SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral

Versin: 02
Cdigo: -GFPI-F-019

GUA DE APRENDIZAJE

GUA DE APRENDIZAJE N
Fundamentacin Tributaria

1. IDENTIFICACIN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE

Cdigo: 123112
Programa de Formacin:
Tecnlogo En Contabilidad Y Versin: 100
Finanzas
Nombre del Proyecto:
DISEO E IMPLEMENTACION DE UNA
HERRAMIENTA CONTABLE Y FINANCIERA
QUE PERMITA MEJORAR LA
PRODUCTIVIDAD DE LOS PROCESOS A LAS
PEQUEAS EMPRESAS DEL SECTOR RURAL

Cdigo: 854561

Fase del proyecto: Fase I ANALISIS Y DISEO

CONOCER, IDENTIFICAR Y APLICAR EL PROCESO
CONTABLE, FINANCIERO, FISCAL Y DE CONTROL

Actividad (es) de
Aprendizaje:
Conceptualizar los
tipos de impuestos en
Colombia segn su
territorialidad
Nacional,
Departamental y
Municipales
fundamentado en las
Actividad (es) del Proyecto:
Efectuar
los
registros tarifas establecidas
contables,
manuales
y
automatizados, de acuerdo a Aplicar las normas
la normatividad legal vigente. tributarias vigentes en
la contabilizacin de
los hechos
econmicos de la
empresa , teniendo en
cuenta la poltica
institucional

Ambiente
de
formacin
ESCENARIO

MATERIALES DE FORMACIN
DEVOLUTIVO CONSUMIBLE
(Herramienta (unidades
empleadas
- equipo)
durante el
programa)

Investigar las clases de

impuestos de orden
nacional y territorial,
identificando el sujeto
activo, sujeto pasivo,
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hecho generador,
base, tarifa y periodo.

Resultados de Aprendizaje:

Competencia:

21030101904 Contabilizar los

diferentes tipos de operacin
en el desarrollo del objeto
social de la empresa.

210301019
Contabilizar
los
recursos
de
operacin, inversin y
financiacin
de
acuerdo
con
las
normas y polticas
organizacionales.

Duracin Fase:
810 horas. Duracin de la
gua: 40horas
Semanas 13

Modalidad
Formacin:
Presencial
Desescolarizado
Virtual

Aula,
Biblioteca
Sena,
Biblioteca
Virtual
Sena,
Internet,
Trabajo
extra aula.

Un
(1)
Computador
porttil por
cada
5
aprendices.

Por tratarse de
tecnologa blanda
no se utilizan
materiales
consumibles y la
informacin
se
transmite por la
plataforma
Blackboard

de

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Esta gua le orientar en su proceso

auto formativo sobre el tema de
FUNDAMENTACIN TRIBUTARIA
El estudio de sta contribuir al
desarrollo de la competencia
laboral Contabilizar los recursos
de
operacin,
inversin
y
financiacin de acuerdo con las
normas
y
polticas
organizacionales.
Al desarrollar las actividades propuestas en esta gua, usted estar en capacidad de comprender, registrar
e interpretar los conceptos bsicos de impuestos, tipos y elementos.
Con el nimo de desarrollar la actividad del proyecto para la adquisicin de la competencia en el registro
bsico de las operaciones contables y tributarias, le recomendamos desarrollar cada una de las
actividades utilizando los recursos sugeridos.

3. ESTRUCTURACION DIDACTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexin inicial.

ESTRATEGIAS
(DIDACTICAS ACTIVAS)
1.- Recoleccin de hechos
2.- Escrito
3.- Mapa mental
4.- Mesa Redonda
Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
Presencial
Desescolarizada
Virtual
1 HORAS
2 HORAS
0 HORAS
3.1.1. Recurriendo a sus propias vivencias, recuerde que impuestos y por qu conceptos se han
pagado en su ncleo familiar o social.
3.1.2. Narre en un escrito no mayor a dos hojas, los hechos que originaron el pago
de dichos impuestos, concepto, monto, porcentaje y cada cuanto se deben de pagar.
Argumente sus respuestas.

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3. 2 Actividades de contextualizacin e identificacin de conocimientos necesarios para el aprendizaje.)

Comparta con su GAES la anterior actividad y construya un mapa mental
que contenga los puntos que consideren ms importantes.
Preprenlo para socializar en mesa redonda.
Las anteriores actividades deben de ser guardadas en su portafolio de
evidencias.
3.3 Actividades de apropiacin del conocimiento (Conceptualizacin y Teorizacin).

