2.- LIBRE EJERCICIO PROFESIONAL.

EL Ing. Comercial Vacuna Corona Virus, tiene además ingresos como profesional, los siguientes datos:

Art. 1, Art. 2 No. 1; Art. 4; Art. 8 No. 1, Art. 10 No. 3; Art. 16; 36; Art. 45 párrafo 1 LORTI.
Art. 46 párrafo 1 y Art. 50 LORTI.

Art. 1, 2; 10; Art. 27 No. 1, 2, 3, 4, 5; Art. 28 No. 1 literal a) y d); No. 2; y No. 6 (IV); Art. 34 RLORTI.
Art. 35 No. 1 y 2; Art. 38; 40; 48; Art. 82 No. 2 y 3; Art. 93; 98; 112 y Art. 135 RLORTI
TABLA DE IMPUESTO A LA RENTA AÑO 2022
% Impuesto
Fracción Impuesto
Básica
Exceso hasta
Fracción Básica
Fracción Canasta básica: 719,65 x 7= 5,037.55
Excedente
- 11,310.00 - 0% INGRESOS 11,310.01 2.00 22,620.02
11,310.01 14,410.00 - 5% SI excede: 22,620.02 10% 503.76
14,410.01 18,010.00 155.00 10% SI no excede: 22,620.02 20% 1,007.51
18,010.01 21,630.00 515.00 12%
21,630.01 31,630.00 949.40 15%
31,630.01 41,630.00 2,449.40 20%
41,630.01 51,630.00 4,449.40 25%
51,630.01 61,630.00 6,949.40 30%
61,630.01 100,000.00 9,949.40 35%
100000.01 En adelante 23,378.90 37%
Servicios a sociedades 60% (Relacionados con su actividad profesional) 90%
Servicios a PN. con contabilidad 15% (Relacionados con su actividad profesional) 60%
Servicios a PN. sin contabilidad 25% (Relacionados con su actividad profesional) 40%
2021
Honorarios por asesorías: 65,000.00 INGRESOS
Sueldos a empleados 15,650.00 Honorarios 65,000.00
Arrendamiento de oficina: 4,800.00 EGRESOS
Agua, luz y teléfono de oficina: 1,250.00 Sueldos a empleado 15,650.00
Sueldo a empleada de casa: 2,880.00 Arriendos oficina 4,800.00
Pensiones de colegio y útiles de hijos: 2,100.00 Agua, luz, teléfono 1,250.00
Compra de computadora: para oficina 1,650.00 Depreciación Computadora 544.50
Pago de alquiler de casa 1,800.00 Fondos de Reserva: 6,500.00
Pago de atención médica de la familia: 1,560.00 Aporte Patronal: 1,350.00
Pago de fondos de Reserva: 6,500.00 TOTAL EGRESOS: 30,094.50
Aporte Patronal: 1,350.00 BASE IMPONIBLE: 34,905.50
FRACCIÓN BÁSICA: 31,630.01
3,275.49
IMPUESTO FRACCIÓN EXCEDENTE: 20%
655.10
IMPUESTO FRACCIÓN BÁSICA: 2,449.40
I.R CAUSADO 3,104.50
 RETENCIONES 4,719.00
SALDO A FAVOR (1,614.50)

DISTRIBUCIÓN DE INGRESOS ACTIVIDADES RETENCIONES EN LA FUENTE

VALORES % SERVICIOS PROFESIONAL NO PROFESIONAL 10% 8% TOTALES
39,000.00 60% Sociedades 90% 10% 3,510.00 312.00 3,822.00
9,750.00 15% PN. Con contabi. 60% 40% 585.00 312.00 897.00
16,250.00 25% PN. sin contabi. 40% 60% - - -
65,000.00 100% 4,095.00 624.00 4,719.00
 ACT.
DECLARACIÓN DEL I.R= 1 R. DEPENDENCIA FORM. 107 +
FORM.102 I.R GLOBAL
2 PROFESIONAL

BI = IG-GD
G. ACTIVIDAD
GD= G. PERSONALES
COSTOS
33% 34%
33% 33%
34% 33%
100% 100%

IG = GD REGLA GENERAL

OBTENER
GD MANTENER IG 1
DEBEN COMO REGLA
MEJORAR CUMPLIRSE GENERAL
 DEBEN COMO REGLA
CUMPLIRSE GENERAL
ACTIVIDAD 2
COMPROBANTES DE VENTAS 3
3.- ACTIVIDAD COMERCIAL
EL Ing. Comercial Vacuna Corona Virus, posee así mismo un negocio de venta de muebles
con los siguientes datos:

Art. 1, Art. 2 No. 1; Art. 8 No. 1, Art. 10 No. 1, 3, 7, 9; y 16 párrafo 7; Art. 16; 36 LORTI.
Art. 41 No. 2 literal a), e), h), i); Art. 45 párrafo 1; Art. 46; Art. 47 y Art. 50 LORTI.

