GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR

GUÍA DE APRENDIZAJE

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE

Guía No.5 ESTRATEGIAS FISCALES PARA EL DISEÑO DE LA PLANEACIÓN TRIBUTARIA
 Denominación del Programa de Formación: Especialización tecnológica en Planeación Tributaria
 Código del Programa de Formación: Código: 122601 Versión 1.
 Nombre del Proyecto: Elaboración de la planeación tributaria y aduanera de acuerdo con la
normatividad vigente, para fomentar la responsabilidad social de pymes del
 Fase del Proyecto: EJECUCIÓN: Elaborar la planeación Tributaria del contribuyente para el
cumplimiento de las obligaciones tributarias y aduaneras y requerimientos de acuerdo con políticas
institucionales y normatividad legal vigente, aplicando tecnologías de la información y la
comunicación.
 Actividad de Proyecto: AP 4: Diseñar la planeación tributaria del contribuyente de acuerdo con
políticas institucionales y normativa vigente.
 Actividad de Aprendizaje AA5- Diseñar la planeación tributaria del contribuyente de acuerdo a sus
obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias y la normativa legal vigente.
 Competencia: 210301069 Desarrollar el proceso administrativo de la gestión tributaria según
disposiciones legales.
 Resultados de Aprendizaje Alcanzar: 21030106905 Elaborar planes para el manejo de obligaciones
tributarias minimizando requerimientos de entidades de vigilancia y control fiscal según políticas
institucionales y normatividad vigente.
 Duración de la Guía: 2 Créditos/96 Horas

2. PRESENTACION

Imagen 3

¡Estimado aprendiz!

A medida que ha desarrollado las diferentes guías de

esta especialización, se ha ido reconociendo la
importancia de una Planeación Tributaria; ya es hora
de diseñarla teniendo en cuenta la normatividad
legal vigente.

La planeación se orienta a crear estrategias que

cumplen las disposiciones fiscales al menor riesgo y
costo posible, se establece para aprovechar los
estímulos o beneficios tributarios y disminuyen las
cargas impositivas.

GFPI-F-019 V3
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No solo la pueden utilizar las empresas o comerciantes sino que es clave pensar también en la estrategia
tributaria personal, destinada a reducir el impacto de los impuestos que afectan a propietarios y en
empresas familiares y a herederos.

3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1. Actividades de Reflexión inicial

Duración de la actividad: 1 horas trabajo directo – 0 horas trabajo independiente- Total 1 Hora

Al iniciar esta guía observe el siguiente video:

https://www.youtube.com/watch?v=8gzRaB6o0Do

Después de haber escuchado el anterior video participe de forma activa en la mesa redonda que dirigirá el
instructor que se desarrollará en torno a la pregunta “¿por qué elaborar una planeación tributaria?”

3.2. Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje

Duración de la actividad: 1 horas trabajo directo – 0 horas trabajo independiente- Total 1 Hora

Es un momento muy importante en su formación durante esta Especialización tecnológica en planeación

tributaria, ha llegado la hora donde usted diseñará la Planeación Tributaria de su proyecto formativo, y
esta guía será la herramienta para que en GAES, elaboren el plan tributario teniendo en cuenta todos los
conocimientos previos y la caracterización del contribuyente seleccionado por ustedes.

Retome su diario vivir y recuerde qué impuestos en su entorno familiar están obligados a presentar y
cancelar a nivel nacional y territorial. Teniendo ya claro cuáles son sus obligaciones; hágase el siguiente
cuestionamiento:

 Identifique los impuestos que en su entorno familiar han presentado y pagado

 ¿Por qué razón se ha tenido que presentar dichos impuestos?
 ¿Hay diferencia entre presentar y pagar dichos impuestos?
¿Se ha planeado la cancelación de estas obligaciones fiscales?, argumente su respuesta.

Con estas preguntas el instructor los invitará a un panel, donde todos los aprendices participarán y
compartirán sus experiencias.

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

Duración de la actividad: 64 horas trabajo directo - 16 hora trabajo independiente- Total 80 Horas
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3.3.1. El manejo de temas tributarios en la normatividad Colombiana implica un marco regulatorio estricto
el cual incluye límites y sanciones aplicables a las acciones que en esta materia toman quienes asesoran y
quienes son usuarios fiscales; de tal modo, es importante distinguir algunos acepciones normativas de
nuestra legislación, con el fin de evitar incurrir en actos que puedan ser considerados delitos fiscales.
Complete el esquema individualmente con el alcance de cada opción, compártalo con su GAES y esté atento
a la socialización que hará el instructor técnico sobre estos temas

Concepto Alcance
Elusión tributaria

Evasión Fiscal

Fraude fiscal

Hecho imponible

Deber constitucional de
tributar

Estrategia de planeación
fiscal

Ahorro fiscal

Prescripción de la obligación
fiscal

Firmeza de las declaraciones

fiscales

3.3.2. Como asesor en materia tributaria se debe conocer las posibles implicaciones que tienen las
decisiones que se tomen en materia tributaria al momento de presentar las declaraciones y penales por
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concepto de culpa o dolo al momento de informar. En GAES en el Código Penal las siguientes conductas que
son consideradas punibles por el legislador y de frecuente ocurrencia ante la DIAN, describiendo en qué
consiste dicha conducta. Este atento a la explicación que dará el instructor técnico sobre estas conductas
en sesión presencial.