Estrategias
(Didcticas Activas)
1. Cuadro Resumen
Actividad de aprendizaje no. 1
2. Mapa conceptual
Conceptualizar los tipos de impuestos
3. Cuadro Sinptico
en Colombia segn su territorialidad
4. Escrito
Nacional,
Departamental
y
5. Exposicin magistral
Municipales fundamentado en las
tarifas establecidas en la Normatividad Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
vigente
Presencial
Desescolarizada
Virtual
1 horas
4 horas
10 horas
3.3.1.1 Haga un cuadro resumen sobre la historia y evolucin de los tributos con sus caractersticas hasta
llegar a la legislacin actual.
3.3.1.2 Elabore un mapa conceptual sobre cmo se clasifican los impuestos en Colombia segn su territorio,
su importancia, sus caractersticas y ejemplos; ya sean distritales, municipales,
departamentales o nacionales. Identifique las cuentas contables para cada impuesto en el PUC.
3.3.1.3 Elabore un cuadro sinptico en donde se evidencie el concepto de los siguientes trminos:
Impuesto
Sujeto activo y sujeto pasivo del impuesto.
Hecho generador del impuesto.
Base del impuesto.
Tarifa del impuesto.
Periodo del impuesto.
Retencin en la fuente: Retencin sobre Renta (rete fuente) ,Retencin de IVA,
Retencin de ICA y autor retencin del CREE
IVA
Impuesto al consumo
Impuesto Predial,
Impuesto de vehculos
Impuesto de Industria y Comercio
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Impuesto a la Renta para la Equidad -CREE

Impuesto de renta
GMF.

3.3.1.4. Elabore un cuadro sinptico en donde se evidencien los requisitos y obligaciones de los
contribuyentes para pertenecer al rgimen comn y rgimen simplificado.
3.3.1.5 Consulte cual ha sido el concepto de la DIAN en el proceso de implementacin de las NIIF en
Colombia en materia tributaria, (artculo 165 ley 1607 de 2012). Para socializar en el grupo.
Actividad De Aprendizaje No.2
Aplicar las normas tributarias
vigentes en la contabilizacin de los
hechos econmicos de la empresa ,
teniendo en cuenta la poltica
institucional

Estrategias
(Didcticas Activas)
1. Cuadro sinptico
2. Mapa conceptual
Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
Presencial
Desescolarizada
Virtual
3 horas
6 horas
1 horas

3.3.2.1 Identifique las diferentes tarifas de IVA e IMPUESTO AL CONSUMO y relacinelos con algunos bienes
y servicios que estn gravados en Colombia (Ley 1607-2012) Reforma Tributaria.
3.3.2.2 Identifique, relacione y explique las tarifas de RETENCIN EN LA FUENTE Y AUTORRETENCION
DEL CREE teniendo en cuenta la normatividad vigente en Colombia ( decreto 1020 de 2014 y decreto
014 de 2014)
3.3.2.3 Identifique, relacione y explique las tarifas de ICA aplicadas en su ciudad
3.3.2.4 Identifique las dinmicas contables de las diferentes cuentas de impuestos en los grupos
que conforman los estados financieros
3.3.2.5 Elabore un mapa conceptual en donde se evidencie la importancia de aplicar la NIC 8
(Polticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores). Solo para socializar.
3.3.2.6. Elabore un mapa conceptual en donde se establezca la implicacin de la implementacin de la
NIC 12 (Impuesto a las ganancias) en los Estados financieros y determine su relacin con el impuesto de renta
en Colombia. Solo para socializar.

3.4 Actividades de transferencia del conocimiento.

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Estrategias
(Didcticas Activas)
1. Informe
2. Simulacin
Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
PRESENCIAL
DESESCOLARIZADA
VIRTUAL
6 Horas
8 Horas
0 Horas
3.4.1 Resuelva el taller anexo propuesto por el instructor, el cual consta del movimiento contable de una
empresa sobre las operaciones bsicas de impuestos y aplicacin de las tarifas vigentes utilizando el plan
nico de cuentas3.4.2 Establezca la poltica tributaria para su ente econmico del proyecto y elabore los asientos contables
con sus respectivos soportes, liquide y asocie a su proyecto formativo.
Nota: Organice el desarrollo de esta gua, gurdelo en su portafolio de evidencias y tngalo disponible al
momento de la socializacin en aula.
3.5 Actividades de evaluacin.
Evidencias de aprendizaje
Evidencias de conocimiento:
Da respuestas a preguntas sobre:

Las
diferentes
obligaciones
tributarias en Colombia, IVA,
Retencin en la fuente, Impuesto
a la Renta para la Equidad Retencin del impuesto de
Industria y Comercio, Impuesto al
consumo y a la propiedad
Normas
tributarias
sobre
Impuesto de Renta y sus
complementarios.
Contribuyentes, Declarantes
impuesto de renta, requisitos
formales. Obligaciones
Contribuyentes del Impuesto a las
Ventas, condicin jurdica y
obligaciones
Otras Obligaciones Tributarias y
formales de funcionamiento.

Criterios de evaluacin
Aplica Normas Legales y
Tributarias en los registros
contables.
Registra en Comprobantes de
diario y aplicando Normas Legales
y tributarias.
Identifica los tributos
establecidos en Colombia.
Clasifica los tributos por
niveles (nacionales,
departamentales, distritales,
municipales).
Establece los deberes y
obligaciones de los
contribuyentes
Identifica los elementos de la
obligacin tributaria.
Establece las tarifas aplicables
para los diferentes tipos de
impuesto.
Identifica los conceptos
sujetos a retencin.
Establece las diferencias entre
los diferentes impuestos que

Tcnicas e instrumentos
de evaluacin
Cuestionarios y Listas de
chequeo

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aplican en Colombia.
Identifica las bases
Evidencias de desempeo
establecidas para aplicacin de
los impuestos correspondientes.
1.
Observacin en la aplicacin
Aplica a las transacciones los
de los conceptos, bases y tarifas de impuestos establecidos a que
cada impuesto identificando los
haya lugar.
diferentes tributos y los tipos de
Contabiliza las operaciones de
contribuyentes existentes en
compra y venta IVA, RetencionesColombia.
Impuesto a la Renta para la
Evidencias de producto:
Equidad (CREE) Impuesto de
Industria y comercio - ICA.
1. Taller prototipo de un sistema Aplica las tarifas
contable con las operaciones bsicas correspondientes a cada
tributarias
concepto.
2.
Actualizar su Proyecto con los
asientos contables, los respectivos
soportes, y las transacciones
tributarias correspondientes.
Taller propuesto por el instructor.

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4. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE

Materiales de formacin devolutivos:

(Equipos/Herramientas)
ACTIVIDADES DEL
PROYECTO

AMBIENTES DE
APRENDIZAJE TIPIFICADOS

Talento Humano (Instructores)

DURACIN
(Horas)
Descripcin

Efectuar
los
registros contables
manual
y
automatizado de
acuerdo
a
la
normatividad legal
vigente. (A5)

Materiales de formacin
(consumibles)

40

Computador
porttil por cada 5
aprendices

Cantidad

Descripcin

No aplica por
tratarse de
tecnologa
blanda no se
utiliza materiales
consumibles y la
informacin se
trasmite por la
plataforma
Black-board

Cantidad

Especialidad

NA

Equipo interdisciplinario
de formacin
contabilidad, finanzas e
impuestos

Cantidad

ESCENARIO (Aula,
Laboratorio, taller, unidad
productiva)y elementos y
condiciones de seguridad
industrial, salud ocupacional
y medio ambiente
Aula,
Biblioteca Sena,
Biblioteca Virtual
Sena,
Internet,
Trabajo extra aula.

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5. GLOSARIO DE TERMINOS

Tributo: Son ingresos pblicos de Derecho pblico que consisten en prestaciones pecuniarias obligatorias,
impuestas unilateralmente, exigidas por una administracin pblica como consecuencia de la realizacin
del hecho imponible al que la ley vincule en el deber de contribuir. Su fin primordial es el de obtener los
ingresos necesarios para el sostenimiento del gasto pblico, sin perjuicio de su posibilidad de vinculacin a
otros fines.
Contribucin: Es un tributo que debe pagar el contribuyente o beneficiario de una utilidad econmica,
cuya justificacin es la obtencin por el sujeto pasivo (ciudadano receptor) de un beneficio o de un
aumento de valor de sus bienes como consecuencia de la realizacin de obras pblicas o del
establecimiento o ampliacin de servicios pblicos.
Gravamen: Del latn gravamen, un gravamen es una carga (una obligacin, impuesto o tributo que se
aplica a un inmueble, a un caudal o a un bien y al uso que se hace de estos). Se conoce como tipo de
gravamen a la tasa que se aplica a la base imponible y que supone la cuota tributaria. Esta tasa puede ser
fija o variable y se expresa a travs de un porcentaje. Es un impuesto que grava los ingresos o las
utilidades. Se trata de una carga que se impone a la persona o a un bien. El impuesto a la renta, en este
sentido, es un gravamen.
Compensacin: Es un mecanismo de extincin total o parcial de obligaciones entre acreedor y deudor, sin
verificar que se haya cumplido la prestacin objeto de las obligaciones a extinguir.
6. REFERENTES BIBLIOGRFICOS

