ESTADOS FINANCIEROS

CONSEJEROS & CORREDORES DE ¿QUÉ ACTIVOS NECESITAMOS?

SEGUROS SAC

ACTIVOS
PRESTAR SERVICIOS DE SEGUROS
EN GENERAL CAJA Y BANCOS
TERRENOS, EDIFICIOS
MAQUINARIAS, VEHÍCULOS
CONOCE EL GIRO DE LOS LICENCIAS, MARCAS
NEGOCIO DE SEGUROS
INVERSIÓN

1.- EXPERIENCIA

2.- ELABORANDO ESTUDIOS ESTADO DE SITUA

3.- CONTRATAR EXPERTOS

ESTADO DE FLUJO DE EFEC TIVO

SON DOCUMENTOS QUE MUESTRAN LOS

F

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA - BG

MUESTRA LA SITUACIÓN FINANCIERA (CON DEUDA) DE UNA EMPRESA EN UN MOMENTO DE

¿CUÁNTO
TENGO? ACTIVOS

CAJA Y BANCOS
TERRENOS, EDIFICIOS
MAQUINARIAS, VEHÍCULOS
LICENCIAS, MARCAS
=
INVERSIÓN

SITUACIÓN FINANCIERA (CON DEUDA):

EL NEGOCIO DESDE QUE INICIA OPERACIONES YA TIENE DEUDAS.
- CON LOS TRABAJADORES: SUELDOS X PAGAR
- CON LOS PROVEEDORES: CUENTAS X PAGAR
- CON SUNAT: TRIBUTOS X PAGAR

EN UN MOMENTO DETERMINADO EN EL TIEMPO:

- SIGNIFICA QUE AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA SE LE ASOCIE CON
- POR QUÉ MUESTRA LAS CIFRAS EN UN MOMENTO DETERMINADO EN EL
- SUPONE QUE LA INFORMACIÓN QUE SE MUESTRA, COMPRENDE DESDE E
FOTOGRAFÍA AL 31/12/2020
FOTOGRAFÍA AL 31/12/2019

ESTADO DE RESULTADOS - EGyP

MUESTRA LA RENTABILIDAD DE LA EMPRESA DURANTE UN DETERMINADO PERIODO DE TIEM

 INGRESOS ¿CUÁNTO VENDÍ?

¿CUÁNTO COSTÓ?
( - ) GASTOS
¿CUÁNTO GASTÉ?

UTILIDADES ¿CUÁNTO GANÉ O PERDÍ?

¿CÓMO SE CALCULA LA RENTABILIDAD O EL RENDIMIENTO?

- COMPARANDO UN TIPO DE UTILIDAD CON ALGÚN OTRO PARÁMETRO.

UTILIDAD OPERATIVA
RENDIMIENTO SOBRE LOS ACTIVOS (ROA) =
TOTAL ACTIVOS
(RENTABILIDAD COMO NEGOCIO)

UTILIDAD NETA
RENDIMIENTO SOBRE EL CAPITAL (ROE) =
TOTAL PATRIMONIO
(RENTABILIDAD PARA EL ACCIONISTA)

DURANTE UN DETERMINADO PERIODO DE TIEMPO

- SIGNIFICA QUE AL ESTADO DE RESULTADOS SE LE ASOCIE CON LA PELÍCU
- POR QUÉ MUESTRA LAS CIFRAS DURANTE UN PERIODO DETERMINADO E
- SUPONE QUE LA INFORMACIÓN QUE SE MUESTRA, COMPRENDE DESDE E
PELÍCULA DEL 01/01/2020 AL 31/12/2020
PELÍCULA DEL 01/01/2019 AL 31/12/2019
ACTIVOS NECESITAMOS? ¿CÓMO COMPRARLO?

PASIVOS
ACTIVOS
DEUDAS, PRÉSTAMOS
CAJA Y BANCOS
ERRENOS, EDIFICIOS
PATRIMONIO
QUINARIAS, VEHÍCULOS
ICENCIAS, MARCAS APORTE PROPIO, UTILIDADES

INVERSIÓN FINANCIAMIENTO

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA - BG

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NE

UJO DE EFEC TIVO

ESTADOS FINANCIEROS
ENTOS QUE MUESTRAN LOS RESULTADOS OBTENIDOS DE HABER TOMADO DECISIONES EN M
FINANCIAMIENTO Y DE POLÍTICA DE DIVIDENDOS
 EMPRESA EN UN MOMENTO DETERMINADO EN EL TIEMPO.

