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Aparece una pantalla para definir los parámetros que deben aparecer en las estadísticas.
A continuación se ofrecen opciones para mostrar o guardar la estadística seleccionada:
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¿Qué datos crees que resulta más interesante que una empresa recoja para hacer
estadísticas?
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2. Presupuestos de planificación
El presupuesto es un documento previo al contrato formal de la compraventa, en el que
constan los precios y las condiciones específicas relativas a la operación. Esta etapa
forma parte de la elección de proveedor, el momento en el que se solicitan ofertas para
elegir la más adecuada.
Los presupuestos los solicita la empresa al proveedor para hacerse una idea de lo
que le costarán los productos o servicios que planea comprar.
Del mismo modo, la empresa debe elaborar presupuestos para los clientes que así
lo soliciten, sean estos otras empresas o particulares.
A continuación se presentan los ratios más importantes para evaluar la situación de una
organización a través del cálculo y comparación de distintos elementos:
Rentabilidad financiera
Debería ser lo más elevado posible, a mayor valor, mayor rentabilidad para el inversor.
Rendimiento
Debería ser lo más elevado posible, refleja el rendimiento por las inversiones
efectuadas.
Liquidez
Tesorería
Debería ser un valor cerca de 1. Si es muy inferior a 1, podría indicar una posible
suspensión de pagos. Si es superior a 1 podría reflejar una tesorería ociosa que podría
invertirse para obtener rentabilidad.
Disponibilidad
Endeudamiento
Para este ratio, el valor óptimo estaría situado de 0,4 a 0,6. Es deseable que la deuda de
la empresa sea aproximadamente la mitad del pasivo. Menor a 0,4 indicaría un exceso
de capitalización. Mayor a 0,6 reflejaría un exceso de deuda.
Autonomía
Para este ratio, el valor ideal sería de 0,7 a 1,5. Un valor inferior a 0,7 indicaría
demasiadas deudas. Si es superior a 1,5 indicaría exceso de autofinanciación, cuando se
pierde rentabilidad de fondos propios.
Garantía
Indica que parte de la deuda podría pagarse si se vendiera el inmovilizado. Debería ser
superior a 1.
Calidad de la deuda
El numerador refleja el flujo de caja que genera la empresa, por tanto, cuanto mayor
valor tenga este ratio, más capacidad tendrá la empresa de devolver sus préstamos.
Coste de la deuda
El valor de este ratio debe ser lo más reducido posible, de lo contrario, reflejaría un
exceso de gastos financieros.
Cuanto mayor sea este ratio mejor para la empresa, estará indicado más ventas con las
inversiones realizadas.
No tiene un valor ideal, pero tiene que ser el más elevado posible, lo que indicaría que
se generan más ventas con menor inversión.
Rotación de stocks
Cuanto más elevado sea este indicador mejor, dado que estará informando que se genera
más ventas con menor inversión en stocks.
Rotación de clientes
Cuanto mayor sea este ratio mejor, debido a que estará señalando que los clientes pagan
con mayor rapidez.
Son ratios financieros que calculan el número de rotaciones por periodo de tiempo. A
través de estos ratios se obtiene la eficiencia de la empresa para administrar los activos
y generar las ventas.
Este ratio mide la rotación de las materias primas que se utilizan en el proceso de
fabricación, por lo que nos informa acerca de la existencia de un almacenamiento
excesivo o insuficiente de las mismas.
Mide la rotación de los productos que ya han sido finalizados e identifica el exceso o
insuficiencia de los mismos. El valor de la producción final se calcula :
Rotación de proveedores
Este ratio calcula las veces que la empresa realiza pagos a proveedores, de manera que
evalúa la capacidad de la empresa para hacer frente a las compras.
Rotación de inventarios
Ratios financieros
Los ratios financieros son parte del análisis financiero que trata de evaluar la capacidad
de la empresa para crear tesorería, es decir, dinero en caja y bancos, disponible que se
utiliza para afrontar los pagos que derivan del pasivo conforme se generan.
En concreto los ratios financieros son instrumentos con los que se analiza la empresa y
la capacidad de la misma para generar liquidez y, así, afrontar las obligaciones de
deudas contraídas.
Liquidez o solvencia
Tesorería
Tesorería < 1: cuando la tesorería está muy por debajo del 1, significa que la
empresa no cuenta con el suficiente efectivo para el pago de las deudas
inmediatas.
Tesorería > 1: cuando la tesorería está muy por encima del 1, significa que la
empresa tiene un exceso de tesorería o, lo que es lo mismo, dispone de
recursos infrautilizados u ociosos.
Este ratio informa sobre la capacidad de la empresa de responder ante las deudas más
inmediatas. Se recomienda un valor medio para evitar, tanto incapacidad de respuesta
ante acreedores, como tener los recursos ociosos.
Ratio de garantía
Este ratio muestra la seguridad que una empresa proyecta a sus acreedores en cuanto al
pago de las deudas. Se compara el activo con el pasivo para ver cómo el primero puede
hacer frente al segundo. Cuando este ratio sea inferior a 1, la empresa se encuentra en
situación de concurso de acreedores.
Ratio de endeudamiento
El valor que se obtiene de esta fórmula representa la cantidad de recursos ajenos que
utiliza la empresa por cada unidad monetaria empleada con fondos propios. El
endeudamiento se refiere al pago de deudas e intereses, lo que se denomina el “riesgo
financiero”.
Interesa que este valor sea bajo puesto que significará que el riesgo financiero es bajo, y
por tanto, que los acreedores tienen mayor posibilidad de recuperar la cantidad que han
prestado junto con los intereses.
