ECONOMÍA POPULAR Y SOLIDARIA SECTOR FINANCIERO

Sistema Financiero.

(Martìnez Pulido & Gòmez Villegas , 2015), “El sistema financiero es un conjunto de entidades
bancarias dentro de una economía de mercado, tiene la finalidad de asignar recursos
financieros, canalizando el ahorro hacia actividades productivas, dinamizando así la actividad
económica y generación de plazas de empleo.”

Según (Herrera & Garcìa Fronti, 2014), “el sistema financiero es parte fundamental de una
economía siendo su principal función la canalización del ahorro a la inversión estimulando el
crecimiento económico, es por eso que es imprescindible la estabilidad económica para la
prosperidad financiera de un sector.”

El sistema financiero es un conjunto de instituciones financieras en una economía persigue

múltiples objetivos, siendo el principal la canalización de recursos provenientes de unidades o
agentes económicos que registran superávits, al término de sus actividades económicas de
cada periodo, hacia otros agentes económicos que hayan presentado déficits (Rivas Aceves &
Martìnez Perez , 2013).

Contabilidad Bancaria.

Según (Tua Pereda , 2012) define a la contabilidad bancaria como: “La ciencia encargada del
suministro de información útil que permite no solo el control; sino también la evaluación de la
situación económica para la toma de decisiones”, debido a esto es de vital importancia realizar
un examen periódico de los estados financieros debido a que el patrimonio revela los
resultados de la actividad económica en una entidad bancaria.

La Superintendencia de Economía Popular y solidaria -SEPS

Es una entidad técnica de supervisión y control de las organizaciones de la economía popular y

solidaria, con personalidad jurídica de derecho público y autonomía administrativa y
financiera, que busca el desarrollo, estabilidad, solidez y correcto funcionamiento del sector
económico popular y solidario. La SEPS inició su gestión el 5 de junio de 2012.
La Constitución de la República del Ecuador, en el artículo 283 define al sistema económico
como “social y solidario, que reconoce al ser humano como sujeto y fin; [que] propende a una
relación dinámica y equilibrada entre sociedad, Estado y mercado, en armonía con la
naturaleza; y [que] tiene por objetivo garantizar la producción y reproducción de las
condiciones materiales e inmateriales que posibiliten el buen vivir”.
La Ley de Economía de Popular y Solidaria tiene por objeto:

 Reconocer a las organizaciones de la economía popular y solidaria como motor del

desarrollo del país;
 Promover los principios de la cooperación, democracia, reciprocidad y solidaridad en
las actividades económicas que realizan las organizaciones de la EPS;
 Velar por la estabilidad, solidez y correcto funcionamiento de las organizaciones de la
EPS; Establecer mecanismos de rendición de cuentas de los directivos hacia los socios y
miembros de las organizaciones de la economía popular y solidaria;
 Impulsar la participación activa de los socios y miembros en el control y toma de
decisiones dentro de sus organizaciones, a diferencia de las actividades económicas
privadas;
 Identificar nuevos desafíos para el diseño de políticas públicas que beneficien,
fortalezcan y consoliden al sector económico popular y solidario.
 Fortalecer la gestión de las organizaciones en beneficio de sus integrantes y la
comunidad.

Esta forma de organización se basa en relaciones de solidaridad, cooperación y reciprocidad,

privilegiando al trabajo y al ser humano como sujeto y fin de su actividad, orientada al buen
vivir, en armonía con la naturaleza, por sobre la apropiación, el lucro y la acumulación de
capital.
Artículo 1.- Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y
Solidario.
Principios de la economía popular y solidaria EPS
Las organizaciones de la economía popular y solidaria, EPS y del sector financiero popular y
solidario, SFPS, se guían por los siguientes principios, según corresponda:

 La búsqueda del buen vivir y del bien común;

 La prelación del trabajo sobre el capital y de los intereses colectivos sobre los
individuales;
 El comercio justo y consumo ético y responsable;
 La equidad de género;
 El respeto a la identidad cultural;
 La autogestión;
 La responsabilidad social y ambiental, la solidaridad y rendición de cuentas; y,
 La distribución equitativa y solidaria de excedentes.

