Trabajo de Grado Evaluaciòn Del Procedimiento de Solicitud y Recepciòn de Medicamentos e Insumos

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN UNIVERSITARIA

INSTITUTO UNIVERSITARIO JESÚS OBRERO
EXTENSIÓN BARQUISIMETO
EVALUACIÒN DEL PROCEDIMIENTO DE SOLICITUD Y RECEPCIÒN

DE MEDICAMENTOS E INSUMOS EN EL ÀREA DE
EMERGENCIA ADULTO EN EL CENTRO
MATERNO INFANTIL POLICLINICA
LA CONCEPCIÒN, CA UBICADA
EN LA CIUDAD DE
BARQUISIMETO
ESTADO LARA
Autores
Rodríguez Francis
Elier Veroy
Asesora: Lcda. Mileny Perdomo
BARQUISIMETO, MAYO 2012
DEDICATORIA
A Dios Todopoderoso, por darme ese regalo tan perfecto que se llama vida, por
ser esa luz que me irradia cada día. Especialmente para ti.
A mi hija Albanys Sofía por ser esa bendición tan hermosa que la vida me ha
concedido, por alegrarme con su sonrisa cada mañana. Te amo princesa hermosa.
A mis padres por estar siempre conmigo y ayudarme en todo momento, a mi

madre por su entrega apoyo y amor incondicional, a mi padre por su entrega, cariño y
ayuda en todo momento. Gracias, los amo y quiero mucho.
A mi esposo Alberto, por su confianza, apoyo y que junto con Dios, me dio ese
ser tan hermoso que es mi hija. Los amo a los dos. Tu mami Francis.
A mi sobrinita Alis, que a pesar de sus tremenduras.
A Yonathan por todo su apoyo Incondicional.
A Marilyn, A María Herminia, el chamo Alfredo. Gracias por animarme en

todo momento y formar parte importante de mi vida.
A mis compañeros de clase, Elier, María María, Emili Perdomo. Gracias por
permitirme entrar en sus vidas siempre estarán en mi corazón.
Francis Rodríguez
iii
DEDICATORIA
Este trabajo de grado fruto de mi esfuerzo y dedicación quiero dedicárselo con

todo mi amor y cariño especialmente.
A mi Dios todopoderoso por darme el soplo de vida y ser esa luz que me
ilumina todos los días.
A mis padres con todo mi amor, por darme su apoyo incondicional. Gracias por
ayudarme ha lograr esta meta. A mi madre por hacer de mi una mejor persona a
través de sus consejos. Te amo Zulay. A mi Padre por brindarme los recursos
necesarios, y apoyarme en todo momento. Te quiero mucho.
A mi hermanito Harry por ser el regalo más hermoso que la vida me ha dado, te
quiero mucho. Gracias por tu compañía.
A mi novia Elizabeth por todo su amor brindado durante mi trayectoria

estudiantil, animando en todo momento a lograr culminar este gran sueño.
A Toda mi familia, abuela, tíos, primos que me han enseñado el valor de la

familia y a ustedes como podría olvidarlos mis primos Edguar y Jimmy que aunque
no están presentes físicamente siempre los llevo en mi corazón nunca los olvidaré.
A mi pana Gilbert que es como mi hermano, por su lealtad y compañerismo.
Para Ustedes y por Ustedes.
Elier Veroy
Dios Los Bendiga….
iv
AGRADECIMIENTO
Son muchas las personas especiales a las que me gustaría agradecer su amor,
amistad, compañía, apoyo en las diferentes etapas de mi vida, algunas están aquí
conmigo otras en mis recuerdos y en mi corazón, les quiero dar las gracias por formar
parte de mi, por todo lo que me han brindado y por todas sus bendiciones.
A mis padres, por todo su amor y dedicación, por apoyarme en todo momento
siempre guiándome con sus sabios consejos. Gracias.
Agradezco a la Licenciada Mileny Perdomo por haber confiado en mi persona,
por la paciencia y por la dirección de este trabajo. A el profesor Diógenes por sus
consejos, apoyo y ánimo que ha brindando en cada una de sus clases. A la Profesora
Arelis Rodríguez por todos sus comentarios en todo el proceso de la elaboración de
este trabajo y sus atinadas correcciones.
Gracias también a mis queridos compañeros, que me apoyaron y me
permitieron entrar en su vida, en estos tres años de convivir dentro y fuera del salón
de clase, y que dieron un toque especial a esta travesía. Francis, Emili, María María,
Héctor Franco, Iraimig, Glennis, Abiliannys, Kary, Grey, Keila, Ángel. Gracias por
los momentos compartidos.
Al Instituto Universitario Jesús Obrero (IUJO) por ser nuestra casa de estudios
y brindarnos todos sus servicios hasta lograr la meta que hoy celebramos.
Al Centro Materno Infantil La Concepción, CA. Por albergarme en su empresa
y darme la oportunidad de crecer, así como de proyectarme profesionalmente.
A todas aquellas personas que de una u otra forma colaboraron o participaron
en la elaboración de esta investigación, hago extensivo mí más sinceros
agradecimientos.
v
INDICE GENERAL
Pág.
Veredicto
Dedicatoria ii
Agradecimiento iv
Resumen ix
Introducción 1
CAPITULO I. EL PROBLEMA
Planteamiento del problema 3
Objetivos de la Investigación
Objetivo General 6
Objetivos Específicos 6
Justificación 7
Alcances 8
Sistema de variables 9
Operacionalizacion de Variables 10
CAPITULO II. MARCO REFERENCIAL

Antecedentes de la Investigación 13
Bases Teóricas 15
Bases Legales 22
Memoria Descriptiva de la Empresa
Antecedentes de la Empresa 27
Misión 28
Visión 28
Objetivos 28
Descripción de la Estructura Organizativa 30
Organigrama 31
vi
CAPITULO III METODOLÒGICO
Tipo y diseño de la investigación 38

Población muestra o sujeto de estudio 39
Técnicas de recolección de información 40
Estrategias procedimentales 41
Validez y Confiabilidad del Instrumento 42
CAPITULO IV. REPRESENTACIÒN DE ANÀLISIS DE LOS RESULTADOS 43
CAPITULO V. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Conclusiones 55
Recomendaciones 57
CAPITULO VI. PRESENTACIÒN DE LA PROPUESTA 58
REFERENCIAS BIBLIOGRÀFICAS 66
ANEXOS
Anexo A. 71
Anexo B. 73
vii
LISTA DE TABLAS
Pág.
CUADRO
1. Conceptualización de la Variable 9
2. Operacionalizaciòn de la Variable 12
3. Estructura Organizativa de la Empresa 31
4. Distribución de porcentajes del ítems 1 del instrumento aplicado con relación
a los controles internos y registros de Inventarios 44
a los controles internos de medicamentos e insumos 45
a las políticas de control interno en el área de Almacén 46
a políticas existentes según informe COSO 47
a la verificación de las características de medicamentos e Insumos 48
a la verificación de la existencia de lo solicitado en farmacia y Almacén 49
a la existencia de manuales de Procedimientos 50
a los manuales de procedimientos con lineamientos bien definidos 51
a los controles que rigen las funciones del cargo en emergencia Adulto 52
a la calidad de servicio que presta emergencia Adulto 53
viii
LISTA DE GRÀFICAS
GRÀFICA Pág.
1. Representación gráfica de controles internos en los registros de Inventarios 44

2. Representación gráfica de procedimientos de controles internos de solicitud
y recepción de medicamentos e insumos existentes en el área de Almacén 45
3. Representación gráfica de política controles internos en el Almacén 46
4. Representación gráfica de las políticas existentes según informe COSO 47
5. Representación gráfica de verificación de características de medicamentos 48
6. Representación gráfica de verificación de existencia de medicamentos 49
7. Representación gráfica de la existencia de manuales de Procedimientos 50
8. Representación gráfica de manuales con lineamientos bien definidos 51
9. Representación gráfica de los controles de funciones y cargos 52
10. Representación gráfica de análisis en cuanto a la calidad de Servicio 53
ix
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN UNIVERSITARIA
INSTITUTO UNIVERSITARIO JESÚS OBRERO
EVALUACIÒN DEL PROCEDIMIENTO DE SOLICITUD Y RECEPCIÒN

DE MEDICAMENTOS E INSUMOS EN EL ÀREA DE
EMERGENCIA ADULTO EN EL CENTRO
MATERNO INFANTIL POLICLINICA
LA CONCEPCIÒN, CA UBICADA
EN LA CIUDAD DE
BARQUISIMETO
ESTADO LARA
Autores
Rodríguez Francis
Elier Veroy
RESUMEN
El propósito fundamental de la siguiente investigación es evaluar el procedimiento

de solicitud y recepción de medicamentos e insumos de la Policlínica La Concepción
y de esta manera diagnosticar la situación del mismo. La investigación estuvo
enmarcada dentro de un diseño de campo de tipo descriptiva, apoyada en una
revisión documental y de investigación acción, dado que se llevo a cabo por medio de
un proceso observación directa, lugar donde se presenta esta actividad, procediéndose
a la recogida y análisis de información suministrada por los responsables de las
operaciones que se realizó en el departamento de emergencia adulto de la empresa
antes mencionada, obteniendo la información para lograr los objetivos propuestos.
Las técnicas de recolección seleccionada para recoger la información fueron
entrevistas estructuradas y directas en las cuales se aplicó un cuestionario de 10 ítems
como muestreo probabilístico tomando como base un enfoque flexible. Finalmente
los resultados obtenidos del instrumento aplicado arrojaron debilidades en los
procedimientos de control interno, por lo que se propuso un manual de lineamientos
debido a que no había evidencia alguna de su existencia, como herramienta eficaz que
permita conocer mas adecuadamente el comportamiento del personal que labora en la
empresa, con el propósito de fortalecer la calidad de servicio y eficiencia del mismo.
Descriptores: Lineamientos, procedimiento de solicitud y recepción de medicamentos

e insumos
x
xi
INTRODUCCIÒN
Hoy en día, las empresas se ven enfrentadas a la dominante necesidad de

establecer ventajas competitivas, las cuales puedan adaptarse, en su naturaleza, a los
cambios que su entorno de acción les exige. Ello no se ve definido en el nivel actual
de exigencias impuestas por el entorno de las organizaciones, Actualmente las nuevas
tendencias demográficas, sociales, económicas y tecnológicas obligan a cambios
estructurales en las mismas.
Es importante mencionar que a medida que se desarrolló el comercio como
actividad económica, surgió la necesidad de realizar revisiones independientes para
asegurar la adecuación y probabilidad de los registros sostenidos en varias empresas
comerciales, públicos o privados, esto se logra a través de la realización de
inventarios para evaluar no solo la contabilidad sino también otras operaciones.
Por tal razón y debido a las exigencias que enfrentan la estructura de la
organización se crea para realizar actividades y para cumplir con los deberes y
responsabilidades que conlleven al logro de sus metas a corto y largo plazo.
En este mismo orden de ideas esta investigación se desarrolló con el propósito
de definir lineamientos sobre los procedimientos como una herramienta de la gestión
administrativa del área de almacén del Centro Materno Infantil Policlínica La
Concepción, CA. Realizada la misma desde la perspectiva de efectuar revisiones
hacia los planes de la organización, para salvaguardar sus recursos y mejorar el
control interno con que cuenten.
El estudio está enmarcado dentro del ámbito del departamento emergencia
adulto y esta estructurada en cinco capítulos los cuales se describen a continuación:
El capitulo I, desarrolla el planteamiento del problema, la definición de los
objetivos general y específicos, la justificación e importancia de la investigación, y
los alcances y limitaciones de la misma, además se muestra el sistema de variable y
su operacionalización.
El Capítulo II, considerado la parte central de toda investigación referido al
1
marco teórico, conformado por los antecedentes de la investigación, contentivo de
bases teóricas y legales que se investigaron para la obtención de un conocimiento más
amplio del tema seleccionados, la definición de los términos básicos y memoria
descriptiva de la empresa.
El Capítulo III, está conformado por el marco metodológico, integrado por la
naturaleza de la investigación, su población, muestra y el instrumento de recolección
de datos para llevar a cabo este trabajo de investigación.
El Capitulo IV, muestra la información recabada por las encuestas y esta
contenida en el análisis estadístico simple, reflejando a través de gráficos los datos
recabados más importantes.
El Capitulo V, Contiene las conclusiones y recomendaciones derivadas de la
investigación.
El Capitulo VI, contiene la propuesta de lineamientos para los procedimientos
de solicitud y recepción de medicamentos e insumos en el área de emergencia adulto.
Por último se incorpora la bibliografía consultada y los anexos
correspondientes.
2
CAPITULO I
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
El Problema
Actualmente los centros de salud privado se encuentran inmersos en un

