UNIDAD DE APRENDIZAJE

PLAN 318

1. IDENTIFICACIÓN DEL CURSO

1.1. Denominación del curso: Administración Tributaria

1.2. Código: 131820402
1.3. Semestre curricular: Cuarto Semestre Académico: 2019-1
1.4. Tipo de Actividad Académica: Actividad Académica Profesional (AAP)
1.5. Componente: Gestión Financiera
1.6. Naturaleza del Curso:
Teórico _X_ Práctico ___ Teórico-Práctico ___
Habilitable _X_ No Habilitable: ___
1.7. Número de créditos académicos: Dos (2)
1.8. Requisitos: 131810301 – Contabilidad Básica
1.9. Pregunta problematizadora:

¿Cómo influye en las organizaciones una adecuada administración de los tributos

Nacionales?


2. PRESENTACIÓN

Los tributos que percibe el Estado, bajo la característica de ser obligatorios e

impuestos unilateralmente, representan transferencia de recursos que las
empresas personas naturales y jurídicas realizan a la administración pública como
una fuente de financiación para el cumplimiento de los fines sociales, políticos,
administrativos, económicos, etc., que están a su cargo. Teniendo en cuenta que
bajo la normatividad colombiana estos impuestos son calculados sobre los
beneficios obtenidos, en algunos casos son estos los que determinan la existencia
de las empresas.

Conforme a lo anterior, las empresas deben cumplir todas las disposiciones

normativas frente a estas cargas fiscales con el objetivo de evitar sanciones y
garantizar el normal funcionamiento de su objeto social. Es en este punto donde
encontramos la Administración Tributaria entendida como aquel proceso gerencial
que va más allá del cumplimiento de las obligaciones sustanciales y formales que
plantea el Estatuto Tributario, sino que involucra el conocimiento detallado de cada
una de estas obligaciones, su impacto en la estructura económica y financiera, las
ventajas y desventajas de las transacciones entre los diferentes tipos de obligados
y la posterior planeación de las cargas fiscales de la empresa.

3. JUSTIFICACIÓN

En la actualidad la administración tributaria cobra cada vez mayor importancia para

las empresas y los administradores, quienes tienen a su cargo responsabilidades
otorgadas por el estado como son: recaudar tributos, declararlos, pagarlos y
responder ante los procesos de fiscalización que realiza la DIAN, por lo tanto es de
vital importancia que el administrador financiero conozca la normatividad vigente


sobre impuestos, sus implicaciones financieras, beneficios e incentivos; además

identifique sus obligaciones fiscales, evite sanciones, realice planeación y aplique
estrategias fiscales que le permitan optimizar recursos.

4. OBJETIVOS

4.1 General

• Reconocer, interpretar y analizar la importancia de estructurar y aplicar una

adecuada planeación tributaria por parte del administrador financiero que le permita
a las organizaciones obtener seguridad jurídica, estabilidad económica,
procedimientos sencillos y controles efectivos que garanticen el cabal cumplimiento
y pago de todas sus obligaciones fiscales ante el estado.

4.2 Específicos

• Reconocer la normatividad fiscal y manejo instrumental de las diferentes

obligaciones tributarias a cargo de las organizaciones para lograr una adecuada
planeación tributaria.
• Reconocer la importancia de la planeación tributaria y comprender su impacto en la
generación de utilidad, reducción de costos y mejoramiento de resultados.
• Analizar las ventajas tributarias que proporciona el Estado a las diferentes
organizaciones y su incidencia en la toma de decisiones.
• Determinar estrategias de planeación tributaria que afecten de manera positiva los
resultados de la organización.


5. APORTE DEL CURSO AL PERFIL PROFESIONAL

Fundamentación relacionada con la Planeación Tributaria que le permita

administrar las obligaciones fiscales, identificar el impacto financiero de los
impuestos, implementar procesos comerciales y financieros que generen beneficios
económicos e integrar el componente financiero, fiscal y contable en la toma de
decisiones.

