FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

Título de la Monografía
“Las Finanzas en el Área Tributaria”

AUTOR(ES): GRUPO 07 “J”

Alva Huayna Giulliana Geraldine (0000-0002-6109-0279)

Carrera Benites Danitza Analí (orcid.org/0000-0003-3483-7653)

Mucha Apestegui Yamila Shalon (orcid.org/0000-0001-7022-7487)

Risco Cervera Verania Jazmín (0000-0002- 0044-6067)

Torres Apolinario Yovana Rosmeri (0000-0003-0874-3397)

ASESOR(A)(ES):

Dr. Carranza Luján William David

LÍNEA DE INVESTIGACIÓN:

Finanzas

CHIMBOTE — PERÚ

2021
 ÍNDICE

I.Introducción-------------------------------------------------------------------------

II.Cuerpo--------------------------------------------------------------------------------

ANTECEDENTES DE INVESTIGACIÓN---------------------------------------

OBJETIVOS Y PROPÓSITO------------------------------------------------------

IMPORTANCIA DE ESTUDIO----------------------------------------------------

DESARROLLO ----------------------------------------------------------------------

III.Conclusiones---------------------------------------------------------------------

IV. Referencias----------------------------------------------------------------------

V.Anexos-----------------------------------------------------------------------------

II
I.Introducción:

Las finanzas son una parte esencial del desarrollo de la sociedad a lo largo de
los últimos 5.000 años. Tuvieron un papel clave en el desarrollo de las primeras
ciudades, el nacimiento de los imperios clásicos, los descubrimientos nuevos
en el mundo y la industrialización. El viaje de las finanzas empezó en
Mesopotamia en el tercer milenio a. C. allí aparecieron los primeros
instrumentos financieros, Según,M.Dominguez(2020); Los descubrimientos de
las nuevas soluciones financieras han dado paso a los logros más importantes
de las civilizaciones. La invención de la deuda y el nacimiento del tipo de
interés para motivar la aparición del préstamo es la más importante de todo el
cambio en la historia de las finanzas.

Posteriormente en Grecia y Roma se formaron prestigiosas economías

financieras fundamentadas en mercado y dinero. Los griegos por su parte
inventaron la banca, el ábaco, los tribunales comerciales y grabaron monedas.
Los romanos aumentaron las corporaciones empresariales, las inversiones de
responsabilidad limitada, y una forma de banca central. Los chinos por su parte
hicieron , el papel moneda, las monedas grabadas y los certificados de
derechos y los créditos titulizados.

A partir del año 1000, vemos presente el “testigo”, en toda la región de

Europa. Registrando en los libros asombrosas historias de caballeros
templarios convertidos en mediadores financieros y administradores de
servicios de transferencias seguras de dinero, el nacimiento de la
ejecución de mercados con “títulos financieros” y de emisiones de deuda.

Asimismo observamos como desde el siglo XIV,aparecen las primeras

corporaciones. Las explosiones de burbujas económicas no se hacen
esperar .Con todo y eso las finanzas se recompusieron, con la

III
incorporación de nueva información y técnicas . La expansión a nivel
mundial de las inversiones financieras nos transporta al renacer de
disputas por intereses trasnacionales.

En sus comienzos las finanzas se comprendieron como economía

empresarial, lo que ahora se define como la Microeconomía, la cual
estudia las decisiones de los administradores económicos desde el punto
de vista particular.

Las finanzas son la rama de la economía que estudia el flujo de dinero entre
científicos, empresas o países.( Según Sánchez. B.).el origen de las finanzas lo
podemos encontrar en el sector de la economía que instruye el movimiento de
los mercados de dinero y capitales.Las finanzas también se entienden en una
noción exacta con:Hacienda Pública y Tesoro Público.

También examina el acceso a la financiación, es decir, financiación, así como

las inversiones y los ahorros. El estudio de las finanzas se interesa por el tipo
de decisiones que los distintos agentes económicos pueden tomar para
gestionar mejor sus recursos. Ya se trate de inversiones, ahorros o decisiones
de gastos. Además, ayudan a controlar los ingresos y gastos de cada uno de
nosotros, así como de los gobiernos y las empresas. Una buena gestión
financiera nos permite gestionar mejor nuestros recursos, teniendo en cuenta
los ingresos y gastos que generamos y los cambios que realizamos.