Artículo 4.- Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y
Solidario
Características y principios diferenciadores de las organizaciones de la EPS y del SFPS
El siguiente cuadro presenta un análisis comparativo de los principios y características que
permiten identificar a las organizaciones de la EPS y del SFPS, y distinguirlas de las
corporaciones privadas:

Valores

 Transparencia: Este valor es personal e institucional. En relación al enfoque personal, en

la SEPS, las y los servidores públicos llevan a cabo sus actuaciones de manera clara y
franca, desarrollando un ambiente de confianza y seguridad a las y los ciudadanos. En el
caso de la institución, se refiere al  comportamiento que permite a la SEPS, garantizar
acceso a información clara y oportuna sobre sus acciones, recursos y decisiones para que
la ciudadanía ejerza sus derechos y obligaciones.
 Honradez: Es la cualidad de pensar y actuar conforme a los estándares practicados por la
sociedad dentro de lo considerado como justo, correcto e íntegro. Son las actuaciones de
 los colaboradores dentro de la ética y la moral. Esto incluye no faltar a la verdad y
transparencia en todos los actos para con la Institución y la sociedad.
 Responsabilidad: Es un valor que está en la conciencia de la persona, y le permite
reflexionar, administrar, orientar y valorar las consecuencias de sus actos, en el plano de lo
moral.
 Integridad: Hace referencia a una persona correcta, educada, atenta, proba e
intachable. 
 Lealtad: Es una obligación de fidelidad y compromiso que las y los servidores públicos de
la SEPS tienen con la Institución, la sociedad, el Estado y consigo mismo. 
 Solidaridad: La adhesión y apoyo desinteresado a una causa noble y justa o problema de
los demás. 
 Cortesía: Se trata de la demostración de una persona que manifiesta respeto o atención
afable hacia otra persona. 

La responsabilidad social de la SEPS

La Superintendencia procura el dimensionamiento y cuantificación del Sector Financiero

Popular y Solidario y de la Economía Popular y Solidaria. Con el proceso de registro y
adecuación de estatutos (iniciado en el año 2012), se logró disponer de información de 946
cooperativas de ahorro y crédito, una caja central, 2.313 cooperativas de la Economía Popular
y Solidaria, y 2.847 asociaciones; como resultado de la supervisión y control. Actualmente13 el
sector económico popular y solidario está conformado 612 cooperativas de ahorro y crédito, 4
asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda, una caja central, 9.621
asociaciones, 2.659 cooperativas no financieras y 33 organizaciones comunitarias, situación
que da cuenta del tamaño e importancia del sector en la economía nacional y los esfuerzos
que ha realizado la SEPS para generar y mantener información real y actualizada del sector.
La Ley Orgánica del sistema Nacional de Contratación

Art. 25.2.- Preferencia a bienes, obras y servicios de origen ecuatoriano, y a los actores de la
Economía Popular y Solidaria y Micro, pequeñas y medianas empresas.- En todos los
procedimientos previstos en la presente ley, se preferirá al oferente de bienes, obras o
servicios que incorpore mayor componente de origen ecuatoriano o a los actores de la
Economía Popular y Solidaria y Micro, Pequeñas y Medianas Empresas, mediante la aplicación
de mecanismos tales como: márgenes de preferencia proporcionales sobre las ofertas de otros
proveedores, reserva de mercado, entrega de anticipos, subcontratación preferente, entre
otros. Para la adquisición de bienes, obras o servicios no considerados de origen ecuatoriano
de acuerdo a la regulación correspondiente se requerirá previamente la verificación de
inexistencia en la oferta de origen ecuatoriano, mediante mecanismos ágiles que no demoren
la contratación. La entidad encargada de la contratación pública mediante la regulación
correspondiente incluirá la obligación de transferencia de tecnología y de conocimiento en
toda contratación de origen no ecuatoriano.

Para la aplicación de las medidas de preferencia se utilizará el siguiente orden de prelación: 1.

Actores de la economía popular y solidaria; 2. Microempresas; 3. Pequeñas Empresas; y, 4.
Medianas Empresas. Estas medidas de preferencia se otorgarán siempre que su oferta se
considere como de origen ecuatoriano de acuerdo con la regulación correspondiente.
La normativa que regula este sector es el Código Orgánico Monetario y Financiero lo establece
el artículo 459

La resolución No. 436-2018-F de la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera

articulo 2

Exposición del Catastro de cajas y Bancos Comunales

la ley organica de instituciones del sistema financiero en su articulo 3 autoriza la constitución

de las instituciones del sistema financiero en forma de Compañía Anónima con excepción de
las asociaciones mutualista de ahorro y crédito para la vivienda. En su denominación las
instituciones del sistema financiero harán constar su calidad de “Banco” o “sociedad
financiera” o “corporaciones de inversión y desarrollo”. Las acciones son nominativas, sin
embargo en el contrato social podrá estipularse que el capital se divide en varias clases de
acciones, con derechos especiales según la clase de acción, para su correcta repartición de
utilidades, en el Estatuto Social se determinará el valor nominal por la acción que podrá ser de
cien o múltiplo de cien.