6. ARTICULACIÓN DEL CURSO CON EL ÁREA INVESTIGATIVA

El Programa de Administración Financiera desarrolla este componente a través de

la línea de investigación “La Función Financiera”, apoyando la toma de decisiones
de inversión, financiación y dividendos, aspectos que son desarrollados a través de
la gestión de los recursos y la búsqueda de reducir el impacto de los impuestos en
las empresas, aplicando procesos de planeación que requieren actualización
permanente por los cambios frecuentes en las normas fiscales.

7. COMPETENCIAS A DESARROLLAR CON EL ESPACIO ACADÉMICO

7.1. Básicas

• Integra los conocimientos fiscales y financieros.

• Demuestra conocimientos sobre obligaciones fiscales.
• Desarrolla habilidades en el uso de las tecnologías de la información y de la
comunicación para el cálculo de impuestos nacionales.
• Desarrolla habilidades para buscar, procesar y analizar información procedente de
fuentes diversas.


• Planifica acciones para identificar, plantear y resolver problemas fiscales y

financieros.

7.2. Especificas

• Identifica el impacto de los impuestos en las finanzas de la empresa.

• Determina la magnitud de las cargas tributarias en cada una de las operaciones de
la empresa.
• Desarrolla alternativas de reducción y optimización de impuestos.
• Detecta en los estados financieros las diferentes obligaciones tributarias.
• Contempla estrategias legales para reducir las cargas fiscales.

8. PLAN DE TRABAJO TUTORIAL

• Control de lectura. (15 minutos). Escrito Individual.

• Retroalimentación de ejes temáticos de cada encuentro tutorial. (1,5 horas)
• Descanso (15 minutos).
• Realización del taller tutorial para desarrollo de competencias interpretativas,
argumentativas y propositivas. (1 hora).
• Contextualización de la próxima sesión tutorial.(15 minutos)
• Evaluación estructurada fundamentada en el desarrollo de las competencias
interpretativas, argumentativas y propositivas. (45 minutos)
• Verificación del uso de la plataforma MOODLE.


9. PROGRAMACION DE CONTENIDOS PROGRAMÁTICOS POR SESIÓN

TUTORIAL

9.1 PRIMERA SESIÓN

TÓPICO GENERATIVO
INTRODUCCIÓN A LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA E IMPUESTO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS

9.1.1 NÚCLEOS TEMÁTICOS

• Introducción a la Administración Tributaria.

• Disposiciones generales del Impuesto de Renta.
• Contribuyentes del Régimen Tributario Especial.
• Sistema ordinario para la liquidación del impuesto de renta.
• Impuesto de ganancias ocasionales.
• Renta presuntiva.
• Conciliación entre la utilidad contable y fiscal.

9.1.2 ESTÁNDAR DE CALIDAD

• Reconoce los elementos básicos de la administración tributaria en el contexto

empresarial.
• Interpreta y aplica las normas Tributarias concernientes al Impuesto de Renta.

9.1.3 ACIVIDADES Y ESTRATEGIA METODOLOGICA

9.1.3.1 EXTRATUTORIALES


9.1.3.1.1 De conceptualización

PASO 1: Ingrese a la plataforma y descargue el material de apoyo.

PASO 2: Responda la actividad de conceptualización en el cuaderno.
PASO 3: Responda la actividad de aplicación en el cuaderno.
PASO 4: Socialización de los pasos anteriores en la tutoría y aclaración de dudas.

Responda las siguientes preguntas en el cuaderno de trabajo dedicado al espacio

académico, citando la fuente:
1) ¿Qué es el impuesto a la renta?
2) ¿Quién es contribuyente del impuesto de renta?
3) ¿Cuántos regímenes de renta existen?
4) ¿Quiénes están obligados a declarar renta?
5) Discuta con su CIPAS sobre lo siguiente: ¿Quién es una persona natural, Jurídica
y una sucesión ilíquida?
6) ¿Cuáles son los impuestos complementarios del impuesto sobre la renta?
7) ¿Cuál es el periodo gravable en materia de renta y complementarios?
8) ¿Qué es el patrimonio bruto fiscal?
9) ¿Qué se entiende por costo?
10) ¿Qué requisitos deben tener los gastos y las deducciones para ser aceptados?
11) ¿Qué es renta presuntiva? ¿Cómo se calcula?
12) ¿Qué son rentas Exentas? ¿Qué son descuentos tributarios? ¿Qué es anticipo de
impuesto de renta? ¿Cómo se calcula?
13) ¿Cuál es la tarifa para el impuesto de renta por el año gravable 2018 y los años
siguientes?


