TABLA N° 5.

COMERCIAL PEPIN S.A.C.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE 2019
EXPRESADO EN SOLES
2018 2019
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 20,890.00 35,000.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES (NETO) 286,542.00 105,748.00
CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS (NETO) 156,252.00 85,625.00
OTRAS CUENTAS POR COBRAR (NETO) 35,658.00 25,852.00
SERVICIOS PAGADOS POR ADELANTADO 12,000.00 6,000.00
EXISTENCIAS (NETO) 210,589.14 256,845.00
OTROS ACTIVOS CORRIENTES 1,090.44
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 721,931.14 516,160.44
ACTIVO NO CORRIENTE
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 356,784.00 458,520.00
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS (NETO) 856,520.00 856,520.00
INTANGIBLES (NETO) -195,856.00 254,780.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,017,448.00 1,569,820.00
TOTAL ACTIVO 1,739,379.14 2,085,980.44
PASIVO CORRIENTE
SOBREGIROS BANCARIOS - 3,520.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 85,395.00 456,852.00
CUENTAS POR PAGAR RELACIONADAS 14,500.00 25,000.00
CUENTAS POR PAGAR 45,628.00 32,620.00
OBLIGACIONES FINANCIERAS 240,000.00 240,000.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 385,523.00 757,992.00

PASIVO NO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 356,741.00 245,125.00
CUENTAS POR PAGAR RELACIONADAS - 35,250.00
CUENTAS POR PAGAR 24,000.00 12,000.00
OBLIGACIONES FINANCIERAS 360,000.00 120,000.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 740,741.00 412,375.00
TOTAL PASIVO 1,126,264.00 1,170,367.00
PATRIMONIO
CAPITAL 500,000.00 500,000.00
CAPITAL ADICIONAL - 150,000.00
EXCEDENTE DE REVALUACION - 120,582.00
RESERVAS 35,859.00 45,625.00
RESULTADOS ACUMULADOS 65,254.00 77,256.14
Utilidad por distribuir 12,002.14 22,150.30
TOTAL PATRIMONIO 613,115.14 915,613.44
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,739,379.14 2,085,980.44
Fuente: Comercial Pepin S.A
 TABLA N° 5.2

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA COMPARATIVO, ANALISIS VERTICAL Y HORIZONTAL

DEL 01 DE ENERO DEL 2018 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019 REAL Y ADOPTANDO LA NIIF 15
Comercial Pepin S.A

EXPRESADO EN SOLES
ANALISIS VERTICAL ANALISIS HORIZONTAL

2018 2019 2018 2019 2019-2018

ACTIVO CORRIENTE VAR- ABS VAR-REL

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 20,890.00 35,000.00 1.2% 1.7% 14,110.00 68%

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -
(NETO) 286,542.00 105,748.00 16.5% 5.1% 180,794.00 -63%
CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS -
(NETO) 156,252.00 85,625.00 9.0% 4.1% 70,627.00 -45%
-
OTRAS CUENTAS POR COBRAR (NETO) 35,658.00 25,852.00 2.1% 1.2% 9,806.00 -28%
-
SERVICIOS PAGADOS POR ADELANTADO 12,000.00 6,000.00 0.7% 0.3% 6,000.00 -50%

EXISTENCIAS (NETO) 210,589.14 256,845.00 12.1% 12.3% 46,255.86 22%

OTROS ACTIVOS CORRIENTES 1,090.44 0.0% 0.1% 1,090.44 0%

-
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 721,931.14 516,160.44 41.5% 24.7% 205,770.70 -29%
ACTIVO NO CORRIENTE

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 356,784.00 458,520.00 20.5% 22.0% 101,736.00 29%
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS
(NETO) 856,520.00 856,520.00 49.2% 41.1% - 0%
-
INTANGIBLES (NETO) 195,856.00 254,780.00 -11.3% 12.2% 450,636.00 -230%

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,017,448.00 1,569,820.00 58.5% 75.3% 552,372.00 54%

