VARIABLE FUNDAMENTAL EN LA

ADMINISTRACION PORQUE CONTRIBUYE A

CUBRIR COSTOS FIJO Y GENERA UTILIDADES
 FLUJO DE CAJA

Activo

Pasivo

patrimonio

PROCEDIMIENTO
1)INFORMACION BASICA DEL FLUJO DE CAJ A
2)TENER UNA PROYECCION DE VENTAS
3)ESTRUCTURA DE COSTO

4)DATOS ADICIONALES RESPECTO A CUENTAS DEL BALANCE

5)POLITICAS PRINCIPALES DE LA EMPRESA

 1

NO ESTA VINCULADO CON VENTAS

VENTAS SECUNDARIAS

EJMPLO LOCAL DE ALQUILER ,PUNTOS DE VENTA ,CUANDO TERMINA UN

CONTRATO Y VARIA EL ALQUILE

SECUNDARIOS PROVEEDORES PAGO DE TASA DE INTERES

CUANDO SE ENDEUDA CON UNA ENTIDAD FINANCIERA PAGA UNA TASA

DE INTERES COSTOS FINANCIEROS POR ENDEUDAMIENTO DE EMPRESA ,SI
EN EL BALANCE TENGO UNA DEUDA EN LA SE PROYECTA EN LA
INFORMACION DE BALANCE INICIAL

POLITICAS DE VENTA

POLITICA DE INVENTARIO

TASA DE DEPRECIACION PROMEDIO

POOLITICA DE TRIBUTOS

POLITICA DE CUENTAS POR PAGAR

OJO SI LA UTILIDAD SALE NEGATTIVA NO SE PAGA IMPUESTO TAM SI ES ONG

ESTADO DE RESULTADO PROYECTADO

(+)VENTAS
(-)COSTO DE VARIABLE

MARGEN DE CONTRIBUCION
COSTO FIJO
UTILIDAD DE OPERACIÓN
OTROS EGRESOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
IMPUESTO DE RENTA 30%
UTILIDAD NETA
EL ORDEN DE LA PROYECCION LO DA EL BALANCE DE GANACIA Y PERDIDAS PROYECTADOS
PRESUPUESTO DE CAJA O FLUJO DE CAJA

FLUJO DE CAJA
INGRESOS
EGRESOS
FLUJO NETO DE CJA
SALDO INICIAL DE CAJA
SALDO FINAL DE CAJA
SALDO MINIMO DE CAJA
EXCEDENTE /DEFICT

CUADRO N°1P PROYECCION DE LA COBRANZA DE LAS VENTAS AL CREDITO

(+)VENTAS
COBRANZAS
CUENTAS X COBRAR
TOTAL COBRANZA
 DETERMINAR COMPRAS TRIMESTRALES
COMPRAS DE MERCADERIAS
PAGO DE LAS COMPRAS A CREDITO
CTAS POR PAGAR
TOTAL PAGO DE COMPRAS

COSTO FIJO
REMUNERACIONES
DEPRECIACION DEL AÑO
OTROS COSTOS FIJOS
TOTAL DE COSTOS FIJOS
CALCULOS DE LA DEPRECIACION
ACTIVO FIJO NETO
TASA DE DEPRECIACION 10%

IMPUESTO ALA RENTA

PAGO DE IMPUESTO EN EL PERIODO 0.66
TRIB POR PAGR 0.33
TOTAL IMPUESTO PAGADOS 1

INGRESOS
COBRANZA DE VENTAS AL CREDITO
CTAS POR COBRAR BIMEN
TOTAL DE INGRESOS

EGRESOS
PAGO DE COMPRAS
REMUNERACION
OTROS COSTOS FIJOS
GASTOS FINANCIEROS
PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO RENTA
TRIBUTOS POR PAGAR BI
CUENTAS POR PAGAR BI
CUENTAS FINANCIERA
TOTAL EGRESOS

FLUJO DE CAJA NETO

SALDO INICIAL DE CAJA
SALDO FINAL DE CAJA
 FLUJO DE CAJA
inversion

Indice de costo de capital
se da el flujo de caja economico
es el promedio ponderado
indicador que permite de la fuentes de
incorporar el valor de bienes en financiamiento y el costo de
el tiempo y tambien el riesgo oportunidad
cc=cf+co

deuda
se da el flujo de caja de la deuda
indice de costo financiero costo proyectado cuanto cuesta pagar los pasivos

no es lo mismo que la tasa de interes banctasa activa del banco costo administrativo o legal

se da el flujo de caja financiero

indice de costo de oportunidad
en el año 19 se da un prpyecto , la formu para ver la viabilidad economica de las organizaciones
recupera el costo de inversion van y tir

