EJERCICIO DE CLASE

La empresa ABC presenta los siguientes saldos contables al cierre del periodo:

Concepto Saldo Contable

Efectivo y equivalente de efectivo 80.420.000
Inversiones renta variable 33.748.000
Inversiones renta fija 11.220.000 En
Cuentas por cobrar 174.790.000 los
Cuentas por cobrar mayores a 360 días 32.670.000
Deterioro -32.670.000
Inventarios 218.542.016
Deterioro de inventario -87.416.806
Propiedad Planta y equipo 427.449.000
Depreciaciones -85.489.800
Intangibles Adquiridos 50.367.941
Intangibles Formados 17.024.590
Obligaciones financieras 285.764.071
Proveedores 58.064.359
Cuentas por pagar 31.079.660
Impuestos 18.428.386
Beneficios a empleados 184.437.859
Otros pasivos 29.675.510
saldos fiscales considerar:

a. El efectivo y equivalente de efectivo se soporta con los extractos por valor de

89.278.000 la diferencia se justifica por concepto de partidas conciliatorias.
b. Las inversiones de renta variable presentan los saldos contables y fiscales diferentes,
por concepto de valorizaciones y/o devaluaciones e intereses tomando como valor
fiscal 30.450.000 valor de adquisición de la inversión
c. Las inversiones de renta fija están conformadas por costo de la inversión $8.000.000
intereses lineales causados $3.220.000 (Tener en cuenta artículo 74-1 numeral 5)
d. En las cuentas por cobrar existe un saldo contable sin factura o documento soporte
por valor de 25.600.000
e. En las cuentas por cobrar mayores a 360 días la empresa reconoció el 100% como
deterioro ya que al cierre presentan 450 días de mora y la política de cartera es de 90
días, y fiscalmente aplicaron el método general.
f. Dentro del inventario se reconoció un deterioro por valor de 40% del valor de los
inventarios y estos son productos perecederos o de fácil deterioro.
g. La vida útil de los muebles y enseres la empresa la fijo en 5 años, sin embargo, a nivel
fiscal es permitido depreciarlos a 10 años. Al cierre se han depreciado 12 meses
h. En los intangibles existe un intangible formado por la empresa a nivel fiscal determinar
cuál sería el costo.
i. Los otros pasivos corresponden a pasivos contingentes.
Determinar el valor fiscal del patrimonio bruto y patrimonio liquido