ambiente de cambios constantes y altos niveles de competitividad; muchas
organizaciones desaparecen mientras que otras permanecen en el mercado y son
exitosas. Una de las razones que hacen que las empresas sigan vigentes y progresando
constantemente, es que cuentan con empleados con amplio conocimiento y
experiencia en las actividades que desarrollan.
En el presente han surgido nuevas formas de hacer negocios en el mundo,
forzadas quizás por un proceso de globalización, especie de filosofía, que se impone a
nivel mundial, que exige en los actuales momentos un cambio de mentalidad centrada
en la maximización de la calidad.
Cabe resaltar que el Centro Materno Infantil Policlínica La Concepción, CA,
ha venido experimentando un moderado pero sostenido crecimiento y aumento en la
tarea de registrar y controlar los medicamentos dentro de la clínica y adoptar los
sistemas pertinentes para evaluar sus carencias con el fin de fijar su solidez en
servicios médicos. Lo que ha significado un cierto aumento en su prestigio y
estabilidad.
Los procedimientos utilizados actualmente para la solicitud y recepción de
medicamentos e insumos no permiten aplicar controles internos adecuados, como la
verificación de la fecha de vencimiento de los medicamentos, y el seguimiento a las
instrucciones del médico tratante.
3
Para garantizar la calidad de la atención, no solo se debe disponer de personal
suficiente con conocimientos adecuados, actualizados permanentemente, con
entrenamiento en el mantenimiento del material y tecnología, sino tener en cuenta que
se debe prestar la mayor precaución y atención al paciente, por lo que hay que cuidar
los aspectos informativo organizativo - hospedaje y de trato humano, en el orden y la
prioridad citada.
Es importante señalar, que ciertos factores internos en el Centro Materno
Infantil Policlínica La Concepción, CA. Sobre los procedimientos aplicados por el
personal de enfermería puede generar consecuencias negativas. Se encontró aquí la
primera y segunda barrera de acceso; primero la administración de medicamentos es
una de las tareas más complejas en el campo laboral del profesional de enfermería y
de alguna manera demanda más atención y responsabilidad de parte del profesional,
ya que una mala praxis desencadenaría daños irreversibles, incluso la muerte en el
usuario. La siguiente barrera legal, actúa en el orden administrativo este tipo de
responsabilidad se deriva de la relación laboral con determinados organismos,
instituciones o empresas, incluye actos irregulares en los procedimientos
administrativos y surge ante la jurisdicción penal o civil sino ante la administración
pública o privada.
Por otro lado, el usuario, como receptor de servicios, pasa a jugar un rol
protagónico ya que la continuidad de las Centro Materno Infantil Policlínica La
Concepción, CA. Dependerá en buena parte de su satisfacción con el servicio
prestado y la atención recibida por parte del personal de salud. La satisfacción entre
los objetivos de la atención y no como un atributo de la calidad aunque reconocen que
sirve para medir la bondad de la asistencia. A pesar de ello, Se diò a este punto,
especial relevancia como indicador de calidad, por considerar que mide el resultado
de la relación del usuario con el profesional y el servicio.
Por tal razón, se considera el planeamiento de Mejías (2002), que Expresa:
El logro del verdadero éxito de una organización empresarial, pasa a ser

responsabilidad de todos los integrantes de la misma y del
establecimiento pleno de un adecuado control interno. El mismo ha de ser
diseñado, aplicado y considerado como la herramienta más importante
4
para el logro de los objetivos, la utilización eficiente de los recursos y
para obtener mayor productividad, además de prevenir fraudes, errores,
violación de principios y normas contables, fiscales y tributarias.
De lo antes expuesto, el propósito final es asegurar que los procesos de una
organización se desarrollen de forma coordinada, mejorando la efectividad y la
satisfacción de todas las partes interesadas. Es por ello que las empresas con visión
futurista, están en la búsqueda constante de mejorar cada día los procedimientos que
ayudan a la completa realización de funciones a cabalidad.
En este sentido se hace necesario formular las siguientes interrogantes: ¿Cuál es
procedimiento de solicitud y recepción de medicamentos e insumos aplicados en el
área de emergencia adulto del Centro Materno Infantil Policlínica La Concepción,
CA? ¿Cuáles son las fortalezas y debilidades en los procedimientos de solicitud y
recepción de medicamentos e insumos aplicados en el área de emergencia adulto del
Centro Materno Infantil Policlínica?
¿Existen lineamientos para los procedimientos de solicitud y recepción de
medicamentos e insumos aplicados en el área de emergencia adulto del Centro
Materno Infantil Policlínica La Concepción, CA?
5
OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION
Objetivo General
Evaluar el procedimiento de solicitud y recepción de medicamentos e insumos

en el área de emergencia adulto en el Centro Materno Infantil Policlínica La
Concepción, CA.
Objetivo Especifico
1. Diagnosticar el procedimiento de solicitud y recepción de medicamentos

e insumos aplicados en el área de emergencia adulto en el Centro Materno
Infantil Policlínica La Concepción, CA.
2. Evaluar las fortalezas y debilidades en los procedimientos de solicitud y
recepción de medicamentos e insumos aplicados en el área de emergencia
adulto en el Centro Materno Infantil Policlínica La Concepción, CA.
3. Proponer lineamientos para los procedimientos de solicitud y recepción
de medicamentos e insumos en el área de emergencia adulto en el Centro
Materno Infantil Policlínica La Concepción, CA.
6
Justificación e Importancia
La elaboración de la presente investigación se argumenta desde varios puntos

de vista, dentro de los cuales se encuentra principalmente el académico, en virtud de
que a través de la ejecución de investigaciones de este tipo, las instituciones de
educación superior pueden brindar opciones de solución a las distintas problemáticas
que se presenten en las comunidades en general y en las organizaciones en particular.
El estudio se realizó como producto de una investigación de campo, para poder
recoger de fuentes primarias de los factores que inciden en el procedimiento de
solicitud y recepción de medicamentos e insumos en el área de emergencia
Adulto del Centro Materno Infantil Policlínica La Concepción, CA.
En este contexto, la investigación se justifica por diversas razones, entre estas:
la relevancia social puesto que examinando las necesidades internas de control y
limitaciones de la responsabilidad del mismo.se puede promover una mejor calidad
de atención y organización.
En el ámbito teórico, se pudo conocer que el Centro Materno Infantil La
Concepción, CA. Desea ofrecer a los usuarios un mejor servicio de atención integral
en igualdad de oportunidades y en condiciones humanizadas, por lo que se tomó en
cuenta, una de las debilidades que se presenta en la actualidad como lo es la solicitud
y recepción de medicamentos en el área emergencia adulto. Conociendo la realidad
de la problemática se podrán buscar alternativas de solución factible que permita
establecer un juicio de valor en el ejercicio de sus funciones, relacionadas con las
diferentes situaciones que se vienen suscitando en la misma.
Según Rodríguez (1996); la orientación al ámbito organizacional, este estudio
se sustenta en virtud de que su desarrollo podría tener repercusión desde el punto de
vista de la gestión estratégica, ya que los resultados del mismo permitirán renovar la
estructura organizativa con lo que obtendrán resultados favorables en cuanto a las
mejoras en la distribución del trabajo y la autoridad, además de dar a conocer las
7
responsabilidades que se deben cumplir para alcanzar las metas propuestas utilizando
acordemente los recursos de acuerdo con la estrategia establecida.
Robbins (1996), afirma que las normas son estándares aceptables de
comportamiento dentro de un grupo que se comparten por los miembros del mismo.
Explica el autor que las normas formalizadas se incorporan en los manuales de
procedimientos de la organización, los cuales detallan las reglas y procedimientos que
deben cumplir a cabalidad los integrantes de la organización. “Las normas de un
grupo de trabajo son como las huellas dactilares: cada una es única”.
Alcances y Limitaciones
El siguiente estudio se efectuará en el Centro Materno Infantil Policlínica la

Concepción ubicado en carrera 19 con calle 57, del Municipio Iribarren Edo. Lara.
con el fin de facilitar el desarrollo de una solución a una necesidad en el
cumplimiento a las normativas internas del Centro Materno Infantil Policlínica la
Concepción, CA y proponer un plan de mejoras en el procedimiento de solicitud y
recepción de medicamentos e insumos en el área de emergencia adulto, los cuales
al ser implementados permitirán corregir las debilidades que se detecten solucionando
de esta manera la problemática planteada, en pro de dar formalidad de esta unidad en
la estructura organizativa.
Sin embargo, la aplicación de esta propuesta solo será decisión de la Junta
Directiva de la clínica, el proyecto presentado podrá determinar las deficiencias con
la finalidad que éstos parámetros aportan un extraordinario valor, incluyendo la
atención a los detalles y formas de sentido común para trabajar en forma excelente
haciendo una gran diferencia en términos de calidad, mejoras, y aumento de la
oportunidad.
8
Sistema de Variables
Consiste en el desglosamiento de las mismas, en aspectos sencillos, que

permiten la mayor aproximación para poder medirla, estas se agrupan en las
llamadas, dimensiones, las cuales tienen por objeto la representación del área del
conocimiento que íntegra la variable, las mismas representan un componente
significativo con relativa autonomía y del que se derivan un agregado de elementos
llamados indicadores.
Variable
Expone Arias (2006) "La variable es un característica, cualidad o medida que
puede sufrir cambios y que es objeto de análisis, medición, manipulación o control en
una investigación permitiendo generar un conjunto de preguntas de manera coherente,
de allí que se le considere como un sistema de variables" (p. 55).
La operacionalización de variables, es fundamental porque a través de ella se
precisan los aspectos y elementos que se quieren conocer, cuantificar y registrar con
el fin de llegar a conclusiones.
En la presente investigación titulada Evaluación del Procedimiento de
Solicitud y Recepción de Medicamentos e Insumos en el Área de emergencia
adulto en el Centro Materno Infantil Policlínica La Concepción.
La variable que se maneja es la matriz FODA y procedimientos, definida como
la metodología de estudio de la situación competitiva de una empresa en su mercado
(situación externa) y de las características internas (situación interna) de la misma.
Para que esta variable se pueda medir, se hace necesario trasladarla a referentes
empíricos, es decir, operacionalizarla.
En tal sentido Ramírez (1999) señala que “En la Operacionalización se trata de
descomponer, luego de una definición nominal, cada una de las variables en los
aspectos que las componen a fin de facilitar la recolección, con alto grado de
precisión de los datos necesarios“. Este proceso permite precisar los aspectos que se
9
quieren conocer, cuantificarlos y registrarlos, con el fin de llegar a conclusiones
acerca del problema en estudio.
A continuación se presentan los cuadros 1 y 2 donde se muestran
respectivamente la Conceptualización y Operacionalización de variable manejada
durante esta investigación.
La Operacionalización de las Variables:
Se refiere a descender a un nivel de abstracción de las mismas. Implica