TENER EL BALANCE INICIAL VALORES FUNDAMENTALES PARA LA ORGANIZACI

AREA DE MARKETING Y VENTAS
LOS COSTOS SE EXPRESAN DE DOS MANERAS

COSTEO POR FUNCION COSTO DE VENTAS

GASTO OPERATIVO
OTROS EGRESOS
IMPUESTO DE RENTA
COSTEO POR FUNCION A COSTO FIJO Y VARIABLE

ESTE COSTEO FACILITA LA PROYECCION Y FACILITA EN CONTRAR EL PUNTO DE EQUI

SI VENDE MAS PRODUSCO MAS
SI VENDO MENOS PRODUCSO MENOS

CUENTAS POR COBRAR Y AQUIEN DEBE COBBRAR

AQUIEN PAGA Y DEBE
PASIVO FINANCIERO CORTO PLAZO
LARGO PLAZO SABER EL CALENDARIO DE PAGOS
ESTO ESTA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS

POLITICA DE VENTAS COMO VENDE PORCENTAJE DE VENTAS AL CONTADO

 PORCENTAJE DE VENTAS AL CREDITO
POLITICA DE CREDITO E INVENTARIO

POLITICA DE COMPRA CREDITO

CONTADO
POLITICA DE PAGO DE COMPRA DE CREDITO AL CREDITO PLAZO QUE DAN DE LOS PROPIETARIOS

TASA DE DEPRECIACION Y AMORTIZACION

PROMEDIO DE ACTIVOS INTANGIBLES

BALANCE Y VENTAS SIN ESO NO HAY UN FLUJO DE CAJA

I TRIMESTRE II TRIMESTRE
DATOS 10000 12000
VENTAS PROYECTADAS
COSTO VARIABLE 60% DE VENTAS

COSTO FIJO 3000 3200

OTROS INGRSOS 0 0

OTROS EGRESOS

TASA DE IMPUESTO 30%

DATOS DE BALANCE INICIAL

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
CAJA 2000 TRIBUTOS POR PAGAR
CUENTA POR COBRAR 4000 CUENTAS POR PAGAR
INVENTARIO 4000 DOCUMENTOS POR PAGAR
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 10000 DEUDA FINANCIERA
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO CORRIENTE
ACTIVO FIJO 10000 PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 10000 TOTAL PASIVO CORRIENTE
PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 20000 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

CREDITO 100% POLITICA DE CREDITO CADA DOS MESE O 60 DIAS

CREDITO 0%
3 MESES EXISTE CONSISTENCIA YA QUE ESTE DEBE SER MAYOR A LA POLITICA DE CREDITOS

10% EN ACTIVOS FIJOS

 ESTO LO IMPONE EL ESTADO NO LA EMPRESA
PORQUE SE PAGA MENSUAL EL IGV ISC I RIGV DE COMPRA Y VENTA SE TIENE RUC
TIEMPO DE 30 DIAS
CADA 3 MESES ESTAN LOS FINANCIAMIENTOS B ESTAN EN LOS EGRESOS FINANCIEROS
DEBE UN PAGARE 3000 SE PAGA EN EL TERCE TRIMESTRE
TASA DE INTERES DEL PAGARE 10% TEA
10% TASA EQUIVALENTE
NO AFECTA AL PASIVO NO CORRIENTE POR QUE SE PROYECTA A LAS JUSTA UN AÑO

AM SI ES ONG

EN FUNCIO A COSTO FIJO Y VARIABLE

I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE
10000 12000 13000
6000 7200 7800

4000 4800 5200

3000 3200 3600
1000 1600 1600
300
1000 1600 1300
300 480 390
700 1120 910
Y PERDIDAS PROYECTADOS

EL COSTO VARIABLE DEL EJERCICIO CORRESPONDE A MERCADERIAS

LAS COMPRAS DEL COSTO FIJO SON AL CONTADO
COSTO FIJO ESTA ENTREGADO POR REMUNERACIONES
LAS COMPRAS DE MERCADERIAS SON AL 100% CREDITO