6.1 BIBLIOGRAFIA
Actividades 3.3.1- 3.3.4
LEGIS, Informacin y Soluciones 2012-2013. Manual de Retencin en la Fuente.
LEGIS, Informacin y Soluciones 2012-2013. Manual Prctico de IVA y Facturacin.
LEGIS, Informacin y Soluciones 2012-2013. Manual de ICA y Predial Bogot.
Daz Moreno Hernando. Contabilidad General. Editorial Prentice Hall de Pearson.
Eduardo Godoy Ramrez. Contabilidad y Presentacin de Estados Financieros. Editorial Nueva Legislacin.
Segunda Edicin. Colombia. Captulo 17 Legislacin Tributaria.
Reforma Tributaria.- Ley 1607 de 2012.
Actividades: 3.3.5- 3.3.8
Estatuto Tributario Nacional Colombiano. Libro Quinto. (ltima Edicin)
Estatuto Tributario Distrital (Cibergrafia)

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Decreto 2650 de 1993. Artculo 14 del Captulo II.

Bogot emprende (cartillas y/o documentos de IVA, retencin en la fuente e Ica)
DIAN, icono de Cultura de la Contribucin
Actividades: 3.3.5- 3.3.8
Estatuto Tributario Nacional Colombiano. Libro Quinto. (ltima Edicin)
Estatuto Tributario Distrital (Cibergrafia)
Decreto 2650 de 1993. Artculo 14 del Captulo II.
Bogot emprende (cartillas y/o documentos de IVA, retencin en la fuente e Ica)
DIAN, icono de Cultura de la Contribucin
6.2 WEBGRAFIA
Actividad 3.3.1.5
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1607_2012.html
Actividad 3.3.2.1
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1607_2012.htm
Actividad 3.3.2.2
http://crconsultorescolombia.com/decreto-1020-de-2014-retencion-en-la-fuente-beneficiarios-de-la-ley1429-retencion-en-la-fuente-servicios-de-restaurante-hotel-hospedaje-arrendamiento-bienes-muebles-ytransporte-de-pasajeros.php
http://www.contribuyente.org/decreto-14-de-2014-tarifas-de-autorretencion-del-cree
Actividad 3.3.2.4
http://incp.org.co/Site/2012/legislativa/2650.pdf
Actividad 3.3.2.5
http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/pdf/NIC12.pdf
Actividades: 3.3.1-3.3.8
http://www.bogotaemprende.com/contenido/contenido.aspx?conID=4168&catID=770 - Consultado el 6
de Mayo de 2013
http://www.dian.gov.co - - Consultado el 6 de Mayo de 2013.
http://impuestos.shd.gov.co/portal/page/portal/portal_internet_sdh/publicaciones- - Consultado el 6 de
Mayo de 2013.
http://www.gerencie.com/clasificacin-de-los-impuestos- Consultado el 16 de - Consultado el 6 de Mayo
de 2013.
http://www.actualicese.com- - Consultado el 6 de Mayo de 2013.
http://biblioteca.sena.edu.co/ - - Consultado el 6 de Mayo de 2013.

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6.3 INFOGRAFIA:
Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas,
artculos, ndices bibliogrficos, resmenes y tesis en texto completo en ingls y espaol, que pueden ser
consultadas desde la red del SENA .http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede
acceder a: e-brary, Gale, Gal Cengage Learning, Ocano para administracin, Knovel, Ocano universitas
P&M, Proquest.

7. CONTROL DEL DOCUMENTO (ELABORADA POR)

Autora

Nombre

Cargo

Dependencia / Red

Patricia J. Nio
Ramirez

Instructora

Coordinacin de Contabilidad
Finanzas

Fecha
Septiembre 2015

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