Materia de Trabajo Conta Fin 23 3

HOJA 1
CUENTAS DE BALANCE QUE SE VAN A MANEJAR EN LA MATERIA DE

CONTABILIDAD FINANCIERA (CLASIFICACIÓN Y NATURALEZA)
NATURALEZA DEUDORA NATURALEZA ACREEDORA
CUENTAS DE ACTIVO CUENTAS DE PASIVO
CIRCULANTE: A CORTO PLAZO:

Caja Proveedores
Bancos Documentos por pagar
Inversiones temporales Acreedores diversos
Clientes Impuestos por pagar
(Estimación p/cuentas Incobrables) Rentas cobradas por anticipado
Documentos por cobrar Intereses cobrados por anticipado
Deudores diversos Dividendos por pagar
Inventario de mercancías ISR por pagar
Papelería y útiles de oficina IVA por pagar
Propaganda y publicidad IVA trasladado
Rentas pagadas por anticipado IVA por trasladar
Seguros pagados por anticipado Préstamos Bancarios
Intereses pagados por anticipado
IVA Acreditable A LARGO PLAZO:
IVA por Acreditar Préstamos Bancarios
Préstamos hipotecarios
NO CIRCULANTE FIJO:
Terrenos
Edificios
(Depreciación acum. De edificios)
Equipo de transporte CUENTAS DE CAPITAL CONTABLE
(Depreciación acum. De Eq. De T.)
Equipo de reparto CAPITAL CONTRIBUIDO:
(Depreciación acum. De Eq. De R.) Capital Social
Equipo de Cómputo
(Depreciación acum. De Eq. De C.)
Mobiliario y equipo de oficina CAPITAL GANADO:
(Depreciación acum. De M.y E. F.) Utilidad del ejercicio
(Pérdida del ejercicio)
NO CIRCULANTE INTANGIBLE: Reserva legal
Gastos de organización
(Amortización acum. De gtos. Org.)
Gastos de instalación
(Amortización acum. De gtos. Inst.)
Derechos de autor
Marcas
Patentes
HOJA 2
CUENTAS DE RESULTADO QUE SE VAN A MANEJAR EN LA MATERIA DE

CONTABILIDAD FINANCIERA (CLASIFICACIÓN Y NATURALEZA)
NATURALEZA DEUDORA NATURALEZA ACREEDORA
CUENTAS DE EGRESOS CUENTAS DE INGRESOS

(COSTOS Y GASTOS)
Costo de venta Ventas

Gastos de venta Productos financieros
Gastos de administración Otros Productos
Gastos financieros
Otros gastos
HOJA 3
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE MÉXICO

CONTABILIDAD FINANCIERA
UNIDAD 2
Primer ejercicio:
1. ¿Cuál es el importe del Activo si la empresa tiene un Pasivo de $70,000 y un Capital Contable
de $120,000
2. La empresa tiene un pasivo total de $80,000, un capital ganado de 60,000 y un activo total de
$250,000. ¿Cuál es el importe del Capital contribuido?
3. ¿Cuál es el importe del Activo si la empresa tiene un Pasivo de $130,000 y un Capital Contable
de $300,000
HOJA 4
4. La empresa tiene un activo intangible de $60,000, un activo fijo de $230,000 un pasivo total de
$90,000 y un Capital contable de $300,000. ¿Cuál es el importe de su activo circulante?
HOJA 5

UNIDAD 2
CUENTAS QUE NORMALMENTE SE UTILIZAN EN EL REGISTRO DE OPERACIONES
Bancos: Entradas de dinero con depósitos o salidas de dinero con cheque u operaciones de contado o efectivo
Clientes: Venta de mercancía a crédito o un pago al cliente
Documentos por cobrar: Venta con documentos, cobro de documentos
Deudores diversos: Venta de otra cosa que no es mercancía, préstamo de dinero a un trabajador o a otra
persona
Inventario de mercancía: Compra de mercancía o venta de mercancía (al costo)
Rentas pagadas por anticipado: Renta de algún bien pagando anticipadamente, o pagando más de un mes
Seguros pagados por anticipado: Pago de seguros anticipadamente o por más de un mes
IVA acreditable: IVA que se paga por compra o pago de gastos de contado o en efectivo
IVA por acreditar: IVA que se genera por compra o pago de gastos a crédito
Proveedores: Compra de mercancía a crédito
Documentos por pagar: Compra de cualquier cosa con documentos (letra de cambio o pagaré)
Acreedores diversos: Compra de cualquier cosa que no sea mercancía a crédito
Préstamo Bancario: Cuando solicitamos al banco un préstamo
IVA trasladado: IVA que se paga por venta de contado o en efectivo
IVA por trasladar: IVA que se genera por venta a crédito
Capital Social: Aportación de socios

HOJA 5a
FORMATO DE ESTADOS FINANCIEROS
NOMBRE DE LA EMPRESA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL DE DE .
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE A CORTO PLAZO