Las finanzas tocan a un área de la economía que estudia la ganancia y

administración del dinero y el capital, es decir, los recursos financieros.además
son una rama de la administración y la economía, el trueque de capital entre
investigadores, empresas o países, y las inquietudes y riesgos asociados a
esta actividad , teniendo en cuenta todas las inquietudes que acarrean y
llevando un buen control de cada factor propio de las finanzas personales y
familiares.

Finanzas explora cómo los participantes económicos (empresas, hogares o

países) deben tomar decisiones de inversión, ahorro y gasto en condiciones

IV
inciertas. Al tomar estas decisiones, el agente puede elegir entre diferentes
formas de fondos, como divisas, bonos, acciones o derivados, incluida la
compra de bienes de capital como maquinaria, edificios y otra infraestructura.
Veamos la diferencia entre ahorro e inversión.

Las finanzas y la gobernanza van de la mano; por ejemplo, al revisar un nuevo

producto, el director financiero le pedirá al personal de finanzas una hoja de
cálculo del presupuesto. El papel de la gestión financiera se puede resumir en
términos de su papel en la organización, su relación con la economía y la
contabilidad y las principales actividades de los directores financieros. Es
responsable de la negociación y gestión de fondos.

En este caso, empresas, particulares o países recaudan y gestionan los fondos

necesarios para alcanzar sus objetivos, así como los activos, valores, bonos,
etc. estándar que utilizan. Según (Bodie y Merton), las finanzas "verifican cómo
se asignan los recursos limitados a lo largo del tiempo". Por lo tanto, el
financiamiento incluye condiciones y opciones para recaudar fondos, usar
fondos y generar ganancias.

El estudio de las finanzas se divide principalmente en dos ramas: la 4 refleja la

posición de las personas que necesitan capital o dinero para invertir,
denominadas finanzas corporativas, y las que quieren invertir invierten dinero
dando dinero a las que quieren invertir. Se utiliza para inversión y se llama
tasación de propiedad.

El financiamiento corporativo estudia cómo los inversionistas pueden recaudar

fondos de la mejor manera, por ejemplo, vendiendo acciones, obteniendo
préstamos bancarios o vendiendo deuda en el mercado. Según,( Rodríguez,
2010) A nivel global una alternativa muy común de utilizar para el
financiamiento de los sectores empresariales son las imposiciones de bonos
antes de recurrir a un crédito bancario. El campo de la valoración de activos
estudia cómo los inversores pueden invertir mejor su dinero, por ejemplo,
comprando acciones, pidiendo prestado / comprando deuda o acumulando
efectivo. Estos dos sectores financieros se subdividen en otras áreas. Algunos
de los campos de investigación financiera más populares son: intermediación

V
financiera, finanzas conductuales, microestructura del mercado financiero,
desarrollo financiero, finanzas internacionales y crédito al consumo. La
disciplina desarrollada más recientemente es las neurofinanzas, que es una
rama de la neuroeconomía que se encarga de estudiar las ideas preconcebidas
sobre la gobernanza económica.

II. Cuerpo. -

Las Finanzas; su origen etimológico

Proviene del sustantivo francés “financie” que significa hacienda, es el sector

de la economía que trata la marcha de los mercados de dinero ,las
corporaciones que trabajan en ellos, los cálculos de los recursos, el valor del
dinero en el tiempo y el coste del capital. Según ( Roldán 2017) ,las finanzas
competen a un área de la economía que estudia la ganancia y administración
del dinero y el capital, es decir, los recursos financieros . Por lo general, se
trata de finanzas. Creo que todo el mundo ha oído hablar de las finanzas, pero
¿qué son exactamente las finanzas?