El capital suscrito en el Estatuto no podrá ser menor del cincuenta por ciento del capital
autorizado y por lo menos la mitad del capital suscrito deberá pagarse antes del inicio de las
operaciones. Los aportes de capital deberán pagarse totalmente en dinero en efectivo y solo
por autorización de la superintendencia se podrá hacer con compensación de crédito, el plazo
máximo de pago es de un año contado desde la fecha de suscripción del capital.

Las instituciones del sistema financiero no podrán otorgar ni emitir acciones o bonos para
remunerar servicios.

Las instituciones financieras extranjeras para establecer sucursales y realizar operaciones

financieras deben obtener autorización de la superintendencia de Bancos, y no pueden utilizar
las denominaciones de instituciones financieras ecuatorianas deben indicar su calidad de
institución financiera extranjera. Una institución financiera extranjera que opere en el Ecuador
como institución del sistema financiero privado, gozará de los mismos derechos y obligaciones,
estará sujeta a las mismas leyes y se regirá por las mismas normas y reglamentos aplicados a
las instituciones financieras nacionales.

Con respecto al capital y reservas determina esta norma en el artículo 37 que “El monto
mínimo de capital pagado para constituir una institución financiera sujeta a esta Ley será:

a) Para los bancos: US $ 2.628.940;

b) Para las sociedades financieras o corporaciones de inversión y desarrollo: US $ 1.314.470; y,

c) La Superintendencia fijará el monto de capital mínimo con el que deban iniciar sus
actividades las instituciones de servicios financieros y las demás entidades sujetas a su control,
incluyendo a las sociedades controladoras. Con autorización de la superintendencia podrá
acordar la reducción de capital.

Créase el Fondo de Liquidez del Sistema Financiero Ecuatoriano que actuará en calidad de
prestamista de última instancia y otorgará préstamos de liquidez a las instituciones
financieras privadas que se hallan sujetas a la obligación de mantener encaje de sus
depósitos en el Banco Central del Ecuador, que mantengan su patrimonio técnico dentro de
los niveles mínimos exigidos por la Ley y demás normas aplicables y que hayan administrado
su liquidez de conformidad con las normas de carácter general dictadas por la Junta
Bancaria. Todas las instituciones financieras privadas controladas por la Superintendencia de
Bancos y Seguros que mantienen depósitos sujetos a encaje, tienen la obligación de
participar como adherentes en el Fondo de Liquidez del Sistema Financiero Ecuatoriano.

La estructura organizacional será:

a. El Directorio, integrado por el Superintendente de Bancos y Seguros; el Gerente General del

Banco Central del Ecuador; y un representante de la Junta Bancaria, designado de entre sus
miembros; un delegado del Presidente de la República, dos representantes de las instituciones
financieras privadas quienes tendrán sus respectivos suplentes;

b. El Presidente del Directorio será elegido de entre sus miembros, por un período de dos años
y ejercerá la representación legal del Fondo de Liquidez del Sistema Financiero Ecuatoriano; y,

c. La Secretaría Técnica, que la ejercerá el Banco Central del Ecuador. Los miembros del

Directorio y quien ejerza la Secretaría Técnica gozarán de fuero de Corte Nacional de Justicia,
en los actos y decisiones administrativas tomadas en el ejercicio de sus funciones específicas.

El Directorio será responsable de reglamentar el funcionamiento del Fondo de Liquidez del

Sistema Financiero Ecuatoriano, así como expedir los manuales operativos y dictar las políticas
de carácter general que regirán sus actividades.

Del Patrimonio Técnico

Para preservar la solvencia las instituciones financieras deben mantener estándares

internacionales que emiten el Comité de Basilea. En particular, deberán mantener una relación
entre su patrimonio técnico y la suma ponderada de sus activos y contingentes no inferior al
9%. No obstante, el Superintendente de Bancos previo informe favorable de la Junta Bancaria
podrá aumentar dicho porcentaje.

Art. 48.- El patrimonio técnico estará constituido por la suma del capital pagado, reservas, el
total de las utilidades del ejercicio corriente una vez cumplidas las condiciones de las letras a) y
b) del artículo 41 de esta Ley (las utilidades después de las reservas y provisiones para ser
distribuidas), las utilidades acumuladas de ejercicios anteriores, aportes a futuras
capitalizaciones, obligaciones convertibles menos la deficiencia de provisiones, amortizaciones
y depreciaciones requeridas, desmedros y otras partidas que la institución financiera no haya
reconocido como pérdidas y que la Superintendencia las catalogue como tales.