I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE

10000 12000 13000
3333.33333333333 4000 4333.33333333333
6666.66666666667 8000
3333.33333333333 10666.6666666667 12333.3333333333
I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE

6000 7200 7800

0 0 0
0 6000 7200
0 6000 7200
I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE

1000 1000 1000

250 250 250
1750 1950 2350
3000 3200 3600
I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE
0 0
250 250 250

300 480 390

200 320 260
100 160
200 420 420

FLUJO DE CAJA

3333 10667 12333

4000
7333 10667 12333

0 6000 7200
1000 1000 1000
1750 1950 2350
300
200 420 420
1000
2000
3000
5950 9370 14270

1383 1297 -1937

2000 3383 4680
3383 4680 2743
 elevan el
con impiuesto de renta = bienestar de
politica fiscal sin impuesto lsa
de renta politica economica = politica fiscal y monetaria poblacion

la tasa activa de llos prestamos es elemento del costo

este se da al inscribir en financiero
registros publicos bien
mueble o immueble

MENTALES PARA LA ORGANIZACIÓN

COSTO DE MATERIA PRIMA Y

COSTO INF¿DIRECTO DE
FABRICACION COSTO DE MANO DE OBRA YMATERIA PRIMA

NO TIENE RELACION CON VENTAS SINO CON OTROS

COSTO FIJO ASPECTOS DIFERENTE A VENTAS
COSTO VARIABLE COSTO CON RELACION A VENTAS

N CONTRAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO Y COSTO DE OPORTUNIDAD

ENTAS AL CONTADO
ENTAS AL CREDITO

III TRIMESTRE IV TIMESTRE

13000 12000

3600 4000

0 0

1000
2000

3000
6000
2000
8000
12000
20000

PERIODO DE COBRANZA 60 DIAS

OR A LA POLITICA DE CREDITOS
ESOS FINANCIEROS
CE TRIMESTRE
CONVERTIR A UNA TASA EQUIVALENTE MENSUAL

IV TIMESTRE TOTAL
12000 47000
7200 28200

4800 18800
4000 13800
800 5000
300
800 4700
240 1410
560 3290

POLITICA DE VENTA AL CREDITO 100%

PERIODO PROMEDIO DE COBRANZAS 60
A MERCADERIAS DEPRECIACION PROMEDIO 10%
PERIODO PROMEDIO DE CUENTAS A PAGAR 90
PAGARE PAGO TERCER TRIMESTRE TASA DE INTERES EQUIVALENTE
REMUNERACION TRIMESTRAL 1000

IV TIMESTRE TOTAL
12000 47000
4000 15666.6666666667
8666.66666666667 23333.3333333333
12666.6666666667 39000
IV TIMESTRE TOTAL

7200 28200
0 0
7800 28200
7800 28200
IV TIMESTRE

1000 =
250
2750
4000 13800
IV TIMESTRE
0 10000
250

240
160 940
130 390
290 1330

12667 39000
4000
12667 43000
0
0
7800 21000
1000 4000
2750 8800
300
290 1330
1000

3000
11840 41430
0
827 1570
2743 2000
3570 3570
DIAS

DIAS
10%

PERIODO PROMEDIO DE COBRANZA= CUENTAS POR COBRAR

60 DIAS VENTAS AL CREDITO

60 = X *
10000
 X = 6666.66667

60 = X *
12000
X = 8000

60 = X *
13000
X = 8666.66667

60 = X *
12000
1000 X = 8000
250
PROMEDIO DE CUENTAS POR PAGAR = CUENTAS POR PAGAR *90
COMPRAS AL CREDITO
TRIBUTOS POR PAGAR 90 = CTASPOR PAGAR
6000

X= 6000

90 = CTASPOR PAGAR
7200

X= 7200

90 = CTASPOR PAGAR
7800

X= 7800
3 MESES
90DIAS

90
 SE COBRA AL SIGUIENTE PERIODO 3333.33333 SE COBRO EN EL PRIMER PERIOD

90

SE COBRA AL SIGUIENTE PERIODO 4000 SE COBRO EN EL PRIMER PERIOD

90

SE COBRA AL SIGUIENTE PERIODO 4333.33333 SE COBRO EN EL PRIMER PERIOD

90

SE COBRA AL SIGUIENTE PERIODO 4000 SE COBRO EN EL PRIMER PERIOD

PAGAR *90

90

90

90