Las finanzas son una actividad humana que se especializa en cosas que
pueden ser muy complicadas, pero tiene una base muy
simple.Según( Figueroa .J. ).las finanzas se definen como el arte, la ciencia de
administrar el dinero casi todos los individuos y organizaciones ganan o pierden
dinero lo gastan o invierten dinero.Concluimos que las finanzas se relacionan
en el proceso económico tanto con las personas como con las
empresas.Según, (Bodie y Merton) ,Las finanzas estudian la manera en la que
los recursos que son escasos se reparten a través del tiempo. El propósito y
naturaleza de las finanzas, se enfocan en la forma en que la empresa pueda
establecer su valor y sustentarlo a través del uso eficaz de los bienes
financieros.El propósito de las finanzas es el valor mayúsculo para los dueños y
accionistas .

VI
Hay muchas personas involucradas en el mundo financiero, pero hay dos
figuras principales: ahorradores e inversores. Un ahorrador es una persona o
una familia, y parte de sus ingresos no quería gastar en ese momento. A
medida que disminuye la utilidad del consumo extra, se puede decir que la
sensación de satisfacción disminuye, por lo que puede ser beneficioso detener
el consumo a medida que aumenta la renta y consumir a medida que aumenta
la renta. Cuanto más dinero tenga, mejores serán sus ingresos.

Los ahorradores pueden acumular ahorros comprando productos básicos y, por

lo tanto, utilizando parte de sus ingresos para el consumo futuro. Lo que está
sucediendo es que los activos se deprecian con el tiempo. Además, la
introducción de otros productos más modernos los hizo obsoletos. Si
agregamos que los ahorradores pueden usar estos activos, lo que provocará su
deterioro, concluimos que ahorrar invirtiendo en activos depreciables no es una
buena opción. Programa de protección.

Dada la prevalencia de la inflación, ahorrar dinero no es una buena opción,

porque con el tiempo, los ahorradores pueden usar la misma moneda para
poseer cada vez menos activos. Los inversionistas son empresas que
necesitan fondos para comprar materias primas para diversos fines, como
iniciar proyectos de producción, expandir la producción, aumentar la
productividad laboral para reducir costos o comprar reservas.

Una opción es utilizar las ganancias del evento para comprar estos activos, lo
que se denomina flujo de efectivo. Hay dos fuentes principales de flujo de
efectivo: los fondos del servicio de la deuda (costos contables que representan
el costo de depreciación del sistema de activos) y las ganancias retenidas que
no se pagan como dividendos.

Si no utiliza los fondos generados por la empresa para adquirir estos activos,
puede buscar socios o pedir dinero prestado. En cualquier caso, la empresa
puede hacerlo sin ninguna intervención humana. De hecho, negociar términos
personalizados con cada socio o acreedor potencial puede resultar muy
complicado y costoso. De acuerdo con los términos del contrato, la parte
considerada inversionista es el comprador.
VII
El sistema financiero,es el grupo de fundaciones, entidades financieras y
empresas que hacen factible el ahorro del dinero inactivo, ocioso; dirigiendo así
el ahorro y la inversión, Según (Kizirian; 2015), su propósito es interceder entre
los que tienen un superávit de dinero y los que lo recauda fondos que no se
consumirá de los depositantes existentes y luego los transfiere a los inversores.

Los inversores se dedican a actividades que generan pagos. Parte de este

gasto se devolverá a los depositantes en forma de fondos que los depositantes
confían en los inversionistas del sistema financiero, y también generarán
rendimientos de depósitos de mayor valor.

Esto satisfará los intereses de ahorradores e inversores. Los depositantes

tienen muchas formas de proteger sus ahorros de la depreciación, y los
inversores pueden optar por recibir fondos externos de la empresa sin recurrir a
negociaciones privadas.

Los ahorradores y las sociedades de inversión son acreedores y deudores

netos del sistema financiero, respectivamente. Puedo decir que son acreedores
netos y acreedores del sistema financiero, porque ambos pueden aportar
capital y necesitan capital al sistema financiero, pero los depositantes gastan
más en su sistema financiero, el gasto, la demanda y los inversores necesitan
más.