Bancos Proveedores
Caja Documentos por pagar
Inversiones Temporales Impuestos por pagar
Clientes Acreedores diversos
Estimación de cuentas incobrables Rentas cobradas por anticipado
Documentos por cobrar Intereses cobrados por anticipado
Deudores diversos Préstamo bancario
Inventario de mercancías Dividendos por pagar
Intereses pagados por anticipado IVA Trasladado
Rentas pagadas por anticipado IVA por Trasladar
Seguros pagados por anticipado IVA por pagar
IVA Acreditable Suma pasivo a corto plazo
IVA por Acreditar
Suma de Activo Circulante
A LARGO PLAZO
NO CIRCULANTE Préstamo hipotecario
FIJO Préstamos bancarios a LP
Terreno Documentos por pagar a LP
Edificio Suma pasivo a largo plazo
Depreciación Acumulada de Edificio
Equipo de computo
Depreciación Acumulada de Equipo de computo TOTAL DE PASIVO
Equipo de reparto
Depreciación Acumulada de Equipo de reparto
Equipo de transporte
Depreciación Acumulada de Equipo de transporte
Equipo de Oficina
Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina
Suma de Activo Fijo CAPITAL CONTABLE
Capital Social
INTANGIBLE Utilidad del ejercicio
Marcas Pérdida del ejercicio anterior
Amortización Acumulada de marcas
Patentes
Amortización Acumulada de patentes TOTAL DE CAPITAL CONTABLE
Derechos de Autor
Amortización Acumulada de derechos de autor
Franquicias
Amortización acumulada de franquicias
Suma de Activo Intangible
TOTAL DE ACTIVO SUMA DE PASIVO MÁS CAPITAL CONTABLE

HOJA 5b
NOMBRE DE LA EMPRESA
ESTADO DE RESULTADOS
DEL AL DE DE .
Igual Ventas $
Menos Costo de Ventas $
Igual Utilidad Bruta $
Menos Gastos de Administración $

Menos Gastos de Venta $
Igual Utilidad de operación $
Menos Gastos Financieros $

Más Productos Financieros $
Igual Utilidad después de financiamiento $
Menos Otros gastos $

Más Otros ingresos $
Igual Utilidad del ejercicio antes de ISR y PTU $

HOJA 6

La empresa Listones SA de CV le proporciona sus saldos finales por el ejercicio 20__ y le solicita
elabore sus estados financieros básicos
CUENTAS IMPORTE CLASIFICACIÓN NATURALEZA
Acreedores diversos 88,770
Préstamo hipotecario 10,450
Bancos 205,200
Inventario de mercancías 219,230
Capital Social 212,910
Clientes 128,700
Costo de Ventas 209,800
Marcas 13,000
Gastos de Administración 98,400
Amortización Acumulada de marcas 9,100
Gastos de Venta 104,500
Gastos Financieros 3,900
Equipo de oficina 123,500
Préstamo bancario a largo plazo 124,900
Productos Financieros 10,400
Proveedores 93,180
Ventas 524,750
Deprec Acum equipo de oficina 28,460
Est para cuentas incobrables 3,310
HOJA 7

ESTADO DE RESULTADOS Y ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
EXPERIENCIA DE APRENDIZAJE
La empresa Azul SA de CV le proporciona los saldos de sus cuentas al 30 de Septiembre

y le solicita elabore sus Estados Financieros
Indique la clasificación de las cuentas

Bancos 34,500
Terrenos 324,780
Clientes 28,670
Marcas 25,000
Proveedores 110,000
Documentos por pagar a largo plazo 31,090
Ventas 450,000
Depreciación Acum de equipo de oficina 8,760
Costo de ventas 212,890
Préstamo bancario a Largo Plazo 93,000
Estimación para cuentas incobrables 7,650
HOJA 8

La empresa Servin SA de CV le proporciona los saldos de sus cuentas al 30 de Septiembre

y le solicita elabore sus Estados Financieros.

Bancos 275,050
Clientes 28,670
Marcas 12,340
Proveedores 109,340
Otros ingresos 9,870
Documentos por pagar a largo plazo 31,090
Ventas 444,890
Depreciación Acum. de equipo de oficina 8,760
Seguros pagados por anticipado 62,290
Reserva Legal 18,780
Productos Financieros 12,300
HOJA 9

La empresa Morales SA de CV le proporciona los saldos de sus cuentas al 30 de Septiembre

y le solicita elabore sus Estados Financieros

Clientes 28,500
Bancos 12,600
Patentes 18,000
Documentos por pagar 38,500
Proveedores 35,000
Préstamos hipotecarios 28,190
Ventas 650,000
Depreciación Acum de equipo de oficina 5,760
Amortización Acumulada de patentes 6,760
Capital social 150,020
HOJA 10

UNIDAD 2 y 3
Ejercicio de registro contable:
¿CÓMO SE VA MODIFICANDO LA ECUACIÓN CONTABLE?
Caso 1
Una empresa se constituyó con un giro de venta de mobiliario y los accionistas aportaron $800,000
en efectivo
Caso 2
La empresa compra un equipo de cómputo, la compra la realiza a crédito, el valor es de $52,000
Caso 3
La empresa paga $40,000 con cheque a los acreedores
HOJA 11
Caso 4
La empresa compró mercancía por $30,000 a crédito.
Caso 5
La empresa compró mercancías en efectivo por $40,000.
HOJA 12

UNIDAD 2 y 3
Ejercicios de registro contable:
¿CÓMO SE VA MODIFICANDO LA ECUACIÓN CONTABLE?
Caso 1:
Una empresa se constituyó con un giro de elaboración y venta de chocolates, para lo cual los socios aportan
$250,000 que se deposita en cuenta bancaria
Caso 2:
La empresa compra equipo de transporte por $230,000 a crédito
Caso 3:
Los clientes pagan $52,000 de su adeudo con depósito bancario
HOJA 13
Caso 4:
La empresa tiene pasivos a largo plazo por $40,000, un capital contable de $95,000 y un activo total de
$185,000. ¿Cuál es su pasivo a corto plazo?
Caso 5:
La empresa tiene un activo intangible de $60,000, un activo fijo de $140,000 un pasivo total de $100,000 y un
Capital contable de $180,000. ¿Cuál es el importe de su activo circulante?
HOJA 14