PASIVOS ¿CUÁNTO DEBO?

DEUDAS, PRÉSTAMOS

¿CUÁNTO ME
PATRIMONIO PERTENECE?
APORTE PROPIO, UTILIDADES

FINANCIAMIENTO

NES YA TIENE DEUDAS.

N FINANCIERA SE LE ASOCIE CON LA FOTOGRAFÍA DE LA EMPRESA.

MOMENTO DETERMINADO EN EL TIEMPO.
MUESTRA, COMPRENDE DESDE EL INICIO HASTA EL MOMENTO DETERMINADO EN EL TIEMPO.

DETERMINADO PERIODO DE TIEMPO.

¿CUÁNTO VENDÍ?

¿CUÁNTO COSTÓ? GENERAR INGRESOS

¿CUÁNTO GASTÉ? NORMAL FUNCIONAMIENTO

ÁNTO GANÉ O PERDÍ?

ARÁMETRO.

TILIDAD OPERATIVA
x 100%
TOTAL ACTIVOS

UTILIDAD NETA
x 100%
OTAL PATRIMONIO

DOS SE LE ASOCIE CON LA PELÍCULA DE LA EMPRESA.

E UN PERIODO DETERMINADO EN EL TIEMPO.
MUESTRA, COMPRENDE DESDE EL INICIO HASTA EL MOMENTO DETERMINADO EN EL TIEMPO.
20 AL 31/12/2020
19 AL 31/12/2019
 ¿QUÉ HACER CON LA UTILIDAD?

INGRESOS

( - ) GASTOS

UTILIDADES

A.- REINVERSIÓN
B.- PAGAR UTILIDADES

POLÍTICA DE DIVIDENDOS

ESTADO DE RESULTADOS - EGyP

AMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

ROS
ER TOMADO DECISIONES EN MATERIA DE INVERSIÓN,
E DIVIDENDOS
 ESTRUCTURA

PASIVO CORRIENTE
ACTIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO

ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO

TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

NADO EN EL TIEMPO.

ESTRUCTURA

VENTAS NETAS VENTAS BRUTAS

 ( - ) COSTO DE VENTAS ( - ) DESCUENTOS
UTILIDAD BRUTA ( - ) DEVOLUCIONES
( - ) GASTOS ADMINISTRATIVOS VENTAS NETAS
( - ) GASTOS DE VENTAS
( + ) OTROS INGRESOS
( - ) OTROS EGRESOS
UTILIDAD OPERATIVA
( - ) GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
( - ) IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA / RESULTADO DEL
EJERCICIO

NADO EN EL TIEMPO.
VENTAS BRUTAS
( - ) DESCUENTOS
- ) DEVOLUCIONES
VENTAS NETAS
 6.- Con la siguiente información de la empresa REPUESTOS
Y ACCESORIOS S.A.C. al 31 de diciembre de 2018:

CUENTAS 2018

X Impuesto a la Renta 9,840.00

X Intangibles 33,900.00
X Utilidad Acumulada 15,000.00
X Cuentas por Cobrar Largo Plazo 28,500.00
X Costo de Ventas 61,520.00
X Cuentas por Cobrar 55,000.00
X Ventas 135,600.00
X Existencias 45,200.00
X Deuda a Largo Plazo 54,000.00
X Gastos pagados por anticipado 2,650.00
X Cuentas por Pagar 60,000.00
X Utilidad del Ejercicio 22,960.00
X Depreciación Acumulada 25,450.00
X Otros Ingresos y Egresos 2,720.00
X Gastos Administrativos 28,650.00
X Caja y Bancos 115,000.00
X Activo Fijo 70,000.00
X Tributos por Pagar 3,000.00
X Capital 160,000.00
X Gastos de Ventas 15,350.00
Se pide:

Ordenar los estados financieros (Balance General y Estado

de Ganancias y Pérdidas)

1.- En base a la información proporcionada por la empresa

CEPLADE S.A.C. al 31/12/19, estructura los estados
financieros correspondientes (expresados en miles de S/.):
2. A continuación se muestran las cuentas del Balance General de la Compañía Alimentos
Corporativos S.A. , así como algunos totales importantes.