desglosar la variable por medio de un proceso de deducción lógica en indicadores, los
cuales se refieren a situaciones específicas de las variables. Los indicadores pueden
medirse mediante índices o investigarse por ítems o preguntas que se incluyen en los
instrumentos que se diseñan para la recopilación de la información.” (Méndez, 2005,
p. 79).
10
Cuadro N Cuadro N° 1
Conceptualización de las variables
Objetivos específicos Variable Definición
-Diagnosticar el procedimiento de -Procedimiento de Solicitud y -Es la Presentación por

solicitud y recepción de medicamentos e Recepción de Medicamentos e escrito en forma narrativa y
insumos aplicados en el área de Insumos. secuencial de cada una de las
emergencia adulto en el Centro Materno operaciones que se realizan
Infantil Policlínica La Concepción, CA. en el procedimiento,
adoptados por la entidad, en
la elaboración y registro de
inventarios de medicamentos
aplicados.
-Evaluar las fortalezas y debilidades en

los procedimientos de solicitud y - Es una herramienta de
recepción de medicamentos e insumos MATRIZ FODA análisis estratégico, que
aplicados en el área de emergencia adulto
permite analizar elementos
en el Centro Materno Infantil Policlínica
La Concepción, CA.
internos o externos de
programas y proyectos.
-Lineamientos en los procedimientos de

solicitud y recepción de medicamentos e
Es el programa o plan de
insumos en el área de emergencia adulto acción que rige a cualquier
en el Centro Materno Infantil Policlínica institución. De acuerdo a
La Concepción, CA esta aceptación, se trata de
un conjunto de medidas,
normas y objetivos que
deben respetarse dentro de
una organización.
Fuente: Rodríguez y Veroy (2012).
Objetivos Variable Dimensión Indicadores Sub- Ítems

específicos Indicadores
11
-Diagnosticar el -Procedimiento Registros de -Controles -Ambiente de 1
procedimiento de de solicitud y Inventarios. Internos Control 2
solicitud y recepción recepción de -Riesgo 3
de medicamentos e medicamentos e -Monitoreo 4
insumos aplicados en insumos -Actividades de 5
el área de emergencia aplicados en el Control 6
adulto en el Centro área de -Información y
Materno Infantil emergencia Comunicación
Policlínica La adulto.
Concepción, C.A.
- Evaluar las -Fortalezas -Capacidad

fortalezas y Matriz Foda Financiera.
debilidades en los
procedimientos de -Oportunidades -
solicitud y recepción -Debilidades Competitividad.
de medicamentos e -Amenazas -Control
insumos aplicados en Interno.
el área de emergencia -Altos riesgos
adulto en el Centro en el entorno.
Materno Infantil
Policlínica La
Concepción, C.A
Lineamientos en Procedimiento Emergencia -Medidas y -Evaluar 7

procedimientos de De solicitud de Adulto normas -Registrar 8
solicitud y recepción solicitud y -Observar 9
de medicamentos e recepción de -Calidad de 10
insumos en el área de medicamentos e Servicio
emergencia adulto en insumos en el
el Centro Materno área emergencia
Infantil Policlínica La adulto.
Concepción, CA
Cuadro N° 2: Operacionalización de las variablesFuente: Rodríguez y Veroy
12
CAPÍTULO II
MARCO TEÓRICO
Antecedentes de la investigación
En este capítulo se describirán por una parte algunas investigaciones realizadas

sobre el mismo tema y por otra se analizará lo referente a las proposiciones teóricas
que sustentan la investigación.
Con el propósito de proporcionar una mayor certeza y mejor conocimiento en lo
referente a la temática bajo estudio en esta investigación, fue imprescindible
examinar todas aquellas fuentes documentales que tuvieran relación con el mismo.
Según Peña y Rico (2011); realizó un trabajo titulado Lineamientos para el
Control Interno de Inventarios de los Materiales y Suministros Quirúrgicos en el
Centro Materno Infantil Policlínica La Concepción CA. El estudio se desarrolló bajo
la modalidad descriptiva con un diseño de campo. En el referido trabajo se concluyó
estableciendo lineamientos para el control interno de inventarios, lo que permitirá a la
empresa llevar un buen manejo de los materiales y suministros quirúrgicos.
El aporte de la investigación ejecutada por Peña y Rico, se ajusta en el
concepto lineamientos para el control interno de inventarios, como herramienta
fundamental para orientar las acciones de la unidad objeto de estudio hacia el logro
de sus objetivos, determinando la estructura orgánica y los procedimientos de la
misma, análisis que sirve de soporte para el presente trabajo.
En este mismo orden de ideas, Delgado (2011); en el trabajo especial de grado
titulado Lineamientos para Mejorar la Gestión con Proveedores Internos que no
Entregan Oportunamente Documentos para su Registro al Departamento de
Planificación Financiera de la Empresa Droguería NENA CA. La investigación se
enmarca en un proceso cuanti-cualitativo, diseño no experimental de campo, con un
13
nivel descriptivo. Para la recolección de datos se empleó una entrevista a profundidad
y la observación, que permitió realizar los análisis respectivos de los resultados
obtenidos. El resultado fue presentado por el método triangular. A través de este
estudio, se concluyó que el departamento de planificación financiera requiere de la
aplicación de lineamientos los cuales se encuentran diseñados en el ultimo capitulo.
El estudio realizado por Delgado refleja la vital importancia que representan
para las organizaciones el diseño, evaluación y análisis de la estructura orgánica de la
empresa, determinando los lineamientos necesarios que clarifiquen las acciones a
ejecutar por todos los miembros de la misma, en función del cumplimiento de los
objetivos.
De igual manera, Arriaza (2011); elaboró un trabajo de grado que se tituló
Lineamientos para Optimizar el Control Interno del Inventario en la Empresa La
Victoria CA. El estudio se desarrolló en un diseño de campo descriptivo, cuya
finalidad es optimizar el área de almacena través de la realización periódica de
inventarios. La población estuvo conformada por veinte (20) sujetos, perteneciente al
área de administración de la empresa, siendo está tomada en su totalidad como
muestra, para recabar la información se aplicó un instrumento dicotómico (si no),
estructurado por trece (13) Ítems. El instrumento fue previamente validado a través de
juicios de expertos, luego de lo cual se llegó a la conclusión de que el uso de
inventarios sirve para un mejor sistema de control.
El aporte que proporcionó este trabajo de investigación se concluyó que en
todas las instituciones deben contar con lineamientos que permitan encaminar la
operatividad de la misma en forma eficiente. Este instrumento resulta vital para las
empresas, puesto que además de permitir realizar las actividades de una manera más
efectiva y sistemática, ayuda a los gerentes a la hora de tomar una decisión cuando
se presente una situación de incertidumbre.
Entre tanto, se debe precisar que esta investigación sirvió de base para este
estudio dado que se utilizó para determinar que la evaluación del procedimiento y
desempeño realiza grandes aportes a las organizaciones, ya que permite detectar las
necesidades de capacitación personal, descubrir personas claves en la organización,
14
además de evitar los altos niveles de rotación de personal y ausentismo laboral y el
desarrollo de sus trabajadores.
Los trabajos investigativos citados, estructuraron las bases que sirvieron de
orientación, en la exposición y desarrollo del tema tratado en este estudio, en este
sentido, contribuyeron a afianzar los pasos orientados a despejar el camino de la
investigación. A partir de la consulta de los antecedentes, se pudo precisar qué tipo
de información fue recolectada, el diseño empleado y permitir centrar el tratado
evitando las desviaciones y proveer un marco de referencia para interpretar los
lineamientos de procedimientos necesarios para el mejor servicio de la empresa.
Bases Teóricas.
Al efectuar la presente investigación se hizo necesario de la revisión de una

serie de teorías y conceptos que hacen posible el proceso más comprensible del
estudio, este apartado ofrecerá la sustitución teórica que argumente conocer mejor la
temática referida. Hacia el reforzamiento de los mecanismos y procedimientos del
control interno para la calidad y eficiencia de bienes y/o servicios y por tanto el éxito
del servicio del área en estudio. De allí que fue preciso examinar algunos textos e
investigaciones descritas las cuales sirven de fuente para el desarrollo de este trabajo,
del cual se especifica a Continuación.
Empresa
Según Andrade (2006); la empresa es aquella entidad formada con un capital

social, y que aparte del propio trabajo de su promotor puede contratar a un cierto
número de trabajadores. Su propósito lucrativo se traduce en actividades industriales
y mercantiles, o la prestación de servicios.
El aporte suministrado por la misma, permitió conocer que las empresas son
participes de la responsabilidad en algunos de los efectos mencionados, o en todos,
15
por sus políticas o la carencia de las mismas, La responsabilidad es parte de la cultura
de una empresa.
Características generales de la empresa
No toda actividad organizada tiene el carácter de empresarial, para serlo se

requiere que sea económica y Profesional.
1. El empresario individual es la persona física que ejerce en nombre propio
por sí o por medio de un representante una actividad constitutiva de
Empresa.
2. El empresario social surge cuando 2 o más personas se agrupan
construyendo un patrimonio y juntando sus esfuerzos en la consecución de
un fin común que es la obtención de Beneficios.
3. Sociedad anónima: sociedad de tipo capitalista de carácter mercantil con
capital propio dividido en acciones y bajo el principio de responsabilidad
limitada y no personal de los socios por las deudas sociales a la
explotación de su objetivo Social.
De acuerdo a lo planteado se desprende entonces que una empresa es un
sistema de actividades conscientemente coordinadas formado por dos o más personas.
La cooperación entre ellas es fundamental para la existencia de la organización, y ésta
existe cuando hay personas capaces de comunicarse, que estén dispuestas a actuar
conjuntamente y lograr un objetivo común.
En síntesis, las organizaciones se conforman para que las personas que trabajan
allí, alcancen objetivos que no podrían lograr de manera aislada, debido a las
limitaciones Individuales.
MATRÌZ FODA
Según Arena (2000); dice que es una técnica de planeación estratégica que
permite crear o reajustar a una estrategia de desarrollo; el cual permitirá conformar un
16
cuadro de la situación actual de un distrito; permitiendo, de esta manera, obtener un
diagnostico preciso que permitirá tomar decisiones acordes con los objetivos y
políticas formulados por todos.
Fortalezas
De igual manera, Romero Casanova (2003); expresa son los recursos y

capacidades especiales con que cuenta la organización y por lo que posee una
posición privilegiada frente a la competencia. Son de carácter interno.
Oportunidades
Para Romero Casanova (2003); son aquellas posiciones favorables que se deben
reconocer o descubrir en el entorno en el que actúa y que permite obtener ventajas
competitivas.
Debilidades
Según Romero Casanova (2003); son aquellos factores que provocan una
posición desfavorable frente a la competencia. Son de carácter interno.
Amenazas
Según Romero Casanova (2003); son aquellas situaciones que provienen del
entorno y que pueden llegar a atender incluso contra la permanencia de la
organización. Su carácter es externo.
17
Organigrama
Para Andrade (2007); autor del libro "Diccionario de Economía", proporciona