TOTAL ACTIVO 1,739,379.14 2,085,980.44 100.0% 100.0% 346,601.30 20%

PASIVO CORRIENTE

SOBREGIROS BANCARIOS - 3,520.00 0.0% 0.2% 3,520.00 0%

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 85,395.00 456,852.00 4.9% 21.9% 371,457.00 435%

CUENTAS POR PAGAR RELACIONADAS 14,500.00 25,000.00 0.8% 1.2% 10,500.00 72%
-
CUENTAS POR PAGAR 45,628.00 32,620.00 2.6% 1.6% 13,008.00 -29%

OBLIGACIONES FINANCIERAS 240,000.00 240,000.00 13.8% 11.5% - 0%

TOTAL PASIVO CORRIENTE 385,523.00 757,992.00 22.2% 36.3% 372,469.00 97%

PASIVO NO CORRIENTE
-
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 356,741.00 245,125.00 20.5% 11.8% 111,616.00 -31%

CUENTAS POR PAGAR RELACIONADAS - 35,250.00 0.0% 1.7% 35,250.00 0%

-
CUENTAS POR PAGAR 24,000.00 12,000.00 1.4% 0.6% 12,000.00 -50%
 -
OBLIGACIONES FINANCIERAS 360,000.00 120,000.00 20.7% 5.8% 240,000.00 -67%
-
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 740,741.00 412,375.00 42.6% 19.8% 328,366.00 -44%

TOTAL PASIVO 1,126,264.00 1,170,367.00 64.8% 56.1% 44,103.00 4%

PATRIMONIO

CAPITAL 500,000.00 500,000.00 28.7% 24.0% - 0%

CAPITAL ADICIONAL - 150,000.00 0.0% 7.2% 150,000.00 0%

EXCEDENTE DE REVALUACION - 120,582.00 0.0% 5.8% 120,582.00 0%

RESERVAS 35,859.00 45,625.00 2.1% 2.2% 9,766.00 27%

RESULTADOS ACUMULADOS 65,254.00 77,256.14 3.8% 3.7% 12,002.14 18%

Utilidad por distribuir 12,002.14 22,150.30 0.7% 1.1% 10,148.16 85%

TOTAL PATRIMONIO 613,115.14 915,613.44 35.2% 43.9% 302,498.30 49%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,739,379.14 2,085,980.44 100.0% 100.0% 346,601.30 20%

Fuente :Comercial Pepin S.A
 TABLA N° 5.3

ESTADO DE RESULTADO COMPARATIVO, ANALISIS VERTICAL Y HORIZONTAL

DEL 01 DE ENERO DEL 2018 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019 REAL Y ADOPTANDO LA NIIF 15
Comercial Pepin S.A

COMERCIAL PEPIN S.A.C.

ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE 2019 ANALISIS ANALISIS
VERTICAL HORIZONTAL
EXPRESADO EN SOLES
2018 2019 2018 2019 2019-2018

VENTAS 980,500.00 1,020,152.00 100% 100% 39,652.00 4%

(-) DESCUENTOS, REBAJAS Y - -
BONIFICACIONES CONCEDIDOS 22,365.00 58,652.00 -2% -6% -36287 162%

VENTA NETA 958,135.00 961,500.00 98% 94% 3365 0%

- -
(-) COSTO DE VENTAS 656,362.00 576,900.00 -67% -57% 79462 -12%

UTILIDAD BRUTA 301,773.00 384,600.00 31% 38% 82827 27%

- -
(-) GASTOS DE VENTAS 215,785.00 186,547.00 -22% -18% 29238 -14%
- -
(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS 95,325.00 142,956.00 -10% -14% -47631 50%

