Guía de Aprendizaje

Introducción y
Unidad 1
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2
 Contenido
Información de la asignatura....................................................................................................5
Gradebook..................................................................................................................................5
Tiempo mínimo de estudio.........................................................................................................5
Presentación de la asignatura....................................................................................................7
1. Introducción a la asignatura..........................................................................................7
2. Resultado de Aprendizaje de la asignatura..................................................................7
3. Metodología....................................................................................................................8
4. Perfil del autor................................................................................................................8
5. Evaluación de entrada....................................................................................................9
Unidad 1....................................................................................................................................11
1. Introducción a la Unidad.............................................................................................11
1.1. Elemento motivador.............................................................................................12
1.2. Resultado de Aprendizaje....................................................................................12
2. Desarrollo de la Unidad...............................................................................................13
2.1. Semana 1...............................................................................................................13
2.2. Semana 2...............................................................................................................14
2.3. Foro evaluable (equivalente al producto académico no.1).................................15
2.4. PPTs Animadas.....................................................................................................17
2.5. Auto-Evaluación...................................................................................................17
3. Cierre de la Unidad......................................................................................................18

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Información de la asignatura
Información del curso Detalles
Teóricas: 2
Horas
Prácticas: 4
Fecha de inicio de la producción 25/01/2018
Fecha de entrega final 04/04/2018
Nombre del autor Benjamin Gutiérrez Galván
Correo Electrónico bgutierrez@continental.edu.pe
Teléfono 987283454
Asesor didáctico Alfredo Ponciano Rosas
Correo Electrónico aponciano@continental.edu.pe
Teléfono 961836210

Gradebook
Actividad Semanas Porcentaje de la actividad
Evaluación de entrada 1 Requisito
Consolidado 1 2 20%
Evaluación parcial 4 20%
Consolidado 2 6 20%
Evaluación final (presencial) 8 40%

Tiempo mínimo de estudio

Unidad I Unidad II Unidad III Unidad IV
Semana 1 y 2 Semana 3 y 4 Semana 5 y 6 Semana 7 y 8
24 Horas 24 Horas 24 Horas 24 Horas

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Presentación de la asignatura
1. Introducción a la asignatura

Bienvenido a la asignatura Derecho Tributario II, de la modalidad virtual de la

Universidad Continental.

Esta asignatura corresponde al área de estudios de especialidad de la carrera de

Derecho, es de naturaleza teórico-práctica. Tiene como propósito, desarrollar en ti, la

capacidad de interpretar las normas que regulan los dos impuestos más importantes en

cuanto a recaudación e incidencia en los contribuyentes, en Perú; dichos impuestos son

el Impuesto a la Renta (IR) y el Impuesto General a las Ventas (IGV).

Para ello, en esta asignatura aprenderemos los fundamentos, conceptos, características y

estructura impositiva del IR y del IGV en nuestro país, haciendo énfasis en los artículos

más esenciales de cada uno, bajo un enfoque de tributación empresarial.

2. Resultado de Aprendizaje de la asignatura

Al finalizar la asignatura, serás capaz de interpretar y aplicar las normas del Impuesto a

la Renta y del Impuesto General a las Ventas a casos concretos, permitiéndoles optar

por las alternativas tributarias más eficientes, reduciendo contingencias.

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 3. Metodología

La metodología a utilizarse es el aprendizaje activo dentro de un enfoque participativo,

reflexivo y crítico. Como parte de su aplicación, se impartirán sesiones a través del

aprendizaje cooperativo y sesiones de exposición teórico – doctrinaria combinada con

ejemplos de aplicación de los aspectos formales y sustanciales de la tributación en el

Perú. La participación del estudiante es activa y permanente mediante el análisis de la

jurisprudencia a través de controles de lectura, debates grupales, exposición de trabajos

de investigación utilizando el power point y otros elementos didácticos (videos), bajo el

asesoramiento del docente. Se desarrollarán actividades programadas en el aula virtual.

Los estudiantes participarán de las clases, investigando los temas a tratar y revisando la

bibliografía para el control respectivo de lectura e intercambio de experiencias de

aprendizaje. Durante las sesiones, se guiará a través del método del aprendizaje

cooperativo, aprendizaje basado en problemas y el método de casos.

4. Perfil del autor

Completar la siguiente tabla:

Perfil del autor Detalles

Nombre completo del autor
Título/s académico/s
Experiencia académica
(resumen de hitos más
importantes / 3-4 renglones)
Experiencia Profesional
(resumen de hitos más
importantes / 3-4 renglones)
Benjamin Gutiérrez Galván
 Abogado – Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas (UPC)
 Master en Asesoría Fiscal de Empresas LL.M – IE Business
School.
 Maestría en Finanzas y Derecho Corporativo en ESAN.
 Profesor de la modalidad presencial y virtual de la Universidad
Continental, desde el año 2017.
 Ponente en diferentes foros y conferencias sobre temas
tributarios.
 Socio de la División de Tax & Legal de FRATER.
 Coordinador de Impuestos de Media Networks Latin America
S.A.C. (Grupo Telefónica).
 Analista senior de la División Tax & Legal de Deloitte.
 Asociado de la División de Asesoría y Procedimientos

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 Perfil del autor Detalles
Tributarios de KPMG.