9.1.3.2 ACTIVIDADES PROCEDIMENTALES Y DE APLICACIÓN

1) El sistema ordinario mediante el cual se obtiene la base para calcular el impuesto

sobre la renta, se denomina:

a) Renta Presuntiva.
b) Depuración de la Renta.
c) Renta Líquida Especial.
d) Renta por Comparación Patrimonial.

Explique su respuesta mediante un esquema.

2) La base para el cálculo del impuesto de renta por el sistema ordinario se determina
así:

a) Ingresos + Deducciones - Costos.

b) Costos - Deducciones + Ingresos.
c) Ingresos - Deducciones - Costos.
d) Ingresos + Costos + Deducciones.

3) Determine la Renta Líquida y el Impuesto de Renta para la empresa Colchones del

Pacifico Ltda., la cual posee la siguiente información en sus estados financieros:
Ingresos $638.000000, Gastos $3000.000.000 y Costos $90.000.000 año 2018

4) La Empresa Asesores Comerciales S.A.S. Vendió en el año 2018 por

$220.000.000, un terreno que había adquirido en el año 2010, por $280.000.000.
Determine la Utilidad o Pérdida y el correspondiente Impuesto de Ganancia
Ocasional.


5) La empresa Pinturas y Materiales S.A. lleva dos años de constitución y en sus

estados financieros presenta la siguiente información:

Renta líquida gravable 2018 120.000.000

Rentas exentas 2018 9.000.000
Renta presuntiva 2018 113.000.000
Impuesto neto renta año
36.000.000
2017
Retención en la fuente 2018 5.000.000

Determine el Impuesto de Renta para el Gravable 2018 y el Anticipo de Impuesto

por los dos métodos.

6) La Empresa Muebles Duque posee a 31 de diciembre de 2017 patrimonio bruto por

$420.000.000 y pasivos por $190.000.000. Determine: Patrimonio Líquido y la
Renta Presuntiva.

7) Para que los costos y gastos sean deducibles de la Renta deben reunir como
mínimo los siguientes requisitos:

a)
b)
c)


9.2 SEGUNDA SESIÓN TUTORIAL

TÓPICO GENERATIVO
RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO A LAS VENTAS

9.2.1 NÚCLEOS TEMÁTICOS

RETENCIÓN EN LA FUENTE DE RENTA Y AUTORRETENCIÓN.

• Concepto de retención y Autorretención Especial a título de renta.

• Determinación de los conceptos sometidos a retención.
• Determinación de la base de retención.
• Agentes de retención y sus obligaciones.
• Tarifas.

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AGREGADO - IVA

• Concepto del impuesto sobre las ventas.

• Elementos del IVA.
• Periodo.
• Clasificación de los bienes y servicios (Exentos, excluidos, gravados).

9.2.2 ESTANDAR DE CALIDAD

• Identifica las obligaciones tributarias sustanciales y el efecto de éstas en las

actividades de la empresa.


9.2.3 ACTIVIDADES Y ESTRATEGIA METODOLOGICA

9.2.3.1 EXTRATUTORIALES

9.2.3.1.1 De conceptualización

Responda las siguientes preguntas en un cuaderno que debe llevar a la tutoría, citando
la fuente:

1) ¿Qué es el impuesto sobre las ventas?

2) ¿Quiénes son responsables del impuesto a las ventas?

3) ¿Quiénes no son responsables del impuesto a las ventas?

4) ¿Qué significa bienes excluidos, exentos, y gravados del impuesto de ventas?

5) ¿Cuál es el tratamiento del IVA en la adquisición de activos fijos?

6) ¿Cuáles son los requisitos exigidos para la expedición de facturas?

7) ¿Cuál es la sanción por expedir facturas sin requisitos?

CUESTIONARIO DE RETENCION EN LA FUENTE DE RENTA.

1) ¿Qué es la retención en la fuente de renta?