Sistema financiero. Además, algunos hogares son deudores del sistema

financiero. En algunos casos, esto se debe a que son inversores inmobiliarios y
parte de los fondos necesarios para comprar una casa se han retirado del
sistema financiero. En otros casos, pedirán dinero al sistema financiero para
comprar bienes de consumo a largo plazo. Incluso hay familias que enfrentan
dificultades debido a circunstancias especiales y fuertes deudas.

La gestión financiera personal es la aplicación de la gestión financiera y sus

principios a las personas o familias para lograr la mejor distribución de sus
actividades. Es por eso que deben entender cómo utilizar sus ingresos para
educación, salud, alimentación, ropa, seguros, artículos de lujo, transporte ...

VIII
Debes considerar ingresos, costos, ahorros, y siempre identificar riesgos y
eventos futuros. Algunas de sus finanzas personales incluyen cheques,
cuentas de ahorro, tarjetas de crédito, préstamos, inversiones en bolsa, planes
de jubilación, impuestos, etc.

Trabajo de finanzas

Entre las características esenciales de las finanzas públicas y privadas

tenemos esta;

Su objetivo principal es satisfacer una necesidad. Ambos tienen costos,

medidos en términos reales y monetarios. Es una herramienta económica que
se utiliza para planificar, implementar y controlar ingresos y gastos.
Contribuyen a un entorno de escasos recursos con muchos líderes en
competencia y, finalmente, se crea una jerarquía de estos líderes. Las finanzas
públicas persiguen el bienestar social o colectivo

Fuentes de financiación con fines de lucro o enriquecimiento de inversores. Las

finanzas públicas generan ingresos a través de decretos y la aplicación
(obligatoria) de leyes tributarias y fuentes de ingresos públicos para el sector
privado y las corporaciones públicas. La financiación privada genera ingresos
fomentando el consumo de bienes y servicios en la sociedad y creando oferta y
demanda. En el área de las finanzas públicas, el presupuesto de gastos anual
sigue el Plan Maestro Nacional.

TIPOS DE FINANZAS:

De acuerdo al área de especialidad dentro de las finanzas podemos hablar de

tres clases. Según, Guillermo Westreicher(2020),”Los tipos de finanzas son
aquellas clases en las que se puede organizar la rama de la economía que
estudia la persuasión y la administración del dinero”.Concluimos que las

IX
finanzas son las divisiones de la ciencia que estudia cómo los individuos toman
decisiones de gasto y ahorro.

Finanzas empresariales:

Son aquellas que determinan decisiones económicas y monetarias; reconocen

las oportunidades de inversión y realizan una evaluación en cuanto a la
viabilidad, comúnmente en términos monetarios.Su objetivo esencial es
maximizar la cotización de la empresa para sus accionistas.

Finanzas personales:

Son las vinculadas con la disposición de generar ahorros por parte de la

persona natural,así como alcanzar finalidades financieras agregadas .Además
asimismo contienen las decisiones de inversión de los remanentes de recursos
financieros vacantes.

Finanzas públicas:

Estudian cómo el estado percibe recursos y de cómo los desembolsa o invierte

Las finanzas públicas es la actividad económica que se realiza en el sector

público, con su estructura particular y característica que conserva la economía
de mercado que adopta los recursos y da un marco para las decisiones.

Incorpora los bienes, ingresos y pasivos que representan las actividades y las
obligaciones de la nación y los demás bienes y rentas cuya administración
corresponde al poder nacional, a través de las diversas instituciones que el
estado ha creado para este fin.entre sus áreas de interés podemos sobresalir:

● Recaudación de impuestos

X
 ● Se desarrolla con el propósito de pagar el abastecimiento de bienes y
servicios para la comunidad.
● Evaluación de proyectos u obras públicas
● Elaboración de una estimación de presupuesto público.

Finanzas para la administración:

Son aquellas que se relacionan con las responsabilidades del gerente de

finanzas en una empresa sabiendo que ellos mismos gestionan de manera
diligente los temas financieros de la empresa, pública, privada,lucrativa y no
lucrativa..

Las teorías de las finanzas:

La teoría de las finanzas:

corporativas:Se enfoca esencialmente en el aprendizaje de determinaciones

de decisiones de inversión, incluyendo la apreciación y la programación
financiera tanto a largo como a un corto período de tiempo.