REGISTRO DEL IVA
Existen dos tipos de IVA:

• IVA de compras, gastos y pagos anticipado
– IVA Acreditable: cuando la operación es de contado y siempre debe cargarse
– IVA por acreditar: cuando la operación es a crédito o con documentos
• IVA de ventas
– IVA Trasladado: Cuando la operación es de contado y siempre debe abonarse
– IVA por Trasladar: Cuando la operación es a crédito
TRASPASO DEL IVA
 Cuando se pague a un proveedor, acreedor o documento por pagar el registro del traspaso del IVA es
el siguiente:
CONCEPTO DEBE HABER
IVA Acreditable X
IVA por Acreditar X
 Cuando se cobre a un cliente o a un documento por cobrar el registro del traspaso de IVA es el
siguiente:
CONCEPTO DEBE HABER
IVA por Trasladar X
IVA Trasladado X
(/ 1.16 * 0.16)
HOJA 15

OPERACIONES FRECUENTES
COMPRA DE MERCANCÍA
CARGO ABONO
Inventario de Mercancía Bancos (si es de contado o con cheque)
IVA acreditable (si es de contado) Proveedores (si es a crédito)

IVA por acreditar (si es a crédito)
Documentos por pagar (si se documenta)
COMPRA DE OTRA COSA QUE NO SEA MERCANCÍA
CARGO ABONO
Terrenos Bancos (si es de contado o con cheque)
Edificios
Mobiliario y equipo Acreedores Diversos (si es a crédito)
Equipo de cómputo
Equipo de transporte Documentos por pagar (si se documenta)
Equipo de reparto
IVA acreditable (si es de contado)

IVA por acreditar (si es a crédito)
HOJA 16

VENTA DE MERCANCÍA
CARGO ABONO
Bancos (si es de contado o con depósito) Ventas
Clientes (si es a crédito) IVA trasladado (si es de contado)

IVA por trasladar (si es a crédito)
Documentos por cobrar (si se documenta)
CARGO ABONO
Costo de venta Inventario de mercancía
PAGOS ANTICIPADOS
CARGO ABONO
Rentas pagadas por anticipado Bancos

Seguros pagados por anticipado
Intereses pagados por anticipado
IVA acreditable
HOJA 17

PRÉSTAMO A EMPLEADOS
CARGO ABONO
Deudores diversos Bancos
PRÉSTAMO BANCARIO A LA EMPRESA
CARGO ABONO
Bancos Préstamo bancario
PAGO DE NÓMINA
CARGO ABONO
Gastos de Venta Bancos
Gastos de Administración
HOJA 18

PAGO DE ALGUNA DEUDA A PROVEEDORES, ACREEDORES O

DOCUMENTOS
CARGO ABONO
Proveedores
Acreedores Bancos
Documentos por pagar
CARGO ABONO
IVA Acreditable IVA por Acreditar
COBRO A CLIENTES, DEUDORES O DOCUMENTOS
CARGO ABONO
Clientes
Bancos Deudores diversos
Documentos por cobrar
CARGO ABONO
IVA por Trasladar IVA Trasladado

HOJA 19
UNITEC
MATERIA: CONTABILIDAD FINANCIERA
UNIDAD 4 PROCESO CONTABLE
La empresa Latafil, S.A. de C.V. le solicita realizar los registros contables de sus operaciones del mes de
Septiembre del 20__ con lo siguiente:
1. Los saldos iniciales al 1 de Septiembre son:

Bancos 1,000,000
Inventario de Mercancía 800,000
Proveedores 200,000
Capital Social 1,600,000
2. Se compra mercancía por $150,000 más IVA a crédito
3. Se vende mercancía por $300,000 más IVA de contado
(costo de ventas 120,000)
4. Se compra mobiliario por $250,000 más IVA a crédito
5. Se paga lo nómina por $80,000 que corresponde la mitad al departamento de ventas y la otra mitad al
departamento de administración
SE SOLICITA:
A) Elaborar los asientos de diario

B) Realizar los pases a esquemas de mayor
C) Elaborar la Balanza de Comprobación
HOJA 20

UNIDAD 4
La empresa Los Reyes le solicita registrar sus operaciones por el mes de Septiembre, con la siguiente
información:
1. El día 1 Los saldos iniciales son:

Bancos 1,400,000
Inventario de Mercancía 300,000
Capital Social 1,700,000
2. El día 6, se compra mercancía por $40,000 más IVA a crédito
3. El día 10, se vende mercancía por $180,000 más IVA de contado (costo de ventas $70,000)
4. El día 12, se compra equipo de transporte por $200,000 más IVA a crédito
5. El día 15, se paga la nómina por $90,000 con cheque (40% al departamento de ventas y 60% al de
administración).
SE PIDE:
Elaborar asientos de diario
Hacer los pases a esquemas de mayor
Elaborar balanza de comprobación
HOJA 21

UNIDAD 4
La empresa “Carrusel S.A. de C.V.” le solicita registrar sus operaciones por el mes de Septiembre, con la
siguiente información:
1. El día 1, los saldos iniciales son:

Bancos $400,000 Gastos de organización $200,000
Clientes $110,000 Proveedores $ 70,000
Mobiliario y equipo $160,000 Capital social $800,000
2. El día 2, se compra mercancía por $55,000 más IVA firmando un documento a cambio
3. El día 5 se vende mercancía por $130,000 más IVA a crédito (costo de ventas $60,000)
4. El día 6 se compra equipo de cómputo por $90,000 más IVA a crédito
5. El día 12 se pagan diversos gastos por $45,000 más IVA entregando cheque a cambio (40%
al departamento de ventas y 60% al de administración)
6. El día 20 los clientes pagan $29,000 de su adeudo con depósito bancario (Incluye IVA)
7. El día 23 se paga a los proveedores $58,000 con cheque (Incluye IVA)
SE PIDE:
a) Elaborar asientos de diario
b) Realizar los pases a esquemas de mayor
c) Elaborar Balanza de comprobación
HOJA 22

UNIDAD 4
La empresa “La Orquídea S.A. de C.V.” le solicita registrar sus operaciones por el mes de Septiembre, con la

Bancos $950,000 Gastos de organización $ 100,000
Documentos x cobrar $100,000 Documentos x pagar $ 140,000
Edificios $820,000 Capital social $1,830,000
OPERACIONES DEL MES
2. El día 3 se compra mercancía por $130,000 más IVA a crédito
3. El día 10 se vende mercancía por $250,000 más IVA de contado (costo de ventas $120,000)
4. El día 13 se compra equipo de reparto por $600,000 más IVA a crédito
5. El día 15 se paga la nómina por $70,000 con cheque (40% al departamento de ventas y 60% al de
administración)
6. El día 15 se pagan 4 meses de renta de un local comercial por $22,000 más IVA entregando cheque a
cambio
SE PIDE:
c) Elabora la balanza de comprobación
HOJA 23

UNIDAD 4
La empresa “La Palmera S.A. de C.V”. le solicita registrar sus operaciones por el mes de Febrero, con la

Bancos $400,000 Patentes y marcas $100,000
Clientes $160,000 Préstamos bancarios $240,000
Equipo de transporte $300,000 Capital social $720,000
OPERACIONES DEL MES
2. El día 7 se solicita un préstamo bancario por $300,000, el cual nos lo otorgan, depositándonos el dinero
en nuestra cuenta
3. El día 15 se otorga un préstamo a un empleado por $20,000, entregándole cheque a cambio
6. El día 18 los clientes pagan $50,000 de su adeudo con depósito bancario (la cuenta de clientes incluye
IVA)
7. El día 26 se pagan diversos gastos por $40,000 más IVA con cheque (70% al departamento de ventas y
30% al de administración)
SE PIDE:
HOJA 24

UNIDAD 4
La empresa “El Pez, S.A. de C.V.” le solicita registrar sus operaciones por el mes de Septiembre
con lo siguiente:
1. El día 1 los saldos iniciales son:

Bancos $200,000 Equipo de Cómputo $128,000
Inv. de mercancía $150,000 Gastos de organización $ 40,000
Clientes $ 60,000 Capital social $578,000
2. El día 3 nos pagan los clientes $37,120 con depósito bancario (Incluye IVA)
4. El día 10 se vende mercancía por $300,000 más IVA firmándonos documentos a cambio
(costo de ventas $140,000)
5. El día 15 se paga la nómina por $90,000 en con cheque (60% al departamento de ventas y
6. El día 16 se compra mobiliario por $140,000 más IVA a crédito
7. El día 20 se realiza préstamo a un empleado por $5,000 con cheque
SE PIDE:
c) Elaborar balanza de comprobación
HOJA 25

Realiza la clasificación de las siguientes cuentas anotando sobre la línea su clasificación y naturaleza
Clasificación Naturaleza
Amortización acumulada de gastos de organización ____________________ ____________________
Proveedores ____________________ ____________________
Costo de ventas ____________________ ____________________
Bancos ____________________ ____________________
Depreciación acumulada de equipo de reparto ____________________ ____________________
Gastos de organización ____________________ ____________________
Documentos por pagar ____________________ ____________________
Capital Social ____________________ ____________________
Clientes ____________________ ____________________
Impuestos por pagar ____________________ ____________________
Mobiliario y Equipo ____________________ ____________________
Gastos de venta ____________________ ____________________
Acreedores Hipotecarios ____________________ ____________________
Estimación para cuentas incobrables ____________________ ____________________

_
Acreedores diversos ____________________ ____________________
HOJA 26

UNIDAD 4
La empresa “La Luz, S.A. de C.V.” le solicita registrar sus operaciones por el mes de Junio con lo
siguiente:
1. El día 1 los saldos iniciales son:

Bancos $300,000 Gastos de instalación $110,000
Deudores diversos $ 30,000 Acreedores diversos $ 80,000
2. El día 6 se compra equipo de transporte por $180,000 más IVA a crédito
3. El día 10 se compra mercancía por $90,000 más IVA con cheque
4. El día 12 se vende mercancía por $140,000 más IVA haciendo depósito bancario (costo de
ventas $60,000)
5. El día 18 Se pagan diversos gastos por $18,000 más IVA con cheque (70% al departamento
de ventas y 30% al de administración)
6. El día 20 se paga a los acreedores $17,400 con cheque (Incluye IVA)
7. El día 25 se paga la renta anual del local comercial por $40,000 más IVA con cheque
SE PIDE:
c) Elaborar balanza de comprobación
HOJA 27