2) ¿Cuál es el periodo fiscal de la retención en la fuente de renta?
3) ¿Cómo se efectúa la retención en la fuente de renta?
4) ¿Quiénes son agentes de retención de Renta?
5) ¿Cuáles son las obligaciones del agente retenedor?


6) ¿Cuáles son las tarifas de los diferentes conceptos para calcular la retención en la
fuente de Renta?

CUESTIONARIO DE AUTORETENCION ESPECIAL A TÍTULO DE RENTA.

1) ¿Qué es la autorretención especial a título de renta?

2) ¿Quiénes son autorretenedores especial a título de renta?
3) ¿Cuál es el periodo fiscal de la autorretención especial a título de renta?
4) ¿Cómo se efectúa la autorretención especial a título de renta?
5) ¿Cuáles son las obligaciones del agente retenedor?
6) ¿Cuáles son las tarifas de las diferentes actividades para calcular la autorretención
especial a título de renta?

9.2.3.2 ACTIVIDADES PROCEDIMENTALES Y DE APLICACIÓN

TALLER IMPUESTO A LAS VENTAS Y RETENCIÓN EN LA FUENTE

La empresa Textiles de Colombia S.A. Gran Contribuyente, dedicada al Comercio al

por menor de productos textiles CÒDIGO CIIU 4751. Tarifa de auto retención especial
0.40%. Le solicita calcular el valor a pagar o el saldo a favor del IVA y las retenciones y
autorretenciones que practicamos y que nos practicaron. (No realizar asientos
contables solo determinar el IVA y las Retenciones del caso).

1) Compra papelería a Distribuidora Ilusión S.A. Por $2.800.000 más IVA Actividad
4761.
2) Paga arrendamiento a Asesores Inmobiliarios S.A.S. Régimen común,
$3.500.000. Actividad económica 6810.
3) Vende mercancía, por $16.000.000, IVA incluido a Almacén Ropa Sport Gran
Contribuyente, Actividad 4771.


4) Compra mercancía por $7.500.000 más IVA del 19% a Textiles de Occidente
Ltda. Gran Contribuyente auto-retenedor, actividad 4772.
5) Vende mercancía por $8.000.000 más IVA a Juan José Gómez, Régimen
simplificado, no declarante de renta.

Determine:

a) IVA Generado.
b) IVA Descontable.
c) Valor a pagar o saldo a favor de IVA.
d) Total de la retención en la fuente a pagar.
e) Retenciones que le practicaron Textiles de Colombia S.A.
f) Auto retención especial.


9.3TERCERA SESIÓN TUTORIAL

TÓPICO GENERATIVO
RETENCION EN LA FUENTE POR SALARIOS, IMPUESTO AL CONSUMO Y
PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

9.3.1 NÚCLEOS TEMÁTICOS

RETENCION EN LA FUENTE POR SALARIOS

• Procedimiento 1 Retención de salarios.

• Depuración base gravable.
• Tarifas. Art 383 del Estatuto Tributario.

IMPUESTO AL CONSUMO

• Concepto Impuesto nacional al consumo.

• Elementos Impuesto al consumo.
• Periodo.
• Régimen común y Simplificado (Quienes pertenecen a estos regímenes)

PROCEDIMENTOS TRIBUTARIOS

• Definición de procedimientos tributario.

• Actuaciones administrativas del contribuyente y la DIAN.
• Vía Gubernativa.
• Firmeza de las declaraciones tributarias.


9.3.2 ESTANDAR DE CALIDAD

• Evalúa la gestión y resultados de los gestores empresariales, mediante el uso de

Indicadores corporativos y financieros, desde el punto de vista tributario, como
también realiza el diseño de las diferentes estrategias para el cabal cumplimiento
de las obligaciones fiscales el aprovechamiento de las mismas.

9.3.3 ACTIVIDAD Y ESTRATEGIA METODOLOGICA

9.3.3.1 EXTRATUTORIALES

9.3.3.1.1 De conceptualización

Responda las siguientes preguntas en un cuaderno que debe llevar a la tutoría, citando
la fuente:

IMPUESTO AL CONSUMO

1) ¿Qué es el Impuesto al Consumo?