Conducta Descripción de la conducta

•El agente retenedor o autorretendor que no consigne las

cifras retenidas por concepto de retención en la fuente

3.3.3. Se hace necesario conocer la responsabilidad del profesional en la elaboración de la planeación

tributaria y cómo se podría evaluar el cumplimiento de dicho tipo de obligaciones. Teniendo como base el
documento de Javier Fajardo “Desarrollo de la materia Legislación Fiscal y Tributaria”. De forma individual
elabore un resumen teniendo en cuenta los siguientes temas:

o Participación del Contador Público y Auditor en la Implementación y Desarrollo de un

programa para la planeación fiscal.
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o Evaluación del cumplimiento de las obligaciones tributarias y aplicación de estrategias.

o Calendarización en la planeación fiscal.

Al desarrollar esta actividad, el instructor elegirá un grupo aprendices para que compartan ante el grupo el
trabajo desarrollado.

3.3.4. En la planeación tributaria hay que organizar estrategias de acuerdo con la caracterización del
contribuyente. El instructor les expondrá algunas de ellas, que se pueden implementar para minimizar
impuestos, de acuerdo con los contribuyentes.

En una matriz de forma individual identifique las siguientes estrategias e identifique sus respectivas
alternativas para el manejo de obligaciones tributarias minimizando requerimientos de entidades de
vigilancia y control fiscal de acuerdo con normatividad fiscal vigente para personas naturales:

Estrategia del patrimonio

Estrategia en rentas

Estrategia en sucesiones

Estrategia aduanera

3.3.5 Realice una presentación en GAES utilizando la herramienta TIC, identifiquen las estrategias e incluya
sus respectivas alternativas para el manejo de obligaciones tributarias minimizando requerimientos de
entidades de vigilancia y control fiscal de acuerdo con normatividad fiscal de una planeación tributaria para
personas jurídicas:

Imagen 2
Estrategia del patrimonio

Estrategia en rentas

Estrategia en sucesiones

Estrategia aduanera
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Las evidencias 3.3.4. y 3.3.5. Serán compartidas y retroalimentadas en sesión con

su instructor técnico

3.3.6 El instructor compartirá el material llamado LA PLANEACIÓN TRIBUTARIA EN EL HOTEL CHARLOTTE

Consulte el ejemplo de planeación tributaria que se presenta en el siguiente link:
http://190.242.62.234:8080/jspui/handle/11227/330

De acuerdo con este documento por GAES, realice un análisis PNI (positivo-negativo-interesante), y
determine qué herramientas usted podría utilizar en la elaboración de la Planeación Tributaria.

El instructor los invitará a una mesa redonda donde se compartirá el trabajo desarrollado.

3.3.7. Al momento de presentar las declaraciones a la DIAN es posible que estos los requieran y por tanto
el contribuyente en pro del debido proceso podrá acudir a acciones de defensa. En el siguiente esquema
complete la información correspondiente con el tema, aclarando la dinámica de cada uno. Posteriormente
comparta con su GAES la información y participe activamente en el debate de viabilidad procedimental que
se generará en formación.

Acciones de defensa del contribuyente como estrategia de planeación tributaria

Acción Alcance

Abstenerse de entregar documentos, declaraciones

e información tributaria producidos con anterioridad
a cinco años

 Desconocer efectividad a los envíos de actuaciones

administrativas a direcciones distintas a la
suministrada por el contribuyente

 Desconocer las notificaciones de actos

administrativos que incurran en irregularidades o de
extemporaneidad

 Alegar la asimetría que se produce cuando en las

liquidaciones oficiales se incluyen situaciones o
fundamentos no incluidos en el requerimiento
especial
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Alegar la firmeza de las declaraciones

Excepcionar prescripción de la acción de cobro por

obligaciones tributarias no pagadas (E.T., art. 817) o
falta de solidaridad de los socios por sanciones a
cargo de la sociedad limitada, o de los accionistas por
cualquier obligación fiscal de la sociedad anónima

3.3.8. La ley 1819 de 2016 estableció el régimen de obligatoriedad de revelar las estrategias tributarias
agresivas, que el contribuyente aplicó al momento de declarar el impuesto de Renta y Complementarios.
Consulte individualmente y de forma desescolarizada en la ley o en otras fuentes calificadas las respuestas
a los interrogantes que se plantean; socialice en sesión con el grupo bajo la orientación del instructor
técnico.

