DESARROLLO DE CASO PRACTICO CALIFICADO

REMUNERACIONES PERCIBIDAS DURANTE EL EJERCICIO 2017

MESES SUELDO GRATIF BON. EXT. LEY GRAT PART. TOTAL

ORDINARIA 30334 EXTRAORDINARIA UTILIDADES

Enero 11500 11500

Febrero 12008 12008
Marzo 12300 14193 26493
Abril 17000 4258 21258
Mayo 13300 13300
Junio 11500 11500
Julio 13526 13526 1217.34 28269.34
Agosto 13980 13980
Septiembre 13500 13500
Octubre 11585 11585
Noviembre 12585 12585
Diciembre 14000 14000 1260 29260
156784 27526 2477.34 14193 4258 205238.34

156784.00
48454.34
205238.34
7uit 28350.00
176888.34
1,620.00
8,505.00
10,327.50
7,027.67

27,480.17
 DESARROLLO CASO PRACTICO CALIFICADO
CUADRO DE RETENCIONES DE RENTAS DE QUINTA CATEGORIA EJERCICIO 2017

OPERACIONES ENE FEB MAR ABR MY JUN JUL AGT SET OCT NOV DIC TOTAL

Remuneración Mensual 20,000.00 19,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 21,000.00 22,000.00 22,000.00 22,000.00 23,000.00 23,000.00 22,000.00 254,000.00

Meses que faltan en el ejercicio 12 11 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1

Remuneración Mensual Proyectada 240,000.00 209,000.00 200,000.00 180,000.00 160,000.00 147,000.00 132,000.00 110,000.00 88,000.00 69,000.00 46,000.00 22,000.00

Gratificaciones Ordinarias del Ejercicio 40,000.00 38,000.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00 42,000.00 44,000.00 44,000.00 44,000.00 45,000.00 45,000.00 44,000.00

Remuneración de meses anteriores 20,000.00 39,000.00 59,000.00 79,000.00 99,000.00 120,000.00 142,000.00 164,000.00 186,000.00 209,000.00 232,000.00

Renta Anual Proyectado 280,000.00 267,000.00 279,000.00 279,000.00 279,000.00 288,000.00 296,000.00 296,000.00 296,000.00 300,000.00 300,000.00 298,000.00

Deducción 7UIT (7 x 4,050.00) -28,350.00 -28,350.00 -28,350.00 -28,350.00 -28,350.00 -28,350.00 -28,350.00 -28,350.00 -28,350.00 -28,350.00 -28,350.00 -28,350.00

Renta Neta de quinta categoria 251,650.00 238,650.00 250,650.00 250,650.00 250,650.00 259,650.00 267,650.00 267,650.00 267,650.00 271,650.00 271,650.00 269,650.00

Tasa del impuesto 8% 5UIT 1,620.00 1,620.00 1,620.00 1,620.00 1,620.00 1,620.00 1,620.00 1,620.00 1,620.00 1,620.00 1,620.00 1,620.00

Tasa del impuesto 14% 15UIT 8,505.00 8,505.00 8,505.00 8,505.00 8,505.00 8,505.00 8,505.00 8,505.00 8,505.00 8,505.00 8,505.00 8,505.00

Tasa del impuesto 17% 15UIT 10,327.50 10,327.50 10,327.50 10,327.50 10,327.50 10,327.50 10,327.50 10,327.50 10,327.50 10,327.50 10,327.50 10,327.50

Tasa del impuesto 20% 10UIT 8,100.00 8,100.00 8,100.00 8,100.00 8,100.00 8,100.00 8,100.00 8,100.00 8,100.00 8,100.00 8,100.00 8,100.00

Tasa del impuesto 30% Exceso 45 UIT 20,820.00 16,920.00 20,520.00 20,520.00 20,520.00 23,220.00 25,620.00 25,620.00 25,620.00 26,820.00 26,820.00 26,220.00

Renta Anual de Quinta Categoria 49,372.50 45,472.50 49,072.50 49,072.50 49,072.50 51,772.50 54,172.50 54,172.50 54,172.50 55,372.50 55,372.50 54,772.50