2) ¿Quiénes son responsables del Impuesto al consumo?
3) ¿Cuáles son las tarifas del impuesto al consumo?
4) ¿Quiénes pertenecen al régimen simplificado del impuesto al consumo?
5) ¿Qué obligaciones tiene el régimen simplificado y común del impuesto al
consumo?

RETENCION DE SALARIOS.

1) ¿Qué son pagos laborales?



2) ¿Qué valores se pueden deducir de la base para la retención de salarios?

3) ¿Qué es la renta exenta general y como se aplica?
4) ¿Quiénes se consideran dependientes del trabajador?

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

1) ¿Cuáles tributos administra la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales?

2) ¿Qué es procedimiento tributario?
3) ¿Cuáles son las actuaciones administrativas que normalmente realiza el
contribuyente o declarante y cuales la DIAN?
4) ¿Cuáles son los principios fundamentales del procedimiento tributario?
5) ¿Cuáles son las principales sanciones relacionadas con las declaraciones
tributarias?

9.3.3.2 ACTIVIDADES PROCEDIMENTALES Y DE APLICACIÓN

IMPUESTO AL CONSUMO

1) El restaurante El Rancho Argentino realiza las siguientes transacciones, Determine

el impuesto al consumo a pagar:
a) Compra estufas y planchas industriales por valor de $6.000.000
b) Los ingresos por venta de cenas en la celebración del día del Administrador
Financiero fueron de $11.800.000
c) Compra papelería a la Casa del Papel $910.000
d) Vende desayunos empresariales por valor de $4.500.000
e) Obtiene ingresos por $58.000.000 por servicio de comidas y bebidas.


2) El señor Jorge Mario Ayala, adquiere franquicia de Mc Donalds, señale el impuesto

que debe pagar por la venta de los productos alimenticios.

3) La Casa Banquetera Merlys presta servicios de catering, seleccione el impuesto

que debe pagar por la venta de los productos alimenticios.

RETENCIÓN EN LA FUENTE POR SALARIOS.

Practicar la retención en la fuente a título de renta si es del caso de un empleado

que presenta los siguientes datos a 31 de Marzo de 2018, por el procedimiento 1 de
retención en la fuente.

• Salario del mes $20.000.000

• Su esposa obtiene ingresos anuales, $16.000.000 certificado por contador
Público.
• Tiene hijos menores de edad.
• Aporte mensual promedio Salud que realizó durante el año 2017 $700.000
• Recibió pago de una indemnización laboral por $2.000.000
• Aportes obligatorios pensión en este mismo mes $800.000
• Aportes obligatorios Salud en este mismo mes $800.000
• Aporte Fondo de solidaridad pensional $400.000
• Realizó pagos mensuales en 2017 por medicina prepagada $1.000.000
• Pagó en 2017 intereses crédito vivienda por $1.100.000 mensuales.
• Realiza aportes mensuales a cuentas AFC. $450.000

PROCEDIMIENTO


4) La empresa Cementos El Diamante Ltda. presentó su declaración de renta del año

gravable 2018 de forma anticipada el 21 de Febrero de 2018, la fecha de
vencimiento era el 07 de Mayo de 2018 ¿Cuál es la fecha de la firmeza de la
declaración?

5) Identifique que formulario se utiliza para declarar los siguientes impuestos, su

periodicidad y cuál es el tiempo en que se produce la firmeza de la declaración:

IMPUESTO # FORMULARIO PERIODO FIRMEZA

RENTA (JURÍDICAS)
IVA
RETENCIÓN RENTA
RETENCIÓN IVA
AUTORETENCIÓN RENTA
IMPUESTO AL CONSUMO


9.4 CUARTA SESIÓN TUTORIAL

TÓPICO GENERATIVO
ESTRATEGÍAS FISCALES, PLANEACIÓN TRIBUTARIA E IMPUESTO DIFERIDO
NIC 12

9.4.1 NÚCLEOS TEMÁTICOS

ESTRATEGÍAS FISCALES

• Definición e importancia de las estrategias fiscales.