UNIDAD 4
La empresa “El Repaso 1, S.A. de C.V.” le solicita registrar sus operaciones por el mes de Marzo con lo
siguiente:
Los saldos iniciales son:
Clientes $ 80,000 Proveedores $140,000
OPERACIONES DEL MES:
4. El día 15 se pagan diversos gastos por $30,000 más IVA con cheque (30% al departamento de ventas
y 70% al de administración)
5. El día 20 se paga el seguro anual del equipo de cómputo por $16,000 más IVA con cheque
SE PIDE:
HOJA 28

UNIDAD 4
La empresa “El Repaso 2, S.A. de C.V.” le solicita registrar sus operaciones por el mes de Abril con lo siguiente:
Bancos $500,000 Gastos de instalación $110,000
Deudores diversos $ 90,000 Acreedores diversos $140,000
OPERACIONES DEL MES:
2. El día 5 se compra mercancía por $190,000 más IVA entregando cheque a cambio
3. El día 12 se vende mercancía por $230,000 más IVA haciéndonos depósito bancario (costo de ventas
$108,000)
4. El día 20 los deudores pagan $30,000 de su adeudo haciéndonos depósito bancario
5. El día 28 se pagan $85,000 por concepto de nómina con cheque (70% al departamento de ventas y
SE PIDE:
HOJA 29

UNIDAD 4
La empresa “El Repaso 3, S.A. de C.V.” le solicita registrar sus operaciones por el mes de Mayo con lo
siguiente:
Bancos $650,000 Patentes y marcas $170,000
Clientes $ 56,000 Préstamos bancarios $290,000
OPERACIONES DEL MES
4. El día 20 los clientes pagan $25,520 de su adeudo haciéndonos depósito bancario (incluye IVA)
5. El día 25 se pagan diversos gastos por $40,000 más IVA con cheque (70% al departamento de ventas y
SE PIDE:
HOJA 30

UNIDAD 4
La empresa “El Repaso 4, S.A. de C.V.” le solicita registrar sus operaciones por el mes de Junio con lo
siguiente:
Documentos x cobrar $108,000 Documentos x pagar $240,000
Edificios $680,000 Capital social $1,418,000
OPERACIONES DEL MES

$106,000)
4. El día 15 se paga la nómina por $140,000 con cheque (40% al departamento de ventas y 60% al de
administración)
5. El día 20 nos pagan parte de los documentos $44,080 haciéndonos depósito bancario (incluye IVA)
SE PIDE:
HOJA 31
UNIDAD 5 y 6
EFECTIVO, INVERSIONES TEMPORALES Y CUENTAS POR COBRAR
EJERCICIO 1
Registra las siguientes operaciones:
La empresa La Madrileña tiene por el mes de Mayo los siguientes movimientos

1. Los saldos iniciales son:
Bancos $200,000 Proveedores $130,000
Clientes $300,000 Capital Social $770,000
Inventarios $400,000
2. Se compra mercancía por $80,000 más IVA de contado

3. Se vende mercancía por $130,000 más IVA a crédito comercial (costo de venta $50,000)
4. El cliente realiza una devolución de $5,000 más IVA de la venta anterior (costo de venta $2,000)
5. Se vende mercancía por $60,000 más IVA firmando a cambio 2 documentos (costo de venta $25,000)
6. Los clientes nos pagan $30,000 de su adeudo en efectivo (registrar el traspaso del IVA)
7. Nos pagan un documento de la venta del punto 5 haciéndonos depósito bancario (registrar el traspaso
del IVA)
8. Realizamos un préstamo a un empleado por $1,000 entregándole cheque a cambio
AJUSTES (día 30 del mes):

1. Se registra la comisión bancaria por $2,000 más IVA
2. Se registran los rendimientos por $8,000
3. Se registra un faltante de la caja dirección por $200
4. Se registra un sobrante de la caja de ventas por $150
5. Se decide crear una estimación para cuentas incobrables del 10% sobre el saldo inicial de clientes.
EJERCICIO 2
Registra en asientos de diario las siguientes operaciones de la empresa la Carroza por el mes de Noviembre:
1. Los saldos iniciales son los siguientes:

Bancos $800,000 Capital Social $1,400,000
Inventario $400,000 Clientes $ 200,000
2. Se vende mercancía por $460,000 más IVA a crédito (costo de venta $210,000)
3. El cliente realiza una devolución de $30,000 más IVA de la venta anterior (costo de venta $16,000)
4. Los clientes nos pagan $33,480 de su adeudo con depósito bancario (registrar el traspaso del IVA)
5. Realizamos un préstamo a un empleado por $2,000 entregando cheque a cambio
6. Se vende mercancía por $63,000 más IVA firmándonos documentos a cambio (costo de venta
$30,000)

3. Se decide crear una estimación para cuentas incobrables del 10% sobre el saldo inicial de clientes.
HOJA 32
UNITEC
UNIDAD 7
La empresa “Casa Azul S.A. de C.V. le solicita registrar las siguientes operaciones por el mes de Octubre:
1. El día 1 se cuenta con los siguientes saldos iniciales:
Equipo de cómputo $100,000 Inventario de mercancía $ 200,000
Gastos de instalación $120,000 Acreedores Diversos $120,000
Intereses pagados por anticipado $ 40,000 Capital Social $980,000
Bancos $600,000 Clientes $150,000
Proveedores $110,000
3. El día 5 se paga a los proveedores $53,360 en efectivo (Se realiza el traspaso del IVA)
4. El día 10 se cobra a los clientes $60,320 en efectivo (Se realiza el traspaso del IVA)
5. El día 12 se otorga un préstamo a un empleado por $8,000 en efectivo
6. El día 15 se paga la nómina por $132,000 en efectivo que corresponden $45,000 al departamento
administrativo y el resto al departamento de ventas
7. El día 18 se vende mercancía por $360,000 más IVA al contado (costo de ventas $172,000)
8. El día 20 se compra mobiliario y equipo por $69,000 más IVA a crédito
9. El día 26 se realiza una venta de desperdicios por $22,000 más IVA en efectivo

