PARA REPASAR ASIENTOS contables de CAJA CHICA Lic. Rosala Ruiz de Cipriani, M.Sc. 1.

CREACIN DE LA CAJA CHICA: Es aperturar un fondo fijo para realizar pagos de menor cuanta, y evitar utilizar el efectivo de la Caja Principal. Contablemente significa efectuar un cargo (DEBE ) a la cuenta Caja Chica y un abono (HABER ) a la cuenta Banco. Ejemplo: el 02-04-xx, el gerente de la empresa ROCILIA, autoriz la creacin de un fondo fijo de Caja Chica de Bs. 300,oo para gastos menores de Bs. 90,oo, y se emiti el cheque # 001 del Banco ROS, C.A., a nombre del custodio Emiro Ruiz. El registro contable es el siguiente: LIBRO DIARIO Folio No. Fecha 20xx 2 Abril
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Cuentas y Explicaciones -102 Caja Chica Banco Ros, C.A. Para registrar la creacin Del fondo de Caja Chica.

Ref.

DEBE 300,oo

HABER

300,oo

2. REEMBOLSO DE LA CAJA CHICA: Es la reposicin del dinero, segn los comprobantes (facturas) que relacion el custodio; es decir, por los pagos que realiz el custodio del fondo. Contablemente significa efectuar un cargo (DEBE) a las diferentes cuentas que representen gastos, costos y cuentas por cuenta por cobrar empleado, y un abono (HABER) a la cuenta Banco. Es importante destacar que cuando existe un faltante se contabiliza CUENTAS POR COBRAR CUSTODIO por el DEBE y los sobrantes se contabilizan INGRESOS POR SOBRANTE por el HABER. Ejemplo del faltante: Para el momento del reembolso en Caja Chica tena un saldo de Bs. 5,oo. LIBRO DIARIO: Ejemplo del Registro Contable de un REEMBOLSO, cuando existe faltante. Folio No. Fecha 20xx 2 Abril
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Cuentas y Explicaciones -115 Gastos Varios Crdito fiscal Fletes en Ventas Artculos de Limpieza Cuentas por cobrar Empleado Cuentas por cobrar Custodio Banco Ros, C.A. Para registrar el reembolso Del fondo fijo de Caja Chica Con faltante. Cuentas por Cobrar Custodio

Ref.

DEBE 75,oo 9,oo 80,oo 35,oo 90,oo 6,oo

HABER

295,oo

Lic. Rosala Ruiz de Cipriani, M.Sc. NOTA: Para el momento del reembolso la CAJA CHICA tena un saldo de Bs. 5,oo. Para determinar el faltante es necesario sumar el total de los desembolsos (pagos) ms el saldo que le qued a la CAJA CHICA. Ejemplo: el total sumado de los comprobantes (facturas) suman 289 ms Bs. 5,oo que le qued a la caja chica = 294; Significa, que existe un faltante de Bs. 6,oo y el cheque que recibe el custodio es de Bs. 295,o. Total de gasto realizados por caja chica=289+5,oo=294,oo Quiere decir que el custodio tienen un faltante de Bs. 6,oo (es cuenta por cobrar custodio) El valor del fondo fijo es de Bolvares 300,oo. El crdito fiscal se determina dividiendo el pago de 84,oo de los gastos varios entre 1,12=75. Despus hacer la resta de 84,oo menos 75,oo =9. Significa que este 9,oo es el valor del CRDITO FISCAL. NOTA: Otro ejemplo: Para el momento del reembolso en Caja Chica tena un saldo de 20,oo Bs. Para determinar el SOBRANTE es necesario sumar el total de los desembolsos (pagos) ms el saldo que le qued a la CAJA CHICA. Ejemplo: el total sumado de los comprobantes (facturas) suman 289 ms Bs. 20,oo que le qued a la caja chica = 309; Significa, que existe un sobrante de Bs. 9,oo y el cheque que recibe el custodio es de Bs. 280,oo. Total de gasto realizados por caja chica=289,oo Ms el saldo que presenta la caja chica + 20,oo Total sumado =309,oo. Significa que el custodio tiene un sobrante de Bs. 9,oo (es ingresos por sobrante) LIBRO DIARIO: Ejemplo del Registro Contable de un REEMBOLSO, cuando existe SOBRANTE Folio No. Fecha 20xx 2 Abril
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Cuentas y Explicaciones -130 Gastos Varios Crdito Fiscal Fletes en Ventas Artculos de Limpieza Cuentas por Cobrar empleado Banco Ros, C.A. Ingresos por Sobrante Para registrar el reembolso Del fondo de Caja Chica con cheque # 007 del Banco Ros, C.A a nombre del custodio Emiro Ruiz.-

Ref.

DEBE 75,oo 9,oo 80,oo 35,oo 90,oo

HABER

280,oo 9,oo

________________________________ Lic. Rosala Ruiz de Cipriani, M.Sc.