• Pasos para elaborar una estrategia fiscal.
• Proyección Resultado fiscal.
• Aplicación De Estrategias Fiscales.
• Estrategias fiscales para compañías de renta ordinaria (Deducciones, Ventas a
plazos, gastos en el exterior, Castigo de Inventarios, castigo de cartera, cambios en
el sistema de depreciación).
• Estrategias fiscales para compañías con renta presuntiva (baja de activos
obsoletos, uso de depreciación acelerada, revisión de vida útil de los activos,
depreciación en un solo año para activos menores, cambios de sistemas de
amortización de activos, etc.)

PLANEACIÓN TRIBUTARIA

• Importancia de la planeación tributaria en la MIPYMES Y PLENAS

• Concepto de planeación tributaria.
• Fases y estrategias de la planeación tributaria.
• El papel de los impuestos en la empresa.


• El Gerente o administrador de impuestos.

IMPUESTO DIFERIDO NIC 12

• Diferencias temporarias.
• Diferencias Permanentes.
• Impuesto corriente.
• Pasivos por impuestos diferidos.
• Activos por impuestos diferidos.

9.4.2 ESTANDAR DE CALIDAD

• Evalúa las actividades desarrolladas por los gerentes y mide el grado de gestión
tributaria realizada por la administración del ente y el beneficio a la sociedad
receptora de la buena gestión del administrador.

9.4.3 ACTIVIDADES Y ESTRATEGIA METODOLOGICA

9.4.3.1 EXTRATUTORIALES

9.4.3.1.1 De conceptualización

ESTRATEGÍAS FISCALES

1) ¿Qué es una estrategia Fiscal?

2) ¿Teniendo en cuenta lo visto en las anteriores tutorías usted que figura jurídica
aconsejaría para asociarse?


3) ¿Cuáles son las obligaciones tributarias de las MIPYMES?

4) Cite cuáles son los diferentes pasos que se deben seguir para hacer una buena
estrategia fiscal.
5) ¿Cuáles son las preguntas que debo hacer al iniciar labores en la empresa?
6) ¿Qué debe tenerse en cuenta desde el punto de vista tributario para crear
empresa?

PLANEACION TRIBUTARIA

1) ¿Qué es la planeación tributaria?

2) ¿Cuál es el objetivo de la planeación tributaria?
3) ¿Qué proporciona la planeación tributaria a las empresas?
4) ¿Cuáles son las fases de la planeación tributaria?
5) ¿Qué aspectos se deben considerar en una planeación tributaria?
6) ¿Cuáles son las funciones de un gerente de impuestos?

IMPUESTO DIFERIDO NIC 12

1) ¿Cuál es el objetivo de la NIC 12?

2) ¿Qué es una Diferencia Temporaria Imponible?
3) ¿Qué es una Diferencia Temporarias Deducible?
4) ¿Qué es una Diferencia Permanente?
5) Defina: Pasivos por impuestos diferidos y Activos por impuestos diferidos.
6) Consulte el artículo 137 del estatuto tributario ¿Cuáles serían los años de vida útil
para los diferentes activos según lo encontrado en dicho artículo?
7) Se compra una edificación, la vida útil fiscal es de 50 años y en la empresa se le
asigna una vida útil de 70 años. ¿Estamos frente a qué tipo de diferencia?
explique.


9.4.3.2 ACTIVIDADES PROCEDIMENTALES Y DE APLICACIÓN

1. Con la siguiente información establezca el estado de resultados fiscal y determine

el impuesto de renta y la tasa efectiva de tributación

• De los gastos de ventas $200.000 corresponden a periodos anteriores,

• $300.000 de costos de fabricación no cuentan con facturas legales,
• Del total de costos de financiación $80.000 corresponden a gravamen a los
movimientos financieros (4X1000),
• En gastos de personal el pago de los empleados de la fábrica no se cotizo
seguridad social, dichos sueldos fueron de $900.000
• La depreciación fiscal correspondía a 700.000
• En los gastos generales se registró una sanción de la DIAN por $200.000

INGRESOS
Por Ventas 25.000.000
Por Producción 7.000.000
TOTAL INGRESOS 32.000.000
COSTOS
De fabricación 5.000.000
De financiación 4.000.000
TOTAL COSTOS 9.000.000
DEDUCCIONES
De personal 5.000.000
Generales 2.100.000
De ventas 6.100.000
Depreciaciones 900.000
Financieros 1.900.000
TOTAL DEDUCCIONES 16.000.000
UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTOS 7.000.000
IMPUESTO DE RENTA


2. En una empresa se compra un activo por valor de $18.000.000 fiscalmente tiene

una vida útil de 5 años y contablemente 10 años. Las ventas son de $18.000.000
anuales durante el año 1 al 10 y la depreciación es el único gasto que tiene la
empresa.