3. La empresa realizó una revisión de sus cuentas de cobro dudoso y determinó el 8% de estimación de
cuentas incobrables sobre el saldo inicial de clientes
4. Se registra un faltante en la caja por $6,000
SE PIDE:
Registrar las operaciones en asientos de diario
HOJA 33
UNITEC
UNIDAD 7
La empresa “Contreras S.A. de C.V. le solicita registrar las siguientes operaciones por el mes de Octubre:
Equipo de transporte $150,000 Inventario de mercancía $320,000
Gastos de organización $100,000 Documentos por pagar $200,000
Rentas pagadas por anticipado $ 20,000 Capital Social $970,000
Bancos $720,000 Clientes $100,000
Proveedores $240,000
2. El día 5 se paga a los proveedores $75,400 en efectivo (Se realiza el traspaso del IVA)
5. El día 26 se realiza una venta de desperdicios por $10,000 más IVA en efectivo

4. Se registra un faltante en la caja por $550
SE PIDE:
HOJA 34
UN ITEC
UNIDAD 8 y 10 PAGOS ANTICIPADOS Y PASIVO
EJERCICIO 1
La empresa Alum, S.A. de C.V. le solicita registrar en asientos de diario las siguientes operaciones:
1. Los socios realizan una aportación de $800,000 de la siguiente forma:
Bancos $200,000
Mobiliario $120,000
Equipo de transporte $350,000
Equipo de cómputo $130,000
2. Paga con cheque 6 meses de renta por $12,000 más IVA
3. Se recibe un préstamo a una institución bancaria por 1 año de $200,000 cobrando por anticipado un 2%
mensual
4. Se paga con cheque el seguro del equipo de transporte por 2 años cuyo importe total es de $12,000
más IVA
6. Se compra una computadora por $8,000 más IVA a crédito
AL FINAL DEL MES SE REALIZAN LOS SIGUIENTES MOVIMIENTOS

1. Se devenga el primer mes de renta que corresponde 50% al departamento de administración y 50% al
departamento de ventas
2. Se devengan los intereses del primer mes del préstamo bancario
3. Se devenga el primer mes del seguro que corresponde al departamento de administración
4. Se paga con cheque $34,800 del adeudo que se tiene por la compra de mercancía (Incluye IVA)
EJERCICIO 2
La empresa Casa Blanca, S.A de C.V. le solicita registrar las siguientes operaciones en rayado de diario
1. El día 8 los socios aportan $450,000 con una cuenta bancaria y 120,000 con mercancía
2. El día 15 se paga con cheque 8 meses de renta por $40,000 más IVA
3. El día 17 se paga con cheque el seguro anual de la mercancía por $36,000 más IVA
4. El día 22 se paga la publicidad de 6 meses por $60,000 más IVA con cheque
AL FINAL DEL MES SE REALIZAN LOS SIGUIENTES MOVIMIENTOS

1. Se devenga el primer mes de renta que corresponde 40% al departamento de administración y 60% al
2. Se devenga el primer mes de la publicidad que corresponde al departamento de ventas
3. Se devenga el primer mes del seguro que corresponde al departamento de administración
HOJA 35
UNITEC
UNIDAD 9 ACTIVO FIJO
Ejercicio: La Empresa “La Alfombra Mágica” le solicita registrar las siguientes operaciones por el mes de
Noviembre:
1. Aportación de socios por: $5,000,000 con una cuenta bancaria, $700,000 con un terreno, $2,500,000
con un edificio y $200,000 con mobiliario diverso
2. Compra de maquinaria por $600,000 más IVA a crédito
4. Se vende mercancía por $800,000 más IVA con depósito bancario (costo de venta $300,000)
5. Se pagan diversos gastos de organización por $10,800 más IVA con cheque
AJUSTES:
Calcula de depreciación y amortización mensual de los siguientes activos por el método de línea recta
realiza el registro contable:
Valor de Vida útil
Concepto Costo Aplicación a resultados
desecho Años
Maquinaria $600,000 $24,000 10 30% admón. 70% vtas.
Mobiliario $200,000 $20,000 10 50% admón. 50% vtas.
Gastos de organización $10,800 20 100% admón.
SE PIDE:
HOJA 36

UNIDAD 8, 9 Y 10 PAGOS ANTICIPADOS, ACTIVO FIJO, PASIVO Y CAPITAL
CONTABLE
La empresa La Marea S.A. de C.V. tiene las siguientes operaciones para el mes de Noviembre de 20__:
1. El día 1, los socios aportan $600,000 de la siguiente forma:

Efectivo $320,000
Equipo de transporte $250,000
Equipo de cómputo $ 30,000
2. El día 5, se paga con cheque 5 meses de renta por $50,000 más IVA
3. El día 10, se paga con cheque el seguro anual del equipo de transporte por $48,000 más IVA
4. El día 15, se paga con cheque la publicidad de un año por $12,000 más IVA
5. El día 25, se pagan diversos gastos de organización por $40,000 más IVA en efectivo
AJUSTES (día 30 del mes)