la siguiente definición de organigrama: Expresión gráfica o esquemática de la
estructura organizativa de una empresa, o de cualquier entidad productiva, comercial,
administrativa, política.
En efecto, el organigrama desempeña un papel informativo, al permitir que los
integrantes de la organización o de las personas vinculadas a ellas conozcan el nivel
integral y sus características generales. Es una herramienta útil que sirve para realizar
análisis estructurales al colocar de relieve, con la eficacia adecuada de las
representaciones gráficas, las particularidades esenciales de la organización
representada.
Manual de procedimientos
Por otra parte Fincowsky Benjamín México, Fca – Un manual contiene una
descripción precisa de cómo deben desarrollarse las actividades de cada empresa. Ha
de ser un documento interno, del que se debe registrar y controlar las copias que de
los mismos se realizan. A la hora de implantar, por ejemplo una ISO, ésta exige
cuatro (4) procedimientos obligatorios como Son: Tratamiento de no Conformidades
y control de la documentación.
Complementando al manual de procedimientos, están las instrucciones de
trabajo que completan o detallan los procedimientos, ya que se utilizan para
documentar procesos específicos.
Otras normas, como son las normas que exigen diferentes procedimientos en
función del sector en el que se esté implantando; Agencias de Viajes, Hoteles,
Oficinas de Información Turística, Convention Bureau, etc., ya que existe una norma
específica para cada uno de los sectores; en contraposición tenemos la norma ISO que
es igual para todas las empresas que quieran implantarla, sea cual sea su Actividad.
18
Debe señalarse que el manual de procedimiento permite conocer el
funcionamiento interno por lo que respecta a descripción de tareas, ubicación,
requerimientos y a los puestos responsables de su ejecución. Auxilian en la inducción
del puesto y al adiestramiento y capacitación del personal ya que describen en forma
detallada las actividades de cada puesto.
Sirve para el análisis o revisión de los procedimientos de un sistema.
Interviene en la consulta de todo el personal que se desee emprender tareas de
simplificación de trabajo como análisis de tiempos, delegación de autoridad, entre
otras.
Para establecer un sistema de información o bien modificar el ya existente.
Para uniformar y controlar el cumplimiento de las rutinas de trabajo y evitar su
alteración arbitraria. Determina en forma más sencilla las responsabilidades por fallas
o errores. Facilita las labores de auditoria, evaluación del control interno y su
evaluación.
Aumenta la eficiencia de los empleados, indicándoles lo que deben hacer y
como deben hacerlo. Ayuda a la coordinación de actividades y evitar duplicidades.
Construye una base para el análisis posterior del trabajo y el mejoramiento de los
sistemas, procedimientos y métodos
Procedimiento administrativo
Según Boquera Oliver, José María - Derecho Administrativo. Madrid: Civitas,

(1992). El Procedimiento administrativo es el cauce formal de la serie de actos en
que se concreta la actuación administrativa para la realización de un fin. El
procedimiento tiene por finalidad esencial la emisión de un acto administrativo.
A diferencia de la actividad privada, la actuación pública requiere seguir unos
cauces formales, más o menos estrictos, que constituyen la garantía de los ciudadanos
en el doble sentido de que la actuación es conforme con el ordenamiento jurídico y
que esta puede ser conocida y fiscalizada por los ciudadanos.
19
El procedimiento administrativo se configura como una garantía que tiene el
ciudadano de que la administración no va a actuar de un modo arbitrario y
discrecional, sino siguiendo las pautas del procedimiento administrativo,
procedimiento que por otra parte el administrado puede conocer y que por tanto no va
a generar indefensión.
Departamento
Según Werther (2000); en su sentido más amplio, la palabra hace referencia a

cada una de las partes en que se divide un territorio, un edificio, una empresa, una
institución u otra cosa o entidad.
Toda organización opera dentro de un procedimiento o ambiente físico están en
relación directa con las funciones básicas que realiza la empresa a fin de lograr sus
objetivos. Dichas áreas comprenden actividades, funciones y labores similares. Una
coordinación balanceada entre las etapas del proceso administrativo y la adecuada
realización de las actividades de las principales áreas funcionales. Logrando que esta
tenga una proyección de futuro en el negocio, desarrollando capacidad competitiva en
la gestión empresarial.
Manual de Funciones
Entre tanto, Rondón (2002); lo define como un libro que contiene todas las
actividades correspondientes con el funcionamiento y operación del área
correspondiente. Este manual evidencia los conocimientos, experiencia y tecnología
del área, para hacer frente a sus retos y funciones, con la intención de cumplir
apropiadamente con su misión.
Es por ello, que cada una de sus funciones y actividades deben estar
proyectadas y al mismo tiempo compuesto y relacionado de tal manera que todo el
sistema avance progresivamente hacia el resultado buscado.
20
El manual describe la organización formal, mencionado, para cada puesto de
trabajo, los objetivos del mismo, funciones, autoridad y responsabilidades.
Control Interno
De igual manera Standars para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna,

(1997), dice: “El Control Interno se define como cualquier acción tomada por la
gerencia para aumentar la probabilidad de que los objetivos establecidos y las metas
se han cumplido. La Gerencia establece el control interno a través de la planeación,
organización, dirección y ejecución de tareas y acciones que den seguridad razonable
de que los objetivos y metas serán logrados”.
El fin de revisión de procedimiento de control interno, es investigar cuales son
los procesos utilizados y la eficiencia del sistema del control existente, como base en
una entidad para salvaguardar sus activos.
Inventario
De allí pues, que Gaither y Frazier, (2000); define el inventario como el registro
total de los bienes y demás cosas pertenecientes a una persona o comunidad, hecho
con orden y precisión.
Con el fin de registrar y controlar los inventarios, las empresas adoptan los
sistemas pertinentes para valuar sus carencias de mercancías con el fin de fijar su
posible masa de producción y regateo.
Lineamientos
De acuerdo a Hofer, y Schendel (1978 citado en García, M. 2003); Es el

establecimiento de los términos, límites y características de las actividades internas de
la Institución. El propósito de un lineamiento es describir las etapas, fases y pautas
necesarias para desarrollar una actividad u objetivo. Los lineamientos se emiten
21
cuando se requiere particularizar o detallar acciones que derivan de uno o varios
ordenamientos de mayor jerarquía.
El autor considera importante el cambio con la aplicación de lineamientos que
actúen de manera efectiva, para evitar que las debilidades de control interno
prosperen a causa de las amenazas que les exige transformar con éxito la realidad
desfavorable que padece la empresa. El desarrollo de estas estrategias conforma la
propuesta de este trabajo de investigación.
Bases Legales
Este informe tiene su fundamento legal en lo siguiente: diferentes leyes y

reglamentos que están en vigencia en nuestro país, por lo que se menciona a
continuación algunas normativas relacionadas con la investigación, entre las cuales
se cita en primer lugar a la Constitución de la Republica Bolivariana de Venezuela
como carta magna, en el articulo 112 que enuncia, que todas las personas pueden
dedicarse libremente a la actividad económica de su preferencia, sin más limitaciones
que las previstas en esta constitución y en las que establezcan las leyes, por razones
de desarrollo humano, seguridad, sanidad, protección del ambiente u otras de interés
social.
En este mismo orden de ideas este artículo constitucional certifica y promueve
el progreso del ciudadano de modo legítimo por medio de la participación libre en
diferentes actividades económicas, excepto las limitantes que en el mismo escrito
constitucional exprese, manifestando así la adecuada práctica de manera licita de los
medios que emerjan de esos movimientos económicos, el compromiso del estado es
avalar las condiciones para que las autoridades venezolanas las ejecute.
De igual modo podemos decir que la investigación esta enmarcada dentro de
otras leyes, vigentes en el marco jurídico en Venezuela y en el mundo, tales como: las
NIC2 han sido interés de amplios estudios y esfuerzos de diferentes entes educativos,
financieros y profesionales del plano contable a nivel mundial.
22
Inventarios
La NIC2 comprende como deben ser tratados o valorados los inventarios y el

costo de venta así como también aquellas que ellos consideran gasto del periodo, el
deterioro y las rebajas.
El objetivo de esta norma es prescribir el tratamiento contable de los
inventarios. Un tema fundamental en la contabilidad de los inventarios es la cantidad
de costo que debe reconocerse como un activo, para que sea diferido hasta que los
ingresos correspondientes sean reconocidos. Esta norma suministra una guía práctica
para la determinación de ese costo, así como para el subsiguiente reconocimiento
como un gasto del periodo, incluyendo también cualquier deterioro que rebaje el
importe en libros al valor neto realizable. También suministra directrices sobre las
fórmulas del costo que se usan para atribuir costos a los inventarios.
Definiciones
Los siguientes términos se usan en la NIC2, en la presente norma emitidas bajo

constituciones anteriores, en el 2003, continuaron siendo aplicables con el significado
que a continuación se especifica:
Inventarios son activos:
a) poseídos para ser vendidos en el curso normal de la operación;

b) en proceso de producción con vistas a esa venta;
c) en forma de materiales o suministros, para ser consumidos en el proceso
de producción, o en la prestación de servicios.
Valor neto realizable es el precio estimado de venta de un activo en el curso
normal de la operación menos los costos estimados para terminar su producción y los
necesarios para llevar a cabo la venta.
23
Valor razonable es el importe por el cual puede ser intercambiado un activo o
cancelado un pasivo, entre partes interesadas y debidamente informadas, que realizan
una transacción en condiciones de independencia mutua.
El valor neto realizable hace referencia al importe neto que la entidad espera
obtener por la venta de los inventarios, en el curso normal de la operación. El valor
razonable refleja el importe por el cual este mismo inventario podría ser
intercambiado en el mercado, entre compradores y vendedores interesados y
debidamente informados. El primero es un valor específico para la entidad, mientras
que el último no.
El valor neto realizable de los inventarios puede no ser igual al valor razonable
menos los costos de venta.
Costo de los inventarios
La NIC2 número 7 comprende el costo de los inventarios comprenderá todos

