Cátedra: Contabilidad I

Cuenta Control Nombre de la cuenta TC E Grupo Aumenta Disminuye Saldo E/F Observaciones

Ventas N I Ingresos Ordinarios Abono Cargo Cr ER Depende de las operaciones de la empresa,

podrán existir otros ingresos ordinarios, como
Descuentos sobre ventas N G Ingresos Ordinarios Cargo Abono Dr ER
prestación de servicios, intereses, dividendos o
Ingreso por
Rebajas sobre ventas N G Ingresos Ordinarios Cargo Abono Dr ER regalías
Ventas
Devoluciones sobre ventas N G Ingresos Ordinarios Cargo Abono Dr ER

Bonificaciones sobre ventas N G Ingresos Ordinarios Cargo Abono Dr ER

Compras N G Costo de ventas Cargo Abono Dr ER

Sistema de inventario periódico: para la
Desvalorización de inventarios N G Costo de ventas Cargo Abono Dr ER
determinación del costo de ventas se debe utilizar
Fletes sobre compras N G Costo de ventas Cargo Abono Dr ER el saldo del inventario de mercancías al inicio y al
final del ejercicio económico.
Gastos de importación N G Costo de ventas Cargo Abono Dr ER

Impuestos por nacionalización N G Costo de ventas Cargo Abono Dr ER

Seguro sobre compras N G Costo de ventas Cargo Abono Dr ER

Costo de Ventas Gastos de embalaje N G Costo de ventas Cargo Abono Dr ER

Impuestos indirectos no recuperables N G Costo de ventas Cargo Abono Dr ER

Ingreso por reversión de desv de inventarios N I Costo de ventas Abono Cargo Cr ER

Bonificaciones en compras N I Costo de ventas Abono Cargo Cr ER

Descuentos en compras N I Costo de ventas Abono Cargo Cr ER

Devoluciones en compras I Costo de ventas Abono Cargo Cr ER

Rebajas en compras I Costo de ventas Abono Cargo Cr ER

Costo de ventas Costo de ventas N G Costo de ventas Cargo Abono Dr ER Sistema de inventario continuo

Sueldos, Salarios y Sueldos y salarios personal de ventas N G Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr ER
demás beneficios
Comisiones al personal de ventas N G Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr ER

Prestaciones sociales a personal de ventas N G Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr ER

Puede incluir cualquier otro beneficio (monetario
Bono vacacional a personal de ventas N G Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr ER o no) derivado del contrato de trabajo
Vacaciones a personal de ventas N G Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr ER

Utilidades a personal de ventas N G Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr ER

Cesta tickets/Bono alimentación personal de N G Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr ER

ventas

Pensiones/Jubilaciones a pers. De ventas N G Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr ER

Sueldos y salarios N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER

Prestaciones sociales N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER

Bono vacacional N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER

Vacaciones a personal N G Gastos de operación ,de administración Cargo Abono Dr ER

 Utilidades a personal N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER

Cesta tickets/Bono alimentación N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER

Viáticos a personal N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER

Pensiones/Jubilaciones a personal N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER

Aporte Fondo de Ahorro Obligatorio para la N G Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr ER F.A.O.V
vivienda personal de ventas

Aporte régimen Prestacional de Empleo N G Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr ER R.P.E
personal de ventas

Aporte Seguro Social Obligatorio personal de N G Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr ER S.S.O
ventas

Aporte Instituto Nacional de Cooperación N G Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr ER I.N.C.E.S
Educativa Socialista personal de ventas

Aportes Aporte Caja de Ahorro personal de ventas N G Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr ER
Patronales Aporte Sindicato personal de ventas N G Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr ER

Aporte Fondo de Ahorro para la Vivienda N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER F.A.O.V

Aporte Régimen Prestacional de Empleo N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER R.P.E

Aporte Seguro Social Obligatorio N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER S.S.O

