Instituto Poli

Escuela
Comercio y
Unidad S
Tributación de

Pago de dividendos

Profesor: Blanca Gabriela de

Grupo: 3CX98
Alumno: Reyes Zendejas Jos
 
Instituto Politécnico Nacional
Escuela Superior de
Comercio y Administración
Unidad Santo Tomas
Tributación de Personas Físicas

Pago de dividendos y retenciones de impuestos

Profesor: Blanca Gabriela de la Cruz Molina

Grupo: 3CX98
Alumno: Reyes Zendejas José Omar
 
 Práctica 8 “Pago de dividendos y retenciones de

Con los datos que se te proporcionan a continuación, deberás calcular

la Renta que pagaría la sociedad que distribuye los dividendos, se debe
Se realiza una inversión en una sociedad integrante del sistema financi

Inicio de la inversión
5-Jan-10
Fin de la inversión
1-Mar-10
SALDOS DIARIOS DE LA INVERSIÓN:
5-Jan 250 250 24-Jan 250
6-Jan 250 500 25-Jan 250
7-Jan 250 750 26-Jan 250
8-Jan 250 1000 27-Jan 250
9-Jan 250 1250 28-Jan 250
10-Jan 250 1500 29-Jan 250
11-Jan 250 1750 30-Jan 250
12-Jan 250 2000 31-Jan 250
13-Jan 250 2250 1-Feb 252.049
14-Jan 250 2500 2-Feb 252.049
15-Jan 250 2750 3-Feb 252.049
16-Jan 250 3000 4-Feb 252.049
17-Jan 250 3250 5-Feb 252.049
18-Jan 250 3500 6-Feb 252.049
19-Jan 250 3750 7-Feb 252.049
20-Jan 250 4000 8-Feb 252.049
21-Jan 250 4250 9-Feb 252.049
22-Jan 250 4500 10-Feb 252.049
23-Jan 250 4750 11-Feb 252.049

A partir del 01 de febrero de 2010 se incluyen $2,049.00 de intereses devengados

reinvertidos en el saldo diario.
Los intereses nominales totales que generó la inversión y que pago la sociedad s
$4,115.
 
Además se obtuvieron ingresos por dividendos de una persona moral residente e
como a continuación se detalla:

Se deberán de observar las siguientes notas:

 
El domicilio fiscal es en la Ciudad de México, D.F.
Deberás capturar el nombre del contribuyente con tus datos.
 
En la resolución del ejercicio se pide:

Calcular el interés real de la inversión

Determinar el impuesto que pagaría la sociedad por el dividendo.
 Se deberán de observar las siguientes notas:
 
El domicilio fiscal es en la Ciudad de México, D.F.
Deberás capturar el nombre del contribuyente con tus datos.
 
En la resolución del ejercicio se pide:

Calcular el interés real de la inversión

Determinar el impuesto que pagaría la sociedad por el dividendo.
Contestar las siguientes preguntas:

Saldo promedio de la inversión

Factor de ajuste del periodo de la inversión
Interés real de la inversión
Importe de la retención de la sociedad que pago los intereses
Importe del impuesto sobre el dividendo pagado por la sociedad.
Ingreso acumulable Capítulo VIII Título IV si se opta por acreditar el impuesto pag
sociedad.
 

Factor de Actualizacion
INPC Marzo 2010 141.857 
(/) INPC Enero 2010 140.047 
(=) Factor 1.012924233
(-) Unidad 1
(=) Factor de Actualizacion 0.012924233
(*) Promedio 251.098
(=) Resultado 3.2452

Interes
Intereses 4115
(-) Resultado 3245.0
(=) Interes Real 870.000

Retencion de Interes
Interes Real 870.000
(*) Tasa LISR 30%
(=) Retencion de interes 261

ISR por Dividendos

Dividendos que no provienen 70000
del saldo de la CUFIN
(*) Factor 1.4286
(=) Dividendos 100002
(*) Tasa 30%
(=) ISR a pagar 30000.6

Ingreso Acumulable
Dividendos que no provienen 70000
del saldo de la CUFIN
ISR a pagar 30000.6
(=) Ingresos Acumulables 100000.6
(-) Limite Inferior 88,793.05
(=) Excedente 11,207.55
(*) % excedente 16.00%
(=) Impuesto Matginal 1793.208
(+) Cuota Fija 7,130.88
(=) ISR a cargo 8,924.09
 Actividad 2

dos y retenciones de impuestos”

inuación, deberás calcular la retención de Impuesto Sobre la Renta por los intereses cobrados, así como el Impuesto Sobr
uye los dividendos, se deberá buscar la mejor alternativa posible para eficientar el pago de los impuestos.
egrante del sistema financiero en los términos de la Ley de ISR; a continuación se presenta el detalle de la inversión:

NVERSIÓN:
5000 12-Feb 252.049 9774.588
5250 13-Feb 252.049 10026.64
5500 14-Feb 252.049 10278.69
5750 15-Feb 252.049 10530.74
6000 16-Feb 252.049 10782.78
6250 17-Feb 252.049 11034.83
6500 18-Feb 252.049 11286.88
6750 19-Feb 252.049 11538.93
7002.049 20-Feb 252.049 11790.98
7254.098 21-Feb 252.049 12043
7506.147 22-Feb 252.049 12295.08
7758.196 23-Feb 252.049 12547.13
8010.245 24-Feb 252.049 12799.18
8262.294 25-Feb 252.049 13051.23
8514.343 26-Feb 252.049 13303.27
8766.392 27-Feb 252.049 13555.32
9018.441 28-Feb 252.049 13807.37
9270.49 1-Mar 254.115 14061.49
9522.539 251.098

00 de intereses devengados

n y que pago la sociedad son de:

persona moral residente en México,

datos.

dividendo.
datos.

dividendo.

tereses
sociedad.
or acreditar el impuesto pagado por la
de Impuesto Sobre la Renta por los intereses cobrados, así como el Impuesto Sobre
mejor alternativa posible para eficientar el pago de los impuestos.
rminos de la Ley de ISR; a continuación se presenta el detalle de la inversión:

Dividendos que provienen del Saldo de la CUFIN 50,000.00

Dividendos que no provienen del Saldo de la CUFIN 70,000.00
Total de dividendos pagados por la sociedad 120,000.00
Año Enero Febrero Marzo Abril Mayo
2010 140.047  140.857   141.857  141.405  140,514
2009 134,071 134.367  135.140  135.613  135.218 
2008 126,146 126,521 127,438 127,728 127,590
2007 121,640 121,980 122,244 122,171 121,575

Límite Inferior Límite Superior Cuota Fija %

0.01 5,952.84 0.00 1.92%
5,952.85 50,524.92 114.24 6.40%
50,524.93 88,793.04 2,966.76 10.88%
88,793.05 103,218.00 7,130.88 16.00%
103,218.01 123,580.20 9,438.60 17.92%
123,580.21 249,243.48 13,087.44 21.36%
249,243.49 392,841.96 39,929.04 23.52%
392,841.97 750,000.00 73,703.40 30.00%
750,000.01 1,000,000.00 180,850.82 32.00%
1,000,000.01 3,000,000.00 260,850.81 34.00%
3,000,000.01 En adelante 940,850.81 35.00%
Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
140.470  140.775  141.166   141.906  142,782 143,926 144,639
135.467  135.836  136.161  136.844  137.258  137.970  138.541 
128,118 128,832 129,576 130,459 131,348 132,841 133,761
121,721 122,238 122,736 123,689 124,171 125,047 125,564