los costos derivados de su adquisición y transformación, así como otros costos en los
que se haya incurrido para darles su condición y ubicación actuales.
Costos de adquisición
La NIC2 número 8 específica del costo significa que cada tipo de costo
concreto se distribuye entre ciertas partidas identificadas dentro de los inventarios.
Este es el tratamiento adecuado para los productos que se segregan para un proyecto
específico, con independencia de que hayan sido comprados o producidos. Sin
embargo, la identificación específica de costos resultará inadecuada cuando, en los
inventarios, haya un gran número de productos que sean habitualmente
intercambiables. En estas circunstancias, el método para seleccionar qué productos
individuales van a permanecer en la existencia final, podría ser usado para obtener
efectos predeterminados en el resultado del periodo.
24
Al hacer las estimaciones del valor neto realizable, se tendrá en consideración
el propósito para el que se mantienen los inventarios.
La información acerca del importe en libros de las diferentes clases de
inventarios, así como la variación de dichos importes en el periodo, resultará de
utilidad a los usuarios de los estados financieros. Una clasificación común de los
inventarios es la que distingue entre mercaderías, suministros para la producción,
materias primas, productos en curso y productos terminados. Los inventarios de un
prestador de servicios pueden ser descritos como trabajos en curso.
Seguidamente, en la Ley de Impuestos sobre la Renta en su artículo Articulo
90. “Los contribuyentes están obligados a llevar en forma ordenada y ajustados a
principios de contabilidad generalmente aceptados en la Republica Bolivariana de
Venezuela, los libros y registros que esta Ley, su Reglamento y las demás Leyes
especiales determinen, de manera que constituyan medios integrados de control y
comprobación de todos sus bienes activos y pasivos, muebles e inmuebles, corporales
e incorporales, relacionados o no con el enriquecimiento que se declara, a
exhibirlos a los funcionarios fiscales competentes y a adoptar normas expresas
de contabilidad que con ese fin se establezcan”.
Dentro de este marco el articulo 173; cita los contribuyentes a que se refiere el
artículo 7 de esta ley que realicen actividades comerciales, industriales, bancarias,
financieras, de seguros, reaseguros, explotación de minas e hidrocarburos y
actividades conexas, que estén obligados a llevar libros de contabilidad, deberán al
cierre de su primer ejercicio gravable, realizar una actualización inicial de sus activos
y pasivos no monetarios, consideran como activos y pasivos no monetarios, aquellas
partidas del Balance General histórico del contribuyente que por su naturaleza
o características son susceptibles de protegerse de la inflación, tales como activos
fijos, terrenos, construcciones, inversiones (Parágrafo primero).
Entre tanto se puede decir que a través de estos artículos se puede comprender
que la aplicabilidad tiene concordancia en los ajustes por inflación que se utilizan a la
propiedad; dichos cálculos se obtienen con los costos históricos y devaluaciones de
los mismos, por ello estos montos deben estar debidamente estimados y registrados a
25
través de libros para el control y comprobación de todos sus bienes en general y
adoptar normas enunciada de contabilidad de acuerdo a los principios establecidos
por la ley.
Debe señalarse en el Código de Comercio Venezolano en el Artículo 32,
pronuncia la obligación del comerciante de registrar en los libros contables: diario
mayor e inventario las operaciones realizadas y llevarlas en idioma castellano. “Todo
comerciante debe llevar en idioma castellano su contabilidad, la cual comprenderá,
obligatoriamente, el libro Diario, el libro Mayor y el de Inventarios. Podrá llevar,
además, todos los libros auxiliares que estimare conveniente para el mayor orden y
claridad de sus operaciones.”
En lo que respecta en el artículo 33 cita, el Libro Diario y el de Inventarios no
pueden ponerse en uso sin que hayan sido previamente presentados al Tribunal o
Registrador Mercantil, en los lugares donde los haya, o al Juez ordinario de mayor
categoría en la localidad donde no existan aquellos funcionarios, a fin de poner en el
primer folio de cada libro nota de los que éste tuviere, fechada y firmada por el Juez y
su Secretario o por el Registrador Mercantil. Se estampará en todas las demás hojas el
Sello de la oficina.
Mas adelante el articulo 35, “Todo comerciante, al comenzar su giro y al fin de
cada año, hará en el libro de Inventarios una descripción estimatoria de todos sus
bienes, tanto muebles como inmuebles y de todos sus créditos, activos y pasivos,
vinculados o no a su comercio”.
La responsabilidad a la que hacen referencia los artículos señalados se puede
expresar que consiste en el traslado de una serie de obligaciones y normas que deben
cumplir los comerciantes para registrar sus transacciones, determinando el idioma, y
los libros de inventario donde se debe establecer las operaciones contables al final de
cada año para así conservar un orden y darle mayor transparencia a sus
procedimientos.
26
Memoria Descriptiva de la Empresa
El Centro Materno Infantil Policlínica La Concepción, CA (CEMAINCA). Es

una organización dedicada a la atención eficiente de la salud de forma integral. Se
encuentra ubicada al oeste de la ciudad de Barquisimeto específicamente en la calle
57 con la esquina de la carrera 19, Municipio Iribarren del Estado Lara. Esta
ubicación corresponde a una visión futurista de sus fundadores, atraídos por las vías
de comunicación y acceso a la misma.
Fue fundada y debidamente inscrita en el Registro Mercantil de la
Circunscripción Judicial del Estado Lara, el 16 de agosto de 1978, bajo el numero 39
tomo 5D. El acta constitutiva representa la base legal de su existencia,
funcionamiento y desarrollo según lo establecen las leyes y el código de comercio de
este país.
Esta institución se inicia a partir del año 1978, cuando un grupo de médicos
especialistas conformados por: tres obstetras, dos pediatras, dos anestesiólogos y un
bioanalistas, ocho médicos con una meta en común servir a la comunidad, tomando
en cuenta la necesidad de crear una institución que contara con todos los recursos
científicos y tecnológicos para prestar un servicio de asistencia médica privada de
calidad; deciden comprar una casita, la cual les tomo siete años en acondicionar, para
comenzar en el 1985 a prestar los servicios de maternidad y obstetricia.
Desde entonces la organización fue evolucionando de tal forma que en 1996
paso de ser un centro materno a policlínica que es como se conoce actualmente; por
otra parte se ha convertido en un centro de salud que genera fuentes de trabajos
estables, lo cual ha contribuido a mejorar el sector salud a nivel privado y disminuir
la tasa de desempleo del estado Lara.
El Centro Materno Infantil Policlínica La Concepción, C.A; debe su nombre a
su ubicación; ya que, está situada en la Parroquia Concepción del Municipio Iribarren
del Estado Lara. Sus fundadores no dudaron en colocarle este nombre por
considerarlo el más adecuado, por estar relacionado con el acto más puro de la vida
como lo es la Concepción del ser humano.
27
CEMAINCA es un organismo integrado por especialistas de la medicina y
profesionales a fines. Por lo que se ha preocupado en contratar a profesionales
competentes y altamente capacitados entre los que figuran el personal: Médicos
especialistas, enfermeras y técnicos entre Otros.
Entre los cambios más recientes y los que se esperan lograr próximamente se
puede mencionar, la inauguración del servicio de tomografía el cual se realizó el 14
de marzo de 2009 y la ampliación del área de hospitalización, con la construcción a
futuro de 15 habitaciones.
En cuanto a la importancia de las actividades que realiza la empresa
CEMAINCA, cabe destacar que es considerada dentro del aspecto socio-económico
como un ente de reconocida calidad en la prestación de servicios; por tal motivo todas
aquellas personas que un momento dado pudieran necesitar de sus servicios Médico-
Quirúrgico pueden acudir de manera confiable a un ambiente higiénico en su
totalidad.
Filosofía de gestión:
Misión:
Ofrecer atención Médico-Quirúrgica de óptima calidad en los aspectos de

prevención, curación y rehabilitación a los pacientes que acuden a esta institución
haciendo uso de los más sofisticados equipos tecnológicos y de los avances
científicos más recientes, todo esto enmarcado en las estrictas normas Ético-Moral de
la medicina.
Visión:
Ser reconocida como una de las mejores clínicas de la región Centrooccidental,

a través de la ampliación de sus instalaciones, incremento de la contratación del
28
personal con la finalidad de prestar el mejor de servicio Médico-Quirúrgico al
paciente, contando con equipos médicos y procedimientos de primera.
Objetivo:
Prestar servicios Médicos-Quirúrgicos a la comunidad mediante la atención al

paciente por un personal especializado, debidamente capacitado en las diferentes aras
de este centro de salud.
Prestar, mantener y mejorar todos los servicios a los cuales puede recurrir el
paciente.
Gerencia los recursos con los que cuenta la institución de forma eficiente, para
incrementar cada vez más el capital y obtener utilidad en cada ejercicio económico.
Coordinar las áreas administrativas y contables. Supervisar cada una de las
áreas a fin de mantener actualizado el inventario y controlar la calidad del servicio.
Realizar labores de adiestramiento al personal contratado.
Valores:
CEMAINCA, es un organismo integrado por profesionales de la medicina que

velan por la salud de los pacientes, aplicando estrictas normas de ética y moral. Los
valores de dicha organización son:
Participación: se aplica de la manera cada uno de los trabajadores opinen lo que no

les gusta en el área de trabajo, dando otras soluciones a los problemas.
Responsabilidad: se aplica en cuanto al horario de entrada, de salida y en cuanto al

trabajo realizad.
Seriedad: que estén concentradas (os) en lo que hacen y que sepan lo que están
haciendo, para que no valla haber ningún tipo de problema.
29
Honestidad: a la hora de preguntarles algo, o de que hagan algo mal hecho, sea
notificado en el área de Recursos humanos.
Respeto: se aplica considerando tanto al trabajador como a los jefes, demostrando

obediencia para prevenir cualquier problema.
Cooperación: se aplica colaborando con otra persona para un fin en común.
Calidad del servicio: se aplica atendiendo bien al público para que se sienta
satisfecho con el servicio prestado, de esta manera la empresa es más eficiente y
eficaz.
Descripción de la Estructura Organizativa de CEMAINCA.
La Policlínica Concepción C.A, es una organización formal donde sus

actividades, autoridades y obligaciones conforman una estructura organizativa, a la
que el Recurso Humano debe ajustarse. Se presentan en un organigrama las unidades
que integran dicha estructura en líneas jerárquicas verticales. El organigrama de la
Policlínica Concepción C.A, es la representación gráfica de las diferentes áreas o
departamentos que conforman la institución.
30
Cuadro 3
Organigrama de la Empresa
Fuente: Archivos de documentos Centro Materno Infantil La Concepción, CA
Asamblea General de Accionista
Es el órgano supremo de la organización siendo la máxima autoridad

encargándose de conocer y aprobar la memoria y balance de la institución, así como
elegir la junta directiva. Entre otras de sus funciones se pueden mencionar:
Designación del gerente Administrativo.
Decretar el reparto de Dividendos.
Aprobar el informe del Comisario.
Decidir sobre los asuntos que sean sometidos en consideración por la junta
Directiva.
31
Junta directiva
Está integrada por cinco miembros: Presidente, Vicepresidente, Director

Médico y Secretario. Su objetivo principal es aprobar los planes de inversión que
presenta la gerencia administrativa. Nombrar y remover al personal de la clínica,
asignar las remuneraciones y determinar las funciones que le competen de acuerdo a
la jerarquía de cargos o experiencia en el mismo, además de fijar las políticas de los
servicios asistenciales administrativos.
Presidencia
La Presidencia tiene como responsabilidad hacer cumplir todas las decisiones

tomadas por la junta directiva, además de evaluar todas las normativas para el
ingreso de médicos accionistas por otra parte se encarga de enviar las
correspondencia y comunicados dirigidos a los accionistas y demás ejecutivos claves
dentro de la organización.
Presidencia depende directamente de la junta Directiva.
Gerencia Administrativa
Su objetivo principal es responder por la organización y funcionamiento de la

clínica estableciendo normas y procedimientos.
La Gerencia Administrativa tiene la responsabilidad de planificar, dirigir,
coordinar y supervisar las actividades del personal Médico, administrativo y
subalterno. Por otra parte se encarga de controlar la eficiencia en el manejo de los
fondos, manteniendo un equilibrio en las finanzas de la empresa.
La Gerencia Administrativa depende de presidencia y la junta directiva y tiene a
su cargo los siguientes departamentos: admisión, seguro, facturación, caja, cuentas
por pagar y cobrar, contabilidad y almacén.
32
Gerencia de Recursos Humanos
Se encarga de estudiar y determinar todos los requisitos, responsabilidades

comprendidas y las condiciones que el cargo exige para poder desempeñarlo de
manera correcta.
La Gerencia de Recursos tiene la responsabilidad de aplicar las normas y
políticas que en materia de personal decida la presidencia y la junta directiva.
Este departamento depende de la Junta Directiva y de Presidencia, y tiene a su
cargo las áreas de: hospitalización, Unidad de Cuidados Intensivos Adulto (UCI
adulto), Unidad de Cuidados Intensivos Neonatal (UCI neonatal), laboratorio,
radiología, mantenimiento, dietética, lencería, vigilancia y recepción.
Las pasantías se están desarrollando en el Departamento de Recursos Humanos,
el cual se encarga de determinar cuáles son los requisitos, responsabilidades de todo
el personal para que se trabaje de manera eficiente. Este departamento mantiene bien
enfocados sus objetivos, tanto es así que tienen su misión y visión personal de dicha
área.
Visión:
Hacer de nuestra institución un complejo médico integral de salud dotado con

todos los recursos y servicios para la atención de la salud en la Región Centro-
occidental.
Misión:
Desarrollar y mantener una imagen óptima de la organización y de nuestro

equipo de profesionales, esforzándonos en prestar un servicio de alta calidad técnica y
elevada calidez humana.
33
La Gerencia de Recursos tiene a su cargo y responsabilidad las siguientes áreas
de la Clínica: hospitalización, UCI adulto, UCI neonatal, laboratorio, radiología,
mantenimiento, dietética, lencería, vigilancia y recepción.
Esta área es de suma importancia para la organización ya que el recurso
humano es vital para toda organización; y en este caso este enfoque es fundamental
por ser una empresa de servicio en asistencia médica, debe contar con el personal
mejor capacitado a nivel profesional y personal.
Director Médico:
Su función es coordinar la atención médica en las diversas áreas, a través de la

atención hospitalaria, servicio de emergencia adulto y pediátrica y las unidad de
cuidados intensivos (UCI) adulto y neonatal, así como promover la investigación
científica y la formación de recurso humano en el área de salud para el beneficio de la
comunidad.
La responsabilidad del Director Médico es establecer, evaluar y controlar
normativas para los ingresos médicos y de cortesía, además de velar por el
cumplimiento de las normativas dentro de la organización.
El Director Médico depende de la junta directiva y de presidencia y tiene a su
cargo, pabellón, emergencia adulto, emergencia pediátrica, UCI adulto y neonatal.
Servicios que presta CEMAINCA
Emergencia adultos
Ubicada en la planta baja del Centro Materno Infantil Policlínica La