Aporte Instituto Nacional de Cooperación N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER I.N.C.E.S
Educativa Socialista

Aporte Caja de Ahorro N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER

Cuenta Control Nombre de la cuenta TC E Grupo Aumenta Disminuye Saldo E/F Observaciones

Depreciación mobiliario y equipo N G Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr ER

Depreciación herramientas menores N G Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr ER

Depreciación edificaciones N G Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr ER

Depreciación equipo de computación N G Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr ER

Depreciación flota vehicular N G Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr ER

Depreciaciones
Depreciación mobiliario y equipo N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER

Depreciación herramientas menores N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER

Depreciación edificaciones N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER

Depreciación equipo de computación N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER

Depreciación flota vehicular N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER

Investigación y Aplicación de encuestas N G Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr ER Por no cumplir los criterios para su reconocimiento
desarrollo como activos, las erogaciones por investigación serán
Elaboración de estudios de mercado N G Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr ER
consideradas gastos del ejercicio en el cual se incurren
Gastos de pruebas de laboratorio N G Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr ER
 Muestras gratis elaboradas para los clientes N G Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr ER

Publicidad y propaganda radial N G Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr ER

Publicidad Publicidad en medios impresos N G Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr ER

Publicidad y propaganda en televisión N G Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr ER

Gastos telefónicos dpto. de ventas N G Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr ER

Gastos de internet dpto. de ventas N G Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr ER

Gastos de agua dpto. de ventas N G Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr ER

Gastos de electricidad dpto. de ventas N G Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr ER

Servicios
Gastos de aseo dpto. de ventas N G Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr ER

Fletes sobre ventas departamento de ventas N G Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr ER

Gastos de condominio dpto. de ventas N G Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr ER

Gastos de gas dpto. de ventas N G Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr ER

Gastos de vigilancia dpto. de ventas N G Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr ER

Gastos telefónicos dpto. de administración N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER

Gastos de internet dpto. de administración N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER

Gastos de agua dpto. de administración N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER

Gastos de electricidad dpto. administración N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER

Servicios
Gastos de aseo dpto. de administración N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER

Fletes sobre ventas dpto. de administración N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER

Gastos de condominio dpto. administración N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER

Gastos de gas dpto. de administración N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER

Gastos de vigilancia dpto. de administración N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER

Mantenimiento y repar. de equipos de N G Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr ER

computación dpto. de ventas

Mantenimiento y reparaciones flota vehicular dpto. N G Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr ER
ventas

Mantenimiento y reparaciones edificaciones dpto. N G Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr ER

ventas

Repuestos menores dpto. de ventas N G Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr ER

Mantenimiento y
Reparaciones eléctricas dpto. de ventas N G Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr ER
reparaciones
Suministros de limpieza dpto. de ventas N G Gastos de operación, de distribución Cargo Abono Dr ER

Mantenimiento y repar. de equipos de N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER

computación dpto. de administración

Mantenimiento y reparac flota vehicular dpto. N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER
administración

Mantenimiento y reparaciones edificaciones dpto. N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER

administración
 Repuestos menores dpto. de admon N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER

Reparaciones eléctricas dpto. de admon N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER

Suministros de limpieza dpto. de admon N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER

Amortización Plusvalía N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER Todos los activos intangibles en las PYMES son de vida
útil finita. De no ser fiable la estimación de su vida útil,
Amortización Derechos de autor N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER
esta será de diez (10) años (NIIF PYMES. 18:20)
Amortización Patentes de invención N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER

Amortización Patentes de Marcas N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER

Amortizaciones
Amortización Franquicias N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER

Amortización Listas de clientes N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER

Amortización Programas Informáticos N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER

Observaciones
Amortización Derechos de Comercialización N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER

Cuenta Control Nombre de la cuenta TC E Grupo Aumenta Disminuye Saldo E/F

Desvalorización en cuentas por cobrar N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER

Deterioro terreno N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER Puede incluir el deterioro de cualquier otro activo de
propiedades, planta y equipo y de intangibles
Deterioro y Deterioro edificio N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER
desvalorizaciones de
activos Deterioro flota vehicular N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER

Deterioro mobiliario y equipo N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER

Deterioro construcciones en proceso N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER

Deterioro plusvalía N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER

Deterioro marca comercial N G Gastos de operación, de administración Cargo Abono Dr ER

Deterioro derechos de N G Gastos de operación,, de administración Cargo Abono Dr ER

Gastos legales y de constitución N G Gastos de operación,, de administración Cargo Abono Dr ER

Gastos de organización
Gastos de reubicación o reorganización N G Gastos de operación,, de administración Cargo Abono Dr ER
y reorganizacion
Gasto de puesta en marcha de las operaciones N G Gastos de operación,, de administración Cargo Abono Dr ER

N G Gastos de operación,, de administración Cargo Abono Dr ER Incluye trabajos como: mejoras en dry wall,
Mejoras a inmuebles alquilados modificaciones en distribución de espacios,
Mejoras a inmuebles N G Gastos de operación,, de administración Cargo Abono Dr ER
iluminación, instalaciones sanitarias, entre otros.
alquilados N G Gastos de operación,, de administración Cargo Abono Dr ER

N G Gastos de operación,, de administración Cargo Abono Dr ER

Alquiler del local comercial N G Gastos de operación,, de administración Cargo Abono Dr ER

Incluye cualquier otro tipo de alquiler que haya sido
Alquiler de equipos N G Gastos de operación,, de administración Cargo Abono Dr ER
Alquileres pagados pagado
Alquiler de mobiliario N G Gastos de operación,, de administración Cargo Abono Dr ER

Alquiler de flota vehicular N G Gastos de operación,, de administración Cargo Abono Dr ER

Seguros Seguros contra incendio N G Gastos de operación,, de administración Cargo Abono Dr ER

Seguros contra terremotos y desastres natural N G Gastos de operación,, de administración Cargo Abono Dr ER

Polizas de fidelidad N G Gastos de operación,, de administración Cargo Abono Dr ER

Seguros de flota vehicular N G Gastos de operación,, de administración Cargo Abono Dr ER

 Seguros de responsabilidad civil N G Gastos de operación,, de administración Cargo Abono Dr ER

Patente vehicular N G Gastos de operación,, de administración Cargo Abono Dr ER

Licencias sobre actividades económicas N G Gastos de operación,, de administración Cargo Abono Dr ER

Impuestos, tasas y Impuestos sobre espectáculos públicos N G Gastos de operación,, de administración Cargo Abono Dr ER
contribuciones Impuesto al inmueble urbano N G Gastos de operación,, de administración Cargo Abono Dr ER

Impuesto sobre propaganda y publicidad comercial N G Gastos de operación,, de administración Cargo Abono Dr ER

Impuesto al debito bancario N G Gastos de operación,, de administración Cargo Abono Dr ER

N G Gastos de operación,, de administración Cargo Abono Dr ER Incluye los honorarios pagados a: contadores,
Honoraros Honorarios profesionales abogados, peritos, entre otros
N G Gastos de operación,, de administración Cargo Abono Dr ER
profesionales
N G Gastos de operación,, de administración Cargo Abono Dr ER

N G Gastos de operación,, de administración Cargo Abono Dr ER Incluye gastos de emisión de estado de cuenta,
Comisiones bancarias mantenimiento de cuentas, corte de cuenta, entre
N G Gastos de operación,, de administración Cargo Abono Dr ER
Gastos bancarios otros
N G Gastos de operación,, de administración Cargo Abono Dr ER

N G Gastos de operación,, de administración Cargo Abono Dr ER

Gasto de timbres fiscales N G Gastos de operación,, de administración Cargo Abono Dr ER