La Superintendencia mediante normas generales podrá determinar la inclusión o exclusión de

una o varias cuentas para la constitución del patrimonio técnico y su clasificación.

Para que las obligaciones convertibles sean consideradas como parte del patrimonio técnico,
deben tener las siguientes características:

a) Su plazo promedio sea de por lo menos cinco años y no contemplen cláusulas de rescate
anticipado ni de recompras;

b) Solo pueden ser redimidas anticipadamente mediante su transformación en acciones;

c) El saldo total de los documentos emitidos no exceda del treinta por ciento (30%) del capital
y reservas de la institución emisora; y,

d) Sean pagadas a un valor no inferior al que se negocia en el mercado instrumentos similares

y que su tasa de interés pactada no exceda de aquellas vigentes en el mercado para
operaciones del mismo tipo. En el caso de concurso de acreedores se pagarán después de que
sean cubiertos los créditos no preferentes.

De la operaciones y funcionamiento

Art. 51.- Los bancos podrán efectuar las siguientes operaciones en moneda nacional o
extranjera, o en unidades de cuenta establecidas en la Ley:

a) Recibir recursos del público en depósitos a la vista. Los depósitos a la vista son obligaciones
bancarias, comprenden los depósitos monetarios exigibles mediante la presentación de
cheques u otros mecanismos de pago y registro; los de ahorro exigibles mediante la
presentación de libretas de ahorro u otros mecanismos de pago y registro; y, cualquier otro
exigible en un plazo menor a treinta días. Podrán constituirse bajo diversas modalidades y
mecanismos libremente pactados entre el depositante y el depositario;

b) Recibir depósitos a plazo. Los depósitos a plazo son obligaciones financieras exigibles al
vencimiento de un período no menor de treinta días, libremente convenidos por las partes.
Pueden instrumentarse en un título valor, nominativo, a la orden o al portador, pueden ser
pagados antes del vencimiento del plazo, previo acuerdo entre el acreedor y el deudor;

c) Asumir obligaciones por cuenta de terceros a través de aceptaciones, endosos o avales de

títulos de crédito, así como del otorgamiento de garantías, fianzas y cartas de crédito internas
y externas, o cualquier otro documento, de acuerdo con las normas y usos internacionales;

d) Emitir obligaciones y cédulas garantizadas con sus activos y patrimonio. Las obligaciones de
propia emisión se regirán por lo dispuesto en la Ley de Mercado de Valores;

e) Recibir préstamos y aceptar créditos de instituciones financieras del país y del exterior;

f) Otorgar préstamos hipotecarios y prendarios, con o sin emisión de títulos, así como
préstamos quirografarios;

g) Conceder créditos en cuenta corriente, contratados o no;

h) Negociar letras de cambio, libranzas, pagarés, facturas y otros documentos que representen
obligación de pago creados por ventas a crédito, así como el anticipo de fondos con respaldo
de los documentos referidos;

i) Negociar documentos resultantes de operaciones de comercio exterior;

j) Negociar títulos valores y descontar letras documentarias sobre el exterior, o hacer

adelantos sobre ellas;

k) Constituir depósitos en instituciones financieras del país y del exterior;

l) Adquirir, conservar o enajenar, por cuenta propia, valores de renta fija, de los previstos en la
Ley de Mercado de Valores y otros títulos de crédito establecidos en el Código de Comercio y
otras Leyes, así como valores representativos de derechos sobre estos, inclusive contratos a
término, opciones de compra o venta y futuros; podrán igualmente realizar otras operaciones
propias del mercado de dinero; podrán participar directamente en el mercado de valores
extrabursátil, exclusivamente con los valores mencionados en esta letra y en operaciones
propias.
 Las operaciones efectuadas a nombre de terceros, o la venta y distribución al público en
general de dichos valores, deberán ser efectuadas a través de una casa de valores u otros
mecanismos de transacción extrabursátil;

m) Efectuar por cuenta propia o de terceros operaciones con divisas, contratar reportos y
arbitraje sobre éstas y emitir o negociar cheques de viajeros;

n) Efectuar servicios de caja y tesorería;

ñ) Efectuar cobranzas pagos y transferencias de fondos, así como emitir giros contra sus
propias oficinas o las de instituciones financieras nacionales o extranjeras;

o) Recibir y conservar objetos muebles, valores y documentos en depósito para su custodia y

arrendar casilleros o cajas de seguridad para depósitos de valores;

p) Actuar como emisor u operador de tarjetas de crédito, de débito o tarjetas de pago;

q) Efectuar operaciones de arrendamiento mercantil de acuerdo a las normas previstas en la