Deducción de Retenciones Anteriores 11,993.13 16,113.06 16,113.06 16,113.06 29,447.85 34,392.78 34,392.78 34,392.78 49,827.57

Impuesto Neta 49,372.50 45,472.50 49,072.50 37,079.38 32,959.44 35,659.44 38,059.44 24,724.65 19,779.72 20,979.72 20,979.72 4,944.93

Factor para dividir (impuesto / x) 12 12 12 9 8 8 8 5 4 4 4 1

Retención Mensual Preliminar 4,114.38 3,789.38 4,089.38 4,119.93 4,119.93 4,457.43 4,757.43 4,944.93 4,944.93 5,244.93 5,244.93 4,944.93 54,772.50

PROCEDIMIENTO ADICIONAL

Renta Neta de quinta categoria 250,650.00 250,650.00 267,650.00 269,650.00

Grat Ext, Par Utilid, y Bon Ext. Ley 29351 15,900.00 14,900.00 1,980.00 1,980.00

Total 266,550.00 265,550.00 0.00 0.00 269,630.00 0.00 0.00 0.00 0.00 271,630.00

Tasa del impuesto 8% 5UIT 1,620.00 1,620.00 1,620.00 1,620.00

Tasa del impuesto 14% 15UIT 8,505.00 8,505.00 8,505.00 8,505.00

Tasa del impuesto 17% 15UIT 10,327.50 10,327.50 10,327.50 10,327.50

Tasa del impuesto 20% 10UIT 8,100.00 8,100.00 8,100.00 8,100.00

Tasa del impuesto 30% Exceso 45 UIT 25,290.00 24,990.00 26,214.00 26,814.00

Renta Anual de Quinta Categoria 53,842.50 53,542.50 54,766.50 55,366.50

Monto de Impuesto calculado anterio -49,072.50 -49,072.50 -54,172.50 -54,772.50

Monto adicional de rentención Mensual 4,770.00 4,470.00 594.00 594.00 10,428.00

Monto Total de Retención Mensual 4,114.38 3,789.38 8,859.38 8,589.93 4,119.93 4,457.43 5,351.43 4,944.93 4,944.93 5,244.93 5,244.93 5,538.93 65,200.50
Base Legal: Decreto Supremo N° 136-2011-EF, el Art 10° modifica el Art 40° Reglamento LIR
Base Legal: Numeral del 1 al 6, inciso d) del Art 40° Reglamento de LIR
Base Legal: Numeral del 1 al 2, inciso e) del Art 40° Reglamento de LIR
calculos de renta de quinta cat.
renta neta 132650 32.7530864
8% 5uit 1620 20250
14% 15 UIT 8505 60750
17% 15 UIT 8780.5 51650
18905.5

calculos de renta de quinta cat.

renta neta 139254 34.3837037
8% 5uit 1620 20250
14% 15 UIT 8505 60750
17% 15 UIT 9903.18 58254
20028.18

calculos de renta de quinta cat.

renta neta 142758 35.2488889
8% 5uit 1620 20250
14% 15 UIT 8505 60750
17% 15 UIT 10327.5 60750
20% 10 UIT 201.6 1008
20654.1

calculos de renta de quinta cat.

renta neta 156951 38.7533333
8% 5uit 1620 20250
14% 15 UIT 8505 60750
17% 15 UIT 10327.5 60750
20% 10 UIT 3040.2 15201
23492.7

calculos de renta de quinta cat.

renta neta 194458 48.014321
8% 5uit 1620 20250
14% 15 UIT 8505 60750
17% 15 UIT 10327.5 60750
20% 10 UIT 8100 40500
30 % EX45UIT 3662.4 12208
32214.9

calculos de renta de quinta cat.

renta neta 198716 49.065679
8% 5uit 1620 20250
14% 15 UIT 8505 60750
17% 15 UIT 10327.5 60750
20% 10 UIT 8100 40500
30 % EX45UIT 4939.8 16466
33492.3