Gastos de oficina Gasto de artículos de oficina N G Gastos de operación,, de administración Cargo Abono Dr ER

Gastos de envíos y encomiendas N G Gastos de operación,, de administración Cargo Abono Dr ER

N G Gastos de operación,, de administración Cargo Abono Dr ER Incluyen gastos por alimentos y bebidas, agasajos,
Gastos de
Gastos de representación festejos,ho-
representación
teles, manutención, etc

Dividendos ganados /Ingresos por dividendos N I Otros ingresos Abono Cargo Cr ER

Alquileres ganados/ Ingreso por alquileres N I Otros Ingresos Abono Cargo Cr. ER

Comisiones ganadas/ Ingreso por comisiones N I Otros Ingresos Abono Cargo Cr. ER
Solo cuando no han sido clasificados como ingresos
Ingreso por reversión en desvalorización de C x C N I Otros Ingresos Abono Cargo Cr. ER
ordinarios
Ingreso por reversión en desvalorización de otros activos N I Otros Ingresos Abono Cargo Cr. ER
financieros

Iterases ganados/ingreso por intereses/ Ingresos N I Otros Ingresos Abono Cargo Cr. ER
financieros

Otros Ganancia en cambio de valor razonable de las N I Otros Ingresos Abono Cargo Cr. ER
Ingresos propiedades de inversión

Ingreso por reversión de perdida en deterioro de activos N I Otros Ingresos Abono Cargo Cr. ER
no financieros

Utilidad en canje de activos/Ganancia en canje de activos N I Otros Ingresos Abono Cargo Cr. ER

Utilidad en siniestro de activos/Ganancia en siniestro de N I Otros Ingresos Abono Cargo Cr. ER

activo

Utilidad en venta de activos/Ganancia en venta de activos N I Otros Ingresos Abono Cargo Cr. ER

Donaciones y contribuciones/Donaciones otorgadas N G Otros gastos Cargo Abono Dr. ER

Gastos de intereses/gastos financieros/Interese pagados N G Otros gastos Cargo Abono Dr. ER

Cuenta Control Nombre de la cuenta TC E Grupo Aumenta Disminuye Saldo E/F Observaciones

Desvalorización en otros activos financieros N G Otros gastos Cargo Abono Dr. ER

Perdida en cambio de valor razonable de las N G Otros gastos Cargo Abono Dr. ER
propiedades de inversión Surge en el momento de cierre, sistema de inventario
es periódico
Perdida en venta de activo N G Otros gastos Cargo Abono Dr. ER
Otros Gastos
Perdida en canje de activo N G Otros gastos Cargo Abono Dr. ER

Perdida en siniestro de activo N G Otros gastos Cargo Abono Dr. ER

Impuesto sobre la renta N G Cargo Abono Dr. ER

Costo de Ventas T Cargo Abono Dr.

Ganancias y perdidas T Dr / Cr Surge en el momento de cierre para comparar los

Impuesto sobre la
ingresos con los gastos y determinar el resultado del
renta
ejercicio.

CUENTAS REALES
Efectivo y Caja chica R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF
equivalentes

Caja R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Banco, cuenta corriente R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Menor a 10.000 $
Banco, cuenta de ahorros R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Cuentas de fondos de activos liquidos (F.A.L) R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Fondos de nomina R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Cesta tickets R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Moneda extranjera R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Cuentas por cobrar comerciales R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Desvalorización acum. Cuentas por cobrar V Corrientes Abono Cargo Cr. ESF

Efectos por cobrar comerciales R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Deudores
comerciales y otras Efectos por cobrar endosados V - Corrientes Abono Cargo Cr. ESF
ctas x cobrar
Efectos por cobrar descontados V - Corrientes abono Cargo Cr. ESF

Deudores Cuentas por cobrar a empleados R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF
comerciales y otras Cuando son a corto plazo
Prestamos a trabajadores R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF
cuentas por cobrar
Intereses por cobrar R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Cuentas por cobrar a compañías de seguros R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF Siempre que no sean reclamaciones