Ley;

r) Comprar, edificar y conservar bienes raíces para su funcionamiento, sujetándose a las

normas generales expedidas por la Superintendencia y enajenarlos;

s) Adquirir y conservar bienes muebles e intangibles para su servicio y enajenarlos;

t) Comprar o vender minerales preciosos acuñados o en barra;

u) Emitir obligaciones con respaldo de la cartera de crédito hipotecaria o prendaria propia o

adquirida, siempre que en este último caso, se originen en operaciones activas de crédito de
otras instituciones financieras;

v) Garantizar la colocación de acciones u obligaciones;

w) Efectuar inversiones en el capital social de las sociedades a que se refiere la letra b) del
artículo 57 de esta Ley; y,

x) Efectuar inversiones en el capital de otras instituciones financieras con las que hubieren
suscrito convenios de asociación de conformidad con el cuarto inciso del artículo 17 de esta
Ley.

Tratándose de las operaciones determinadas en las letras p) y q) de este artículo, un banco o

sociedad financiera o corporación de inversión y desarrollo podrá realizarlas directamente o a
través de una sociedad subsidiaria de servicios financieros, la que no podrá realizar
operaciones distintas a las mencionadas en dichas letras.

Para las operaciones en moneda extranjera se someterán a las normas que determine el
Directorio del Banco Central del Ecuador.

Para la realización de nuevas operaciones o servicios financieros, las instituciones requerirán

autorización de la Superintendencia, indicando las características de las mismas. Una vez
recibida esta información, la Superintendencia deberá solicitar informe al Directorio del Banco
Central del Ecuador. Estas operaciones o servicios podrán ser suspendidos de oficio o a
petición del Directorio del Banco Central del Ecuador, cuando impliquen desviaciones al marco
propio de las actividades financieras o por razones de política monetaria y crediticia.
Tecnología
Programa 5S´s en la SEPS Con el objetivo de mejorar la gestión institucional a través de la
aplicación de metodologías de gestión del cambio que permitan generar una cultura de orden
y limpieza, se desarrolló e implementó en la institución el “Programa “5S´s” para la SEPS, un
compromiso de todos”; enfoque que propende a mejorar las condiciones laborales de los
servidores mediante la creación de un entorno de trabajo ordenado, limpio y seguro; en el que
se facilite la realización de los procesos y tareas cotidianas que permitan generar servicios con
calidad
Tecnologías de la Información y Comunicaciones
Actualmente las Tecnologías de la Información (TI) han tenido un papel preponderante en el
desarrollo de las organizaciones, coadyuvando con los procesos sustantivos primordialmente,
sin descuidar los procesos de apoyo o adjetivos, tanto horizontales como verticales. De este
modo, las tecnologías de información han permitido optimizar los diferentes procesos
institucionales en la SEPS.
Esto ha llevado a concentrar los esfuerzos de la Superintendencia en:
• Generar valor a las organizaciones mediante la tecnificación de los procesos de supervisión,
control y el fortalecimiento del sector supervisado.
• Garantizar la calidad de la información y el soporte para la toma de decisiones.
• Mantener los riesgos asociados de TICs en un nivel aceptable.
• Lograr la excelencia operativa a través de tecnología fiable y confiable.
• Disminuir la carga operativa, optimizar procesos y solventar incidencias
• Cumplir las regulaciones y normativa vigente.
De las Políticas de Tecnologías de la Información y Comunicación
Bajo el contexto sobre el cual se ha formado el gobierno y gestión de TIC en la institución, es
necesario establecer una política que evidencia la relevancia de la TIC en el modelo agregador
de valor en la Superintendencia, así como la adopción de estrategias enfocadas a gobierno
corporativo de tecnologías de la información.
Lineamientos para las Políticas de Tecnologías de la Información y Comunicación.
• Gobernanza de Tecnologías de la Información, concernientes a evaluar, orientar y supervisar
las actividades de gestión, a través de un Comité específico o en su defecto como parte de la
agenda de un comité institucional, en el cual presida la máxima autoridad de la institución.
• Aprobación y priorización de controles de cambios y nuevos proyectos mediante un
procedimiento institucional.
• Adopción de metodologías ágiles para el desarrollo de software.
• Fortalecer la unidad de control de calidad.
• Integrar a la metodología de software conceptos de arquitectura empresarial.
• Relevar oportunidades de información, asesorando a la Superintendencia en materia de TICS.
• Formación de expertos tecnológicos por áreas funcionales.
• Adoptar nuevas tecnologías y marcos de referencias en materia del TICS.