Art. 1, Art. 2 párrafo 1; Art. 10; Art. 27 No. 1, 2, 3, 4, 5; RLORTI.

Art. 28 No.1 literal a) y d); No.2; No. 4; No. 6 (II); Art. 34; 38; 40; 41; 70; Art. 72 No. 2 RLORTI.
Art. 76 literal a), literal b) párrafo 18 y 19; Art. 77 literal a), b) párrafo 2; Art. 78; 79; 83 RLORTI.
Art. 93; 98 y Art. 135 RLORTI.

TABLA DE IMPUESTO A LA RENTA AÑO 2022

Impuesto % Impuesto
Fracción Básica Exceso hasta
Fracción Básica
Fracción Canasta básica: 719,65 x 7= 5,037.55
Excedente
- 11,310.00 - 0% INGRESOS 11,310.01 2.00 22,620.02
11,310.01 14,410.00 - 5% SI excede: 22,620.02 10% 503.76
14,410.01 18,010.00 155.00 10% SI no excede: 22,620.02 20% 1,007.51
18,010.01 21,630.00 515.00 12%
21,630.01 31,630.00 949.40 15% GASTOS PERSONALES
31,630.01 41,630.00 2,449.40 20% salud: 1,200.00
41,630.01 51,630.00 4,449.40 25% Vivienda: 2,250.00
51,630.01 61,630.00 6,949.40 30% Alimentación: 1,530.00
61,630.01 100,000.00 9,949.40 35% vestuario: 750.00
100000.01 En adelante 23,378.90 37% 5,730.00
El valor total de sus ventas lo obtuvo de la siguiente manera:

Venta 45% sociedad, 40% PN con contabilidad y 15% a personas naturales sin contabilidad
2022
Compras 35,000.00 VENTAS 76,500.00
Ventas: 76,500.00 COMPRAS 35,000.00
Agua, luz y telefono 1,230.00 UTILIDAD VENTAS: 41,500.00
Sueldos a empleados 18,600.00 GASTOS
Arriendo de local 1,450.00 Sueldos empleados 18,600.00
Gasto Material de Oficina 560.00 Arriendo de local 1,450.00
Compra de mobiliario: 4,200.00 Agua, luz, teléfono 1,230.00
Fondos de reserva pagados 2,450.00 Material de oficina 560.00
Aporte patronal 525.00 Depreciación Mobiliario 420.00
Décimo tercer sueldo: 1,675.00 Fondos de reservas 2,450.00
Décimo cuarto sueldo: 1,020.00 Aporte patronal 525.00
Décimo tercer sueldo 1,675.00
 Décimo cuarto sueldo 1,020.00
TOTAL GASTOS: 27,930.00
Si fuera obligado a llevar UTILIDAD ANTES 15% 13,570.00
contabilidad 15% TRABAJADORES
BASE IMPONIBLE: 13,570.00
FRACCIÓN BÁSICA 11,310.01
2,259.99
IMPUESTO FRACCIÓN EXCEDENTE: 5%
113.00
IMPUESTO FRACCIÓN BÁSICA: -
IR. CAUSADO: 113.00
RETENCIONES 1,137.94
SALDO A FAVOR: (1,024.94)

1.75%
34,425.00 45% 602.44
VENTAS: 76,500.00 30,600.00 40% 535.50
11,475.00 15% -
76,500.00 100% 1,137.94 Ret. fuente
 ACT.
DECLARACIÓN D 1 R. DEPENDENCFORM. 107 +
2 PROFESIONAL FORM.102 I.R GLOBAL
3 COMERCIAL

BI = IG-GD
G. ACTIVIDAD
GD= G. PERSONALES
COSTOS

IG = GD REGLA GENERAL

OBTENER
GD MANTENER IG 1 COMO
DEBEN
MEJORAR REGLA
CUMPLIRSE
ACTIVIDAD 2 GENERAL
COMPROBANTES DE VENT 3
4.- ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES:

EL Ing. Comercial Vacuna Corona Virus, además posee una vivienda que le permite obtener rentas
y sobre la cual presenta los siguientes movimientos:

Art. 1, Art. 2 No. 1; Art. 4; Art. 8 No. 1, Art. 10 No. 4 y 7, 16; Art. 19; 30; Art. 36 literal a) LORTI.