Fondo de maniobra
Es la parte de los recursos financieros permanentes necesarios para llevar a cabo las
operaciones de circulante. El fondo de maniobra ha de ser positivo, ya que el valor
negativo de este ratio indicaría que una parte del inmovilizado se financia con deudas a
corto plazo, lo que podría acarrear consecuencias negativas.
También se conoce como las necesidades de fondo de maniobra. Este ratio representa
las necesidades financieras que genera la explotación de la empresa. Depende de la
gestión de las materias primas, productos en curso, productos acabados, plazos de cobro
de clientes y plazos de pago a proveedores.
Ratios económicos
Este ratio relaciona el beneficio neto que ha recibido el accionista a través de los
dividendos con la inversión que realizó a través del capital aportado.
Este ratio refleja el beneficio que se obtiene de cada 100 unidades monetarias que se
venden. Su cálculo se realiza:
El precio de venta así como los gastos de explotación tiene una influencia decisiva sobre
el resultado del margen sobre ventas.
Este ratio expresa la cantidad de unidades monetarias vendidas por unidad monetaria
invertida en el activo, o lo que es lo mismo, la capacidad de la empresa para generar
ingresos utilizando las inversiones que se representan en el activo. Se calcula de la
siguiente manera:
El ratio resultante de la rotación del activo conviene que sea elevado ya que, a mayor
rotación del activo, más eficiente será la empresa puesto que, con un activo dado
consigue mayores ventas o rendimiento de la inversión. Si el resultado de la rotación del
activo fuese 4, significaría que las ventas han multiplicado por cuatro el valor del activo,
o lo que es lo mismo, que el activo ha rotado cuatro veces para generar esas ventas.
Se necesita una identificación de las variables que son susceptibles de medir a través de
los indicadores y que, a través de ellas, recopilaremos información importante para la
empresa, priorizando las que son más importantes. Además, es necesario diseñar los
indicadores que van a ser útiles y que van a expresar un tipo de significado e
información.
Este tipo de indicadores busca medir el nivel de servicio que la empresa presta a sus
clientes.
Ciclo de orden:
Es el indicador que informa acerca del tiempo que transcurre desde que el
vendedor recibe la petición de pedido hasta que es finalmente entregado al
cliente. Su cálculo se realiza de la siguiente manera:
Ciclo de orden = Fecha de entrega-Fecha de pedido
Entregas a tiempo:
Es la cifra que nos indica el grado de consecución de la entrega de pedidos
según la proposición que se hizo al cliente.
Obsoletos en inventario:
Este ratio demuestra el nivel de obsolescencia del inventario. Se puede llegar
a establecer un % máximo aceptable pero depende del tipo de empresa.
Punto de pedido:
Es el momento en que debemos realizar un pedido para evitar roturas
de stocks.
Punto de pedido = Stock de seguridad + (Plazo de entrega del proveedor x
Demanda Media)
Stock de seguridad:
Es el mínimo stock necesario para que no exista rotura de stock.
Stock de Seguridad = (Plazo máximo de entrega en días – Plazo de entrega) x
Demanda media
Indicador de Rendimiento:
Representa el cociente entre la producción real y la esperada.
Nivel de productividad:
Cociente entre los valores reales de la producción y los esperados.
4. Análisis de costes
El análisis de costes es esencial para el buen funcionamiento de la empresa. Es el
complemento del análisis de ventas. Su finalidad es ayudar a las entidades a economizar
tanto en la fabricación y en el proceso de comercialización, como a encontrar métodos
más rentables para hacer ambas cosas.
Además es obvio que si una entidad quiere ser más rentable, debe vender más y gastar
menos, es decir, debe establecer una política de reducción de costes.
Analizar los costes es una tarea muy difícil porque asignar qué parte de lo que se gasta
en marketing le corresponde a un producto para obtener así la verdadera rentabilidad del
proceso, es una tarea casi imposible. Desde la dirección comercial de la empresa se
presta mucha más atención al volumen de ventas que al estudio de costes. Solo son los
contables especialistas los que se encargan de analizarlos de una manera ardua.
Materias primas
Son los materiales que se pueden transformar. Los elementos que hay que
consumir para fabricar un producto.
Mano de obra directa
Es el sueldo de los trabajadores que participan en el proceso productivo.
Costes generales o costes indirectos de producción
Son los gastos que necesita tener una empresa para realizar la tarea de
producción. Por ejemplo, combustibles, lubricantes, jefes de talleres,
capataces o supervisores, operarios de limpieza, suministros (agua, gas,
electricidad), seguros, alquileres, etc.
“Para obtener el coste de fabricación se necesita conocer
previamente el proceso de trabajo del producto, es decir,
actividades, tiempos concedidos de fabricación y montaje, material
empleado y cualificación profesional de la mano de obra directa”.
5. Viabilidad financiera
El término rentabilidad relacionado con la empresa es muy complejo, puede
entenderse desde un punto de vista económico o desde un punto de vista
social. Desde el punto de vista económico la rentabilidad es el excedente que
obtiene una empresa a partir de las inversiones que efectúa.
Margen comercial
“Porción del precio que el vendedor añade a los costes variables medios a fin
de cubrir los costes generales y obtener un margen de beneficios neto”
El margen comercial es un indicador muy útil para conocer la rentabilidad de un
producto. Normalmente se suele diferenciar entre margen bruto y margen neto.
Sin embargo, para obtener el margen neto habría que restar del margen bruto
los impuestos y conceptos como el transporte, los salarios o el mantenimiento
de las instalaciones.