Comisiones por cobrar R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Cuentas por cobrar no comerciales R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF Cuando son a corto plazo

Efectos por cobrar no comerciales R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Anticipo a proveedores R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Anticipo a trabajadores R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

 Dividendos por cobrar R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Alquileres por cobrar R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Depósitos a plazo R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Inversión en papeles comerciales R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Inversión en bonos a corto plazo R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Solo cuando no se tienen invertidos
Fondo de reserva legal R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Fondo para ampliaciones R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Otros activos Fondo para futuras contingencias R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF
financieros corrientes Participaciones a plazo R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Certificaciones de ahorro R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Inventario de mercancías R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Desvalorización acumulada inventarios V -A Corrientes Abono Cargo Cr. ESF

Flota vehicular mantenidos para la venta R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF
Inventarios NIIF para PYMES no contempla este grupo, sin
Edificaciones mantenidos para la venta R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF
embargo para que exista deben cumplirse con las
características estipuladas en la NIIF 5

Terrenos mantenidos para la venta R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Mobiliario y equipo mantenidos para la venta R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Equipos de computación mantenidos para la venta R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Patente de invención mantenidos para la venta R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF
Activos no corrientes Derechos de autor mantenidos para la venta R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF
mantenidos para la
venta Programas informáticos/software mantenidos para R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF
la venta

Anticipo de I.S.L.R R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Existencia artículos de oficina R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Cuenta Control Nombre de la cuenta TC E Grupo Aumenta Disminuye Saldo E/F Observaciones

Activos por Seguro pagado por anticipado R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF
impuestos

Intereses pagados por anticipado R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

El IVA que los proveedores retienen a la empresa
Alquileres pagados por anticipado R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

I.V.A. Crédito fiscal R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Prepagados
I.V.A. por compensar R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

I.V.A. retenido por compensar R A Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Prestamos a trabajadores R A No Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Prestamos y otras Hipoteca por cobrar R A No Corrientes Cargo Abono Dr. ESF
 Efectos por cobrar en litigio R A No Corrientes Cargo Abono Dr. ESF
cuentas por cobrar Efectos por cobrar no comerciales R A No Corrientes Cargo Abono Dr. ESF
no comerciales, no
corrientes Inversión en asociadas R A No Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Inversión en acciones de otras compañías R A No Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Inversión en Bonos de la deuda publica R A No Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

asociadas

Inversión en bonos a largo plazo R A No Corrientes Cargo Abono Dr. ESF El párrafo 16.1 de las NIIF para PYMES establece
Otros activos que la propiedades de inversión deben medirse al
Inversión en bonos de PDVSA R A No Corrientes Cargo Abono Dr. ESF
financieros no valor razonable siempre que esto no implique
corrientes Terreno dado en alquiler/ terreno rentable R A No Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Terreno mantenido para fines especulativos R A No Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Terreno para urbanizar R A No Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Edificio rentable / Edificio dado en alquiler R A No Corrientes Cargo Abono Dr. ESF
Propiedades Edificio mantenido para fines especulativos R A No Corrientes Cargo Abono Dr. ESF
de
Inversión Galpones (o locales) rentables, dados en alquiler R A No Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Terreno R A No Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Deterioro acumulado terreno V - No Corrientes Abono Cargo Cr. ESF

Terreno para futuros desarrollos R A No Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

solo si se paga por ella
Deterioro acum terreno para futuros desarrollos V - No Corrientes Abono Cargo Cr. ESF

Edificio R A No Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Depreciación acumulada edificio V - No Corrientes Abono Cargo Cr. ESF

Deterioro acumulado edificio V - No Corrientes Abono Cargo Cr. ESF

Flota vehicular R A No Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Depreciación acumulada flota vehicular V - No Corrientes Abono Cargo Cr. ESF