3.4 Actividades de transferencia del conocimiento.

Duración de la actividad: 8 horas trabajo directo - 2 hora trabajo independiente- Total 7 Horas

Estimados aprendices:

Después de haber desarrollado el presente instrumento junto a su instructor y compañeros de aprendizaje

para alcanzar nuevos saberes de manera colaborativa, le animamos que alrededor de este tema aplique
sus nuevos conocimientos con el desarrollo del siguiente numeral:

3.4.1. Desarrolle el taller práctico aplicado a su proyecto consérvelo dentro de su portafolio de evidencias.
Este atento a la estrategia de revisión y valoración de esta actividad por parte de su instructor.
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Imagen 3

Materiales y recursos

Ambiente de formación: (Aula, Laboratorio, taller, unidad productiva) elementos y condiciones de

seguridad industrial, salud ocupacional y medio ambiente

Ambiente de formación SENA, Aplicativo Sofía, Biblioteca Sena, Biblioteca Virtual Sena, WEB,
Trabajo independiente.

 Materiales: Computador, televisor, Video beam, marcadores borrables, borrador tablero, esferos
negros, lápiz negro, resmas papel blanco carta.

4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
Duración de la actividad: 4 horas trabajo directo- Total 4 horas

Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de

Evaluación

Evidencias de Conocimiento : 1. Aplica la planeación en el Técnica: formulación de preguntas

Preguntas acerca de las
diferentes estrategias para
planear
Evidencias de Desempeño:
En el proceso de realizar la
planeación tributaria
Evidencias de Producto:
Avance proyecto formativo
cumplimiento y pago de Instrumento: cuestionario
obligaciones tributarias para
los contribuyentes de
acuerdo con la normatividad
vigente. Técnica: Observación sistemática
2. Establece para los Instrumento: lista de chequeo
contribuyentes estrategias y
oportunidades fiscales de
acuerdo con normas
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tributarias y recursos
financieros.
3. Presenta alternativas para
el manejo de obligaciones Técnica: Observación del producto
tributarias minimizando Instrumento: lista de chequeo
requerimientos de entidades
de vigilancia y control fiscal
de acuerdo con normatividad
fiscal vigente

5. GLOSARIO DE TERMINOS

Beneficio tributario: incentivo otorgado por la administración de impuestos con el fin de favorecer al
contribuyente en sus deudas y liquidaciones de impuestos y a la vez lograr mayores recaudos.

Causante: Persona que por muerte o por decisión propia cede sus bienes a sus herederos.

Conducta Punible: Comportamiento del individuo que aparece taxativamente identificado como delito en
el Código Penal Colombiano.

Ficción: la acción o efecto de fingir; simulación; apariencia; engaño.

Presunción: es el deducir de ciertos antecedentes o circunstancias conocidas, un hecho.

Renta líquida gravable: hace referencia a la renta final que determina el contribuyente sobre la cual ha de
pagar el impuesto de renta. Es la renta sobre la cual se tributa

Glosario tomado de https://www.gerencie.com/renta-liquida-gravable.html y del texto Impuesto de Renta-

las grandes falencias del contribuyente;; Javier García Restrepo; ECOE Ediciones; 2014

6. REFERENTES BILBIOGRAFICOS
Infografía
Imagen : https://img.scoop.it/S10vOYYM94VTATqz5eqtgjl72eJkfbmt4t8yenImKBVvK0kTmF0xjctABnaLJIm9
Imagen 2: http://www.johnsonasociados.com//images/portafolio/imagen_id_5832.jpg
Imagen 3: http://www.planeaciontributaria.com/images/content/planeacion.jpg

Bibliografía
 Estatuto Tributario
 Impuesto de Renta-las grandes falencias del contribuyente;; Javier García Restrepo; ECOE Ediciones;
2014
 Administración Tributaria-Guía Práctica; Torres, Londoño & Poveda; Kinesis; (2013).
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Webgrafía
http://www.irs.gov/Spanish/Comience-a-Planear-Ahora-Para-la-Declaración-de-Impuestos-del-Próximo-
Año.

7. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia Fecha

Autor (es) Sonia Liliana Tejedor Reyes Instructora Coordinación de Junio 2015
contabilidad, finanzas e
impuestos

Revisión Ángela Cardona Líder Desarrollo Coordinación misional Junio 2015

Curricular

Aprobación Stella Patricia Vargas Coordinadora Coordinación de Junio 2015

contabilidad, finanzas e
impuestos

8. CONTROL DE CAMBIOS

Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del Cambio

Autor (es) Sonia Liliana Instructor Coordinación de Mayo 2017 Actualización por
Tejedor contabilidad, finanzas e Reforma tributaria
impuestos Ley 1819/16
Alberto Instructor Coordinación de Mayo 2018 Cambio de
Guarín contabilidad, finanzas e
formato Guía
Cotrino impuestos
GFPI-F-019 V.3
Revisión Jasbleidy Instructor - Unidad Pedagógica- Mayo 2018
Rediseño técnico
Contreras Líder Coordinación Misional
Beltrán de guías de la
Desarrollo
especialización en
Curricular
planeación
Aprobación Jorge Coordinador Coordinación de Mayo 2018 tributaria
Enrique contabilidad, finanzas e
Cifuentes impuestos