3. Identifique para cada uno de los 10 años el impuesto corriente y el activo o pasivo
por impuesto diferido.

4. Ingresar a la plataforma y desarrollar el taller propuesto de indicadores tributarios.



10. ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS

• El estudiante debe recurrir a la bibliografía sugerida, con el fin de verificar los temas
relacionados para el encuentro respectivo, para lo cual debe leer, reflexionar y
analizar el tema en particular, igualmente debe apoyarse en su grupo de estudio y
CIPAS.
• El estudiante utilizará el material de apoyo publicado en plataforma, el cual le
servirá de guía para el desarrollo del curso.
• El tutor como orientador, estará atento a los cuestionamientos de los estudiantes y
a solucionar diversas inquietudes. Para ello se habilita el foro de inquietudes y
comentarios en la ambientación del curso a través de la plataforma.
• El estudiante debe realizar el respectivo resumen del tema, elaborar mapas
conceptuales, resaltar, subrayar y analizar los temas de cada capitulo
• El estudiante tiene un recurso muy valioso: su grupo de estudio, con el cual puede
consultar en internet para ampliar los conceptos.

11. MATERIALES EDUCATIVOS Y OTROS RECURSOS DIDÁCTICOS

• Núcleos temáticos para cuatro encuentro tutoriales

• Talleres extratutoriales en forma individual y grupal
• Material de apoyo para las temáticas propuestas.
• Videos, enlaces de interés, bibliografía y plataforma Moodle
• Trabajo de aplicación sobre los ejes temáticos en CIPAS.

12. INDICADORES, TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE EVALUACIÓN

12.1 Evaluación de resultados:

12.1.1 Sistema de calificación: (0 a 5).



12.1.2 Exámenes parciales: Teoría o Práctica.

12.1.3 Exámenes supletorios.

12.2 Evaluación:

De acuerdo con el artículo 45 del Estatuto Estudiantil vigente, se proponen notas

individuales con una ponderación del 80% y notas de seguimiento con una ponderación
del 20%.

13. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

• Arrubla Franco, M. (2007). Retención en la Fuente e Impuesto a las ventas. Editorial Arte
Imagen.
• Arrubla Franco, M., Bedoya, J. C., Valencia Montoya, C. A. (2017) Material de apoyo de
administración tributaria. Armenia: Universidad del Quindío.
• Aguilar, H., Cadavid, L. A., Cardona, J., Carvallo, J., Jimenez, J., Upegui, M. E. (1998).
Diccionario de Términos Contables para Colombia. Medellín: Editorial Universidad de
Antioquia.
• Briceño de Valencia, T., Vergara Lacombe, R. (2002). Diccionario Técnico Tributario.
Bogotá: Publicación de Centro Interamericano Jurídico-Financiero.
• Cabal Cruz, C. C., Donneys Beltran, O. A., Ramirez Lozano, J. (2006) Contabilidad de
Pasivos-Proveedores, Cuentas por pagar y Otros. Armenia: Editorial Fussion / Creativa.
• Cusguen Olarte, E. (2007) Estatuto Tributario anotado. Bogotá: Editorial Leyer.
• Estatuto Tributario Nacional 2014. (2014). Bogotá: Grupo Editorial Nueva Legislación
S.A.S.
• Fino Serrano, G., Vasco Martinez, R. (1999) Elementos Básicos de la Tributación en
Colombia. Bogotá: Publicación de Centro Interamericano Jurídico-Financiero.
• Manual de IVA y Timbre. (2006). Bogotá: Editorial Legis Editores S.A.