Art. 1, 2; Art. 10 Párrafo 1ero y 2do.; Art. 27; Art. 28 No. 6 literal a) (I), Art. 29 No. 1; RLORTI.
Art. 32; Art. 34; Art. 37 Párrafo 3ero.; Art. 83; Art. 118 RLORTI.

TABLA DE IMPUESTO A LA RENTA AÑO 2022

% Impuesto
Fracción Básica Exceso hasta Impuesto Fracción
Fracción Básica
Excedente

- 11,310.00 - 0%
11,310.01 14,410.00 - 5%
14,410.01 18,010.00 155.00 10%
18,010.01 21,630.00 515.00 12%
21,630.01 31,630.00 949.40 15%
31,630.01 41,630.00 2,449.40 20%
41,630.01 51,630.00 4,449.40 25%
51,630.01 61,630.00 6,949.40 30%
61,630.01 100,000.00 9,949.40 35%

100000.01 En adelante 23,378.90 37%

Posee una casa con 6 departamentos, de los cuales 2 habita su familia y arrienda 4, con un canon de
$500,00 mensuales. La casa tiene un avaluo municipal de $85.000 y durante el año 2022 incurrió en
los siguientes gastos:
Intereses por prestamos bancarios 3,450.00 INGRESOS
Primas de seguro mensuales 356.00 Arriendos 16 Departamentos.
Impuestos Prediales 4,789.00 GASTOS
Art. 32 No. 1 RLORInteresesbancarios
Art. 32 No. 2 RLORPrimas de seguros
Casa avaluada en: 786,590.00 Art. 32 No. 5 RLORImpuestos prediales
Canon de arrendamiento: 12,800.00 Art. 32 No. 3 RLORDepreciación
Arriendo: 16 dptos Art. 32 No. 4 RLORMantenimiento
TOTAL GASTOS:
RETENCIONES: EXONERACION POR DISCAPACIDAD
PERIQUITOS S.A. BASE IMPONIBLE:
CANON MENSUAL: 6,800.00 FRACCIÓN BÁSICA
CANON ANUAL: 81,600.00
RETENCION: 6,528.00 IMPUESTO FRACCIÓN EXCEDENTE:

IMPUESTO FRACCIÓN BÁSICA:

IMPUESTO CAUSADO:
RETENCIONES
CREDITO TRIBUTARIO
SALDO A FAVOR
obtener rentas ACT.
DECLARACIÓN D 1 R. DEPENDENCIA FORM. 107 +
2 PROFESIONAL

eral a) LORTI. 3 A. COMERCIAL

4 A. ARRENDAMIENTO

1; RLORTI.

con un canon de 85,000.00 180 12

022 incurrió en PRIMAS DE 1 DUEÑO 2 DUEÑO
INTERESES
2022 SEGUROS 500.00 500.00 1.230,00 1000
180,00
500.00 500.00 166.666667
artamentos. 153,600.00 450
IG= 500 X 4 X 12 24,000.00 6
2,760.00 4
3,417.60 BI = IG-GD
3,831.20 G. ACTIVIDAD
31,463.60 GD= G. PERSONALES
6,292.72 COSTOS
47,765.12
POR DISCAPACIDAD 15,834.01
90,000.87
61,630.01 IG= Todas las facturas emitidas
 28,370.86
CCIÓN EXCEDENTE: 35%
9,929.80 IG = GD REGLA GENERAL
CCIÓN BÁSICA: 9,949.40
19,879.20 OBTENER
6,528.00 GD MANTENER IG 1
503.76 MEJORAR
12,847.44 ACTIVIDAD 2
COMPROBANTES DE VENTAS 3
 G.P

FORM.102 I.R GLOBAL

2,160.00

6
1

100%
0.67 666.666667
 COMO
DEBEN
REGLA
CUMPLIRSE
GENERAL