Foto (corporativa, media

plano)

5. Evaluación de entrada

Disponible en el aula virtual.

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 Unidad 1

1. Introducción a la Unidad

Unidad I Introducción al Impuesto a la Renta

El Impuesto a la Renta (en adelante, el IR) es un tributo directo, en tanto son los

contribuyentes los que lo determinan y lo declaran a la Administración Pública, sin que

medie un tercero como ocurre por ejemplo con el IGV.

El IR es un impuesto que grava los beneficios derivados de las rentas del capital (ya sea

de la explotación pasiva de los bienes de capital o de su enajenación), también de las

rentas del trabajo que generan los trabajadores dependientes o independientes, y,

finalmente, de las rentas empresariales, las que son producto de la combinación de dos

factores: capital y trabajo.

Nótese que el IR grava los beneficios, es decir, las ganancias, réditos o utilidades

generadas por las distintas actividades; en ese sentido, si, por ejemplo, una persona

vende las acciones que mantenía en otra compañía, a fin de determinar la renta neta,

deberá restar al ingreso por la venta (renta bruta), el costo de las acciones que tuvo que

pagar cuando las adquirió.

El IR es un impuesto vital en el Perú y en la gran mayoría de países, ya que representa

un ingreso importante en cada Estado.

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 1.1. Elemento motivador

Teorías del Concepto de Renta [Link]

1.2. Resultado de Aprendizaje

Al finalizar la unidad, serás capaz de explicar el fundamento, los conceptos y

las características del impuesto a la renta aplicable en Perú, conforme a la

legislación aplicable.

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 2. Desarrollo de la Unidad
2.1. Semana 1
Semana 1
Título de la semana 1:
Propósito de la semana
Contenido de la semana
Conceptos / palabras clave
 Para el desarrollo de esta semana lee la Ley del
Material de lectura obligatorio
 Para el desarrollo de esta semana lee el Reglamento de
Material de lectura
complementario
Recurso digital didáctico
2.2. Semana 2
Semana 2
Título de la semana 2:
Propósito de la semana
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Contenido
Introducción al Impuesto a la Renta
Explica los fundamentos y el concepto de renta según la
doctrina y la legislación.
Tema N° 1: Introducción al impuesto a la Renta
1. Orígenes y características
2. Concepto -- Teoría de imposición a la renta.
2.1 Teoría de la Renta-Producto.
2.2 Teoría del Flujo de Riqueza.
2.3 Teoría del Consumo más incremento
patrimonial.
Renta, teorías de renta, fuente, ganancias de capital, rentas
fictas, terceros.
 Para el desarrollo de esta semana lee el Tema N.° 1, de
la Unidad 1 del Manual de la asignatura.
Impuesto a la Renta (Capítulo 1, artículos 1-5) [Link].
la Ley del Impuesto a la Renta (Capítulo 1; Capítulo 2,
artículo 3) [Link].
Libro: García Mullin, R. (1978). Manual del impuesto a la
renta. Centro Interamericano de Estudios Tributarios –
CIET (Capítulo II, «Concepto de Renta»).
Video: ¿Qué debe entenderse por Renta? [Link]
Contenido
Base jurisdiccional - Criterios de Vinculación del IR –
Sujetos del IR
Detalla y explica los criterios jurídicos que sustentan el
nexo entre los Estados y los hechos económicos gravados
con el IR, y, en consecuencia, la relación con los
contribuyentes.
Se detalla, quiénes, conforme a la legislación peruana, se
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13
 Semana 2
Contenido de la semana
Conceptos / palabras clave
Material de lectura obligatorio
Material de lectura
complementario
Recurso digital didáctico
Página
14
Contenido
consideran sujetos pasivos del IR.
Tema N° 2: Base jurisdiccional - Criterios de
vinculación en el IR
1. Concepto
2. Clasificación
3. El domicilio como criterio de vinculación en la
LIR.
Tema N° 3: Sujetos pasivos e inafectos del IR
1. Sujetos pasivos
2. Sujetos inafectos.
Tema N° 4: Supuestos inafectos y exonerados del IR
1. Supuestos inafectos.
2. Supuestos exonerados.
Tema N° 5: Tipos o clasificación del impuesto a la renta.
1. Rentas del capital.
2. Rentas del trabajo.
3. Rentas empresariales (Introducción).
Vinculación, domicilio, ubicación de la fuente, rentas de
fuente peruana, rentas de fuente extranjera, sujetos pasivos,
exoneraciones, inafectaciones.
 Para el desarrollo de esta semana lee el Tema N.° 2,
Tema N.° 3 y Tema N.° 4 de la Unidad 1 del Manual de
la asignatura.
 Para el desarrollo de esta semana lee la Ley del
Impuesto a la Renta (Capítulo 2, artículos 6 al 8;
Capítulo 3, artículo 14; Capítulo 4, artículo 18 y 19)
[Link].
 Para el desarrollo de esta semana lee el Reglamento de
la Ley del Impuesto a la Renta (Capítulo 3, artículos 5;
Capítulo 4, artículo 7 y 8) [Link].
Los criterios de vinculación en el Impuesto a la Renta
[Link].
Recurso: Concepto de No domiciliado – Personas [Link].
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 2.3. Foro evaluable (equivalente al producto académico no.1)

Criterios Detalles
Foro de la unidad- Concepto de Renta
tema/asunto
Situación problematizadora La renta es definida por tres teorías y todas éstas son
aplicadas en Perú, salvo por la del consumo más
incremento patrimonial que se aplica en supuestos
específicos.