Con la siguiente Información, elabore el Balance General clasificado de la empresa al 30

de Setiembre de 2019.
2. A continuación se muestran las cuentas del Balance General de la Compañía Alimentos
Corporativos S.A. , así como algunos totales importantes.

Con la siguiente Información, elabore el Balance General clasificado de la empresa al 30

de Setiembre de 2019.

Efectivo. $ 37 100
Terreno 15 000
Cuentas por cobrar 50 000
Edificios 54 000
Cuentas por pagar 34 000
Propiedad, planta y equipo (total) 82500
Activo circulante 285 000
Sueldos por pagar 2 100
Materiales de oficina 194 500
Equipo 64 000
Depreciación acumulada edificio ?
Seguro pagado por anticipado ?
Intereses por pagar 3 000
Pasivo total 108 500
Préstamo bancario por pagar (largo plazo) ?
Acciones comunes 200 000
Utilidades retenidas ?
Depreciación acumulada de equipo 37 000
 REPUESTOS & ACCESORIOS S.A.C.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA - BG
AL 31/12/2018
EXPRESADO EN SOLES
ACTIVO CORRIENTE
CUENTAS X COBRAR 55,000.00
EXISTENCIAS 45,200.00
GASTOS PAGADOS X ADELANT. 2,650.00
CAJA Y BANCOS 115,000.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 217,850.00

ACTIVO NO CORRIENTE
INTANGIBLES 33,900.00
CUENTAS X COBRAR L.P. 28,500.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA -25,450.00
ACTIVO FIJO 70,000.00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 106,950.00

TOTAL ACTIVO 324,800.00

CEPLADE S.A.C.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31/12/2019
 EXPRESADO EN MILES DE SOLES

ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO 522.00
MERCADERÍAS / INVENTARIOS 2,832.00
CLIENTES / CUENTAS X COBRAR 30,973.00
SUMINISTROS DIVERSOS / INVENT. 3,042.00
ALQUILERES PAG X ADELANT. 192.00
VALORES NEGOCIABLES 1,250.00
CUENTAS X COBRAR ACC. Y PERS. 3,347.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 42,158.00

ACTIVO NO CORRIENTE
TERRENOS 30,000.00
EDIFICIOS 20,000.00
VEHÍCULOS 15,183.00
INTANGIBLES 69,769.00
INVERSIONES EN VALORES 8,000.00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 142,952.00

TOTAL ACTIVO 185,110.00

ALIMETOS CORPORATIVOS S.A.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA - BALANCE GENERAL
AL 30/09/2019
EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO 37,100.00
CUENTAS X COBRAR 50,000.00
MATERIALES DE OFICINA / INVENT. 194,500.00
SEGURO PAGADO X ANTICIPADO X = 3,400

TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 285,000.00

ACTIVO NO CORRIENTE
TERRENOS 15,000.00
EDIFICIOS 54,000.00
DEPRECIAC. ACUM. EDIFICIO -Y = 13,500
EQUIPO 64,000.00
DEPRECIAC. ACUM. EQUIPO -37,000.00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 82,500.00

TOTAL ACTIVO 367,500.00

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA - BG

ACTIVO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO
OS & ACCESORIOS S.A.C.
TUACIÓN FINANCIERA - BG
AL 31/12/2018
RESADO EN SOLES
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS X PAGAR 60,000.00
TRIBUTOS X PAGAR 3,000.00
IMPUESTO A LA RENTA X PAGAR 9,840.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE 72,840.00

PASIVO NO CORRIENTE
DEUDA L.P. 54,000.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 54,000.00

TOTAL PASIVO 126,840.00

PATRIMONIO
UTILIDAD ACUMULADA 15,000.00
CAPITAL 160,000.00
UTILIDAD EJERCICIO 22,960.00

TOTAL PATRIMONIO 197,960.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 324,800.00

DIFERENCIA 0.00

CEPLADE S.A.C.
SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31/12/2019
DO EN MILES DE SOLES

PASIVO CORRIENTE
IGV X PAGAR 5,078.00
REMUNERACIONES X PAGAR 20,000.00
PROVEEDORES / CUENTAS X PAGAR 19,000.00
CUENTAS PAGAR DIVERSAS 3,622.00
SOBREGIRO BANCARIO 12,791.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 60,491.00

PASIVO NO CORRIENTE
HIPOTECA X PAGAR 283.00

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 283.00

TOTAL PASIVO 60,774.00

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 100,000.00
ACCIONES PREFERENTES 18,956.00
RESULTADOS ACUMULADOS 899.00
RESERVAS 4,481.00
TOTAL PATRIMONIO 124,336.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 185,110.00