• Monsalve Tejada, R. (2002). Diccionario Integrado Contable Fiscal-Compilación de

Normas. Medellín: Publicación Centro Interamericano Jurídico- Financiero.

• Monsalve Tejada, R. (2014). Impuestos 2014. Estatuto Tributario Concordado.

• Torres Castaño, A. G., Londoño Castaño, M. C., Poveda Flórez, J. G. (2008).
Administración Tributaria Guía Práctica. Editorial Arte e Imagen.
• Unidad Administrativa Especial, Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. (2007).
Bogotá: Unión Temporal Prensa Moderna S.A.- Legis S.A.
• Vasco Martinez, R. El Impuesto Sobre las Ventas, IVA-Contabilización. (2006). Bogotá:
Publicación de Centro Interamericano Jurídico-Financiero.

14. ENLACES DE INTERÉS

• Actualícese. (2017). Normas internacionales empiezan a tener efectos fiscales en el

impuesto de renta a partir de 2017. Recuperado de:
https://actualicese.com/actualidad/2017/01/04/normas-internacionales-empiezan-a-tener-
efectos-fiscales-en-el-impuesto-de-renta-a-partir-de-2017/
• Actualícese. (2016). Definiciones sobre el impuesto de renta y complementarios a tener en
cuenta por los contribuyentes. Recuperado de:
https://actualicese.com/actualidad/2014/06/13/definiciones-sobre-el-impuesto-de-renta-y-
complementarios-a-tener-en-cuenta-por-los-contribuyentes/
• Actualícese. (2017). IVA según Ley de reforma tributaria estructural 1819 de 2016:
principales cambios. Recuperado de: https://actualicese.com/actualidad/2017/01/05/iva-
segun-ley-de-reforma-tributaria-estructural-1819-de-2016-principales-


cambios/?campana=BoletinJueves2017-01-
19&accion=click&MD5=74481b270e14127449fe0d5307c6654e
• Actualícese. (2016, Diciembre 21). Eliminación de retención de IVA asumida con el
régimen simplificado por parte de reforma tributaria [Archivo de video]. Recuperado de:
https://youtu.be/aMHi5rSgEgQ
• Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN. (2017). Abecé Reforma Tributaria.
Recuperado de:
https://www.dian.gov.co/impuestos/Reforma%20Tributaria%20Estructural/ABC%20Refor
ma%20Tributaria%202016.pdf
• El Tiempo. (2014, Diciembre 26). ¿Cómo funcionan los impuestos? Lo que debe saber sobre
la nueva reforma tributaria [Archivo de video]. Recuperado de:
https://youtu.be/7jZnpf1iWvM
• Secretaría General del Senado. (2012). Ley 1607 de 2012 Normas en Materia Tributaria.
Recuperado de: http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1607_2012.html
• Secretaría General del Senado. (2014). Ley 1739 de 2014 Reforma Estatuto Tributario.
Recuperado de: http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1739_2014.html
• Secretaría General del Senado. (2016). Ley 1819 de 2016 Reforma Tributaria Estructural.
Recuperado de: http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1819_2016.html

• Accounter.co (2019). Tabla Retención en la Fuente 2019. Recuperado el 05 Marzo 2019

de: https://www.accounter.co/herramientas/tabla-retencion-en-la-fuente-2019.html
•
• Actualicese.com (2019). Liquidador Retención en la Fuente con Procedimiento 1 sobre
rentas de trabajo durante 2019. Recuperado el 05 Marzo de 2019
de: https://actualicese.com/modelos-y-formatos/retencion-en-la-fuente-con-procedimiento-1-sobre-
rentas-de-trabajo-durante-2019/
•


• Contabilidadmasfinanzas.com.co (2019). Iva 2019 en Colombia porcentaje y quienes están

obligados. Recuperado el 05 Marzo de 2019 de: https://contabilidadmasfinanzas.com.co/iva-
2019-en-colombia-porcentaje-y-quienes-estan-obligados/

• Consultorcontable.com (2019). DISMINUCIÓN DE TARIFA EN RENTA (Después de ley

de financiamiento). Recuperado el 05 Marzo de 2019
de: https://www.consultorcontable.com/cambios-tarifa-renta/