- -
UTILIDAD OPERATIVA 9,337.00 55,097.00 -1% 5% 64434 690%

(+) INGRESOS FINANCIEROS 28,650.64 38,459.00 3% 4% 9808.36 34%

- -
(-) GASTOS FINANCIEROS 8,564.00 75,256.00 -1% -7% -66692 779%

(+) OTROS INGRESOS 5,789.00 41,528.00 1% 4% 35739 617%

- -
(-) OTROS GASTOS 3,568.00 32,451.00 0% -3% -28883 810%

UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION

DEL TRABAJADOR E IMP A LA RTA 12,970.64 27,377.00 1% 3% 14406.36 111%

(-) PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES - 0% 0%

UTILIDAD ANTES DE IMP A LA RTA 12,970.64 27,377.00 1% 3% 14406.36 111%

- -
(-) IMPUESTO A LA RENTA 968.50 0% 0% 0% 968.5 100%

RESULTADO DEL EJERCICIO 12,002.14 27,377.00 1% 3% 15374.86 128%

-
(-) RESERVA LEGAL 2,737.70 0% 0% -2737.7 -

UTILIDAD POR DISTRIBUIR 12,002.14 24,639.30 1% 2% 12637.16 105%

Fuente: Comercial Pepin S.A

 TABLA N° 5.4
DEL 01 DE ENERO DEL 2018 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019 REAL Y ADOPTANDO LA NIIF 15
Comercial Pepin S.A

COMERCIAL PEPIN S.A.C.

RUC 207895478512

HOJA DE TRABAJO
AL 31 DE DICIEMBRE 2019
EXPRESADO EN SOLES

UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION DEL TRABAJADOR E IMP A LA RTA 27,377.00

REPAROS TRIBUTARIOS:
ADICIONES:

- GASTOS DEL PERSONAL 5,000.00

- EXCESO DE DEPRECIACION 3,000.00

- EXCESO DE BOLETAS DE VENTA 1,500.00

- ESTIMADO DE COBRANZA DUDOSA 8,500.00

DEDUCCIONES:
-
- DIVIDENDOS OBTENIDOS 30,500.00
-
- INTERESES OBTENIDOS NO GRAVADOS 5,000.00

BASE IMPONIBLE O UTILIDAD TRIBUTARIA 9,877.00

IMPUESTO A LA RENTA 28% 2,765.56

-
MENOS PAGOS A CUENTA 3,856.00
-
SALDO A FAVOR 1,090.44
 TABLA N° 5.5

ANALISIS DE RATIOS FINANCIEROS

RATIO DE LIQUIDEZ O CORRIENTE 2018

ACTIVO CORRIENTE 721,931.14
1.87
PASIVO CORRIENTE 385,523.00

Este índice muestra, que por cada S/. 1,00 por

pagar, existen S/. 1.87 por cobrar Es la capacidad de equilibrar los flujos de salida necesarias para cumplir
compromisos, con respecto al flujo de entrada.

RATIO DE LIQUIDEZ O CORRIENTE 2019

ACTIVO CORRIENTE 516,160.44
0.68
PASIVO CORRIENTE 757,992.00

Este índice muestra, que por cada S/. 1,00 por

pagar, existen S/.0.68 por cobrar Es la capacidad de equilibrar los flujos de salida necesarias para cumplir
compromisos, con respecto al flujo de entrada.

RATIO DE LIQUIDEZ SEVERA O PRUEBA ACIDA 2018

ACTIVO CORRIENTE – EXISTENCIA 511,342.00
PASIVO CORRIENTE 385,523.00 1.33

Este índice quiere decir, que nuestra empresa posee S/ .1.33 de Activos disponibles y S/. 1,00 de Pasivos en
el Corto Plazo.
Es la prueba más directa de la liquidez.
RATIO DE LIQUIDEZ SEVERA O PRUEBA ACIDA 2019
ACTIVO CORRIENTE – EXISTENCIA 259,315.44
0.34
PASIVO CORRIENTE 757,992.00

Este índice quiere decir, que nuestra empresa posee S/ .0.34 de Activos disponibles y S/. 1,00 de Pasivos en
el Corto Plazo.
Es la prueba más directa de la liquidez.

