanco firmados como autorizados, para que el custodio pudiera llenarlos y firmarlos
cuando se presentara alguna situación que lo ameritaba. Ella indicó que la complejidad
de sus labores y los constantes viajes que debía realizar al interior del país, sobre
trabajos en otras sucursales de la empresa, no le permitían estar permanentemente en
su oficina, para poder autorizar los comprobantes en el momento en que se requiriera,
hacer alguna compra o pago de servicios, por eso los firmaba en blanco. La auditora
hizo un alcance o revisión de todos los comprobantes de la caja menuda y constató que
las mercancías y servicios habían sido adquiridos a satisfacción y sin ninguna
irregularidad.
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Si usted estuviera realizando esa revisión con la señora Cachimba Cara de Buey,
que recomendación hubiese dado, para subsanar la práctica efectuada por la autorizante
del fondo de caja menuda, de autorizar comprobantes en blanco y qué cree usted que
podría llegar a pasar, si no se corrige esa práctica.