1. Se devenga el primer mes de la renta, que corresponde al departamento de administración
2. Se devenga el primer mes de los seguros que corresponden al departamento de venta
3. Se devenga el primer mes de la publicidad que corresponde al departamento de ventas
4. Se registra la depreciación mensual del equipo de transporte por $3,800 que corresponde al
5. Se registra la depreciación mensual del equipo de cómputo por $2,600 que corresponde mitad al
departamento de ventas y mitad al departamento de administración
6. Se registra a amortización mensual de los gastos de organización por $4,500 que corresponden 80% al
departamento de administración y 20% al departamento de ventas.
SE PIDE:

HOJA 37
La empresa “La Cruz S.A. de C.V. le solicita registrar las siguientes operaciones por el mes de Diciembre:
Equipo de reparto $500,000 Inventario de mercancía $100,000
Gastos de organización $130,000 Proveedores $200,000
Clientes $120,000

5. El día 29 se solicita un préstamo bancario por $400,000 en efectivo

1. Se registran las comisiones bancaria por $3,000 más IVA
3. Se registra la depreciación del equipo de reparto por $12,000 que corresponde al departamento de
ventas
4. Se realiza la cancelación del IVA
SE PIDE:
Realizar los pases a esquemas de mayor
Elaborar el Estado de Resultados
Elaborar el Estado de Situación Financiera
HOJA 38
La empresa “Casablanca S.A. de C.V.” le solicita registrar las siguientes operaciones por el mes de Abril:
Inventario de mercancía $400,000 Clientes $150,000
Seguros pagados por anticipado $100,000 Proveedores $250,000
Bancos $200,000 Capital Social $600,000
2. El día 2 se cobra a los clientes $18,560 haciéndonos depósito bancario (se realiza el traspaso del IVA)
$220,000)
5. El día 15 se paga la nómina por $140,000 con cheque que corresponden $40,000 al departamento

1. La empresa realizó una revisión de sus cuentas de cobro dudoso y determinó 6,000 de estimación de
cuentas incobrables
2. Se devengan $15,000 de los seguros pagados por anticipado que corresponden al departamento de
administración
3. Se registra la depreciación del equipo de cómputo por $18,000 que corresponden al departamento de
ventas
SE PIDE:
Elabora el Balance General
HOJA 39
La empresa “Azul S.A. de C.V.” le solicita registrar las siguientes operaciones por el mes de Abril:
Inventario de mercancía $300,000 Deudores diversos $ 50,000
Patentes y marcas $100,000 Documentos por pagar $300,000
Intereses pagados por anticipado $ 50,000 Capital Social $400,000
Clientes $200,000

$200,000)

1. La empresa realizó una revisión de sus cuentas de cobro dudoso y determinó 5,000 de estimación de
cuentas incobrables
2. Se devengan $6,000 de los intereses pagados por anticipado que corresponden al departamento de
ventas
3. Se registra la amortización de las patentes y marcas por $12,000 que corresponden al departamento
de ventas
SE PIDE:
HOJA 40
La empresa “Altamar S.A. de C.V.” le solicita registrar las siguientes operaciones por el mes de Abril:
Equipo de reparto $500,000 Inventario de mercancía $100,000
Gastos de organización $130,000 Proveedores $200,000
Clientes $120,000

administrativo y $20,000 al departamento de ventas
6. El día 29 se paga a los proveedores $31,320 con cheque (se realiza el traspaso del IVA)

1. La empresa realizó una revisión de sus cuentas de cobro dudoso y determinó $4,500 de estimación de
cuentas incobrables
2. Se devengan $2,400 de las rentas pagadas por anticipado que corresponden al departamento de
ventas
3. Se registra la depreciación del equipo de reparto por $4,000 que corresponde al departamento de
ventas
SE PIDE:
HOJA 41
La empresa “Copifax S.A. de C.V.” le solicita registrar las siguientes operaciones por el mes de Abril:
Equipo de transporte $300,000 Inventario de mercancía $ 80,000
Gastos de instalación $100,000 Acreedores $100,000
Seguros pagados por anticipado $ 80,000 Capital Social $510,000
Clientes $ 50,000

3. El día 5 se compra mobiliario y equipo por $130,000 más IVA a crédito
4. El día 10 se vende mercancía por $430,000 más IVA con depósito bancario (costo de ventas $180,000)
6. El día 29 realizamos un préstamo a un empleado por $17,000 entregando cheque a cambio

cuentas incobrables
2. Se devengan $6,000 de los seguros pagados por anticipado que corresponden al departamento de
administración
3. Se registra la depreciación del equipo de transporte por $4,700 corresponde al departamento de ventas
SE PIDE:
HOJA 42
La empresa “El Repaso Final 1 S.A. de C.V.” le solicita registrar las siguientes operaciones por el mes de
Noviembre:

Clientes $200,000 Inventario de mercancía $400,000
Patentes y marcas $200,000 Proveedores $400,000
Rentas pagadas por anticipado $120,000 Capital Social $520,000

$100,000)
5. El día 15 se paga la nómina por $80,000 con cheque, que corresponden $45,000 al departamento
6. El día 29 pagamos a los proveedores $23,200 con cheque (se realiza el traspaso del IVA)

cuentas incobrables que corresponden al departamento de ventas
2. Se devengan $5,000 de las rentas pagadas por anticipado que corresponden al departamento
administrativo.
3. Se registra la amortización de las patentes y marcas por $8,000 que corresponden al departamento de
ventas.
SE PIDE:
Elaborar Estado de Resultados
Elaborar Estado de Situación Financiera
HOJA 43
La empresa “El Repaso Final 2 S.A. de C.V.” le solicita registrar las siguientes operaciones por el mes de Abril:

Bancos $300,000 Inventario de mercancía $ 500,000
Clientes $100,000 Documentos por pagar $ 340,000
Seguros pagadas por anticipado $ 90,000 Capital Social $650,000
5. El día 18 se realiza un cobro a clientes por $20,000 haciéndonos un depósito bancario (se realiza el
traspaso del IVA)
6. El día 29 se compra mercancía por $150,000 más IVA a crédito.