RATIO DE LIQUIDEZ ABSOLUTA 2018

CAJA Y BANCO 20,890.00
PASIVO CORRIENTE 385,523.00 0.05

Este ratio indica, que por cada S/. 1,00 de aplicación, existen S/. 0.05 de efectivo Mide la capacidad de pago en muy
corto plazo.
 RATIO DE LIQUIDEZ ABSOLUTA 2019
CAJA Y BANCO 35,000.00
0.05
PASIVO CORRIENTE 757,992.00

Este ratio indica, que por cada S/. 1,00 de aplicación, existen S/. 0.05 de efectivo Mide la capacidad de pago en muy corto plazo.

CAPITAL DE TRABAJO 2018 CAPITAL DE TRABAJO 2019

ACTIVO CORRIENTE - PASIVO ACTIVO CORRIENTE - PASIVO
CORRIENTE 336,408.14 CORRIENTE -241,831.56

En este caso, el capital de trabajo de la empresa es de S/ -241,831.56 durante 2019 y fue de S/ 336,408.14 durante 2018.
Por lo anterior, aunque la empresa sigue teniendo un capital de trabajo negativo con el cual operar y no tendrá problemas de liquidez en
el corto plazo, sí debe revisar qué está causando que el capital haya disminuido de un período a otro.
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO 2018
PASIVO CORRIENTE 385,523.00
77.10
PATRIMONIO 500,000.00

El pasivo corriente representa el 77.10 % del patrimonio, o sea que el patrimonio está endeudado en un 77.10 % frente a
sus obligaciones.
Se establece la proporción del pasivo corriente con el patrimonio.

RATIO DE ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO 2019

PASIVO CORRIENTE 757,992.00
151.60
PATRIMONIO 500,000.00

El pasivo corriente representa el 151.60 % del patrimonio, o sea que el patrimonio está endeudado en un 151.60 % frente
a sus obligaciones.
Se establece la proporción del pasivo corriente con el patrimonio.
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO 2018
PASIVO CORRIENTE 385,523.00
62.88
PATRIMONIO 613,115.14

El pasivo corriente representa el 62.88 % del patrimonio, o sea que el patrimonio está endeudado en un 62.88 % frente a
sus obligaciones.
Se establece la proporción del pasivo corriente con el patrimonio.

RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO 2019

PASIVO CORRIENTE 757,992.00
82.79
PATRIMONIO 915,613.44

El pasivo corriente representa el 82.79 % del patrimonio, o sea que el patrimonio está endeudado en un 82.79 % frente a
sus obligaciones.
Se establece la proporción del pasivo corriente con el patrimonio.

RATIO DE ENDEUDAMIENTO TOTAL 2018

PASIVO CORRIENTE + PASIVO NO CORRIENTE *100 1,126,264.00
183.70
PATRIMONIO 613,115.14

Mide la relación entre los fondos totales corto plazo y largo plazo aportados por acreedores y los aportados por la propia empresa, por
tanto podemos decir que en el periodo 2018 fue de 183.70

RATIO DE ENDEUDAMIENTO TOTAL 2019

PASIVO CORRIENTE + PASIVO NO CORRIENTE *100 1,170,367.00
127.82
PATRIMONIO 915,613.44
Mide la relacion entre los fondos totales corto plazo y largo plazo aportados por acreedores y los aportados por la propia empresa,
por tanto podemos decir que en el periodo 2019 fue de 127.82

RATIO DE ROTACION DE INVENTARIOS 2018

COSTO DE VENTAS 656,362.00
INVENTARIOS (EXISTENCIAS) 210,589.14
3.12

En 2018, el ratio de rotación de inventario ascendía a 3.12 Veces

RATIO DE ROTACION DE INVENTARIOS 2019

COSTO DE VENTAS 576,900.00
INVENTARIOS (EXISTENCIAS) 256,845.00
2.25

En 2018, el ratio de rotación de inventario ascendía a 3.12 veces, mientras que en el ejercicio 2019 se ha incremento en 2,25 puntos
hasta alcanzar una rotación de 5.37 veces, es decir: la inversión en inventarios se ha transformado 5.37 veces en efectivo o en cuentas a
cobrar.
I. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

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