1. Indique qué teorías se recogen en cada inciso de los

artículos 1, 2 y 3 de la Ley de Impuesto a la Renta.
2. Señale en los siguientes supuestos, con base legal, si
los sujetos se consideran domiciliados o no en el Perú,
desde cuándo lo son y desde cuándo pierden dicha
condición, de ser pertinente:
a. Arequipeña que vivió en Perú desde el
01.01.2017 al 10.06.2017, mudándose este día
a Ontario, Canadá, regresando a Perú para
visitar a su familia entre el 01.12.2017 y el
01.01.2018.

b. Ciudadana española contratada por Telefónica

del Perú para trabajar por once meses en Lima.
Llegó con visa de trabajo el 02.01.2018.

c. Peruano nacido en Piura que sale del país a

trabajar en Islas Bermudas, el 12.12.2017, con
un contrato de trabajo de dos años, visado por
el Consulado Peruano.

d. Sucursal de empresa chilena que inicia

operaciones en Perú en diciembre de 2017.

e. Diplomático peruano enviado a representar al

país en los Estados Unidos de México, el
03.03.2017 hasta el 28 de febrero de 2021.

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 Criterios Detalles
Referencias  Ley del Impuesto a la Renta [Link]
 Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta [Link]
Indicaciones y rúbrica En el anexo.
2.4. PPTs Animadas

Criterio de la ppt animada 1 Detalle

Tema N° 1: Introducción al impuesto a la Renta
1. Orígenes y características
2. Concepto -- Teoría de imposición a la renta.
2.1 Teoría de la Renta-Producto.
2.2 Teoría del Flujo de Riqueza.
2.3 Teoría del Consumo más incremento
patrimonial.
Tema N° 2: Base jurisdiccional - Criterios de
vinculación en el IR
Tema / asunto 4. Concepto
5. Clasificación
6. El domicilio como criterio de vinculación en la
LIR.
Tema N° 3: Sujetos pasivos e inafectos del IR
3. Sujetos pasivos
4. Sujetos inafectos.
Tema N° 4: Supuestos inafectos y exonerados del IR
3. Supuestos inafectos.
Supuestos exonerados.
Reconoce los principales temas correspondientes a la
Objetivo
unidad

2.5. Auto-Evaluación

Disponible en el aula virtual.

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 3. Cierre de la Unidad

OBJETIVO

Seleccione con una X cuál es el fin del cierre:

X Objetivo
X Resumir
Repasar
Recomendar
Enlazar conceptos
Otro

RECURSO

Seleccione con una X el recurso que usará:

X Recurso
Video
Mapa conceptual
Infografía
Línea de tiempo
Mapa mental
X Otro: Conclusiones

En esta unidad se busca que los estudiantes conozcan y comprendan cuál es el origen, los

fundamentos y el concepto del Impuesto a la Renta (IR). Asimismo, los criterios de conexión

que vinculan a los contribuyentes con este impuesto, dentro de nuestra legislación peruana.

En ese sentido, se ha comprendido que el Impuesto a la Renta – como tal - tiene su origen en

Inglaterra a mediados del siglo XIX. En nuestro país, en el año 1934, con la dación de la Ley

7904. El fundamento de este impuesto es gravar el beneficio obtenido por una determinada

actividad; el referido beneficio puede traducirse en una ganancia, utilidad o rédito,

dependiendo de la actividad que lo genera, siendo lo importante que se acredite un beneficio.

En nuestra legislación, no existe un concepto de renta, sin embargo, se han recogido tres

teorías que delimitan las actividades alcanzadas por el IR. Esas teorías son: “Renta Producto”

y “Flujo de Riqueza”, y, de forma excepcional, la “Teoría de Consumo más Incremento

Patrimonial”, que sólo aplicable a supuestos expresamente regulados.

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Por otro lado, se ha comprendido que los criterios de conexión son aquéllos factores mediante

los cuales los contribuyentes se vinculan como tales ante el Estado, a fin asumir la carga del

IR. En nuestro país, ese criterio es el del domicilio, por lo que, toda persona natural o jurídica

que se encuentre domiciliada – para efectos tributarios - en Perú, deberá tributar el IR por sus

rentas de fuente mundial (peruana y extranjera); de no tener esa condición, sólo por sus rentas

de fuente peruana. Finalmente, se ha estudiado a quiénes en nuestra legislación se considera

como contribuyentes del IR y a quiénes no, y, cuáles son supuestos inafectos y exonerados del

referido IR.

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