La teoría de la agencia:

Educa en las luchas de los intereses y desigualdad que tienen los distintos
grupos de empleados de la empresa como los: accionistas,gerentes directivos,
empleados y acreedores.

La teoría de los mercados financieros:

Que examina el movimiento de éstos y los activos financieros en ellos

comprados, incluyendo entre otras la Teoría del Mercado eficiente y la teoría de
la selección de carteras.

XI
Modelos pertenecientes a la teoría de los Mercado Financieros: Que se han
difundido de éstos y que tienen práctica directa a las finanzas corporativas

III. CONCLUSIONES

Las finanzas eran, son y seguirán siendo una disciplina que sigue planteando
grandes desafíos. Esto le permite mantener un impulso constante. Analice la
principal fuente de fondos según la situación, denominada moneda, divisa o
flujo de caja. Cualquiera de estos tres se puede utilizar como base para
explicar las funciones financieras relacionadas con cómo administrar, informar
y tomar decisiones sobre el recurso. Podemos concluir que el comportamiento
de analizar y comparar el desempeño de la empresa no puede tomarse a la
ligera, debe basarse en información clara, oportuna, concisa, comprensible y
veraz, traducida o reflejada en documentos, son herramientas que ayudan a la
gestión a mejorar las finanzas de la empresa. Recursos económicos y toma de
decisiones. En definitiva, podemos decir que este trabajo es muy bueno porque
entendemos que finanzas es estudiar el flujo de fondos entre diferentes
personas, empresas o países, es decir, tiene la responsabilidad de administrar

XII
los fondos con prudencia y darnos cuenta de que podemos tomar correctivas.
medidas.

IV.Referencias:

[ ] (22 de febrero 2020),”El papel de las finanzas en la vida tributaria.Diario

Sur.https://www.diariosur.es/opinion/papel-finanzas-historia-20200222001323-
ntvo.html

Roldán.P. (17 de febrero 2017),Finanzas Economipedia.com

https://economipedia.com/definiciones/finanzas.html

[ ] (2021).Definiciona. Finanzas. https://definiciona.com/finanzas/#definición

Morales.A.( Septiembre 2005),Licenciatura en contaduría( FINANZAS I, FINANZAS

BÁSICAS).http://fcasua.contad.unam.mx/apuntes/interiores/docs/98/2/

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[ ] s.f Finanzas qué es -Diccionario de

economía.ElEconomista.es.https://www.eleconomista.es/diccionario-de-
economia/finanzas

Westreicher .G. 21 de agosto, 2020 ,Tipos de finanzas.

Economipedia.com,https://economipedia.com/definiciones/tipos-de-
finanzas.html

XIII
[ ] s.f. Propósito y naturaleza de las
finanzas,https://www.monografias.com/docs/Prop%C3%B3sito-Y-Naturaleza-
De-La-Finanza-FK34VVFJDU2Z

[ ] (19 de marzo 2021), “El Impacto tributario en la gestión

financiera”,Esan.edu.pe.https://www.esan.edu.pe/apuntes-empresariales/
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Gonzáles.D.(2020), Nuevo Orden tributario:La tributación y gestión post

coronavirus en ALC. CIAT.org.https://www.ciat.org/nuevo-orden-tributario-la-
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González .M.( noviembre 2018) Importancia de las finanzas personales para la

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Meraviglia.A. (11 de marzo 2013) Las finanzas

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2013/03/11/graficos/1363141404_720215.html

Madrid.E. (2 de marzo 2019) Historia de las finanzas,

prezi.com.https://prezi.com/p/p4vibpp2bqzw/historia-de-las-finanzas/

XIV
V. Anexos:

(1900-1929), El creador de las finanzas, el alemán (nacionalizado

norteamericano) Irvin Fischer publica un artículo en 1987; en el cual habla
de una nueva disciplina, Las finanzas(Teoría de la ocupación de interés y
el dinero).

- Mapa conceptual de las Finanzas personales

XV
XVI
Gráfico de finanzas públicas

XVII