INSTITUTO TÉCNICO NACIONAL DE COMERCIO

“FEDERICO ÁLVAREZ PLATA”

DIURNO

PLAN GLOBAL

CARRERA: CONTADURÍA GENERAL

MATERIA: SISTEMA TRIBUTARIO

DOCENTES: Lic. María Irma Quiroga Rojas

Lic. María Isabel Alcocer Peredo
Lic. Mario Ramos Condarco

CURSO: 2° “A”, “B”, “C”, “D”

GESTIÓN 2022

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PLAN GLOBAL
SISTEMA TRIBUTARIO
I. DATOS GENERALES

1. Carrera: Contaduría General

2. Nivel: Técnico Superior
3. Cursos: 2º “A”, “B”, “C”, “D”
4. Código: SIT-207
5. Horas/Semana: 4 horas
6. Gestión: 2022

II. JUSTIFICACIÓN GENERAL

La asignatura tiene mucha importancia en la formación del perfil profesional de contadores, en las
competencias necesarias para analizar y comprender la naturaleza y características del sistema
tributario boliviano a partir de la Ley de Reforma Tributaria, el Código Tributario y todos sus
reglamentos vigentes hasta la fecha.

El estudio del Sistema Tributario, forma parte muy importante del Plan de Estudios de la Carrera
Contabilidad General, alcanzando conocimientos, aptitudes y habilidades en el manejo contable de
los tributos conformados por impuestos, tasas y contribuciones especiales, así como los Regímenes
Tributarios establecidos por el Servicio de Impuestos Nacionales, tanto para el sector privado como
público.

De esta manera el estudiante posee un instrumento más en su vida profesional, ya que en la materia
se le brindará todos los procedimientos, formularios y otros referidos a los impuestos vigentes,
aplicados a personas naturales y jurídicas.

III. PROPÓSITO

Contribuir en la formación de los estudiantes, con conocimientos teóricos y prácticos de la

estructura tributaria vigente a nivel central, departamental y municipal, que le permitirá
desempeñarse eficientemente en empresas dedicadas al comercio, servicios o industria.

IV. OBJETIVOS

Generar responsabilidad y transparencia en la declaración jurada de impuestos, aplicando

los principios y normas vigentes con información clara y precisa.
Conocer las disposiciones Legales y Normas relacionadas con el Sistema Tributario.
Explicar los conceptos e importancia del cumplimiento de obligaciones tributarias por el
profesional responsable como instrumento del registro contable correspondiente.
Identificar los regímenes tributarios y sus características.
Interpretar, aplicar y formular declaraciones juradas de los impuestos estudiados.
Aplicar conocimientos teórico prácticos necesarios para el ejercicio de su profesión en la
esfera tributaria.

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V. ORGANIZACIÓN DE LAS UNIDADES

PRIMER BIMESTRE

TEMA 1 ÁMBITO TRIBUTARIO, POLÍTICA Y TEORÍA FISCAL

1.1. Contextualización
1.2. Concepto y generalidades tributarias
1.3. Aplicación fiscal de los Principios de Contabilidad
1.4. Normas Tributarias

TEMA 2 SISTEMA TRIBUTARIO

2.1. Función y definición

2.2. Constitución y principios del sistema tributario
2.3. Algunas normas fiscales con incidencia

TEMA 3 LEY 843 Y SUS DECRETOS REGLAMENTARIOS

3.1. Función y definición

3.2. Constitución y principios del sistema tributario
3.3. Impuestos Vigentes
3.4. Impuestos Nacionales
3.5. Impuestos Departamentales
3.6. Impuestos Municipales