Mobiliario y equipo de oficina R A No Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Depreciación acumulada mobiliario y equipo V - No Corrientes Abono Cargo Cr. ESF

Propiedades
Planta y equipos Deterioro acumulado mobiliario y equipo V - No Corrientes Abono Cargo Cr. ESF

Equipo de computación R A No Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Depreciación acumulada equipo de V - No Corrientes Abono Cargo Cr. ESF

computación

Deterioro acumulado equipo de computación V - No Corrientes Abono Cargo Cr. ESF

Herramientas menores R A No Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Depreciación acumulada herramientas menores V - No Corrientes Abono Cargo Cr. ESF

Deterioro acumulado herramientas menores V - No Corrientes Abono Cargo Cr. ESF

Moldes y envases R A No Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Depreciación acumulada moldes y envases V - No Corrientes Abono Cargo Cr. ESF

 Deterioro acumulado moldes y envases V - No Corrientes Abono Cargo Cr. ESF

Construcciones en proceso R A No Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Deterioro acumulado construcciones en V - No Corrientes Abono Cargo Cr. ESF

proceso

Plusvalía /Crédito mercantil/ Renombre R A No Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Comercial/ Fondo de Comercio

Amortización acumulada plusvalía V - No Corrientes Abono Cargo Cr. ESF

Cuenta Control Nombre de la cuenta TC E Grupo Aumenta Disminuye Saldo E/F Observaciones

Deterioro acumulado plusvalía V - No Corrientes Abono Cargo Cr. ESF

Intangibles Derechos de autor R A No Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Amortización acumulada Derechos de autor V - No Corrientes Abono Cargo Cr. ESF

Deterioro acumulado derechos de autor V - No Corrientes Abono Cargo Cr. ESF

Marca Comercial R A No Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Amortización acumulada marca comercial V - No Corrientes Abono Cargo Cr. ESF

Solo si se paga por ella
Deterioro acumulado marca comercial V - No Corrientes Abono Cargo Cr. ESF

Patente de Invención R A No Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Amortización acumulada patente de invención V - No Corrientes Abono Cargo Cr. ESF

Deterioro acumulado patente de invención V - No Corrientes Abono Cargo Cr. ESF

Franquicias R A No Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Amortización acumulada franquicias V - No Corrientes Abono Cargo Cr. ESF

Deterioro acumulado franquicias V - No Corrientes Abono Cargo Cr. ESF

Lista de Clientes R A No Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Amortización acumulada lista de clientes V - No Corrientes Abono Cargo Cr. ESF

Deterioro acumulado lista de clientes V - No Corrientes Abono Cargo Cr. ESF

Programas Informáticos R A No Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Surgen por diferencias temporarias
Amortización acumulada programas informáticos V - No Corrientes Abono Cargo Cr. ESF

Deterioro acumulado programas informáticos V - No Corrientes Abono Cargo Cr. ESF

Derechos de Comercialización R A No Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Amortización acumulada derechos de comercializac V - No Corrientes Abono Cargo Cr. ESF

Deterioro acumulado derechos de comercialización V - No Corrientes Abono Cargo Cr. ESF

Impuesto diferido activo R A No Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Reclamaciones a compañías de seguro R A No Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Impuesto diferido Depósitos en bancos intervenidos R A No Corrientes Cargo Abono Dr. ESF
activo

Depósitos entregados en garantía R A No Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Activos en desuso R A No Corrientes Cargo Abono Dr. ESF

Otros activos Sobregiro bancario R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF

Préstamo bancario por pagar cuentas por pagar R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF
comerciales

Cuentas por pagar no comerciales R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF Cuando son a corto plazo

Efectos por pagar comerciales R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF

Efectos por pagar no comerciales R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF Cuando son a corto plazo
Acreedores
comerciales y otras Anticipo de clientes R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF
cuentas por pagar
Tarjetas de crédito corporativas R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF

Retención F.A.O.V R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF

Retención R.P.E. R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF

Retención S.S.O. R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF

Retención I.S.L.R. R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF

Retención Caja de ahorro R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF

Retención Sindicato R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF

Retención I.N.C.E.S. R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF

Aportes F.A.O.V . por pagar R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF

Aportes R.P.E. por pagar R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF

Aportes S.S.O. por pagar R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF

Obligaciones Aportes Caja de ahorro por pagar R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF
Laborales
Aportes sindicato por pagar R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF

Aportes I.N.C.E.S. por pagar R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF

Bono Vacacional por pagar R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF

Vacaciones por pagar R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF

Utilidades a los trabajadores por pagar R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF

Sueldos y salarios por pagar R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF

I.S.L.R. por pagar R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF

I.V.A. Debito fiscal R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF

Cuenta Control Nombre de la cuenta TC E Grupo Aumenta Disminuye Saldo E/F Observaciones
Obligaciones fiscales I.V.A. por pagar R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF

Licencia de actividades económicas por pagar R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF

Incluye cualquier otro gasto que se deba pagar en
Patente vehicular por pagar R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF
el futuro
Impuesto sobre espectáculos públicos por pagar R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF
Otras obligaciones
Impuesto al inmueble urbano por pagar R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF
fiscales
Impuesto s/publicidad y propaganda por pagar R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF

Alquileres por pagar R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF

Intereses por pagar R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF

Comisiones por pagar R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF

Deben reclasificarse para mostrar por separado lo
Otros pasivos Servicios públicos por pagar R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF
corriente de lo no corriente
financieros por Porción corriente de los prestamos y otras R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF
pagar cuentas por pagar no corrientes

Porción corrientes de las provisiones R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF

Porción corrientes de los otros pasivos R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF

Porción corriente de
los pasivos no Comisiones cobradas por anticipado R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF
corrientes
Alquileres cobrados por anticipado R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF

Suscripciones cobradas por anticipado R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF

Pasivos no Intereses cobrados por anticipado R P Corrientes Abono Cargo Cr ESF
financieros
corrientes Efectos por pagar a plazos no comerciales R P No Corrientes Abono Cargo Cr ESF

Hipoteca por pagar R P No Corrientes Abono Cargo Cr ESF

Prestaciones sociales por pagar R P No Corrientes Abono Cargo Cr ESF

Prestamos y otras
cuentas por pagar Provisiones por indemnización a trabajadores R P No Corrientes Abono Cargo Cr ESF
no comerciales
Provisión para garantías R P No Corrientes Abono Cargo Cr ESF

Provisión para saneamiento ambiental R P No Corrientes Abono Cargo Cr ESF

Surge por diferencias temporarias
Provisión por fianzas otorgadas R P No Corrientes Abono Cargo Cr ESF
Provisiones
Impuesto diferido pasivo R P No Corrientes Abono Cargo Cr ESF

Utilidad bruta diferida en ventas a plazo R P No Corrientes Abono Cargo Cr ESF

Impuesto diferido Depósitos recibidos en garantía R P No Corrientes Abono Cargo Cr ESF

pasivo

Obligaciones con entidades financieras R P No Corrientes Abono Cargo Cr ESF Refleja los aportes y retiros del dueño
intervenidas
Otros pasivos
XXX, Cuenta Capital R PT Abono Cargo Cr ESF

XXX, Cuenta Personal R PT Abono Cargo Cr ESF

Patrimonio XXX, Cuenta Capital R PT Abono Cargo Cr ESF

Leyenda
TC= Tipo de cuenta N= Cuenta Nominal P= Cuenta de Pasivo Cr= Saldo normal Acreedor ER= Estado de Resultados

E= Elemento V= Cuenta de valoración PT= Cuenta de Patrimonio E/F= Estado Financiero

R= Cuenta Real A= Cuentas de Activo Dr= Saldo normal deudor ESF= Estado de Situacion Financiera