UNIVERSIDAD AUTONOMA DE YUCATAN

FACULTAD DE CONTADURIA Y ADMINISTRACION

La empresa Dulces Fiestas S.A. DE C.V., se dedica a la producción de pasteles: de 3 Leches y de Chocolate.
Esta por concluir el año fiscal 2022 y desea elaborar el presupuesto maestro para el 2023 en el cual
quedaran expresadas las acciones necesarias para lograr la planeación estratégica que se han fijado. Te
proporciona el Estados de Situación financiera con el que se pretende concluir el 2022:

Dulces Fiestas SA DE CV
Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2022
ACTIVOS
CIRCULANTE
Efectivo 5,000.00
Cuentas por Cobrar 8,600.00
Inventarios 47,600.00
Materia prima 18,000.00
Producto terminado 29,600.00
TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE 61,200.00
NO CIRCULANTE
Terreno 21,400.00
Edificios y equipo Industrial 110,000.00
Dep. Acum. De Activos ( 40,000.00) 70,000.00
TOTAL DE ACTIVO NO CIRCULANTE 91,400.00
TOTAL DE ACTIVOS 152,600.00
PASIVO
A CORTO PLAZO
Cuentas por pagar 24,000.00
Impuestos por pagar 18,000.00
TOTAL DE PASIVO 42,000.00
CAPITAL CONTABLE
Capital Social 90,000.00
Utilidades de ejercicios anteriores 20,600.00
TOTAL DE CAPITAL CONTABLE 110,600.00
SUMA DE PASIVO + CAPITAL 152,600.00
Información adicional:

• Requerimiento de Materiales y MOD

3 Leches Chocolate
Materia prima A 2KG 4KG
Materia prima B 1kg 2kg
Horas MOD 4 4

• Los GIF se aplican con base en HMOD

Depreciación $ 10,000.00
Supervisión 70,000.00
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Seguro de Planta 40,000.00
Mantenimiento 11,600.00
Accesorios 6,000.00
Energéticos 20,000.00
$157,600.00

• El costo de la MOD es de $5.00 x hr.

• Inventarios

II (UNIDADES) IF ESTIMADO (UNIDADES) COSTO

Materia prima A 4,000 3,000 $2.00 KG
Materia prima B 2,500 1,000 $4.00 KG
3 LECHES 200 300
CHOCOLATE 400 150

• Ventas

PRECIO DE VENTA VENTAS ESPERADAS

3 LECHES $60.00 4,000
CHOCOLATE $70.00 6,000

• Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboración del presupuesto.
• Se adquirió nueva maquinaria por $50,000.00 de contado.
• Se enlistan los gastos de operación del 2022 los cuales se espera tengan un incremento del 20% en
el ejercicio 2023

Sueldos $ 12,100.00
Comisiones de Ventas 5,900.00
Publicidad 25,700.00
Accesorios 3,400.00
Depreciaciones 3,000.00
Varios 4,066.66
• El 90% de las ventas de 2023 se cobran en dicho periodo.
• En 2023 se cobran las cuentas por cobrar de 2022
• Se paga el 90% de las compras de materiales de 2023
• Se calcula el 10% de PTU y el 40% de ISR.