SEGUNDO BIMESTRE

TEMA 4 LEY 1606 Y SUS DECRETOS REGLAMENTARIOS

4.1. Función y definición

4.2. Constitución y principios del sistema tributario

TEMA 5 LEY 2492 CÓDIGO TRIBUTARIO BOLIVIANO

5.1. Disposiciones preliminares

5.2. Relación jurídica tributaria
5.3. Derechos y deberes de los sujetos
5.4. Procedimientos tributarios
5.5. Impugnaciones
5.6. Recursos Administrativos
5.7. Superintendencias Tributarias
5.8. Recursos ante la AIT
5.9. Ilícitos tributarios
5.9.1. Contravenciones Tributarios
5.9.2. Delitos Tributarios
5.10. Procedimientos para sancionar los ilícitos tributarios

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TERCER BIMESTRE

TEMA 6 OFICINA VIRTUAL DEL SIN, FORMA Y USO

6.1. Marco Normativo

6.2. Uso de la Oficina Virtual

TEMA 7 PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS, LLENADO DE FORMULARIOS

7.1. Llenado de Formularios IVA

7.2. Llenado de Formularios IT
7.3. Llenado de Formularios RC-IVA
7.4. Llenado de Formularios IUE
7.5. Llenado de Otros Formularios

TEMA 8 PRINCIPALES APLICATIVOS

8.1. Ingreso a las RND

8.2. Llenado Aplicativo FACILITO

CUARTO BIMESTRE

TEMA 9 AUTORIDAD DE IMPUGNACIÓN TRIBUTARIA

9.1. Normativa Vigente

9.2. Procedimientos de Ejecución
9.3. Resoluciones de la AIT

TEMA 10 FORMAS DE IMPUGNACIÓN TRIBUTARIA

10.1. Procedimientos Legales y Técnicos

TEMA 11 PROCEDIMIENTOS POR CONTRAVENCIONES TRIBUTARIAS Y SANCIONES

11.1. Procedimientos Técnicos de Impugnación

VI. METODOLOGÍA

1. Se desarrollará un proceso de formación integral tomando en cuenta el conocimiento previo

de los estudiantes como inicio para enlazar con los conocimientos nuevos.
2. El proceso de formación de los estudiantes es participativo, integral, provechoso, y de
conocimiento de la realidad social, que permita lograr aprendizajes significativos, cuya
tendencia nos sirva para modificar esquemas y relacionar los contenidos teóricos en el
contexto real del proceso de enseñanza-aprendizaje.

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3. Clases teóricas-prácticas de exposición dialogada, integral y sistemática con el apoyo de

medios audiovisuales, trabajos individuales-grupales de naturaleza teórico-conceptual y
prácticos para fomentar la comunicación, el intercambio argumentado de ideas, la reflexión,
la integración y la colaboración de y entre los estudiantes.

4. Se desarrollará actividades, en la que el alumno desarrolle su capacidad y creatividad en su

proceso de enseñanza y aprendizaje, motivando una actitud investigadora, crítica reflexiva
y científica.

5. La dinámica de las clases está orientada a que el alumno razone, participe, en el estudio,
análisis e interpretación de información tributaria y contable real de los impuestos vigentes
a través de las declaraciones juradas como contribuyente, así como el uso de los aplicativos
implementados por el Servicio de Impuestos Nacionales.

VII. EVALUACIÓN

La evaluación se realizará de manera diagnóstica, formativa y sumativa a través de:

1. Actividades evaluativos de clase (Pruebas objetivas exposiciones por grupos e individual,

investigación, encuestas, cuestionarios, etc.)
2. Ejercicios de práctica
3. Exposiciones realizadas por los estudiantes
4. Actividades extra aula realizadas por el estudiante

Considerando los parámetros que a continuación se describen:

La nota mínima de aprobación es de 51 puntos sobre 100 puntos, con la siguiente estructura de
calificación:

Evaluación Práctica 70 puntos

Evaluación Teórica 30 puntos
Total 100 puntos
===========

VIII. BIBLIOGRAFÍA

Ley Nº 843 de Reforma Tributaria, vigente y actualizada

Ley Nº 2492 del Código Tributario, vigente y Actualizado
www.gacetaoficialdebolivia.gob.bo
www.impuestos.gob.bo
www.ait.gob.bo