DIFERENCIA

OS CORPORATIVOS S.A.
N FINANCIERA - BALANCE GENERAL
AL 30/09/2019
EN DÓLARES AMERICANOS
 PASIVO CORRIENTE
CUENTAS X PAGAR 34,000.00
SUELDOS X PAGAR 2,100.00
INTERSES X PAGAR 3,000.00

TOTAL PASIVO CIRCULANTE 39,100.00

PASIVO NO CORRIENTE
PRESTAMO BANCARIO L.P. Z = 69,400

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 69,400.00

TOTAL PASIVO 108,500.00

PATRIMONIO
ACCIONES COMUNES / CAPITAL 200,000.00
UTILIDADES RETENIDAS W = 59,000

TOTAL PATRIMONIO 259,000.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 367,500.00

DIFERENCIA

TUACIÓN FINANCIERA - BG

PASIVO CORRIENTE
TOTAL PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

DIFERENCIA
 REPUESTOS & ACCESORIOS S.A.C.
ESTADO DE RESULTADOS - EGyP
DEL 01/01/2018 AL 31/12/2018
EXPRESADO EN SOLES

VENTAS 135,600.00
( - ) COSTO DE VENTAS 61,520.00
UTILIDAD BRUTA 74,080.00
( - ) GASTOS ADMINISTRATIVOS 28,650.00
( - ) GASTOS DE VENTAS 15,350.00
( + ) OTROS INGRESOS
2,720.00
( - ) OTROS EGRESOS
UTILIDAD OPERATIVA 32,800.00
( - ) GASTOS FINANCIEROS 0
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS X = 32,800
( - ) IMPUESTO A LA RENTA 9,840.00
UTILIDAD NETA / U. EJERCICIO 22,960.00

X - 9,840 = 22,960
X = 22,960 + 9,840
X = 32,800

CEPLADE S.A.C.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01/01/2019 AL 31/12/2019
 EXPRESADO EN MILES DE SOLES

VENTAS 11,325.00
( - ) COSTO DE VENTAS 3,746.00
UTILIDAD BRUTA 7,579.00
( - ) GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,550.00
( - ) GASTOS DE VENTAS 3,342.00
( + ) OTROS INGRESOS 557.00
( - ) OTROS EGRESOS 1,231.00
UTILIDAD OPERATIVA 2,013.00
( - ) GASTOS FINANCIEROS 0
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 2,013.00
( - ) IMPUESTO A LA RENTA 907.00
UTILIDAD NETA / U. EJERCICIO 1,106.00

¿POR QUÉ?

a.- PORQUE SE ASUME QUE EL IMPUESTOA A LA

RENTA SE PAGA DENTRO DEL PERIODO.

b.- LA UTILIDAD DEL EJERCICIO O UTILIDAD NETA

SE ENCUENTRA DENTRO DEL PATRIMONIO EN
UNA DE LAS SIGUIENTES CUENTAS:

- RESULTADOS ACUMULADOS
- RESERVAS

CIRCULANTE = CORRIENTE
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (TOTAL) 82,500.00
TERRENOS
EDIFICIOS + DEPREC. ACUM. EDIFICIO
EQUIPO + DEPREC. ACUM. EQUIPO

ECUACIÓN 01:
37,100 + 50,000 + 194,500 + X = 285,000
X = 3,400.00

ECUACIÓN 02:
15,000 + 54,000 - Y + 64,000 - 37,000 = 82,500
Y = 13,500.00

ECUACIÓN 03:
P. CORRIENTE + P. NO CORRIENTE = T. PASIVO
39,100 + P. NO CORRIENTE = 108,500
P. NO CORRIENTE = 69,400.00

ECUACIÓN 04:
T. PASIVO + T. PATRIMONIO = 367,500
108,500 + T. PATRIMONIO = 367,500
T- PATRIMONIO 259,000.00

ESTADO DE RESULTADOS - EGyP

VENTAS
( - ) COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
( - ) GASTOS ADMINISTRATIVOS
( - ) GASTOS DE VENTAS
( + ) OTROS INGRESOS
( - ) OTROS EGRESOS
UTILIDAD OPERATIVA
( - ) GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
( - ) IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA / U. EJERCICIO