Concepción, CA, con entrada por la calle 57. El área de emergencia adulto está
conformada por una oficina y cuatro cubículos, el personal lo integra una enfermera
por cada turno (7 AM a 1 PM, 1 PM a 7 PM y 7 PM a 7 AM) y un Médico Cirujano
de guardia (Hasta diciembre del 2008) contando a partir de enero 2009 con un total de
34
siete Médicos Especializados en Emergenciología, de los cuales dos trabajan en
horarios diurnos y cinco en el nocturno en forma rotativa, a partir de febrero del
presente año se incursiona un Médico adjunto al médico Emergenciología solamente
en horario diurno. Dependiendo la emergencia el paciente entra al consultorio y luego
se lleva al cubículo donde se le prestara atención inmediata, un paciente no puede
permanecer más de un día en esta área.
Emergencia pediátrica
Se atienden los niños dependiendo de su Patología: Por consultorio, el Médico

de guardia revisa al paciente y pasa al área.
Si el paciente viene referido de otra clínica, consultorio u orden médica.
Si es muy urgente pasara directamente al cubículo.
El personal que labora en esta área son siete pediatras de los cuales dos
trabajan en horarios diurnos y cinco en el nocturno en forma rotativa, con una
enfermera en cada turno (7 AM 1 PM, 1 PM a 7 PM y 7 PM a 7 AM) esta área tiene
un solo cubículo dividido por dos camas especiales para niños y un área de
nebulización.
Hospitalización
Cuando el paciente entra por emergencia, el Médico que lo asiste en ese

momento, dirá si es necesario hospitalizarlo o no. Antes del ingreso del paciente al
área de hospitalización, se dirige a la caja de emergencia donde son verificados sus
datos personales y donde debe expresar si posee algún seguro o no. Si es por seguro
debe llenar las planillas necesarias y esperar la clave que envía el seguro para tramitar
su hospitalización. Si el paciente asiste de forma particular cancela una cuota inicial y
se procede de su hospitalización.
35
Área Quirúrgica
Dependiendo de la patología del paciente, ingresa de dos formas al área

quirúrgica que es:
Electiva se realizan todos los trámites necesarios previos a la intervención,
incluyendo los exámenes preoperatorios, se planifica la cirugía y se hospitaliza al
paciente un día antes de la intervención.
En caso de ser paciente con CLAVE DE EMERGENCIA se debe emitir
presupuesto y entregarle la hoja de condiciones de Ingreso.
Si no tiene seguro médico deberá cancelar en forma particular el 80% del total
del presupuesto, por medio de depósito bancario (verificar validación y sello de la
Institución Financiera), cheque conformarle o cheque de gerencia.
Laboratorio
Es un servicio dependiente de la clínica, ubicado en la planta baja del edificio

anexo.
El objetivo de este servicio es auxiliar al Médico para refirmar un diagnostico a
través del análisis de muestras de sangre, heces y orina prescritas por un médico.
Unidad de Cuidados Intensivos Adulto (UCI Adulto)
El paciente entra por emergencia y dependiendo de su estado de salud o

gravedad ingresa a esta área.
Esta área es dependiente de la clínica por lo que su cancelación se hace
directamente por caja. Este servicio cuenta con dos Médicos Intensivistas uno en cada
turno; en el horario nocturno cuenta con cinco Médicos Emergenciología y en caso
de presentar un problema se llama al Médico Intensivista de guardia.
36
Unidad de Cuidados Intensivos Neonatal (UCI Neonatal)
En esta área ingresan los niños que presentan un estado de salud delicado. Este
servicio es dependiente de la clínica y de igual modo su cancelación se realiza por
caja.
Radiología
Trabaja con empresas, hospitalizados y seguros. Este servicio está conformado

por una secretaria, dos técnicos radiólogos con turnos fijos y tres técnicos radiólogos
a disponibilidad noches y fines de semana.
Los pacientes se informan en el mismo departamento y la secretaria transfiere la
información a caja de emergencia y luego de cancelar se le realiza el estudio.
Alquiler de Consultorio
La clínica cuenta con una serie de consultorios, los cuales son rentados a
médicos especialistas para que estos realicen consultas y chequeos a sus respectivos
pacientes.
37
CAPITULO III
MARCO METODOLÒGICO
Tipo y diseño de la investigación
Toda investigación requiere de una descripción de las etapas del momento

metodológico que se utilizan para llevar acabo la recolección de datos sobre el
problema planteado.
La naturaleza de toda investigación es el diseño de un estudio, es el plan del
investigador para reunir y organizar los hechos concretos (sus datos), siguiendo
ciertas reglas especificas de procedimiento. La estructura y la estrategia de la
investigación, concebidas para obtener respuestas a los interrogantes de la
investigación y para controlar la variancia presentada dentro de los datos, a fin de
asegurar la validez de las conclusiones.
De acuerdo al estudio planteado referido a evaluación del procedimiento de
solicitud y recepción de medicamentos e insumos en el área de emergencia
adulto en el Centro Materno Infantil Policlínica La Concepción, CA. Ubicada en
la ciudad de Barquisimeto estado Lara. El tipo de investigación es descriptiva.
Por lo antes citado a través de este trabajo, se caracterizan los elementos
constitutivos de un determinado entorno, que son de vital importancia para la
confiabilidad y validez del tratado, y que son logrados de la información en la que el
investigador de alguna forma acude a las personas mismas, a que le información
sobre los datos que desea conseguir.
Según Ortiz (2006) “Es el procedimiento por medio del cual se obtiene y
registra la información que se busca de manera directa en el lugar en que ocurren los
38
fenómenos o hechos que se investigan y es de uso principal, aunque no exclusivo, de
la ciencia social”.
Según Arias (2006) “La investigación descriptiva consiste en la caracterización
de un hecho, fenómeno, individuo o grupo, con el fin de establecer su estructura o
comportamiento…” (Pág. 24).
Por otra parte Tamayo (2006) comenta que:
La investigación descriptiva comprende la descripción, registro, análisis e

interpretación de la naturaleza actual y la composición o procesos de los
fenómenos. Se realiza sobre enfoques dominantes o sobre una persona,
grupo o casa se conduce o funciona en el presente.
En cuanto a su diseño la investigación es modalidad de campo, pues los datos
de interés se recogieron en forma directa observación participante, del ambiente que
acontece en el área de emergencia adulto de la Policlínica La Concepción, CA. A fin
de garantizar un mayor nivel de confianza en la obtención de la información para el
desarrollo del tema.
Según Arias (2008), expone que el diseño de la investigación, “Es la estrategia
que adopta el investigador para responder al problema planteado. El diseño de la
investigación se clasifica en: documental, de campo y experimental”. (Pág. 26).
Como el análisis sistemático, se aplicaron instrumentos de recolección de
información como la observación directa haciendo uso de métodos, características de
cualquiera de los paradigmas o enfoques de investigación conocidos o en desarrollo.
Población muestra o sujeto de estudio.
La población es el conjunto de todos los elementos que son objeto de estudios

estadísticos mediante términos de muestreo mediante un contexto de investigación.
Según Arias (2006), Expresa que:
Una población es cualquier grupo de individuos que posean una o más

unas características en común de interés para el investigador. La
población puede estar constituida por todos los individuos de un
particular tipo, o por una parte más restringida de ese grupo. (p. 102).
39
Cabe destacar que el tamaño que tiene una población es un factor de suma
importancia en el proceso de investigación, y este tamaño viene dado por el número
de elementos que constituyen la población, según puede ser finito o infinito. Cuando
la cifra que integra la población es muy grande, se puede considerar a ésta como una
población infinita. Una población finita es aquella que está formada por un limitado
número permitiendo que la observación de los mismos se garantice en cuanto al
trabajo, tiempo y costos necesarios para hacerlo, en otras palabras; la información
puede analizarse con mayor facilidad y los resultados se presentan con la precisión
requerida para el caso objeto de estudio.
Ahora bien la población de este estudio estará conformada por diez (10)
personas que conforman el personal de enfermería, farmacia (UNISERFA) y el
departamento de almacén de la Policlínica La Concepción, CA.
Debe señalarse que la población se tomó en su totalidad debido al número
reducido de personas que la integran, es decir, en virtud de que la población es finita
y de fácil acceso , se tomaron como unidades de estudio a todos y cada uno de los
sujetos que la conforman, no se aplicaron criterios muéstrales, con lo cual se anula el
margen de error que pudiera presentarse al seleccionar la muestra y, por el contrario,
aumenta el nivel de confianza y exactitud; por tal motivo, se consideró como muestra
a la totalidad de la población antes especificada, que desempeñan sus funciones en el
área de almacén de la Policlínica La Concepción, CA.
Técnicas de recolección de información
Las fuentes que se utilizaron para la recopilación de la información son las

fuentes primarias; las obtiene el investigador de las pruebas suministradas por:
testimonios de testigos (personal que labora en el departamento de almacén) y la
observación directa.
En este proceso se tomó en consideración las afirmaciones de Arias (1999), que
define a las técnicas, “Como las distintas formas o maneras de obtener información y
40
que además debe ser recogida a través de instrumentos que permitan su
almacenamiento”.
De acuerdo al objetivo y la variable de la investigación, se propuso para la
recopilación de información requerida, aplicar como técnicas la encuesta y como
instrumento el cuestionario, el cual debe de tener la capacidad y consistencia en la
medición de diferentes momentos de su aplicación.
Las técnicas e instrumentos que se utilizaron fueron la entrevista y un
cuestionario con preguntas cerradas formado por 10 ítems y tres (3) alternativas de
respuestas, afirmativa, negativas y a veces. Para que las personas coloquen una equis
(X) donde consideren pertinente.
A fin de obtener información acerca de los procedimientos además de las
funciones que se llevan a cabo en el área emergencia adulto, en consecuencia
diagnosticar la situación actual y a través de la matriz de análisis proyectar los
resultados que permitirán estructurar los lineamientos de procedimientos requeridos.
Se podría incluir como técnica de recolección de información la observación
directa que según Sánchez y Guarismo (2006), señala que:
Como técnica de mucha utilidad ya que el permite posesionarse de una

serie de datos útiles para el enriquecimiento de la teoría, además del caso
concreto de la observación directa los investigadores se involucran en las
actividades propias el grupo objeto de estudio
Con respecto a la técnica es la entrevista definida por Fidias (2006), como una
técnica basada en un dialogo o conversación “cara a cara”, entre el entrevistador y el
entrevistado acerca de un tema previamente determinado; de tal manera que el
entrevistador pueda obtener la información requerida.
Estrategias procedimentales
Las estrategias procedimentales son los instrumentos de recolección de datos