1. Se devengan $6,000 de los seguros pagadas por anticipado que corresponden al departamento
administrativo
cuentas incobrables que corresponden al departamento de ventas
3. Se registra la depreciación del equipo de transporte por $8,000 que corresponde al departamento de
administración
SE PIDE:
HOJA 44
La empresa “El Repaso Final 3 S.A. de C.V.” le solicita registrar las siguientes operaciones por el mes de
Marzo:

Inventario de mercancía $200,000 Clientes $200,000
Gastos de instalación $180,000 Acreedores Diversos $120,000
Intereses pagados por anticipado $100,000 Capital Social $560,000
3. El día 10 se compra mercancía por $150,000 más IVA de contado
5. El día 20 se compra mobiliario y equipo por $8,000 más IVA con cheque
6. El día 29 se otorga préstamo a un empleado por $5,000 entregando cheque a cambio

cuentas incobrables que corresponden al departamento de venta
2. Se devengan $8,000 de los intereses pagados por anticipado que corresponden al departamento
administrativo
3. Se registra la amortización de los gastos de instalación por $10,000 que corresponden al
SE PIDE:

Materia de Trabajo Conta Fin 23 3

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Materia de Trabajo Conta Fin 23 3

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

HOJA 1

CUENTAS DE BALANCE QUE SE VAN A MANEJAR EN LA MATERIA DE

NATURALEZA DEUDORA NATURALEZA ACREEDORA

CUENTAS DE ACTIVO CUENTAS DE PASIVO

CIRCULANTE: A CORTO PLAZO:

CUENTAS DE RESULTADO QUE SE VAN A MANEJAR EN LA MATERIA DE

NATURALEZA DEUDORA NATURALEZA ACREEDORA

CUENTAS DE EGRESOS CUENTAS DE INGRESOS

Costo de venta Ventas

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE MÉXICO

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE MÉXICO

Clientes: Venta de mercancía a crédito o un pago al cliente

Documentos por cobrar: Venta con documentos, cobro de documentos

Inventario de mercancía: Compra de mercancía o venta de mercancía (al costo)

Proveedores: Compra de mercancía a crédito

Acreedores diversos: Compra de cualquier cosa que no sea mercancía a crédito

Préstamo Bancario: Cuando solicitamos al banco un préstamo

IVA trasladado: IVA que se paga por venta de contado o en efectivo

IVA por trasladar: IVA que se genera por venta a crédito

Capital Social: Aportación de socios

CIRCULANTE A CORTO PLAZO

TOTAL DE ACTIVO SUMA DE PASIVO MÁS CAPITAL CONTABLE

Menos Costo de Ventas $

Igual Utilidad Bruta $

Menos Gastos de Administración $

Igual Utilidad de operación $

Menos Gastos Financieros $

Igual Utilidad después de financiamiento $

Menos Otros gastos $

Igual Utilidad del ejercicio antes de ISR y PTU $

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE MÉXICO

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE MÉXICO

La empresa Azul SA de CV le proporciona los saldos de sus cuentas al 30 de Septiembre

Indique la clasificación de las cuentas

CUENTAS IMPORTE CLASIFICACIÓN NATURALEZA

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE MÉXICO

La empresa Servin SA de CV le proporciona los saldos de sus cuentas al 30 de Septiembre

Indique la clasificación de las cuentas

CUENTAS IMPORTE CLASIFICACIÓN NATURALEZA

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE MÉXICO

La empresa Morales SA de CV le proporciona los saldos de sus cuentas al 30 de Septiembre

Indique la clasificación de las cuentas

CUENTAS IMPORTE CLASIFICACIÓN NATURALEZA

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE MÉXICO

¿CÓMO SE VA MODIFICANDO LA ECUACIÓN CONTABLE?

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE MÉXICO

¿CÓMO SE VA MODIFICANDO LA ECUACIÓN CONTABLE?

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE MÉXICO

REGISTRO DEL IVA

Existen dos tipos de IVA:

TRASPASO DEL IVA

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE MÉXICO

IVA acreditable (si es de contado) Proveedores (si es a crédito)

COMPRA DE OTRA COSA QUE NO SEA MERCANCÍA

IVA acreditable (si es de contado)

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE MÉXICO

Clientes (si es a crédito) IVA trasladado (si es de contado)

Costo de venta Inventario de mercancía

Rentas pagadas por anticipado Bancos

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE MÉXICO

Deudores diversos Bancos

PRÉSTAMO BANCARIO A LA EMPRESA

Amortización acumulada de gastos de organización

Proveedores

Costo de ventas

Bancos

Depreciación acumulada de equipo de reparto

Gastos de organización

Documentos por pagar

Capital Social

Clientes

Impuestos por pagar

Mobiliario y Equipo

Gastos de venta

Acreedores Hipotecarios

Estimación para cuentas incobrables