Aspecto financiero del

proyecto

C.P. RAMONA GONZÁLEZ

monateo@prodigy.net.mx
CONTABILIDAD
FINANCIERA

CONTABILIDAD
FISCAL

C.P. Ramona González S.

Contabilidad Financiera vs Administrativa

Contabilidad Contabilidad
administrativa financiera
 información para uso  información para uso
interno externo
 formato libre  formato específico
 orientada al futuro  información histórica
 de acuerdo a necesidades  regulada por las NIF
 no es obligatoria  es obligatoria
 es estimada  es precisa

C.P. Ramona González S.

C.P. Ramona González S.
Partes que integran los estados financieros

• Encabezado
– nombre del ente económico
– nombre del estado financiero
– fecha del estado financiero

• Cuerpo del estado financiero

• Firmas
C.P. Ramona González S.
C. P. Ramona González S.
• DE ACUERDO A LA NIF A-3 NOS INDICA QUE:

“ EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA, TAMBIÉN LLAMADO

ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA Ó BALANCE GENERAL, ES
EL QUE MUESTRA INFORMACIÓN A UNA FECHA
DETERMINADA SOBRE LOS RECURSOS ( ACTIVO ) Y LAS
OBLIGACIONES ( PASIVO Y CAPITAL ) FINANCIERAS DE UNA
ENTIDAD”

• LOS ACTIVOS ( NIF C-1 A LA C-8 ) SE ORDENAN EN BASE A SU

DISPONIBILIDAD, REVELANDO SUS RESTRICCIONES.

• LOS PASIVOS ( NIF C-9, C10 Y C-12 ) ATENDIENDO A SU

EXIGIBILIDAD, REVELANDO SUS RIESGOS FINANCIEROS.

• CAPITAL CONTABLE ( NIF C-11 Y C12 ) EN CUANTO A LO

CONTRIBUIDO Y GANADO, REVELANDO CARACTERÍSTICAS,
RESTRICCIONES, ETC.
 Balance General
Pasivos:
Activos: A corto plazo
Circulantes A largo plazo
No Circulantes: Diferidos
Fijos
Diferidos Capital contable:
Intangibles Capital social (acciones comunes y
acciones preferentes)
Utilidades
Perdidas
ACTIVO CIRCULANTE (monetarios)
• Caja
• Bancos
• Clientes
• Documentos por cobrar
• Deudores diversos
• Inventarios :
– Materia prima
– Producción en proceso
– Producto terminado
• Inversiones temporales
• Anticipo a proveedores
• Anticipos de impuestos
• Gastos pagados por adelantado y otros pagos anticipados:
– Seguros, rentas, publicidad, intereses
C. P. Ramona González S.
ACTIVO NO CIRCULANTE FIJO (no monetarios)
Son los bienes adquiridos con el fin de usarlos y no de
venderlos, es decir que tienen cierta permanencia en el
negocio.
 Terrenos.
 Edificios y construcciones
 Construcciones en proceso
 Mobiliario y equipo de oficina.
 Herramientas
 Equipo de operación
 Equipo de cómputo.
 Equipo de transporte y reparto
 Depósitos en garantía.
 Inversiones en valores
 Depreciaciones acumuladas de cada activo fijo

C.P. Ramona González S.

 Activo no circulantes:
DIFERIDOS
 Gastos pagados por adelantado
 Gastos de instalación.
 Gastos pre operativos y de
inauguración
 Gastos de organización o
reorganización
 Adaptación a locales arrendados
(pequeñas construcciones en
locales que no son propiedad de
la empresa)
INTANGIBLES
 licencias, marcas, derechos
 Amortizaciones de estas cuentas

C.P. Ramona González S.

 Pasivo circulante o corto plazo
 Proveedores.

 Acreedores diversos.

 Documentos por pagar.

 Gastos pendientes de pago.

 Impuestos por pagar

 Prestamos bancarios a corto plazo

 PTU por pagar

 Provisiones para indemnizaciones y

gratificaciones al personal

 Provisión para reposición de equipo

de operación

C.P. Ramona González S.

 Pasivo no circulante o largo plazo:
• Obligaciones laborales (prima de
antigüedad)

• Pasivos contingentes

• Hipotecas por pagar o Acreedores

hipotecarios.

• Documentos por pagar a largo

plazo.

• Impuestos diferidos

C.P. Ramona González S.

 ECONÓMICO (BIENES NECESARIOS
PARA PRODUCIR RIQUEZA)

SOCIAL

(APORTACIONES)
CONTABLE (ACTIVOS
MENOS PASIVOS)
Capital social
Reserva legal
Resultado de
ejercicios anteriores
Resultado del
ejercicio
FINANCIERO (DINERO INVERTIDO
PARA OBTENER RENDIMIENTOS)

C.P. Ramona González S.

C.P. Ramona González S.
 Estado de Resultados
Inventario
inicial - gastos
Ventas totales - Otros gastos
gastos de venta financieros
- Devoluciones + compras + otros
netas + gastos de + productos
productos
- rebajas administración financieros
- Inventario =
-descuentos final = Gastos de = costo integral
utilidad/pérdida
= ventas netas operación de
= costo de extraordinaria
financiamiento
ventas

= utilidad antes de impuestos

- Impuestos
= utilidad neta
 Nombre del negocio
Balance General
al 31 de julio del 2014
Activos Pasivos
Circulantes Corto Plazo
caja $ 500.00 proveedores $ 6,000.00
bancos 2,000.00 acreedores 2,000.00
mercancías 4,000.00 documentos por pagar 30,000.00
clientes 3,000.00 $ 9,500.00 nomina por pagar 2,500.00
Fijo imss por pagar 600.00
mobiliario y equipo $ 3,000.00 imptos. Por pagar 3,727.50 $ 44,827.50
- depreciación acum 300.00 $ 2,700.00 Largo Plazo
equipo de transporte $ 90,000.00 documentos por pagar 40,000.00
- depreciación acum 18,000.00 72,000.00 $ 74,700.00 Total Pasivos $ 84,827.50
Diferido Capital Contable
Renta pagada por A $ 24,000.00 capital social $ 12,250.00
Total Avtivos $ 108,200.00 utilidades ejerc. Ant. 4,200.00
ulidad del ejercicio 6,922.50 23,372.50
Total Pasivo + Capital $ 108,200.00

C.P. Ramona González S.

 Nombre del negocio
Estado de Resultados
del 01 al 31 de julio del 2014

ventas netas $ 60,200.00

- costo de venta 29,600.00
utilidad bruta $ 30,600.00
- gastos de operación
gastos de venta $ 11,000.00
gastos de administración 8,000.00 19,000.00
utilidad de operación $ 11,600.00
-gastos financieros $ 1,000.00
+ productos financieros 50.00 - 950.00
utilidad antes de impuestos 10,650.00
isr 35% 3,727.50
utilidad del ejercicio 6,922.50

C.P. Ramona González S.