que según Hernández (2004), “Son los medios que utilizan los investigadores para
poder recopilar la información y así dar apoyo a las técnicas de recolección de datos o
41
de información”. En tal sentido en la presente investigación se utiliza el instrumento
de recolección de información siguiente:
El Cuestionario
Como instrumento de recolección de datos, fue elaborado un cuestionario en la

búsqueda sistemática de información, son vistos en las metodologías cualitativas
como muestreo probabilístico tomando como base un enfoque flexible, el cual se
aplicará para establecer los criterios que puede adaptarse para el proceso de análisis
de la investigación y obtener los mejores resultados.
Tamayo (2004); define el cuestionario “Como un instrumento de investigación
que se aplica por medio de preguntas con la finalidad de obtener informaciones
internas y colectivas que sirvan como base a la investigación”.
Mediante esta técnica, la información se recogerá a través de una serie de
preguntas cerradas simples, breves, concisas con una forma perfectamente definida,
sistematizada y ordenada de una encuesta estructurada.
Posteriormente, al concluir la recolección de datos, el investigador en posición
de un cúmulo de información procederá a organizarla y elaborar una teoría sobre ella.
Para poder así responder a las interrogantes que lo llevaron a realizar la
investigación a fin de resumir las observaciones realizadas y que se han registrado en
el instrumento utilizado y aportar soluciones o recomendaciones del problema.
42
CAPITULO IV
Presentación y Análisis de los Resultados
En este estudio se inicia los procesos de análisis que estará dirigido a la

interpretación de los datos, que a su vez fundamentará las conclusiones de la
investigación, la contribución teórica de la cual partió, así como relacionarlos con el
cuerpo hipotético que ha regido a través de sus esfuerzos científicos, poniendo énfasis
en el grado de vialidad y efectividad en la aplicación, que ayuden a afianzar el
conocimiento adquirido con el fin de llegar a la toma de decisiones a los problemas
que se había formulado.
Según Hurtado (1998) planea que” Este proceso consiste en el recaudo,
clasificación y ordenación de los datos en tablas o cuadros. Es necesario presentar
ordenadamente los cuadros y gráficos, explicando o comentando de manera que
quede claro los resultados obtenidos en la investigación”.
Por lo tanto las formas de representar los resultados se utilizaron las gráficas
tipo circular a esencia de evidenciar las impresiones de los entrevistados, los
resultados se presentan tomando como base las dimensiones estudiadas según
operacionalizacion de las variables en estudio.
43
Cuadro 4. Ítem 1
¿Dentro del departamento de almacén se

VARIABLE están ejecutando controles internos en los
registros de Inventarios?
SI 10 100%
NO 0 0%
A VECES 0 0%
Total 10 100%
Gráfico 1: Representación gráfica de medida porcentual tipo circular de las

respuestas obtenidas de la pregunta N0 1.
En el presente gráfico se observa que el 100 % de los entrevistados afirman que

en la entidad si se están ejecutando los controles necesarios para los registros de
inventarios.
Los resultados fueron determinantes, la población encuestada opina muy
positivamente en el sentido de que es labor continua y normal del personal
44
administrativo preocuparse por el control interno de los inventarios, para el buen
funcionamiento de la empresa.
Cuadro 5. Ítem 2
¿Son efectivos los procedimientos de

Respuestas control interno de solicitud y recepción de
medicamentos e insumos existentes en el
área de emergencia Adulto?
SI 9 90%
NO 1 10%
A VECES 0 0%
Total 10 100%

En el presente gráfico se observa que el 90 % de los entrevistados afirman que
en la entidad si se están ejecutando controles internos de solicitud y recepción de
45
medicamentos e insumos existentes en el área de emergencia adulto, mientras que el
10% Dice no.
Se pudo constatar que una mayoría casi absoluta de los entrevistados expresa
que si se cumplen con los objetivos del mismo, se mantiene relación con los medios
de revisión asignados en cuanto a los medicamentos e insumos en el área.
Cuadro 6. Ítem 3
¿Existen políticas definidas para ejercer

Respuestas los procedimientos de control interno en el
departamento de Almacén?
SI 10 100%
NO 0 0%
A VECES 0 0%
Total 10 100%

respuestas obtenidas de la pregunta N0. 3.
En el Ítems 3 el 100% de los entrevistados afirman que si están bien definidas
las políticas para ejercer los procedimientos de control interno en el departamento de
Almacén.
46
A partir de los resultados reflejados en el gráfico se procedió a su análisis e
interpretación, del cual se pudo apreciar que las políticas en el departamento de
almacén son eficientes, están en conocimiento del buen desempeño del mismo.
Cuadro 7. Ítem 4
¿La estructura de las políticas existentes

Respuestas son basadas según informe COSO?
SI 8 80%
NO 2 20%
A VECES 0 0%
Total 10 100%

En el presente gráfico se observa que el 80% de los entrevistados diò una
respuesta afirmativa, mientras que el otro 20% dice que no existen.
Se pudo observar que un alto índice de las personas encuestadas tiene
conocimiento del informe COSO, y como se manejan esas políticas dentro de la
47
empresa. Mientras el resto de los entrevistados están en desacuerdo, y desconocen de
su aplicación.
Cuadro 8. Ítem 5
¿Se verifican las características de los

Respuestas medicamentos e insumos aplicados en el
área de emergencia Adulto?
SI 1 10%
NO 5 50%
A VECES 4 40%
Total 10 100%

El 50% de los encuestados dicen no se verifican las características de los
medicamentos e insumos aplicados mientras que el 40% indican a veces se verifican.
Y el otro 10% afirma la verificación de los medicamentos e insumos.
48
Se puede apreciar en la muestra de población entrevistada que las respuestas
están divididas, el porcentaje mas alto afirma responsablemente que no se lleva acabo
este control interno en cuanto a los medicamentos e insumos dentro de la empresa, la
minoría expresa a veces se verifican las características del mismo.
Cuadro 9. Ítem 6
¿Cuando al departamento de emergencias

Respuestas solicita el medicamento o insumo, se
verifica primero si en almacén o en
UNISERFA (Farmacia) hay existencia del
Mismo?
SI 0 0%
NO 10 90%
A VECES 1 10%
Total 10 100%

En el gráfico se muestra que el 90% de los entrevistados dice no. Mientras el
10% enuncia que no.
49
Se puede observar en la gráfica que un alto porcentaje expresó que estas
precauciones no se ejecutan, lo cual se deduce que se hace imperiosa la necesidad de
proponer lineamientos eficaces para suprimir esta irregularidad.
Cuadro 10. Ítem 7
¿Existen manuales de procedimientos en

Respuestas cuanto a la solicitud, recepción de
medicamentos e insumos dentro del Centro
Infantil Policlínica La Concepción?
SI 0 0%
NO 10 100%
A VECES 0 0%
Total 10 100%

Gráficamente se observa que el 100% de las personas encuestadas dicen que no
existen manuales de procedimientos.
50
Los resultados fueron categóricos de la población en sondeo, al pronunciar que
no existen los mismos, entre tanto se considera importante proponer lineamientos de
procedimientos para tomar medidas preventivas o corregir algunas anomalías que se
vienen suscitando en la empresa.
Cuadro 11. Ítem 8
¿Cuenta con manuales de procedimientos

Respuestas que contengan lineamientos por escritos
bien definidos?
SI 0 0%
NO 10 100%
A VECES 0 0%
Total 10 100%
Gráfico 8: Dimensiones: Representación gráfica de medida porcentual tipo circular

de las respuestas obtenidas de la pregunta N0 8.
En el gráfico se aprecia que el 100% de los encuestados dicen que no cuenta

con manuales de procedimientos que contengan lineamientos por escritos bien
definidos.
51
Se puede apreciar en el gráfico de la muestra encuestada en su totalidad
responde que no cuenta con lineamientos bien definidos, porque no existen los
mismos.
Cuadro 12. Ítem 9
¿Existen controles que rigen las funciones

Respuestas del cargo dentro del área de emergencia
Adulto?
SI 9 90%
NO 1 10%
A VECES 0 0%
Total 10 100%

Se muestra gráficamente que el 90% de las personas encuestadas afirman que si
existen controles que rigen las funciones del cargo dentro del área de emergencia
mientras que el otro 10% dice no.
52
A partir de los datos reflejados se puede apreciar que un alto índice de los
entrevistados esta de acuerdo con las funciones del cargo que se desempeña en el
departamento mencionado, mientras la minoría no esta de acuerdo
Cuadro 13. Ítem 10
¿Se realiza un análisis para verificar la

Respuestas calidad de servicio que presta el área de
emergencia Adulto?
SI 7 70%
NO 3 30%
A VECES 0 0%
Total 10 100%

Se puede apreciar en el gráfico que el 70% de los entrevistados afirman que se

realiza un análisis para verificar la calidad de servicio que presta el área de
emergencia adulto, mientras el 30% dice no.
53
Se puede visualizar que un alto índice de la población en sondeo responde
positivamente en cuanto a la comprobación de calidad de servicio que se proporciona
en el área antes mencionada, pero un porcentaje importante expresa lo contrario, lo
que nos arroja como resultado que se debe mejorar el análisis en cuanto a calidad del
mismo.
Como conclusión al análisis previo de todos los ítems, se obtuvo lo siguiente:
A través de los resultados de los ítems 5,6, 7, 8 se demuestra que un alto índice de
la población encuestada afirma que no existen lineamientos de procedimientos, la
revisión de los resultados arrojó la necesidad de contar con un medio que permita
recabar y exponer la opinión de los usuarios de los servicios, de una manera eficaz y
práctica, para así llevar un control interno en solicitud y recepción de medicamentos e
insumos en pro de calidad y buen servicio de la policlínica.
CAPITULO V
54
CONCLUSIONES
Una vez revisada y analizada la información obtenida producto de la aplicación

de las técnicas seleccionadas para este estudio y empleando las herramientas para el
informe de auditoria se puede concluir según los objetivos planteados en lo siguiente:
Los resultados obtenidos del instrumento aplicado en relación al marco
organizativo y legal, presentó debilidades en el control interno, en la solicitud y
recepción de medicamentos e insumos en las diferentes áreas especialmente el
departamento de emergencia adulto de la Policlínica La Concepción, CA, se observó
carencias puesto que no se cumple con las indicaciones médicas recurriendo a aplicar
medicamentos de características similares al indicado, sin verificar fechas de
vencimientos de los mismos. Así como también se pudo apreciar en la muestra de la
población entrevistada, que el porcentaje mas alto de las respuestas son
responsablemente afirmativas en cuanto a que no se lleva a cabo estas normas de
control interno, cuando es solicitado un medicamento o insumo no se cercioran si en
almacén o en UNISERFA (farmacia) hay existencia del mismo, esta falta observada
por desconocimiento o por desinterés de los involucrados pone en tela de juicio la
efectividad de los procedimientos de control interno y puede verse afectado por
interpretaciones erróneas, descuidos, pérdidas financieras a la empresa, juicios
equivocados y otros factores que causarían daños irreversibles en el paciente o causar
riesgos legales en la organización.
En síntesis por medio del cuestionario realizado al personal que labora en la
empresa, se pudo comprobar que no existen lineamientos de procedimientos para los
procedimientos de solicitud y recepción de medicamentos e insumos en el área de
emergencia adulto en el Centro Materno Infantil Policlínica La Concepción, CA. Por
lo tanto se consideró importante proponer lineamientos de procedimientos escritos
formalizados y conocidos por los trabajadores involucrados en este proceso, como
herramienta clave para el control interno, por lo tanto corregir anomalías que se
vienen suscitando en la empresa, para garantizar en forma razonable, para la
55
salvaguardia de los activos, proporcionar confiabilidad de la información financiaría,
prestigio y buen servicio de calidad de la misma.
Al aplicarse la Matriz FODA como técnica de Planeación Estratégica que
permite crear o reajustar una estrategia de desarrollo, podemos mencionar lo
siguiente:
Fortaleza
Personal de emergencia con alto nivel de conocimientos en materia de servicios y
aplicación de medicamentos.
Los procedimientos están totalmente definidos para los coordinadores de las áreas.
Oportunidades
Calidad en la presentación de servicios en cuanto a costos de servicios médicos.

Excelente ubicación geográfica que les permite ser competitivo en el sector salud.
Debilidades
No están por escrito los procedimientos en cuanto al proceso de solicitud y recepción

de los medicamentos e insumos, no cuenta con una estricta supervisión.
Desconocimiento por parte del personal de enfermería de los controles internos en los
manejos de los inventarios.
Amenazas
Nivel de fiscalización al sector salud.

La entrada en vigencia de la Ley de Costo y Precios Justos que obliga en base al
artículo 12 (Prov. 006) a presentar una estructura de costo.
56
RECOMENDACIONES
Una vez elaborada las conclusiones dentro del Centro Materno Infantil
Policlínica La Concepción CA. Se observaron ciertos detalles, que aunque algunos no
son muy visible, de cierta manera obstruyen el trabajo dentro del departamento de
Almacén, es por ello que se hace referencia a algunas recomendaciones para más
adelante la organización tome en cuenta, para la mejora continua de la empresa:
Es necesario aumentar la responsabilidad de las enfermeras para que a la hora
de aplicar el medicamento, este sea exactamente el indicado por el medico tratante, y
no utilizar un medicamento con características similares al pertinente, así como
también revisar la fecha de vencimiento del mismo, cuando realicen sus pedidos lo
hagan de forma legible y con los deberes formales exigidos por la clínica, para
facilitar la cobranza de las medicinas, materiales y los inventarios, así como también
Se sugiere establecer instrucciones a las cajeras y enfermeras de las
emergencias para ponerla al tanto como deben ser cobrado y facturado los
instrumentos utilizado en los paciente, para que así no haya inconveniente con los
inventarios ni con INDEPABI a la hora de una revisión, además para mejorar el
funcionamiento y desempeño de los departamentos.
Se requiere tomar en cuenta la propuesta presentada sobre lineamientos de
procedimientos para ser aplicados siguiendo las pautas marcadas en su diseño en
cuanto a solicitud y recepción de medicamentos e insumos, para implementar las
medidas necesarias de evaluación de control interno y brindar un servicio de calidad a
los usuarios, manteniendo el prestigio, competitividad y desempeño en general de la
empresa.
Es necesario asignar una persona encargada para la verificación de los
medicamentos.
57
CAPITULO VI
58
Lineamientos para los procedimientos de
insumos en el área de emergencia adulto en
el Centro Materno Infantil Policlínica La
Concepción, CA.
Asunto: Departamento: Enfermería
Área: Emergencia Adulto
LINEAMIENTOS PARA LOS PROCEDIMIENTOS DE SOLICITUD Y RECEPCIÒN DE

MEDICAMENTOS E INSUMOS EN EL ÀREA DE EMERGENCIA ADULTO DEL
CENTRO MATERNO INFANTIL POLÌCLINICA LA CONCEPCIÒN C.A
Elaborado Por: Rodríguez Francis y Revisado: Aprobado Por:

Veroy Elier
59
Concepción, CA.
PROPÓSITO
Los lineamientos de procedimiento tienen como único propósito explicar de forma detallada la
solicitud y recepción de medicamentos e insumos en el área de emergencia adulto del centro materno
infantil policlínica la concepción y que sirva de guía e información a todo el personal interno que allí
labora.

Veroy Elier
60
Concepción, CA.
Misión:
Diseñar lineamientos de procedimientos para el área de emergencia adulto que contribuya al

mejor desempeño de las actividades de manera efectiva y eficaz para el personal que allí labora
permitiendo así un mejor desenvolvimiento al momento de cumplir sus tareas de manera eficiente.
Visión:
Desarrollar los procedimientos de trabajo que permita alcanzar los objetivos planteados y el mejor
funcionamiento del personal a través de lineamiento de procedimientos.

Veroy Elier
61
Concepción, CA.

Descripción de Actividad 1
Actividad 1
Pasos a seguir:
1. Buscar un Bolígrafo.
2. Ubicar el talonario de solicitud de Medicamentos. (Pedidos y despachos).
3. Verificar los faltantes de medicamentos en base al stock mínimos Requeridos.
4. Llenar el talonario de pedido de medicamentos, con el nombre de la medicina solicitada y las

Unidades.
5. Dirigirse al área de farmacia y entregar la solicitud de los Medicamentos.

Veroy Elier
62
Concepción, CA.

Actividad 2
Pasos a seguir:
Una vez recibido los medicamentos se debe realizar los pasos siguientes:
1. Verificar que el medicamento recibido coincida con el Solicitado.
2. Verificar la fecha de vencimiento de los medicamentos, y la cantidad Recibida.
3. Ubicar los medicamentos en los estantes, luego de su correcta Verificación.

Veroy Elier
63
Concepción, CA.

Actividad 1
Pasos a seguir:
1. Buscar un Bolígrafo.
2. Ubicar el talonario de insumos Médicos (pedidos y despachos).
3. Verificar la existencia de insumos médicos dentro del Área
4. Llenar en el talonario de pedido de insumos médicos, el nombre del insumo con su respectiva
existencia y unidades a solicitar en base al stock mínimos Requeridos.
5. Dirigirse al área de almacén y entregar la solicitud de los Insumos.

Veroy Elier
64
Concepción, CA.
Descripción de Actividad 2 Área: Emergencia Adulto
Actividad 2
Pasos a seguir:
Una vez recibido los insumos se debe realizar los pasos siguientes:
1. Verificar que el insumo recibido coincida con el solicitado.
2. Verificar la fecha de vencimiento de los insumos, y la cantidad Recibida.
3. Ubicar los insumos en los estantes, luego de su correcta Verificación.

Veroy Elier
65
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Editores Argentina S. A. Sao Paulo Brasil.
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http://www.monografias.com/trabajos25/gestion-administrativa/gestion-
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Línea] Disponible: http://www.gestopolis.com/dirgp/adm/
teoriaadministrativa.htm consulta 2010, mayo 12
67
Tesis O Trabajos De Grado
Arriaza (2011); elaboró un trabajo de grado que se tituló Lineamientos para

Optimizar el Control Interno del Inventario en la Empresa La Victoria CA. En
Barquisimeto Estado Lara
Delgado (2011); en el trabajo especial de grado titulado Lineamientos para Mejorar la

Gestión con Proveedores Internos que no Entregan Oportunamente Documentos
para su Registro al Departamento de Planificación Financiera de la Empresa
Droguería NENA CA. En Barquisimeto Estado Lara
Peña y Rico (2011); realizó un trabajo titulado Lineamientos para el Control Interno
de Inventarios de los Materiales y Suministros Quirúrgicos en el Centro Materno
Infantil Policlínica La Concepción CA. En Barquisimeto Estado Lara
Sitios Web
http://www.gestionyadministracion.com/empresas/gestion-administrativa.html
68
ANEXOS
69
ANEXO A
Instrumento Aplicado
70
INSTRUMENTO
PREGUNTAS SI NO A
Ítem
VECES
¿Dentro del departamento de almacén se están ejecutando
1 controles internos en los (registros de Inventarios).?
¿Son efectivos y suficientes los procedimientos de control

2 interno existentes en el área de emergencia Adulto?
¿Existen políticas definidas para ejercer los procedimientos de

3 control interno en el departamento de Almacén?
¿La estructura de las políticas existentes son basadas según

4 informe COSO?
¿Se verifican las características de los medicamentos e insumos

5 aplicados en el área de emergencia Adulto?
¿Cuándo al departamento de emergencia solicita el

medicamento o insumo, se verifica primero si en almacén o en
6
UNISERFA (Farmacia) hay existencia del mismo?
¿Existen manuales de procedimiento en cuanto a la solicitud,

recepción de medicamentos e insumos dentro del Centro
7
Materno Infantil Policlínica La Concepción?
¿Cuenta con manuales de procedimiento que contengan por

8 escrito bien Definidos?
¿Existen controles que rigen las tareas y funciones del cargo

9 dentro del área de emergencia Adulto?
¿Se realiza un análisis para verificar la calidad de servicio y sus

10 beneficios Futuros?
71
ANEXO B
Validación
72
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN
INSTITUTO UNIVERSITARIO “JESÚS OBRERO”
FORMATO DE VALIDACIÓN DEL INSTRUMENTO
Juicio de Experto
Identificación del Experto:
Nombre y Apellido: ______________________________________________

Cédula de Identidad: ____________________________________________
Título de Pregrado: ______________________________________________
Experiencia en la temática: _______________________________________
Firma: ________________________________________________________
Instrucciones:
 El presente instrumento ha sido diseñado para evaluar el cuestionario que

aparece anexo.
 Lea cada uno de los ítems y evalúe de acuerdo a los criterios de claridad,
coherencia y pertinencia que tienen en relación con cada dimensión, variable,
indicador y objetivos de estudios y los cuales se definen a continuación:
1. Claridad: Planteamiento suficiente explicó que no da lugar a dudas o
ambigüedad.
2. Coherencia: Estrecha relación entre el ítem, indicador y temática.
3. Pertinencia: Criterio que se relaciona directamente con el indicador y temática de
estudio, contextualizado en tiempo y espacio.
 Para la validación de los ítems se le presenta una hoja de evaluación. Marque
con una equis (X) la casilla que crea según su criterio
73
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN
INSTITUTO UNIVERSITARIO “JESÚS OBRERO”
FORMATO DE VALIDACIÓN DEL INSTRUMENTO

Instrucciones:
 Colocar las observaciones generales al final de la planilla.
 Colocar una (x) en el cuadro de sí o no por cada proposición.
Claridad Coherencia Pertinencia

Ítems Observación
Sí No Sí No Sí No
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
Observaciones:________________________________________________________
____________________________________________________________________
__________ Apellido y Nombre: _________________________ Lugar de Trabajo:
________________
Fecha: ________________ Firma: __________________
74

Trabajo de Grado Evaluaciòn Del Procedimiento de Solicitud y Recepciòn de Medicamentos e Insumos

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REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN UNIVERSITARIA

EVALUACIÒN DEL PROCEDIMIENTO DE SOLICITUD Y RECEPCIÒN

A mis padres por estar siempre conmigo y ayudarme en todo momento, a mi

A mi sobrinita Alis, que a pesar de sus tremenduras.

A Yonathan por todo su apoyo Incondicional.

A Marilyn, A María Herminia, el chamo Alfredo. Gracias por animarme en

Este trabajo de grado fruto de mi esfuerzo y dedicación quiero dedicárselo con

A mi novia Elizabeth por todo su amor brindado durante mi trayectoria

A Toda mi familia, abuela, tíos, primos que me han enseñado el valor de la

A mi pana Gilbert que es como mi hermano, por su lealtad y compañerismo.

Para Ustedes y por Ustedes.

CAPITULO II. MARCO REFERENCIAL

Tipo y diseño de la investigación 38

CAPITULO IV. REPRESENTACIÒN DE ANÀLISIS DE LOS RESULTADOS 43

CAPITULO V. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

CAPITULO VI. PRESENTACIÒN DE LA PROPUESTA 58

1. Representación gráfica de controles internos en los registros de Inventarios 44

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